Среднедневной заработок для расчета больничного в 2017-2018 годах — все о налогах

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Закон устанавливает, что работник, который выполняет свои функции на основании заключенного трудового соглашения, имеет право при наступлении периода болезни на получение пособия. Это входит в число социальных гарантий. По причине изменения МРОТ расчет больничного листа в 2018 году нужно выполнять по-новому, что показывают примеры расчета.

Изменения в законодательстве в 2018 году

В текущем году алгоритм, по которому необходимо производить расчет остался на старом уровне.

Изменения, которые необходимо учитывать при определении размера выплаты затрагивают используемых данных:

В 2018 году используются новые периоды, за которые необходимо брать сведения для расчета выплаты. Теперь нужно выбирать данные о заработке за 2016 и 2017 года;
По причине изменения годов для расчета пособия, необходимо использовать новые суммы предельных пособий. Так, для 2016 года этот показатель составляет 718000 рублей, а для 2017 года применяется значение 755000 рублей;
В 2018 году произошли сразу два изменения значения МРОТ. Сначала, с 1 января использовался показатель 9489 рублей, а уже с 1 мая нужно будет использовать значение 11163 рубля. Данные новшества напрямую влияют на минимальную сумму выплачиваемого пособия.

Внимание! Указанные показатели должны обязательно учитываться ответственным лицом, чтобы определить больничные в 2018 году с учетом последних изменений.

Принятый порядок определения суммы больничной выплаты предполагает, что для этих целей необходимо использовать среднюю зарплату. Последняя получается путем сложения всех выплаченных работнику сумм, на которые производилось начисление взносов за два предшествующих года, и деления их на число дней — 730.

Для того, чтобы рассчитать выплату работнику в 2018 году, нужно использовать информацию из 2016 и 2017 годов.

Чтобы правильно определить сумму, ответственный работник должен получить следующие данные:

Размеры выплат работнику за два предшествующих года. При этом для расчета выбираются только те начисления, по которым производился расчет страховых взносов;
Данные о страховом стаже сотрудника на момент наступления времени болезни. Эти сведения необходимы для определения корректирующего коэффициента. Так, если стаж сотрудника составляет менее 5 лет, то ему положено 60% от рассчитанной суммы, если он находится в промежутке от 5 до 8 лет — то 80% от суммы выплаты. И только если страховой стаж составляет более 8 лет, работник получит 100% больничной выплаты. Необходимо помнить, что для декретной выплаты данный показатель может принимать значение только 100%.
Размер средней дневной зарплаты.

Чтобы ее определить, можно применять следующую формулу:

Средний дневной заработок

Размер вознаграждения за 2 года, которое облагалось страховыми взносами

730

Коэффициент выплаты исходя из стража

Количество дней, в течение которых у работника зафиксирована нетрудоспособность. Это значение проставляется в больничном листке, который он предъявляет при выходе на работу. Это количество дней применяется для окончательного расчета суммы пособия.

Размер выплаты

Средний дневной заработок

Количество дней по больничному

Когда производится определение больничной выплаты, необходимо также помнить о размерах предельных значений баз. Так, сумма заработка за два года не должна быть выше, чем сумма предельных баз за эти же года.

Увольнение без отработки

К примеру, при определении больничной выплаты за 2018 год этот показатель будет равен 1473000 (718000+755000) рублей. Таким образом, размер среднего дневного заработка исходя из этого показателя, не должен превышать 2017 рублей 81 копеек.

Если в процессе определения размера выплаты какой-либо из указанных показатель будет превышен, то дальнейшее определение необходимо производить исходя из предельных значений.

Кроме этого, закон определяет минимальное значение среднего дневного заработка. Его нужно использовать, если работник, открывший больничный лист, не имеет заработка за предшествующие два года, либо получившийся у него показатель меньше, чем рассчитанный по МРОТ. До 1 мая 2018 года он составляет 311 рублей 96 копеек, с 1 мая — 367 рублей.

Если сведений за два года, предшествующие расчетному, нет, то средний дневной заработок необходимо определять по формуле:

Средний дневной заработок

МРОТ

730

60 %

Внимание! Таким образом, до 1 мая размер средней дневной выплаты должен находиться между значениями 311 рублей 96 копеек и 2017 рублей 81 копейки.

Особенностью определения больничной выплаты в 2018 году является два факта изменения МРОТ в течение года. С 1 января его значение составляло 9489 рублей, а уже с 1 мая необходимо будет применять 11163 рубля.

Это изменение напрямую коснется тех сотрудников, у которых очень маленькая зарплата, либо в предшествующие 2 года заработка вообще не было. Это связано с тем, что в этих ситуациях расчет выплат ведется от показателя МРОТ.

Таким образом, с 1 мая минимальное значение среднего дневного заработка увеличится до 367 рублей. При необходимости его также нужно изменить на процент по стажу сотрудника.

Также на основе МРОТ определяют суммы больничных выплат предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные самозанятые лица, которые производят перечисление взносов в соцстрах на добровольной основе. Им также необходимо принять во внимание это изменение.

Кто оплачивает больничный

По закону сумма больничной выплаты должна финансироваться из двух источников:

За первые 3 дня болезни оплату производит непосредственно организация;
За все остальные дни затраченные средства компании возмещает фонд ФСС.

Исключения из этого правила составляют декрет, а также период отпуска по уходу за ребенком. В этих ситуациях затраченные средства должны полностью, без исключений, возмещаться соцстрахом. Аналогично необходимо действовать, если представленный больничный оформлен по уходу за больным ребенком.

Если работник предоставляет два больничных листка, и второй является прямым продолжением первого, то они объединяются в один случай. Тогда первые 3 дня должны оплатить работодатель, а все остальные, включая дни по второму больничному в полном объеме, оплачивает фонд ФСС.

Внимание! Кроме этого, в России в настоящий момент производится тестирование пилотного проекта, при котором средства ФСС фонд выплачивает сотруднику напрямую, минуя организацию.

Для этого ответственный работник должен подать в электронном виде заявление по больничному, в котором проставляются реквизиты карты или счета сотрудника для перечисления средств.

Расчет больничного в обычной ситуации

Пример. Инспектор ОК Петрова Г. Д. принесла больничный сроком 9 дней. Стаж ее работы 12 лет.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 391000 руб., 2017 — 455000 руб. Эти значения не превышают предельные показатели, установленные в каждом году, в 2016 году – 718 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб.

Таким образом, ля расчета будут использоваться суммы заработка работника.
Стаж работы свыше 8 лет, поэтому начисляется 100% пособия.

Определим среднее дневное пособие:

(391000+455000) / 730 = 1158,90 руб.

Определяем больничное пособие:

1158,90 х 100% х 9 дн = 10430,10 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 6106,86 х 13% = 1356 руб. К выплате: 10430,10-1356=9074,10 руб.

Определим источники выплаты:

Первые 3 дня за счет организации: 1158,90 х 100% х 3 дн =3476,70 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 10430,10-3476,70=6953,40 руб.

Расчет больничного когда превышены предельные суммы дохода

По закону существуют максимальные значения годового заработка работника, на основе которых нужно выполнять расчет больничного.

Перед тем, как приступать к определению среднего дневного заработка необходимо сравнить годовые значения заработка с максимальными. Если данные сотрудника выше максимальных, то необходимо в расчете применять последние.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г. Д. принесла больничный сроком 7 дней. Стаж ее работы 10 лет.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 805000 руб., 2017 — 916000 руб. Эти значения выше предельных показателей, установленных в каждом году, в 2016 году – 718 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб.

Для расчета будут применяться предельные суммы. Стаж работы свыше 8 лет, поэтому начисляется 100% пособия.

Определим среднее дневное пособие:

(718000+755000) / 730 = 2017,81 руб.

Определяем больничное пособие:

2017,81 х 100% х 7 дн = 14124,67 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 14124,67 х 13% = 1836 руб. К выплате: 14124,67-1836=12288,67 руб.

Определим источники выплаты.

Первые 3 дня за счет компании: 2017,81 х 100% х 3 дн =6053,43 руб.

Последующие дни подлежат выплате из ФСС: 14124,67-6053,43=8071,24 руб.

Расчет больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет в 2018 году

Если период нетрудоспособности вызван причиной ухода за больным ребенком, то здесь при начислении пособия следует учитывать некоторые особенности.

Законодательством определены ограничения, которые следует соблюдать при начислении таких больничных листов. Например, если осуществляется уход за ребенком до 7 лет, то по одному листку нетрудоспособности надо оплачивать период весь, однако за год оплачиваются не более 60 дней.

Для ребенка от 7 до 15 лет оплате подлежит больничные с периодом нетрудоспособности не более 15 дней, а суммарно за год – 45 дней.

При расчете нужно брать во внимание стаж работу сотрудника. При периоде нетрудоспособности до 10 дней при стаже свыше 8 лет оплачивается больничный в 100 % размере, свыше – берутся 50%.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г.Д. в мае принесла листок нетрудоспособности в связи с уходом за ребенком 5 лет на период 11 дней. Зарплата ее за 2016 год составила 295500 рублей, 2017 год — 198000 рублей. Стаж работы у нее составляет 8 лет и 5 месяцев.

Определяем среднедневной заработок.

Так как суммы зарплаты не превышают предельные базы, то расчет производим следующим образом:

(195500+198000)/730=539,04 рублей

Применяем коэффициент по стажу 100%: 539,04*100%=539,04 рублей.

Пособие составит:

539,04*11=5929,44 рублей

Сумма на руки будет равна: (5929,44 -5929,44 *13%)=5158,44 рублей.

Финансирование пособия по уходу за ребенком осуществляется за счет средств ФСС.

Больничный по беременности и родам

Особенностью определения пособия по беременности и родам является то, что там оплачивается строго фиксированное время нетрудоспособности:

140 при обычных родах;
при осложнении — 156 дней;
при многоплодной беременности — 194 дня.

Для данного случая применяются максимальное ограничение, рассчитанное по предельной базе, и минимальное определенное по МРОТ.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г.Д. в мае принесла листок нетрудоспособности по беременности и родам. Декрет у нее начинается с 14 мая 2018 года. Зарплата ее за 2016 год составила 295500 рублей, 2017 год — 198000 рублей. Стаж работы у нее составляет 8 лет и 5 месяцев.

Определяем среднедневной заработок:

(195500+198000)/730=539,04 рублей

Рассчитываем пособие по беременности:

Как получить полис обязательного медицинского страхования?

539,04*140=75465,60 рублей

В соответствии с законодательством данное пособие начисляется независимо от стажа в 100 % размере, НДФЛ не удерживается.

Финансирование всего периода нетрудоспособности при беременности и родах идет за счет ФСС.

Больничный у работника, у которого стаж работы меньше 6 месяцев

Существующее законодательство определяет, что если у работника отсутствует стаж работы или он менее полугода, то листок нетрудоспособности у него нужно оплачивать исходя из минимального размера оплаты труда. То есть МРОТ нужно разделить на количество календарных дней.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г.Д. в мае принесла листок нетрудоспособности на 10 дней. Зарплата у нее за 2016 и 2017 года отсутствует. Стаж работы у нее равен 5 месяцам.

Определяем среднедневной заработок:

11163/31=360,10

Пособие по нетрудоспособности составит:

(360,10*10)*60%=2160,60 рублей.

Сумма на руки составит:

(2160,60-2160,60*13%)=1879,60 рублей.

Распределим начисления между источниками финансирования:

За счет фирмы 3 дня: 216,06*3=648,18 рублей.

За счет ФСС 7 дней: 216,06*7=1512,42 рублей.

Больничный при нарушении режима

Работник может принести листок нетрудоспособности, в котором врач может поставить отметку о нарушении установленного режима лечения. В этом случае необходимо учесть существующие нюансы.

Законодательство определяет, что если у работника были уважительные причины нарушить режим лечения, то данный период необходимо оплачивать в общем порядке. Если такие причины отсутствуют, то время до наступления факта нарушения оплачивается по общим правилам, а все остальное исходя из минимальной зарплаты.

Поэтому в компании перед начислением необходимо провести расследования для установления причин, по которому работник нарушил установленный режим.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г.Д. в мае принесла листок нетрудоспособности на 10 дней. В данном документе врач сделал отметку о нарушении режима лечения на 8 днем в виде неявки к врачу на осмотр. Зарплата ее за 2016 год составила 195500 рублей, 2017 год — 198000 рублей. Стаж работы у нее составляет 8 лет и 5 месяцев.

Определяем среднедневной заработок:

(195500+198000)/730=539,04 рубля

Полученное значение больше средней зарплаты определенного по МРОТ (367,00 рублей).

Так как у работницы нет уважительных причин, то больничный считаем за 7 дней исходя из ее зарплаты, а оставшиеся 3 — по МРОТ.

(539,04*7+367,00*3) *100%=4874,28 рублей.

Определяем больничные, причитающиеся на руки:

(4874,28- 4874,28*13%)=4240,28 рублей

Распределим начисления между источниками финансирования:

За счет фирмы 3 дня: 539,04*3=1617,12 рублей.

За счет ФСС 7 дней: 539,04*4+ 367*3=3257,16 рублей.

Больничный при неполном рабочем дне

Начисление по больничному листу при неполном рабочем дней происходит по рассмотренному выше алгоритму. Однако при его определении необходимо учитывать некоторые особенности.

Так же как и при обычном случае, среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактической зарплаты работника нужно сравнить с полученной суммой исходя из МРОТ.

В случае, когда первое значение окажется меньше второго, расчет нужно вести по минимальной зарплате. Но среднедневной заработок из МРОТ перед сравнением необходимо будет скорректировать на коэффициент, который отражает неполную занятость сотрудника.

Пример. Инспектор ОК Петрова Г.Д. работает на условиях 6-часового рабочего дня. В мае она подала листок нетрудоспособности, в соответствии с которым период болезни составил 10 дней. Зарплата ее за 2016 год составила 95500 рублей, 2017 год — 98000 рублей. Стаж работы у нее составляет 8 лет и 5 месяцев.

Определяем среднедневной заработок за день:

(95500+98000)/730=265,06 рублей.
Исходя из минимального размера среднедневной заработок составит 367 рублей. Перед сравнением его нужно скорректировать на коэффициент, отражающий неполный день.

Корректирующий коэффициент составит 6/8=0,75

367*0,75=275,25 рублей

Расчет ведем по значению, определенного исходя из МРОТ:

275,25 *10=2752,5 рублей

Это сумма начисленного пособия, работница на руки получит (2752,5- 2752,5*13%)=2394,5 рублей.

Распределим начисления между источниками финансирования:

За счет фирмы 3 дня: 275,25*3=825,75 рублей.

За счет ФСС 7 дней: 275,25*7=1926,75 рублей.

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-primery-rascheta-po-novomu-pravilu.html

Примеры расчета больничного листа в 2017 году

Какие выплаты следует брать в учет, при расчете больничного листа в 2017г.

Определение суммы больничного пособия в 2017г

Больничный лист в 2017г. правильно будет рассчитывать по следующей формуле, которая предусмотрена статьей №14, пунктом 1 и статьей №1, пунктом 2 ФЗ №255:

Величина пособия по причине временной нетрудоспособности в 2017г. = Заработная плата (среднедневная) для начисления больничного пособия в 2017г. Х Процент, который зависит от страхового стажа сотрудника (60-100%) Х Число календарных дней болезни.

Каким образом величина больничного пособия зависит от страхового стажа работника?

Причина временной нетрудоспособности	Стаж работника	Величина пособия, % средней заработной платы	Основание
Собственная болезнь	более 8 лет	100%	статья №7 ФЗ №255
в пределах 5-8 лет	80%
менее 5 лет	60%
Профессиональная болезнь/несчастный случай на производстве	не установлен (любой)	100%	статья №9 ФЗ №125 от 24.07.1998г.
Уход за заболевшим ребенком амбулаторно (ребенку должно быть менее 15 лет)	более 8 лет	100%-первые 10 дней нетрудоспособности, 50% — последующие дни больничного	статья №7, пункт 3, подпункт 1 ФЗ №255
в пределах 5-8 лет	80%-первые 10 дней нетрудоспособности, 50% — последующие дни больничного
менее 5 лет	60%-первые 10 дней нетрудоспособности, 50% — последующие дни больничного
Уход за заболевшим ребенком стационарно (возраст менее 15 лет) / взрослым членом семьи амбулаторно	более 8 лет	100%	статья №7, пункт 3, подпункт 2, статья №7, пункт 4 ФЗ №255
в пределах 5-8 лет	80%
менее 5 лет	60%

Стоит отметить, что величина пособия работникам, которые отработали менее 6 месяцев, ограничена МРОТ в ходе расчета за полный календарный месяц (следует также брать в учет районный коэффициент, если он предусмотрен для данной местности). Данный факт прописан в статье №7, пункте 6 ФЗ №255.

Как произвести расчет среднего заработка для начисления больничного в 2017г.?

Среднюю заработную плату следует рассчитывать, беря в учет выплаты за два календарных года, которые предшествуют году наступления страховых случаев. В данном случае страховой случай – это момент начало болезни.

В таком случае, при наступлении болезни работника в 2017г. расчет средней заработной платы происходит с учетом выплат за 2015г. и 2016г. Также к выплатам, которые входят в расчет, следует отнести заработную плату, премии, командировочные, отпускные, материальную помощь размером более 4000 рублей. К слову, это должны быть суммы, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС РФ.

С формулой, по которой следует просчитывать среднюю заработную плату для пособия по причине временной нетрудоспособности, можно ознакомиться ниже:

Заработная плата среднедневная для расчета больничного пособия в 2017г. = доходы за 2016г. (максимальный предел на сегодня не установлен) + доходы за 2015г. (максимальный предел 670000 рублей) / 730.

Данная формула утверждена статьей №14, пунктом 1 ФЗ №255, Положением (пунктом 15(1)), утвержденным постановлением Правительства РФ №375. К слову, число 730 не нужно никаким образом корректировать, так как оно представляет собой фиксированная величина, независящая от того, выпадает ли на расчетный високосный год или нет. Также в данной ситуации нет каких-то исключаемых периодов.

Среднедневную заработную плату, которая была фактически рассчитана, необходимо сравнить с минимальным пределом. Его можно определить, опираясь на МРОТ в порядке, который прописан в пункте 15/3 Положения №375.

Минимальный предел среднедневной заработной платы для начисления больничного пособия в 2017г. составляет 246,57 рублей (7500 рублей Х 24 месяца / 730 дней).

После сравнения фактической среднедневного заработка и минимального предела его размера, к выплате назначается та сумма, которая является большей.

Расчет больничного пособия на примере

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2709-rasghet-bolnichnogo-lista.html

Больничный лист в 2017 году: рассчитываем средний дневной заработок · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Чтобы правильно рассчитать сумму пособия, нужно знать (определить или высчитать) три ключевые величины:

средний дневной заработок конкретного работника,
его страховой стаж на момент наступления нетрудоспособности,
предельный размер дохода за каждый год расчетного периода (устанавливается Правительством РФ)

Собираем доходы

Для расчета среднего дневного заработка (далее – СДЗ) нам не нужна зарплата работника за текущий год. И даже абсолютно не важно, в каком месяце работник болел. Расчет будет одинаковым весь 2017 год.

Если сотрудник был нетрудоспособен в 2017 году, нам важно выбрать его доход за два предыдущих года: 2016 и 2015.

Если в 2015 – 2016 годах работник работал в другой компании, то выплаты за этот период включаются в расчет на основании справки о зарплате, которую обязан выдавать каждый работодатель уволившемуся сотруднику.

Но мы должны не просто суммировать все начисления за 2 года, нам важно выбрать только те выплаты, которые облагались страховыми взносами в ФСС. Из общих начислений исключаем все пособия, суточные (в размере не более 700 руб.

/сутки), материальную помощь (в размере менее 4 тыс. руб. в год).

Если в 2015-2016 годах работник получал только пособия (например, был длительный период, оплачиваемый из средств ФСС), или у него не было заработка (находился в отпуске по уходу за ребенком), то один или оба расчетных года можно заменить на другой год.

Пример Васнецов М.М. заболел в марте 2017 года. До этого два года работал, больничные брал редко. Оснований для замены расчетного периода у него нет.

Его супруга Васнецова И.И. оформила листок нетрудоспособности в апреле 2017 года. В 2016 году она была в отпуске по уходу за ребенком, доходов не имела.

Работница имеет право попросить работодателя (обязательно письменно) о замене расчетного 2016 года, например, на 2014-ый.

При этом бухгалтеру нужно отследить, чтобы данная замена не привела к уменьшению суммы пособия, которая была бы начислена Васнецовой без замены расчетного периода.

Доходы вгоняем в рамки

Выбрали все доходы? Теперь нужно определить, не превышает ли полученная сумма установленных государством лимитов.

2016 год	718 000 руб.
2015 год	670 000 руб.
2014 год	624 000 руб.
2013 год	568 000 руб.

Какая сумма доходов получилась у вас за 2016 год? 900 тысяч? Ого! Эту сумму нельзя принимать в расчет. Опускаем до лимита – 718 тысяч. Получилось всего 500 тысяч? Отлично! Лимит не превышен, ФСС будет доволен. Аналогично сравниваем полученный доход за каждый год, который берем в расчет.
Теперь нужно сложить доход за оба года.

Допустим, доход работника за 2016 год составил 720 тысяч рублей. Это больше лимита, берем только лимит – 718 тыс. руб.
За 2015 год доход был всего 531 тыс. руб. Это меньше лимита на данный год. Оставляем эту сумму.
Складываем доходы за 2 года: 718 тыс. руб. + 531 тыс. руб. = 1249 тыс. руб.

Определяем дневной заработок

Теперь полученную сумму доходов за 2 расчетных года нужно разделить на 730. Это магическое число не изменяется, даже если работник работал не все месяцы в расчетном периоде.

Итак, у нас доход за 2 года получился 1249 тыс. Разделив его на 730, получим 1 710,96 руб.

Это и есть средний дневной заработок, его мы будем потом умножать на процент в зависимости от продолжительности страхового стажа.

Я привела пример, когда работник получал довольно приличную зарплату: примерно 45 тыс. руб./мес. в 2015 году, около 60 тыс. руб./мес. в 2016 году. То есть, в день человек зарабатывал никак не меньше 2 — 3 тыс. руб.

У него не было начислений, которые мы «выкинули» из расчетов, но его СДЗ получился все равно меньше. И это такой фокус интересный, который кроется в том, что зарабатываем мы в рабочие дни, а делим на календарные (730 — это количество календ.

дней в двух годах).

Когда нужен МРОТ для расчета

Если у работника не было заработка в расчетных годах, или заработок был, но в пересчете на полный месяц оказался меньше МРОТ, то пособие рассчитывают из «минималки», которая установлена на момент открытия больничного. Поскольку пособие мы считаем в 2017 году (на момент написания статьи МРОТ = 7 500 руб.), то расчет следующий: 7 500 руб. * 24 мес. : 730 дней = 246,58 (руб.)

246,58 руб. — это средний дневной заработок работника, рассчитанный из МРОТ. Но этот СДЗ не окончательный, его еще нужно будет умножить на процент в зависимости от стажа работника.

Пример
Продавец Лыков М.М. заболел в мае 2017 года. Для расчета пособия мы должны взять 2015 и 2016 годы. У работника нет заработка в 2015 году, а заработок за 2016 год составил всего 80 тыс. руб. Если посчитать исходя из реального дохода, то получим: 80 тыс. руб. : 730 дней = 109, 59 руб.

Видим, что эта величина меньше, чем 246, 58 руб. Поэтому Лыкову нужно считать пособие, исходя из МРОТ, т.е. СДЗ этого работника будет 246,58 руб. в течение всего 2017 года. И именно 246, 58 руб мы будем умножать на процент от стажа, а потом на количество дней болезни, чтобы вывести сумму пособия по больничному.

Аналогичным способом из МРОТ рассчитывают пособие по больничному предпринимателям, адвокатам, нотариусам, членам фермерских хозяйств, т.е. тем, кто сам за себя платит взносы в ФСС.

А если МРОТ был повышен во время нетрудоспособности работника, от какой величины МРОТ считать? От той, которая была установлена на момент наступления страхового случая (первый день нетрудоспособности). Перерасчет делать не нужно.

В следующей статье мы узнаем, как страховой стаж влияет на пособие по нетрудоспособности, и какие дни периода болезни оплачивать не нужно.

Источник: https://slob-expert.ru/trudovoe-zakonodatelstvo/garantii-i-kompensacii/bolnichnyj-list-v-2017-godu-rasschityvaem-doxody-dlya-srednego-dnevnogo-zarabotka/

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: пример расчета

Если работник принес больничный лист, бухгалтер должен начислить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. Из статьи вы узнаете: как правильно посчитать средний дневной заработок для оплаты периода болезни, как определить страховой стаж, сколько процентов оплатить по листу в 2018 году.

Скачать пример заполненого больничного листа можно по ссылке >>>

Чтобы рассчитать сумму больничного пособия, которую работодатель должен выплатить сотруднику, определите:

1) расчетный период;
2) заработок сотрудника за расчетный период;
3) средний дневной заработок сотрудника;
4) страховой стаж сотрудника;
5) размер дневного пособия;
6) итоговую сумму больничного пособия.

Расчетный период для расчета больничного в 2018 году

Чтобы рассчитать сумму больничного пособия, которую нужно выплатить сотруднику, работодатель сначала должен определить расчетный период. Расчетный период — это промежуток времени, за который следует посчитать заработок сотрудника.

Расчетный период при выплате больничного пособия — два календарных года, которые предшествуют году начала болезни или иного страхового случая. Длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключайте. Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.1

Допустим, сотрудник заболел в первый день выхода на работу. Тогда расчетный период определяйте в обычном порядке. Возможно, у такого сотрудника в расчетном периоде не было заработка либо его среднемесячный заработок оказался меньше МРОТ. В этом случае пособие считайте исходя из заработка, равного МРОТ.

По какой форме теперь выдавать справки о заработке, и что изменилось в бланке смотрите в статье «Новая форма справки о заработке за два года».

Заработок сотрудника за расчетный период

После того как вы определили расчетный период, вычислите заработок, исходя из которого надо рассчитывать больничное пособие.

В заработок включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы на социальное страхование (ч. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375).

Соответственно, все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, надо исключить из общей суммы заработка сотрудника за расчетный период. В частности, это:

государственные пособия;
законодательно установленные компенсационные выплаты сотрудникам;
материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.

Полный перечень освобождаемых от страховых взносов выплат — в статье 422 НК.

Как определить среднедневной заработок в 2018 году

После того как определили расчетный период и заработок сотрудника за расчетный период, рассчитайте средний дневной заработок.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок для начисления больничного, используйте формулу:

Средний дневной заработок

Заработок сотрудника за расчетный период

730 дней

Такой порядок прописан в части 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ и пункте 15.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375.

Рассчитывайте в таком порядке средний дневной заработок любых сотрудников, в том числе тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375).

Расчет больничного листа 2018: как определить стаж

Размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника, то есть от того, сколько лет он проработал (ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включайте периоды:

работы по трудовому договору;
государственной гражданской или муниципальной службы;
военной и иной службы, поименованной в Законе от 12.02.1993 № 4468-1;
периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91. Это, в частности, периоды:

деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года;
исполнения полномочий депутата Государственной думы и Совета Федерации;
замещения государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
деятельности в качестве священнослужителя, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование;
оплачиваемой работы осужденного после 1 ноября 2001 года.

Полный список периодов, включаемых в стаж, см. в статье 16 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктах 2 и 2.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91.

Обращаем внимание, что стаж работника определяет размер пособия по листу. Но включить в стаж можно только те периоды, которые подтверждены документально (ст. 16 Закона № 255-ФЗ).

Это может быть трудовая книжка, либо трудовый договор и справки с предыдущих мест работ (в случае отсутсвия трудовой книжки).

Какой документ потребует ФСС, если в трудовой книжке отсутсвует печать, в статье «Новая справка, без которой ФСС не подтвердит страховой стаж».

Чтобы определить стаж, помните несколько правил:

стаж надо считать в полных годах и месяцах (п. 21 Правил подсчета страхового стажа);
надо посчитать количество полных календарных лет, а затем полных календарных месяцев;
оставшиеся дни надо суммировать и перевести в месяцы, по 30 дней в месяце, а месяцы в годы (12 месяцев в году);
наконец, сосчитайте общее количество лет.

Упростить расчет поможет наш сервис «Расчет страхового стажа». Просто введите даты начала и окончания трудовой деятельности и узнайте стаж. Сервис доступен только для подписчиков. Выбрать удобный формат подписки и посмотреть бонусы вы можете на специальной странице.

Расчет больничного листа в 2018 году: процент оплаты

Стаж определяет и процент оплаты, при этом имеет значение причина его получения (ч. 1, 3, 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Если это болезнь, травма, или уход за больным ребенком (членом семьи), то оплатить лист нетрудоспособности надо в следующем размере (таблица ниже).

Оплата больничного листа в 2018 году: процент от стажа

Продолжительность страхового стажа работникаПроцент среднего дневного заработка

8 лет и более	100
от 5 и до 8 лет	80
менее 5 лет	60

Отметим еще, что если болеет сам работник, оплатить надо весь период болезни (ч. 1 ст. 6 Закона № 255-ФЗ), кроме отпуска (в том числе учебного), периода ухода за ребенком, простоя (ч. 1 ст. 9 Закона № 255-ФЗ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160476-raschet-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-po-novomu

Новый расчет больничного листа в 2018 году: изменения, примеры

Расчет больничного листа в 2018 году происходит по-новому, так как поменялись минимальные и максимальные базы для начисления пособия. Мы расскажем вам обо всем подробном. Пошагово покажем схему начисления больничного листа, приведем примеры расчета, образцы, таблицы стажа и все прочие данные, нужные вам для расчета.

Когда сотрудник приносит больничный лист, бухгалтер обязан посчитать ему пособие. Не забывайте при этом про порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году:

Начисление пособия происходит в течение 10 календарных дней с момента обращения работника;
Выплатить его можно в ближайшую зарплату;
С момента закрытия листа нетрудоспособности не должно пройти более 6 месяцев.

На расчет больничного влияет величина оплаты труда работника за 2 календарных года, его среднедневной заработок, страховой стаж, число дней болезни.

Срочная новость: ФСС нашел новые поводы, чтобы отказать в зачете пособий. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Скачать бланк больничного листа 2018

Скачать образец больничного листа по болезни 2018

Скачать образец больничного листа по уходу за ребенком 2018

Скачать образец больничного листа по беременности и родам 2018

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году

Правила расчета пособия по временной нетрудоспособности достаточно просты, но в определенные моменты не исключены трудности. Правила таковы:

Считается доход работника за два календарных года, которые были до болезни. Если речь идет о 2018 годе, то это 2016 и 2017. Во внимание принимается не только зарплата, но и премии, доплаты, с которых уплачивались страховые взносы;
Двухгодичный доход делится на 730 дней (суммарное количество дней в расчетный период) – так бухгалтер определит средний заработок за день;

Обратите внимание! При подсчете суммы за больничный по беременности и роды, если в расчетный период входит високосный год, то делить двухгодичную зарплату нужно на 731.

Среднедневной доход умножается на коэффициент стажа, а полученный результат на число дней, указанных в больничном.

Все эти правила легко умещаются в одну формулу:

Имейте в виду, что работники, находившиеся в отпуске по уходу за ребенком, могут потребовать поменять расчетные года. Для этого надо составить заявление в свободной форме. И бухгалтер компании сможет принять во внимание ближайший к данному событию период.

В 2018 году свежие новости таковы, что расчет пособия по листу нетрудоспособности будет по-новому. Новое в подсчетах связано с изменением расчетного периода на 2016 и 2017 год, установление нового максимальных лимита доходов и нового МРОТ.

Сумма ограничения по больничному листу в 2018 году

Если причиной нетрудоспособности была не производственная травма и не профзаболевание, то зарплата сотрудника за 2 года ограничивается максимальным лимитом:

в 2016 году – 718 000 рублей;
в 2017 году – 755 000рублей.

То есть, предельный доход работника, принимаемый в подсчет, равен — 1 473 000 руб.

Скачать шпаргалку с новыми значениями

Число дней болезни берите только из листа нетрудоспособности

Как рассчитать средний заработок для больничного листа

Расчет среднего заработка происходит так: двухгодичный заработок работника делится на число дней в расчетном периоде (два календарных года, предшествующих заболеванию).

В 2018 году это будет выглядеть так: (доходы за 2016 и 2017) / 730

Ваш сотрудник недавно работает в компании, тогда у вас два варианта:

Затребовать у него справку о доходах с предыдущей работы;
Рассчитывать среднедневной заработок по МРОТ.

При пользовании МРОТ среднедневной заработок вы считаете так: МРОТ*24/730

В 2018 году минимальный средний заработок за сутки составит: 311,97 руб. (9489*24/730)

Иной вариант, когда доходы превысят 1 473 000 рублей, то лишнее просто отбрасывается. Максимально возможный средний дневной заработок: 1 473 000 / 730 = 2017,81

В двухгодичный заработок входят все полученные работником деньги за этот период, облагаемые страховыми взносами. Однако есть несколько исключений.

Что не входит в расчет больничного листа в 2018 году

Больничные и иные бюджетные пособия;
Материальная помощь не выше 4000 руб. за год;
Компенсации, отмеченные в ст. 422 НК РФ.

Все о расчете среднедневного заработка читайте в статье «Расчет среднего заработка для больничного в 2018 году»

Количество дней для расчета больничного в 2018 году

Максимальное количество дней для расчета больничного листа в 2018 году во многих случаях ограничено. Больше всего лимитировано число дней при уходе за детьми и родственниками. Итак, какое число дней нетрудоспособности можно принять в расчет, смотрим таблицу.

По какому случаю рассчитывается пособиеМаксимальное количество дней для оплаты

Заболевание	Все
Лечение в санатории после стационара	24
Травма на производстве	Все
Уход за малышом до 7 лет	60 в течение года;90 в течение года (заболевание ребенка значится в особом списке соцстраха)
Уход за подростком 7 – 15 лет	15 по одному случаю;45 в течение года
Уход за ребенком инвалидом	120 в год
Уход за ВИЧ-инфицированным ребенком, онкология	Все
Уход за близким родственником	7 по одному случаю;30 за год
Карантин	Все
Сотрудник направлен на протезирование в стационар	Все

Стаж при расчете больничного листа в 2018 году

Важнейшей величиной, влияющей на размер пособия по болезни, будет страховой стаж. От него напрямую зависит, сколько процентов от среднедневного заработка войдет в оплату пособия по нетрудоспособности.

Основание выдачиСтажСколько процентов оплачивается

Заболевание	до 5 лет	60%
5 — 8 лет	80%
от 8 лет	100%
Профзаболевание или травма на производстве	любой	100%
По уходу за ребенком	до 5 лет	10 дней – 60%, свыше – 50% — на дому; 60% — в больнице
от 5 до 8 лет	10 дней – 80%, свыше – 50% — на дому; 80% — в больнице
от 8 лет	10 дней – 100%, свыше – 50% — на дому; 100% — в больнице
По уходу за недееспособным родственником	до 5 лет	60%
от 5 до 8 лет	80%
от 8 лет	100%
Больничный лист, выданный сотруднику, уволенному не белее месяца назад	любой	60%

Взносы и налоги с больничного листа в 2018 году

Источник: https://www.RNK.ru/article/215863-raschet-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Среднедневной заработок расчет для пособия 2018

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?

Анализировать следует 2 документа:

В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:

- выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
- дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.

Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.

Пособие по листу рассчитывается так:

Формула:

Пособие по листу = (Доход за 2 года / 730) * Дни болезни * % оплаты

Получается, что оплата по ранее выписанным больничным в «Доход за 2 года» не входит, при этом дни болезни не отнимаются от 730. Следовательно, наличие нетрудоспособности в расчетном периоде занижает величину пособия.

Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.

То есть болеть не выгодно с финансовой точки зрения.

Если был декрет по беременности и родам

Больничный может быть выписан не только по болезни работника или его ребенка, но и по беременности и родам. Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.

Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.

То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.

Сотрудница в ноябре 2017 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком. В декрет она ушла в феврале 2016 года.

В 2018 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?

Расчетный период в данном примере – это время с начала 2016 по конец 2017 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2014 и 2015.

Учитываются ли дни нетрудоспособности в расчетном периоде?

Подтверждением тому является п.3 ст.14 Закона №255-ФЗ, а также п.15 (1) Постановления №375, где сказано, что для расчета пособия по нетрудоспособности нужно поделить двухгодичный заработок на 730.

Никакие исключаемые события при этом не предусмотрены.

Поэтому при определении среднего дневного заработка доход за 2 года нужно всегда делить на 730.

Независимо от того, какие события были в двух предшествующих годах, работал ли человек или болел, получал ли доход.

Исключением является лишь больничный по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком, которые при выпадении на расчетный период позволяют произвести замену лет.

Больничные по болезни и уходу за заболевшим ребенком или родственником такой возможности не дают и полностью учитываются при расчете.

Входит ли выплата по листу в средний заработок?

Перечень выплат, учитываемых при определении среднего заработка, прописан в п.2 Постановления №375 .

А также данный перечень указан в п.2 ст.14 Закона №255-ФЗ.

Здесь отмечено, что следует суммировать все те доходы работника, с которых были отчислены страховые суммы в счет обеспечения обязательного страхования по временной нетрудоспособности.

Чтобы понять, входит ли больничное пособие в средний заработок, нужно узнать, были ли с них уплачены страховые взносы по ставке 2.9%.

Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ, где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.

Условия примера:

Сотрудник предоставил по месту работы больничный лист на время с 10 по 18 апреля 2018 года.

Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 48000.

Его страховой стаж – 7 лет.

В 2017 году был оформлен лист нетрудоспособности на 15 дней в марте, пособие составило 18000. Зарплата за март 2017 – 24000.

Как рассчитать величину оплаты по предоставленному сотрудником листку?

Расчет:

Источник: https://pred64.ru/article-23833/

Расчет больничного: формула и примеры | ОКБУХ

У кадрового специалиста или бухгалтера предприятия зачастую возникает необходимость принять и оплатить больничный лист работникам организации. Именно поэтому важно быть в курсе последних изменений. Собственно, сама формула расчета больничного листа в 2017-2018 годах не изменилась, а вот некоторые составляющие обновились.

Порядок расчета
Ограничения
Формулы расчета
Как влияет стаж?

Бухгалтер предприятия должен уметь правильно рассчитывать больничный. Для этого ему необходимо действовать так:

правильно выбрать расчетный период;
сосчитать среднедневной заработок болеющего работника;
пересчитать стаж работы (с точностью до месяца);
вычислить дневное пособие;
посчитать, сколько всего нужно выплатить денег сотруднику в связи с его нетрудоспособностью.

Изменений в 2018 году не произошло, поэтому можно применять формулу расчета больничных в 2017 году. Единственное отличие будет в том, что расчетный период будет ограничен уже не 2015 и 2016, а 2017 годом. В связи с этим изменится и максимальный размер ежедневного пособия.

Ограничения

При проведении расчетов нужно учитывать минимальные и максимальные значения пособия. При расчете нижней границы необходимо действующий МРОТ (9 849 рублей на сегодня) умножить на 24 месяца и разделить на 730 дней.

Отсюда минимальное значение составит 311,97 рублей. Если по формуле расчета больничного листа среднедневной заработок окажется меньше, то производить расчеты нужно по нижней границе.

Существуют и другие случаи, когда нужно исчислять дневной заработок из МРОТа, подробнее о них читайте в статье Больничный лист.

Есть и максимальные ограничения по среднедневной компенсации. В 2018 году оно составляет 2 017,81 рублей.

Формулы расчета

Сотрудники не всегда знают, входят ли выходные дни в больничный лист. При расчете учитываются не только выходные, но даже праздники. Поэтому количество дней больничного определяется по календарю, а не табелю рабочего времени.

Сами расчеты больничного требуют от бухгалтера ряда вычислений. Сначала следует определить размер дневного заработка, суммировав выплаты, с которых делались страховые взносы в ФСС за 2016 и 2017 года. Далее их нужно поделить на 730 – количество дней.

Пример: Организация делала за Астахова В.Ю. в 2016-2017 годах страховые взносы с выплат размером 650 000 и 690 000 рублей соответственно. Отсюда, его среднедневной заработок при расчете больничного в 2018 году составит (650 000 + 690 000)/730 = 1 835,62 рублей.

После этого бухгалтер определяет дневное пособие работника, которое учитывает стаж для больничного листа в 2018 году. От его величины будет зависеть коэффициент, на который умножается среднедневное пособие. Он может варьироваться от 60 до 100%.

Пример: Общий трудовой стаж Астахова В.Ю. составляет 7 лет 8 месяцев, следовательно, дневное пособие будет равно 1 835,62 * 80% = 1 468, 50 рублей.

Далее остается просчитать лишь сумму всего пособия, исходя из дней болезни. Причем первые 3 дня в общем порядке выплачивает работодатель, а оставшиеся – ФСС. Но бывают и исключения.

Пример: Астахов В.Ю. проболел 10 дней, следовательно, ему начислят пособие в размере: 1 468,50 * 10 = 14 685 рублей. На руки он получит сумму за вычетом НДФЛ: 14 685 * (100% — 13%) = 12 775,95 рублей. Страховые взносы с этой выплаты начисляться не будут.

Если на этапе расчета дневного пособия оказалось, что его значение выше максимального или ниже минимального, то учитываются соответствующие лимиты.

А вот расчет больничного по уходу за ребенком не предполагает выплат со стороны работодателя. Эти обязательства берет на себя исключительно ФСС. Причем первые 10 календарных дней выплачивается пособие, исходя из привычных правил расчета, а в остальные дни – лишь половина средней заработной платы.

Пример: Дневное пособие Южаковой В.А. составляет 800 рублей. Работница просидела на больничном с ребенком 15 дней, ее общий стаж – 10 лет. Сколько ей заплатят? За первые 10 дней она получит 800 * 10 * 100% = 8 000 рублей. А за оставшиеся 5 ей заплатят: 800 * 5 * 50% = 2 000 рублей. Итого по больничному оплатят 10 000 рублей, а после удержания НДФЛ – 8 700 рублей.

Как влияет стаж?

Коэффициент, зависящий от страхового стажа, для больничного листа вычисляется по следующим правилам:

до 5 лет – 60% (если менее полугода, то сумма высчитывается из действующего МРОТа);
от 5 до 8 лет – 80%;
больше 8 лет – 100%.

При расчетах нужно учитывать общий трудовой стаж. Требований к его непрерывности законодательство не предъявляет. А вот нестраховые периоды вроде прохождения воинской службы сюда засчитаны будут, для этого в больничном листе даже выделена отдельная графа:

Расчет больничного. Страховой стаж

В случае исчисления пособия по беременности и родам применяется 100%, если стаж составляет больше полугода. В полном объеме выплата производится и в случае получения производственной травмы. В этом случае все равно нужно произвести расчет стажа для больничного листа, чтобы указать его в соответствующей графе.

Кроме стажа на размер итоговой выплаты влияет районный коэффициент, если он применяется в конкретно взятом регионе.

Источник: https://okbuh.ru/bolnichnyj/kak-rasschitat-formula-i-primery