Новые налоги в 2018 году для физических лиц
Реформирование налоговой системы – это одно из концептуальных направлений деятельности правительства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства удастся существенно повысить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, выявив компании и предприятия, которые не платят налоги.
Но к изменениям стоит готовиться и населению, учитывая, что для них тоже были введены новые правила, сроки и порядок внесения целого ряда обязательных платежей.
И чтобы не столкнуться со штрафными санкциями, граждане должны знать, какие были введены новые налоги в 2018 году, и какие изменения для физических лиц вступили в силу с 1 января.
Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как ежегодно он приносит в бюджет около 146 млрд руб. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев автотранспорта, в то время как следить за регулярностью взносов по-прежнему будут региональные власти.
Положительный момент – это сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее.
Но в порядок внесения транспортного налога были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого можно оплатить такой платеж без штрафных санкций (теперь это можно будет сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени, чтобы накопить необходимую сумму средств.
Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и раньше, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Неизменным останется и порядок расчета фиксированной ставки налогового сбора.
Налог на имущество
Реформой предусматривается изменение порядка налогообложения недвижимости физлиц. Это приведет к увеличению суммы отчислений, так как вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, что приблизит объект недвижимости к его рыночной стоимости.
Как следствие, вместо 500 рублей, которые ранее в казну платил покупатель 2-х комнатной квартиры в Москве, за такую же жилплощадь придется заплатить не менее 5 тыс. руб. в год и более.
В перспективе это может привести к существенному увеличению суммы платежей, но появится немало желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну.
В соответствии с поправками к Налоговому кодексу, размер отчислений составит 0,1-2% от кадастровой цены и его будут обязаны платить владельцы:
- комнат, квартир и других жилых помещений;
- парковочных мест и гаражей;
- недостроенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
- построек площадью до 50 кв. метров, которые размещены на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
- комплексов из одного жилого помещения и более.
Налог при продаже недвижимости
Источник: https://2018god.net/novye-nalogi-v-2018-godu-dlya-fizicheskix-lic/
Сроки уплаты налогов в 2018 году
Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ.
Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно.
Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.
Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.
Порядок уплаты налогов организацией
Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.
По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.
Скачать таблицу со сроками уплаты налогов.
Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты.
Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально.
Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.
Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.
Сроки для ИП на различных системах налогообложения
ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом.
Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их.
Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.
Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:
- НДС, платиться по итогам квартала, в следующем месяце до 20 числа.
- Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.
Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.
Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.
Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Для ООО на различных системах налогообложения
Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.
Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.
Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.
Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.
Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.
Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.
Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.
ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.
Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.
Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.
При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.
Различные виды налогов
Транспортный
Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.
Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.
Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.
Налог на прибыль
Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.
Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).
Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.
Налог на имущество
Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.
В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.
ИП не облагаются налогом на имущество.
Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.
Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.
Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.
Земельный
Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.
Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.
Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.
Водный
Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.
Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.
Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.
Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.
О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:
Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7427
Срок уплаты налогов может измениться
Правительство России поддержало инициативу, внесенную в Госдуму Законодательным Собранием Вологодской области, о возврате срока уплаты имущественных налогов физлиц на 1 октября. Эта мера, по мнению разработчиков, должна укрепить доходную базу местных бюджетов и способствовать их сбалансированности.
Знак переноса
— Один из вопросов, который ставят субъекты Федерации (в связи с проблемами наполнения бюджета. — Прим. ред.), — срок уплаты имущественных налогов.
В настоящее время в Госдуме находятся два законопроекта, в том числе из Вологодской области, поддержанный Правительством РФ, которые предполагают вернуть ранее установленный срок на 1 октября.
Рассчитываем, что эту инициативу поддержит не только исполнительная, но и законодательная власть, — подтвердил начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Алексей Сорокин, выступая на недавнем заседании секции «Финансисты субъектов Российской Федерации» Союза финансистов России в Представительстве Вологодской области при Президенте РФ и Правительстве РФ.
Напомним, что с 2016 года срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный и налог на имущество) был перенесен с 1 октября на 1 декабря. Тогда это было сделано без согласования с регионами, которые, что называется, на себе ощутили последствия этого шага, поскольку именно имущественные налоги формируют значительную часть местных бюджетов.
Как пояснила заместитель губернатора области, начальник департамента финансов Валентина Артамонова, от поступлений земельного налога и налога на имущество физических лиц зависит 26% собственной доходной базы городских округов.
В городских поселениях данные доходные источники формируют около 30% собственных доходов, в сельских поселениях — практически 70%.
Транспортный налог является одним из основных источников формирования Регионального дорожного фонда, определив по итогам работы в 2016 году 26,4% его собственной доходной базы.
Для нас срок принципиален. Поскольку если он установлен до 1 декабря, то для сборов имущественных налогов остается всего лишь один месяц. Кроме того, есть еще и старые накопленные долги, и для сбора текущих платежей не остается времени.
Перенос уплаты на 1 октября важен и для налоговой службы в части доведения уведомлений, работы с должниками.
Были периоды, когда население уплачивало земельный налог и налог на имущество два раза в год, и тогда задолженность была намного меньше, чем сегодня.
Перенос срока уплаты на два месяца не лучшим образом отразился на собираемости налогов. Практика показала, что, как правило, налогоплательщики тянут до последнего. До 50% от всех перечислений приходится на конец ноября — начало декабря.
Как следствие, бюджеты наполняются неравномерно, а это усложняет выполнение задач, в том числе и социальных.
В целом по России сумма задолженности по имущественным налогам физлиц превышает 210 миллиардов
рублей, а в Вологодской области — около миллиарда, из них 670 миллионов по транспортному налогу.
Все вернется?
Регионы уже давно бьют тревогу по этому поводу. Поправки о переносе срока вносились в Госдуму еще осенью прошлого года, но тогда были отклонены на федеральном уровне.
В начале 2017 года губернатор области Олег Кувшинников внес в региональный парламент законопроект, предусматривающий возврат срока уплаты на 1 октября, чтобы бюджеты всех уровней могли не только прогнозировать доходные источники, но и своевременно направлять эти средства на решение первоочередных задач в текущем году.
Депутаты ЗСО согласились с губернатором и подготовили в Госдуму соответствующие инициативы по внесению изменений во вторую часть Налогового кодекса, которые в конце июля и были поддержаны на уровне Правительства РФ.
«В целях повышения финансовой устойчивости местных бюджетов и дорожных фондов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации законопроектом предлагается установить срок уплаты указанных налогов не позднее 1 октября.
Вступление в силу указанных изменений предлагается с 1 января 2018 года при уплате физическими лицами имущественных налогов за 2017 год и последующие налоговые периоды, в случае принятия настоящего закона до 1 декабря 2017 года», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Мотивировать рублем
Впрочем, повышать устойчивость местных бюджетов планируется не только за счет переноса срока, но и стимулируя к этому муниципальные власти. Об этом шла речь на заседании межведомственной рабочей группы в областном правительстве.
По словам первого заместителя губернатора, председателя правительства области Антона Кольцова, при общей положительной динамике поступления доходных источников в региональную казну (за январь-июль мобилизовано 35,2 миллиарда рублей налоговых и неналоговых доходов, что на 4,7 миллиарда больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года) продолжается рост налоговой задолженности в бюджеты всех уровней.
— Задолженность перед всеми уровнями бюджетов составляет порядка семи миллиардов рублей. Причем с начала года она увеличилась на 500 миллионов рублей. Это не может нас не настораживать. Существенные долги и перед бюджетом региона — 3,8 миллиарда рублей, — подчеркнул Антон Кольцов.
В свою очередь Валентина Артамонова отметила, что в июне текущего года с 24 муниципальными районами заключены соглашения, в которых зафиксированы плановые цифры по таким показателям, как объем мобилизации налоговых и неналоговых доходов, обеспечение дополнительного поступления НДФЛ от легализации «серой» заработной платы, сокращение задолженности по налоговым платежам. И те муниципалитеты, которые их не выполнят, рискуют в будущем году недосчитаться до 10% дотации на сбалансированность из областного бюджета. А это ни много ни мало 74 миллиона рублей. Таким образом региональные власти стремятся мотивировать районы на повышение эффективности работы как по увеличению доходной базы местных бюджетов, так и по сокращению прежней задолженности. При этом положение дел в муниципалитетах неоднозначное. Так, в Вашкинском районе и в Вологде складывается напряженная ситуация по поступлениям налоговых и неналоговых доходов. Очень слабая работа по легализации «теневой» экономики наблюдается в Сямженском, Бабаевском, Кадуйском, Нюксенском районах. В девяти муниципальных районах и Череповце отмечается не сокращение, а, наоборот, рост налоговой задолженности. Например, в Грязовецком районе долги по НДФЛ возросли в два с лишним раза. В Вожегодском и Шекснинском районах — в 1,6 раза.
Как подчеркнул Антон Кольцов, одним из основных приоритетов работы межведомственных комиссий по платежам в бюджет должны стать именно имущественные налоги. В ближайшее время специалисты областного департамента финансов совместно с членами оперативной рабочей группы выедут в наиболее проблемные с точки зрения поступления доходных источников районы.
Источник: https://www.krassever.ru/article/srok-uplaty-nalogov-mozhet-izmenit-sya
15%! в России опять повышают налоги?
Маринус ван Реймерсвале, Последователь. Сборщик налогов со своими клерками
В россии опять повышают налоги?
22 марта «Ведомости» со ссылкой на три источника сообщили, что на одном из совещаний у премьера Дмитрия Медведева обсуждались непопулярные меры в налоговой политике.
Речь шла о повышении НДФЛ до 15% с введением необлагаемого минимума. Параллельно с этим обсуждается введение торгового сбора с оборота и отмене льготной ставки НДС в 10%, которая распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства.
Что такое НДФЛ?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – процент, который гражданин обязан уплатить государству с каждого получаемого им дохода. НДФЛ уплачивается с заработной платы (работодателем), продажи недвижимости и другого имущества, с подарков и выигрышей (на пример в лотерею).
Маринус ван Реймерсвале, Сборщики податей
Какой НДФЛ сейчас?
Сейчас из доходов каждый россиянин в пользу государства платит 13%. Это основная ставка на данный момент.
Средняя зарплата сейчас составляет 35 тысяч рублей.
35 000-13% = 30 450 рублей (после уплаты НДФЛ)
При такой ставке с каждой средней зарплаты россиянина государству отчисляется 4 550 рублей.
Каким НДФЛ хотят сделать?
При повышении НДФЛ на 2% из дохода, гражданину придётся заплатить с любого своего дохода большую сумму налога: 5 250 рублей (вместо 4 550 рублей сейчас).
Мы станем меньше зарабатывать?
Да, станем меньше зарабатывать.
Такой точки зрения придерживается к.э.н., политолог Александр Предеин. Он считает, что это нанесет колоссальный удар по бизнесу и приведет к дальнейшему обнищанию населения.
Также эксперт усомнился, что введение необлагаемого минимума как-то спасет ситуацию.
«Если минимум будет, как в Германии, около тысячи евро… А если его выставят в районе 3 000 рублей, то на общее положение вещей он не повлияет», – заявил эксперт.
Экономист Моисей Фурщик считаю, что увеличение НДФЛ, так и возвращение к прогрессивной шкале подоходного налога приведут к заметному снижению его собираемости.
Нет, на наших доходах это не отразится.
Как считает известный российский экономист Михаил Делягин, это можно считать нормальным и даже правильным, хотя и заведомо недостаточным шагом к созданию полноценного прогрессивного обложения личных доходов, существующего практически во всем мире, кроме России.
Делягин отмечает, что подобные заявления в прошлом году действительно звучали. И насколько можно судить по прошлогодним обсуждениям, речь идет о повышении ставки НДФЛ с доходов свыше определенной, весьма значительной суммы при введении необлагаемого минимума, надо полагать, составляющего какую-то долю прожиточного минимума или приравненной к нему с 1 мая 2018 года минимальной оплаты труда.
Тогда вилка обсуждалась от 7 до 10 млн рублей в год, то есть от 583 до 833 тысяч рублей в месяц.
Мнение всех экспертов сходится в том, что эти меры, минимум, не будут достаточны для создания полноценного прогрессивного обложения личных доходов, а максимум – станут серьезным ударом по бизнесу и населению.
С одной стороны, данная информация может являться некой проверкой на реакцию общественности об увеличении налоговой нагрузки. С другой, обсуждаться на совещаниях может сразу несколько мер, и не все из них выливаются в свое логичное продолжение в тексте соответствующего документа.
Источник: https://www.gosrf.ru/news/35591/
Налоги граждан: новые обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2015 года меняется порядок взаимодействия по уплате налогов между налоговым органом и гражданами.
Не секрет – случаи, когда гражданину не приходит уведомление об уплате налога за имущество (жилье, транспортное средство) , встречаются нередко.
И гражданин, справедливо полагая, что раз налог уплачивается на основании уведомления, то нет уведомления – нет и налога, честно не платит налоги за то имущество, за которое он их обязан платить.
Затем проходит срок давности – и государство недополучает налоги, которые могло бы получать.
С 1 января 2015 года эта совершенно странная ситуация меняется. Статья 23 Налогового кодекса РФ дополняется новым пунктом 2,1, в котором прописаны очень любопытные обязанности граждан:
«Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.»
Следовательно:
— если в 2014 году у Вас появился объект недвижимости или транспортное средство, и в срок до 1 октября 1015 года Вы не получили налогового уведомления об уплате налогов по данному объекту, до 31 декабря 2015 года Вы сами обязаны поставить налоговый орган в известность о существовании данного объекта;
— если налоговые уведомления к Вам не приходят потому, что у Вас освобождение от уплаты налога, Вы не должны бегать и еще раз эту льготу доказывать.
Вероятнее всего, таким вот способом законодатели решили разрубить «гордиев узел» поиска налогоплательщика по конкретному адресу, а заодно и проблем, связанных с доставкой почтовых отправлений. Не получили уведомление? Уезжали жить на съемную квартиру? Ах, почтальон виноват? Так это роли не играет. Все равно Вы обязаны уведомить налоговую о существовании конкретного объекта.
Новой редакцией статьи 52 срок давности в три года для исчисления налога граждан, уплачиваемых по уведомлению, подтверждается – в пункте 2 указывается, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Однако если налогоплательщик уведомил об объекте налогооблжоения так, как это описано в п.2.1. статьи 23, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.
Соответственно, никакого расчета за более ранние периоды не будет. Так что налоговый орган, получается, выгодно уведомить. В этом случае никакие долги прошлых лет не будут возникать внезапно в будущем.
С 1 января 2017 года за несообщение будет установлена налоговая ответственность.
Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.
1 статьи 23 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.
Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2014/15/01
ТOП — 10 часто задаваемых вопросов с ответами специалистов Федеральной налоговой службы в в преддверии кампании по уплате имущественных налогов
ФНС России напоминает, что в этом году срок уплаты всех имущественных налогов: земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц истекает 1 декабря.
Для того, чтобы налогоплательщикам было проще и удобней разобраться в вопросах исчисления и уплаты налогов на сайте www.nalog.ru теперь регулярно будут публиковаться ответы на самые часто задаваемые вопросы налогоплательщиков, еженедельно поступающие в Контакт-центр ФНС России.
ТOП — 10 часто задаваемых вопросов с ответами специалистов ФНС на этой неделе:
Транспортный налог. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходимо довести информацию о регионах, которые существенно увеличили ставки транспортного налога. Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного средства, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.
Ответ: Ставка транспортного налога устанавливается органом власти субъекта Российской Федерации.
Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период можно воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в соответствующем налоговом органе.
В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.
Налог на имущество. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.
Ответ: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.
При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.
Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013 г. Расчет налога за 2015 г. осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.
Подробную информацию о порядке исчисления налога смотрите по ссылке www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/.
Пенсионеры. Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.
Ответ: До 2015 г. пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон № 2003-1 от 09.12.1991).
С 2015 г. льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов. Подробную информацию можно посмотреть в разделе.
В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 г. можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в соответствующем налоговом органе.
Налоговые уведомления. Почему до сих пор нет налогового уведомления? Как и где получить налоговое уведомление, если оно не придет или будет отсутствовать в Личном кабинете?
Ответ: Начиная с 2016 г. для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря. Налоговые уведомления за 2015 г. будут направлены (в том числе размещены в Личном кабинете) не позднее 18 октября 2016 г.
Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.
Ответ: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.
Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.
Ответ: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.
Подробную информацию о порядке исчисления налога смотрите по ссылке www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/.
Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект, который не находится в собственности на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.
Ответ: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.
Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.
Ответ: В соответствии со статьей 400 Кодекса плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.
В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.
Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?
Ответ: В случае наличия объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в отношении которых физическое лицо никогда не получало налоговые уведомления и не уплачивало имущественные налоги, необходимо заполнить Сообщение о наличии объекта.
Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?
Ответ: Начиная с 2016 г. для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1 декабря.
Подробно о региональных и местных налогах можно почитать в разделе сайта ФНС России «Действующие в РФ налоги и сборы».
Источник: УФНС России по Амурской области https://www.nalog.ru/rn28/news/
Источник: https://nashatynda.ru/news/view?id=top-10-casto-zadavaemyh-voprosov-s-otvetami-specialistov-federalnoj-nalogovoj-sluzby-v-v-preddverii-kampanii-po-uplate-imusestvennyh-nalogov
Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки
Зачастую, налогоплательщики получают требования налоговых органов об уплате задолженности по налогам за давно прошедшие периоды. Насколько такие требования соответствуют закону и существует ли срок давности по налогам, т.е. срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность принудительного взыскания долга через суд.
Нет, общий срок давности (три года), установленный ст. 196 Гражданского кодекса для гражданских правоотношений, на налоговые правоотношения не распространяется, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, а именно – нормы гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применимы.
Прямой нормы, аналогичной ст. 196 Гражданского кодекса, которая бы устанавливала срок исковой давности, после истечения которого, налоговый орган уже не вправе принудительно взыскать налоговый долг с налогоплательщика через суд, Налоговый кодекс не содержит.
В тоже время, срок давности для возврата излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) для налогоплательщиков в НК РФ установлен, он составляет три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о взыскании с него излишних платежей (абз. 2 п. 3, абз.
1 п. 9 ст. 79 НК РФ).
Налоговая обязанность налогоплательщика согласно действующего НК РФ действительно является бессрочной, однако в кодексе закреплены определенные сроки для принудительного взыскания налоговыми органами задолженности с налогоплательщиков, при пропуске которых, задолженность должна быть признана безнадежной ко взысканию, и списана по этому основанию.
Кроме того, в отношении имущественных налогов граждан (транспортный налог, налог на имущество физлиц), исчисление которых возложено на налоговые органы, в ст. 52 Налогового кодекса установлено специальное правило — Налоговый орган имеет право исчислить указанные налоги не более, чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году направления налогового уведомления налогоплательщику-гражданину. Указанное правило не является конечно «сроком давности» в прямом его понимании, но ограничивает налоговые органы в сроках исчисления таких налогов.
Поясним сказанное на примере, при направлении гражданину в 2016 году уведомления об уплате транспортного налога, налоговый орган сможет включить туда суммы транспортного налога только за 2015, 2014, 2013 годы, долги за более ранние периоды в такое уведомление попасть не должны, при условии, что ранее 2016 года гражданин не получал налоговых уведомлений за указанные периоды.
Таким образом, отвечая на вопрос о бессрочности долгов налогоплательщика и возможности взыскания долга по истечению длительного периода времени, можно сделать следующий вывод — обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке, а также — правилами исчисления налогов в отношении имущественных налогов граждан-налогоплательщиков.
Следовательно, чтобы ответить на вопрос законно ли налоговая инспекция требует с налогоплательщика задолженность за давно прошедший период и сможет ли взыскать ее с налогоплательщика, необходимо установить: 1. Не нарушил ли налоговый орган правила исчисления налогов (если это имущественные налоги физлиц); 2. не пропустила ли инспекция сроки, установленные НК РФ для принудительного взыскания недоимки.
Началом отсчета сроков на взыскание налогового долга является момент выявления налоговым органом задолженности налогоплательщика. С момента выявления налоговой задолженности, начинает течь срок на взыскание долга и начинается собственно процедура взыскания.
Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), моментом выявления и началом отсчета сроков на ее взыскание — будет день вступления в силу решения по результатам такой проверки.
Если сумма налога к уплате была указана в налоговой декларации самим налогоплательщиком или рассчитана налоговым органом в налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет, под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (по декларации, по уведомлению), а в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации с нарушением установленных сроков — следующий день после ее представления. С указанного момента потекут и установленные сроки на взыскание недоимки с налогоплательщика.
В НК РФ установлен срок для взыскания налога в судебном порядке, который определяется исходя из совокупности сроков, а именно:
— срока на направление требования об уплате недоимки налогоплательщику;
— срока на добровольное исполнение требования;
— срока для обращения налоговых органов в суд.
В общей сложности с момента выявления недоимки до подачи заявления в суд о ее взыскании за счет денежных средств налогоплательщика у налоговиков есть примерно девять месяцев, а если взыскание недоимки производится за счет имущества налогоплательщика (в случае для граждан, к имуществу относятся и денежные средства тоже), максимальный срок для судебного взыскания – составляет два года с со дня истечения срока для добровольного исполнения налогоплательщиком требования об уплате налога. Кроме того, следует учитывать, что срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга.
При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Проверить пропущен ли срок давности с помощью специалиста
Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/srok-davnosti-dlya-vyiyavleniya-i-vzyiskaniya-nalogovoy-nedoimki.html
Загрузка...
