Ставка усн в 10 процентов (нюансы) — все о налогах

Налоговая ставка УСН — дифференцирование

Что представляют собой дифференцированные ставки по упрощенной системе налогообложения?

Каковы пониженные (дифференцированные) ставки налога УСН в 2018 году в Крыму?

Пониженные дифференцированные ставки в регионах: таблица

Нулевые ставки в регионах: таблица

Нулевые ставки по УСН с 2018 года: условия применения

Альтернативное дифференцирование: льготные взносы для плательщиков УСН

Дифференцированные страховые взносы при УСН: нюансы

Что представляют собой дифференцированные ставки по упрощенной системе налогообложения?

Положениями ст. 346.20 НК РФ установлено несколько разновидностей налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения. А именно:

6% — при схеме «доходы»;
15% — при схеме «доходы минус расходы».

Ставки, устанавливаемые законодателем субъекта РФ в пределах:

1–6% — при схеме «доходы»;
5–15% — при схеме «доходы минус расходы».

При этом конкретная величина ставки может определяться дифференцированно, в зависимости от категории налогоплательщика.

Ставки, устанавливаемые властями Крыма и Севастополя для УСН «доходы минус расходы» в пределах интервала 3–15%.

Аналогично: власти Крымского региона могут практиковать дифференцированный подход к установлению величин ставок, то есть привязывать их к конкретным категориям плательщиков УСН.

При этом законодатели Крыма и Севастополя также имеют право снизить тарифы УСН при схеме «доходы» на общих основаниях.

Нулевые ставки по УСН, устанавливаемые законодателем субъекта РФ для ИП при схеме УСН «доходы минус расходы».

Рассматриваемые преференции могут устанавливаться любым регионом наряду с пониженными ставками по УСН.

Таким образом, дифференцированные ставки налога по УСН — это те, которые:

отличаются от обычных в меньшую сторону;
устанавливаются для конкретных категорий налогоплательщиков властями субъектов РФ.

Изучим подробнее доступные предпринимателям в 2017 году и с 2018 года ставки по УСН, которые ниже стандартных в соответствии с региональными правовыми актами.

Каковы пониженные (дифференцированные) ставки налога УСН в 2018 году в Крыму?

Власти Республики Крым реализовали свое право на введение льгот по УСН посредством установления на период 2017–2021 годов льготной ставки в величине (ст. 2-1 закона Республики Крым «О ставке при УСН» от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016):

4% — для плательщиков УСН «доходы»;
10% — для плательщиков УСН «доходы минус расходы».

В Севастополе действуют другие преференции для плательщиков УСН:

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/nalogovaya-stavka-usn-differencirovanie/

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Одним из самых популярных режимов налогообложения, в особенности у индивидуальных предпринимателей, является упрощенная система (УСН или упрощенка).

Ее главной особенностью является то, что вместо налога на прибыль, НДС, налога на имущество уплачивается единый замещающий их налог.

При этом налоговая нагрузка меньше, чем на ОСНО, а ведение учета для ИП и ООО гораздо проще, поэтому его можно вести самостоятельно.

Упрощенная система налогообложения и ее виды

Организации и предприниматели, которые хотят применять упрощенку могут выбрать два варианта расчета налогов:

Самый простой – это УСН «доходы», ставка по которому составляет 6%.
Более сложный, но в некоторых случая его применять выгодней – это УСН «доходы минус расходы», ставка составляет в зависимости от наличия льгот – от 5 до 15%, но чаще всего это все же 15%.

Стоит отметить, что для применение данного вида налогообложения необходимо соответствовать определенны условиям, а это ограничения по виду деятельности, количеству персонала или годовому обороту. Если организация или ИП, работающие на УСН выходят за рамки этих условий, то они должны перейти на общий режим (ОСНО).

Условия применения УСН

Применение упрощенки имеет некоторые ограничения, поэтому прежде всего необходимо понимать – не попадает ли ваш бизнес под них (НК РФ ст.346.12, п.3).

Численность:

Данный вид налогообложения может применяться только малым предпринимательством, у которого численность штата наемных сотрудников не превышает 100 человек.

При каком виде деятельности и какие организации и ИП не могут применять данный вид налогообложения:

Страховщики, банки, микро финансовые организации, ломбарды, инвестиционные фонды, пенсионные фонды негосударственного образования, участники рынка ценных бумаг, работающие на профессиональной основе.
Если ИП или ООО занимаются реализацией, добычей полезных ископаемых, исключение составляет общераспространенные, например, такие как песок, щебень, торф.
ООО и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (бензин, алкоголь, табачная продукция и др.).
Адвокаты имеющие адвокатский кабинет, нотариусы, которые занимаются частной практикой, и др.
Хозяйствующие субъекты, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Организации, которые участвуют в соглашениях о разделе продукции.
Если доля участия в организации других организаций более 25%, за исключением некоммерческих организаций; образовательных и бюджетных учреждений; также организаций, у которых уставный капитал складывается на 100% из вкладов, внесенных общественными организациями инвалидов.
В случае превышения 100 млн. руб. остаточной стоимости основных средств.
Нельзя применять упрощенку иностранными организациями.
Бюджетные и казенные учреждения.
Если организация или ИП предоставила заявление на УСН, требуемое для перехода на данную налоговую систему не в установленные законодательством сроки.
Организации, у которых есть филиалы.

C 1 января 2016 года вступили в силу поправки, в соответствии с которыми, при выполнении описанных условий организации вправе применять УСН при наличии своих представительств, для филиалов так все осталось без изменений.

По доходу:

Если годовой доход компании превышает определенные обороты, так в 2014 году он составлял 60 млн. руб., в 2015 году планка была увеличена до 68,82 млн. руб., в 2016 году лимит составляет 79,74 млн. рублей. Поэтому же условию, если компания по итогам 9 месяцев своей работы не превысила уровень доходов в 45 млн. руб., то она может перейти на упрощенку со следующего года, предоставив заявление по форме 26.2-1.

Важно! С 1 января 2017 года увеличивается пороговое значение для перехода на УСН. По итогам 2016 года доход не должен более 59 млн. 805 тыс. рублей.

Переход на упрощенную систему, подав заявление, можно осуществить в следующие сроки:

При организации компании, вместе с документами для регистрации.
В течение 30 дней после регистрации.
До 31 декабря года, предшествующего применению УСН.
Чтобы не ждать целый год, можно закрыть и сразу открыть ИП, подав необходимое уведомление.

Подробнее о том, как заполнить заявление на УСН по форме 26.2-1 читайте здесь.

Для того, чтобы выбрать вид налогообложения необходимо понимать, что за этим стоит. Кратко опишем каждый из них, более подробно вы сможете почитать у нас на сайте в других статьях.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn.html

Усн доходы минус расходы: расчет налога для ооо и ип, ставка и сроки уплаты

Многие предприниматели, к которым относятся не только ИП, но и даже компании, желают работать по упрощенным режимам. Это позволяет избавиться от многих видов налогов, а также упрощается процесс ведения бизнеса, так как не требуется подготавливать много документации и уплачивать значительные платежи в бюджет.

Существует достаточно много видов налоговых режимов, причем каждый из них имеет свои нюансы и особенности. Довольно популярной считается система УСН Доходы минус Расходы.

Понятие упрощенной системы налогообложения

Пользоваться им могут как ИП, так и ООО. К основным особенностям режима относится:

переход для компаний или предпринимателей разрешается только в начале года или сразу после регистрации;
фирмы и ИП должны работать по подходящему виду деятельности;
должны учитываться ограничения в отношении количества работников, дохода или иных факторов.

Если налогоплательщик будет предоставлять в ФНС недостоверные данные, чтобы сохранить за собой возможность пользоваться упрощенным режимом, то при обнаружении этого нарушения назначаются значительные штрафы, причем для ООО они будут в несколько раз выше, чем для ИП.

Что входит в расходы и доходы при УСН?

Особенностью компаний является то, что за долги перед инспекцией, кредитными организациями или контрагентами они отвечают только имуществом, которое числится на балансе фирмы, а вот ИП придется платить из личных средств.

Условия применения УСН Доходы минус Расходы

УСН – это режим, который делится на два вида, по одному из которых взимается налог в виде процента с выручки, а по другому с прибыли. Целесообразно во многих случаях пользоваться системой УСН Доходы минус Расходы, по которой с полученной прибыли взимается 15%.

К особенностям и условиям применения режима относится:

заменяются одним сбором многие сложные налоги, к которым относится НДФЛ, НДС или налог на имущество;
сокращается значительно объем составляемой отчетности, так как не требуется формировать декларации по другим налогам, поэтому достаточно только ежегодно сдавать декларацию по упрощенному налогу;
пользоваться системой могут ИП или компании, у которых за год доход не превышает 150 млн. руб.;
количество работников не должно превышать 100 человек;
не допускается, чтобы стоимость ОС фирмы или ИП превышала 150 млн. руб.;
доля в фирме других организаций или частных лиц не должна превышать 25%;

Особенности работы

Если компания или ИП выбирает этот режим, то они должны хорошо разбираться в особенностях работы на нем. К ним относится:

взимается 15% от чистой прибыли;
для ее определения важно грамотно определять все расходы, которые могут учитываться для расчета налоговой базы;
допускается на региональном уровне снижать данный процент до 5%, но регионы обычно не принимают такое решение;
не требуется руководителям фирм или даже ИП при использовании УСН уплачивать НДФЛ или иные виды налогов;
кроме налога остается необходимость перечислять разные страховые взносы в фонды за себя и официально устроенных на работу граждан;
для перехода на режим требуется подождать начало календарного года, причем уведомить ФНС о переходе надо до конца текущего года.

Важно! Если планируется начать работу фирмы или ИП сразу после регистрации по этой системе, то одновременно с документацией на регистрацию надо подавать уведомление о переходе.

Налоговая ставка

По УСН Доходы минус Расходы налоговая ставка равна стандартно 15%. В некоторых регионах она уменьшается, причем местные власти обладают возможностью уменьшить ее даже до 5%, что считается действительно значимым решением.

Поэтому каждый налогоплательщик, работающий по этому режиму, должен самостоятельно узнавать, какая ставка будет применяться им в текущем году. Если снижается ставка региональными властями, то это не относится к получению льгот, поэтому не требуется подтверждать свое право на использование таких процентов компаниям или ИП, а это указывается в письме Минфина № 03-11-11/43791.

Компании могут уплачивать налог исключительно безналичными переводами, что указывается в ст. 45 НК. Поэтому надо переводить средства, для чего банку предъявляется соответствующее платежное поручение.

Какие подготавливаются документы

Во время ведения бизнеса по этому режиму не требуется подготавливать и часто сдавать разную документацию. Для этого достаточно только формировать ежегодно декларацию по УСН. Во время создания данного документа надо правильно определить налоговую базу, а также грамотно учесть, какие расходы могут применяться для уменьшения доходов.

Особенности УСН при 15%, смотрите в этом видео:

Составить данный документ на самом деле просто, поэтому нередко этим занимается сам предприниматель или руководитель фирмы. Если пользоваться образцами или программой Налогоплательщик ЮЛ, то вовсе не возникнет никаких сложностей.

Как определить налоговую базу

При использовании данного налогового режима следует правильно определять налоговую базу, для чего из всех доходов, полученных в результате работы, вычитаются расходы, понесенные во время осуществления деятельности. Рассчитанная таким образом сумма и будет выступать в качестве налоговой базы.

Именно использование УСН Доходы минус Расходы становится причиной возникновения определенных сложностей учета, так как надо знать, какие затраты могут учитываться, а какие – нет. Работники ФНС тщательно проверяют все данные, указанные в декларации, причем если они не будут согласны с налогоплательщиком, то ему придется доплачивать средства.

При этом по ст. 122 НК будут начислены значительные штрафы.

Важно! Именно этот вид УСН считается выгодным для компаний, у которых имеется невысокая наценка, поэтому разница между доходами и расходами небольшая, а также они обладают возможностью подтвердить все понесенные затраты.

Правила учета доходов

Для начисления налога требуется определить налоговую базу, которая заключается в доходах, из которых далее вычитаются расходы.

Ст. 346.15 НК содержит информацию о том, как определять доходы, причем они могут быть не только реализационными, но и внереализационными.

К стандартным доходам, которые получает каждый ИП или компания, относится:

выручка от продажи товаров собственного производства;
средства, которые поступили от оказания услуг или выполнения работ;
выручка от продажи товаров, купленных заранее в другой организации.

К внереализационным доходам причисляются:

деньги, поступившие в результате безвозмездного получения ценностей, работ, товаров или прав;
разные пени или штрафы, которые были получены от заемщиков и контрагентов в результате нарушения ими основных условий договора;
проценты за передачу денег в кредит;
доходы, полученные от участия в деятельности иных компаний или товариществ;
денежные поступления от предоставления оборудования или недвижимости в аренду или субаренду;
списание долгов.

Учет доходов осуществляется по кассовому методу, поэтому учитывается непосредственное получение средств в кассу компании или на ее счет.

Расходы

Для определения налоговой базы надо из правильно выявленных доходов вычесть расходы. В ст. 346.16 НК содержится список всех видов расходов, которые могут использоваться для уменьшения доходов. К ним относится:

покупка ОС, к которым относится оборудование, строения или иные капитальные элементы;
ремонт ОС или проведение ТО;
выплата заработной платы работникам, а также перечисление средств за них в разные фонды;
многочисленные материальные затраты, необходимые для покупки сырья или иных элементов, которые требуются для работы фирмы;
затраты на покупку товаров, которые далее перепродаются;
арендные платежи и перечисления средств по договору лизинга, погашение кредитов или уплата таможенных сборов;
расходы на транспорт, бухгалтерские или юридические услуги;
иные налоги, если их приходится платить компании или ИП.

Источник: https://dolg.guru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/ysn-dohody-minus-rashody.html

Налог УСН – расчет и минимальный налоговый сбор при УСН

Очень важно знать молодым начинающим бизнесменам о том, что еще до регистрации своего бизнеса необходимо подумать о таком важном моменте, как налоговый сбор. От выбранной системы налогообложения во многом зависит то, какие взносы и, главное, в каком количестве придется платить ежемесячно. Ежегодно налоговые системы изменяются, некоторые усложняются, другие, наоборот, упрощаются.

В настоящее время для ИП самой выгодной считается упрощенная система налогообложения или УСН. Ее главная особенность в том, что ИП плотит минимальные взносы и сдает минимум отчетов. Перейдя на эту систему, необходимо плотить единый налоговый сбор и сдавать всего одну декларацию в квартал. Такой сбор дает возможность ИП не выплачивать такие взносы, как НДС, НДФЛ и т. д.

1. Кому не положено?

Единый сбор – отличная система налогообложения. Однако не у всех есть право ею воспользоваться. Так, ограничения касаются:

ИП, в штате которого насчитывается 100 и больше сослуживцев;
тех, чей доход за год насчитывает менее 60 млн. руб.;
тех, кто располагает коммерческой недвижимостью на 100 и более млн. руб.

Согласно нововведениям, те, кто ранее работал по упрощенке, обязан сразу перейти на ОСН, если превышаются выше оговоренные лимиты. При этом налоговая должна быть уведомлена об этом в течение 15 дней.

Кроме того, существует перечень деятельностей, что изначально не попадают под упрощенку.

К таковым относятся игорные виды деятельности, ИП, работающие по добыче и переработке ископаемых, те, кто производит акцизные товары.

2. Процентные ставки для УСН

ИП на УСНе могут выплачивать:

6% от дохода;
15% от дохода минус расходы.

Рассмотрим более подробно оба варианта.

2.1. Шестипроцентные ставки

Ставка 6% распространяется на общие доходы. Особенно такая ставка выгодна тем, кто предоставляет услуги, при этом не происходит списания материалов, не осуществляются закупки и не реализовываются товары.

ВАЖНО. С прошлого года регионы могут снижать ставку до 1%. Но для этого в обязательном порядке должен быть принят местный закон, когда такового нет, рассчитать минимальный налог при УСН можно только по общепринятым правилам, т. е. сбор составит 6%.

2.2. Пятнадцатипроцентные

Ставка 15% предусмотрена для тех, у кого имеются затраты на ведение деятельности. Сбор 15% можно рассчитать по простой схеме: доходы минус расходы. Налогооблагаемая сумма (сбор) – это доходы, которые ИП уменьшает на расходы. От этой суммы высчитывается 15%. Именно эти 15% — и есть взносы, которые ИП должен в обязательном порядке уплатить государству.

ВАЖНО. Как и в предыдущем варианте, единый минимальный налог при УСН может быть уменьшен с 15 до 5%, но только в том случае, если таковое предусмотрено местным законом. Если же он по каким-то причинам не принят, ставка традиционно составляет 15%.

3. Что выгоднее?

В принципе, особой разницы между УСН 15 и 6% нет, но только в том случае, если расходы равны 60% от доходов. Но есть и другие варианты: если расходы менее 60%, выгоднее ставка 6%, если расходы более 60% — 15%

Доходы и расходы должны быть документально подтверждены, в противном случае они не будут учитываться. Подтвердить расходы способны платежные и отгрузочные документы на ИП (ни в коем случае не на физлицо). Расходы, которые учитываются, перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса.

3.1. Для плательщиков торговых налогов

Примечательно, что налог по УСН также еще уменьшает торговый сбор. Однако торговый сбор сработает только при соблюдении определенных условий:

ставка УСН 15%;
регистрация места жительства и бизнеса совпадают (соответственно, УСН и торговый налог выплачиваются по месту жительства и регистрации ИП).

При соблюдении выше описанных условий возможно уменьшение налогообложения по УСН на торговый сбор. Но только тот торговый сбор, что перечислен за тот же период (отчетный/налоговый). Пример: торговый сбор, уплаченный за 4 квартал 2017 года, может быть учтен при расчетах упрощенки за 2017 год.

Иногда место жительства человека в одном городе, но ИП он регистрирует в другом.

В этом случае, чтобы платить торговый сбор (и, главное, чтобы этот торговый сбор помог уменьшить единый налог), нужно зарегистрироваться в налоговой по месту деятельности ИП.

Платить торговый налог нужно по реквизитам города (региона), в котором ведете деятельность. А чтобы торговый налог перекрыл другие по УСН, нужно составить заявление и обратиться с ним в налоговый орган.

4. Время и правила уплаты УСН

Примечательно, что в 2017 году основой для того, чтобы рассчитать и уплатить УСН стала авансовая система. Сбор выплачивается ежеквартально до 25 числа (апрель, июль, октябрь, апрель). Если сроки по каким-то причинам нарушаются, насчитывается пеня.

5. Расчет упрощенных налогов

Как происходит расчет налога УСН и уменьшение ставок? Чтобы понять, как рассчитывается сбор по упрощенке, рассмотрим пример. В пример возьмем ИП, у которого 6% ставка.

Чтобы высчитать взносы, необходимо валовый доход (ВД) за определенный отчетный период времени умножить на 6% (ставка налога). При этом, в ВД входят средства, которые поступили за указанный период на расчетные счета или/и в кассы).

Полученная сумма и есть взносы, которые необходимо уплатить.

Чтобы пример стал более понятным, представим, что мы закупили тонну молока для продажи, но успели продать только половину. Получается, что когда считается единый сбор, учитывается только расход на реализованную половину молока.

6. Как влияют страхвзносы на УСН?

Если ИП вовремя выплачивает страховые взносы, у него появляется возможность понизить налогообложение:

если УСН 6% — уменьшается единый налог;
если УСН 15% — происходит снижение налоговой базы (страховые взносы включены в расходы).

Первый пример предполагает снижение налогов не более, нежели вполовину, если у ИП есть сотрудники, и на 100%, если таковых не имеется. Рассмотрим пример расчета 6% налога.

Валовый доход (наш пример предполагает, что это 90000 руб.) умножаем на 6%, из полученной суммы вычитаем уплаченные страховые взносы (в 2017 г. эта сумма составила 6 997,50 руб.). Получается: 90 тыс.

руб.*6%-6997.50 руб.=0

Если годовой лимит превышен в 300 000 руб., выплачиваются допвзносы (1% от суммы, что превышает).

7. Отчеты по УСН

Отчетов при УСН необходимо составлять и сдавать по минимуму. Но при этом нельзя нарушать сроки и регламент их подачи. Отчеты отличаются для ИП с работниками (штатом) и без них. При этом в последнем случае отчетов вообще минимум. Если же штат имеется (независимо, в нем 3 сослуживца или 98), над отчетами придется потрудиться.

7.1. Если работников нет

Итак, если ИП работает без штата, необходимо предоставить следующую отчетную документацию:

декларацию по УСН;
форму «1-Предприниматель» в Росстат.

7.2. Если сотрудники есть

Для налоговой понадобится собрать:

декларацию по УСН;
список сотрудников;
расчеты по страховым взносам;
6 и 2 НДФЛ.

Для пенсионного фонда нужны СЗВ-М. Фонд соцстрахования требует документацию по травматизму (сроки зависят от того, сдаете вы отчеты в письменном или в электронном виде).

8. Способы сдачи отчетности

Материалы отчетности в соответствующие органы сдают:

При этом в первом случает отметку про вручение сразу. Во втором случае необходимо отправлять письмо с уведомлением. Что касается электронного способа, то не всем он доступен. Дело в том, что для этого нужно устанавливать специальные программы, а, например, ИП с небольшими доходами не может себе позволить обслуживать их, да и не целесообразно это делать.

9. Преимущества УСН

Ввиду всего вышесказанного, можно подвести небольшой итог, который еще раз подтвердит, что УСН для ИП – наиболее выгодный вариант налогообложения.

Итак, среди неоспоримых преимуществ:

Минимальное количество документации. Среди регулярных – только отчетность по сотрудникам – страховые взносы, травматизм, НДФЛ. Если штат не слишком большой, а з/п насчитывается стабильно и фиксировано, формирование таких отчетов не составит особого труда.
Единственная декларация. Чтобы ее составить быстро, достаточно фиксировать доходы (если ставка 6%), отражать расходы (если ставка 15%).
Учеты только по з/п и налогам с нее при ставке 6%.
Возможность менять процентную ставку налога с 6 на 15%, главное – вовремя поставить в известность налоговые органы.
Применение льгот, регламентированных местным законодательством.
Возможность снизить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Действие налоговых каникул сроком на 2 года (но только для новых ИП).

Но только с начала календарного года, а в декабре нужно поставить в известность про переход налоговую. При первичной регистрации ИП могут воспользоваться УСН сразу, подав необходимое заявление.

10. Недостатки УСН

Преимуществ, как видите, действительно много, да и переход на УСН не составляет особого труда. Однако, есть и некоторые недостатки, как, в принципе, и в каждой налоговой системе (идеалов, к сожалению, не существует). Пример приведет выше и заключается он в том, что УСН распространяется не на всех ИП.

Отсутствие оплаты НДС – с одной стороны большой плюс. Но с другой же, и большой минус. Часто этот факт становится преградой на пути к заключению выгодных партнерских сделок и соглашений.

Ведь ни для кого не секрет, что крупные компании в большей части работают по НДС и партнеров для себя выбирают на таких же условиях налогообложения.

А это означает, что большие доходы могут быть утеряны от подобных не заключенных сделок.

Итог

Если подумать логически, учесть все достоинства и недостатки УСН, можно легко прийти к выводу, что подобная система приемлема только для начинающих бизнесменов, которые не планируют расширяться, осваивать другие регионы и виды деятельности.

С другой же стороны, упрощенка для этого и была разработана – чтобы каждый человек имел возможность начать собственную деятельность с минимальными затратами и на самых выгодных для него условиях. Только в этом случае можно получить стабильные доходы.

https://youtu.be/IZAMAulNol8

Источник: https://letip.ru/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/usn

Усн 2018 в спб: ставки, условия, расчет, изменения

УСН 2018 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

УСН 2018 в СПб

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2018 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2018 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2018 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей.

условия УСН в СПб

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера небольшой, но всякий бизнесмен может взять их в аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Ставка в Санкт-Петербурге в 2018 году

На УСН доходы в СПб в 2018 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2018 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2018 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога.

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) –ежеквартальными и ежегодным.

Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

До 30 апреля – для ИП;
До 31 марта – для ООО.

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2018 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell.

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

Osnovnoy-zakon.doc [135,5 Kb] (cкачиваний: 382)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

O-vnesenii-izmeneniy.doc [33 Kb] (cкачиваний: 315)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Vyderzhki-iz-NK.doc [196,5 Kb] (cкачиваний: 88)

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 новая форма:

Nalogovaya-deklaraciya-USN.zip [22 b] (cкачиваний: 110)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2018 в СПб и Ленинградской области.

novosti-online.info

Источник: https://novosti-online.info/2459-usn-dohody-2016-v-spb-stavka-kak-schitat.html