Заработали обновленные правила камералки льготников — все о налогах

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

• Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
• гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
• лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
• гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
• лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
• лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
• гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

• квартира или комната в квартире;
• дом;
• специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
• хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

• квартиры или комнаты в квартире;
• дома;
• гаражного помещения;
• хозяйственного строения;
• творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/perecen-na-imushestvo.html

Камеральные проверки

ИФНС проводит камеральную проверку абсолютно всех деклараций и расчетов, которые сдает компания. Посмотрите, какие установлены сроки для камеральной проверки, что имеют право делать налоговики, в каких случаях они запросят дополнительные данные, в какие сроки составляется акт проверки и как его обжаловать. А готовые образцы пояснений помогут пройти проверку без штрафов.

Скачайте образцы пояснений в ИФНС для камеральной проверки

Мы сделали готовые образцы пояснений, которые вам пригодятся на камералке. Просто скачайте в формате MS Word и добавьте свои данные:

Какие компании отбирают для камеральной проверки

Порядок проведения камеральных проверок регламентирован ст. 88 НК РФ.

Главной особенностью камеральной проверки является то, что она проводится на территории инспекции. Т.е. налоговики никуда не выезжают, а проверяют документы в ИФНС. Основанием для назначения камералки является любая отчетность, которую вы сдали, — декларация, расчет и документы, которые представлены вместе с ней.

Проверка осуществляется работником налогового органа без какого-либо специального решения начальника на это.

Важно! Камеральная налоговая проверка проводится в отношении каждой сданной вами декларации или расчета.

Также важно знать, что уведомление о начале проведения камеральной налоговой проверки вам, как налогоплательщику, не направляется. По сути, вы узнаете о том, что была проведена камералка, только если будут выявлены какие-либо недочеты или нарушения. В этом случае инспекция составит акт, дальше мы подробно про это расскажем.

Если инспекция не нашла расхождений и ошибок, вы и не узнаете о том, что ваши декларации камералили.       

Сроки проведения камеральной проверки

Если выездную налоговую проверку налоговики могут продлевать, прерывать, возобновлять и т.д., то со сроками проведения камеральной все гораздо проще.

В общем случае камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления декларации или расчета.

Единственным исключением для этого срока является проведение камералки в отношении иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме (п.4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ). Декларацию по НДС этих организаций проверять налоговики могут в течение 6 месяцев.

Если в эти три месяца, пока идет камералка, вы сдали новую уточненную декларацию или расчет, то предыдущая проверка прекращается полностью и начинается новая уже по уточненному отчету. Срок проведения новой также составляет 3 месяца с даты сдачи нового отчета.

Права налоговиков на камеральной проверке

Взаимодействие с налогоплательщиком в рамках камеральной налоговой проверки осуществляется только в том случае, если налоговикам необходимо получить какие-либо пояснения. Это возможно в случаях, если налоговики выявили:

• ошибки в декларации (расчете);
• противоречия между сведениями в представленных документах;
• несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и сведений, содержащихся в документах имеющихся у налогового органа, которые получены ими в ходе налогового контроля.

В любом из этих случаев ИФНС направляет вам требование о представлении пояснений или внесения изменений в налоговую декларацию, на которое вы обязаны ответить (или внести изменения в декларацию) в течение 5 рабочих дней со дня получения требования.

Законодательно форма ответа на требование не закреплена. Поэтому оно составляется в свободной форме. Однако рекомендуем указать следующие реквизиты, чтобы ваши пояснения было проще идентифицировать в налоговой:

• Наименование компании
• ИНН/КПП
• Юридический адрес компании
• ОГРН

Пример пояснений на требование налогового органа вы можете посмотреть ниже.

Обратите внимание, что существуют рекомендации налоговикам по проведению камеральных налоговых проверок. Они находятся в общем доступе. Посмотреть их можно на официальном сайте ФНС России.

Когда налоговики имеют право запросить дополнительные документы 

Налоговики вправе запросить дополнительные сведения и документы при осуществлении камеральной налоговой проверки в следующих случаях:

• Если применена льгота;
• Если заявлена сумма НДС к возмещению;
• Подача декларации по прибыли или НДФЛ участника договора инвестиционного товарищества;
• Подача уточенной декларации, если она подана по истечении 2-х лет после срока представления и в ней уменьшена сумма налога к уплате или увеличен убыток;
• Подача декларации иностранной организацией, оказывающей физикам услуги в электронной форме;
• Если есть суммы, не облагаемые страховыми взносами, или применяются пониженные тарифы;
• Подана отчетность, связанная с использованием природных ресурсов.

Чем заканчивается камеральная налоговая проверка

После проверки существует 2 пути развития событий: инспекция нашла нарушения и не нашла.

Инспектор не нашел нарушений 

Если инспекторы не нашли никаких нарушений в отчетности, то камеральная налоговая проверка автоматически заканчивается. При этом налоговики не направляют вам ни акта камеральной налоговой проверки, ни другого документа об окончании. Если вы не получили каких-либо уведомлений от налоговой по поводу вашей декларации, значит вы успешно прошли проверку.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215416-kameralnye-proverki

Кто имеет право получать налоговые льготы?

Многих людей интересует информация, кто получает налоговые льготы. Под налоговыми льготами подразумевается уплата меньшего налога или ограничение уплаты по нему для определенных категорий лиц.

Налоговые льготы не являются обязанностью, и никто не может принудить гражданина воспользоваться ими. Они являются правом определенного субъекта. А воспользоваться этим правом или нет, решает только он.

Может, ему эти послабления совсем и не нужны, даже если он имеет непосредственное отношение к группе льготников.

Кто имеет право на налоговые льготы

Продолжительность льготы тоже установлена, и четкого срока действия она не имеет. Период ее действия обычно исчисляется сроком действия документов, по которым она предоставлена.

Кто получает налоговые льготы? Налоговые льготы могут быть предоставлены как физическим, так и юридическим лицам. Предоставляя их, государство достигает определенные цели, такие, например, как повышение уровня соцзащиты населения, поддержка предпринимательства. В связи с этим указы о новых послаблениях по налогам часто выходят во время нестабильной экономической ситуации.

Зачастую люди не знают, что им положены определенные льготные условия, а соответственно и не используют их.

Кто имеет льготы по уплате налогов? Узнать о том, положены ли какие-либо послабления физическому или юридическому лицу, можно на специально предназначенном для этого сайте. Там можно найти массу информации на данную тему. А можно позвонить в налоговую и спросить об интересующих моментах у инспектора.

Чаще всего в категорию льготников попадают:

• лица, имеющие справку, в которой подтверждается 1 или 2 группа инвалидности;
• лица, находящиеся на пенсии;
• участники Великой Отечественной войны;
• семьи военных;
• семьи, в которых кто-либо из их членов принимал участие или погиб в боевых действиях.

Отменяются льготные преимущества Налоговым кодексом или же по определенным причинам налогоплательщик имеет право отказаться от них.

Земельный налог касается всех лиц, которые имеют участок земли в собственности. И даже те лица, которые пользуются землей по договору аренды, тоже обязаны платить данный вид выплат.

Однако законодательством предусмотрена возможность сокращения выплат по земналогу. Он может не взиматься с людей, у которых есть удостоверение Героя СССР или Героя РФ. Налог не будет начисляться на:

• лиц, у которых имеется инвалидность (1 и 2 группы, при этом неважно, врожденная или приобретенная);
• лиц, у которых имеется удостоверение участника Великой Отечественной войны или ветерана боевых действий;
• лиц, участвующих в ликвидации аварии на Чернобольской АЭС, и жителей, подвергшихся облучению;
• лиц, которые принимали непосредственное участие в испытании атомного оружия и пострадали от него.

Величина земельного вычета, как собственно и послабление по этому виду, значения не имеет. Сумма вычета будет начисляться в зависимости от ставки в конкретном регионе плюс кадастровой стоимости надела земли.

Для пенсионеров льготные условия по земельному налогу предусмотрены в уменьшении суммы на конкретную величину. Многодетные семьи могут быть освобождены от уплаты данного платежа, когда рождается четвертый ребенок, но при условии, что все дети являются несовершеннолетними.

Источник: https://vashilgoty.ru/nalog/kto-poluchaet-nalogovye-lgoty.html

Налоговые льготы

Виды налоговых льгот

Правом на налоговые льготы наделены определенные категории граждан, что выражается в виде сниженной налоговой ставки или полной отмены налога.

По уровню действия льготы в данной сфере подразделяются на следующие группы:

• федеральные, установленные Налоговым Кодексом РФ;
• региональные, регламентируемые НК РФ или законодательными актами субъектов РФ;
• местные, действующие в соответствии с НК или нормативными актами муниципалитетов.

Местные органы власти проводят оценку эффективности для корректировки перечня льгот. В результате оценивается влияние налоговых послаблений на расходные и доходные статьи бюджета, социальное воздействие введенных льгот на уровень жизни граждан.

В зависимости от категории плательщика льготы бывают следующими:

• для граждан;
• для организаций.

По сфере применения льготы подразделяются на:

1. социальные (создают комфортные условия и уменьшают действие неблагоприятных факторов);
2. экономические (способствуют развитию бизнеса и привлечению инвесторов).

С учетом формы виды налоговых льгот являются следующими:

• изъятие – позволяет освобождать определенные субъекты от налогообложения;
• скидки – снижение налоговой базы;
• освобождение – льгота, действующая для определенных групп лиц;
• отсрочка, кредит – изменение временного периода, в течение которого производится выплата налога;
• амнистия – возврат части налога, уплаченной ранее.

Налоговые льготы для ветеранов

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, а также Героям России и Советского Союза являются следующими:

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается величина дохода, подлежащего налогообложению. Возврат налога можно получить с уплаченного ранее НДФЛ в случае приобретения жилья, наличия расходов на образование или медицинские услуги.

В области земельного налогообложения льгота предполагала снижение налоговой базы. В итоге кадастровая стоимость земли уменьшалась на 10 000 рублей. С 2018 года льгота носит натуральный характер: не уплачивается сбор с земли менее 600 кв.м. Если величина участка превосходит 6 соток, сбор рассчитывается только с площади сверх льготной.

Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

Налоговые льготы для инвалидов

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

• отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
• ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ);
• особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ);
• скидка по налогу на транспортное средство.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы, а также при инвалидности 1 группы или с детства также предполагают льготные 600 кв.м., с которых сбор не берется.

Узнать порядок назначения льготы и необходимые для этого условия можно в местных законодательных органах. Оформление льготы производится в заявительном порядке.

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году включают следующие направления:

• отмена сборов за имущество (ст.407 НК РФ);
• льготы по земельному налогу;
• особые условия выплаты транспортного налога;
• вычет при покупке недвижимости.

Пенсионерам не требуется уплачивать налог на имущество касательно одного из объектов недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, дачи и т.д. Если в собственности пенсионера имеется несколько объектов одного вида, то льготные условия распространятся только на один из них.

С 2018 года все пенсионеры включены в льготную категорию граждан, имеющих льготы по земельному налогу. На участки менее 600 кв.м. налог не начисляется, а на землю большей площади только на метраж сверх льготного.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

С 2014 года граждане, имеющие дополнительный доход помимо пенсии, могут перенести остаток по имущественному вычету на три предшествующих года. Обязательным условием является выплата за данные годы НДФЛ. Право пенсионеров на имущественный вычет закреплено в Налоговом Кодексе.

Налоговые льготы многодетным семьям

Гражданам, воспитывающих трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

• вычет на детей (ст.218 НК РФ);
• на транспортный налог;
• на земельный налог;
• льготы при организации фермерского хозяйства.

Налоговый вычет для многодетных семей включает 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. – за третьего и последующего. Если гражданин имеет троих детей, то для него ежемесячно налогообложению не подлежит 5,8 тысяч рублей. С остальной суммы взимается 13%.

Местные органы также устанавливают льготы по земельному налогу для данной льготной категории. Сюда относится частичная или полная отмена налога, уменьшение ставки или отсрочка выплаты.

При организации фермерского хозяйства многодетным семьям предоставляются дополнительные условия:

• освобождение от перечисления земельного сбора на фиксированный срок;
• уменьшение ставки налога.

Льготы для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

• по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
• на имущество организаций (ст.381 НК РФ);
• особые условия при расчете налога на прибыль.

Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

1. при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
2. при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
3. при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

Порядок оформления налоговых льгот

Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

• заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление на налоговую льготу];
• паспорт;
• документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
• удостоверение пенсионера;
• ИНН;
• документы о появлении на свет детей;
• подтверждение инвалидности;
• документы о наличии звания Героя или ветерана.

Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
• соглашение об участии в долевом строительстве;
• документ приема-передачи;
• подтверждение права собственности;
• платежные документы.

Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

Пример по налоговым льготам

Заключение

1. Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
2. Кто имеет право на налоговые льготы, прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.

3. Льготы ветеранам и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
4. Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.

5. Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
6. Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога, однако могут получить налоговый вычет.

7. Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
8. На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.

9. В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
10. Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
11. Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

 Список законов

Образцы заявлений

Вам будут полезны следующие статьи

Источник: https://lgoty-expert.ru/socialnye-lgoty/nalogovye-lgoty/

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

В 2016 году городской бюджет недополучил из–за предоставления налоговых льгот около 22 млрд рублей, сообщил председатель комитета финансов Петербурга Алексей Корабельников. Это прогноз — точные данные об объеме выпадающих доходов будут только в середине лета.

Начальник отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля УФНС по Петербургу Ирина Панченко отмечает, что около 90% от полученных налоговых льгот приходится на группу имущественных налогов (на недвижимость, земельные участки и на транспорт).

Как выяснилось, самая востребованная льгота – по налогу на имущество для автономных, бюджетных и казенных учреждений Петербурга. В 2015 году ей воспользовались более 2 тыс. плательщиков на общую сумму около 2 млрд рублей. Очень популярна льгота для организаций, которые производят продукцию для инвалидов.

По данным УФНС, в городе 218 таких компаний, которые в год экономят на налоге на имущество более 3 млрд рублей.

Культура, спорт и инвалиды

Льгота по налогу на имущество применяется и в отношении объектов, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры, спорта, здравоохранения и соцобеспечения.

Такой возможностью воспользовались 580 налогоплательщиков; они заплатили в бюджет на 2,5 млрд рублей меньше, чем могли бы. «При этом в законе отсутствуют конкретные виды деятельности, которые должна осуществлять организация для получения налоговых льгот.

Это затрудняет администрирование данной льготы», — подчеркивает Ирина Панченко.

Объем «социальных» льгот сопоставим с объемом преференций, которые получает бизнес за крупные инвестиции в развитие.

Так, при вложениях на сумму от 800 млн рублей компании получили льгот по налогу на имущество в размере 3,5 млрд рублей, при вложениях на сумму от 300 млн рублей — 340 млн рублей. По налогу на прибыль сумма выпадающих доходов составила около 2,5 млрд рублей.

Восемь резидентов особых экономических зон в Петербурге сэкономили на налогах 118 млн рублей. В ФНС отмечают, что есть льготы, которыми пользуются всего один-два плательщика.

При этом в городе есть и неработающие льготы. Так, например, за несколько лет ни одна компания не воспользовалась преференциями за инвестиции в реставрацию зданий-памятников.

Пересмотреть условия

Председатель комитета финансов Петербурга Алексей Корабельников заявил, что необходим анализ налоговых льгот. «Мы видим чрезмерное предоставление льгот. В качестве примера можно привести льготу для компаний, которые производят продукцию для инвалидов.

Они получают льготу на весь объект, а в реальности под социальные цели используется только 10% помещений, остальные 90% — для другой деятельности. Такие случаи нужно выявлять и пресекать», — настаивает он. По его словам, компании, у которых социальный вид деятельности — не основной, не должны их получать.

Полностью отказываться от поддержки социальных видов бизнеса в Смольном не намерены, но ее собираются сделать более адресной.

Члены Бюджетно-финансового комитета городского парламента создадут совместную рабочую группу с чиновниками, которая займется анализом эффективности предоставляемых в Петербурге налоговых льгот, сообщил председатель БФК, депутат Максим Яковлев. Невостребованные у бизнеса льготы, а также те, по которым есть злоупотребления со стороны плательщиков, отменят или откорректируют условия получения.

«Сейчас многие строительные компании по заказу начали изготавливать пандусы и поручни. Производители обычной бетонной плитки стали выпускать еще и тактильную плитку для инвалидов. Нужно ли им давать льготы — большой вопрос.

Если бы город учитывал при предоставлении льгот реестры поставщиков оборудования для инвалидов, требовал сертификаты на такую продукцию, это помогло бы сэкономить бюджет, потому что тогда таких компаний останется не 200, а 20″, — уверен Илья Табунов, руководитель отдела по работе с клиентами ООО «Новые технологии Северо-Запада» (специализируется на производстве пандусов, подъемников и пр.).

Источник: https://www.dp.ru/a/2017/03/13/Gorodskie_vlasti_proanali

Льготный налоговый вычет – инструкция к применению

Как получить льготный налоговый вычет при покупке квартиры, жаль, что не многие задаются таким вопросом, хотя это реальная возможность сэкономить значительную сумму на налоговых сборах.

Государство не часто балует своих налогоплательщиков различными льготами и смягчениями, поэтому не воспользоваться такой возможностью для оптимизации налогооблагаемой базы было бы крайне не разумно.

В данной статье мы расскажем, что необходимо сделать и какие подготовить документы для реализации данной налоговой льготы, а также приведем ряд практических советов для налогоплательщика.

Подача заявления на льготный вычет и необходимые документы

Для начала, необходимо отметить, что для реализации права на льготный имущественный вычет государство предусматривает две различные схемы. Первая схема предполагает получение вычета непосредственно в территориальном налоговом органе. Для этого вам нужно обратиться в фискальный орган по месту резидентской регистрации, с соответствующей заявкой.

К заявлению прилагаются копии следующей документации:

• Паспорт налогоплательщика;
• Государственное свидетельство о регистрации имущественных прав на приобретенную квартиру;
• Договор или акт подтверждающий переход имущественных прав (инвестиционный договор, договор купли-продажи, акт о передаче квартиры от застройщика и т.д.);
• ИНН заявителя;
• Документы, подтверждающие факт расходов (расписки, платежные поручения, квитанции, чеки и т.д.);
• Заполненная по форме налоговая декларация;
• Справка от работодателя о полученных за последний год доходах.

Если льготный вычет производится для ипотечной сделки с недвижимостью, потребуется представить в государственный фискальный орган дополнительный пакет документов, в частности:

• Договор ипотечного кредитования;
• Квитанции, подтверждающие погашение банковских процентов и выписка с лицевого счета за прошедший налоговый период
• Справка с банковского учреждения о состоянии кредита и подробной разбивкой погашений основной суммы и банковских процентов.

Государственная система налогообложения предусматривает, что на проведение камеральной фискальной проверки представленных сведений отводится трехмесячный срок. После того, как установленный срок истекает, налогоплательщику по месту жительства направляется официальное уведомление о произведении льготного имущественного вычета.

В заключении вам остается посетить налоговый орган и подать соответствующее заявление о возврате причитающихся вам сумм на указанные в заявлении реквизиты. Средства будут перечислены на любой лицевой или карточный банковский счет. Законодательство определяет, что возврат льготного вычета должен быть произведен после обращения налогоплательщика с соответствующим заявлением, в течение месяца.

В случаях, когда льготный вычет превышает размер ежегодного налога с получаемого дохода, его остаточная часть переносится на следующий налоговый год, и так до полного перекрытия. Единственное требование, это ежегодное обновление представляемых документов.

Налоговые льготы для новостроек

Что касается первичного жилья, существуют дополнительные возможности.

Так если в договоре застройки указано, что внутренняя отделка не производилась, а квартира передается в черновом варианте, вы имеете право включить все затраты на внутреннюю отделку в сумму льготного вычета.

Для этого вам потребуется копия договора застройки и документы подтверждающие ваши затраты на внутренние отделочные работы, в том числе проектно-сметная документация и чеки на покупку строительных материалов. 

Безусловно, налоговые льготы, это отличная возможность оптимизировать налогооблагаемую базу не нарушая действующего фискального законодательства.

Однако не всегда обращения налогоплательщиков удовлетворяются государственными налоговыми органами. Вам могут отказать в предоставлении льгот. К сожалению, это нередкое явление.

Как быть в подобной ситуации, что сделать, чтобы защитить ущемленные права налогоплательщика.

Обжалование необоснованного отказа

Если вы считаете, что отказ в предоставлении льготного вычета из налогооблагаемой базы необоснован и ущемляет ваши законные права, вы всегда можете обжаловать акт, с которым не согласны, либо действие или бездействие отдельных должностных лиц.

Нормы действующего законодательства предполагают два способа для обжалования, которые при этом могут быть использованы одновременно.

В частности, это:

• Обращение с жалобой в вышестоящий орган;
• Защита ущемленных прав в судебных инстанциях.

Говоря о судебной защите права на льготный вычет из налогооблагаемой базы, существующая практика показывает, что отечественная судебная система охотно идет навстречу налогоплательщикам и суды чаще удовлетворяют заявленные требования (70-75% от общего числа исков).

Ответы на вопросы о льготном налоговом вычете

Источник: https://mestoprozhivaniya.ru/lgotnyy-nalogovyy-vychet/

Имущественные налоги: виды ставок и льгот

Основная цель экономической деятельности общества – получение прибыли и улучшение имущественного благосостояния. Но государство прикладывает максимум усилий для поддержания благополучия всех граждан, в том числе и слабозащищенных слоев населения.

Среди основных способов такой деятельности взимание имущественных налогов для получения необходимых средств, а также предоставление льгот некоторым категориям граждан и юридических лиц при уплате таких налогов.

Подробно все налоги и ставки описаны на сайте ФНС.

Содержание

• 1 Виды ставок
• 2 Виды имущественных налоговых льгот

Имущественные налоги, наиболее часто обсуждаемые и известные обывателю. Они разнообразны по своему назначению и сфере применения.

Можно выделить:

• Чистые имущественные налоги. В налогооблагаемую базу входят все активы плательщика. Исключаются лишь обязательства.
• На определенные виды имущества. Например, транспортный, земельный или налог на недвижимость. Для расчета их размеров применяется кадастровая, рыночная или иная стоимость.
• На рост капитала. Как правило, это налоги с продаж активов.
• На смену собственника. Например, налог на дарение или наследование.

По отношения к налоговой базе можно выбелить прогрессивные и регрессивные ставки. Прогрессивные растут с увеличением базы, а регрессивные падают. Так, ставка транспортного налога растет вместе с мощностью автомобиля.

Представляет собой размер налога на объект налогообложения. Их можно классифицировать по различным основаниям.

По методу установления выделают:

• Твердые ставки предполагают фиксированный размер налога. Например, налог на единицу полезных ископаемых.
• Процентные устанавливаются в процентной части от единицы налогообложения. Например, 13% НДФЛ.
• Равные ставки предполагают одинаковый размер для каждого плательщика.

По изменяемости могут быть налоговые ставки:

• общие;
• повышенные;
• пониженные.

Возможно вам так же будет интересно узнать про то, как рассчитать пени по транспортному налогу.

Для некоторых видов НДС ставка снижена до 10%, в то время как общая ставка установлена в размере 20%. Общая ставка на прибыль предприятий установлена в размере 35%, но они снижена для предприятий, привлекающих труд инвалидов, и повышена для прибыли от посреднической деятельности. Пониженные ставки также называют льготными.

На видео-имущественные налоги ставки и льготы:

Виды имущественных налоговых льгот

Их можно классифицировать по размеру. Так они могут быть полными или частичными. Полая льгота или освобождения предполагает законное освобождение от уплаты имущественного налога, а частичная только снижение его ставки.

Частичная льгота предоставлена членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца, погибших при исполнении или проходящих службу. Но самая распространенная категория льготников – пенсионеры.

Частичные льготы можно разделить на 2 вида:

• Изъятия – исключение некоторых видов имущества из налогообложения. Например, благотворительные пожертвования или доходы военнослужащих – срочников не облагаются имущественными налогами.
• Вычеты — это сокращение размеров налога. Они могут быть лимитированными и нелимитироваными.

Льготы могут быть федеральными, то есть установленными на государственном уровне или региональными.

Льготы можно разделить и по видам имущества, на которые они распространяются.

Основные категории льготных строений и сооружений:

• помещения принадлежащие мастерам народного промысла, деятелям культуры и искусства, используемые в качестве студий и мастерских;
• помещения, находящиеся на территориях дачных или садоводческих хозяйств, при размере не более 50 кв. м;
• помещения, используемые культурными организациями, и открытые для посещения.

Льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам.

Возможно вам так же будет интересно узнать про список документов для возврата налога за обучение.

Какие налоги при продаже земельного участка юридическим лицом придётся уплатить в обязательном порядке, указано в данной статье.

Так же будет интересно узнать про то, как вернуть подоходный налог с зарплаты.

Узнать о том, как получить физическому лицу ИНН через интернет в налоговой, можно прочитав данную статью.

Какой пример расчета транспортного налога для юридических лиц существует в настоящее время, можно узнать из данной статьи.

Все льготы применяются после уведомления налогового органа о праве лица на них. Для этого надо явиться в орган и предоставить необходимый пакет документов. Он будет зависеть от вида налога и оснований для предоставления льготы по его уплате.

Введение государством имущественных налогов необходимо для обеспечения некоторых его функций. На сегодняшний день все чаще применяется прогрессивная ставка в сочетании льготами. Это демонстрирует стремление к решению проблемы классового неравенства и поддержке наиболее слабо защищенных слоев населения.

Источник: https://RuleConsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/imushhestvennye-nalogi-stavki-lgoty.html

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете обо всех возможных льготах по имущественным налогам для физических лиц.

Виды льгот

Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей. Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.

Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.

Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.

Рассмотрим на примере, какие льготы и для каких налогоплательщиков установлены в настоящее время по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, а также вкратце определим, что из себя представляет такая льгота, как налоговый вычет и кто имеет право на нее.

Транспортный налог

Налог за находящиеся во владении транспортные средства является региональным, в связи с чем преференции по нему могут устанавливаться на уровне РФ и ее субъектов.

Льготы федерального уровня по данному налогу зависят исключительно от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Иных оснований (отнесение собственника ТС к льготной категории граждан и т.п.) НК РФ не предусматривает, но дает возможность, устанавливает дополнительные льготы непосредственно властям региона.

Так, например, согласно НК РФ транспортным налогом не облагаются легковые авто инвалидов, мощностью до ста лошадиных сил, лодки (весельные и моторные, при наличии у последних двигателя мощностью не более пяти л/с), угнанные автомобили (если угон подтверждается справкой ОВД), спецтехника, находящаяся в собственности и используемая в деятельности сельхозпроизводителей, суда морского и речного промысла и ряд иных ТС, перечисленных в НК РФ.

Региональными властями могут быть предусмотрены льготы для таких категорий налогоплательщиков, как малоимущие граждане, многодетные семьи, герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды ВОВ и иных военных и боевых действий, владельцы авто с двигателем небольшой мощности и т.п. Подробно о льготах по налогу на транспорт можно узнать из статьи, посвященной непосредственно льготам по данному налогу.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Налог на землю

В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне. НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.

Более подробную информацию о льготных категориях налогоплательщиков, имеющих право на освобождение от уплаты налога, можно получить из статьи по льготам на земельный налог.

Налог на имущество

В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц.

Причем налог на имущество граждан является местным, в связи с чем льготы по нему определяются законами местных властей, а платеж на имущество организаций относится к региональным, на основании чего категории льготников определяются субъектами РФ.

Что касается налога для физических лиц, то НК РФ установлен довольно широкий перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного платежа, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.

Для юрлиц освобождение от налога допускается для таких налогоплательщиков, как религиозные организации и организации инвалидов, организации, занимающие производство фармпродукции и т.д.

С полным перечнем льгот для юрлиц и граждан по налогу на имущество можно ознакомиться в отдельной статье: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?»

Налоговые вычеты

Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.

Таким образом, получить льготу не могут те граждане, которые не работают официально, за исключением пенсионеров, которым законодательство дало право перенести остаток вычета на три года назад, но только по имущественным вычетам. Социальные, стандартные и иные виды вычетов они получить не могут, если не имеют дополнительного источник доходов, помимо пенсии.

Подробно о том, какие виды вычетов доступны лицам, вышедшим на пенсию, рассказано в следующей статье: «Налоговые вычеты для пенсионеров».

Источник: https://law03.ru/finance/article/lgoty-po-imushhestvennym-nalogam