Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения
Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.
Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.
Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)
Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.
Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.
Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.
Порядок заполнения отчета
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:
- ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
- при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
- отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
- все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
- рекомендуется писать чернилами черного цвета;
- все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
- ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
- все страницы должны быть пронумерованы;
- в каждом поле можно указывать только один показатель;
- печать документа должна быть только односторонней;
- в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.
Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий
- Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
- Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.
Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
- Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.
Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
- Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.
2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
- Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
- Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
- Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.
Нулевая декларация
Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.
В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.
Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.
Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)
Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности
ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.
В 2017 году он заработал:
- в I квартале – 178 000 руб.;
- во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
- в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
- в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).
Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.
Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:
- За 1 квартал – 10 680 руб.
- За полугодие – 20 580 руб.
- За 9 месяцев – 30 900 руб.
- За год – 41 040 руб.
В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:
- в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
- в 4 квартале 8490 руб.
Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.
Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:
- Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
- Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
- Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
- Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.
Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya
Заполнение налоговой декларации по упрощенке
Примечание. 31 марта — крайний срок, когда надо сдать годовой отчет. Для предпринимателей дата другая — 30 апреля.
Декларацию по упрощенке за 2014 год нужно заполнить на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Этим же приказом утвержден электронный формат декларации.
Старые формы отчетности инспекторы вправе не принять (п. 3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной, отсюда последствия — блокировка счета и штраф минимум 1000 руб. (подп. 1 п.
3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).
Новая форма больше прежней. Но в то же время вам не нужно заполнять все разделы подряд. Состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения.
Поэтому запомните: все, кто на объекте «доходы», заполняют разделы 1.1 и 2.1, а те, кто на объекте «доходы минус расходы», — разделы 1.2 и 2.2.
Новый раздел 3 вас коснется, только если компания получала в 2014 году целевые или благотворительные средства.
Сроки сдачи разные. Для компаний — не позднее 31 марта 2015 года. Для предпринимателей — не позднее 30 апреля. За опоздание штраф — 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая показана в декларации, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В декларации больше не надо приводить КБК. Зато для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Обязательно этот показатель надо отразить по строке 010.
А строки 030, 060, 090необходимо заполнить, только если компания меняла в 2014 году местонахождение, а предприниматель — место жительства (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352).
Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (домашний адрес) в течение года, то в каждой из этих строк код ОКТМО приводить не нужно.
Обратите внимание! КБК в декларации указывать не нужно. ОКТМО обязательно в строке 010, а в строках 030, 060, 090— если компания меняла в 2014 году адрес.
Для компаний, которые провели реорганизацию, на титульном листе предусмотрены показатели, касающиеся формы реорганизации, а также ИНН и КПП. Эти коды должны соответствовать тем ИНН и КПП, которые были присвоены компании до реорганизации.
Все, кто выбрал объект «доходы», должны заполнить титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1 новой декларации.
Раздел 2.1. Начать удобнее с раздела 2.1. Ведь в нем все исходные данные: полученные доходы и платежи, уменьшающие налог. Прежде всего надо выбрать признак налогоплательщика в новой строке 102.
Компании и предприниматели, которые выплачивают доходы работникам, поставят код 1. Предприниматели без работников — код 2.
От этого будет зависеть порядок уменьшения сумм налога и авансов на величину уплаченных страховых взносов.
Далее надо показать суммы доходов. Обратите внимание: не в одной строке, как раньше, а отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом — за квартал, полугодие, девять месяцев (строки 110–112). И отдельно за год (строка 113).
Точно с такой же разбивкой приводятся суммы исчисленных авансов (строки 130–133) и суммы страховых взносов (строки 140–143). Причем компании и предприниматели с признаком 1 будут отражать взносы в пределах 50 процентов от суммы исчисленного налога.
А те, у кого нет наемных работников, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений.
С 2014 года предприниматели платят взносы за себя в фиксированном размере и еще 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Налог уменьшается на все эти суммы (письма ФНС России от 16 января 2015 г. № ГД-4-3/330, Минфина России от 29 декабря 2014 г.
№ 03-11-09/68180). Но взносы в виде 1 процента за 2014 год можно перечислить не позднее 1 апреля 2015-го. Соответственно, если их уплатили в 2015 году, то и уменьшить на их сумму можно налог за 2015-й, а не за 2014 год. Учитывайте это при сдаче годовой отчетности.
Раздел 1.1. В разделе 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и самого налога. Авансы надо показать отдельно, в разрезе каждого отчетного периода.
Причем не только те, что начислены к уплате, а еще и суммы к уменьшению (строки 050 и 080), если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период.
В случае с объектом «доходы» такое бывает у самозанятых предпринимателей. В прежней форме детально надо было показать лишь сумму авансов к уплате.
Пример 1. Как заполнить разделы 1.1 и 2.1 декларации
И П Кузнецов В. М. применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников в 2014 году не было. Показатели деятельности были такими:
Доходы и платежи в ПФР предпринимателя в 2014 году
| Отчетный (налоговый) период | Сумма облагаемых доходов, руб. | Сумма уплаченных страховых взносов, руб. |
| I квартал | 17 000 | — |
| Полугодие | 150 000 | 10 000 |
| 9 месяцев | 270 000 | 15 727,53 |
| 2014 год | 380 000 | 20 727,53 |
Разделы 1.1 и 2.1 предприниматель заполнил так, как показано в образцах.
Компании и предприниматели, которые выбрали объект «доходы минус расходы», заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 2.2. Данные для расчета налога и авансов отражаются в разделе 2.2 декларации. Поэтому сначала заполнить удобнее именно его.
Доходы и расходы теперь нужно привести отдельно по каждому отчетному периоду. Для этого предусмотрено восемь строк (210–213, 220–223).
В этом отличие от прежней формы декларации, где достаточно было привести общие суммы доходов и расходов в целом за год.
Кроме того, появилась возможность указать ставку налога за каждый отчетный период в строках 260–263. Это актуально для компаний, которые в течение года платили налог по одной ставке, а затем стали применять другую. Например, после переезда в другой регион, где действуют пониженные ставки. В таком случае налог надо рассчитать исходя из новой ставки. Авансы можно зачесть не пересчитывая.
Раздел 1.2. В новой форме декларации предусмотрена возможность уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи. Для этого разработчики бланка добавили строку 120 в раздел 1.2.
Таким образом, разрешился давний спор по поводу того, можно ли провести зачет авансов, уплаченных в течение года, в счет минимального налога, если компания по итогам года сработала в убыток (п. 5.10 Порядка заполнения, утв.
приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352).
На практике инспекторы отказывали в зачете, ссылаясь на то, что КБК у этих платежей разные. Теперь же проверяющие будут самостоятельно проводить зачет на основании показателей в декларации, подавать отдельно заявление о зачете не понадобится.
Пример 2. Как заполнить разделы 1.2 и 2.2 декларации
ООО «Вега» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». По итогам 2014 года компания получила убыток. Доходы и расходы компании представлены в таблице ниже.
Доходы и расходы ООО «Вега» в 2014 году
| Отчетный (налоговый) период | Доходы, руб. | Расходы, руб. |
| I квартал | 450 000 | 300 000 |
| Полугодие | 500 000 | 600 000 |
| 9 месяцев | 750 000 | 700 000 |
| 2014 год | 800 000 | 900 000 |
Разделы 1.2 и 2.2 предприниматель заполнил так, как показано в образцах.
В декларации появился еще один новый раздел «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Его заполняйте, только если компания получала в 2014 году средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Среди них, к примеру, гранты, средства дольщиков.
Если таких поступлений не было, то раздел 3 заполнять не нужно.
Каждому виду полученных средств целевого назначения соответствует определенный код. Полный список приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения (утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Отразить коды нужно в графе 1 раздела 3.
| Реквизит | Код | Когда ставить |
| Номер корректировки | При заполнении первичной декларации за 2014 год | |
| 1, 2 и т. д. | При подаче уточненки за 2014 год | |
| Налоговый период | 34 | При заполнении декларации за 2014 год |
| 50 | При заполнении декларации за 2014 год, если компания реорганизована (ликвидирована), а предприниматель прекратил бизнес | |
| Код места представления | 120 | По месту жительства предпринимателя |
| 210 | По местонахождению организации | |
| 215 | По местонахождению правопреемника |
Февраль 2015 г.
Налоговая декларация, УСН
Источник: https://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-nalogovaya-deklaraciya-uproschenka-2014-2015
Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).
Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.
Скачать для просмотра и печати:
Бланк УСН «Доходы минус расходы»
Бланк УСН «Доходы»
Что из себя представляет
Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:
- взяв ее из текста приказа;
- скачать бланк здесь.
Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.
Образец декларации. Лист 1.
Образец декларации. Лист 2.
Образец декларации по УСН. Лист 3.
Скачать для просмотра и печати:
Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»
Общие рекомендации
Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:
- разного толкования внесенных сведений;
- отказа инспектора учесть декларацию;
- возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.
Общие правила заполнения формы таковы:
- в каждую клетку вносится только один знак:
- применяются чернила таких цветов:
- черный (приоритетно);
- синий;
- фиолетовый;
- буквы должны быть печатными, заглавными;
- в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
- показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
- свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
- сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
- применяются чернила таких цветов:
- электронная версия заполняется:
- шрифтом Courier New № 16-18;
- допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
- используется односторонняя печать;
- нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.
Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.
Кто и когда подает
Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:
- организаций, в том числе ООО;
- индивидуальных предпринимателей (ИП).
Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:
- ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
- организации — до 31 марта.
Внимание: направить форму можно:
- в электронном виде при наличии цифровой подписи;
- письмом;
- лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).
Заполнение формы (тонкости и особенности)
Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.
Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.
Структура документа
Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:
- «доходы» («Д»);
- «доходы минус расходы» («Д-Р»).
Документ состоит из таких частей:
- титула (страницы с персональными данными);
- листов:
- № 1.1;
- № 2.1.1 для «Д»;
- № 2.2 для «Д-Р»;
- № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
- № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.
Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.
Советы по формированию титульного листа
На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.
- ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
- КПП указывают только организации;
- ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
- Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
- 0 — первичная;
- 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
- В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
- 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
- 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
- 95 — переход на иной режим налогообложения.
- В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
- В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
- она берется на официальном сайте ФНС.
- Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
- 120 — для ИП;
- 210 — для организации;
- 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
- Сведения о налогоплательщике:
- ИП обязан вписать полностью Ф И О;
- ООО указывает название из учредительных бумаг.
- Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
- ЕГРИП для ИП;
- ЕГРЮЛ для организаций.
- Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
- 0 означает ликвидацию;
- 1 — преобразование;
- 2 — процесс слияния;
- 3 — деление на несколько предприятий;
- 5 — присоединение к другому ООО;
- 6 — раздел с присоединением;
- ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
- Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
- следует указать ИНН, КПП;
- ИП опять заполняют клетки прочерками.
- Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
- В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
- Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
- Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
- ИП или руководитель ООО ставит «1»;
- представитель или доверенное лицо — «2».
- Подтверждение персональных данных:
- ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
- сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
- его личной подписью;
- печатью;
- датой;
- доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
- Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.
Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»
При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:
Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:
- В 102 строке ставится:
- 1 при наличии наемного персонала;
- 2 если зарплата никому не начисляется.
- Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
- В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
- Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
- Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
- с 120 по 123;
- с 110 по 113 (соответственно).
- Например, показатель по строке 130 проверяется так:
- Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
- В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
- страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
- больничные;
- взносы по договорам добровольного страхования и иное.
Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:
- с 150 по 153 — начисленные;
- с 160 по 163 — выплаченные.
Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)
Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:
- В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
- 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
- 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
- к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
- В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
- 050 по состоянию на 25 июля;
- 070 — на 25 октября.
- В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
- Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
- 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
- заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.
Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.
Заполнение декларации для УСН «Д-Р»
При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:
| Номер позиции | Описание и рекомендации |
| С 210 по 213 | Доходы в разрезе кварталов с нарастанием |
| 220 — 223 | Расходы с нарастанием |
| 230 | Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк) |
| 240 — 243 | Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно |
| 250 — 253 | Убытки текущего периода |
| 260-263 | Налоговая ставка (15%) |
| 270-273 | Авансовые платежи |
| 280 | Минимальный налог за год = 213×1/100 |
Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.
Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):
- если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
- в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).
Третий лист
Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:
- 1 — кодировка поступлений;
- 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
- 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
- 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
- 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
- 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
- 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
- «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.
Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.
Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.
Посмотрите видео об УСН в 2017 году
Источник: https://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html
Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.
Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.
Общие правила
Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:
- стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
- нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
- запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
- в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
- одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
- текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
- в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
- в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
- декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.
Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница
Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.
| ИНН/КПП | вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании |
| № корректировки | 0 – обозначает подачу декларации за год,1 –исправленной формы,2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями |
| Налоговый период | 34 – предоставление итоговых данных за год,50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании |
| Отчетный год | Временной период, за который подаются сведения |
| Код налогового органа | Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН |
| По месту нахождения учета | 120 – для ИП,210 – для компаний,215 – для реорганизованного предприятия |
| Налогоплательщик | Название компании или ФИО ИП полностью |
| Код вида деятельности по ОКВЭД | Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
| Форма реорганизации | ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6 |
| ИНН/КПП | |
| Номер контактного телефона | № телефона предприятия или ИП |
| На … страницах | Число страниц формы |
| С приложением подтверждающих документов | Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки. |
В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.
Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.
Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1.
Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.
Как рассчитывают налоги: раздел 2.1
Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».
| 102 | Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2 |
| 110-113 | Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:
|
| 120 | Процент налога – 6% |
| 130-133 | Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:
Итого за год налог составил 106 800 руб. |
Величину налога можно снизить на такие расходы:
- социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
- пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
- взносы по ДМС.
Эти платежи проставляются в строках 140-143.
| 102 | Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2 |
| 110-113 | Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:
|
| 120 | Процент налога – 6% |
| 130-133 | Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:
Итого за год налог составил 106 800 руб. |
Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.
Как заполнить раздел 1.1
Начнем с кода по ОКТМО
| 010 (030, 060, 090) | Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если предприятие не изменяло место дислокации. |
| 020 | Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020) |
| 040, 070, 100 | Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:
|
На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.
В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.
Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.
Скачать образец правильно заполненной декларации по УСН «Доходы».
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnit-deklaratsiyu-usn/
Налоговая декларация УСН 2018
1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.
Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.
2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).
Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.
3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.
Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.
Если убытка не было, ставим прочерки в строке.
4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.
Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).
строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0
То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие
строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0
То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.
строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0
То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.
строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0
То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.
8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.
Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)
строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220
То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.
строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221
То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.
строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222
То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.
строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223
То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.
В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.
12) Строки 260-263.
Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.
13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.
Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100
При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.
14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.
строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100
При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.
15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.
строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100
При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.
16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.
строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100
При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.
17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.
Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100
Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/usn
Декларация УСН образец заполнения
Ошибка в чеке: как исправить
То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).
<\p>
Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть
Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы. О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ...
><\p>
Всегда ли уточненка спасает от штрафа?
Даже если уточненная декларация сдана уже после того, как налоговики прислали требование о представлении пояснений к первоначальной отчетности, штрафа не будет.<\p>
Главная → Бухгалтерские консультации → УСН
Актуально на: 23 октября 2015 г.
О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.
Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).
| Для организаций | не позднее 31 марта следующего за отчетным года |
| Для ИП | не позднее 30 апреля следующего за отчетным года |
Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.
| В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении) |
| В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН |
Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.
Разделы, заполняемые в декларации
Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.
В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО. Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения).
Стоимостные показатели в декларации всегда показываются в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения).
Правила заполнения декларации при объекте «доходы»
Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:
- суммы уплаченных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов «за себя»;
- расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
- суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя».
| Организация | есть | Не более чем на 50% |
| ИП | есть | |
| нет | В полной сумме, то есть до 0 |
В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.
Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы»
Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:
См. образец заполнения декларации по УСН организацией с объектом налогообложения «доходы»
По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.
Фиксированные взносы ИП «за себя»
Каждый ИП (независимо от того, есть у него доходы или нет) должен заплатить фиксированные взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. В 2015 году они составляют 22 261,38 руб., в том числе:
- в ПФР — 18 610,80 руб.;
- в ФОМС — 3650,58 руб.
Уплатить их можно в любой день, но не позднее 31 декабря.
А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме указанных сумм ИП должен будет уплатить в ПФР еще 1% от суммы превышения. Эта сумма должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2016 года (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Образец заполнения декларации ИП с объектом «доходы»
Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:
См. образец заполнения декларации УСН ИП (без работников) с объектом налогообложения «доходы»
Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»
Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.
Образец заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»
Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:
См. образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k500748
Загрузка...
