Налог со списанного банком кредита
Налог со списанного банком кредитаУ этой записи пока нет рейтинга
По договору кредита (ст. 819 Гражданского кодекса РФ) кредитор (банк или иная организация, имеющая право на выдачу кредитов) обязан передать в собственность заемщика деньги, который должен возвратить полученный кредит в определенное кредитным договором время и уплатить проценты за пользованием кредитом.
Иногда на практике возникает вопрос: поскольку кредитные деньги передаются в собственность должника, то считается ли это его доходом и должен ли гражданин, получивший кредит в банке платить с него НДФЛ и отчитываться как за дополнительный доход.
Не будем долго мучить вас теоретизированием насчет природы налога на доходы физических лиц, а просто приведем выдержку из Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, (Утвержден Президиумом Верховного Суда РФ
21 октября 2015 года) в пункте 1 которого четко разъяснено, что: «Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды».
Думаем, что дополнительного комментария здесь не нужно
Однако проблемы могут возникнуть с другой стороны у тех должников, которые не возвращают полученные банковские кредиты и которым банк в конце концов списал все долги. Вот в этом случае, у заемщика возникает доход, с которого должен быть уплачен НДФЛ в размере 13% от прощенных ему банком сумм.
Причем налог нужно будет заплатить не только с суммы основного кредита, но и с процентов и со штрафов за невозврат кредита, если таковые были начислены банком до прощения кредита.
Конечно, отдавать свое в налоги не всем приятно, но согласитесь, уплатить 13% с невозвращенных, скажем, 1000 рублей все таки приятнее нежели оплачивать эти сто тысяч полностью.
Но тут возникает еще один интересный момент. Кто в этом случае должен уплатить налог. Сам «прощенный» должник или же банк. Если следовать буквальному прочтению п. 2 ст.
226 Налогового кодекса, то банк является налоговым агентом, поскольку именно в результате отношений с ним у должника – физического лица возник доход в виде прощенных ему сумм кредита. Следовательно и уплачивать НДФЛ с прощенного кредита вроде бы должен банк.
Но не спешите радоваться, поскольку банк как налоговый агент должен удержать НДФЛ только с тех сумм, которые имеются у налогоплательщика на счете, а их на счете просрочившего кредит должника естественно нет. Поэтому банк в соответствии с п. 5 ст.
226 НК РФ должен сообщить в налоговую по месту жительства должника об образовавшемся у заемщика доходе и невозможности удержать налог. Ну а сам налог должен все таки уплатить заемщик «невозвращенец».
Еще один щекотливый момент. Должник естественно может и не знать, что банк простил ему долг пока налоговая не сообщит ему об этом радостном событии.
Некоторые ушлые налоговики при этом пытаются наложить штраф на граждан, обосновывая это тем, что долг был им прощен, а они не заявили об этом в своей налоговой декларации и не уплатил налога. И действительно, в силу подпункта 5 пункта 1 ст.
223 Налогового кодекса РФ датой получения налогоплательщиков дохода в этом случае будет являться дата списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
Но однако в вышеуказанном Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ говорится, что отражение банком в своей бухгалтерской отчетности сведений о списании задолженности является односторонним действием банка — кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика.
[su_quote]
Поэтому сама налоговая, при желании еще и оштрафовать гражданина за несвоевременную уплату НДФЛ с кредита, который списан банком, должна доказать что должник своевременно узнал о списании с него задолженности.
В противном случае в действиях налогоплательщика отсутствует вина (умысел или неосторожность), что в силу ст. 109 Налогового кодекса исключает возможность привлечения такого налогоплательщика к ответственности.
Источник: https://www.kosopuzy-lawyer.ru/2016/11/nalog-so-spisannogo-bankom-kredita/
Банковская комиссия при предоставление займа
Организация на УСН (доходы) заключила с сотрудником договор беспроцентного займа. В договоре прописано, что расходы по перечислению заемных средств сотруднику производятся за счет организации. При перечислении суммы займа на банковскую карту сотрудника, банк удержал комиссию.
Вопрос 1: Правомерно ли организации не удерживать НДФЛ с сотрудника по сумме банковской комиссии? Вопрос 2: Может ли сотрудник внести данную сумму на р/с организации, что бы избежать налогообложения НДФЛ? Вопрос 3: Будет ли данная сумма внесенной комиссии считаться доходом организации и облагаться налогом по УСН?
Нет, неправомерно. С банковской комиссии, которую организация оплачивает при безналичном перечислении выданного сотруднику займа, нужно удержать НДФЛ.
Если сотрудник компенсирует организации сумму банковской комиссии за перечисление займа, дохода в натуральной форме у него не возникнет, НДФЛ удерживать не нужно.
Официальных разъяснений по вопросу учета суммы комиссии, возмещенной сотрудником, в доходах при расчете единого налога, уплачиваемого при применении УСН, нет. Если не учесть данную сумму в доходах, велика вероятность претензий со стороны контролирующих органов.
Обоснование
Из рекомендации
Как удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме
Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с банковской комиссии, которую организация оплачивает при безналичном перечислении выданного сотруднику займа или за снятие этих сумм в наличной форме
Да, нужно.
Объектом обложения НДФЛ является доход гражданина, полученный в виде экономической выгоды в денежной или натуральной форме (ст. 41, 209 НК РФ). К доходам, выплаченным в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией услуг, оказанных в интересах граждан (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Чтобы правильно рассчитать налог, доход нужно оценить (ст. 41 НК РФ) и документально подтвердить его получение конкретным человеком (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации доходом признается комиссия, которую организация выплачивает банку за услугу по переводу суммы займа на счет сотрудника или за выдачу этих сумм наличными. Расходы по оплате комиссии не связаны с деятельностью организации. Организация несет их в интересах своего сотрудника. Следовательно, сумму комиссии нужно включить в состав доходов сотрудника, облагаемых НДФЛ.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 ноября 2008 г. № 03-04-06-01/351.
Из рекомендации «Как удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме»
Из рекомендации
С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке
Единым налогом при упрощенке облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Перечень таких доходов определен в статье 249 Налогового кодекса РФ. Также налогом облагаются внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.15, пунктом 1статьи 248 Налогового кодекса РФ.
К внереализационным доходам относят все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это:
- безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ;
- штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба;
- проценты по предоставленным кредитам и займам;
- стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации, автономного учреждения
Кроме того, в состав внереализационных доходов нужно включать суммы невостребованной кредиторской задолженности, которая списывается в связи:
Невостребованную кредиторскую задолженность включайте в расчет единого налога независимо от системы налогообложения, которую вы применяли в том периоде, когда эта задолженность образовалась.
В доходы не включайте:
– задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам), списанным или уменьшенным в соответствии с законодательством или по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250, подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от 21 февраля 2011 г.
№ 03-11-06/2/29);
– списанную кредиторскую задолженность по неотработанным авансам. С этих сумм платить единый налог не нужно, поскольку полученные авансы были включены в налоговую базу в том периоде, когда они поступили (письмо Минфина России от 14 марта 2016 г.
№ 03-11-06/2/14135).
Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Он является открытым. Это значит, что виды доходов, прямо не поименованные в нем, тоже увеличивают базу единого налога при упрощенке.
Из рекомендации «С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке»
Источник: https://www.26-2.ru/qa/246940-bankovskaya-komissiya-pri-predostavlenie-zayma
Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ
Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали.
Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии.
Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.
Это что-то новенькое: теперь у нас в России и с долгов налоги считают?
На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ).
Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов. Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам.
Какой долг могут признать безнадежным и списать?
Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать.
Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске.
Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.
Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?
Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.
Почему я должен платить налог, если банк списал мой долг?
Дело в том, что по российскому законодательству в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только ваша зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае ваша выгода очевидна: вам не придется возвращать банку свой долг по кредиту. Можно сказать, вы экономите энную сумму за счет того, что не будете отдавать ее банку.
С какого списанного долга надо платить налог?
С любого, перечень открытый и не ограничивается лишь кредитными долгами.
Долги по неиспользуемым сим-картам (отданным приятелю или оформленным для бывших девушек), долги за коммунальные услуги, капремонт, электроэнергию, домашний интернет и телевидение, долги по микрозаймам, проданные коллекторам долги — во всех этих случаях при списании безнадежного долга ваш кредитор (банк, МФО, коллекторское агентство, управляющая компания и т.п.) обязан «слить» данные о вас в налоговую.
Как узнать, списали ли мой долг по кредиту, и надо ли мне платить налог?
- Через личный кабинет налогоплательщика. Получить пароль к нему можно в любой налоговой инспекции по паспорту. По окончании года по мере сдачи годовой отчетности компаниями в личном кабинете будут появляться справки 2-НДФЛ со всех ваших мест работы и из других организаций, которые выплачивали вам доход.
Кроме того, в личном кабинете можно будет найти и налоговое уведомление на уплату НДФЛ со списанного долга. Все уже привыкли к тому, что налоговая ежегодно рассылает уведомление на уплату имущественных налогов. Теперь в этом уведомлении будет отдельный раздел для налога на списанные долги.
- Из «письма счастья» от вашего кредитора. По закону вас должны уведомить о списании безнадежного долга. Поэтому старайтесь всегда и везде указывать свой актуальный почтовый адрес и сообщать вовремя о его изменении.
Также не нужно игнорировать почтовые извещения о заказных письмах на ваше имя и получать их в течение месяца с даты поступления в почтовое отделение. К сведению: судебные повестки хранятся на почте всего 7 дней.
- Спросить в банке (УК, МФО, у сотового оператора). По вашему запросу кредитор наверняка не откажется выдать вам копию уведомления. Возможно, для этого потребуется написать специальное заявление и подождать несколько дней.
А сколько составляет налог на списанный долг?
13% от суммы списанного безнадежного долга. Если вы были должны банку (по его мнению) астрономическую сумму, скажем, в 300 тысяч рублей, вам придется заплатить налог 39 тысяч рублей.
Нехило! А может, есть какая-то лазейка, как не платить этот налог?
Вы можете уменьшить сумму налога за счет всевозможных налоговых вычетов. Например, на покупку жилья, учебу, лечение и т.д. Учтите, что все основания для получения вычета надо подтверждать документально. Если у вас с такими документами все в порядке, вы можете как минимум снизить сумму причитающегося налога, а иногда и вообще законно избежать его уплаты.
Что мне делать, если мой долг по кредиту списали?
- Определитесь, надо ли вам сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год — в срок до 30 апреля следующего года. За 2016 год декларацию по НДФЛ с учетом выходных надо было подавать до 2 мая 2017 г.
Учтите, что вообще подавать декларацию по списанным долгам не обязательно, если у вас в прошлом году не было других доходов, с которых не был уплачен налог.
Подавать декларацию нужно, если вы хотите уменьшить сумму налога за счет вычетов, и если хотите задекларировать другие свои доходы (например, от продажи машины или дачи). Также нужно подавать декларацию за 2016 год тем, чьи долги были списаны до 1 января 2016 года.
- Заплатите НДФЛ за предыдущий год. За 2016 год налог нужно платить по налоговому уведомлению до 1 декабря 2017 года. Если ваши долги списывали до 1 января 2016 года, заплатить с них налог надо до 15 июля 2017 года.
А если я не буду платить налог?
Поздравляем, теперь вы являетесь должником государства. Хоть ваш долг и уменьшился в несколько раз, он все равно повлечет за собой проблемы с судом, арестом счетов и судебными приставами.
Кроме того, налоговая сможет начислить вам пени на просроченный долг — по 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
За несвоевременную подачу налоговой декларации (если вы обязаны были ее подать) вас могут оштрафовать минимум на 1000 рублей, максимум — на 5% от суммы налога, который вы должны были заплатить по этой неподанной декларации (статья 119 НК РФ).
Банк сообщил в налоговую неправильную сумму моего долга. Можно ли уменьшить налог?
Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
Опишите подробно ситуацию, приложите подтверждающие документы, попросите проверить правильность исчисления налога и выставления справки 2-НДФЛ вашим банком.
Если вы уже заплатили налог, и налоговая признает ваши доводы обоснованными, вы сможете претендовать на возврат налога. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 15 февраля 2017 г. №03-04-05/8578.
В тему:
Льготные автокредиты обернутся заемщикам дополнительным налогом
Как получить налоговый вычет на сумму процентов по жилищным кредитам
Статья с сайта «Вести права» — правовые решения и советы юриста
Кот-юрист в Телеграме и ТамТаме
Источник: https://vestiprava.com/stati/situatsiya-bank-spisal-dolg-po-kreditu-nalogovaya-trebuet-ndfl.html
Порядок выдачи займа сотруднику от организации
Крупные и прибыльные организации нередко выдают займы персоналу. Так руководство поощряет работника за хороший труд или удерживает его на рабочем месте.
Займ выдается на потребительские нужды или конкретные цели. Сделка оформляется соответствующим договором в соответствии с ГК РФ.
Что это такое
Часто сотрудники обращаются за получением ссуды не в кредитную организацию, а к работодателю, т. к. в этом случае деньги можно взять в долг без переплаты.
Данный факт работник подтверждает следующими документами:
- платежным поручением;
- расходным ордером;
- распиской.
Беспроцентный кредит от организации сотрудник вправе выплатить досрочно. Если в соглашении срок погашения долга не указан, то возместить его заемщик обязан по требованию руководства в 30-дневный срок.
Займ выдается наличными либо перечисляется на счет или карту работника. НДФЛ с беспроцентной ссуды удерживается с получателя средств.
Нормативная база
Договор займа между работодателем и сотрудником составляется на основании положений главы 42 ГК. Ссуда является беспроцентной в соответствии со ст. 809 ГК.
Организация или учредитель, выдающие ссуду, с ее суммы никакие налоги не платят. За уплату НДФЛ несет ответственность только заемщик.
При покупке на заемные средства жилья следует запросить у ИФНС справку о применении налогового вычета.
Компания вправе выдать труженику займ не только деньгами, но и товаром. Об этом свидетельствует п. 1 ст. 807 ГК.
По ст. 812 ГК сотрудник вправе оспорить соглашение, если имущество или деньги переданы ему не в том объеме и не так, как предполагалось. В данной ситуации договор является недействительным.
Возврат долга в сроки и в порядке, установленном в соглашении, предполагает ст. 810 ГК.
Цели кредита
Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы. Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.
Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:
- возведение дома или приобретение участка под застройку;
- строительство гаража;
- покупка машины;
- строительство или приобретение готового жилья;
- покупка электроники и другие бытовые приобретения;
- отдых и лечение;
- оплата образования.
Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств. В противном случае сделка может быть расторгнута.
Заемщик должен предоставить работодателю уведомление от ИФНС о том, что из его заработка не нужно взимать налог с материальной выгоды. Для получения бумаги гражданину необходимо подтвердить целевое использование средств.
Документальное оформления займ сотруднику от организации
Сначала сотрудник, желающий получить от работодателя деньги в долг, пишет заявление.
В нем он указывает:
- планируемое расходование средств:
- сумму;
- желаемый срок пользования ссудой;
- способ погашения (например, ежемесячное удержание определенного процента от заработка).
Как оформить заявление правильно подскажет бухгалтер, о правилах составления документа можно прочитать в интернете. Никаких других бумаг от работника не требуется. Все данные о нем есть в кадровой службе организации.
В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.
Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.
Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре. При указании в соглашении другого способа возвращения долга, например, перечислением на счет компании, самовольно удерживать деньги из зарплаты недопустимо.
Если должник не возвращает деньги в установленный срок, он обязан уплатить проценты, их размер прописан в ст. 395 ГК за каждый день просрочки (ст. 811 ГК).
Обычно процент начисляется раз в месяц, если иной порядок не предусмотрен соглашением (ст. 809 ГК).
Если сумма выдана бессрочно, т. е. до востребования, то возместить ее труженик должен за 30 дней с даты предъявления компанией требования об этом (ст. 810 ГК).
Перед тем как выдать ссуду директору, нужно ознакомиться с законодательством об ООО и АО в отношении сделок с заинтересованностью.
Составлять договор займа или нет решается собранием участников ООО или акционеров. От лица организации соглашение подписывает учредитель.
[su_quote]
Такой порядок необходим при выдаче крупного займа, сумма которого превышает ¼ стоимости активов по данным бухучета за последний отчетный период.
Условия соглашения любая из сторон вправе изменить из-за трудного финансового положения. Нередко руководство заменяет составленный ранее договор займа на документ о дарении или «прощении» долга.
Условия договора
В договоре отражают:
- сумму ссуды;
- процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
- способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет;
- размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
- порядок урегулирования споров;
- непредвиденные обстоятельства.
Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты.
Бухгалтерские проводки
Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.
Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1. основные бухгалтерские проводки представлены в таблице:
| Дт | Кт | Содержание операции |
| 73.1 | 50 (51) | Выдана ссуда из кассы (перечислена со счета) |
| 73.1 | 91.1 | Начислены проценты за пользование ссудой |
| 50 (51, 70) | 73.1 | Погашен долг наличными (через счет, удержан из заработка) |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ с экономии |
Облагается ли НДФЛ в 2018 году
Бухгалтер выдавшей займ организации должен знать, облагается ли этот доход сотрудника НДФЛ.
Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.
В 2018 году датой получения дохода (экономии) является последний день каждого месяца периода действия соглашения. Данные коррективы внесены в ст. 223 НК Законом № 113-ФЗ от 02.05.15.
НДФЛ с займа с низкими процентами или без них исчисляет организация-кредитор и уплачивает в бюджет из начисленного сотруднику заработка. Налог в этом случае равен 35% (ст. 224 НК).
Рассчитывается НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Удержания из заработка не могут превышать 50% от суммы к выплате.
Налог по ставке 35% нельзя уменьшить на стандартные вычеты.
Если работник получает заработок в иностранной валюте, то его доход пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на момент его фактического получения.
Если работодатель заключил с подчиненным договор дарения беспроцентной ссуды, то сотрудник не обязан их возвращать, соответственно и материальной выгоды от использования средств у него не возникает.
Сумма подаренных работнику денег будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Минимальные проценты или их отсутствие предоставляют возможность практически без переплаты использовать средства для решения поставленных задач. Плюсом для работодателя от такого кредитования является повышение стимула персонала к высокоэффективному труду.
Источник: https://buhuchetpro.ru/zajm-sotrudniku-ot-organizacii/
Что делать, если из банка пришла справка 2-НДФЛ: три ситуации
Источник: https://www.klerk.ru/buh/
В феврале-марте некоторые физлица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что это значит? Из-за чего возник налог? Klerk.ru расскажет, что делать при получении такого документа.
Что делать?
Прежде всего, следует вспомнить, не оформляли ли вы кредит в банке, который прислал вам справку о доходах? Не оспаривали ли вы комиссии взимаемые банком? Не подписывали ли с кредитором соглашения о прощении долга? Не допустили ли вы существенную просрочку по кредиту? Не теряли ли паспорт, по которому мошенники могли оформить кредит на ваше имя?
В справках о доходах по форме 2-НДФЛ указываются суммы доходов, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. В облагаемые налогом доходы по коду 4800 банки включают несколько видов доходов. Разберем их.
Ситуация № 1
Выплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, осуществляемые на основании исполнительного листа.
Если вы обращались в суд о взыскании с банка сумм комиссий, взимание которых признано не законным, и выиграли дело, банк получает решение суда и исполнительный лист с указанием сумм выплат (возмещение ущерба, возмещение морального вреда, неустойка, проценты за пользование чужими денежными средствами и т.п.). Банк обязан выплатить клиенту указанные суммы в строгом соответствии с решением суда, поэтому не имеет возможности удержать налог при выплате облагаемых НДФЛ доходов. Обратите внимание, что возмещение ущерба, судебных расходов, морального вреда не облагается НДФЛ и в справке по форме 2-НДФЛ не должны отражаться. Обязательно проверьте правильность суммы облагаемого дохода, указанного в справке, сверив ее с суммами, указанными в решение суда.
Пример
Клиенту требуется кредит в размере 50 000 руб. За выдачу кредита банк взимает комиссию 5 000 руб., но не требует ее уплаты с клиента в момент оформления кредита, а включает в сумму кредита. В результате кредит оформляется на сумму 55 000 руб., и проценты по кредиту начисляются на сумму 55 000 руб.
Если суд признает в данной ситуации взимание комиссии за выдачу кредита не законной и предпишет банку выплатить сумму комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, а также проценты за пользование чужими денежными средствами, то:
- возмещение уплаченных ранее клиентом комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, не будет подлежать обложению НДФЛ;
- с процентов за пользование чужими денежными средствами придется заплатить НДФЛ.
Ситуация № 2
Суммы долга по кредиту (основной долг, проценты, комиссии), от обязанности уплатить которые банк освобождает клиента (так называемое прощение долга, амнистия).
Минфин признает такие суммы экономической выгодой физического лица. Прощение оформляется путем подписания двустороннего соглашения между банком и клиентом.
Банку клиент больше ничего не должен, но обязан заплатить налог в бюджет с тех сумм, которые были прощены банком.
Важно
При подписании соглашения о прощении задолженности необходимо обратить внимание на пункт, в котором говорится об исполнении банком функций налогового агента. Это значит, что банк направит в налоговую инспекцию сведения о доходах.
Ситуация № 3
Суммы основного долга, процентов и комиссий, списанные банками с баланса
Начиная с 2016 года, ст. 223 НК РФ предусматривает, что датой возникновения дохода, в частности, является дата списания организацией задолженности с баланса.
Банки при списании задолженности руководствуются положением Банка России № 254-П. Оно позволяет банкам списывать с баланса задолженность, по которой есть просрочка, без обращения в суд, если судебные издержки будут нецелесообразны.
При списании задолженности на внебалансовые счета задолженность не прекращается. Банк продолжит ожидать погашение долга, проводить работы по взысканию, имеет право уступить права требования по кредиту другому банку или коллекторам.
Вместе с тем, Налоговый кодекс обязывает банки исчислить НДФЛ в момент списания задолженности.
Если после сдачи сведений в налоговый орган сумма долга перед банком уменьшится, банк предоставит в налоговый орган уточненные сведения.
Пример
По итогам 2016 год задолженность клиента составляла 123 456 руб. Банком направлены сведения в налоговый орган и клиенту о доходе в сумме 123 456 руб. и налоге (13%) – 16 049 руб.
В марте заемщик внес в кассу банка 400 руб. Банк направит в налоговый орган уточняющие сведения. Сумма дохода составит 123 056 руб., налога (13%) – 15 997 руб.
Следует обратить внимание на то, что если в отношении физлица по итогам процесса банкротства судом вынесено решение (определение) об освобождения его от исполнения требований по кредитным договорам, то суммы, от уплаты которых освобождается банкрот, не облагаются НДФЛ (п.62 ст.
217 НК РФ). Если же все-таки банк прислал банкроту справку о доходах в сумме списанной задолженности по кредиту, от обязанности возвращать который суд освободил банкрота, то банкроту следует обратиться в банк с просьбой обнулить налог и направить в налоговый орган уточненные сведения.
Может возникнуть такая ситуация, что справку о доходах заемщика получают родственники умершего заемщика. В этом случае родственникам нужно обратиться в банк со свидетельством о смерти. Банк аннулирует сведения о доходах умершего заемщика, ведь со смертью прекращаются налоговые обязательства физического лица.
Что делать, если справка 2-НФДЛ прислана ошибочно
Если вы уверены, что кредиты не оформляли в банке и задолженности не имеете, но банк направил вам справку о доходах с кодом 4800, лучше обратиться в банк для выяснения оснований для начисления налога. При выявлении факта мошенничества с участием вашего паспорта банк скорректирует ваши налоговые обязательства.
Личный кабинет налогоплательщика и gosuslugi.ru
В отношении указанных выше видов доходов банки не имеют возможности удержать налог и перечислить его в бюджет, поэтому и направляют в налоговые инспекции и клиенту уведомление о сумме дохода и сумме налога по форме 2-НДФЛ.
Начиная с 2017 года, налогоплательщики не обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию с указанием налога к уплате, если налоговый агент (в данном случае банк) предоставил в налоговые органы сведения о невозможности удержать налог.
При получении справки о доходах от банка, сдавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.
Налоговый орган по месту учета банка передаст сведения о доходах физического лица в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика (физического лица).
На основании сведений, предоставленных банком, налоговые органы сформируют налоговые уведомления.
Уведомления направляются электронно в личный кабинет налогоплательщика или на бумаге письмом (с уведомлением о вручении), если личный кабинет не активирован или налогоплательщик выразил желание получать уведомления на бумаге.
Налогоплательщик обязан уплатить сумму налога, указанного в уведомлении, в срок до 1 декабря (т.е. по доходам за 2016 год – до 1 декабря 2017 года). Уплатить налог можно с помощью сайта «госуслуги».
Если же случится такое чудо, что должник сможет погасить кредит после исполнения налоговых обязательств (уплаты налога), то уплаченный налог будет считаться излишне уплаченным. Излишне уплаченный налог можно вернуть из бюджета, обратившись в налоговую инспекцию.
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/66135-chto-delat-esli-iz-banka-prishla-spravka-2-ndfl-tri-situacii.html
Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту
Если гражданин получил от банка или в результате отношений с ним доходы, то банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать у гражданина и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган в установленном порядке сведения о доходах гражданина по форме 2-НДФЛ (ст. 226 НК РФ). При этом гражданин – получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
В частности, банки исполняют обязанности налоговых агентов, если выплачивают своим клиентам следующие доходы.
- Клиент получил доход от размещения средств в банке
К доходам от размещения средств в банке относятся в том числе:
1) процентный доход по вкладам. С начисленных процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35% (если вы являетесь налоговым резидентом) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом), если они превысят сумму процентов, рассчитанную:
– по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
– по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых (ст. 214.2, п. 27 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ);
2) доход в виде процентов по сберегательным сертификатам. При налогообложении таких доходов применяются положения ст. 214.2, п. 27 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ, то есть те же правила, что и в отношении дохода по обычным банковским вкладам;
3) доход в виде процентов, выплачиваемых по договору об открытии и обслуживании обезличенного металлического счета в драгоценном металле. Вклад в драгоценные металлы не является денежным вкладом, поэтому доходы в виде процентов по ним облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Обратите внимание!
Вы должны самостоятельно исчислить налог и уплатить его в бюджет, а также подать в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в случае получения:
– дохода от продажи драгоценных металлов, числящихся на обезличенном металлическом счете;
– дохода от продажи монет из драгоценных металлов.
- Клиент получил доход, возникающий из кредитного договора с банком
К доходам, возникающим из кредитного договора с банком, относятся в том числе:
1) прощение долга по кредиту. Как правило, решение простить долг по кредиту обусловлено временной или полной неплатежеспособностью клиента.
Сумма прощенной основной части долга и процентов по нему в полной мере подходит под определение дохода – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ);
2) материальная выгода, полученная работником банка от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 212, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Исключение:
– материальная выгода, полученная в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
– материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
– материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При этом банк, выступая в указанных случаях в качестве налогового агента, исчисляет сумму налога по ставке 13% (если вы налоговый резидент) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом) (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Обратите внимание!
Если банк не является вашим работодателем, то вы должны самостоятельно исчислить налог и уплатить его в бюджет, а также подать в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Клиент получил доход по ценным бумагам и финансовым инструментам срочных сделок
К доходам по ценным бумагам и финансовым инструментам срочных сделок относятся в том числе:
1) доход по ценным бумагам, эмитентом которых является банк;
2) доход по договорам брокерского и депозитарного обслуживания;
3) доход в виде материальной выгоды, полученный от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
Если вы заключили с банком договор на брокерское обслуживание (доверительное управление активами клиента) и депозитарный договор, то банк будет выступать и в качестве лица, проводящего операции с ценными бумагами от имени клиента, и в качестве депозитария, осуществляющего хранение бездокументарных ценных бумаг. В указанных случаях банк будет признаваться налоговым агентом и удержит с ваших доходов НДФЛ по ставке 30%, за исключением доходов в виде дивидендов, с которых банк удержит НДФЛ по ставке 13% (если вы налоговый резидент) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом) (ст. ст. 224, 226.1 НК РФ).
- Клиент отказался от дальнейшего участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, и банк возвратил ему денежные средства (комиссию и компенсацию)
Некоторые банки при оформлении кредитного договора предлагают заемщикам принять участие в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
Наиболее распространенными являются следующие две схемы:
1) банк выступает в качестве агента страховой компании, действуя от ее имени, по ее поручению и за ее счет, а страховая компания выплачивает банку (агенту) комиссию за агентские услуги;
2) коллективная (групповая) схема страхования применяется для защиты от страховых случаев одновременно нескольких лиц.
[su_quote]
Таким образом, если вы заключаете кредитный договор и присоединяетесь к программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, то вам придется уплатить банку:
– комиссию за подключение к программе;
– компенсацию расходов банка на оплату страховой премии.
Указанные средства частично возвращаются банком в случае вашего отказа от дальнейшего участия в программе страхования, в том числе в случае досрочного погашения кредита или по иным причинам.
Официальная точка зрения основана на том, что в ст. 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ, денежные средства в размере части суммы платы за подключение к программе страхования не упомянуты и, следовательно, подлежат налогообложению.
Таким образом, из денежных средств, выплачиваемых вам в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, банк обязан исчислить по ставке 13%, удержать при фактической выплате указанных сумм и перечислить в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Однако существует и иная точка зрения по указанному вопросу.
Согласно ей хотя банк и выступал страхователем, но в конечном счете все перечисленные страховой компании денежные средства были изначально (или в дальнейшем) полностью возмещены вами (застрахованным лицом – клиентом банка).
Следовательно, при досрочном выходе из программы страхования вы получаете не безвозмездный доход, а возврат части предоставленной банку на оплату страховой премии суммы, то есть часть своих же собственных средств.
При этом не возникает доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Таким образом, оснований для обложения НДФЛ сумм, выплаченных банком в порядке возврата своему клиенту части внесенных им собственных денежных средств в целях компенсации банку расходов, связанных с его страхованием, не возникает.
Обратите внимание!
Отстаивать такую точку зрения вам придется в суде, поскольку банк, следуя официальным разъяснениям, скорее всего, удержит НДФЛ.
- Клиент получает денежные бонусы и (или) стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных у третьих лиц за счет бонусных баллов, начисленных банком
В целях стимулирования спроса на банковские продукты, привлечения новых и удержания имеющихся клиентов многие банки реализуют различные программы лояльности: зачисление на счет клиента определенного процента от стоимости товара (услуги), оплаченной карточкой банка, предоставление скидочных баллов в магазинах-партнерах, бесплатное пользование бизнес-залом в аэропортах и на вокзалах, бесплатное медицинское страхование при выезде клиента за границу и пр.
В рамках программ лояльности банк-эмитент часть полученного им вышеуказанного вознаграждения (комиссии) переводит гражданам – участникам этих программ, оплачивающим товары (работы, услуги) с использованием платежной карты банка.
Такие выплаты являются для граждан экономической выгодой и подлежат обложению НДФЛ (ст. ст. 41, 210 НК РФ).
Однако на практике банки зачастую не исчисляют и не удерживают НДФЛ при предоставлении своим клиентам бонусов. И в этом их поддерживают суды (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 13986/12 по делу N А56-47243/2011).
Таким образом, если вы являетесь участником бонусной программы, реализуемой банком, то дополнительного дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
Порядок удержания НДФЛ банком с дохода клиента
Банк ежемесячно исчисляет НДФЛ в отношении всех доходов, к которым применяется ставка 13%, удерживает его из денежных средств клиента (при их наличии) и перечисляет в бюджет.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Банк исчисляет и уплачивает суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам при выплате денежных средств в пользу гражданина (абз. 5 п. 7 ст. 226.1 НК РФ).
По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, банк исчисляет, удерживает и уплачивает суммы налога на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Исключение – случаи прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же гражданину (п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).
При невозможности удержать налог из выплачиваемого дохода банк обязан не позднее месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить гражданину и в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
А если при расчете налоговой базы по НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года) выявлены факты излишне удержанного и перечисленного НДФЛ, банк в течение 10 дней должен уведомить об этом клиента.
No votes yet.
Please wait…
Источник: https://narodirossii.ru/?p=9706
Ндфл с суммы списанного безнадежного долга бывшего ип
С суммы безнадежного долга по займу, выданному ИП, списанного организацией в связи с истечением срока исковой давности, физическое лицо обязано заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2017 года на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Обязанности подавать декларацию и самостоятельно исчислять НДФЛ у налогоплательщика не возникает.
Обоснование:
По общему правилу в соответствии п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ, на основании которой исчисляется НДФЛ, представляется определенными категориями налогоплательщиков не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В число таких плательщиков входят и индивидуальные предприниматели (п. 5 ст. 227 НК РФ).
Согласно п. 3 ст.
229 НК РФ в случае прекращения предпринимательской деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. А по итогам представленной декларации в 15-дневный срок налогоплательщик обязан уплатить сумму налога в соответствии с поданной декларацией.
Учитывая вышеизложенные нормы закона, а также условия рассматриваемой ситуации, на момент возникновения дохода в виде списанного безнадежного долга (март 2016 г) налогоплательщик уже не имел статуса ИП, при этом доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности он обязан был отразить в декларации об окончании деятельности в качестве предпринимателя, поэтому НДФЛ с суммы дохода в виде списанного безнадежного долга должен им быть уплачен в качестве физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя.
При получении налогоплательщиком, который не является предпринимателем, от Организации дохода, подлежащего налогообложению, в частности в виде списанного безнадежного долга, Организация на основании п. 1 ст. 24 и ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 и 230 НК РФ.
При этом исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Федеральным законом от 02.05.
2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» пункт 1 статьи 223 Кодекса дополнен пп.5, согласно которому дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
На основании п. 5 ст.
226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 введен Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
[su_quote]
Другими словами, применительно к рассматриваемой ситуации, обязанности подавать декларацию и самостоятельно исчислять налог у физического лица не возникает. Налог уплачивается им не позднее 1 декабря 2017 г. на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Таким образом, с суммы безнадежного долга, списанного Организацией, физическое лицо обязано заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2017 года на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Обязанности подавать декларацию и самостоятельно исчислять НДФЛ у налогоплательщика не возникает.
Источник: https://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/940?subject=11
Беспроцентный займ физ лицу не сотруднику налоговые последствия
ФНС должно быть уведомлено путем подачи соответствующей налоговой декларации. На ее основании орган составит график уплаты налогов, установив окончательный срок погашения долга.
Важные аспекты Заемные средства должны быть возвращены заимодавцу имуществом иного рода, которое было взято заемщиком. Например, нельзя вернуть имущество место денежных средств. Такого рода ситуация расценивается как реализация товара юрлицом, поэтому оно должно уплатить налог на прибыль.
Его размер обусловлен видом выбранной системы налогообложения. Например, он составляет 6%, если на предприятии применяется УСН.
В постановлении пленума президиума ВАС № 3009/04, испущенного 30 августа 2004 года отмечено, что беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами налоговые последствия не возникают. Они не получают доход, который подлежит налогообложению в качестве налога на прибыль.
Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия
Самое главное – чтобы в документе указывалась следующая информация:
- срок, на который предоставляется указанная сумма;
- точный размер кредита;
- процентная ставка или отдельная отметка того, что займ относится к категории беспроцентных;
- предоставляется ли залог для оформления займа;
- для достижения каких целей предоставляется сумма заемщику.
Ограничения по сумме Если осуществляется выдача беспроцентного займа от юридического лица другой компании наличными, то в соответствии с указаниями Центрального банка такой расчет не может иметь сумму более 100 000 рублей. Другими словами, займодатель может предоставить заемщику займ не больше этой суммы, и столько же должен получить наличными назад.
Беспроцентный займ сотруднику — налоговые последствия
В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает. Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.
Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.
Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2018 году
Термин «процент» обозначает какой-угодно доход, который был заявлен ранее заимодавцем. Норма отмечена в указаниях статьи 43 НК РФ.
В него входит разница между стоимостей на один и тот же вид товара, поставленные в разные периоды времени. Как правило, она образуется за счет обязательств по долгам вне зависимости.
В сущности,процентные начисления это доход, который формируется за счет долговых обязательств.
Беспроцентный займ
Возможные налоговые последствия Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги. В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр.
лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах. Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях: Если организация либо ИП выдали физ.
лицу кредит Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте Процентная ставка по которому не превосходит 9 % Физ.
лицо получило безвозмездный кредит — Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате. Может ли предприятие списать долг Для сотрудника возможно прощение долга.
Каковы налоговые последствия беспроцентного займа
ВниманиеЭти средства не относятся к категории налогооблагаемой базы, и в таком случае займодателю не обязательно оплачивать налоги. Если же заемщиком является физическое лицо, ситуация приобретает совершенно другой окрас.
Если физическое лицо берет займ у такого же физического лица, то в таком случае ему точно так же не обязательно нужно оплачивать какие-либо налоги, но если же займодателем является частный предприниматель или компания, то в таком случае оплачивается НДФЛ из полученной материальной выгоды, ставка которой составляет 35%, что указано в нормах, прописанных в пункте 1 статьи 212 Налогового кодекса, указывающих на наличие материальной выгоды в виде экономии на процентах, которые должны начисляться за использование заемных средств.
Статья 212.
Какие бывают налоговые последствия беспроцентного займа
Если же учредитель предоставляет беспроцентные займы в меньшем объеме, то в таком случае он не будет облагаться дополнительными налогами за прибыль, недополученную от процентных начислений.
У юридического лица, которое получило беспроцентный займ от учредителя, появляется материальная выгода, но, так как в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса не определяется порядок определения прибыли, налоговая база увеличиваться не будет.
Если же получателем займа является физическое лицо, у него появляется материальная выгода, представленная в виде не взымаемых процентных начислений, и с этой суммы будет взыскан налог в размере 13%.
Налоговая служба проводит регулярные камеральные или выездные проверки для того, чтобы определить сам факт получения необоснованной прибыли юридическим лицом.
Источник: https://dolgoteh.ru/besprotsentnyj-zajm-fiz-litsu-ne-sotrudniku-nalogovye-posledstviya/
Загрузка...
