Куда нужно сдавать готовый расчет 6-НДФЛ
Бланк 6-НДФЛ используется работодателями в качестве отчетного документа, в котором содержаться сведения обо всех физических лицах, которые получили от них доходы, про начисленные и выплаченные суммы дохода, различные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц.
В данном случае организации являются налоговыми агентами, которые осуществляют выплату доходов работникам на основании подписанных трудовых контрактов. Налоговыми агентами также являются заказчики, которые производят расчет с исполнителями на основании договоров гражданско-правового характера.
У руководителей компаний нередко возникает вопрос, куда сдавать расчет 6-НДФЛ, и в какие сроки это нужно сделать.
Главные уточнения в правилах
Порядок заполнения
Начиная с 2018 года, отчёт должен подаваться каждый квартал. Его форма утверждена приказом Российской Федеральной налоговой службы в октябре 2018 года. Этим же приказом утвержден порядок заполнения документа, а также электронный формат.
Бланк отчета представляет собой небольшой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов. Первый предполагает внесение обобщенных показателей, а второй — дат и сумм доходов, которые были фактически получены работниками, а также размера подоходного налога.
Что касается заполнения титулки, то тут не должно возникнуть никаких проблем, поскольку на ней предполагается отображение общей информации. Все части документа должны быть заполнены в обязательном порядке.
По рекомендации налоговиков первый раздел заполняется по принципу нарастающего итога. Во втором же разделе находят отображение исключительно те операции, которые были совершены налоговым агентом за последние 3 месяца.
Также налоговая дает ряд разъяснений относительно заполнения формы построчно:
| Строка №100 | Ставится число, когда особа получила доход. Согласно статье 223 Российского Налогового кодекса такой датой является крайний день месяца, за который было произведено начисление дохода плательщику налога за результаты его трудовой деятельности. |
| №110 | Указывается дата, когда налог был удержан. Статья 226 НК гласит, что удержание происходит непосредственно при выплате дохода, максимум данный процесс может быть перенесен на следующий за выплатой день. Если речь идет про доход в виде больничного, выплаты по уходу за ребенком, то сумма может быть удержана в последний день месяца, в котором была произведена выплата. |
| №120 | Должны приниматься в расчет положения статьи 226 Налогового кодекса. |
Если сведения одного из разделов не получается уместить на одну страницу, их следует перенести на дополнительный лист. Итоговые показатели отображаются на заключительной странице. Листы документа нужно пронумеровать. Поля, в которых должна указываться любая сумма, следует заполнить, ни в коем случае они не должны оставаться пустыми. Прочерки не ставятся, вместо них используется ноль.
Возможные штрафы
Данный вид отчета предполагает использование трех видов штрафных санкций:
- в случае подачи бланка с ошибками или неверными сведениями;
- если отчет был сдан не в должной форме (вместо электронного подан бумажный вариант);
- не соблюдены термины подачи документа.
Несвоевременная сдача формы грозит наложением штрафа в размере 1 тыс. рублей за каждый допущенный месяц просрочки. При этом засчитываются как полные, так и неполные месяцы.
Штраф в таком же размере предусмотрен в случае, если была допущена ошибка.
Штраф за просрочку насчитывается налоговиками, начиная со следующего дня за окончательным термином подачи отчета, который установлен налоговым законодательством.
В случае запоздавшего отчета руководитель должен быть готов к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей. Если будет допущена задержка, превышающая 10 дней, инспектор имеет право блокировать расчетный счет организации.
Бланк формы 6-НДФЛ:
Способы и сроки
Статья 230 Налогового кодекса определяет, что расчет по форме 6-НДФЛ должен сдаваться каждый квартал. В качестве отчетных периодов выступает первый квартал, полгода, 9 месяцев. Год считается налоговым периодом. Впервые отчетность подобным образом была подана за первый квартал 2018 года.
Если крайний термин подачи формы выпадает на выходной или праздничный день, расчет подается в ближайший рабочий день.
Подавать расчеты нужно в электронном формате. На бумаге сдать их можно только в том случае, если у налогового агента меньше 25 работников, которые получают доход. Нужно отметить, что цифра 25 является достаточно спорной, поскольку из Налогового кодекса до конца непонятно, 25 сотрудников включительно или данное число не входит в допустимый предел.
Именно поэтому работодателю, который имеет в своем подчинении ровно 25 особ, лучше сдать отчет в электронном формате или же уточнить данный вопрос в своей налоговой. В противном случае он рискует не сдать своевременно форму 6-НДФЛ и получить штрафные санкции.
В качестве даты сдачи формы принято считать день:
- подачи расчета в налоговую, если документ подается лично уполномоченным лицом компании или представителем, который действует на основании доверенности;
- отправки документа по почте, при этом обязательно нужно прикладывать опись вложения;
- когда отчет отправлен в электронном виде.
Кто и куда должен сдавать расчет 6-НДФЛ
Налоговые агенты должны подавать отчеты в налоговую инспекцию по месту постановки на учет их компаний. Для юридических лиц (ООО, закрытое акционерное общество и т.д.
) – это налоговая, которая располагается там, где находится их юридический адрес. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они чаще всего подают расчет по месту своего проживания.
Однако порядок может быть иным и зависит он не только от статуса компании, но и от источника получения дохода.
Разобраться в том, куда сдавать расчет 6-НДФЛ, можно при помощи такой таблицы:
| Кто выплатил доход | Куда подавать отчет |
| Деньги получены от главной компании | Налоговая по месту постановки на налоговый учет |
| Средства выплатило обособленное подразделение | Налоговая по месту взятия на учет этого подразделения |
| Получение денег от главной компании и обособленного подразделения | Налоговая по месту регистрации и одной, и другой структуры |
| Средства получены от обособленного подразделения, которое принадлежит определенному муниципалитету, но при этом состоит на учете в разных налоговых инспекциях | Налоговая, которая находится по месту регистрации подразделения |
| Средства получены от индивидуального предпринимателя | Налоговая, которая находится в той местности, где ИП ведет свою деятельность |
| Доход выплачен обособленным подразделением крупнейшей российской компании | Можно подать справку в любую налоговую на выбор:
|
Объяснение вариаций, куда направляется отчет от ИП или ООО
| Куда подавать справку | Законодательная норма |
| В налоговую по месту нахождения главного отделения компании подается отчет по сотрудникам данного отделения | 2 пункт 230 статьи Российского Налогового кодекса |
| В налоговую службу по месту нахождения обособленного подразделения подается информация про его сотрудников. Форма должна составляться по каждому обособленному подразделению независимо от того, в одной или разных налоговых они зарегистрированы. | 4 абзац 2 пункта 230 статьи НК, письмо, подготовленное ФНС в декабре 2018 года под номером БС-4-11/23129 |
| Допускается выбор налоговой инспекции самостоятельно, когда сотрудник работает в подразделении крупнейшего российского плательщика налогов: можно подавать в налоговую по месту регистрации самой компании или ее подразделения. | 5 абзац 2 пункта 230 статьи НК, письмо Министерства финансов от 2 сентября 2018 года |
| В налоговую, которая находится по месту ведения деятельности, подают информацию частные предприниматели на ЕНВД или же патентной системе | 6 абзац 2 пункта 230 статьи НК России |
Источник: https://buhuchetpro.ru/kuda-sdavat-raschet-6-ndfl/
6 НДФЛ если нет начислений, деятельности и работников
Отчет по форме 6 НДФЛ, если нет деятельности, сдавать не надо. Но следует точно понимать требования действующего законодательства, чтобы не совершать случайных ошибок.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
При длительном отсутствии хозяйственной деятельности, без выплат работникам у руководства и учредителей компании возникает естественной желание снять обязанности по предоставлению «пустой» отчетности. Но только полная ликвидация предприятия, выполненная в соответствии с нормами отечественного законодательства, позволит завершить взаимные отношения с проверяющими и контрольными органами.
Известно, что некорректное оформление отчета 6НДФЛ может быть оштрафовано на 500 руб. При этом даже самое тщательное изучение тематических нормативов не позволит получить однозначный ответ по данному определению. Фактически санкции разрешено применять не только при ошибке в записях. Порча бумажного носителя, отсутствие знака прочерка в пустой ячейке также считаются нарушениями.
Именно поэтому опытные предприниматели желают получить точный ответ на вопрос, как им надо поступать с отчетом по 6 НДФЛ, если нет работников, в других ситуациях, когда надо минимизировать затраты, исключить лишние хлопоты.
Для предотвращения ошибок обратимся к первоисточникам. Изучим ответы ФНС, которые регулярно публикуются в виде официальных писем. Интересующая нас информация есть в документе № БС-4-11/4958@, который датирован 23.03. 2016 года.
В нем рассматривался вопрос о составлении отчета по данной форме в случае, когда выплаты плановых дивидендов физическом лицам совершаются только в одном квартале. Некоторые пункты этого объяснения приведем, чтобы проще было понять требования ФНС к составлению 6 НДФЛ без начислений:
- Ответ составлен со ссылками на приказ ФНС 2015 года о новой форме отчетности № ММВ-7-11/450@ от 14 октября и следующие статьи «Налогового кодекса»: 214 (подразделы 1, 3 и 4); 224; 226; 226.1; 230. При необходимости, можно изучить настоящий вопрос подробнее, обратившись к соответствующим частям исходных документов.
- Отмечено, что не только ИП, организации, но и официально оформившие свою деятельность адвокаты, подразделения иностранных предприятий являются налоговыми агентами. Они признаются таковыми, если выплачивали доходы (без указания формы) физическому лицу.
- К этой же категории, налоговых агентов, причисляют тех, кто выполняет операции финансового характера с ценными бумагами.
- Обязанностью налоговых агентов является своевременное предоставление квартальной отчетности 6НДФЛ органам ФНС по определенному законом временному графику. Это требование вступает в силу с 01.01. 2016 г.
- Приведено пояснение по конкретному случаю. Форма 6 НДФЛ при отсутствии начислений дивидендов ранее второго квартала подается только по итогам работы за 6 месяцев текущего года и далее по стандартному графику.
Подобные сведения приведены в письме № БС-4-11/4901. На их основании можно сделать следующие выводы:
- Отчет по 6 НДФЛ без работников не нужен. В данном случае отсутствуют налогоплательщики. ИП, или организация не обязана совершать начисление налогов, и делать соответствующие перечисления в пользу бюджета.
- Второй вариант, когда определенный штат имеется, но не было выплат. Здесь отсутствует предмет налогообложения, доход, поэтому отчетность будет «пустой».
- Не понадобится передача в налоговую инспекцию сведений по форме 6 НДФЛ при отсутствии деятельности. В такой ситуации нет источника доходов, поэтому начислить их и удержать впоследствии налог не представляется возможным.
Что делать с 6 НДФЛ, если нет заработной платы, сдавать нечего, но инспектор предъявляет требования
Несмотря на многократные объяснения по этому поводу, нельзя исключить ошибочные действия отдельных сотрудников органов ФМС. В подобной ситуации рекомендуется написать сообщение, которое оформляется в произвольном виде.
Такой документ адресуется руководителю территориальной инспекции. В нем указывают, что нулевой отчет 6 НДФЛ без работников предоставлять не надо, ведь в этом случае заявитель не является налоговым агентом.
Для подкрепления фактами можно использовать ссылки на нормативные документы, приведенные выше.
Источник: https://okbuh.ru/ndfl/nuzhno-li-sdavat-6-ndfl-esli-net-zarabotnoj-platy
Если начислений не было 6 ндфл
НК РФ). Более конкретно о санкциях смотрите в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».
Особые ситуации А как будет выглядеть расчет в случае временной приостановки деятельности предприятия и, как следствие, прекращения осуществления зарплатных выплат с середины года? Исходя из основ заполнения расчета, предусмотренных приказом ФНС «Об утверждении форм расчета…» от 14.10.
2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснений фискальных органов, заполнение 1-го раздела будет производиться нарастающим итогом за отчетный период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год), 2-й раздел заполняется также по принципу накопления информации, однако лишь за последние 3 месяца отчетного периода. Значит, если в текущем году выплаты сначала осуществлялись, а затем были приостановлены (в случае отпусков за свой счет), цифры в разделе 1 будут в расчетах за все отчетные периоды.
Важно
Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:
- дата составления письма;
- номер налоговой инспекции;
- наименование вашей фирмы;
- ИНН и КПП фирмы;
- юридический адрес;
- подпись руководителя или иного уполномоченного лица.
В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам. В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.
Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ.
Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет заработной платы?
Внимание
Чтобы исключить ошибочные действия со стороны налоговиков, необходимо написать уведомление в произвольной форме на адрес руководителя налоговой службы. В нем следует указать причины непредставления декларации 6 со ссылкой на законодательные акты.
В письме БС-4-11/4901 описаны ситуации, в которых субъект хозяйствования освобождается от представления отчета:
- При отсутствии у физ. лиц НДФЛ и начисленных доходов;
- штат укомплектован, но начисления в течение года не производились;
- в случае прекращения деятельности с начала года, следовательно, не было начислений доходов.
Образец письма о причинах непредставления формы: Как оформить нулевой НДФЛ В письме ФНС от 4 мая 2016 года есть небольшая оговорка, если сдается нулевой расчет, налоговики обязаны его принять. Значит, по решению руководителя организации декларация может быть представлена.
Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-ндфл
Рекомендация: Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять. В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке.
Послушайте комментарий эксперта Татьяны Новиковой, лектора вебинара «Расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ за 2016 год» Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную в другом? Дата фактического получения дохода в виде зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца — это последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Расчет 6-ндфл: сложные вопросы
Поэтому тот факт, что вы не выплачивали физлицам доходы в каком-то периоде, не всегда означает, что вы не являетесь налоговым агентом и не должны подавать 6-НДФЛ. Так, дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это последнее число месяца, за который она начислена.
Нулевой 6-ндфл: надо ли сдавать и зачем
Так, не подается она в случае, когда Н-агенты в отчетном периоде не начисляли и не выплачивали доходы в адрес физлиц. Таким образом, при отсутствии ведения организацией финансовой деятельности и выплаты доходов физлицам, равно как и только при отсутствии выплат в адрес физлиц, обязанности по предоставлению расчета в налоговые органы у Н-агента не возникает.
Источник: https://law-uradres.ru/esli-nachislenij-ne-bylo-6-ndfl/
Письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ
Вместо нулевого расчета 6-НДФЛ в ИФНС можно подать письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ. Это особое письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ. Образец скачайте у нас на сайте.
- См. также: «Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие»
Когда в ИФНС подается письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ
Приведем случаи, когда вместо нулевого расчета 6-НДФЛ можно подать письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ:
- Работники не получали зарплату (например, были в отпуске без содержания)
- В фирме работает по трудовому договору единственный учредитель, но ему не начисляется зарплата
- Организация только что открылась и за прошедший период не выплачивала зарплату
Когда нет выплат сотрудникам, обязанности налогового агента не возникает. Поэтому сдавать 6-НДФЛ в налоговую не надо (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичного мнения придерживаются специалисты ФНС России в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.
Письмо об отсутствии деятельности нужно направить в ИФНС, чтобы избежать штрафов за непредставление 6-НДФЛ. Так инспекция поймет причину, почему вы не подали расчет.
В интервью журналу «Упрощенка» Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Минфин России, сказал, что это сообщение избавит компанию от необходимости подавать в ИФНС нулевой расчет по форме 6-НДФЛ.
«Обязательного требования на этот счет в законодательстве нет. Но чтобы подстраховаться, можно написать письмо в налоговую инспекцию в произвольном виде. В сообщении укажите причину, почему не сдаете расчет. Основания могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность», — сказал Н. Стельмах.
6-НДФЛ — свежие статьи
Образец письма об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
Если фирма только что открылась
Если зарплата не выплачивалась
Исх. № 546 от 04.05.2016 ПИСЬМО Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 года Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В течение I квартала 2016 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. №
|
Источник: https://www.26-2.ru/art/350788-qqkp-16-m05-pismo-ob-otsutstvii-obyazannosti-predstavlyat-raschet-6-ndfl
Надо ли сдавать форму 6-НДФЛ? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»
Есть информация, о том, что нет необходимости сдавать 6НДФЛ если нет сотрудников и нет начислений. Но надо ли сдавать форму 6-НДФЛ, если в первом квартале были начисления (отчет сдавался в срок), но в первом квартале все сотрудники были уволены (включая генерального директора, остался только учредитель), во втором квартале начислений нет.
Ответ на вопрос:
Организации обязаны представлять расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2 ст.230 НК РФ).
Обращаем внимание, что налоговым периодом по НДФД является календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Налоговые органы разъясняют, что если организация не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы физическим лицам, то обязанность представить в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ у нее не возникает (письмо ФНС России от 08.06.2016 N ЗН-19-17/97 О представлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде).
Однако в данном случае организация в налоговом периоде осуществляла деятельность и производила начислении работникам. Соответственно, в течение года (налогового периода) организация признается налоговым агентом, и она обязана сдавать расчет.
Кроме того, данные в расчете 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала налогового периода.
И в том случае, если организация после первого квартала не производит выплаты работникам, данные в форме 6-НДФЛ будут повторяться. Поэтому нельзя признать расчет, представленный по итогам полугода, 9 месяцев и года «нулевым».
Поэтому, рекомендуем продолжать сдавать форму 6-НДФЛ по итогам всех отчетных периодов.
Подробности в материалах Системы Кадры:
Ситуация: Как составить и сдать отчет по форме 6-НДФЛ
С 2016 года организации должны отчитываться ежеквартально о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц. Для этого составляют форму 6-НДФЛ. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Новая форма не отменяет обязанность работодателя составлять годовые справки по форме 2-НДФЛ. Эти отчеты по-прежнему нужно подавать в налоговые инспекции не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отличие справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ в том, что справку сдают за каждого человека, а новую форму – в целом по организации.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты, то есть организации, которые выплачивают доходы физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговые агенты подают отчет в налоговые инспекции по месту своего учета (п. 2 ст.
230 НК РФ). Как правило, организации представляют такие расчеты в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству.
Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ.
Форму 6-НДФЛ можно сдать в электронном виде или на бумаге. Если в течение отчетного или налогового периода количество физлиц – получателей доходов было меньше 25 человек, то отчет можно подать на бумаге.
Если количество физлиц было 25 и более человек, то отчетность сдавайте по телекоммуникационным каналам связи: через спецоператора или напрямую через сайт налоговой службы.
Это следует из абзаца 7 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.
Отчет сдают в следующие сроки:
- по итогам I квартала – не позднее 30 апреля;
- по итогам полугодия – не позднее 31 июля;
- по итогам девяти месяцев – не позднее 31 октября;
- по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.
Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.
Если последний срок подачи отчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдают в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21 декабря 2015 г. № БС-4-11/22387).
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ прописан в приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. В расчет включают все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом. Это зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).
Форма 6-НДФЛ включает в себя:
– титульный лист;
– раздел 1 «Обобщенные показатели»;
– раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
В целом форму составляют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (приложение 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).
Заполняют форму 6-НДФЛ в бухгалтерии организации.
Совет: заполнить бухгалтерам форму 6-НДФЛ правильно и без ошибок поможет рекомендация наших коллег из Системы Главбух.
Организацию могут оштрафовать, если она:
- не сдала расчет по форме 6-НДФЛ;
- сдала расчет с опозданием;
- подала форму 6-НДФЛ с недостоверными сведениями.
В первых двух случаях размер штрафа составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя.
Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если обнаружить ошибку вовремя и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Об этом сказано в статье 126.1 Налогового кодекса РФ.
Помимо налоговых штрафов, должностным лицам организации, например руководителю, может быть назначен административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Кроме того, за несвоевременное представление отчета 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Пример составления отчета по форме 6-НДФЛ
ООО «Альфа» в I квартале 2016 года начисляла зарплату 27 сотрудникам:
| Месяц, за который начислена зарплата | Сумма дохода,руб. | Сумма вычетов,руб. | Сумма исчисленного налога, руб. | Дата фактического получения дохода | Дата удержания НДФЛ (дата выдачи зарплаты) | Срок перечисления НДФЛ |
| Январь | 1 876 570 | 29 216 | 240 156 | 31.01.2016 |
Источник: https://www.kdelo.ru/qa/142620-qqkss8-nado-li-sdavat-formu-6-ndfl
Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году
Каждый налоговый агент, если он имеет наемных работников и выплачивает им деньги, должен ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. Сдать этот отчет нужно до конца квартала. Какие же санкции со стороны налоговой предусмотрены при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ или несдаче этого отчета?
Сроки и условия предоставления 6-НДФЛ
Необходимо предоставлять 6-НДФЛ в конце каждого квартала, так как налоговыми периодами являются: квартал, полгода, три квартала и год. Если дата последнего дня сдачи выпадает на праздник или выходной, то срок смещается на один день. Так, в 2018 году крайние сроки предоставления формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию определены следующие:
-
За 1 квартал – 2 мая,
-
За два квартала – 31 июля,
-
За три квартала – 31 октября,
-
За 2018 г. – 1 апреля 2019 г.
Чтобы избежать штрафа за не предоставление 6-НДФЛ, необходимо сдать корректно заполненную форму. Отчет сдается:
-
на бумажном бланке или в электронной форме, если выплаты сделаны 24 сотрудникам или меньше,
-
только в электронной форме, если выплаты за период сделаны 25 сотрудникам или более.
Данный вид отчетности подается в налоговую по месту регистрации компании. Если есть отдельно зарегистрированные филиалы, то подается отчетность в несколько налоговых, по месту регистрации каждого филиала. Индивидуальный предприниматель должен сдавать 6-НДФЛ по месту жительства.
Что считается нарушениями и влечет за собой штрафы
Налоговыми нарушениями считаются:
-
Непредоставление данного отчета если, за период производились выплаты работникам.
-
Несвоевременное предоставление 6-НДФЛ, позже установленного срока.
-
Сдача 6-НДФЛ с ошибочными, недостоверными сведениями.
-
Сдача отчета, но не в должной форме (например, сдача в бумажном виде при том, что наемных работников было больше 25).
Штрафы и пени за несдачу 6-НДФЛ
Размер и порядок начисления штрафов регулируется п.1.2, ст.126 НК РФ. При непредоставлении или предоставлении с опозданием штраф начисляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, полный или неполный.
Это означает, что если просрочка по сдаче составляет 5 месяцев и 3 дня, то предприниматель или предприятие должны заплатить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году в сумме 6 тыс. руб. Также, согласно п.3.2, ст. 76 НК РФ, уже через 10 дней просрочки может быть заблокирован расчетный счет налогового агента.
Все это относится и к отчетности филиалов (обособленных подразделений) компаний, которые зарегистрированы отдельно.
Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.
Нарушение формы подачи отчета 6-НДФЛ (в электронном виде или на бумажном носителе) согласно ст. 119.1 Налогового кодекса РФ влечет наложение штрафа в 200 руб.
Кроме наказаний в отношении всей компании, согласно ст. 15.6 КоАП РФ могут быть оштрафованы конкретные должностные лица (руководители, главные бухгалтера и пр.), ответственные за предоставление в срок отчета по форме 6-НДФЛ. Сумма штрафов может быть от 300 до 500 рублей.
О сдаче нулевого расчета 6-ндфл
Если в первых кварталах года выплаты наемным работникам не производились, то сдавать форму 6-НДФЛ за эти периоды не нужно. Точные разъяснения на этот счет имеются в Письме ФНС от 23.03.2016 г.
БС-4-11/4958@. Допустим, налоговый агент производил выплаты физлицам только в третьем квартале года. Тогда расчет по 6-НДФЛ нужно предоставлять только за 9 месяцев и за год.
В I и II квартале сдавать этот отчет не надо.
Если выплаты не производились в последних периодах отчетного года, то 6-НДФЛ за эти кварталы сдается, но в форме заполняется только первый раздел расчета, а второй не заполняется.
скачать dle 11.3
Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/214-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html
Загрузка...
