Амурский бизнес избавили от мифической задолженности по налогам / Налоговики опубликуют список реальных должников
Налоговики опубликуют список реальных должников
Потеря наша, проблемы — ваши
За помощью к главе региона амурские предприниматели обратились в апреле. Сразу же было решено, что меры принудительного взыскания налоговики применять не будут до выяснения фактических цифр.
690
миллионов рублей — от такого «мифического» долга по страховым взносам избавили предпринимателей
С 1 января этого года полномочия по администрированию взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование были переданы ФНС России. Как часто бывает при нововведениях, старую схему сломали, не успев подготовить базу для новой.
Большая часть информации о налоговых декларациях, которые сдали бизнесмены за 2015 год, потерялась в межведомственном документообороте и не дошла до отделения Пенсионного фонда РФ. Из-за этого взносы многим начислили в максимальном размере — 138 тысяч рублей вместо привычных 18 тысяч. Бизнесмены были вынуждены бегать между двумя ведомствами, нервничая и тратя силы и время.
А учитывая, что страховым взносам во внебюджетные фонды теперь придали статус налогов, то последствия не заставили долго ждать — предпринимателям грозила блокировка банковских счетов.
На защиту бизнес-сообщества встал Александр Козлов, после чего налоговая служба, наконец, передала необходимые списки ИП на региональном уровне, а ведомства отчитались, что аннулировали несуществующую задолженность. На заседании круглого стола, которое прошло в областном правительстве, вернулись к наболевшему вопросу.
— В фонд была выгружена отчетность 19,5 тысячи предпринимателей. Из них 5,8 тысячи сделаны перерасчеты — уменьшены страховые взносы в сумме 690 миллионов рублей, — сообщила об итогах работы заместитель руководителя управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области Ирина Бутовец.
— 512 бизнесменам, наоборот, были доначислены взносы в пределах 12 миллионов. Это результат обмена сведений по отчетности за 2015 год. Также мы проанализировали: больше всего обращаются предприниматели Константиновского района — это инспекция № 6 в Тамбовке.
Открыт телефон горячей линии, сообщения в течение дня обрабатываются.
Долг, который «не вырубишь топором»
Налоговики прокомментировали каждый случай блокировки счетов предпринимателей, жалобы на которые поступали губернатору. Долг одного из бизнесменов подтвержден — то есть его взыскивали обосновано. Возникает задолженность и из-за элементарной путаницы: так как администратор платежа изменился, изменились и реквизиты.
— Один из предпринимателей неправильно указывал коды налога и территорий, куда он уплачивается. Ежедневно налоговыми органами по обращению предпринимателей уточняются около 300 платежей, то есть часто начисление идет по одному муниципальному образованию, а платят по другой территории, — пояснила Ирина Васильевна.
Мы составим и опубликуем на сайтах список предпринимателей, имеющих реальную задолженность. Также сформируем список тех, кто перечисляет взносы в бюджет другой территории.
Заместитель управляющего регионального отделения Пенсионного фонда РФ Любовь Дьяконова также заверила, что специалисты готовы консультировать предпринимателей по телефону.
Однако представители бизнес-сообщества обратили внимание, что проблема решена не до конца, и поставили резонный вопрос — как доказывать, что они не должники?
— У меня до сих пор висит долг в 140 тысяч рублей, каждый день да через день хожу, сверки все есть. 26 мая написал жалобу в налоговой, но ни ответа ни привета, как говорится! — возмутился предприниматель Михаил Перов. — В пенсионном фонде у меня все аннулировано, а в ФНС висит долг и ничего не меняется. И я такой не один!
— Неделю назад опять получили письмо ФНС, в котором говорится, что Сбербанк должен взыскивать долг по страховым взносам, хотя в налоговой инспекции меня заверили, что взыскивать нечего — есть справка из пенсионного фонда, — взяла слово председатель совета предпринимателей Белогорска Нина Шипулина.
— Декларация сдана вовремя, вовремя уплачен 1 процент взноса, который обязаны отчислять по своим доходам в 2015 году. И лично у меня тоже почему-то остается 130 тысяч задолженности, и пеня растет — она уже больше 6 тысяч.
Как нам сейчас действовать? Каждый раз поднимать трубку и звонить начальнику налоговой инспекции?!
Вся беда — в «сырой» программе
Проблема, как пояснила Ирина Бутовец, в программном продукте. Оказывается, в 10 процентах случаев налоговики так и не смогли загрузить уточненную информацию в электронную базу. И эту техническую неисправность до сих пор не устранили.
— Я правильно понимаю, что на бумаге вся сверка проведена, а в электронном виде цифры остаются без изменений? — задал уточняющие вопросы губернатор Александр Козлов.
— Когда это будет устранено? Распишите алгоритм действий: как действовать предпринимателям, которые имеют бумажный вариант доказательства об отсутствии задолженности, и что делать тем, в отношении которых начато взыскание долга?
— Действительно, в электронном виде мы не можем изменить то сальдо, которое приняли на 1 января. Так по всей стране, не только у нас. Сроки, когда доработают программный продукт, я не могу назвать. Они не определены. Это зависит от центральных аппаратов ФНС и ПФР. Но в данном направлении работают, — отметила Ирина Бутовец.
— Мы с территориальным отделением пенсионного фонда постараемся составить и опубликовать на сайтах список предпринимателей, имеющих реальную задолженность, без указания суммы. Чтобы эти бизнесмены решали вопрос. Также проанализируем и сформируем второй список — тех, кто перечисляет взносы в бюджет другой территории.
Им нужно подать заявление на уточнение платежа.
По просьбе Александра Козлова представители налоговой даже конкретизировали сроки, пообещав сделать перечень должников в течение 8 дней. Также ведомства обязались до 10 июля направить информацию о механизме проведения сверки.
Ставки налога для букмекеров в Приамурье подняли в два раза20.12.2017, 17:13Налоговики призвали амурских аграриев «выйти из тени»05.10.2017, 12:02Пастухов и переводчиков в Амурской области освободят от налогов25.08.2017, 17:16Амурские предприниматели получат налоговую льготу24.08.2017, 16:40Амурский бюджет лишился 3,4 миллиарда доходов из-за изменения законов04.07.2017, 18:4316 территорий Приамурья опустили ставки по налогу на имущество для ИП04.07.2017, 05:55Амурский бизнес избавили от мифической задолженности по налогам28.06.2017, 10:28Амурские налоговики открыли горячую линию по вопросам блокировки счетов28.06.2017, 10:10Амурский губернатор спас 6 тысяч предпринимателей от уплаты завышенных страховых взносов24.04.2017, 18:56Бизнес получил «письма несчастья»: амурские предприниматели оказались должны миллиард налогов18.04.2017, 10:02Амурские бизнесмены получили «письма счастья» с завышенными налогами14.04.2017, 16:10
Источник: https://ampravda.ru/2017/06/28/75654.html
Определен порядок для работы с жалобами предпринимателей, которым ПФР начислил взносы в максимальном размере | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)
Определен порядок для работы с жалобами предпринимателей, которым ПФР начислил взносы в максимальном размере
25 октября 2017
Если индивидуальный предприниматель представит в ИФНС не сданную ранее налоговую декларацию за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, территориальные органы ПФР обязаны пересчитать сумму страховых взносов исходя из размера фактического дохода ИП.
Такая позиция выражена в совместном письме Минфина и Минтруда от 02.10.17 № 03-15-07/64023/17-0/10/В-7610.
С учетом этих разъяснений ФНС разработала для подчиненных порядок работы с жалобами предпринимателей на неправомерное начисление фондом максимальных страховых взносов (письмо от 03.10.17 № ГД-4-11/19837@).
Напомним, что в июле 2017 года ПФР сообщил следующее. Если ИП, получивший требование об уплате недоимки по взносам в максимальном размере, отчитался о доходах после окончания расчетного периода, то территориальные органы ПФР не обязаны пересчитывать взносы, начисленные в максимальном размере (подробнее см.
«Разъяснено, в каких случаях ПФР не будет пересчитывать взносы «за себя», ранее начисленные предпринимателям в максимальном размере»; письмо ПФР от 10.07.17 № НП-30-26/9994). Однако в сентябре Федеральная налоговая служба выступила против такого подхода. В ФНС заявили, что позиция фонда нарушает права предпринимателей (см.
«Налоговики не разделяют позицию ПФР, который отказался пересчитывать взносы предпринимателям, нарушившим срок подачи деклараций»).
К такому же выводу недавно пришли представители Минфина и Минтруда. По итогам совместного совещания чиновники этих ведомств отметили, что размер «пенсионных» взносов определяется исходя их дохода, фактически полученного за расчетный период.
Поэтому, если ранее ПФР начислил предпринимателю взносы исходя из восьмикратного размера МРОТ, а позднее получил из ИФНС информацию о его доходах (неважно, вовремя была подана декларация или сроки ее подачи были нарушены), фонд должен пересчитать взносы исходя из реальных доходов ИП.
В случае получения от ИП жалобы на неправомерное начисление Пенсионным фондом взносов налоговики будут действовать следующим образом.
Сначала они проверят, представил ли плательщик декларацию по соответствующему виду налога и были ли направлены сведения о его доходах в территориальный орган ПФР.
После этого (независимо от того, были представлены сведения о доходах в фонд или нет) ИФНС направит в ПФР уведомление (сообщение) с приложением копии обращения плательщика.
Если декларация подана с нарушением срока, налоговики передадут сведения о доходах в органы ПФР 1-го числа месяца (независимо от налогового периода, за который упомянутая декларация представлена).
Если отчетность вовсе не была представлена, налоговые органы проинформируют ИП об алгоритме исчисления взносов территориальными органами ПФР и одновременно сообщат ему о необходимости подать декларацию по соответствующему налогу. После того, как предприниматель представит декларацию, налоговики передадут сведения из нее в Пенсионный фонд.
Источник: Бухгалтерия Онлайн
Источник: https://portal.b14.ru/news/opredelen-poryadok-dlya-raboty-s-zhalobami-predprinimatelej-kotorym-pfr-nachislil-vznosy-v-maksimalnom-razmere/
Фнс улучшит собираемость страховых взносов с бизнеса
МОСКВА, 13 февраля. /Кор. ТАСС Юлия Ермилова/.
Предприниматели начиная с этого года будут перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая администрирует соцвзносы с 1 января 2017 года. Российскому бизнесу это упростит отчетность, а бюджету должно принести дополнительно, по разным оценкам, до 100 млрд рублей в год.
«Думаю, что правительство возлагает большие надежды на усовершенствование системы сбора страховых взносов с помощью ФНС. Ведь налоговая служба традиционно считается в данном вопросе одной из самых действенных организаций», — отметил руководитель компании по аутсорсингу бухгалтерских услуг «Яшин и партнеры» Сергей Яшин.
По мнению бизнесмена, ФНС традиционно является одной из самых эффективных структур по критерию собираемости налоговых платежей, и внедрение аналогичного подхода к оплате страховых взносов существенно увеличит поступления в бюджет.
Однако отчетность за 2016 год организации будут сдавать по старым правилам: в Пенсионный фонд России (ПФР) — до 20 февраля, в Фонд социального страхования — до 25 января. Отчетность за первый квартал будет сдаваться уже в ФНС, и срок для ее сдачи будет единым — до 2 мая 2017 года (переносится с 30 апреля 2017 года, которое является выходным днем).
Переход для бизнеса будет плавным
Срок уплаты страховых взносов по 2017 году остается прежним — она производится каждого 15-го числа следующего календарного месяца. Уплата страховых взносов будет проводиться отдельными платежными поручениями по каждому виду обязательного страхования.
Тарифы страховых взносов тоже не изменились. Для основной категории плательщиков на 2017-2019 годы общий тариф соцвзносов составляет 30% (ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФОМС — 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. рублей, в ФСС — 718 тыс. рублей (прим. — Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).
Кроме того, для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов, размер и период действия которых практически не изменились. Исключение составляют IT-организации. Для них пониженный тариф страховых взносов в размере 14% сохраняется до 2023 года включительно.
Пониженные тарифы также действуют и для субъектов МСБ (прим. — малый и средний бизнес): для тех предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения и осуществляют определенные виды деятельности в производственной и социальной сфере, тарифы на страховые взносы составляют 20% до 2018 года.
Владельцы малого бизнеса станут внимательнее
Президент группы компаний «Русский огород» и вице-президент общественной организации по поддержке малого и среднего бизнеса «Опора России» Владислав Корочкин считает, что ФНС сможет плодотворно повлиять на сбор социальных страховых взносов с предпринимателей, в особенности с владельцев малых предприятий.
«Владельцы небольших компаний чаще забывают вовремя уплачивать соцвзносы, в отличие от своих коллег из большого бизнеса. Это происходит потому, что большинство мелких предпринимателей одновременно и развивают бизнес, и сами готовят отчетность в контролирующие органы.
Думаю, что владельцы маленьких компаний станут более дисциплинированными, сдавая всю документацию по налоговым и неналоговым платежам в один контролирующий орган — ФНС. Ведь любой бизнес заинтересован в хороших отношениях с налоговой инспекцией», — подчеркнул Корочкин.
Он также напомнил, что от уплаты всех налогов и страховых сборов на два года освобождаются льготные категории самозанятых предпринимателей: домохозяйки, частные репетиторы и няни.
Среди прочего эксперты отметили следующий положительный момент для бизнеса: сегодня российские компании ожидают, что количество отчетов и бумажной волокиты существенно сократится, и передача администрирования страховых взносов под управление ФНС — это лишь первые шаги.
Сбор страховых взносов — под особый контроль
Сотрудники Федеральной налоговой службы также заверили, что передача страховых взносов в администрирование налоговых органов, по сути, лишь технический прием, а все элементы взимания страховых взносов остаются прежними: категории плательщиков, облагаемая база, тарифы, необлагаемые суммы и льготные категории плательщиков (малый бизнес и отдельные отрасли экономики).
Источник: https://tass.ru/msp-analitika/4018622
Предприниматели не смогут сэкономить на страховых взносах :: Экономика :: РБК
Размер страховых взносов для многих предпринимателей в этом году значительно вырастет. ИП на упрощенке вновь обязаны уплачивать взносы исходя из дохода, а не прибыли, следует из разъяснений Минфина
Toru Hanai / Reuters
Размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), должен исчисляться исходя из доходов, а не из прибыли, следует из письма Минфина, опубликованного на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для плательщиков цена такого подхода составит до 200 тыс. руб. в год, предупреждают эксперты.
В 2016–2017 годах два высших суда — Конституционный и Верховный — в спорах о базе для исчисления страховых взносов заняли позицию, выгодную для бизнеса. Решения судов позволили предпринимателям требовать пересчета взносов и таким образом сокращать издержки.
Но с 1 января 2017 года изменился порядок администрирования страховых взносов: они были переданы ФНС, а норма, которую разъяснял Верховный суд, утратила силу. А с начала 2018 года изменился и сам порядок расчета взносов: теперь они не привязаны к МРОТ, а формула определения их размера вписана в Налоговой кодекс.
Суды на стороне предпринимателей
В декабре 2016 года Конституционный суд принял знаковое решение: он разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода.
Позиция Конституционного суда может применяться и в отношении УСН, посчитал Верховный суд: в апреле 2017 года вышло определение, в котором указывалось, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе платить взносы исходя из чистой прибыли.
Решение позволило снизить издержки, позиция Верховного суда особенно актуальна для тех ИП, у которых обороты исчисляются миллионами рублей, а чистая прибыль в разы меньше (это, например, характерно для торговли).
УСН — самая востребованная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, например, в Москве ее используют 84% ИП.
На основании этих судебных решений Минтруд направил в ПФР разъяснения, согласно которым для расчета размера взносов предпринимателей на УСН «необходимо учитывать величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов».
ПФР действительно стал возвращать предпринимателям переплату взносов за 2016 год, а в некоторых случаях и за более ранние годы, рассказывает эксперт «СКБ Контур» Павел Орловский.
Однако разъяснения Минтруда касались только взносов, уплаченных до начала 2017 года.
С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов перешли к ФНС.
После решения Верховного суда ФНС поясняла, что определение действует применительно к нормам закона 212-ФЗ, регулирующего порядок уплаты страховых взносов, но этот закон утратил силу с 1 января 2017 года.
Поэтому для плательщиков, применяющих УСН, взносы за 2017 год исчисляются исходя из доходов без вычета расходов вне зависимости от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»), сообщала пресс-служба ФНС.
С начала 2018 года изменился порядок расчета страховых взносов для ИП: теперь их размер не привязан к минимальному размеру труда (МРОТ), но подход к определению базы для ИП на упрощенке остается прежним.
«В целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей на УСН величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период . Расходы в этом случае не учитываются», — говорится в письме Минфина в ФНС.
Размер страховых взносов не увязывается с налоговой базой, а формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности — получением прибыли или убытка, подчеркивается в документе.
Для предпринимателей, которые смогли добиться пересчета за 2016 год, издержки на страховые взносы за 2017 год снова вырастут, указывает Орловский.
За 2017 год взносы в ПФР исчисляются по старой формуле (привязанной к размеру МРОТ), и максимальный платеж, который будет начислен ИП на упрощенке с высоким уровнем выручки, составит 187,2 тыс. руб., тогда как минимальный взнос в ПФР равен 23,4 тыс. руб.
«При том что нормы Налогового кодекса, на которые ссылается Минфин, практически в точности повторяют нормы утратившего силу закона №212», — указывает эксперт.
В 2018 году разница будет еще больше: максимальный размер взносов на пенсионное страхование составит 212,4 тыс. руб., а минимальный — 26,4 тыс. руб. Нагрузка на предпринимателей, применяющих УСН, будет расти и в следующие два года: индексация размера фиксированных платежей будет проводиться с опережением инфляции.
При исчислении страховых взносов расходы учитываются, только если предприниматель уплачивает НДФЛ, то есть применяет общую систему налогообложения, говорится в письме Минфина. Для ИП это самый невыгодный режим, с большим объемом отчетности.
«Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит», — подчеркивается в письме.
Пресс-служба Минфина на момент сдачи текста в номер не ответила на вопрос, планируется ли разработка закона, снижающего базу для исчисления страховых взносов ИП, использующих упрощенные налоговые режимы.
Источник: https://www.rbc.ru/economics/28/02/2018/5a95720a9a79477376e4aa04
Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз
Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных.
Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.
Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.
Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:
- общая система налогообложения или ОСНО;
- упрощенка Доходы или УСН 6%;
- упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
- единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
- патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).
Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.
|
Режим |
Что облагается и по какой ставке |
Когда надо платить налог |
|
ОСНО |
13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18% |
При наличии реальных доходов |
|
УСН Доходы |
6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) |
При наличии реальных доходов |
|
УСН Доходы минус расходы |
от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы |
При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота |
|
ЕНВД |
15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) |
Независимо от наличия реальных доходов |
|
ПСН |
6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством |
Независимо от наличия реальных доходов |
Кроме налогов от предпринимательской деятельности все ИП должны платить за себя страховые взносы. Взносы – это не налоги, а обязательные платежи на собственную пенсию и минимальную медицинскую страховку. Расчет взносов привязан к МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются.
В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.
Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.
Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.
Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.
Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.
Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:
- страховых взносов, платить которые надо обязательно;
- налогов согласно выбранному режиму.
Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.
|
Режим |
Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов |
|
ОСНО |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
|
УСН Доходы |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
|
УСН Доходы минус расходы |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
|
ЕНВД |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
|
ПСН |
Взносы никак не уменьшают стоимость патента |
Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.
На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.
Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.
Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет.
Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей.
В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.
Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.
ЕНВД
Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.
Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000<\p>
Источник: https://habr.com/company/regberry/blog/319246/
Загрузка...
