Порядок возврата ндфл (подоходного налога) за лечение — все о налогах

Информация о вычете

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
- оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2017 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2017 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за 2017 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей.

Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь:Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2016 году, то вернуть деньги сможете только в 2017.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2017 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/

Возврат НДФЛ за лечение (вычет) в 2018 году — изменения, протезирование зубов, документы, налога, образец заявления

По российским законам каждый официально работающий человек может частично вернуть средства, потраченные на лечение.

Однако нужно знать некоторые нюансы процедуры. Как в 2018 году получить налоговый вычет за лечение? Медицинские услуги в России, впрочем, как и везде, обходятся дорого.

При этом в рамках ОМС можно получить только базовый перечень услуг, а за все дополнительные процедуры гражданин обязан заплатить из собственного кармана.

Однако часть расходов можно возвратить, воспользовавшись налоговым вычетом. Как в 2018 году вернуть НДФЛ за лечение?

Что нужно знать

Российские граждане обладают правом на налоговый вычет по оплаченным медицинским услугам. Согласно НК РФ можно при уплате подоходного налога исключить из налогооблагаемой базы затраты на лечение.

Однако, претендуя на такое возмещение, нужно знать некоторые тонкости процедуры – как оформить возврат, какова максимальная сумма вычета, в каких ситуациях льгота недоступна и т. д.

Налоговый вычет на лечение положен:

При получении медицинских услуг	В лицензированных российских медучреждениях
Если полученные услуги входят в перечень	Учрежденный Правительством
Когда по назначению врача для лечения заболевания приобретались медпрепараты	Входящие в законодательно утвержденный перечень

Определения

Налоговый вычет – это часть официального дохода, свободная от налогообложения. Потому можно возвратить часть средств, потраченных на лечение.

Но нужно понимать, как осуществляется возврат. Каждый трудоустроенный россиян обязан платить налог на доходы физических лиц, который взимается с официального дохода в размере 13 %.

При этом нужно уточнить еще один нюанс. НДФЛ взимается со всех работающих жителей РФ. Но если резиденты России платят 13 %, то для нерезидентов процентная ставка по налогу варьируется от 9 % до 30 %.

Так вот налоговый вычет распространяется лишь на доходы, облагаемые по 13 %.

Механизм возврата предполагает, что устанавливается общая сумма затрат на лечение, затем определяется учитываемая при возмещении сумма. И уже от этой суммы вычисляется 13 %, которые и подлежат возврату.

Причем в зависимости от выбранного способа получения налогоплательщик может получить всю возвращаемую сумму наличными или уменьшить на размер вычета будущий НДФЛ.

Кто может получить

Претендовать на получение вычета за лечение вправе только человек, который платит НДФЛ. Однако и здесь нужно уточнить.

На самом деле обратиться за вычетом вправе и лица, не имеющие официального места дохода. Главное требование – наличие уплаченного НДФЛ.

А платить этот налог можно не только с зарплаты, но и, например, с таких доходов, как:

Получить вычет можно не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для детей, супругов или родителей.

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

Правовое регулирование

Порядок возврата НДФЛ за лечение регламентирует статья НК РФ № 219 п.3 и Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001.

В указанном Постановлении приведены перечни медицинских услуг и препаратов, за оплату которых положен вычет. То есть вычет доступен только по строго определенным расходам.

Если они не опадают под состав утвержденного перечня, вычет не предоставляется. Отдельные нюансы, связанные с предоставлением вычета за лечение, разъясняются в Письмах Минфина.

Возврат налога за лечение по 3-НДФЛ

Получить налоговый вычет за лечение можно несколькими способами:

через налоговые органы;
посредством обращения к работодателю.

При обращении в органы ФНС порядок возврата налога будет таким:

Подготовить документы, подтверждающие право на вычет.
Заполнить налоговую декларацию на вычет определенной суммы.
Составить заявление на предоставление вычета.
Отправить весь подготовленный пакет документов в налоговые органы.
Дождаться решения налоговой инспекции и получить всю сумму вычета на указанный счет.

Обращаться в налоговые органы можно только по истечении года, в котором осуществлены расходы на лечение или в любое время при возврате за предыдущие периоды.

Если гражданин желает оформить возврат незамедлительно, то нужно обратиться к работодателю. В этом случае предполагается такой порядок:

Подготовить документы, подтверждающие расходы и право на вычет.
Подать в ФНС заявление на подтверждение права на вычет.
В течение месяца получить налоговое уведомление, подтверждающее право вычета.
Подать уведомление в бухгалтерию работодателя.
Получать вычет, который происходит посредство запрета на удержание налога с зарплаты. НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета.

Подать заявление и декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы можно не только при личном обращении. На сайте налоговой службы или через Портал Госуслуг можно отправить документы в электронной форме.

В таком случае заявка рассматривается в установленные законом три месяца. Далее заявитель вызывается в ФНС для предоставления необходимых документов и в ближайшее время предоставляется вычет.

Сбор необходимого перечня документов

Перечень документов будет несколько отличаться в зависимости от способа подачи. Основной пакет документации включает в себя:

паспорт, подтверждающий российское гражданство;
декларация 3-НДФЛ;
справка о доходах 2-НДФЛ;
договор между медицинским учреждением и потребителем-налогоплательщиком;
чеки и квитанции, подтверждающие оплату.

При отсутствии платежных документов можно предоставить банковскую выписку, свидетельствующую об оплате. Если подтвердить оплату нечем, то и вычет оформить не получится.

Дополнительно могут потребоваться:

свидетельства о рождении детей, за лечение которых оформляется вычет;
свидетельство о рождении заявителя, если нужно подтвердить родство с родителями;
справки о пройденном лечении;
свидетельство о браке, при оплате лечения супруга;
рецепт врача при оплате выписанных медикаментов.

Чтобы точно узнать перечень документов в каждом конкретном случае лучше проконсультироваться в налоговых органах.

Важно! Прежде чем обращаться за вычетом, нужно проверить, имеет ли клиника предоставить лицензию. При отсутствии таковой вычет не полагается.

Касательно ребенка

Вычет за лечение ребенка осуществляется в стандартном порядке. От заявителя потребуется подтвердить родство и предоставить необходимые документы о лечении и оплате.

Но предоставляют вычет на ребенка только родителям или усыновителям. Если оплачено лечение сестры или брата, племянников или иных детей-родственников, то вычет не положен.

Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ

За лечение близких родственников, кроме указанных в законе, вычет не предоставляется. Кроме того на момент лечения и оформления вычета ребенок должен быть несовершеннолетним.

Единственное исключение, когда вычет предоставляют на ребенка старше 18 лет – это наличие у ребенка инвалидности.

При протезировании зубов

Некоторые виды стоматологических услуг включены в перечень по вычету. Так можно получить возврат налога, если осуществлены:

пломбирование или протезирование зубов;
установка имплантов;
удаление зубов;
ликвидация патологий ротовой полости и прочее.

То есть для начала нужно проверить, входит ли полученная услуга в утвержденный список. Например, не полагается вычет при косметических манипуляциях со здоровыми зубами.

К примеру, не возмещаются затраты на отбеливание, эстетическую имплантацию, установку брекетов.

Внимание! Чтобы получить вычет за оплату стоматологических услуг, необходимо получать лечение у лицензированного стоматолога.

При этом оплату нужно оформлять платежными документами, в которых указана не только сумма, но и за что она уплачена.

Образец составления заявления в налоговую

Заявление в налоговые органы составляется в свободной форме какого-то унифицированного образца не предусмотрено.

Нужно указать следующие данные:

куда подается заявление;
от кого подается (персональные данные, адрес, контакты);
просьба о предоставлении вычета;
основание возврата;
способ получения;
дата и подпись.

Следует уточнить, что при получении вычета через ФНС подать заявление можно после одобрения поданной декларации и подтверждения права на вычет.

Но с точки зрения экономии времени целесообразнее подавать заявление сразу со всеми документами.

Правила заполнения декларации

Для оформления декларации З-НДФЛ можно скачать бланк с официального сайта налоговой и заполнить вручную.

Также можно воспользоваться специальной программой по заполнению деклараций, скачав ее с сайта ФНС. При оформлении вычета на лечение заполняются титульный лист, раздел 1 и 2, а также листы А и Е1.

Независимо от выбранного способа заполнения порядок отображения данных будет следующим:

Сведения о декларанте	Ф.И.О., ИНН, дата и место рождения и т. д.
Данные о работодателе	Налогооблагаемых доходах и сумме удержанного с них налога
Информация о сумме	Затрат на лечение

При заполнении декларации нельзя допускать ошибки и опечатки. Готовую декларацию нужно подписать, приложить необходимые документы и отправить в налоговую.

Можно отправить документы почтой заказным письмом с описью вложения. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ:

Часто задаваемые вопросы

Оформляя вычет за лечение, нужно учитывать многочисленные нюансы. Например, можно одновременно оформить возврат налога за лечение, обучение и покупку жилья?

При этом в приоритете остаются вычеты за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года.

Часто задается вопрос о получении вычета за лечение за рубежом. В таком случае вернуть налог не получится, поскольку клиника должна находиться на территории РФ.

Если лечение проходило в российской клинике, то можно возместить расходы не только на лечение, но и на анализы, при условии, что имеется справка из больницы о процедурах и их стоимости.

Еще один частый вопрос – это получение вычета ИП. Если предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса, то и правом на вычет он располагает.

Какие внесены изменения в 2018 году

Каких-то особых изменений в предоставлении вычета на лечение в 2018 году не предусмотрено. Порядок предоставления остался прежним.

В частности это сам налогоплательщик, который оплатил лечение собственное, супруга, детей, родителей. При этом возмещаются затраты не только на лечение, но и на покупку рецептурных лекарств.

Какова максимальная сумма

Действующим законодательством не предусмотрена минимальная сумма вычета. А вот что касается максимума, то в ст.219 НК РФ указано, что налог возвращается от суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Получает, что максимальная сумма возврата составит 15 600 рублей. Однако данная норма не распространяется на дорогостоящее лечение.

Но следует учесть, что вернуть удастся лишь сумму, не превышающую величины уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Чтобы узнать, какую сумму можно вернуть, нужно для начала определить возможную сумму возврата:

Сумма расходов на лечение × 0,13 = сумма вычета

Далее следует установить размер уплаченного налога за год. В этом поможет справка НДФЛ. Если рассчитанная сумма вычета не превышает уплаченного налога – ее вернут в полном объеме.

Когда налога уплачено меньше – вернут только часть рассчитанного вычета в размере выплаченного НДФЛ.

За какие года можно вернуть

Вернуть часть расходов на лечение можно только за те годы, когда производилась оплата. Подать декларацию можно лишь по истечении года, когда возникли затраты.

Когда оформить вычет своевременно не удалось, можно подать декларации за соответствующие годы позже, но не более чем за три предыдущих года.

При этом нужно учесть, что для каждого года действует своя форма декларации. Если использовать неподходящий бланк, документы будут возвращены заявителю по причине неправильного оформления.

Процедура получения вычета на лечение занимает около 2-4 месяцев, при этом основное время уходит на проверку документации.

От заявителя требуется только подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую. Далее остается только ожидать решении я и возврата средств при подтверждении права на вычет.

Источник: https://jurist-protect.ru/vozvrat-ndfl-za-lechenie/

Возврат налога за лечение. Возврат подоходного налога за лечение :

Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.

Общие требования

Налоговый вычет, составляющий 13% уплаченного подоходного налога, полагается каждому работающему гражданину, который из собственных средств оплатил:

собственное лечение;
лечение или реабилитацию детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста;
лечение или реабилитацию супруга или родителей;
самостоятельно приобретенные медикаменты, которые были назначены лечащим врачом для всех вышеперечисленных категорий;
страховые взносы по полисам добровольного медстрахования — как собственного, так и членов своей семьи.

Внимание! Возврат налога за лечение пенсионерам, получающим только пенсию и не имеющим иного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, невозможен.

Однако получить компенсацию могут их дети, если будет подтверждено, что оплату лечения производили именно они.

Также не имеют права на возврат НДФЛ те граждане, которые работают неофициально или являются индивидуальными предпринимателями, но уплачивают налоги по другой системе. То есть если вы не платите НДФЛ в размере 13%, то налогового вычета вам не видать.

Возврат налога за лечение осуществляется на основании Постановления № 201 Правительства РФ от 19 марта 2001 года, а также пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Теперь давайте рассмотрим каждый из этих пунктов поподробнее.

Оплата услуг по лечению

Чтобы гарантировано получить возврат налога за лечение родителей, детей или самого себя, нужно убедиться, что соблюдены такие условия:

оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.

Покупка медикаментов

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Оплата полиса ДМС

Также возврат налога за лечение положен в тех случаях, когда за счет личных средств налогоплательщика производилась оплата страхового медполиса (добровольного). В этом случае также должен быть соблюден ряд условий:

страховая компания, заключившая с вами договор ДМС, имеет лицензию соответствующего направления;
в договоре страхования записаны только лечебные услуги;
полис страхования является добровольным и взносы уже уплачены.

Лечение зубов

Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи 219 НК РФ.

Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Разница заключается только в сумме: за себя вы можете получить до 100 тыс.

рублей, а за родных — только 50 тысяч.

Условием для получения возврата по НДФЛ в этом случае является лечение только в лицензированной клинике.

И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.

Порядок оформления налогового вычета

Итак, как же происходит возврат подоходного налога за лечение, реабилитацию или покупку медикаментов:

Прежде всего, нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку — форма 2-НДФЛ, в которой значатся суммы начисленных и удержанных налоговых отчислений за соответствующий период.
Заполнить (самостоятельно) налоговую декларацию — форма 3-НДФЛ — за один налоговый период. Обратите внимание: если процесс лечения растянулся у вас на долгий срок (например, начало лечения было в ноябре 2013 г., а закончилось оно в феврале 2014 г.), то необходимо подавать две декларации — за 2013 и 2014 гг. соответственно.
Следующим шагом станет сбор полного пакета необходимых документов, после чего нужно посетить налоговый орган по месту своей регистрации и написать заявление на возмещение подоходного налога, с указанием платежных реквизитов, куда вам потом будут перечислены денежные средства.
Если по какой-то причине вы не можете посетить налоговую службу лично, отправьте пакет документов ценным письмом с открытой описью вложения. Оцените стоимость каждого документа в символический 1 р. и стоимость отправления всего письма не будет слишком уж большой. Обратите внимание, что при отправке документов ценным письмом конверт заклеивать не нужно, ведь сотрудник отделения связи обязан проверить соответствие документов описи вложения, после чего и будет запечатан конверт.

Документы

Итак, если вы оформляете возврат налога за лечение, документы вам понадобятся такие:

декларация 3-НДФЛ за каждый отдельный налоговый период;
справка 2-НДФЛ с каждого места работы, если их у вас несколько;
оригинал и заверенная ксерокопия паспорта гражданина РФ;
свидетельство ИНН (оригинал и копия);
договор с медучреждением (с указанием лицензии) на оказание услуг по лечению и реабилитации;
справка об оплате оказанных медуслуг по специальной форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС РФ №289/БГ-3–04/256 от 25.07.2001;
рецепты лечащего врача, выписанные по форме 107-У;
чеки и квитанции, подтверждающие оплату медуслуг;
чеки на оплату и соответствующие квитанции, товарные чеки аптечных пунктов, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У.

Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.

Обратите внимание, что все чеки, договора и квитанции на оказание услуг должны быть выписаны не на того человека, который проходил лечение, а на того, кто его оплачивал, то есть на самого налогоплательщика (актуально при оплате лечения родственников).

Размер суммы возмещения

Возврат налога за дорогостоящее лечение рассчитывается за прошедший календарный год и имеет некоторые ограничения.

Сумма возмещения не может превышать 13% общего размера суммы, потраченной на лечение, страхование или покупку медикаментов.
Максимальный размер выплаты не может превышать 15 тыс. 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. р. — предельной суммы, установленной Постановлением Правительства РФ № 201.
Предыдущее ограничение не распространяется на случаи, когда лечение было признано дорогостоящим — такие услуги возмещаются в полном объеме.
Сумма подоходного налога, подлежащего возврату, не может превышать фактический объем НДФЛ, совокупно уплаченный за прошедший год.
Если сумма налога, что подлежит возмещению, больше, чем суммарный НДФЛ, уплаченный за год, то остаток нельзя перенести на будущий год.
Все документы подаются в налоговую службу в I квартале года, следующего за отчетным.

Особенности получения вычета за дорогостоящее лечение

Следующий вопрос, на котором стоит остановиться подробнее, это возврат подоходного налога за лечение, если оно признано дорогостоящим. Произвести налоговый вычет в таком случае можно при одновременном соблюдении таких условий:

плательщик налога получил справку из медицинского заведения, в которой четко указано, что без приобретения дорогостоящих медикаментов (расходных материалов) лечение было невозможным;
справка об оплате медуслуг, предоставляемая в налоговую службу, обозначена кодом «2»;
имеется подтверждение того, что медицинское заведение не располагает вышеуказанными медикаментами (дорогостоящими), но их приобретение за средства пациента либо же лица, оплачивающего лечение, предусмотрено договором;
медикаменты и расходные материалы, применяемые во время лечения пациента, относятся к Перечню медицинских препаратов (услуг), возмещение по которым предусмотрено законодательством;
расходы по лечению (приобретению препаратов и расходных материалов) были оплачены непосредственно самим налогоплательщиком, а лечение проводилось в медучреждении, имеющем лицензию РФ на оказание подобных услуг.

Стоит помнить, что социальный налоговый вычет по НДФЛ за проведение дорогостоящего лечения не имеет ограничений. Деньги, потраченные на этот вид услуг, могут быть возвращены в полном объеме.

Сроки

Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.

Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления.

Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году.

В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.

Если решение окажется положительным, то налоговой службе дается еще целый месяц для фактического перечисления возмещаемых денежных средств на ваш расчетный счет.

Помните, если налоговая служба превысила сроки, установленные законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за каждый день просрочки возврата части НДФЛ вам полагается компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

Источник: https://www.syl.ru/article/204977/new_vozvrat-naloga-za-lechenie-vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie

Налоговый вычет на лечение — все, что надо знать для возврата НДФЛ

Налоговый вычет на лечение позволяет физическим лицам уменьшить размер своей налогооблагаемой базы и тем самым воспользоваться медицинскими услугами по более выгодной цене.

Получить материальную компенсацию подобного рода достаточно легко, однако не стоит забывать о некоторых правилах, установленных российским налоговым законодательством касательно начисления социального вычета, которые будут рассмотрены в данной статье.

Общая информация

Налоговый вычет на лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной им не раньше, чем в последние три года, на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.

Когда начисляется возврат

Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется только при соблюдении ряда следующих условий:

Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право.
Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка.
Клиника, в которой происходило лечение,имеет лицензию. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен, только если у клиники имеется соответствующая лицензия.

Как получить вычет

Чтобы максимально быстро и без правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).

Как происходит процедура

Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:

Подготовить документацию. Налогоплательщику нужно будет подождать окончания года, в котором были произведены затраты, и в следующем году внести все необходимые данные в документы, требующиеся для социального вычета, а также подготовить копии некоторых бумаг, выданных медицинским учреждением.
Передать бумаги на проверку. Отдавать документацию можно либо работодателю, либо сразу в налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица. В первом случае налогоплательщику потребуется собрать меньшее количество документации, но при этом ожидать перечисления денежных средств несколько дольше.
Дождаться окончания проверки и снять деньги. Как правило, проверка документации на налоговую скидку за лечение занимает от одного до трех месяцев в зависимости от сложности ситуации и правильности оформления бумаг. В случае успешного исхода претендент на вычет может снять деньги с банковской карты в тот же день, в который их перечислит налоговая инспекция.

Срок возмещения

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право сгорает.

Налоговая скидка за лечение и покупку лекарственных препаратов начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более трех лет. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016, 2015 и 2014 годы.

Размер социального вычета

Чтобы определить, каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Производя расчет, не стоит забывать о некоторых нюансах:

Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, соответственно, общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей).
Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного им НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.

Перечень медицинских услуг

Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, регламентирующее список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если определенный вид медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.

В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:

Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями.
Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения, одобренным налоговым законодательством для возврата НДФЛ.
Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают возврат подоходного налога.

Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/vyichet-na-lechenie.html

Возврат подоходного налога за лечение: процедура оформления и расчет суммы вычета

Человек, потративший деньги на медицинские услуги для себя и близких, вправе ходатайствовать о возврате подоходного налога за лечение зубов или других медицинских манипуляций в пределах, установленных законом.

Если в течение года у потребителя был облагаемый НДФЛ доход, то он может возместить 13% от произведенных затрат.

Требования к получению вычета

Ст. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и обучение.

При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.

Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение — наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.

Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.

Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога — нет возврата.

НК подчеркивает, что вычет предоставляется только в размере расходов, понесенных человеком за счет собственных средств. Соответственно, за полис ДМС, оплаченный работодателем, физическое лицо вернуть деньги не сможет.

На какие услуги распространяется право получения налогового вычета

В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:

получение медицинской помощи;
покупка медикаментов;
взносы на добровольное страхование.

Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201.

Сервисные услуги — например, пребывание в платной палате — не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.

Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.

Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.

Возмещение НДФЛ за лечение

Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.

Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.

Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.

Алгоритм возврата налога за лечение в 2016 году следующий:

подготовка документов;
представление пакета в МИФНС;
ожидание результатов камеральной проверки;
получение денег.

Ст. 88 НК отводит на проведение проверки 3 месяца с даты предоставления декларации. Фактическое время зависит от загрузки налогового инспектора, оно может быть как меньше, так и больше зафиксированного законом. При превышении установленной продолжительности заинтересованная сторона может требовать уплаты пени за каждый день сверх установленного срока.

Перевод суммы возврата осуществляется в течение месяца. Тридцатидневный срок исчисляется с момента получения заявления, но не ранее принятия положительного решения. Поданное с опозданием или потерянное заявление о возврате — одна из причин срыва срока.

Ограничения по сумме вычета

Размер вычета лимитирован. По обычному лечению можно вернуть не более 13% от 120000 руб., потраченных за налоговый период, включая траты на образование и благотворительность. Предел возмещения по дорогостоящему лечению действующим законодательством не установлен, но следует понимать, что больше суммы уплаченного НДФЛ вернуть невозможно.

В отличие от имущественных, социальные вычеты применяются только в том году, в котором услуги были оплачены. Перенос потраченных сумм на следующий год не допускается.

Необходимые документы

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Право на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.

Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.

Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
Договор на оказание медуслуг (копия).
Фискальные чеки или ПКО (копии).
Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
Справка 2-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.

Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка.

Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015.

Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.

Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.

Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.

Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.

Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.

Копию свидетельства — о браке или о рождении ребенка — надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.

Справка о доходах заказывается на работе.

Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.

Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:

лично;
по почте;
через личный кабинет плательщика налогов.

Личный визит рекомендуется планировать заблаговременно, воспользовавшись сервисом записи на прием через Всемирную паутину. С собой надо взять оригиналы бумаг, копии которых требуется сдать в МИФНС.

Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.

Срок проверки — три месяца — исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.

Подобное взаимодействие с налоговыми органами — самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.

Человеку, оплатившему медицинские услуги, настоятельно рекомендуется сохранять чеки. Аккуратное обращение с документами — залог получения справки в сжатые сроки.

Иначе придется обращаться к администратору клиники с просьбой восстановить платежные документы, а это сопряжено с дополнительными затратами времени и нервов.

Как рассчитать налоговый вычет

Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.

Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.

Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.

При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 46800 руб.

Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита — на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.

Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 109200 руб.

Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб.

Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб., что меньше удержанного подоходного налога за этот год.Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г.

камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.

А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.

Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.

Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода — одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://lawyer-guide.ru/nalogovoe-pravo/vozvrat-naloga/podoxodnogo-za-lechenie.html