Поставщик на усн как принять импортный товар без гтд
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
Вопрос: Организация купила импортный товар, счет-фактура выдан без указания номера ГТД. Этот товар организация перепродает.
Имеет ли право организация не указывать номер ГТД в предъявляемом ею счете-фактуре? («Новая бухгалтерия», 2005, N 5) «Новая бухгалтерия», 2005, N 5 Вопрос: Организация купила импортный товар, счет-фактура выдан без указания номера ГТД.
Этот товар организация перепродает. Имеет ли право организация не указывать номер ГТД в предъявляемом ею счете-фактуре?
5 ст. 169 НК РФ налогоплательщики, реализующие товары, страной происхождения которых не является Российская Федерация, должны указывать в счете-фактуре страну происхождения
Организация купила импортный товар, счет-фактура выдан без указания номера ГТД
.
При дальнейшей перепродаже товаров данные о ГТД, имеющиеся в первоначальном счете-фактуре, выставленном продавцом-импортером, указываются в счетах-фактурах лицами, осуществляющими перепродажу этих товаров.
Таким образом, организация,
Гтд у упрощенца при импорте товаров
Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации. Организация ведет учет по УСНО.
Счет-фактуру мы выставлять не должны, т.к. не являемся плательщиками НДС.
Но в то же время мы реализуем импортный товар и наши контрагенты хотят видеть номер ГТД в счете-фактуре.
Не должен,но может «Без НДС».
Ну как можно давать такие «разумные» советы?!
Как заполнить счет-фактуру при продаже импортных товаров, купленных у «упрощенца»
При продаже импортных товаров, купленных у «упрощенца», в графах 10 «Страна происхождения товара» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры можно ставить прочерки (письмо Минфина России от 20 августа 2015 г.
№ 03-07-08/48092).
На этом основании чиновники полагают, что при перепродаже импортных товаров, закупаемых у поставщика, применяющего УСН, в графах 10 и 11 счета-фактуры правомерно поставить прочерк. Ознакомиться с порядком заполнения счетов-фактур и требованиями к их оформлению можно в Бераторе.
Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами.
В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
УСН. Учет импортных операций В указанном разделе рассмотрены пошаговые инструкции по операциям учета импортных товаров для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Обратите внимание, на используемые термины: Журнал движения ценностей и услуг — это редактируемый журнал, который появляется в меню «Операции | Движение ценностей и услуг» Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Вычет по НДС при импорте товара
— приобретенный товар планируется использовать в операциях, облагаемых НДС или для перепродажи; — ценности оприходованы на балансе предприятия; — налогоплательщик имеет документ, подтверждающий факт уплаты НДС при пересечении товаром границы РФ.
Таможенный сбор — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском, таможенным сопровождением и хранением товаров.
Оприходование импортных товаров При ввозе товаров (работ, услуг) на таможенную территорию России взимаются различные виды таможенных платежей: таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, таможенные сборы и акцизы.
N 03-07-08/252. В журнал учета полученных счетов-фактур и книгу покупок заносятся реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговой инспекции и платежного поручения об уплате НДС. Случается, что организации требуется вернуть некачественный товар зарубежному продавцу.
5.2. НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации порядок уплаты НДС зависит от таможенного режима. Если товар помещается под режим временного ввоза, то таможенники могут полностью или частично освободить организацию от уплаты НДС.
Товары, помещенные под режим транзита, таможенного склада, реэкспорта, магазина беспошлинной торговли, переработки под таможенным контролем, свободной таможенной зоны и свободного склада, НДС не облагаются.
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 318 Таможенного кодекса Российской Федерации налог на добавленную стоимость относится к таможенным платежам. Организации, уплачивающие единый налог с доходов, не учитывают «таможенный» НДС ни при каких условиях.
Организации, использующие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов, могут включить сумму «таможенного» НДС в состав расходов на основании подп.
Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:
- они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
- иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.
Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции: Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%.
Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:
- идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
- сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
- при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.
Налоговые нюансы при импорте
Таким образом, подача грузовой таможенной декларации (ГТД) фактически превращает ранее уплаченные авансовые платежи в уплаченный НДС по таможенной декларации.
Можно ли тогда говорить о том, что для применения вычета достаточно подачи таможенной декларации и платежного поручения? При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации организация также несет расходы по уплате таможенных пошлин.
Можно ли учесть эти суммы при налогообложении прибыли и в каком порядке? Если ввозимые ценности импортер будет использовать в качестве материально-производственных запасов (счет 10), расходы на уплату таможенных пошлин будут формировать стоимость материально-производственных запасов (МПЗ). Это четко следует из п. 2 ст.
Источник: https://expert-appraisal.ru/postavschik-na-usn-kak-prinjat-importnyj-tovar-bez-gtd-16923/
Составление счетов-фактур турагентами и туроператорами
К составлению счетов-фактур сегодня многие налогоплательщики подходят ответственно, понимая, что от правильно оформленного документа зависят налоговый вычет и в конечном итоге обязательства перед бюджетом.
Но учесть все нюансы непросто, особенно туроператорам и турагентам, работающим по посреднической схеме, накладывающей свой отпечаток на оформление счетов-фактур.
Несмотря на то что многие турагенты находятся на «упрощенке», они работают с туроператорами, уплачивающими НДС, и в отдельных случаях посредникам все же приходится выписывать счета-фактуры для того, чтобы не подвести своего партнера. Что это за случаи и как составить счет-фактуру?
Когда турагент должен составить счет-фактуру?
Начнем с того, что турагентства, применяющие спецрежим-«упрощенку», не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при оказании посреднической услуги агент-«упрощенец» не начисляет налог и не выставляет на свои услуги счет-фактуру туроператору.
Однако, действуя в рамках агентского соглашения, посредник от своего имени выписывает все необходимые документы, связанные с совершением сделки по реализации туристских продуктов. В случае если туроператор является плательщиком НДС с позиций норм гл.
21 НК РФ, турагент должен выполнить ряд процедур, чтобы дать возможность исполнить обязанность по уплате НДС туроператору.
В частности, покупатель туристских продуктов может являться плательщиком НДС (юридическим лицом или предпринимателем). Ведь заказчиком туристского продукта может выступать не только турист, но и иное лицо, заказывающее туристский продукт для туриста.
Тогда турагент обязан предъявить такому покупателю туристского продукта сумму налога к оплате путем выставления счета-фактуры, несмотря на то что сам плательщиком НДС не является.
Это нужно сделать либо в течение пяти дней с момента внесения покупателем аванса (выписка «авансового» счета-фактуры), либо в течение пяти дней считая с момента покупки турпродукта покупателем (выписка «отгрузочного» счета-фактуры). Подтверждением данных слов является п. 24 Правил ведения книги покупок и книги продаж.
Он обязывает посредника, продающего турпродукт, выписать покупателю счет-фактуру, а его данные сообщить туроператору. Этот порядок используется посредниками вне зависимости от того, какой режим ими применяется.
Выделим главное. Несмотря на составление счета-фактуры, данное действие не обязывает турагента-«упрощенца» уплачивать в бюджет НДС по реализованным им туристским продуктам
м
Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/sostavlenie-schet-faktura-turagent-turoperator
Поставщик на усн как принять импортный товар без гтд
Затем для товаров по нужной ставке НДС укажем соответствующие суммы таможенных пошлин. Сумма НДС будет рассчитана по формуле: (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина) * Ставку НДС.
Таможенный сбор при расчете Суммы НДС не используется.
Нажмем . Ставка НДС для каждого из товаров задается в справочнике ТМЦ и услуг.
• В шапке появившейся накладной, автоматически подставиться выбранная валюта, курс и счет поставщика. Сумма таможенного НДС также будет распределена пропорционально сумме товаров с соответствующей ставкой НДС из выбранной накладной. Сумма таможенного НДС будет указана в столбце «Таможенный НДС» для каждого из товаров.
Количество не указываем. Таким образом, в стоимости товаров будут включены таможенная пошлина, таможенный сбор и сумма таможенного НДС.
Нажмем . Если в стоимость товаров необходимо включить другие расходы, то создайте новую операцию «Оприходование» и воспользуйтесь пунктом «Отнести на расходы» в меню кнопки «Выполнить».
Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев: Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС.
Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте. Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:
- таможенная декларация – ГТД (копия);
- выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.
- счёт на оплату от поставщика (инвойс);
- внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.
В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты.
Как составить счет-фактуру при продаже импортных товаров
Но организации на упрощенке счета-фактуры не составляют, поэтому Ваша организация вообще не должна выставлять счет-фактуру. Организация вправе проводить добровольную сертификацию для: Это следует из положений статьи 18 и пункта 2 статьи 20 Закона от 27 декабря 2002 г.
№ 184-ФЗ.
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях Если же заказчик (комитент, принципал) не является плательщиком НДС, то реализация его товаров (работ, услуг) НДС не облагается. Поэтому посредник не должен начислять налог и выставлять покупателям счета-фактуры. Такие разъяснения есть в письмах Минфина России от 6 сентября 2018 г.
Источник: https://isf-consultant.ru/postavschik-na-usn-kak-prinjat-importnyj-tovar-bez-gtd-48416/
Импорт Из Белоруссии В Россию Документы
Специально для Клерк.Ру
На фото Альбина Островская
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Дунаевой Ольги:
Уважаемая Альбина, прочитала Вашу статью Импортный НДС: особенности учета . Есть ли возможность рассказать об учете НДС при ввозе из республики Беларусь (начисление и принятие к вычету на общем режиме, и начисление и принятие в расходы при УСН)?
Импортер на обычном режиме налогообложения (ОСНО)
В отношении ввоза товаров из Белоруссии порядок исчисления и уплаты НДС отличается от общего порядка. Правда, специальный порядок действует в отношении ввозимых товаров, произведенных в Республике Беларусь .
При ввозе товаров из Республики Беларусь в отношении таких товаров следует руководствоваться Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года, а точнее Приложением к нему (далее – Приложение). В соответствие с данным Соглашением при импорте товаров из Белоруссии исчислить и уплатить с данной операции НДС должен российский покупатель.
Из раздела 1 Приложения следует, что взимание НДС по ввозимому из Белоруссии товару производится налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщиков. Это означает, что российский покупатель должен уплатить НДС не на таможне (как это происходит в остальных случаях), а через свою налоговую инспекцию.
Налоговая база по НДС при этом определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров (цена сделки), включая затраты на транспортировку и доставку товаров (если такие расходы не были включены в цену сделки). Эти затраты приведены в пункте 2 раздела I Приложения:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров
б) страховая сумма
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
Уплата в бюджет исчисленного НДС подлежит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Тут же возникает вопрос: действительно ли следует ориентироваться на месяц, если налоговым периодом для НДС является квартал?
Ответ такой: поскольку изменений в Положение не вносилось, то порядок уплаты НДС при импорте товаров сохранился прежний: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 5 разд. I Положения).
Также не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации с приложением установленных Положением документов (п. 6 разд. I Положения).
То есть и отдельную декларацию по НДС, заполняемую в случае ввоза товаров из Белоруссии, также нужно составлять за месяц (а не за квартал).
Обращаю Ваше внимание на то, что при ввозе товаров из Республики Беларусь заполняется отдельная налоговая декларация, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Вместе с этой декларацией, как я уже отметила ранее, российские импортеры белорусского товара должны представить соответствующие документы.
В первую очередь, это заявление о ввозе товара, составленное по форме, утвержденной вышеупомянутым Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Данное заявление заполняется организацией в трех экземплярах.
Первый экземпляр остается в налоговом органе, второй и третий экземпляры возвращаются налогоплательщику с отметками налогового органа, подтверждающими уплату НДС в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства Стороны не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию этого государства). Третий экземпляр организация должна направить белорусскому поставщику товара.
К необходимым документам относится и выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическую уплату налога по ввезенным товарам. Таким образом, перед представлением белорусской декларации компания сначала должна будет уплатить НДС, чтобы при подаче самой декларации у нее в наличии была банковская выписка, подтверждающая уплату НДС.
Также следует представить договор (его копию), на основании которого товар ввозится из Белоруссии, транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров из Белоруссии в Россию, товаросопроводительный документ белорусских налогоплательщиков.
При этом нормы Положения не содержат требования о наличии отметки налогового органа Республики Беларусь на представляемом налогоплательщиком товаросопроводительном документе белорусского налогоплательщика, в связи с чем данный документ представляется без каких-либо отметок налоговых органов Республики Беларусь (Письмо ФНС от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/842@, вопрос 14).
После уплаты НДС российский покупатель, применяющий ОСНО, может принять этот НДС к вычету, если ввезенные из Белоруссии товары будут использоваться при осуществлении операций, облагаемых НДС.
Более подробно о применении вычета разъяснено в Письме ФНС от 2 марта 2005 г. № ММ-6-03/167@.
Там сказано, что налогоплательщики, импортирующие товары из Белоруссии, вправе применить налоговые вычеты при выполнении следующих условий:
— при принятии на учет ввезенных на территорию РФ товаров (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ) на основании соответствующих первичных документов
— при использовании ввезенных на территорию РФ товаров для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость
— при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость по ввезенным на территорию РФ товарам, а именно: заявления о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате налога по месту постановки на учет налогоплательщика, налоговой декларации, в которой отражена исчисленная к уплате в бюджет сумма НДС по соответствующим ввезенным товарам, и платежного документа на перечисление в бюджет суммы НДС, указанной в этой налоговой декларации.
Импортер на упрощенном режиме налогообложения (УСНО)
Организация, применяющая УСНО, не освобождается от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Это правило касается и ввоза товаров в Россию из Республики Беларусь (п. 1 разд. I Положения). Порядок исчисления и уплаты НДС упрощенцем такой же, что и при ОСНО.
Однако в отличие от организации, применяющей ОСНО, упрощенец не сможет принять уплаченный НДС к вычету по нормам положений главы 21 НК РФ. Данный вывод содержится и в Письме ФНС от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/843@ (вопрос 2):
Следовательно, поскольку лица, перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход, упрощенную систему налогообложения.
равно как и лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, то право на вычет сумм налога, уплаченных при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, у них не возникает .
м
Зато сумму уплаченного при ввозе товаров НДС упрощенец может включить в расходы на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Возможность включения такого НДС в состав расходов упрощенца подтверждена и в Письме Минфина России от 7 июля 2005 г. № 03-04-08/174.
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Альбины Островской.
Особенности уплаты НДС при импорте продукции из стран-участниц ТС
Ввозя товары в Россию из Казахстана или Беларуси, каждая организация обязана знать порядок расчёта и последующей уплаты НДС при импорте. Согласно 3-ей статье Соглашения ТС, импорт является основанием для перечисления НДС с бюджет.
При этом платиться он должен не на таможне, а непосредственно в налоговый орган.
И, конечно, каждая организация, у которой периодически возникает необходимость в начислении НДС при импорте товаров, должна знать 4 основных шага, касающиеся его уплаты и вычетов.
Первый шаг состоит в определении налоговой базы и начислении ввозного или импортного НДС. Налоговую базу рассчитывают на дату принятия завезённых товаров на учёт, и определяется она как стоимость сделки, уплачиваемая поставщику, и, возможно, увеличенная на сумму акцизов (Протокола о товарах, ст.2-я).
Допустим, организация, принимает импорт из Белоруссии НДС при этом может быть рассчитан по ставкам 18 и 10%. Последняя применяется в отношении товаров, относящихся к детским, продовольственным, медицинским, печатным изданиям и пр. (Полный Перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908).
По какой бы ставке не начисляла организация НДС импорт, а точнее, его стоимость, будет являться базой для исчисления данного налога.
Шаг второй – это, собственно, уплата импортного НДС. Производится она не позднее 20-го числа следующего месяца. Однако если у организации имеется переплата по данному налогу, то импортный она может и не платить (Статья 13, п. 1 ст. 78 НК РФ).
На этом же этапе лучше всего подать заявление о зачёте НДС, поскольку на принятие решения инспекции отводится целых десять рабочих дней.
Если организация осуществляет импорт из Белоруссии НДС так же может быть зачтён в соответствии с действующими нормами законодательства.
Третий шаг – организация должна отчитаться по импорту из страны, входящей в ТС. Сделать это необходимо так же не позднее 20-го числа.
С этой целью организация обязана подать Декларацию по косвенным налогам, утверждённую Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.
К ней так же необходимо приложить: сопроводительные документы, подтверждающие необходимость начисления на товары НДС импорт которых, уже, по сути, осуществлён, заявление о ввозе, выписку банка, счёт-фактуру, договор на покупку и прочие документы.
Все документы предоставляются организациями в виде надлежаще заверенных копий. Проводя камеральную проверку, инспекция ставит на каждом экземпляре отметку об уплате, если, конечно, не выявит какие-нибудь несоответствия. Все три экземпляра копий буду возвращены организации, причём два из них она должна отдать экспортёру.
И, наконец, четвёртый шаг – принятие НДС к вычету.
При этом организации необходимо знать следующее: лучше всего указывать в декларации вычет в том периоде, когда была поставлена отметка об уплате, поскольку часто проверяющие выступают против того, чтобы вычет по НДС указывался раньше, чем начисление самого налог, хоть это и не является нарушением закона. Но, даже если спор дойдёт до суда, решение будет вынесено в пользу организации, о чём свидетельствует не одно Постановление.
Многие бухгалтера, сталкиваясь с учётом операций, связанных с начислением НДС при импорте из Беларуси, возможно, задаются вопросом: можно ли получить отметку о ввозе, если экспортёр не предоставил счёт-фактуру?
Конечно же, можно. Тот факт, что в данной республике не предусмотрено составление счетов-фактур, никак не может влиять на законное право организации получить отметку в заявление от налогового органа.
Ндс при импорте товаров: россия, беларусь, казахстан
Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза (ТС). Рассмотрим вопросы, связанные с применением импортных положений Протокола о товарах (Протокол от 11.12.
2009 О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе ).
Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС.
Общий порядок НДС-расчетов при импорте товаров из стран ТС
Если вы ввезли в Россию товары с территории Беларуси или Казахстана — значит, вы должны заплатить НДС в бюджет (Статья 3 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.
01.2008 О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров. выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе (далее — Соглашение ТС)). Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне.
Поступать так нужно, даже если:
— вы — спецрежимник (Пункт 1 ст. 2 Протокола о товарах)
— ваш контрагент не из Беларуси или Казахстана, но товары ввозятся в Россию с территории одной из этих стран (Пункт 1.5 ст. 2 Протокола о товарах)
Источник: https://www.avtopiligrim.ru/kuda-stremitsja-avto-industrija/import-iz-belorussii-v-rossiju-dokumenty.html
Загрузка...
