Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам? — все о налогах

Что такое — выплаты стимулирующего характера? Подробно о том, какие виды премий для работников существуют

Что может быть приятнее для человека, склонного ходить на работу и трудиться там, как минимум 8 часов, чем премия. Неважно плановая она или неожиданная. Если в компании существует такое явление, как премия, это говорит о сбалансированном подходе руководителя к своим подчиненным.

С одной стороны, руководитель строг к подчиненным. Это проявляется в неукоснительном соблюдении правил трудового распорядка, производственного плана, строгого соблюдения сроков выполнения поставленных задач.

А с другой стороны он стимулирует своих бойцов к выполнению первой части. Таким стимулом является поощрение. Какие бывают разновидности? Попробуем разобраться.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Классификация поощрений стимулирующего характера

Премия это явление не новое. Есть практика значительной детализации вариантов поощрения в локальных документах компании (например, соответствующее положение, утвержденное приказом руководителя, коллективный договор), не смотря на то, что этот вопрос и так урегулирован законодательством РФ (статьи 135 и 191 Трудового кодекса Российской федерации).

Исходя из этого, в зависимости от применяемого компанией подхода к премированию, ее можно делить на разновидности по многим основаниям.

Например, в зависимости от масштаба вознаграждаемых лиц:

• персональные;
• коллективные.

По порядку расчета суммы поощрения:

1. твердая сумма;
2. процент от ставки согласно штатному расписанию, в зависимости от трудовых успехов, или планово.

По периодичности:

• разовые;
• повторяющиеся через заранее установленный промежуток времени (месяц, квартал, полгода, год).

По целевому назначению:

1. общепроизводственные премии (за выполнение плана работ);
2. за выполнение отдельного важного задания.

По нормативному регулированию премии:

• поощрения, основанные на нормах какого-то акта (коллективный договор, положение о премировании);
• поощрения, не урегулированные нормативно и назначенные руководителем индивидуально (например, когда работник настолько поразил руководителя своим производственным подвигом, что последний «порвал на себе рубаху» и поощрил бойца вне всякого формата).

Существует даже классификация в зависимости от счета бухгалтерского учета, на котором отражается поощрение:

1. премия трудящимся основного производства;
2. премия трудящимся, не связанным с производством и относящимся к управлению компании;
3. поощрений, осуществляемых за счет прибыли компании, и т.д.

Виды премий, определяемые основанием о принятии решения

Иными словами это соотношение премии и заработной платы. Исходя из этого, различаются два вида:

• поощрение, которое «сидит» в фонде оплаты труда (учитывается системой оплаты труда);
• поощрение, не имеющее отношения к фонду оплаты труда и носящее разовый характер.

Первый вид данногопремирования основан, как правило, на трудовом договоре, или внутренних документах компании (коллективный договор, положение о премировании).

Такое поощрение выплачивается, если достигнуты результаты работы, которые были заранее обусловлены. Например, выполнение производственного плана. Эта премия, выплачиваемая с определенной периодичностью месяц, квартал, полгода, год. Кроме того, ее принято распространять на работников определенной специальности.

Справка! А вот на этом месте, читатель просто обязан схватить меня, как автора статьи, за рукав и спросить: «А в чем же стимулирование труда, если премия и так сидит в оплате труда»?

На первый взгляд да. Работник получает месячную оплату труда 30 000 рублей, из которых 20 000 заработная плата, а 10 000 – поощрение за месяц.

Но стимул здесь есть, просто он немного хитрый. С разовым поощрением проще. Есть, условно говоря, некий трудовой путь, который нужно пройти и в конце этого пути к 20 000 ставки или получить премию, или нет (если путь пройден неудачно).

А в этом случае поощрение установлено «от противного». Если работник плохо прошел свой трудовой путь, он может быть лишен своего месячного поощрения.

Второй вид данного премирования, имеет разовый характер и не основан на выполнении заранее обусловленных условий или показателей труда. Это может быть поощрение за конкретный производственный подвиг. Это может быть и выплата, не связанная с выполнением трудовых обязанностей.

Исходя из этого, второй вид премирования, разделяется на два подвида:

1. поощрения, основанные на труде:
   • за перевыполнение производственного плана;
   • за успехи в работе;
   • за совершение отдельного трудового подвига;
   • за длительный успешный труд.
2. Поощрения, не основанные на труде:
   • в связи с юбилеем;
   • в связи с профессиональным праздником отдельной категории сотрудников;
   • к дате основания компании;
   • в канун праздника;
   • в связи с завершением работником карьеры.

Бонусы, обусловленные источником выплаты

По этому основанию премии разделяются не те, суммы расходов на которые:

• включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), производимой и реализуемой компанией;
• относятся за счет прибыли компании.

Здесь правильно кратно остановиться на экономике предприятия. Производится и реализуется готовая продукция. Средства, вырученные от ее реализации – это доход. Расходы, понесенные на ее производство, а том числе на оплату труда работников – это себестоимость продукции.

Если от дохода от реализации продукции отнять ее себестоимость, мы получим прибыль. После уплаты налогов мы получим чистую прибыль.

Поэтому к первому виду относятся премии связанные с трудом работника, не зависимо от того включены они в фонд оплаты труда или нет. Этот вид премирования отчасти выгоден компании, поскольку, таким образом, он убивает сразу двух зайцев: и коллектив доволен и налогооблагаемая прибыль уменьшена на законных основаниях.

Ко второму виду относятся поощрения не связанные с выполнением трудовых обязанностей, перечисленные в пункте Б, предыдущего раздела настоящей статьи.

Вознаграждения, зависящие от периодичности выплаты

По этому основанию премии разделяются на такие, которые выплачиваются один раз за:

1. месяц;
2. квартал;
3. полгода;
4. год.

Как говорилось выше, такое поощрение выплачивается при условии достижения по результатам труда показателей, которые были заранее оговорены.

Для тружеников каждой специальности может выбираться своя периодичность. Она может быть основана на плане производства.

Например, слесарей может быть принято решение правильно поощрять ежемесячно, а токарей всего лишь ежеквартально. А бухгалтера достаточно поощрить раз в год по результатам сдачи годовой отчетности.

Остановимся подробнее на некоторых из них.

По результатам месяца

Это поощрение выдается с целью повышения интереса труженика к выполнению своей работы в срок и качественно. Выплата осуществляется труженику по итогам его труда за месяц.

При этом учитываются добросовестность по отношению к своим обязанностям, инициативность, творческий подход в реализации поставленным руководством задач, применение современных технологий и методов.

Поощрение выдается одновременно с заработной платой, а в дальнейшем учитывается при расчете оплаты ежегодного тарифного отпуска.

Оно выдается один раз в пределах квартала, если каждый труженик выполнил свою работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

Выплата происходит, в основном, в пределах последнего месяца текущего квартала.

Исчисляется исходя из размера штатного оклада и надбавки к нему, если таковая установлена. Максимальный лимит такого поощрения не установлен.

Размер выплаты каждому труженику устанавливается исходя из фактически отработанных часов в рамках квартала.

К окончанию года

Поощрение по итогам годового труда выдается труженику с оглядкой на его трудовые показатели. Повысил ли он КПД своего труда, возросло ли качество. Важным фактором является отсутствие фактов нарушения трудовой дисциплины.

Опять же важным моментом является выполнение работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

Заключение

Подводя итог, хотелось бы сказать, что вариантов премирования, поощрения вверенных руководителю компании тружеников, существует более чем достаточно.

Последнее слово как раз за этим руководителем. Хотите стимулировать свой коллектив для повышения качества продукции, сроков ее производства и ускорения ее продаж, а также увеличения оборота вашей компании? Вам – зеленый свет!

Источник: https://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/premirovanie/klassifikatsiya.html

Виды премий для работников

Виды премий работникам определяются работодателем, либо положениями локальных актов, коллективных договоров, соглашений. В статье мы разберем вопросы премирования работников, осветим основные виды премий, поговорим о порядке закрепления выплат стимулирующего характера.

Какие бывают премии работникам? Основные классификации видов премий и их различия

Действующим законодательством виды премирования не установлены. В ст. 191 ТК РФ указано, что премии – это поощрительные выплаты за добросовестное исполнение обязанностей. На практике в организациях выплачиваются различные разновидности премиальных, которые могут быть классифицированы:

По количеству премируемых сотрудников:

1. Индивидуальные премии. Выплачиваются конкретному работнику.
2. Коллективные премии. Выплачиваются группе сотрудников. Они могут работать в одном отделе, либо подразделении. Как правило премирование производится при достижении совместных результатов в трудовой деятельности, например, выполнение определенных показателей.

По порядку определения суммы выплат:

1. В фиксированной денежной сумме.
2. В процентах от оклада.
3. В долях от оклада.
4. В процентах или долях от всей заработной платы (например, от оклада + надбавки за выслугу лет, и т.д.).

По периодичности начисления.

1. Единовременные.
2. Систематические. Могут выплачиваться раз в месяц, раз в квартал, полугодие или год.

По основанию для начисления.

1. За хорошую работу.
2. За выполнение плана.
3. За любые другие достижения сотрудников.

По способу закрепления в организации:

1. Закрепленные в трудовых договорах.
2. Коллективных договорах.
3. Локальных актах.
4. Соглашениях.
5. Не закрепленные во внутренних документах, выплачиваемые по инициативе руководителя (эти премии не предусмотрены системой оплаты труда).

Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, как основные виды премирования работников

В каждой организации премии могут быть разграничены по периодичности их выплат. Премиальные за месяц, квартал и год характеризуются тем, что они, как правило, носят регулярный характер, хотя не исключена возможность и разового, единовременного начисления.

Все рассматриваемые виды премий могут устанавливаться внутренними актами организации, либо выплачиваться по воле работодателя. Не исключена выплата таких премий на оснований положений трудового договора с конкретным сотрудником. Выплата производится на основании приказа работодателя.

Премии могут выплачиваться как при наличии оснований для этого, так и без них.

Порядок премирования за выполнения особо важных заданий может закрепляться на уровне организации, например, в Положении о премировании. В нем прописываются критерии для выплаты премиальных, их размер, периодичность начисления, и т.д.

Критерии для выплат могут быть следующими:

1. Работником достигнут положительный результат выполнения поставленной перед ним задачи, либо ответственного поручения.
2. Сотрудник качественно и своевременно выполнял обязанности, которые возложены на него должностной инструкцией.
3. Трудящийся достиг существенных показателей в трудовой деятельности, использовал новые методы работы, и т.д.

Выплата производится на основании приказа работодателя или иного лица, которого руководитель уполномочил на совершение таких действий. Размер выплат может определяться как работодателем, так и положениями внутренних актов организации.

Если сотруднику поручено выполнять дополнительную работу по своей профессии либо по другой такой же профессии (ст. 60.2 ТК РФ), за это может предусматриваться премия. Это разумно, поскольку объем работы существенно возрастает.

Премиальные за увеличение объема работ могут выплачиваться на основании:

1. Положений внутренних документов, принятых в организации.
2. Служебной записки непосредственного начальника работника.
3. Заявления работника.
4. По воле работодателя.

Премия за добросовестное исполнение служебных обязанностей

Этот вид премий выплачивается военнослужащим и закреплен в Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ «О выплате военнослужащим премии…» от 5.12.2011 № 993.

Максимальный размер – 3 оклада в год. Допустимо выплачивать премиальные как ежемесячно, так и ежеквартально, вместе с денежным довольствием. Размер премиальных определяется в зависимости от оклада военного. Размеры премиальных и порядок начисления зависят от того, в каких войсках служит военнослужащий.

Премия за добросовестный труд

Этот вид премирования закрепляется во внутренних актах организаций, либо выплачивается по воле руководства. Добросовестность труда предполагает как временной критерий (работа сотрудника в организации в течение длительного времени), так и качественный (выполнение работы в соответствии с предъявляемыми в компании требованиями, отсутствие дисциплинарных взысканий).

Критерии могут четко прописываться в Положении о премировании. Например, может закрепляться, что по данному основанию премируются сотрудники, с момента заключения трудового договора с которым прошло не менее 3 лет, не имеющие дисциплинарных и иных взысканий. Выплата премии производится на основании приказа руководителя организации или уполномоченного им лица.

Премия работнику за хорошую работу (выплата премии за отличную работу)

Хорошую работу могут характеризовать такие критерии, как:

1. Количество и качество произведенной продукции или оказанных услуг.
2. Соблюдение сотрудником должностной инструкции и положений трудового договора.
3. Выполнение работником правил внутреннего трудового распорядка и отсутствие дисциплинарных взысканий.
4. Любые другие показатели, которые можно отнести к трудовой функции работника.

***

Таким образом, виды премий для работников могут быть различными, в зависимости от места службы и критериев начисления премиальных.  Не исключена возможность выплаты нескольких премий по различным основаниям.

Источник: https://zakoved.ru/trudovaya-deyatelnost/vidy-premij-dlya-rabotnikov.html

Какие существуют виды премий и вознаграждений работникам организации

Все отношения между работником и работодателем строго регламентированы. В статье 191 Трудового кодекса Российской Федерации указывается, что работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Больше о вознаграждении в законе не говорится и все поощрительные отношения в коллективе регламентируются внутренними документами, соглашениями.

Премия — это вознаграждение за добросовестный труд, денежная выплата, нацеленная на улучшение трудовых показателей, благодарность за уже выполненный объем работы.

Для выплаты вознаграждений существует нормативная база. Документами устанавливается порядок, срок, размер, причина премирования:

• положение о премировании сотрудников;
• трудовой контракт;
• гражданско-правовой договор.

Существующие методы оформления

Поощрение можно оформить по-разному, существует несколько способов.

Приказ на премирование сотрудника

Способ удобен для работодателя, который не хочет или не имеет возможности платить награды сотрудникам систематически.

Работодателю необходимо выпустить приказ о назначении премии сотруднику, в котором он должен расписаться. В документе описывается, за какие заслуги оценивается работник и в каком объеме.

О каждом таком приказе должна быть отметка в трудовой книжке служащего.

Выплата надбавок не позволяет работнику надеяться на поощрение в связи с определенными обстоятельствами, будь то юбилей или иные поводы, даже если в прошлые периоды службы по этим поводам премии выплачивались.

Никто не может контролировать работодателя в вопросе премирования.

  Профсоюз также не вправе требовать выплаты премии, так как это не предусмотрено ни трудовым, ни коллективным договором, ни положением о премировании.

Образец приказа о премировании

Включение пункта о назначении премии в трудовой контракт

Работник находится в более защищенном положении, денежные награды регламентированы в трудовом договоре и он вправе требовать выплату, согласно нормативному документу.

При этом, работодатель находится в более уязвимом положении, так как, невзирая на трудовые показатели сотрудника, начальник обязан выплатить вознаграждение, о котором прописано в контракте.

Иначе могут последовать проверки и штрафы со стороны  трудовой инспекции.

Когда в договоре детально прописана последовательность выплат премии, то они зачастую дифференцированы, входят в заработную плату сотрудника и имеют ежемесячный характер.

Выплаты, в виде вознаграждения по поводу конкретного события или за отличную работу, регламентируются отдельным приказом.

Выплаты согласно гражданско-правовому договору

Когда работодатель и сотрудники заключают гражданско-правовой договор, существует недостаток. К примеру, возникает сложность прийти к консенсусу между работодателем и подчиненными, так как, при уже подписанном договоре, его почти невозможно скорректировать.

При несогласии сотрудников или профсоюза, который представляет мнения всех работников, начальник не может сократить либо отменить вознаграждения. Независимо от состояния дел фирмы.

При отказе выплат, ссылаясь на кризис или недостаточности средств на счетах организации, сотрудники могут обратиться в суд с иском о невыполнении обязательств по коллективному договору и выиграют процесс, потому как договор был подписан, а значит, обязателен к исполнению.

Разновидности

Существует два вида денежных наград:

1. За определенные показатели работы, а также прописанные в договоре возможности получения премии (ежеквартальные, ежегодные поощрения, носящие стимулирующий характер).
2. Единовременные, разовые премии, выплачиваемые по усмотрению руководителя за особенные отличия в работе или общественной жизни коллектива.

Наряду с вознаграждением, существует и процедура депремирования. Она не регулируется законом, однако на предприятиях такой подход существует. Но если сотрудник не подпишет документ, где соглашается с лишением премии, не выплатить вознаграждение работодатель не имеет права.

Образец приказа о депремировании

Такой подход руководитель принимает по определенным причинам, за  отсутствие трудовой дисциплины, нарушения правил безопасности на предприятии и так далее. Из практики следует, что сотрудники подписывают документы на лишение премии, потому как осознают свою вину и бояться потерять рабочее место.

Сотрудник должен быть в обязательном порядке ознакомлен с внутренними положениями о премии на предприятии, в котором под подпись выделен пункт о депремировании. Такой раздел в документе стабилизирует работника и дает понять, что за недобросовестный труд он будет наказан.

По основаниям для начисления

В трудовом кодексе России каждый документ, регулирующий отношения между работником и работодателем имеет свою форму и номер. Таким образом, основанием для выплаты  надбавки  будет приказ формы №Т-11 или № Т-11а для премирования коллектива сотрудников.

При заполнении приказа № Т-11, должно быть описание какая именно материальная выплата получена сотрудником. Был ли это подарок или денежный эквивалент. Согласно налоговому кодексу РФ, налог на доходы физических лиц не взимается с суммы не превышающей 4000 рублей. При превышении этой суммы, в год применяется льготное исчисление НДФЛ в размере тех же 4000 рублей свыше необлагаемой суммы.

Итак, приказ и другие нормативные акты являются основанием для выплаты вознаграждений.

Тогда как основанием для начисления являются:

• добросовестное выполнение служебных обязанностей;
• перевыполнение плана или превышение запланированного объёма продажи другие заслуги перед организацией.

По периодичности

По периодичности разделяют три вида поощрительных выплат:

• разовые;
• периодичные (выплачиваются ежемесячно, либо ежеквартально);
• годовые (начисляют по итогам года).

Периодичные и годовые поощрения делят на производственного и непроизводственного характера. К производственным начислениям относят выплаты, которые включены в часть зарплаты, а непроизводственные — имеют характер поддержки (выплаты по уходу за ребенком, родителю не находящемся в декрете).

Классифицируют также премии и по источникам выплат, то есть из каких фондов будет расчет:

• из затрат по обычным видам деятельности;
• из фондов прочих расходов;
• из прибыли фирмы.

Так из источника по обычным видам деятельности, выплачиваются премии связанные с улучшением качества работы. По бухгалтерским документам это проходит как Дт 20; 23; 25; 26 с корреспонденцией Кт 70.

Из фонда прочих расходов выдаются вознаграждения не связанные с производством, например организация коллективного мероприятия, но прописанные в трудовых или коллективных договорах. Проходит по Дт 91, Кт 70.

Премирование из прибыли предприятия выдается в случаях, не относящихся к производственному процессу.

Премии, выданные из источников учитываемых как расходы предприятия, уменьшают  базу  по налогу на прибыль. Вознаграждения из прибыли организации в эту категорию не входят.

По категориям сотрудников

Некоторые организации в трудовых или коллективных договорах указывают отдельно категории сотрудников, которых премируют особенным образом. К ним относятся отдельные должности, выполняющие особенно важную для производства работу.

Такие особенности также прописаны во внутренних нормативных актах организации. С этой нормативной базой должны ознакомиться все сотрудники при приеме на работу, даже если они не подпадают под эту категорию.

Нужно ли документировать начисление

Выплаты сотрудникам из любых источников и фондов лучше фиксировать во внутреннем документообороте, что позволит не сталкиваться с конфликтами сотрудников и руководства фирмы на предприятии. Также при спорных вопросах данные документы помогут выйти из конфликта путем предоставления бумаг в суд или трудовую инспекцию.

Но документирование еще необходимо по ряду причин:

1. При начислении пенсии должны быть учтены все выплаты, надбавки, премии, доплата за сверхурочные часы, и так далее. Чем больше документов подтверждающих высокий доход, тем выше будет рассчитана пенсия сотрудника. Поэтому в интересах служащего требовать премию не в конверте, а на основании приказа.
2. Премия облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому чтобы избежать трений с инспекцией, необходимо иметь прозрачную систему выплат.

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается о правильном премировании сотрудников в организации.

Чем отличаются от бонусов

По определению в словарях современного русского языка, такие понятия как «бонус» и «премия» почти идентичны. Но принято считать, что бонус — это что-то совершенно неожиданное. В Трудовом кодексе РФ нет понятия «бонус», есть определение премии.

Но так как, премии регламентируются внутренними договорами и нормативными актами, то руководство фирмы может как угодно называть вознаграждение.

Существует мнение, бонус — это для клиента, а премия — для работника, что вполне отвечает внутреннему пониманию терминов.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/vidy-i-otlichiya.html

Виды премий работникам и их различия в положении о премировании

Премирование подчиненных является повсеместной практикой для отечественных предприятий. Для учета премий и их налогообложения важную роль играют виды премий. Руководителю компании, а также сотрудникам бухгалтерии необходимо быть информированными о видах премии и их различиях.

Под премией понимается особая выплата в финансовом или натуральном эквиваленте, которая назначается сотруднику в дополнение к его основной заработной плате. Подразумевается, что премиальные суммы являются наградой за достижения в определенных сферах, зачастую, за результативность в производственной деятельности.

Также премии выступают способом стимулирования работников для достижения максимального результата от их труда.

Порядок выплаты премий на предприятии регулируется локальным нормативным документом – Положением о премировании. Также данный процесс может регламентироваться положениями коллективного соглашения.

В случае, когда руководитель компании решает установить особый индивидуальный порядок премирования, регламентирующим документом выступит конкретное трудовое соглашение с сотрудником, в отношении которого устанавливается порядок выдачи поощрительных средств.

Управленческий аппарат обязан начислять те премии, которые установлены в нормативных документах или трудовых соглашениях с сотрудниками. Наиболее часто дополнительные средства получают такие группы субъектов:

• Непосредственно руководство – за исполнение своих трудовых обязанностей в целом;
• Руководящий аппарат (замы и секретари) – за исполнение своих трудовых обязанностей в целом, а также за выдающиеся достижения конкретных рабочих отделов и отдельных трудовых субъектов;
• Сотрудники компании, занятые в подразделениях, – за личные достижения.

Основным регламентирующим премии документом на государственном уровне является ТК РФ. Так, премии как таковые упоминаются в ст. 129 ТК РФ. Само определение понятия заключено в ст. 191 ТК РФ, там же фиксируется положение, в соответствии с которым премия может выплачиваться нанимателем, однако не является обязательной категорией.

Законодатель не предусматривает конкретного порядка выплаты премий. Подобная процедура должна регулироваться локально. Рассмотренное положение фиксируется в ст. 135 ТК РФ.

Исходя из ст. 193 ТК РФ, сотрудник не может быть лишен премии, если совершил дисциплинарный проступок. При этом спорные случаи об объеме и порядке выдачи поощрительных средств регламентируется ст. 381 ТК РФ.

Основные виды премий, их различия

Все существующие виды премиальных средств классифицированы по различным признакам. В частности, виды премий делятся на основании следующих классификационных признаков:

1. По количеству лиц, которым положена премия. Делятся на индивидуальные и коллективные поощрительные выплаты. Коллективные премии предполагаются подразделению сотрудников, которые вследствие командной работы достигли результата выше запланированного. Непосредственно распределение денежных сумм происходит на основании участия каждого отдельного сотрудника. Подобные данные предоставляет начальник отдела.
2. По способу расчета суммы. Средства могут выдаваться работникам как в фиксированном объеме, так и в виде определенного процента от заработной платы.
3. По периодичности осуществления выплат. Так, дополнительные средства могут выдаваться сотрудникам регулярно (каждый месяц, квартал, также каждые 6 или 12 месяцев), или могут быть единовременными.
4. Исходя из целевого назначения выплаты. Премия может выдаваться за ответственное своевременное исполнение своих трудовых обязанностей (регулярная стандартная премия), а также может назначаться лицу за исполнение особых заданий.
5. На основании конкретного нормативного документа, который регулирует выдачу средств. Предполагается наличие премий, которые фиксируются в трудовом соглашении или коллективном договоре, то есть, внутренней документацией. Однако также существуют премии, которые выдаются сотрудникам не по решению начальства.
6. По способу отражения в бухгалтерских документах, то есть, основанием данного классификационного признака служит План счетов. В частности, счет 20 предназначен для сотрудников основного производства, счет 26 – для управленческих субъектов, счет 84 – для премий, которые выплачиваются за счет средств нераспределенной прибыли и т. д.

Все положения относительно выплаты премиальных средств должны располагаться в локальных нормативах. В частности, информация о видах премий – в положении о премировании.

Основным различием всех классификационных признаков считается периодичность начисления премии. В частности, правомерно предоставлять сотрудникам премии, исходя из закрепленного периода в локальном нормативном акте или в конкретном трудовом соглашении с сотрудником.

Так, большая часть премий выплачивается регулярно и не имеет под собой специфических оснований.

Периодичность считается тем фактором, который оказывает наибольшее влияние на порядок учета премий, так как от периодичности также зависит способ расчета заработной платы субъекта. Исходя из п. 15 ПП РФ № 922 от 24.

12.2007г. «Об особенностях порядка расчета средней зарплаты», существуют такие способы учета премиальных средств:

1. Если премия начисляется каждый месяц, рассматриваемые выплаты буду учтены в том месяце, когда они были начислены, но не позже одного месяца, идущего после. Подразумевается, что за годовой отчетный период невозможно учесть боле 12 премий. При этом не играет роли, каков порядок их выдачи: в какое-то конкретное число месяца или сотруднику выдаются средства один раз в 2-3 месяца сразу за несколько периодов.
2. Если премия начисляется ежеквартально, они также учитываются только один раз. То есть, за год квартальных премий у сотрудника может насчитываться всего 4.
3. Если премия выдается один раз в год, то она учитывается в любой момент, вне зависимости от даты начисления средств. Например, если сотрудник оформлял отпуск в апреле 2017, а годовая премия за 2016 были исчислена только в мае 2017, руководитель компании обязан пересчитать отпускные средства и обеспечить подчиненного недоплаченной суммой.

Основания для начисления различных видов премий работникам

Наиболее распространенным основанием для назначения сотрудникам премии является ответственная работа, исполняемая без нарушений правил техники безопасности и особенностей производственной специфики.

Смысл премии за отличную работу заключается в поощрении уже достигнутых высоких результатов, а также в стимулировании каждого отдельного сотрудника к более усердной работе с целью достижения максимума производительности. При этом указанные положения используются работодателями как два отдельных основания для начисления дополнительных средств.

Подобные категории также имеют своей особенностью регулярную периодичность выплат и различия в порядке оформления. Так:

1. Стимулирующий тип премии наиболее часто выплачивается с зафиксированной регулярностью. Предполагается, что сотрудник не совершает дисциплинарных проступков и исполняет плановую выработку в полном объеме. При осуществлении работником какого-либо противоправного действия руководство имеет право на этом основании прекратить регулярную выплату премии или какой-то ее части, в последующем возобновив процедуру. Фактически, подобная премия является существенной частью заработка.
2. Поощрительный тип премии назначается сотруднику в том случае, если, помимо исполнения дисциплинарных правил и требований техники охраны труда, им были достигнуты выдающиеся результаты в производственном плане. В частности, наиболее распространенным основанием подобной премии является дополнительная выплата за перевыполнение плана.

Налогообложение различных видов премий

От вида премии, полагающейся сотрудникам, зависит, возможно ли рассматриваемую сумму списать на затраты предприятия, которые в дальнейшем снизят показатель прибыли. К подобным видам премии относятся:

1. Регулярные премии, выдающиеся сотрудникам за отличный труд, включаются в затраты для снижения прибыли. В случае возникновения спорной ситуации управленец должен будет предоставить налоговому инспектору достаточную доказательную базу о правомерности включения премии в затраты на оплату труда.
2. Суммы, которые нельзя относить на затраты, с целью снизить объем прибыли. Подобными премиями считаются выплаты по факту наступления праздничного дня (например, юбилей сотрудника), а также целевые средства (например, материальная помощь подчиненным). На основании ст. 270 НК РФ, они не снижают налогового бремени предприятия.

Порядок начисления премии сотрудникам

Общий порядок начисления премии заключается в таких этапах:

1. Руководитель компании публикует Приказ по форме Т-11а о назначении премиальных выплат конкретным сотрудникам.
2. Из предполагаемой суммы отнимается НФДЛ.
3. При формировании трудового соглашения с конкретным сотрудником, в тексте документа обозначается порядок выплаты и объемы премий.
4. В случае если сотрудник имеет стабильный заработок, то премия будет исчислена как процент от оклада. Например, если оклад 40.000 руб., а премия 35%, то 40.000 * 35% = 14.000 руб. Из получившейся премии отнимают сумму НДФЛ, то есть 14.000 – 13% = 1820 руб. Таким образом, сотрудник получит 12180 руб. на руки.
5. Если премия сотруднику предполагается фиксированным объемом, от данной суммы следует отнять процент НДФЛ, после чего полученный результат отдается субъекту.

Особенности представления (заявления) на премирование

Документальное оформление получения сотрудниками премии является обязанностью руководителя предприятия. Для этого он пишет специальное заявление или представление на премирование.

Для подобного документа существует отдельный бланк, разрабатываемый кадровыми специалистами. В случае, когда подобного шаблона на предприятии не имеется, представление на премирование оформляется как докладная записка.

Порядок оформления рассматриваемой бумаги заключается в следующем:

1. В шапке документа фиксируют сведения об управленце, который подает такую бумагу. Обозначается его ФИО и должность.
2. Затем по центру листа прописывается заголовок, в случае с представлением на премирование, это «Материальное поощрение». Ниже указываются сведения о работниках, которым положена начисляемая премия. После этого определяется название самого документа – «Представление на премирование» или «Служебная записка».
3. Предоставляются данные о факторах, на основании которых назначается премия, то есть информация о заслугах того или иного работника. Также вписывается объем назначенных средств.
4. Завершается бумага данными о составителе, его подписью и штампом.

Порядок выплаты премии уволенному сотруднику

Права на получение премиальных сумм могут возникнуть на протяжении официального трудоустройства в конкретной компании. Однако в один месяц сотруднику может быть назначена премия, после чего, в силу сложившихся обстоятельств, оформляется приказ на увольнение.

В таких ситуациях бывший сотрудник сохраняет право на получение премии, которая была назначена ему до увольнения. Он также вправе рассчитывать на ее получение вместе с деньгами, получаемыми при уходе с должности. При этом уменьшение объема премиального вознаграждения или отказ от его выплаты влечет за собой ответственность для работодателя.

Все выплаты подобного характера должны быть осуществлены в стандартном порядке в установленные сроки.

Однако важно учитывать, что в правах руководства правомерно выплатить неполную сумму премии, так как на момент увольнения лицо не отработало полный отчетный период, что спровоцировало исчисление положенных сумм с учетом ограниченного количества рабочих дней.

Таким образом, работодателю необходимо быть информированным о видах премии, так как от того, какой конкретно вид определяется руководством, зависит возможность в дальнейшем влиять на объем налога на прибыль.

(39

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/vidy-premij-rabotnikam.html

Какие существуют виды премий для работников?

Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены законодательно и действительно применяются в деятельности организаций. 

Какие бывают виды премий (за хорошую работу, увеличение объема, выполнение особо важного задания и пр.)?

Добросовестное исполнение служебных обязанностей и отличная работа — что это за основания для премий?

Премии по итогам работы за месяц, за несколько месяцев, за год и их различия

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Выплаты стимулирующего характера (премирование) и их учет при налогообложении

Какие бывают виды премий (за хорошую работу, увеличение объема, выполнение особо важного задания и пр.)?

Все премии могут быть классифицированы по различным основаниям, в частности:

1. По количеству субъектов премирования:
   • индивидуальные поощрения работника;
   • коллективные премии, выделяемые на подразделение за достижение какого-либо результата, распределение которых между сотрудниками происходит в зависимости от вклада каждого в общее дело.
2. По способу начисления денежной премии:
   • в твердой сумме;
   • в процентах от оклада.
3. По периодичности выплат:
   • систематические (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые);
   • единовременные.
4. По целевому назначению:
   • общего характера (например, премия за добросовестный труд);
   • за выполнение особо важного задания и иные заслуги.
5. В зависимости от нормативного акта, в котором закреплена возможность выплаты премии:
   • предусмотренные системой оплаты труда (трудовым, коллективным договором, соответствующим локальным нормативным актом);
   • не предусмотренные внутренней документацией предприятия, назначаемые по воле руководства.
6. По отображению в бухгалтерской документации (в зависимости от наименования счета). Речь в данном случае идет о премиях:
   • работникам основного производства (сч. 20);
   • административно-управленческому персоналу (сч. 26);
   • производимых за счет нераспределенной прибыли (сч. 84) и т. п.

О наиболее распространенных видах премий работникам далее поговорим подробнее.

Добросовестное исполнение служебных обязанностей и отличная работа — что это за основания для премий?

Рассматриваемая в этой части статьи классификация премий является самой распространенной. Смысл ее заключается в том, что один вид премии работодатель использует для стимулирования работника к выполнению минимальных требований, т. е. добросовестному отношению к своим обязанностям, второй же работодатель применяет для поощрения за отличные результаты труда.

Эти премии отличаются периодичностью начисления и порядком оформления:

1. Первый вид чаще всего выплачивается на регулярной основе и назначается за выполнение определенных условий (как правило, это соблюдение трудовой дисциплины и выработка установленной нормы). При нарушении требований работодатель может лишить сотрудника как всей премии, так и ее части. Эта выплата, по сути, является частью зарплаты.
2. Второй тип премий является именно мерой поощрения за выдающиеся результаты в работе. Именно к этому типу относится, например, премия за перевыполнение плана.

Премии по итогам работы за месяц, за несколько месяцев, за год и их различия

Данная классификация, так же как и предыдущая, применяется практически во всех организациях. Критерием ее является периодичность начисления премий.

Рассматриваемые виды премий относятся к регулярным и осуществляются, как правило, без видимых оснований.

При этом работодатель может поставить условия начисления подобных выплат (это его право) — тогда для их получения работнику необходимо будет улучшить показатели своей работы.

Практическая польза данной классификации в том, что от вида премии зависит порядок исчисления средней зарплаты. Так, согласно п. 15 постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922, существуют следующие схемы учета премии:

1. Ежемесячные поощрения учитываются за тот месяц, в котором они начислены, но не более чем за 1. То есть при расчетном периоде в 12 месяцев в общую зарплатную сумму включается не более 12 премий. При этом неважно, как они выплачиваются — по 1 каждый месяц или по 2-3.
2. Фактически начисленные премии за период, превышающий 1 месяц, учитываются тоже только по 1 за каждый показатель. Например, квартальных премий за 1 год можно учесть только 4.
3. Годовые премии учитываются независимо от даты их начисления. Например, если работник сходил в отпуск в марте 2016 года, а годовую премию за 2015 посчитали только в апреле 2016, работодатель в апреле должен пересчитать отпускные и доплатить недостающую сумму.

Выплаты стимулирующего характера (премирование) и их учет при налогообложении

От вида премирования работников зависит, будет ли премия учитываться как расход, уменьшающий прибыль организации:

Источник: https://nsovetnik.ru/premii_i_premirovanie/kakie_suwestvuyut_vidy_premij_dlya_rabotnikov/

Виды премий работникам: обзор для руководителя

Премии, которыми начальство поощряет работников за хороший труд, могут иметь разные виды. Выбор их зависит только от кадровой и мотивационной политики компании и ее руководства. Как правило, премирование – это великолепный способ простимулировать эффективность сотрудника и побудить его работать как можно лучше. Давайте разбираться, какие же есть типы вознаграждений.

Условия премирования сотрудников

Выплата дополнительной суммы денег назначается, когда надо поощрить работника за то, что он трудился больше необходимого. Вознаграждение работает как мотиватор (стимул к труду) в том виде, что позволяет сотруднику почувствовать личную заинтересованность в том, чтобы всегда оставаться на высоком уровне.

В странах с рыночной экономикой ответственность за назначение разного рода премий ложится на плечи работодателей. Они имеют возможность воздействовать на подчиненных, выбирая, в какой форме, с какой периодичностью, в каком количестве необходимо поощрение.

Важно, прежде всего, понять круг интересов специалиста и его потребности, потому что только так можно подобрать адекватную его нуждам и желаниям форму награды. К примеру, можно усилить готовность сотрудника расти в мастерстве и профессионализме, увеличивая ему зарплату за рост квалификации или получение высшего образования.

Если же подчиненный нуждается в жилье, то работодатель может предоставить ему и его семье квартиру от предприятия или помочь с ее покупкой.

Причины, по которым сотрудники получают дополнительные выплаты, должны быть тщательно продуманы, иначе есть риск их превращения в антистимулы, которые не будут гарантировать повышения качества работы.

Например, врачи, которые получают деньги за наибольший объем принятых пациентов, могут начать заботиться не о том, чтобы эффективно лечить людей, а о том, чтобы принять в своем кабинете как можно больше народу.

Чтобы избежать подобных ситуаций, используются разные виды премий и разные комбинации стимулов. Грамотные системы показателей эффективности включают не один, а несколько поводов (как правило, два или три), выстроенных иерархически.

Зачастую выбирается главный и несколько дополнительных к нему.

Кроме того, можно включать в систему мотивации сотрудников показатели, которые будут корректировать неоднозначный основной предлог (такой, как количество пациентов у врачей) и тем самым защищать его от превращения в антистимул.

Есть и иной способ создать иерархию мотиваторов для работников. Основания могут выступать в виде условий поощрения.

Это такие характеристики выполненной работы (по количеству и качеству), соблюдая которые подчиненный получает определенное количество денег. Условия могут быть основными и дополнительными (обязательными и необязательными).

Если человек выполнил только обязательные условия (но выполнил их все), то он получает 60-70 % премии. Чем больше и лучше он работал, тем ближе эта цифра будет к 100 %.

Существует еще более гибкий способ установки стимулов. Это сложное и четкое деление показателей на главный, основные и дополнительные. Самый важный, который оказывает наибольшее влияние на работу компании, становится главным свидетельством эффективности и определяет будущую премию на 50 % или более.

Менее важные, но все же значимые характеристики деятельности становятся основными признаками результативности. Они могут увеличивать изначальное вознаграждение на 15-40 %. К ним можно отнести повышение производительности работы сотрудника, экономию ресурсов компании и другие виды характеристик.

Наконец, дополнительные коэффициенты формулируются отдельно для каждой группы специалистов (по профессиям). Если работники достигают нужных показателей, то их сумма увеличивается на 10 %.

Для бухгалтеров таким дополнительным знаком может быть предоставление отчетности в указанные сроки, для экономистов – тщательность составления планов и обоснованность расчетов, для продавца – внимание к чистоте на рабочем месте.

Главное в системе мотивации и поощрения – донести ее до персонала в доступной и понятной форме. Чем сложнее уяснить, за что тебе дадут дополнительные деньги, тем меньше хочется их зарабатывать.

Но реальное побуждение включает не только общие показатели труда. Как правило, их оказывается недостаточно, и руководство вместе с кадровиками вырабатывают систему мотиваторов и премий, адаптированных для их фирмы.

В числе таких нестандартных параметров, за которые люди получают свои деньги, могут быть:

• Создание более качественного продукта (увеличение количества изделий высшей категории или сорта, уменьшение брака, отработка качества для снижения возвратов, учет жалоб и претензий потребителей для улучшения товара).
• Повышение производительности труда (больший объем выполненной работы, перевыполнение планов, более высокие нормы производства продукции, которая выходит с предприятия, превышение рабочих показателей, опережение плана или меньшие трудовые и финансовые затраты на деятельность).

Источник: https://practicum-group.com/blogs/stati/vidy-premij-rabotnikam/

Виды премий и вознаграждений

Премии, как правило, выступают хорошим стимулом для работника наилучшим образом выполнять свои профессиональные обязанности. В вопросах их начисления каждая компания действует самостоятельно. Это значит, что руководство может назначать любые виды премий своим работникам по собственному усмотрению.

Какими бывают

Для начала разберем подробнее принципы классификации. По основаниям для начисления выделяют два вида премий:

Вид	Пояснение
Трудовые	Они тем или иным образом связаны с производственным процессом. Так, к этой категории относятся премии за достижения в труде.
Нетрудовые (околотрудовые)	Они, как правило, приурочены к некоторым памятным датам и не имеют прямой связи с производственным процессом. Это премии к профессиональным праздникам, юбилеям и другим важным датам.

Кроме того, виды премий классифицируют по периодичности их начисления:

• разовые – выдают лишь однажды;
• ежемесячные и поквартальные – выдают за указанный период;
• за год работы.

Существует также разделение видов премий и по источникам:

• премии, выплачиваемые в счет затрат по обычным видам деятельности;
• те, которые выдают в счет прочих расходов;
• премии, которые начисляются из прибыли предприятия.

Разделять премии на некоторых предприятиях принято и по категориям сотрудников, для которых они предназначены. Так, денежные выплаты для специалистов, ведущих специалистов и начальников отделов могут существенно разниться по своему размеру.

Рассмотрим подробнее некоторые основные виды премий и их различия.

Разовые

Что подразумевают под этим понятием? Это вид премий, получить которые сотрудники могут не раз в какой-либо определенный период времени, а тогда, когда добьются высоких показателей в трудовой деятельности. Кроме того, такие вознаграждения выдают и в связи со знаменательными датами.

В компании выплату таких вознаграждений регламентируют внутренние документы:

• трудовой контракт;
• коллективный договор;
• внутренние документы компании.

Примером может служить положение о премировании или об оплате труда.

Также см. «Локальные нормативные акты с 2017 года: изменения в ТК РФ».

Примечательно, что при таком раскладе разовые вознаграждения становятся частью существующей в компании системы оплаты труда. Их учитывают при расчете размера среднего заработка сотрудников.

Одновременно такие разовые начисления могут быть назначены распоряжением руководителя. В этом случае они не входят в систему оплаты труда. Значит, обязательными не считаются. Поэтому начальство может назначать их работникам по собственному усмотрению.

Как упоминалось выше, приказ – это документ, на основании которого бухгалтерия начисляет сотрудникам такие разовые выплаты. Его можно оформлять по принятым формам Т-11 или Т-11а. Но также возможно использование формы, принятой на каждом конкретном предприятии.

Затем приказ подписывает руководитель фирмы, а сотрудника или нескольких человек (если было принято решение о премировании группы или всего коллектива) знакомят с этим документом.

Типовые бланки этого приказа на нашем сайте можно скачать здесь.

Ежемесячные и ежеквартальные

Теперь рассмотрим такие виды премий и вознаграждений, как ежемесячные и ежеквартальные.

Эти поощрительные выплаты также подразделяют на производственные и непроизводственные. В первом случае примером может служить ежемесячная премия, которую выплачивают каждому сотруднику, и она формирует его заработок за месяц. Пример непроизводственной ежеквартальной премии – та, которая выдают сотрудникам, воспитывающим детей.

Отметим, что в подавляющем большинстве случаев эти поощрительные выплаты все же тем или иным образом связаны с производственным процессом.

Такие премии и вознаграждения можно начислять из любых источников. Решение об этом каждая организация принимает самостоятельно. Однако чаще все же эти премии выдают за счет затрат по обычным видам деятельности.

Как и в случае с разовыми премиями, описанные в этом разделе бонусы желательно регламентировать в положениях трудового или коллективного договоров, акте компании о премиях.

И точно так же начисление такого рода денежных выплат поощрительного характера происходит на основании приказа руководителя компании. Используют для этого упомянутые выше формы. После того как приказы будут подписаны, с ними знакомят сотрудников.

В трудовую книжку премированного сотрудника информацию о подобного рода деньгах вносить не нужно. Их также не отмечают в личной карточке. По закону те поощрения, которые носят характер повторяющихся с некоторой периодичностью, в таких документах не отражают.

Также см. «Как рассчитать квартальную премию: правила».

Годовые

Такое денежное поощрение выплачивают сотруднику, как можно понять из названия, раз в год.

Порядок начисления таких вознаграждений очень желательно прописывать в упомянутых выше документах. Кроме того, ссылку на него нужно привести в приказе на выплату премии.

Сотрудникам, которые проводят начисление годовых премий от имени работодателя, следует обратить внимание на важный момент: в приказе следует указывать источник денежных средств для этих выплат.

И точно так же годовые премии начисляют на основании приказа руководителя, оформленного по упомянутым выше формам.

Подробнее см. «Годовая премия за 2016 год: как оформить».

Лучше задокументировать

Остановимся также на вопросе о том, почему порядок начисления премий и их виды должны быть описаны в используемых на предприятии локальных документах.

Дело в том, что такая четкая регламентация помогает если не избежать многих конфликтных ситуаций между руководством и подчиненными, то уж точно решить их. Именно поэтому вопросы премирования должны быть четко рассмотрены во внутренних документах.

Кроме того, детальное описание вопросов премирования позволить снизить риск споров с налоговыми и трудовыми инспекторами, а также обосновать позицию компании в суде.

Источник: https://buhguru.com/kadrovaya-rabota/vidy-premij.html