Коэффициент дефлятор на 2018 год для ЕНВД
Ежегодно уровень цен на все товары и услуги растет. Это закономерность мирового рынка, которая не может не влиять и на отечественный рынок товаров и услуг в России. Но если цены растут, растет соответственно и доходность предприятия, возрастает объем денежных потоков каждого предприятия даже при одинаковом количестве покупателей.
При таких обстоятельствах не стоит забывать и о лимитах, и об ограничениях, которые позволяют лимитировать базу налогообложения, переходить с одной формы налогообложения в другую и т.д. Именно с целью сопоставить уровень текущих цен и привести в соответствие некоторые показатели сферы налогообложения, введен такой показатель как коэффициент дефлятор на 2018 год.
И далее мы поговорим о том, что это такое и как его применять.
Патентная форма: что измениться
Не так давно Приказом Министерства экономического развития РФ утверждены новые значения такого показателя как коэффициент дефлятор на 2018.
И мы начнем с патентной формы, на которой может работать предприниматель. Это достаточно удобная форма налогообложения, позволяющая частным предпринимателям попробовать себя в бизнесе с малейшими рисками и затратами.
Так вот в соответствие с Налоговым Кодексом индивидуальный предприниматель может работать по патентной форме при получении дохода не более 1 миллиона рублей. При этом ежегодно такой предельный размер увеличивается на коэффициент дефлятор для патента на год. В 2018 он составляет 1,481.
По сравнению с предыдущим годом увеличение незначительное: в 2017 такой показатель составлял 1,425.
Для предпринимателя такое значение означает то, что максимально допустимый размер дохода на текущий год составляет при патентной форме 1 миллион*1,481 = 1,481 миллион рублей. Вот и все.
Относительно размера налога, который должен заплатить предприниматель, то он увеличится также незначительно. Например, ставка по патенту составляет 6%. Если разделить такую сумму средств на 12 месяцев, то это составит 7405 рублей в месяц (берем максимально допустимый доход в размере 1,481 миллиона, умножаем на ставку 0,06% и делим на количестве месяцев в периоде:12).
Изменение для упрощенки
Если говорить об упрощенной форме налогообложения, то здесь коэффициент дефлятор необходим для того, чтобы также ограничить размер дохода, при котором обычный субъект хозяйствования может перейти или остаться на упрощенной системе налогообложения.
Так вот показатель для данной сферы увеличен также до 1,481, но для пользователя это не приведет ни к каким изменением. Связано это с тем, что до 2020 года использование дефляторов для перехода на упрощенку запрещено.
Поэтому, чтобы у субъекта была возможность перехода из обычного режима на упрощенный, необходимо, чтобы общий объем доходов за 2017 год был в пределах 150 миллионов рублей.
Если оценивается деятельность работы за первые 9 месяцев предыдущего года, то величина не должна превышать 112,5 миллионов рублей.
ЕНВД: что поменяется в 2018
По поводу вмененного дохода, то для его расчета на практике используются сразу два показателя: К1 и К2. Каждый из них используется для определения разных значений. Например, К1 используется для определения базовой величины дохода, которая позволяет работать на такой форме налогообложения.
С утверждением новых значений, коэффициент дефлятор на 2018 год для ЕНВД увеличивается с 1,798 до 1,868. Это достаточно ощутимое увеличение для плательщиков, если учесть, что предыдущие три года такой показатель не изменялся для налогоплательщиков.
В общей сложности базовый размер доходности с увеличением коэффициента измениться на 3,4%.
По поводу К2, то это показатель местного значения, который может понижать федеральный дефлятор. Так вот, в текущем году он не измениться, значит, никаких других изменений в данной форме налогообложения не будет.
НДФЛ, налог на имущество: изменения с увеличением дефлятора
Начнем с налога на доходы физических лиц. Следует отметить сразу, что такой показатель как дефлятор в разрезе НДФЛ используется только для того, чтобы определить стоимость трудового патента, который не так давно стал необходим для получения работы иностранным гражданам.
Так вот приезжие за то, чтобы иметь право официально работать на территории России, должны ежемесячно платить за трудовой патент сумму равную 1200, откорректированную на размер утвержденного коэффициента.
В текущем году такой показатель утвержден на уровне 1,68. Это свидетельствует о том, что мигранты должны ежемесячно за трудовой патент платить сумму равную 2023 рубля.
По сравнению с предшествующим периодом увеличение не такое существенное и составляет менее 100 рублей.
По поводу налога на имущество, то по утвержденному Налоговому Кодексу ежемесячно собственник недвижимости обязан платить налог, который установлен в процентном соотношении от инвентаризационной стоимости самого объекта.
Так вот ежегодно такая стоимость, установленная в результате инвентаризации, умножается на коэффициент-дефлятор. В 2018 она составляет 1,481. Если сравнивать с предыдущим годом, то увеличение небольшое, но ощутимое.
В 2017 показатель равнялся 1,425.
Таким образом, в каждой отрасли, где применяются дефляторы, будут разные изменения. Конечно, они не будут такими значимыми, что связано с невеликим ростом потребительских цен. Но при этом такие изменения будут и их необходимо учитывать.
Источник: https://buhnk.ru/finansovyj-kontrol/koeffitsient-deflyator/
Коэффициент-дефлятор на 2017 год
Коэффициент-дефлятор — специальный параметр, который применяется при расчете налога и ежегодно корректируется с учетом стоимости товаров и услуг.
Знание этого коэффициента для конкретного года позволяет с точностью произвести расчет налога, который должен быть выплачен для конкретного режима.
Для каких случаев актуален этот показатель? Какой запланирован коэффициент-дефлятор на 2017 год? Рассмотрим эти нюансы подробно.
Для каких режимов он актуален?
Коэффициент-дефлятор актуален для таких систем налогообложения и видов налога:
- «Упрощенка» (УСН).
- НДФЛ.
- Патент (ПСН).
- Торговый сбор.
- «Вмененка» (ЕНВД).
- Налог на имущество.
Судя по сказанному выше, коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития затрагивают всех граждан без исключения — юрлиц и физлиц. В эту же категорию попадают и иностранные лица, работающие в РФ.
Применение параметра не вызывает сложностей даже у новичков. Для расчета представлена специальная формула, на вычисление которой уходит несколько секунд. Одним из слагаемых формулы является коэффициент-дефлятор. Зная его величину на 2017 год, можно с точностью произвести расчет и узнать величину налога.
Читайте также — ЕНВД в 2017 году: изменения
Коэффициент-дефлятор на 2017 год (применительно к каждому варианту)
Теперь рассмотрим, какой является величина коэффициента-дефлятора Минэкономразвития в 2017 году для каждой из систем налогообложения:
- «Упрощенка». В 2017 году параметр коэффициента-дефлятора вырос с 1,329 до уровня 1,425. Чтобы осуществить переход на УСН, объем прибыли за последние три квартала должен быть не больше 45 млн. руб. Как следствие, такой режим налогообложения в большей части подходит для организаций среднего уровня. Если проследить тенденцию изменения коэффициента, за семь лет он вырос на 42%.
- «Вмененка». Этот коэффициент-дефлятор на 2017 год остался неизменным и составляет 1,798. ЕНВД — особый режим, при котором налоги выплачиваются с прибыли организации. Он актуален для ситуаций, когда ФНС сложно держать под контролем бизнес налогоплательщика. При расчете формулы используется К1. Что касается величины самого коэффициента, за последние три года (начиная с 2015-го) он остается неизменным. Что касается второго показателя для ЕНВД (К2), он устанавливается на региональном уровне и может различаться (диапазон — 0,005-1).
- НДФЛ. Отдельное внимание стоит уделить еще одному типу налогов, который выплачивают физлица, в первую очередь иностранцы, работающие на территории страны. Если в 2016-м этот показатель находился на уровне 1,514, в 2017 году этот параметр вырос до уровня 1,623. Это числовое значение используется при вычислении фиксированных авансовых выплат, которые проводятся иностранцами, работающих у физлиц (ИП) на базе специального патента. За последние четыре года коэффициент-дефлятор по НДФЛ вырос с 1,216 до 1,623.
- «Патент» (ПСН) — система (режим) налогообложения, при котором объем готовой прибыли определенной деятельности должен находиться в диапазоне 0,1-1,0 миллиона рублей с учетом коэффициента дефлятора. На 2017 год этот параметр составляет 1,425 (по сравнению с 1,329 для 2016 года). Показатель используется для корректирования годовой прибыли ИП. В отличие от «упрощенки», годовая прибыль в объеме 60 млн. рублей здесь не подлежит корректировке.
- Налог на имущество физлиц. В 2017 году этот показатель также вырос до уровня 1,425 (с 1,329). Первоначальный параметр составлял 1,0 в 2014-м. Этот коэффициент-дефлятор используется при вычислении налога с учетом оценки имущества физлица. Процесс определения стоимости происходит в пределах инвентаризации.
- Торговый сбор увеличился с 1,154 до 1,237. Этот коэффициент используется при вычислении ставки с учетом одного «квадрата» торговой площади. Применяется с 2015 года.
Знание новых коэффициент-дефляторов Минэкномразвития позволяет с точностью произвести вычисления и определить уровень налога для интересующего режима.
- ТЕГИ
- ЕНВД
- Коэффициент-дефлятор
- налогообложение
- НДФЛ
- ПСН
- УСН
- физлицо
- юрлицо
autor
Источник: https://raschetniy-schet.ru/koeffitsient-deflyator-na-2017-god/
Каков размер коэффициента-дефлятора на 2018 год?
Отправить на почту
Коэффициент-дефлятор на 2017 год определили в конце прошлого года. Подробнее о том, для чего он нужен и кто именно принимает решение, каким он будет, рассмотрим далее.
Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год — приказ Минэкономразвития
Взяв за основу колебания цен потребления товаров и услуг в РФ в предыдущем периоде, каждый год Минэкономразвития России издает приказ, в котором указывает коэффициенты-дефляторы (КД) на будущий год (ст. 11 НК РФ). В этом году действует приказ от 03.11.2016 № 698.
Размеры коэффициентов на 2018 год ищите здесь.
Показатели КД оказывают влияние на следующие налоги в России:
Глава НК РФ
Значение КД
Для чего нужен КД при НДФЛ, узнайте из статьи «Сколько процентов составляет НДФЛ в 2016-2017 годах?»
Влияет коэффициент-дефлятор в 2017 году на упрощенцев или нет, читайте в материале «Ограничения по выручке при УСН в 2017 году»
Как применяется коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД, читайте здесь.
Как при патентной системе использовать коэффициент-дефлятор в 2017 году, читайте в статье «Патентная система налогообложения в 2017 году (нюансы)»
Глава 32 «Налог на имущество физических лиц»
Глава 33 «Торговый сбор»
О влиянии КД на главу 33 НК РФ вы узнаете из статьи «Как рассчитать торговый сбор для ИП в 2017 году?»
Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД
Чтобы рассчитать налог за отработанный месяц, нужно принять в расчет следующие показатели:
ЕНВД = ((БД × К1 × К2 × ФП × Д1) / Д ) × НС – СВ.
Род деятельности ИП или предприятия диктует величину БД (базового дохода) и ФП (физические показатели). Это одни из основных показателей, необходимых для расчета налога — данные указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
При вычислении налога принимаются в расчет 2 коэффициента.
К1 как раз и есть КД. Его значение на 2017 год — 1,798, то есть с 2016 года оно не изменилось.
Значение второго коэффициента (К2) напрямую зависит от местонахождения организации. Его ежегодно устанавливает местная власть в пределах от 0,005 до 1.
Д — количество дней в рассчитываемом месяце.
Д1 — сколько фактически дней было отработано.
НС — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).
СВ — взносы на страхование сотрудников и обязательные взносы за себя дают право уменьшить в половину размер налога (ст. 346.32 НК РФ).
Более полную информацию о расчете данного налога вы узнаете из материала «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».
Рассчитанный налог следует уплатить в бюджет.
Итоги
Применяя тот или иной специальный налоговый режим, ИП или организации важно понимать, как на него влияет КД. Например, при УСН — это величина дохода, позволяющая применять этот режим, а при ЕНВД — вмененный доход, с которого высчитывают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет. Величина коэффициента меняется 1 раз в год и обычно известна заранее.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Источник: https://nanalog.ru/kakov-razmer-koeffitsienta-deflyatora-na-2017-god/
Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД
Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и ИП могут перейти на этот тип налогообложения по собственному желанию, хотя еще совсем недавно спецрежим носил принудительный характер
Для того чтобы рассчитать ЕНВД, нужно знать налоговую ставку, доход бизнеса организации или ИП, а также коэффициент-дефлятор. Последний вычисляется по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 нужно определять по актам в месте регистрации организации.
К1 — это дефлятор, благодаря которому можно учесть цены на различные товары и услуги за предыдущий год. К2, наоборот, является дефлятором базовой доходности бизнеса. Данный показатель используется для того, чтобы корректировать факторы, которые влияют на показатель дохода в зависимости от определенного вида деятельности.
Вот лишь некоторые факторы, которые могут повлиять на коэффициент:
- количество прибыли на конкретный период времени;
- наличие транспорта и его количество;
- площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для того, чтобы рекламировать товар;
- особенности той территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
- режим, по которому работают организации;
- сезонность работ и так далее.
Не стоит думать, что два разных коэффициента используются одинаково. Так, использование первого коэффициента обусловлено самим значением налога: выплаты, отправляемые в бюджет, высчитываются не с того дохода, который сумел получить предприниматель за определенный промежуток времени, а с так называемого вмененного – с того, который получит организация за конкретный период времени.
Что же до самого размера дохода для каждой деятельности, то его законодатели не меняют, предпочитая просто корректировать коэффициенты К1 и К2. К1 увеличивает налог организации или ИП, учитывая инфляцию.
Если К1 действует на всей территории страны, то К2 каждый год устанавливают местные власти. Между К1 и К2 есть принципиальная разница – так, К2 действует прежде всего для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, которая предполагается к уплате.
Понятно, что разный тип деятельности может приносит разные доходы, поэтому взимание одинакового налога как минимум несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует как раз К2.
Значение регулирующего коэффициента К1 в нынешнем году, как и в прошлых, остается таким же и составляет 1,868. Что же до понижающего коэффициента К2, то его устанавливают муниципальные власти, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в нынешнем году он будет варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1.
| На 2018 год | 1,868 | Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 г. №579 |
| На 2017 год | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698 |
| На 2016 год | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 |
| На 2015 год | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685 |
| На 2014 год | 1,672 | Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652 |
| На 2013 год | 1,569 | Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707 |
| На 2012 год | 1,4942 | Приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612 |
| На 2011 год | 1,372 | Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. № 519 |
| На 2010 год | 1,295 | Приказ Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г. № 465 |
| На 2009 год | 1,148 | Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 392 |
| На 2008 год | 1,081 | Приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. № 401 |
| На 2007 год | 1,096 | Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359 |
| На 2006 год | 1,132 | Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г. № 277 |
| На 2005 год | 1,104 | Приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2004 г. № 298 |
ЕНВД следует уплачивать каждый квартал, а перед этим рассчитать по формуле:
налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же промежуток + ставка
Ставку следует узнавать в том регионе, в котором зарегистрирована организация. Как правило, практически везде она равна 15%, но власти могут и понизить этот показатель до 7,5%.
Если же речь идет о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его вычисления нужно три показателя: К1, К2 и доходность организации за месяц.
Что же до суммы вмененного дохода, то ее можно вычислить так:
вмененный доход за три месяца = базовая доходность, исчисляемая за 1 месяц * сумма физ. показателей за 3 месяца * К2 * К1
Бывает и так, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, к примеру, в середине квартала. В этом случае ЕНВД будут рассчитывать, начиная с той даты, когда организацию поставили на учет:
вмененный доход за тот месяц, когда организацию поставили на учет = базовая доходность, начисляемая за 1 месяц * физ. показатель за месяц * (то количество дней, которое компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1
Теперь рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен при переходе на ЕНВД в середине квартала.
Некий ИП продает товары в розницу через магазин. Площадь магазина при этом составляет 50 кв.м. Ставка составляет 15%. При этом базовая доходность данного предпринимателя составляет 1800 рублей за каждый квадратный метр.
Коэффициент К1 равен 1,868. Что до коэффициента К2, то его местные власти оценили в показатель 0,5.
Предположим, что на налогообложение ЕНВД компания перешла 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц следует рассчитать за 9 дней, а вот за два последующих месяца – полностью.
Для того чтобы рассчитать доход за январь, следует:
1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 1,868 = 24 405 где
1800 – это базовая доходность за кв.м., 50 – общая площадь магазина, 31 – количество календарных дней в январе, 9 – количество дней, за которое следует рассчитать налог, последние 2 показателя – коэффициенты К1 и К2.
Для того чтобы вычислить доход за последующие два месяца, нужно:
1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,868 = 168 120
Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два получившихся показателя за неполный январь, а также полный февраль и март. В итоге получится:
24 405 + 168 120 = 192 525
Для получения ЕНВД общую сумму дохода умножаем на местную ставку. Получается:
192 525 * 15% / 100% = 28 878,75
Примерно также ЕНВД можно вычислить, если компания перестала пользоваться данным видом налогообложения в середине квартала.
Минимальный и максимальный размер
| Нижние рамки | 0,005 |
| Верхние рамки | 1 |
Когда коэффициент-дефлятор повышается или понижается, особенно сильно он отражается на ИП. Все дело в том, что именно индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированных размерах, что прописано в статье 14.
Информация по коэффициентах представлена в данном выпуске новостей.
Коэффициент К2
Данный коэффициент очень важен при расчете налога. В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 прежде всего понижающий и используется для того, чтобы уровнять бизнес, используемый в разных регионах страны.
Безусловно, очень сложно сравнить выручку, к примеру, в небольшом ларьке маленького поселка и магазина в центре столицы.
А потому данный коэффициент и был назван понижающим, он может варьироваться в разных показателях, которые, тем не менее, не должны превышать единицы.
Коэффициент К2 принимают в зависимости от того, в каком экономическом состоянии в данный момент находится конкретный регион страны.
Коэффициент К2 со временем может и поменяться – к примеру, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже. Так, если коэффициент К2 в нынешнем году составляет 0,7, то при уменьшении до 0,6 он позволит сэкономить малому бизнесу приличную сумму на налогах.
Ежегодно К2 утверждается местными властями до 20 ноября на будущий год, поэтому если необходимо пересмотреть его и обратиться к местным властям за понижением, то сделать это нужно как можно быстрее, чтобы коэффициент начал работать уже с будущего года.
Для определения коэффициента нужно четко знать и понимать следующее:
- тот вид деятельности, которым занимаетесь, так как иногда нужно подключать и номенклатуру реализуемых товаров;
- точный юридический адрес, по которому осуществляется деятельность;
- количество наемных работников.
Когда организацией заполняется декларация, показатель К2 обязательно указывается в 9 графе 2 раздела. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.
Что же до документации, которая устанавливает понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после того, как ее опубликуют, и не ранее 1 января последующего налогового периода.
Показатели К2 в зависимости от вида деятельности
| 1 | Оказание бытовых услуг | 0,85 |
| 2 | Оказание ветеринарных услуг | 1 |
| 3 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 1 |
| 4 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (и пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | 1 |
| 5 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | 1 |
| 6 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | 0,9 |
| 7 | Розничная торговля | от 1 и ниже |
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/koefficient-deflyator.html
Размер коэффициента К2 налога ЕНВД
Доброго времени суток! Сегодня у меня очень полезная статья для тех кто находится на налогообложении ЕНВД.
Довольно много вопросов приходит от новичков с вопросом где взять К2 для расчета налога ЕНВД.
Около 6 месяцев я объяснял всем где можно взять этот самый коэффициент дефлятор для своего вида деятельности и в своем городе – это поискать на административном сайте города, куда просто обязаны выкладывать такие документы.
Или как вариант можно было обратиться в налоговую инспекцию.
После эти люди возвращались обратно ко мне с тем же вопросом, так как налоговая предпринимателей отправляет не так далеко, а именно в интернет, ищите там.
В итоге новички путаются и просто не могут найти какой размер К2 для своего вида деятельности в своем регионе у налога ЕНВД.
Долго я не решался этого сделать (очень уж трудоемкое занятие) подготовить и выложить на свой сайт размер коэффициента К2 налога ЕНВД для каждого региона России.
Скажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности.
С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.
Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году
Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года.
Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.
И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.
То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.
Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.
В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).
Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.
Так что, я указываю К2 до 2018 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.
В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.
Размер К2 налога ЕНВД для каждого региона
Все ссылки на документы в которых указан К2 для каждого региона России:
Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru
Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.
Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу.
Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД.
На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы.
Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас остались вопросы, то можете задавать их в мою группу социальной сети В контакте «Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/razmer-koeffitsienta-k2-naloga-envd/
Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год
Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.
Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны
Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.
Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.
Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.
Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.
Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.
При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.
бухпроффи
Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.
На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.
Кто их утверждает и с какой периодичностью
Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.
Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.
Коэффициенты дефляторы на 2018 год
Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.
Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год
Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.
Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.
Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:
| Год | Значение коэффициента К1 |
| 2016 | 1,798 |
| 2017 | 1,798 |
| 2018 | 1,868 |
Коэффициент для упрощенной системы
В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.
Как узнать ОКПО по ИНН для организаций и ИП
По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:
- Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
- Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.
Коэффициент для патентной системы
В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.
Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.
Коэффициент для налога НДФЛ
В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.
Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,514 |
| 2017 | 1,623 |
| 2018 | 1,686 |
Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.
Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.
Коэффициент для торгового сбора
Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,154 |
| 2017 | 1,237 |
| 2018 | 1,285 |
Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.
Коэффициент для налога на имущество физических лиц
Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.
Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.
Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Таблица изменений на 2017-2018 год
| Применение коэффициента | 2017 | 2018 |
| Упрощенная система | 1,425 | 1,481 |
| Налог НДФЛ | 1,623 | 1,686 |
| Патентная система | 1,425 | 1,481 |
| Вмененка (ЕНВД) | 1,798 | 1,868 |
| Торговый сбор | 1,237 | 1,285 |
| Налог на имущество | 1,425 | 1,481 |
Источник: https://buhproffi.ru/spravka/koeffitsienty-deflyatory.html
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год
Минэкономразвития России приказом от 03.11.16 № 698 (зарегистрирован Минюстом 17 ноября) утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2017 год. Данные коэффициенты применяются для расчета УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ а также налога на имущество физлиц и торгового сбора.
Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2017 год, приведем в сравнительной таблице.
Значения коэффициентов-дефляторов на 2016 и 2017 годы
|
УСН |
1,329 |
1,425 |
|
ЕНВД |
1,798 |
1,798 |
|
ПСН |
1,329 |
1,425 |
|
НДФЛ |
1,514 |
1,623 |
|
Налог на имущество физлиц |
1,329 |
1,425 |
|
Торговый сбор |
1,154 |
1,237 |
Для чего нужны коэффициенты-дефляторы
Напомним, что при применении УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит, при соблюдении которого возможен переход на УСН, и 60 млн. руб.
— предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Отметим, что данные лимиты с 1 января 2017 года будут увеличены до 60 млн. руб. и 120 млн. руб. соответственно (см.
«УСН: с 2017 года лимиты доходов увеличат в два раза»).
«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Данный коэффициент остается неизменным с 2015 года (см. «Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2016 году повышен не будет»).
При применении патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Как известно, такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).
Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/11/11718
Загрузка...
