Каков срок уплаты налога на прибыль за год? — все о налогах

Каков срок уплаты налога на прибыль за год?

Срок уплаты налога на прибыль за год совпадает со сроком, установленным для подачи декларации. Но определять его надо с учетом ряда нюансов, предусмотренных действующим законодательством.

Какие сроки сдачи декларации указаны в НК РФ?

До какого числа могут быть сдвинуты сроки уплаты прибыли за год?

Особенности начисления налога и исчисления его суммы к уплате

Итоги

Какие сроки сдачи декларации указаны в НК РФ?

Налоговую отчетность по прибыли, именуемую декларацией, приходится формировать и подавать в налоговый орган по истечении не только налогового периода, которым является год, но и после завершения каждого из отчетных периодов (п. 1 ст. 289 НК РФ). В зависимости от выбранной налогоплательщиком периодичности начисления авансовых платежей декларация за отчетный период может представляться (п. 2 ст. 285 НК РФ):

ежемесячно — когда расчет авансов делается от фактически образовавшейся за месяц прибыли;
ежеквартально — если величину авансов определяет прибыль, полученная за прошедший квартал.

Срок подачи таких деклараций подчинен единому правилу — не позже 28-го числа после завершения отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). К такой же дате привязан и срок, установленный как крайний для уплаты авансов (п. 1 ст. 286 НК РФ), причем налогоплательщики, начисляющие авансы ежеквартально, делятся на 2 группы:

обязанные уплачивать начисленную сумму в те же сроки (не позже 28-го числа) помесячно с разбивкой ее на 3 равные величины (п. 1 ст. 287 НК РФ);
имеющие возможность платить начисленный аванс только 1 раз по завершении квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Подробнее о вариантах расчета и уплаты авансов читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Несмотря на такое разнообразие в порядке уплаты авансов, дата для уплаты налога по итогам года для всех плательщиков единая (п. 1 ст. 287 НК РФ) и привязана к сроку сдачи декларации по прибыли за год.

Какие же установлены предельные сроки для подачи декларации по налогу на прибыль за год? Они также обозначены одной датой: 28 марта года, наступающего после окончания налогового периода (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Таким образом, несмотря на то, по каким правилам налогоплательщик осуществляет уплату авансов в течение года, заплатить окончательную сумму налога ему придется, ориентируясь на одну и ту же дату. Причем на эту дату будет приходиться как завершение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за год, так и последний день платежа по нему.

До какого числа могут быть сдвинуты сроки уплаты прибыли за год?

Могут ли сдвигаться даты, имеющие отношение к отчетности и платежам по налогу на прибыль? Да, конечно! В этом плане ни для сдачи декларации, ни для уплаты налога не установлено каких-то особых исключений из порядка применения сроков, указанных в НК РФ.

Все они подчиняются единому правилу переноса на более позднюю дату, если конкретный день, отраженный в НК РФ, приходится на выходной.

Действительная для такого случая дата будет определена как ближайший будний день, идущий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть максимальный сдвиг (на 2 дня) возможен, когда указанный день совпадает с субботой.

Сроки для прибыли за год в этой ситуации сдвинутся на понедельник и определятся как 30 марта.

Исходя из вышеизложенных правил определим, до какого числа по прибыли за год нужно отчитаться и заплатить начисленную к доплате по декларации сумму налога за 2017 год. Это следует сделать не позже 28.03.2018. День будний (попадает на среду), и переноса срока не произойдет.

Особенности начисления налога и исчисления его суммы к уплате

Рассчитывая в декларации итоговую сумму налога к уплате или к уменьшению за год, нужно помнить, что в этом расчете:

распределение налога между бюджетами в период 2017–2020 годов производится в специально установленном для этого соотношении (3% – в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона);
необходимо учесть все начисленные за период авансы, уменьшив на них общую величину налога, определенного как процентная доля от всей налоговой базы;
если в годах, предшествующих отчетному, имеются убытки, то данные о них надо внести в приложение № 4 к листу 02;
юрлицам, имеющим обособленные подразделения, придется заполнить декларацию в особом порядке, используя приложение № 5, входящее в лист 02;
не нужно рассчитывать и вносить данные в раздел и в строки, отведенные для отражения сумм начисляемых на будущие периоды авансов.

В самой форме декларации по прибыли, составляемой за 2017 год, ожидаются обновления. О них — в материале «В декларации по налогу на прибыль будут изменения».

Итоги

Срок, установленный НК РФ для осуществления платежей по прибыли по итогам года, совпадает со сроком представления годовой декларации. Этот срок не зависит от того, в каком порядке налогоплательщиком платятся авансы по налогу, и является единым — это 28 марта года, наступающего вслед за отчетным. Он подчиняется правилу сдвига на более позднюю дату, если совпадает с выходным.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/uplata_naloga_na_pribyl/kakov_srok_uplaty_naloga_na_pribyl/

Каковы сроки уплаты налога на прибыль организаций?

Сроки уплаты налога на прибыль организацийустановлены налоговым законодательством России. Налог перечисляется ежемесячно либо раз в квартал — в зависимости от того, соответствует ли компания определенным критериям. Рассмотрим данные параметры и то, как они влияют на определение сроков перечисления платежа, подробнее.

Когда налог платится ежеквартально?

Налог платится ежемесячно по авансовой схеме: нюансы

Уплата налога по фактической прибыли за месяц: сроки

Итоги

Когда налог платится ежеквартально?

Организации, применяющие общую систему налогообложения, то есть плательщики налога на прибыль, вправе перечислять его в бюджет по разным схемам:

На ежеквартальной основе:

до 28-го числа месяца, что идет за отчетным периодом — 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами;
до 28 марта — по итогам предыдущего года (в контексте исчисления доходов за 4-й квартал).

При этом если указанные сроки приходятся на выходной день, крайний срок уплаты переносится на первую рабочую дату.

Платить налог по рассматриваемой схеме вправе:

фирмы, у которых доход за 4 квартала, что предшествуют отчетному, не превышают в среднем (в каждом квартале) 15 млн рублей;
иные хозяйствующие субъекты, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ (например, учреждения бюджетной системы, некоммерческие организации).

При этом сумма налога к уплате рассчитывается по налогооблагаемой базе, формируемой нарастающим итогом.

Так, например, налог за полугодие исчисляется по формуле:

НАЛОГ ПОЛУГ = (БАЗА 6 мес. × СТ) – НАЛОГ 1 КВ,

где:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

БАЗА 6 мес. — прибыль фирмы за 6 месяцев нарастающим итогом;

СТ — ставка по налогу — 20%;

НАЛОГ 1 КВ — исчисленный налог по итогам 1 квартала.

Налог платится ежемесячно по авансовой схеме: нюансы

Если же компания не соответствует критериям, установленным п. 3 ст. 286 НК РФ, то она обязана перечислять авансовые платежи ежемесячно, исходя из сведений предыдущего квартала с доплатой за текущий квартал.

В данном случае авансовый платеж перечисляется в бюджет:

до 28-го числа каждого месяца в текущем квартале (при перечислении авансовых сумм налога);
до 28-го числа месяца, идущего за 3-м в отчетном квартале (при перечислении доплаты по итогам квартала);
до 28 марта года, идущего за предыдущим налоговым годом (при перечислении доплаты по итогам года — в контексте финансовых результатов в 4-м квартале).

Ежемесячные авансовые платежи в данном случае рассчитываются исходя из финансовых показателей одного или нескольких кварталов, предшествующих тому, в котором соответствующий налог рассчитывается и ежемесячно платится. При этом прибыль, как и по первой схеме, исчисляется нарастающим итогом.

Таким образом, ежемесячная величина авансового налога к оплате в:

Квартал	Чему эквивалентен авансовый платеж	Где
1	ап4кв	ап4кв — авансовый платеж в 4-м квартале
2	Н1кв/3	Н1кв/3 — третья часть от исчисленного налога за 1 квартал
3	(Н6 – Н3) / 3	Н6 — рассчитанная сумма налога за 6 месяцев;Н3 — за 3 месяца
4	(Н9 – Н6) / 3	Н9 — исчисленный налог за 9 месяцев;Н6 — за 6 месяцев

Сумма налога к доплате по итогам квартала или года определяется путем умножения величины прибыли на ставку налога за минусом авансов.

Уплата налога по фактической прибыли за месяц: сроки

Налоговый кодекс в случае несоответствия параметрам, поименованным в п. 3 ст. 286 НК, позволяет налогоплательщику по собственному желанию перейти на ежемесячную уплату авансового налога исходя из фактической прибыли.

Задействовать данную схему исчисления налога вправе любые юрлица, которые вовремя (до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором предполагается платить налог по фактической прибыли) уведомят об этом ФНС.

Для того чтобы обозначить желание пользоваться данной схемой, налоговикам нужно направить заявление в произвольной форме.

Платежи, также как и в предыдущем случае, перечисляются:

ежемесячно — до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным (с января по ноябрь);
по итогам года — до 28-го марта года, следующего за предыдущим налоговым (в контексте финансовых результатов в декабре).

Но расчет ежемесячного платежа осуществляется по налоговой базе, формируемой нарастающим итогом, в соотнесении с фактическими суммами налога, уплаченными с начала года. К примеру, за апрель платеж (Напр) рассчитывается по формуле:

Напр = БАЗА (1 + 2+ 3 + 4) × СТ — Н (1 + 2 + 3),

где:

БАЗА (1 + 2 + 3 + 4) — налоговая база нарастающим итогом с января по апрель;

Н (1 + 2 + 3) — исчисленный налог за январь, февраль и март.

Итоги

Сроки уплаты налога на прибыль организаций зависят от того, как именно перечисляется налог организацией: ежеквартально по итогам квартала (нескольких кварталов) или года, ежемесячно, исходя из величины прибыли в предыдущем квартале (нескольких кварталах) или году, или ежемесячно, исходя из величины прибыли в предыдущем месяце (нескольких месяцах) или году.

Но во всех случаях ориентировочная дата уплаты налога — 28-е число месяца, в котором платеж должен перечисляться, либо месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом, или же 28 марта года, следующего за предыдущим налоговым годом.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/kakovy_sroki_uplaty_naloga_na_pribyl_organizacij/

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Срок уплаты налога на прибыль за год :

Обязательная оплата налогов – это установленное законом обязательство для физических лиц, предприятий и индивидуальных предпринимателей. Данное обязательство необходимо для обеспечения государства денежными средствами.

За работающих граждан такую оплату обычно осуществляет наниматель, а представители организаций лично должны проводить процедуру уплаты, соблюдая все возможные нюансы.

Уплата налога на прибыль в назначенные сроки крайне важна, это поможет избежать начисления штрафов и пени.

Общая информация

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль строго регламентированы. Плательщиками налогов здесь выступают практически все организации в России.

Предметом налогообложения считается добытая организацией прибыль. Соответственно общепринятым представлениям, прибыль — это сумма, оставшаяся от дохода после вычета из него всех расходов компании. Доход же — выгода, ради которой существует организация.

За налоговый период принято считать целый год (с 01.01 по 31.12). А отчетные периоды разделяются на: квартал, шесть и девять месяцев. Налоговой базой выступает денежная форма добытой прибыли, которая, в свою очередь, и подлежит налогообложению. Если по окончании года расходы превзошли доходы, то налоговой базе придается нулевое значение.

Налоговая ставка на прибыль

В соответствии с Налоговым кодексом, налоговая ставка на прибыль равняется 20 %, лишь в некоторых исключениях размер ставки может быть меньше. 2 % от полученного налога переходит в Федеральный бюджет, а 18 % — в местные бюджеты.

Налоговая ставка на прибыль, материальные средства по которой перечисляются в местные бюджеты, может быть снижена местными органами управления для некоторых категорий организаций, являющихся плательщиками налогов. При этом налоговая ставка не может быть меньше 13,5 %.

Расчет налога

Перед отчислением денежной суммы нужно знать ее точный размер. Расчет происходит следующим образом:

Выясняется ставка налога. Часто она равна 20 %, но в некоторых случаях может быть другой. К примеру, медицинские учреждения используют нулевую ставку. Пониженная ставка предоставляется при соблюдении определенных условий. В случае их несоблюдения организация возвращается к максимальной ставке.
Определяем налоговую базу. По большому счету налоговая база – это и есть прибыль. Прибыль до оплаты процентов и налогов принимает участие в создании налоговой базы. Сведения о доходах нужно брать из первичных документов налогового учета. Прибыль, остающаяся у компании после уплаты налогов, называется чистой.
Подбираем метод подсчитывания прибыли. Используется два метода: начисления и кассовый. Методика начисления определяет прибыль доходами и расходами, зависимо от даты их появления, а в кассовом методе — в зависимости от дня поступления денег на счет или в кассу.
Применяем налоговую формулу. Налог = база по налогу * ставка.

Налог на прибыль: сроки сдачи и уплаты

Авансы вносятся каждый месяц во время отчетного периода. Перечисляются эти средства до 28 числа месяца. Таким образом, срок уплаты налога на прибыль имеет четкие границы.

Оплата делается шаг за шагом. В течение года вносятся авансы, а по окончании налогового периода производится доплата, если она необходима. Срок уплаты налога на прибыль для организаций имеет следующие критерии:

Средства вносятся по результатам 3, 6, 9 и 12 месяцев.
Максимальный срок внесения суммы – 28 число месяца, идущего за концом периода. К примеру, авансовые выплаты за первый квартал, завершающийся 31 марта, происходит до 28 апреля, а чтобы погасить годовой налог на прибыль, срок уплаты продлевается до 28 марта.

Существуют налоговый и отчетный периоды. Каждый из представленных периодов обладает своими нюансами:

Налоговый период длится 12 месяцев, по окончании этого срока организация должна в полной мере рассчитаться по налогу. Итоговый налог — это налог на прибыль за год. Срок уплаты данного налога — 28 марта нового отчетного года.
Отчетный период — это временной отрезок, равный 1, 3, 9 и 6 месяцам, после которого выполняется внесение авансового платежа и подача необходимой отчетности.

Механизм, включающий срок уплаты налога на прибыль УСН, примерно такой же, но имеет свои важные отличия.

Способы оплаты налога на прибыль

Прежде чем оплачивать налог на прибыль, компании надо определиться со способом проведения этой процедуры.

Возможность перечисления авансов по кварталам предоставляется довольно редко, такое право дано только небольшому количеству организаций. Оставшиеся же компании должны делать оплату помесячно.

Отчеты подают и оплату производят до 28 числа будущего месяца. Мы узнали, что такое налог на прибыль организаций. Сроки уплаты теперь рассмотрим подробнее.

Ежеквартальная уплата платежей

Срок уплаты налога на прибыль путем перевода авансовых платежей каждый квартал имеет некоторые особенности:

Производить ежеквартальные переводы возможно лишь тогда, когда усредненный размер дохода не превышает десяти миллионов рублей.
Началом считается первый годовой квартал. Внесение в бюджет аванса должно произойти не позднее 28 апреля. Также предоставляется декларация с указанием данного платежа.
По истечении полугода получившийся размер аванса являет собой разницу между уже внесенным и начисленным за второй квартал платежами. Перечисление необходимо сделать до 28 июля, так как налог на прибыль оплачивается в следующем месяце.
За девять месяцев размер аванса составит разницу между просчитанной суммой налога за данный период за вычетом уже произведенных двух платежей. Сдать отчеты и произвести оплату необходимо не позднее 28 октября.
Заключительный период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по результатам года: сдается декларация, делается доплата за налог на прибыль за год. Срок уплаты возможен до 28 марта нового года.

Ежемесячные авансы

Срок уплаты налога на прибыль путем помесячных авансов и сами помесячные внесения также имеют свою специфику:

Производятся они, когда средний показатель дохода за предыдущий год был свыше десяти миллионов рублей.
Если выявлено превышение лимита, то нужно начинать вносить суммы по месяцам. Тогда исчисленную на квартал сумму разделяют на три части и вносят каждый месяц до 28 числа включительно.

Если квартальные перечисления дозволены не всем организациям, то перейти на ежемесячный расчет компания может по своему усмотрению. Для того чтобы в следующем периоде производить оплату каждый месяц, необходимо до конца года подать заявление о смене режима уплаты.

Используемые документы и проводки

Сведения для исчисления и уплаты налога на прибыль находятся в бухгалтерском и налоговом учете, а также в налоговой декларации. В документах по оформлению операция отображается следующим образом:

Для начисления налога применяется проводка: Дт 99 Кт 68.
После оплачивания налога появляется запись: Дт 68 Кт 51.

Фактические доказательства нужны и при определении расходов, на которые уменьшится прибыль при определении базы. Каждая затрата должна иметь правильное объяснение и целесообразность именно для деятельности данной организации.

Обобщенным документом по окончании года и отчетных периодов выступает декларация. Расчет налога и суммы происходит в ней. Она служит подтверждением информации о расходах, доходах, содержит все данные о плательщике, виде управления.

Уплата суммы налога делается в банке или путем безналичного расчета. Но вовремя сданная декларация или не оплаченный в срок налог грозят наложением штрафов – пени. Сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль должны четко соблюдаться.

Тонкости уплаты налога на прибыль в бюджет

Важен не только срок уплаты налогов на прибыль и НДС, но и сам порядок уплаты. Процедура уплаты налога на прибыль обусловлена налоговой ставкой, применяемой в операции. Также особенный порядок уплаты налога возникает в случае ликвидации или реорганизации компании.

Пример уплаты налога на прибыль по результатам года

Рассмотрим данную процедуру на конкретном примере. По результатам года компания «Дельта» получила прибыль в размере 2 000 000 рублей. Налог на прибыль получается:

в федеральный бюджет – 40 000 рублей (2 000 000 руб. × 2 %);
в региональный бюджет – 360 000 рублей (2 000 000 руб. × 18 %).

За год компания «Дельта» внесла авансовые платежи в размере:

в федеральный бюджет – 34 000 рублей;
в региональный бюджет – 306 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу на прибыль составили меньшую сумму налога на прибыль к уплате по результатам года. Поэтому доплата составила:

в федеральный бюджет – 6 000 рублей (40 000 руб. – 34 000 руб.);
в региональный бюджет – 54 000 рублей (360 000 руб. – 306 000 руб.).

До 28 марта нового отчетного года бухгалтер компании «Дельта» должен сформировать доплату этого налога (по результатам прошлого года).

Налоговая уплата при совмещении ОСНО и ЕНВД

В случае если компания использует ЕНВД и в течение года переходит к совмещению этого налогового режима с общей схемой налогообложения, у нее появляются обязанности по оплате налога на прибыль. В первый раз размер оплачиваемого налога на прибыль нужно просчитать и отразить в декларации по результатам квартала, когда были получены доходы, попадающие под общий режим налогообложения.

К примеру, если свои первые доходы компания получила в апреле, то они должны быть отмечены в декларации за первое полугодие, а первый платеж в виде аванса по налогу на прибыль необходимо перевести не позже 28 июля.

Помимо этого, в декларации по налогу на прибыль фиксируются размеры денежных сумм помесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, которые должны быть перечислены в бюджет в следующем квартале.

Эти суммы должны рассчитывать компании с доходами (полученными в рамках общей системы обложения налогами), превышающими ограничение, установленное п. 3 ст. 286 Налогового кодекса.

Уплата налога повторно созданной организацией

Организация, созданная повторно, имеет право на внесение платежей в виде аванса по налогу на прибыль каждый квартал или месяц, полагаясь на фактическую выручку.

Исходя из результатов каждого подотчетного периода, компании вычисляют сумму авансового платежа, полагаясь на ставку налога и прибыли, рассчитанную увеличивающимся итогом с начального этапа года до конца соответственного периода.

Так, по результатам каждого налогового периода воссозданная компания должна осуществлять ежеквартальные авансовые взносы. Начальным отчетным периодом станет период с даты регистрации до конца квартала, в котором компания была зарегистрирована.

Сдать декларацию и уложиться в срок уплаты авансов по налогу на прибыль можно путем перечисления первого квартального платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом.

По истечении полноценного квартала со дня госрегистрации у воссозданной организации может появиться обязательство по переходу на перевод ежемесячных авансовых платежей. Это происходит, когда сумма выручки от реализации превышает 5 миллионов рублей за месяц или 15 — за квартал. Перечислять помесячные авансовые платежи компания должна начиная со следующего месяца.

Повторно созданные компании освобождаются от авансовых выплат по налогу на прибыль до конца целого квартала со дня своего создания. Тем не менее они должны предоставлять декларацию по итогам. За непредоставление этого документа предусматривается налоговая и административная ответственность.

По результатам проверки налоговая инспекция может выставить штраф организации и приостановить действие ее расчетных счетов.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-na-pribyl-srok-uplaty-naloga-na-pribyl-za-god.html

Налог на прибыль сроки уплаты

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом все выплаты проходят по авансовой схеме. То есть, фирмы вносят в казну определенную сумму заранее.

А уже потом, когда пройдет оплаченный период, происходит перерасчет. И по его итогам организации доплачивают необходимую сумму, которой не хватает до величины полного налога.

Главное, чтобы при этом не был нарушен срок оплаты налога на прибыль . так как это может привести к неприятным последствиям в виде различных пеней и штрафов.

Каковы сроки уплаты налога на прибыль организаций?

Сроки уплаты на прибыль организацийустановлены налоговым законодательством России . Налог перечисляется ежемесячно либо раз в квартал — в зависимости от того, соответствует ли компания определенным критериям.

Рассмотрим данные параметры и то, как они влияют на определение сроков перечисления платежа, подробнее.

На ежеквартальной основе:

до 28-го числа месяца, что идет за отчетным периодом — 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами; до 28 марта — по итогам предыдущего года (в контексте исчисления доходов за 4-й квартал).

Налог на прибыль: заплатить вовремя

Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП. И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС.

Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной. Уплата происходит поэтапно.

Срок уплаты налога на прибыль — когда платить?

Каждая организация должна платить налоги.

И самым известным является налог на прибыль.

В нашей статье мы рассмотрим сроки оплаты сбора – и помните, опаздывать с подачей документов и оплатой не следует.

Общий порядок и срок уплаты налога на прибыль четко регламентирован и прописан в законодательстве. При этом его плательщиком выступают практически все компании РФ. Предмет налогообложения – полученная компанией прибыль (то есть сумма, которая остается после вычета из доходов всех расходов).

Обязательная оплата налогов – это установленное законом обязательство для физических лиц, предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Данное обязательство необходимо для обеспечения государства денежными средствами. За работающих граждан такую оплату обычно осуществляет наниматель, а представители организаций лично должны проводить процедуру уплаты, соблюдая все возможные нюансы.

Уплата налога на прибыль в назначенные сроки крайне важна, это поможет избежать начисления штрафов и пени. Предметом налогообложения считается добытая организацией прибыль.

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен.

Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет. Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст.

287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

В какие сроки уплачивается налог на прибыль

Для того чтобы рассчитывать ежемесячный авансовый платеж.

исходя из реально полученной прибыли, нужно уведомить территориальный отдел ФНС не позднее тридцать первого декабря, и тогда с нового года можно будет перейти на рассмотренный способ.

Тогда сроком авансовых платежей по налогу на прибыль будет 28 число месяца, который идет за расчетным. Второй случай: авансовые платежи нужно уплачивать, учитывая доход прошлых налоговых периодов.

Подходит срок уплаты налога на прибыль

Организациям – плательщикам на прибыль, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, до 29 мая (понедельник) включительно следует уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2018 года (ст.

287 Налогового кодекса ). Это не касается организаций, уплачивающих только квартальные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера.

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Квартальные авансовые платежи — не позднее 28-го числа со дня окончания истекшего отчетного периода. Если 28-е число падает на выходной или праздничный день, то в соответствии со ст.

6.1 НК РФ этот срок (уплаты) переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Источник: https://juridicheskii.ru/nalog-na-pribyl-sroki-uplaty-38415/

Налог на прибыль: сколько процентов для разных видов прибыли

Система налогообложения РФ разделена на 3 уровня: федеральный, республиканский и местный. Среди более 300 налогов, таможенных пошлин, взносов и акцизов лидирует налог на добавленную стоимость.

Почетное второе место по величине сборов занимает налог на прибыль. Сколько процентов необходимо перевести в государственную казну, и к какой категории налогоплательщиков он относится — читайте далее.

Налог на прибыль: сколько процентов составляет

Определение и ставка

По состоянию на 2017 г. все организации на общей системе налогообложения обязаны оплачивать налог прибыль, ставка которого составляет 20%. Поскольку этот вид сбора относится исключительно к юрлицам, ИП и физлица освобождены от его оплаты.

Таблица 1. Разновидности налогоплательщиков

Оплачивают налогОсвобождены от уплаты

Все российские компании, за небольшим исключением.	Компании, использующие спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН или чья сфера деятельности относится к игорной.
Иностранные компании, функционирующие с помощью представительств в России.	Компании, бизнес которых связан с мировым чемпионатом по футболу в 2018 г.

Распределение денежных средств до 2020 г. должно осуществляться следующим образом:

3% — в федеральный бюджет;
17% — в бюджет субъектов РФ.

К некоторым видам прибыли задействуются специальные ставки.

Таблица 2. Ставки для разных видов прибыли

Тип прибылиСтавка,%

Дивиденды российских компаний от российских и международных организаций.	общая ставка — 13; специальная ставка — 0.
Дивиденды иностранных компаний от российских предприятий.	15
% по государственным ценным бумагам.	15
% по государственным облигациям, выпущенным до 20.01.1997 г.

Объект налогообложения

Под понятием «налогооблагаемый объект» подразумевают прибыль, заработанную компанией.

Таблица 3. Определение прибыли для различных компаний

ОсобенностиПрибыль

Отечественные компании, не входящие в консолидированную группу налогоплательщиков.	Доходы за вычетом осуществленных расходов.
Компании, являющиеся членами консолидированной группы налогоплательщиков.	Сумма от общей прибыли группы.
Иностранные компании, действующие через представительства на территории РФ.	Доходы, сниженные на величину осуществленных представительством расходов.
Прочие иностранные компании.	Доходы от источников, находящихся на территории РФ.

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетных — несколько:

I квартал;
6 месяцев;
9 месяцев.

Налоговая база — денежный эквивалент налогооблагаемой прибыли

Налоговая база

Правило формирования НБ: в расчет берутся доходы за вычетом суммы учтенных расходов.

Для некоторых категорий налогоплательщиков разработаны иные методы определения НБ, среди которых:

банки;
компании, занимающиеся ценными бумагами;
страховые организации;
клиринговые компании.

Завершают этот список негосударственные пенсионные фонды.

Порядок признания доходов предусматривает метод начисления и кассовый метод

Отчетность по налогу на прибыль

Компании должны подавать в компетентные органы декларацию по налогу на прибыль. Этот отчетный документ может предоставляться в ИФНС:

по месту нахождения фирмы;
по месту нахождения обособленного подразделения.

Если подразделения компании территориально размещены в одном субъекте РФ, налог на прибыль разрешается перечислять через одно обособленное подразделение, выбранное организацией.

Декларацию допускается подавать как в бумажном, так и в электронном виде, однако существует ряд исключений. Крупные налогоплательщики и компании, среднее количество сотрудников которой составляет больше 100 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

Особенности уплаты налога на прибыль юридическими лицами

Компании, перечисляющие налог на прибыль в государственную казну, являются главным источником доходов, пополняющих окружной бюджет. Полученные средства распределяются между клиниками, учебными заведениями и прочими бюджетными организациями.

Особенности налогообложения юрлиц:

Ставка в 20% не относится к компаниям, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья в морском регионе, и к организациям, контролирующим прибыль иностранных фирм.
По ставке не меньше 12,5% обязаны перечислять средства налогоплательщики, не требующие дополнительной поддержки от правительства в виде дотаций, например.
Не больше 12,5% от полученной прибыли уплачивают компании, расположенные в особых экономических зонах.

Помимо базовой ставки разработаны специальные ставки, относящиеся к определенным организациям, таким как медицинские и образовательные учреждения, сельскохозяйственные и рыбохозяйственные компании, участники инвестиционных региональных проектов, передовые предприятия и социальные службы.

Убыток по налогу на прибыль в 2017 — 2010 гг

Приятным дополнением к 50%-ному лимиту является возможность переноса убытка на будущие периоды без временных ограничений.

Например:

прибыль организации за 2017 г. — 450 000 рублей;
несписанный убыток за 2010 г. — 680 000 рублей.

Таблица 4. Уменьшение налоговой базы

Новые правилаСтарые правила

НБ разрешается уменьшить в I квартале на 225 000 рублей (450 000 × 50%). Оставшуюся сумму убытков — 455 000 рублей (680 000 – 225 000) можно списать в последующих периодах без временных ограничений.

Компания списывала в I квартале 450 000 рублей. Оставшуюся часть I 230 000 рублей (680 000 – 450 000) списывали бы в последующих периодах на протяжении 10 лет: с 2011 по 2020 гг.

Изменения, касающиеся налога на прибыль

Учитывая, что с 01.01.2017 г. произошел ряд существенных изменений в налоговом законодательстве РФ, следует подробно остановиться на ключевых моментах.

Основные модификации затронули следующие позиции:

Ограничена величина переносимого убытка: не допускается уменьшение сумм убытков, понесенных в предыдущих периодах, более чем на 50%.
Упразднено 10-летнее ограничение на перенос убытков, имевших место в прошедших периодах.
Вместо привычных 3% и 17%, распределение средств осуществляется в соотношении 2% и 18%.
Контролируемая задолженность рассчитывается по комплексу займов.
Средства, израсходованные в связи с оценкой квалификации сотрудников, разрешено включать в расходы.
Создан новый ОКОФ, в котором изложена модернизированная классификация основных средств.
Изменились правила начисления пени при оплате недоимок в сторону увеличения сборов.

При подготовке отчетности следует учитывать указанные налоговые новшества.

Начиная с 2017 г. организация имеет право списать предыдущий убыток на сумму, составляющую не более 50% от НБ текущего периода

Видео — Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-pribyl-skolko-protsentov.html

Налог на прибыль в 2018 году: ставка и порядок расчета

Согласно ст. 246 НК РФ существует обязанность для ряда учреждений по уплате налога на прибыль. Облагаемая прибыль включает в себя все доходы предприятия за минусом расходов, но не любой из них учитывается в процессе расчета налоговых выплат.

Данный фактор способствует возникновению массы разногласий, и учреждения прибегают к ведению двойного учета: бухгалтерского и налогового.

У последнего единственная цель: определение величины налога на прибыль.

В законодательство периодически вносятся поправки и дополнения. Во избежание погрешностей при расчетах грамотный специалист по ведению налоговой отчетности должен внимательно следить за подобными новациями, ведь это влияет на сумму, которую заплатит учреждение.

Основание для налога на прибыль и правовые основы, его регулирующие

Налогообложение – это значительный ключ пополнения государственного бюджета, который постоянно находится под контролем.

Основополагающая и регулирующая информация по налогам на прибыль трактуется:

распоряжениями Налогового Кодекса РФ (впоследствии НК РФ);
законом «О налогах на прибыль организаций» РФ;
инструкцией № 37 Государственной налоговой службы.

В НК РФ предусмотрены льготы и ставки по взиманию «прибыльного налога», а также права, освобождающие от его уплаты. Этими правами наделены религиозные сообщества и определенные организации для инвалидов.

Также компании, принадлежащие инвалидам и учреждения, половина штата которых состоит из инвалидов, причем не меньше 1/2 части обретенной прибыли предусмотрено использовать на социальные нужды инвалидов. Не уплачивают эту мзду и малые предприятия на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Нарушение законодательства, определяющее налоговые обязательства, наказывается наложением налоговых санкций, административными штрафами, а в некоторых случаях ведет к уголовной ответственности. Уголовная ответственность наступает в случае нарушений в особо крупных размерах.

За совершенное правонарушение дочернего предприятия ответственность несет учредитель. Этот факт следует учитывать бухгалтерам филиалов.

Кто обязан платить налог от прибыли

Ст. 246 НК РФ гласит, что уплате этого вида налога подлежат учреждения, относящиеся к категории юридических лиц и совершающие приносящие выгоду операции на территории РФ.

Этой повинностью не облагаются учреждения, которые:

рассчитывают налог по форме ЕНВД;
уплачивают налоги на игорный бизнес;
работающие по так называемой упрощенной системе обложения налогом;
плательщики ЕСН (сельхоз. налог).

Привилегиями, освобождающими от уплаты данного налога, пользуются:

ИП (индивидуальная предпринимательская деятельность);
компании, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью и принимают участие в инновационных разработках;
учреждения, находящиеся на особом режиме.

Предприятие лишается права неуплаты налога, закончив либо прекратив работу над проектом, и когда его годовая выгода достигла миллиарда рублей.

Объект налогообложения с прибыли

Объектом здесь является прибыль компании, состоящая из доходов за вычетом затрат.

Доходы/Расходы компании классифицируются как реализационные и внереализационные.

В ситуации представления приходов и затрат учреждения не в денежном эквиваленте, а в виде услуг, материалов, оборудования и др., их стоимость рассчитывается на день совершения сделки. При выполнении расчета выручка предприятия берется без НДС.

Изменения в 2018 году

Налоговое законодательство подвержено периодическим поправкам.

Касательно налога на прибыль их существенных всего четыре:

Определен новый вид деятельности, с применением нулевой ставки.
Это учреждения сферы медицины и образования, также социальные службы.
Увеличение лимита доходов для исчисления размера квартального авансового платежа. С 01.01.2016 учреждение вправе производить лишь эти платы, нежели в прошлом году его реализационные доходы не превысили 15 миллионов рублей за квартал.
Для новых, только зарегистрированных организаций, определен лимит в 5 миллионов рублей в месяц.
Увеличение лимита на стоимость амортизируемого имущества до 100 тысяч рублей.
В 2015 году он определялся суммой в 40000 рублей.
Изменены предельные значения процентных ставок.
Изменился бланк самой декларации. В новом бланке появились графы для торгового сбора, позволяющего предприятиям снизить величину налога на прибыль, и добавились строки для указания новой ставки с прибыли от дивидендов. Несмотря на добавление новых пунктов в форму декларации, они не являются обязательными к заполнению.
Предприятия заполняют только те графы, где указаны операции и действия, произведенные конкретно этим предприятием.

Читайте также! Учет материальных производственных запасов в бухучете

Ставки налога на прибыль в 2018 году

Основная из них составляет 20 %. От этого «пирога» кусочек размером в 18 % суммы налога перечисляются в Региональный бюджет РФ, а 2% поступает в Федеральный бюджет РФ.

Местные муниципалитеты обладают правом снизить свои 18 % до 13,5 % для некоторых предприятий. Не больше 13,5 % оплачивают организации, расположенные в определенной экономической зоне. Это области, где деятельность населения нуждается в содействии.

Эти учреждения поддерживаются различными программами РФ, путем разумного подхода в сфере налогообложения.

ГруппаСтавка

Для доходов в форме дивидендов	0%, 9% и 15%.
Для отдельных видов долговых обязательств	0%, 9%, 15%.
Медицинские, образовательные учреждения	0%
Для зарубежных компаний, не имеющих в РФ филиалов	10%, 20%
Предприятия особенных экономических зон, нуждающиеся в содействии государства	0%

Размерная величина налога, высчитанная по спец.ставкам, приведенным в таблице является ключом, направленным на пополнение Федерального бюджета государства.

Особые условия обложения налогом предусмотрены для следующих плательщиков (включая нумерацию статей НК):

Правила и порядок расчета в области налогообложения на прибыль

Расчетные периоды

Прибыльные влияния – главный приоритет деятельности организации. Этот критерий влияет на все операции с финансами, и, конечно, на величину налога. Налогооблагаемая прибыль – это разность между приобретенными доходами и затратами за определенный период, за который необходимо произвести расчеты.

Доход предприятия представляет собой выручку от любой деятельности компании, включая основную и дополнительную.

Налоговый период составляет один год по календарю (с 1.01 по 31.12). Исключения составляют вновь созданные, реорганизованные или ликвидированные учреждения в середине года.

Для них налоговый период начинается со дня регистрации (для только созданных компаний) и заканчивается днем снятия с государственного учета (для ликвидированных).

Периоды сдачи отчетов делятся на два основных типа, определенных НК РФ, в бухгалтерии их принято условно называть поквартальными и ежемесячными. Здесь все будет зависеть от способа перечисления авансовых платежей, выбранного предприятием: общепринятый поквартальный метод или по зафиксированному факту получения прибыли.

По результатам отчетных периодов сдаются налоговые декларации и производятся авансовые платежи.

Облагаемая налогом прибыль

Для вычисления налога на прибыль нужно сформировать налоговую базу.

Этот процесс заключается в трех подсчетах:

Прибыль от реализации = Реализационные доходы – Реализационные расходы;
Прибыль от внереализационных операций рассчитывается аналогично;
Налоговая база = Реализационная прибыль + Внереализационная прибыль – Убытки, переносимые на будущее.

Если итоги указывают на убыток предприятия, то налогооблагаемая прибыль не может быть отрицательной единицей и будет равна 0, и налог будет тоже нулевым.

При создании налоговой базы, нужно точно знать, какие операции можно учесть в этом периоде и учитывать все особенности, установленные НК. Некоторые предприятия пользуются особыми условиями расчета налога.

Налог на прибыль рассчитывается одним их двух способов:

метод начисления.
каассовый метод.

Примерный расчет налога на прибыль

Налог начисляется исходя из прибыли, полученной организацией, фактически на разность между доходами и расходами. Величина налога складывается из произведения налоговой базы на утвержденную налоговую ставку.

Для примера можно рассмотреть несуществующую компанию с общими доходами за отчетный период 600 000 рублей, общими расходами – 200000. Величина налоговой базы этой организации будет составлять 400 000 рублей.

Допустим, что компания рядовая и платит налоги по основной ставке, то есть 20 %. Выполнение расчета: 400000 * 20/100.

Итак, налог на прибыль составит 80 000 рублей.

Отчетность по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Отчетность по налогу на прибыль заключается в заполнении и подаче налоговой декларации. От правильности заполнения этого документа будет зависеть сумма, которую предприятие отдаст в бюджет РФ.

Декларация является отчетом со всеми подробностями о деятельности организации за указанный период. Информацию для заполнения этого документа можно почерпнуть из сальдово — оборотной ведомости и налогового регистра.

Организации, насчитывающие менее сотни сотрудников, имеют возможность подавать декларацию на бумажном носителе, остальные предприятия только в электронном виде. При оформлении этого документа не обязательно заполнять все пункты и приложения, а только отражающие показатели по совершенным ими операциям.

Сроки предъявления декларации в налоговую инспекцию:

за 2017 год до 28.03.2018г;

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/nalog-na-pribyl.html

Налог на прибыль — кто должен платить, какие ставки используются,

Налог на прибыль предусмотрен для предпринимательских структур, применяющих ОСНО. Он является одним из крупнейших налогов в России. Порядок его исчисления, уплаты, отчетности по нему установлены Налоговым кодексом.

Для расчета налога в учет принимаются не только доходы, но и расходы компаний, т.е. облагается чистая прибыль. Однако, не все понесенные расходы можно брать в учет при исчислении налоговой базы. Законом определены конкретные перечни принимаемых и не принимаемых в расчет расходов. Их соблюдение обязательно.

Суть понятия

Налог на прибыль является прямым. Его размер напрямую зависит от конечного финансового результата работы фирмы. Он начисляется на полученную предприятием чистую прибыль, т.е. разницу между его фактическими доходами и понесенными расходами. Правила налогообложения прибыли организаций установлены главой 25 НК РФ.

Кто является плательщиком

Налог с прибыли платят все компании и бизнесмены, работающие на территории РФ. Однозначности в его величине нет, поскольку она зависит от различных факторов. Стандартная ставка для хозяйствующих субъектов, применяющих ОСНО, равна 20% от чистой прибыли. В отдельных случаях налог уплачивается по ставкам 9, 15, 30 процентов.

От этого налога освобождены фирмы, работающие на специальных режимах налогообложения, к примеру, УСН или ЕНВД. Для них налог с прибыли вместе с НДС и имущественным налогом заменены на единый налог.

Отдельного внимания в налогообложении прибыли стоит уделить индивидуальным предпринимателям. Обычно такой статус выбирают граждане, желающие работать самостоятельно на себя, без организации юридического лица. Особенно, если планируется деятельность в свободном режиме «фриланс» на дому, даже без открытия офиса.

Большая часть видов деятельности, которой занимаются ИП, подпадает под упрощенный режим налогообложения. Поэтому у них нет проблемы с расчетом налога с прибыли. Получаемый доход облагается налогом по другой системе.

При применении УСН налогоплательщик платит в бюджет 6% от своей фактической выручки или 15% с чистой прибыли. Работая на ЕНВД, бизнесмену государством вменяется определенный налог, вносимый в бюджет по ставке 15%.

Для исчисления единого налога по УСН или ЕНВД не требуется обладать какими-либо специальными знаниями. Достаточно иметь общее представление о математических расчетах по простейшим формулам. Эти режимы введены специально для упрощения налогообложения малого бизнеса.

Помимо прибыли организаций и ИП налогом облагаются доходы обычных граждан. Для них предусмотрен НДФЛ. Его не стоит путать с налогом на прибыль. Это два разных налога. Для большей части доходов граждан установлена ставка 13%.

По ней облагается:

заработная плата, премии, иные вознаграждения, получаемые у работодателя;
прибыль от продажи дорогостоящего имущества;
доход от сдачи в аренду недвижимости и др.

В отдельных случаях для физических лиц действуют иные ставки НДФЛ. К примеру, выигрыши облагаются 35-тью процентами.

Объект обложения

В качестве объекта обложения выступает чистая прибыль, получаемая компаниями и ИП в результате ведения своей предпринимательской деятельности. В отличие от фактического дохода прибыль представляет собой доходы фирмы за вычетом понесенных расходов на их получение.

К первым относятся доходы от продажи продукции, выполнения работ или оказания услуг, от реализации имущественных прав. Ко вторым – доходы, не связанные с осуществлением основной работы, к примеру, проценты по займам, выдаваемым иным предпринимательским субъектам.

Доходы и расходы предприятия

При расчете налога с прибыли в учет берутся доходы без акцизов и НДС. Доходом от реализации является выручка компании, полученная от продажи самостоятельно произведенной продукции или приобретенных товаров, имущественных прав. Для определения выручки в расчет принимаются все денежные поступления, выраженные в натуральной форме.

Расчет доходов производится по документации налогового учета, первичным и иным документам, которые подтверждают факт получения фирмой доходности.

Отдельные доходы не подлежат обложению. Их список установлен в ст. 251 НК РФ: взносы в уставный капитал, задаток или залог и др.

Расходы, принимаемые в расчет, должны иметь документальное подтверждение и экономическое обоснование. Они классифицируются на две группы: связанные с производством и продажей продукции и внереализационные. Имеется перечень расходов, которые не могут учитываться. Сюда относятся, к примеру, расходы по погашению займов, дивиденды и пр.

Расходы по изготовлению и продаже продукции подразделяются на прямые и косвенные.

Перечень первых определен ст. 318 НК РФ:

материальные;
на оплату труда;
начисленная амортизация и др.

Косвенными признаются все затраты, не обозначенные в ст. 318 НК РФ и не относящиеся к внереализационным.

Список внереализационных расходов определяет ст. 265 НК РФ:

на содержание имущества, которое отдано компании по договору лизинга (аренды);
на выпуск своих ЦБ;
на ликвидацию ОС, подлежащих выводу из эксплуатации;
в виде отрицательной курсовой разницы и др.

Прямые расходы подлежат ежемесячному распределению на стоимость произведенной продукции и остатки незаверенного производства. Они берутся в учет для снижения величины налога по мере продажи товаров, осуществления сервиса, в стоимости которых учитываются согласно ст. 319 НК РФ.

Косвенные расходы, понесенные в отчетном периоде, в полном объеме относятся к данному времени.

Расходы, приведенные в ст. 270 НК РФ, не уменьшают доходы предприятий. Их список имеет закрытый характер и никак не может толковаться расширенно.

Ставки налога на прибыль и порядок расчетов

Обычная ставка составляет 25%. В 2016 году она распределялась между федеральной и региональной казной по 2% и 18% соответственно. В конце 2016 года в действие введен приказ ФНС № ММВ-7-3/572@, изменивший такой распределительный порядок.

Законом определен минимальный предел ставки, устанавливаемой субъектами — 13,5%. Следовательно, одновременно с платежами в федеральную казну, нижний предел составляет 16,5%, т.е. 13,5% + 3%.

В российской столице платежи в размере 13,5% производят отдельные категории плательщиков:

фирмы, использующие в своей деятельности труд инвалидов;
компании, производящие автомобили;
субъекты, ведущие предпринимательство в ОЭЗ;
резиденты индустриальных парков и технополисов.

В Санкт-Петербурге по такой ставке облагается прибыль резидентов ОЭЗ, хозяйствующих на ее территории. В основном в субъектах РФ налоговая ставка понижается для отдельных видов бизнеса.

Помимо стандартной ставки, действуют специальные ставки. По ним вся сумма налога идет в федеральную казну.

Они устанавливаются отдельным компаниям с определенным статусом и по особым видам доходов:

зарубежные предприятия без представительства в РФ, фирмы, добывающие углеводородное сырье, компании, находящиеся под контролем иностранных организаций уплачивают налог по ставке 20%;
иностранные предприятия, получающие дивиденды от российских организаций, уплачивают с них 15%;
местные фирмы, получающие прибыль от дивидендов в отечественных и иностранных компаниях, от акций по депозитарным распискам, платят 13%;
иностранные компании, не имеющие представительства в России, платят 10% с доходов при сдаче в прокат транспортных средств и при осуществлении международных перевозок;
доходы от муниципальных ценных бумаг и иные, установленные пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ, облагаются по ставке 9%;
ставка 0% предусмотрена медицинским и образовательным учреждениям, резидентам ОЭЗ и территорий опережающего социально-экономического развития, участникам СЭЗ в Севастополе, Крыму и по региональным проектам.

Порядок расчета налога на прибыль удобно рассмотреть на наглядном примере.

ООО «Самоцвет» работает на ОСНО. За последний год его выручка составила 5,6 млн. рублей. Компания понесла расходы в сумме 3,9 млн. рублей.

Чистая прибыль ООО «Самоцвет»: 5,6 – 3,9 = 1,7 (млн. руб.).

С 1700 тыс. рублей необходимо уплатить налог. При ставке в регионе ведения бизнеса равной 18%:

В федеральную казну	1700 * 3% = 51 (тыс. руб.)
В местный бюджет	1700 * 17% = 289 (тыс. руб.)

При применении пониженной ставки в 13,5%, налог составит:

В федеральный бюджет	1700 * 3% = 51 (тыс. руб.)
В местную казну	1700 * 13,5% = 229,5 (тыс. руб.)

Как видно, величина налога, выплачиваемого в федеральную казну, не изменяется.

Сроки уплаты

По налогу на прибыль установлена следующая периодичность платежей:

Налоговый платеж	Крайний срок перечисления
За год	28 марта года, идущего за истекшим годом
Аванс за месяц	28 число текущего месяца
Аванс за квартал	28 число, идущее за истекшим кварталом
С доходов по государственным и муниципальным ЦБ	10-й день с конца месяца получения дохода

Отчетность

Если фирма совершила хоть одну приходную или расходную операцию по наличному или безналичному расчету, вне зависимости от появления у нее дохода, она должна сдать в ИФНС декларацию за отчетный и налоговый периоды. Годовая декларация представляется по полной форме.

Упрощенные отчеты сдают:

организации, которым установлены отчетные периоды в квартал, полугодие и 9 месяцев;
фирмы с месячными отчетными периодами;
некоммерческие компании, если у них не появилась обязанность уплаты налога с прибыли.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nalog-na-pribyl/