Обновлен формат передачи требования о представлении пояснений по ндс — все о налогах

Камералка: даем пояснения по НДС-декларации

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2015 г.

Содержание журнала № 24 за 2015 г.

Тему статьи предложила Елена Сергеевна Шаталова, главный бухгалтер ООО «Компания “Технолюкс Металл”», г. Москва.

Получили электронное требование — не забудьте выслать квитанцию о приеме

Если вы сдали НДС-декларацию в электронном виде, то и требование о представлении пояснений инспекция пришлет электронное. Получив его, не позднее 6 рабочих дней со дня его отправки вам нужно передать в инспекцию квитанцию о приемеп. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23, п. 5 ст. 174 НК РФ.

Если вы это не сделаете, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция может заблокировать ваш расчетный счет и электронный кошелек (при его наличии)п. 6 ст. 6.1, п. 1, подп. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ.

Изучаем требование о представлении пояснений и приложения к нему

Внимательно ознакомьтесь не только с самим требованием, но и с приложениями к немуприложения 2.1—2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (далее — Письмо ФНС).

Понять, что от вас хотят налоговики, будет несложно.

К примеру, если инспекция выявит несоответствие данных, отраженных в разных строках разделов 1—7 декларации, требование инспекции будет содержать следующее приложениеутв. Письмом ФНС по форме 2.9.

Камеральной налоговой проверкой были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:

Если инспекторы обнаружили, что какие-то операции вообще не отражены в вашей декларации и с них не был исчислен НДС, вы можете получить такое приложение к требованию.

Согласно сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля,

ООО «Рыцарь дня», ИНН 5024163790, КПП 775101001

в 3 кв. 2015 г. были осуществлены следующие операции:

ООО «Перехват», ИНН 5024163790, КПП 502401001

— счетом-фактурой № 91 от 15.09.2015;

…

По имеющимся у налогового органа сведениям указанные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, при этом указанные операции не были отражены

ООО «Рыцарь дня», ИНН 5024163790, КПП 775101001

в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

В случае если у налоговиков возникли сомнения в отношении сведений из разделов 8—12 НДС-декларации, вы можете получить приложения в табличной форме. Они схожи с таблицами соответствующих разделов декларации.

В последней графе таких табличных приложений указывается код возможной ошибки. В нем и закодированы претензии проверяющих. Итак, всего сейчас применяется четыре таких кодаПисьмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Код «1». Аналогичная запись об операции отсутствует у контрагента либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с данными контрагента.

К примеру, вы отразили в разделе 8 декларации «Сведения из книги покупок…» счет-фактуру контрагента, однако данных об этом счете-фактуре нет в его декларации. Если вы действительно ошиблись, подайте уточненную декларацию.

Но возможны и другие варианты.

К примеру, ваш контрагент при регистрации вашего счета-фактуры неправильно указал его дату и номер, да еще и зарегистрировал его на квартал позже, чем вы отразили реализацию.

В таком случае поясните инспекции сложившуюся ситуацию, указав, в какой декларации вы отразили счет-фактуру, вызвавший сомнение. Нелишним будет приложить и копию такого счета-фактуры к пояснениям.

Код «2». Может появиться только в случаях, когда данные по одной и той же операции отражаются и в книге покупок, и в книге продаж, однако друг другу не соответствуют.

К примеру, организация при аренде муниципального имущества должна сначала исчислить НДС в качестве налогового агента, оформить счет-фактуру, заплатить налог в бюджет, а затем принять на его основании тот же налог к вычету.

В случае несовпадений в записях по подобным операциям к требованию о представлении документов инспекция может приложить две таблицы: одну — с выпиской из раздела 8/приложения 1 к нему, вторую — с выпиской из раздела 9/приложения 1 к нему.

Ищите в них связанные операции, напротив которых стоит код возможной ошибки «2», и поясняйте нестыковки.

В некоторых случаях к требованию может быть приложена и одна таблица. К примеру, продавец заявил в декларации вычет авансового НДС, однако в декларации нет данных о его начислении.

Инспекция вышлет такому продавцу таблицу с выпиской из раздела 8 «Сведения из книги покупок…», где будет указан зарегистрированный счет-фактура на аванс с кодом ошибки «2».

Проверьте, начисляли ли вы НДС с аванса, в каком периоде и отражено ли это в НДС-декларации.

Получив из ИФНС электронное письмо о представлении пояснений, плательщик может не сам отправить квитанцию, а поручить это своему доверенному лицу

Код «3». Несоответствие данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Он ведется по посредническим операциям, а также по операциям застройщиков, экспедиторов (если они включают в выручку только свое вознаграждение).

К примеру, посредник-комиссионер должен зарегистрировать в части 2 журнала учета счет-фактуру, полученный от комитента. А выставленные покупателям счета-фактуры должны быть отражены в части 1 журнала учета. Данные о полученном и выставленных счетах-фактурах в рамках одной посреднической операции должны быть сопоставимы.

Если есть несоответствия, инспекция приложит к своему требованию таблицу с выпиской из раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и/или таблицу с выпиской из раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» с указанием информации по «проблемным» операциям, проставив в соответствующих строках код «3».

Код «4 [a; b]». Возможно, при регистрации счета-фактуры допущена ошибка в тех показателях, которые указаны в графах приложения с номерами «a», «b».

Такой вид ошибок самый распространенный. Если ошибка только в одной графе, то в квадратных скобках будет указана одна цифра.

К примеру, в разделе 8 декларации указаны два счета-фактуры, в реквизитах которых инспекция сомневается: возможно, у одного указана неправильная дата, а у другого — порядковый номер. В таком случае приложение к требованию будет выглядеть так.

Составляем пояснения

На примерах посмотрим, как составить пояснения на запрос из инспекции, используя рекомендованные ФНС формыПисьмо ФНС или разработанные самостоятельно.

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекциип. 3 ст. 88 НК РФ.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пени) убережет вас от уплаты штрафаподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. По уточненной декларации начинается новая камеральная проверка, а проверка первичной декларации прекращаетсяп. 9.1 ст. 88 НК РФ.

Представление уточненной декларации в рамках камеральной проверки первичной декларации до составления акта приравнивается к исправлению самостоятельно обнаруженных ошибок. Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибкиПисьмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327.

Так что пока ошибка не зафиксирована в акте камеральной проверки, вы можете исправить ее без штрафа, даже если она привела к недоплате налога.

Если вы не представите пояснения и/или уточненную декларацию, инспекция примет решение на основании имеющихся у нее сведений. И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, оштрафует васст. 122 НК РФ.

Иногда инспекторы пугают должностных лиц организации административным штрафом в размере от 2000 до 4000 руб. в случае непредставления в срок пояснений — как за неповиновение законному требованиюабз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Однако ФНС разъяснила, что эта ответственность должна применяться только за неявку (в случае вызова должностных лиц в инспекцию), а не за отказ от дачи поясненийПисьмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3).

На сайте налоговой службы разъяснено, как представлять пояснения при камералке декларации по НДСсайт ФНС России.

Разъяснения ФНС можно найти: сайт ФНС → Налогообложение в Российской Федерации → Действующие в РФ налоги и сборы → НДС → НДС2015

Налоговики считают, что ограничиться пояснениями можно, только если в результате устранения недочетов или нестыковок не изменятся показатели строки 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет…» и строки 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета…».

Если обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, нужно подавать уточненную декларациюп. 1 ст. 81 НК РФ; п. 3 приложения к Письму ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа можно найти в приложении № 2.11 к Письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

В ИФНС № 5024 по г. Красногорску Московской области,
расположенную по адресу:
143409, г. Красногорск, ул. Братьев Горожанкиных, д. 2А

Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2015/24/2157-kameralka_daem_pojasnenija_nds_deklaratsii.html

Представить пояснения к нд по ндс

Вариант ответа на требование о предоставлении пояснений к НД по НДС зависит от того, действительно ли заявленная НИ ошибка имеет место и повлияла ли она на сумму вычета:

Если ошибка не повлияла на сумму вычета/налога или обнаруженная НИ проблема не является вашей ошибкой, сформируйте ответ на требование.

1. В требовании откройте вложенный XML-файл по кнопке «Ответить».
2. Убедитесь, что в поле «Имя файла-основания» указано правильное имя файла НД по НДС.
  На заметку!
  
  СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
3. Откройте список контрольных соотношений, по которым у НИ возникли вопросы.
4. По каждому соотношению введите текст пояснения и нажмите «Подтвердить».
5. Когда все пояснения будут добавлены, нажмите Отправить .
1. В требовании откройте вложенный XML-файл по кнопке «Ответить».
2. Убедитесь, что в поле «Имя файла-основания» указано правильное имя файла НД по НДС.
  На заметку!
  
  СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
3. В ответе на требование присутствуют только те документы, по которым у НИ возникли вопросы. Чтобы открыть список счетов-фактур, нажмите на название контрагента.
4. Изначально все документы находятся в категории «Не разобрано». По каждому счету-фактуре либо внесите исправления, либо отметьте, что данные правильные. Для этого откройте документ:
  - Если в фактуре допущена ошибка — внесите изменения, нажмите Исправлено . Документ переместится в категорию «Расхождения исправлены».
  - Если счет-фактура не требует изменений — нажмите Пояснения не требуются . Документ переместится в категорию «Были поданы правильные сведения».
  В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Данные прошлых периодов (справочная информация)». На такие записи формировать ответ не нужно.
5. После того как будут разобраны все счета-фактуры по всем контрагентам, нажмите Отправить .
1. В требовании откройте вложенный XML-файл по кнопке «Ответить».
2. Убедитесь, что в поле «Имя файла-основания» указано правильное имя файла НД по НДС.
  На заметку!
  
  СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
3. Откройте сведения, по которым у НИ возникли вопросы.
4. По каждому счету-фактуре либо внесите исправления, либо отметьте, что данные правильные. Для этого откройте документ:
  - При отсутствии данного счета-фактуры в декларации — нажмите «Нет в книге продаж».
  - Если счет-фактура присутствует в декларации, но с данными, отличными от покупателя — в таблице укажите правильные значения и нажмите «Исправлено».
5. Когда все сведения будут разобраны нажмите Отправить .
1. Откройте «Требование о представлении пояснений к НД по НДС №…», перейдите на вкладку «Ответить».
2. В поле «Имя файла-основания» убедитесь, что указано имя файла НД по НДС, к которой у НИ возникли вопросы.
  На заметку!
  
  СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
3. Нажмите кнопку + Пояснение . Выберите «Пояснения по иным основаниям», введите текст пояснения (не более 1000 символов), нажмите «Подтвердить».
4. После того как сформируете ответ, нажмите Отправить .

В дополнение к основному ответу можно написать письмо с пояснениями.

Внимание!

На требование к НД по НДС нельзя отвечать только письмом. Обязательно необходимо дать формализованный ответ, иначе налоговая может наложить штраф.

Источник: https://SBIS.ru/help/ereport/ni/claim/nds

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017: инструкция

С 24 января 2018 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате. Что изменилось и как подготовить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС2018 — в этой статье.

что изменилось в формате пояснений по НДС с 2018 года;
кто должен отвечать на требования;
что теперь надо пояснять через интернет;
на какие ошибки внутри декларации обратить внимание;
как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в программе оператора электронного документооборота.

Пояснения по НДС в электронном виде с 2018 года: что изменилось

С 24 января 2018 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]).

Если ответить на бумаге, инспекторы не примут документ и оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто сдает пояснения по НДС в электронном формате

Электронные пояснения по утвержденному формату отправляют налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не налогоплательщик или отчитывается на бумаге, она вправе дать электронные либо бумажные пояснения.

Если компания на УСН выставила счет-фактуру, то она обязана перечислить НДС, но налогоплательщиком она не становится. И хотя компания сдает декларацию электронно, пояснения она вправе представить на бумаге.

Формат действует с 24 января 2018 года. Поэтому, если налогоплательщик отвечает на требование в этот день или позже, безопаснее направить пояснения по утвержденному формату. Для этого обновите программу оператора.

Что надо пояснять и что изменилось в формате пояснений по НДС

Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. А именно, если:

компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате;
инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.

На камеральной проверке по НДС инспекторы также вправе требовать пояснения о льготах (п. 6 ст. 88 НК РФ). На такое требование можно ответить на бумаге.

Новый формат похож на рекомендованный (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Но есть изменения.

Компания может уточнить КПП контрагента: продавца, покупателя или посредника.
Формат позволяет пояснить ошибки внутри отчетности самой компании. Например, если не сходятся вычеты в разделах 3 и 8 декларации.
Нужно заполнять отдельную форму, чтобы пояснить операции, которые программа не нашла в декларации поставщика.

Из-за чего инспекторы направят требования и как пояснить эти ошибки, мы показали в таблицах.

Ответы на требования ИФНС при расхождениях в декларации

Ошибки внутри декларации компании

Расхождения связаны с разными правилами заполнения разделов. Стоимостные показатели в разделах 1–7 округляют до полных рублей, а вычеты в разделе 8 показывают в рублях и копейках. Разница возникла из-за округления

Расхождения возникли из-за разных ставок НДС. Компания исчислила налог с аванса по ставке 18/118, так как не знала, в счет какого товара получила предоплату.

Отгруженные товары облагаются по ставке 10 %. Налог с аванса компания заявила к вычету в сумме, которую заплатила в бюджет (постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 № 10120/10)

В строках 010 разделов 8 компания по ошибке записала код операции 20 по отгрузке товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию), верный код — 19

Компания освобождена от НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру. По ошибке вместо раздела 12 организация заполнила налог в разделе 9. Налог к уплате не занижен

Если в декларации нет ошибок, продублируйте сведения из счета-фактуры. Если компания ошиблась, то ответ на требование зависит от того, повлияла ли ошибка на налог.

Ошибка не влияет на НДС. Например, покупатель заявил вычет частично, но написал стоимость товара не полную, а соответствующую вычету. Налог посчитан верно. В пояснениях продублируйте данные из декларации, а ниже запишите полную стоимость товара из счета-фактуры.

Ошибка влияет на НДС. Если покупатель завысил стоимость и от нее посчитал вычет, то подайте уточненную декларацию. Тогда пояснять расхождения не обязательно

Покупатель. Если в декларации все верно, продублируйте реквизиты в ответ на требование. Если есть ошибки, запишите верные значения в строке «Пояснения». Если покупатель ошибочно заявил вычет (например, поставщик аннулировал счет-фактуру), то подайте уточненку.

Поставщик. Если поставщик не оформлял документ, в ответ на требование он выбирает, что не подтверждает счет-фактуру, и заполняет его номер, дату, ИНН/КПП покупателя.

Если поставщик сам неверно заполнил данные в декларации, то дайте пояснения. Запишите реквизиты счета-фактуры из требования, а ниже приведите верные значения. Уточнить можно номер, дату, стоимость продаж, код операции, ИНН/КПП, а также раздел, в котором отражена операция, — 9, 9.1, 10.

Если поставщик забыл включить счет-фактуру в декларацию, подайте уточненку. Тогда пояснения давать не обязательно

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС через программу

Чтобы ответить на требования в программах операторов документооборота «Сверься!» компании «Такском» и «Контур. Экстерн» компании СКБ Контур, используйте следующие алгоритмы.

Как составить ответ на требование по НДС через программу «Сверься!»

Чтобы ответить на требование в онлайн-сервисе Сверься! компании Такском, алгоритм действий следующий.

1. Загрузите требование из учетной программы.

Из учетной программы выгрузите на компьютер файл с требованием инспекции в формате xml. Затем в программе Доклайнер:

зайдите в сервис «Сверка»;
выберите раздел «Требования ФНС»;
нажмите «Загрузить файлы»;
выберите xml-файл требования.

Дождитесь пока файл загрузится в программу. Это может занять до 15 минут в зависимости от размера файла. В нижней части окна отобразятся данные из требования.

Программа распределяет требования по видам:

расхождения между декларациями;
данные, которые не найдены у контрагента.

Также программа распределяет расхождения по разделам декларации.

Нажмите на название документа, чтобы просмотреть подробности и предоставить пояснения

Чтобы найти конкретного контрагента, нажмите на кнопку с изображением лупы. Все расхождения с контрагентом можно посмотреть, если нажать на его название.

Если информация о счете-фактуре не найдена в документах контрагента, отобразится предупреждение: «Счет-фактура не найден у контрагента».
Ознакомьтесь с расхождениями. Если все ваши данные верны, нажмите «Подтвердите данные».

Если вы нажали эту кнопку по ошибке, действие можно отменить.

Если есть ошибки, нажмите «Дать пояснение».

В столбце «Ваши пояснения» введите корректные данные. Чтобы перейти на следующую строку, нажмите Tab или кликните по ней.

Пояснения также можно отменить.

Если в требовании много разногласий, а пояснения нужны только на несколько из них, введите необходимые пояснения и поставьте галку в пункте «требования, для которых не указывались пояснения, пометить как соответствующие первичным документам» (вверху страницы).

Действие можно отменить, если повторно нажать на этот пункт.

3. Выгрузить файл для отправки

Как только вы поясните все расхождения, вернитесь на страницу «Требования ФНС» по ссылке вверху страницы. Проверьте, что на все расхождения в сведениях предоставлены пояснения, и нажмите «Экспорт ответа».

Сохраните файл на компьютер. Теперь его можно приложить к ответу на требование ИФНС, код документа — 8888.

Как составить ответ на требование по НДС через программу «Контур. Экстерн!»

1. Выберите требование, на которое хотите направить ответ

В Контур. Экстерн перейдите в меню «Новое» gt; «Требования» gt; «Все требования»:

В списке выберете требование, на которое хотите направить ответ:

Нажмите на нужное требование. Откроется страница с документооборотом. Кнопка «Загрузить и отправить документы» может потребоваться, если компания захочет отправить в инспекцию копии документов. Сделать это можно после отправки пояснений. Чтобы подготовить пояснения нажмите на кнопку «Заполнить ответ на требование»:

После этого откроется форма ответа на требование.

2. Выберите тип пояснений

В форме ответа представлены 10 разделов — столько, сколько в формате ФНС. Нужно выбрать разделы, которые подходят под требование налоговиков.

Первые семь разделов — поясняют расхождения и возможные ошибки между декларацией поставщика и покупателя в разных разделах декларации. Программа Контур. Экстерн сама перенесет сведения в нужные разделы из требования.

Последние три раздела новые. Их не было в рекомендованном формате:

невыполненные контрольные соотношения;
невключенные счета-фактуры;
пояснительное письмо.

Выберите раздел в зависимости от требования.

Расхождения между декларацией поставщика и покупателя

Если налоговики предполагают ошибки в счетах-фактурах, их нужно пояснить. Выберите разделы с ошибками из первых семи:

После того как вы кликните раздел, программа сама заполнит сведения из требования:

Проверьте счета-фактуры, которые налоговики внесли в требование. Дальнейшие действия зависят от того, есть ли ошибки в документах и декларации.

Ошибок нет. Не изменяйте сведения в форме и не отмечайте строку с верным счетом-фактурой галочкой. Так компания отправит в налоговую данные, что в счете-фактуре и декларации все в порядке.

В реквизитах ошибка. Если в счете-фактуре все верно, но компания ошиблась, когда заполняла декларацию, уточните неверные реквизиты. Для этого просто измените графы с ошибками

Счета-фактуры не должно быть в декларации. Отметьте строку с документом галкой на удаление. Инспекторы получат информацию, что счет-фактура лишний. Одновременно в этом случае подайте уточненку, если занизили сумму налога к уплате.

Поставщик поясняет отсутствие счета-фактуры. По новому формату поставщик должен заполнить отдельные таблицы, если налоговая не нашла в его декларации счет-фактуру. Ответ зависит от того, подтверждает поставщик счет-фактуру или нет.

Поставщик ошибся в реквизитах. В первой таблице введите сведения из счетов-фактур, в которых инспекция нашла ошибки, в ячейки из требования. Верные значения заполните в ячейках «у меня». Уточнить можно номер, дату счета-фактуры, стоимость продаж, код операции, сведения о покупателе и посреднике, а также раздел, в котором отражена операция – 9, 9.1, 10.

Поставщик не выставлял такой документ. В таблице 2 заполните реквизиты счета-фактуры, если вы не выставляли документ, но контрагент заявил вычеты. Когда инспекторы получат пояснения, это будет означать, что компания не подтверждает счет-фактуру.

Компания не включила документ в декларацию. Подайте вместо пояснений уточненку.

В декларации нарушены контрольные соотношения. Компания должна пояснить расхождения между разделами внутри декларации. Для этого заполняйте отдельную форму.

В первой графе проставьте номер контрольного соотношения.
Во второй – краткое текстовое пояснение — не больше 1000 знаков.

Иные пояснения. Формат теперь позволяет отправлять любые текстовые пояснения. Не нужно направлять их через неформализованный документооборот. Таким способом компания сможет по электронке отвечать на любые требования инспекции по декларации НДС. Например, о льготах, расхождениях с другими декларациями и пр.

Когда компания даст пояснения по каждому вопросу из требования, нажмите на кнопку «Контроль и отправка».

Программа проверит формы. После этого нажмите на кнопку «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».

Источник: https://digivi-cctv.ru/nalogi-i-vyplaty/otvet-na-trebovanie-ifns-o-predostavlenii-poyasnenij-po-nds-2017-instrukciya

Требование о предоставлении пояснений по НДС, неформализованые и другие ответы

Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации.

Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий.

Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так.

Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Декларация по НДС обязательна к сдаче в налоговую инспекцию для всех предприятий, являющимися плательщиками НДС. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях.

В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок.

Как написать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе. В ней должны быть следующие данные:

Корректировочный номер;
Кол-во листов;
Кем даются пояснения;
За какой период даются пояснения.

Во избежание ненужных вопросов со стороны ФНС, лучше приложить к ответу счета и выписки из книг учета продаж, покупок, договора.

В письме с требованием предоставить пояснения, налоговая указывает на найденные в декларации ошибки. Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет.

Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности.

Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов.

Если в налоговой декларации все верно

Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет.

В такой ситуации, нужно написать следующее пояснение: «Выполняя ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ№Х, сообщаю, что декларация по НДС за такой-то отчетный период, заполнена правильно и для ее исправлений оснований нет».

Если в налоговой декларации действительно содержатся ошибки

Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет.

Если допущенная ошибка стала причиной снижения суммы налога, то письменное объяснение давать не нужно. В этом случае требуется составить правильный вариант налоговой декларации и представить ее в Федеральную налоговую службу.

Практический пример составления ответа в налоговые органы

Давайте рассмотрим пример составления ответа на требование налоговой пояснить ситуацию по декларации по НДС.

В пояснении нужно это указать и приложить подтверждающие документы. Например, можно дать следующий ответ согласно образцу:

Руководителю ИФНС России № 2 по г. Москве

от АО «МегаСтрой»

115112, г. Москва, ул. Клубничная, д. 1, корп. 4

Исх. № 47 от 14.07.2016г

Источник: https://buhvopros.com/trebovanie-nds/

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

Check Also

Перевозка пассажиров в рамках госконтрактов НДС не облагается ФНС на своем официальном сайте сообщила, что услуги по перевозке пассажиров городским общественным транспортом, оказываемые по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

Раздел 7 декларации по НДС Заполнение раздела 7 налоговой декларации по НДС обязательно не для всех налогоплательщиков, а только в случае осуществления необлагаемых операций. Рассмотрим, какие процессы имеются в виду; …

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок Минфин России в письме от 26 декабря 2016 г. №03-07-07/78016 напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 2016 г.

№187-ФЗ операции по реализации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей и т.д.

(полный перечень указан в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ) освобождены от обложения НДС с 1 октября 2016 года.

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС Минпромторг разместил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки законопроекта, предусматривающего замену действующей льготы по освобождению организаций, использующих труд инвалидов, от НДС на начисление НДС по пониженной налоговой ставке.

Облагается ли НДС передача продуктов работникам? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса операции по реализации товаров признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, в какой срок можно заявить вычеты по НДС, право на которые возникло в связи с приобретением в РФ товаров, основных средств, импортом товаров, а также уплатой НДС в качестве налогового агента и перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов.

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС С I квартала 2015 года декларация по НДС впервые сдается по новой расширенной форме, в которую включаются данные по каждому выставленному и входящему счету-фактуре.

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/[email protected] разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС.

Неотражение контрагентом реализации товара в книге продаж не влечет отказ в вычете по НДС ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленной Обществом уточенной налоговой декларации по НДС, по результатам которой отказала в возмещении частично суммы НДС.

Не забудьте про электронный формат декларации по НДС Плательщики налога на добавленную стоимость, согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 НК РФ (в редакции закона от 28 июня 2013 г.

№ 134-ФЗ), в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить налоговую декларацию за первый квартал по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20 апреля.

Рубрики НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.

НДС с авансов выданных – проводки Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. 171 п. 12 НК РФ. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

НДС при импорте Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. 150 НК.

К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству.

НДС подкорректируют Госдума приняла поправки о применении НДС В минувшую пятницу Госдума приняла в I чтении законопроект об изменении порядка применения НДС, — сообщает агентство ]]> РИА «Новости» ]]> . Законопроект предлагает внести поправки в 21 главу второй части НК РФ.

Документ предлагает определить порядок восстановления НДС, ранее правомерно принятых к вычету по строительно-монтажным работам, по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения таких работ при реконструкции, приводящей к изменению первоначальной стоимости зданий.

НДС под тотальным контролем По словам руководителя ФНС России Михаила Мишустина, запуск центра обработки данных (ЦОД) ФНС России позволит в полной мере реализовать автоматизированную систему контроля за НДС (АСК «НДС-2»), которая не имеет аналогов в мире.

НДС по льготной приватизации Михаил Медведицков, налоговый консультант С вступлением в силу Федерального закона о льготной приватизации от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ (далее – Закон № 159-ФЗ) предприниматели, арендующие государственную или муниципальную недвижимость, получили возможность до 1 июля 2013 года ее выкупить.

НДС на услуги в аэропорту не взимается В соответствии с НК РФ от НДС освобождается реализация на территории РФ услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание.

НДС исчисляется на дату отгрузки, независимо от перехода права собственности Минфин России в письме от 28 августа 2017 г. №03-07-11/55118 рассмотрел вопрос о моменте возникновения у продавца обязанности по исчислению НДС и оформлению счета-фактуры.

Как начислить НДС Чтобы корректно выписать счет-фактуру на реализованную продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), нужно знать, как начислить НДС. Подобная операция не является сложной, но имеет свои особенности, знание которых поможет избежать ошибок в расчетах.

Начал работу электронный сервис «НДС — офис интернет — компаний» С 1 января 2017 года иностранные интернет-компании могут подать заявление о постановке на учет в налоговый орган с помощью электронного сервиса «НДС-офис интернет-компаний» на сайте налоговой службы, сообщает ФНС России в своем информационном письме.

Налогоплательщики НДС Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения помимо своих основных налогов — на прибыль и НДФЛ – являются также плательщиками налога на добавленную стоимость — в обычных случаях.

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/nds/obnovlen-format-trebovaniya-o-predstavlenii-poyasnenij-k-deklaracii-po-nds

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС — статья

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований.

Вы получили требование от налоговой инспекции предоставить пояснения по декларации. Каковы ваши дальнейшие действия:

Шаг 1. Вы должны отправить квитанцию о получении в течении 6 дней со дня получения (п.5.1. ст. 23 НК РФ). Если в отведенный срок вы это не сделали, то инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Шаг 2. Проверить по какой форме направить пояснение. Представить электронные пояснения компания должна, если инспекторы запросили их на основании п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения и иные требования компания вправе направить на бумаге, если сдавала бумажную декларацию.

Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. Например, по контрольным соотношениям, отсутствующим в книге продаж счетам-фактурам, расхождениям в книге покупок и т.д. Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.

Код ошибки 1 означает, что: в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции; контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели; ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.
Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по авансам.
Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Это может произойти, например, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях.
Код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).

Шаг 4. Подготовить и отправить пояснения.

Ошибок нет. Чтобы пояснить, что ошибок нет, не изменяйте сведения в форме. Так компания сообщит, что в счете фактуре и декларации всё верно.

Ошибки есть, но компания не занизила налог. Уточните неверные реквизиты в пояснениях без подачи уточненной декларации. Типичные ошибки: неверный код операции; некорректные реквизиты; разная стоимость товара.

Ошибка есть и налог занижен. Отвечать на требование не нужно. Внесите исправления в книги покупок и продаж и подавайте уточненную декларацию.

Нет счета-фактуры. Поставщик должен заполнить отдельные таблицы (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@).

Расхождения есть внутри декларации. Заполняется отдельная таблица (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@). Про новую декларацию предлагаем подробнее узнать из записи вебинара «НДС: новая редакция декларации, налог на Google».

Как сложилось на практике: Практически никто не получает код ошибки 3.

До настоящего момента в ФНС не проявляли должного контроля в части проверки нестыковки счетов-фактур, когда происходит приобретение и реализация через посредников. С этого года контроль будет ужесточён.

Внесли все поправки во внутренние регламенты, отработано программное обеспечение, и теперь налоговики будут более сурово и тщательно проверять, если идет реализация ТРУ через посредников.

Как писать пояснения при ответе на требования налоговой

Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться.

Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений. Каждая таблица посвящена отдельному поводу. К примеру, есть пояснения высокого удельного веса НДС. Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку.

В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки.

Пример заполнения пояснения по контрольным соотношениям

Если у вас нарушение контрольного соотношения, то вы укажете номер контрольного соотношения и дадите пояснения. В пояснении не превышайте предел 1000 знаков.

№	Номер КС	Пояснение расхождений по КС
1	1.27*	Расхождение между показателями графы 5 строки 110 раздела 3 и строки 260 раздела 9 обусловлено погрешностью округления.

Если в результате проверки требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, то будет необходимо предоставить уточненную налоговую декларацию.

Пояснения по сведениям, не включенным в книгу продаж

Т.е. отсутствия в разделе 9 регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в разделе 8 налоговой декларации.

Случай 1. Сделка подтверждается, т.е. счет-фактура в декларации продавца отсутствует. Пояснения не представляются, необходимо подать уточненную декларацию.

Случай 2. Сделка не подтверждается, т.е. этот счет-фактуру продавец покупателю не выставлял.

Уточненная декларация по НДС

Первое правило. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Всё зависит от того, что это за операция.

Втрое правило. Вы должны в обязательном порядке сдать все те разделы, которые были в первоначальной декларации, даже если вы в них не вносите никакие изменения. Уточненная декларация представляется по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы будете сдавать «уточненку». Если сейчас действует новая форма декларации, то уточненку сдаем по старой.

При сдаче уточненной декларации пояснения подавать не нужно.

Ошибки. В приложениях к разделу 8 и 9 и разделах 10, 11, 12 есть строка «Признак актуальности ранее предоставленных сведений» со значением 001. Это необходимо для того, чтобы машина, которая обрабатывает данные, понимала, какие сведения к ней поступили.

Если вы поставите 1 — это значит, что вы можете сдать 8 и 9 раздел без записей по всем счетам-фактурам, с прочерками. Тем самым вы говорите, что никаких изменений в этот раздел не вносите. Если вы поставите 0, то вы даете сигнал машине, что в этом разделе — это всё новое.

Таким образом правило следующее: сдаете первичную декларацию — ставите 0, сдаете корректировку — 1 (если ошибка в счетах-фактурах, то 8 раздел с признаком 1).

Если вы вносите изменение уже после сдачи отчетности за 2015 или 2016 год, то вы должны как в книге покупок, так и в книге продаж сформировать доп.лист. В нём уже вы будете убирать, т.е.

аннулировать записи по счетам-фактурам, которые вы снимаете и вписывать те счета-фактуры, которые вам нужно будет внести в книгу покупок или книгу продаж.

Для того, чтобы вам не повторять 8 и 9 разделы и были предусмотрены приложения 1 к 8 и 9 разделам — это вся информация из доп.листов.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1537

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2018 году — сроки, образец

С 2017 года любые ответы на требования налогового органа по НДС производятся лишь в электронном виде. Направить ответ в бумажном виде не получится, он будет считаться неподанным.

Нарушение данного требования грозит применением административных взысканий, а именно — штрафа в соответствии с КоАП РФ. Ответ будет предоставляться строго в установленном формате, предусмотренном законодателем.

Важные аспекты

При проведении камеральных проверок, налоговая служба вправе направить плательщику требования о разъяснении тех или иных моментов из деклараций по НДС.

Но если ранее такой ответ мог направляться и в бумажной форме, то теперь он может быть выполнен только в формате электронного документа и направляться через соответствующие формы.

Если ответ на требование будет направлен в бумажном виде, рассматриваться он не будет. Об этом прямо говорят нормы действующего законодательства, а также сложившаяся судебная практика.

Имеется три основных типа требований о предоставлении каких-либо пояснений по НДС, среди которых:

По контрольным соотношениям.
По расхождениям и контрагентам.
О сведениях, которые не были включены в продажную книгу.

По каждому виду требований разработан свой формат ответа. Требования могут носить и иной характер, но тогда специальной формы ответа не имеется, но, возможно, она будет разработана позже.

Законодатель установил, что с момента получения уведомления у лица есть шесть рабочих дней для того, чтобы направить почтовые документы, подтверждающие факт получения требования, в налоговую.

После этого устанавливается ещё пять рабочих дней для подачи ответа. Весь документооборот будет осуществляться только в электронном виде.

Это помогает существенно ускорить процесс, а также упростить его и уменьшить вероятность утери данных.

Основные причины запроса пояснений

На данный момент существует три основных причины, на которые нужно будет направить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС.

Первая ситуация — по контрольным соотношениям. Присылается такое требование тогда, когда ФНС РФ рассчитывает соотношения и находит в них неточности.

Направляется в формате pdf и присылается в течение одного или двух дней. Данное требование может содержать следующую информацию:

Номера данных контрольных соотношений.
Указание на конкретные нарушения, которые совершил проверяемый.
Указание на правовую норму, которая обосновывает действия проверяемого в качестве противоправных.
Указание на неточность в соотношении с формулой расчёта.
Сведения, которые указываются в декларации.

В ответе необходимо будет указать номер проверяемого соотношения и написать пояснения по поводу нарушения.

Вторая ситуация — наличие расхождений с контрагентами, то есть с лицами, с которыми проверяемый имел какие-либо отношения, например, заключал договора. Присылается такое требование в течение двух недель, формат — pdf и xml.

В требовании обязательно будет указание на счёт-фактуру, по которой обнаружены противоречия и номера ошибок, которые также могут отличаться:

У контрагента нет соответствующей записи в его документации.
Данные в книге покупок будут отличаться от данных в книге продаж.
Несоответствии информации в разделах 10 и 11 декларации плательщика.
Отсутствие указания на исключение ошибки в документации.

В требовании обязательно содержится указание на необходимость пояснений. Направляется оно одновременно обеим сторонам сделки, по которой возникли разногласия.

В ответе нужно дать объяснения по каждому отдельному счёту-фактуре. Обязательно нужно сверить данные из требования с оригиналами, которые имеются в организации.

Варианты могут быть следующими:

Данные соответствуют действительности	В таком случае нужно подготовить документы, подтверждающие данный факт
Реквизиты счёта-фактуры неверны	Необходимо сделать правку и указать об этом в ответе
В сумме налога обнаружена ошибка, например, неправильно были применены вычеты или налог неправильно рассчитан	Необходимо будет подать уточнённую декларацию

Третья ситуация — когда какие-то данные не были включены в книгу продаж. Требование придёт лицу, если его контрагент подобные сведения включил, а он — нет.

Такие требования могут приходить в течение всего срока камеральной проверки, то есть в течение трёх месяцев.

Требование обязательно будет содержать реквизиты контрагента, а также сделки, которая была заключена между ним и проверяемым.

В ответе указывается следующее:

Если факт наличия сделки подтверждается	Но имеются расхождения по её содержанию, то нужно указать о разногласиях в табличной форме
Если факт наличия сделки отрицается	То нужно отразить в таблице счёт-фактуру по неподтверждённым сделкам и указать номер, дату и ИНН

Возможна также ситуация, когда требуемая счёт-фактура имеется, но она по причине ошибки не была указана в книге продаж. В таком случае нужно уточнить декларацию и направить её новую редакцию.

Пошаговая инструкция

Ответ на требование должен содержать все необходимые моменты, то есть должен соответствовать установленным правилам.

Необходимо следовать рекомендации, чтобы сделать его правильно:

Прочесть уведомление и изучить его аспекты.
Направить в течение шести дней в ФНС документы, подтверждающие факт получения требования. С этого момента у проверяемого будет пятидневный срок для получения ответа.
Определиться, на основании представленного требования и имеющихся документов, собственное согласие или несогласие с представленными сведениями.
Подготовить ответ на требование. Если проверяемый согласен, то нужно дать пояснения по имеющимся нарушениям, если не согласен, то также нужно обосновать собственную позицию. Нужно будет приложить документы, подтверждающие позицию.
Направить ответ в налоговый орган в электронном виде.

Каждая ситуация будет в корне отличаться, так как обстоятельства будут разными. В одном случае нужно будет предоставить документацию, в другом — исправленную декларацию и так далее.

Образец заполнения

Пояснение подаётся по строго установленной форме, которую можно оформить через СБИС. Образец пояснения к декларации по НДС можно скачать здесь.

Если ответ будет дан в иной форме, то он будет считаться недействительным. Каждый тип требования будет иметь свой формат ответа, но на данный момент форма установлена только относительно трёх основных ситуаций.

Если запрашиваются иные сведения, то форма может быть любой. При расхождении с контрагентами нужно сделать следующее:

Ввести данные и проверить их на наличие ошибок	Это можно сделать через СБИС, который сверит всё автоматически, но лучше дополнительно проверить всю информацию лично
Внести все необходимые правки в ответе на требование	Всё должно основываться на официальной документации
Подготовить уточнённую декларацию, если это требуется	Новая декларация должна отражать все фактические операции, производимые стороной в рамках своей хозяйственной деятельности

Если речь идёт о контрольных соотношениях, то потребуется указать номер контрольного соотношения, а далее объяснения указываются в свободной форме.

Если речь идёт об объяснении требований, которые не были включены в книгу продаж, то:

При различных данных счёт-фактуры она вносится в таблицу, которая объясняет различия	Также указываются данные контрагента и иные сведения по желанию, если они имеют значение и необходимы для обоснования позиции проверяемого лица
Если счёт-фактура вовсе не выставлялась покупателю, то она включается в таблицу вместе с иными данными, которые подтвердят сделку	Потребуются документы, которые докажут факт наличия определённых правоотношений между лицами
Если счёт-фактура имеется, но не была указана в книге продаж	То нужно исправить этот момент и приложить уже дополненную декларацию, которая в полной мере будет отражать наличие всех сделок между лицами

Если в требовании содержалась иная информация, то и формат ответа будет зависеть от содержания.

Что изменилось для проведения процедуры в электронном виде

Процедура в электронном виде стала более унифицированной. Теперь ответ на большинство типов запросов производится в установленной форме, в соответствии с требованиями. Ранее ответ направлялся в свободной форме.

Сроки на получения требования и направления ответа также сократились, что позволило ускорить процесс обмена данными и уточнения информации.

Ответственность за невручение

За невручение ответа на требование ИФНС о представлении сведений по НДС предусматривается административная ответственность в размере пять тысяч рублей.

Если ответ не поступит повторно, то штраф увеличится до двадцати тысяч рублей. Ответственность наступает и тогда, когда ответ подаётся в ненадлежащей форме или на бумажном носителе. На данный момент он должен подаваться только в электронном виде.

Какой определен срок

Законодатель установил, что лицо, получившее уведомление, должно направить в ФНС документы, подтверждающие факт получения, в шестидневный срок.

Видео: на что обратить внимание

С момента направления у лица будет срок в пять дней на то, чтобы подготовить ответ на запрос. На данный момент ответ на запрос налоговой по ФНС необходимо направлять только в электронном виде.

Иной формат не допускается. Формат ответа в каждом случае может отличаться, в зависимости от типа требования.