Когда выполняются работы по восстановлению бухучета? — все о налогах

Восстановление учета

(окончательная стоимость устанавливается при получении от заказчика заполненного опросного листа или ОСВ)

Справочно: Мы работаем на УСН, стоимость наших услуг НДС не облагается.

С заказчиком заключается договор на оказание услуг по восстановлению бухгалтерского (налогового) учета, в котором устанавливаются сроки проведения работ, участки восстановления и др.

Специалистами нашей аудиторской компании проводится работа по восстановлению учета в программе 1С на основании представленной информации и имеющихся первичных документов.

Полученные результаты ализируются с бухгалтерской и налоговой отчетностью, сданной в ФНС и внебюджетные фонды.

Выявляются расхождения между сданной отчетностью и восстановленными результатами, которые доводятся до сведения заказчика.

Далее по решению заказчика и по условиям договора нашей аудиторской компанией формируется уточненная отчетность и данные о сумме налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

По завершении работ по восстановлению учета сторонами подписывается Акт выполненных работ.

ООО «Аудиторская фирма «ДТБ-Аудит» является членом СРО «Московская Аудиторская Палата» (МоАП) с 2008 года, одним из условий членства в СРО МоАП является прохождение 1 раз в 3-ри года контроля качества предоставляемых услуг .

Члены СРО МоАП перечисляют различные взносы, что дает право закзчику обратиться в СРО МоАП для компенсации своего ущерба в результате некачественно оказанных услуг членом СРО МоАП из компенсационного фонда такого СРО (что аналогично страхованию профессиональной ответственности).

Восстановление учета осуществляется в случае, когда в течение определенного периода времени не осуществлялось необходимым образом ведение бухгалтерского и налогового учета.

Такими причинами могут быть как халатность кого-либо из сотрудников бухгалтерии, так и потеря бухгалтерской базы данных по форс-мажорным обстоятельствам, бывают случаи, когда первичные документы и бухгалтерскую базу данных забирает с собой уволившийся главный бухгалтер.

О необходимости восстановления отдельных участков учета может стать известным по результатам аудиторской проверки, когда аудиторская компания не может выдать положительное аудиторское заключение о достоверности представленной бухгалтерской отчетности.

Подозрения о том, что в учете не все в порядке могут свидетельствовать и постоянные письма ФНС с приглашением на различные комиссии, письма ФНС о предоставлении разъяснений отдельных показателей, по которым камеральной проверкой были установлены расхождения, постоянное выставление пеней, блокировка расчетных счетов организации в связи с задолженностью по налогам и сборам.

Потребность в восстановлении учета может возникнуть и тогда, когда у учредителя организации возникают подозрения о том, что назначенный им руководитель предоставлял недостоверные сведения и бухгалтерскую отчетность, что подтвердилось результатами проверки (например, по результатам инициативного аудита).

И наконец, самое важное, в случае отсутствия бухгалтерских и налоговых регистров, в случае отсутствия подтверждающих данные учета первичных документов, либо несоответствие сданных налоговых деклараций данным учета, организация не сможет пройти налоговую проверку, что грозит в большинстве случаев доначислениями налогов, пеней и штрафов, а также привлечением руководителя организации к административной ответственности.

По выше изложенным причинам организации может потребоваться как восстановление отдельных участков учета, так и комплексная работа по восстановлению всех участков бухгалтерского учета и налоговой отчетности.

Что из себя представляет восстановление учета

Восстановления бухгалтерского и налогового учета требует выполнения определенного объема работ, таких как:

-первоначально проводится оценка общего состояния учета, либо отдельных участков учета;

Для этого мы назначаем аудитора, ответственного за исполнение работ по проекту. По результатам наш аудитор составляет план работ, в котором определяются сроки исполнения и конкретные задачи.

— восстановление регистров бухгалтерского учета (восстановление данных о хозяйственных операциях на счетах бухгалтерского учета);

В существующей, либо в новой бухгалтерской базе данных под руководством ответственного аудитора проводится восстановление данных учета.

Одним из важнейших процедур восстановления регистров бухгалтерского учета, если это предусмотрено договором о восстановлении, является сверка расчетов с контрагентами организации (поставщиками, подрядчиками, заказчиками), а также сверка расчетов по налогам и сборам. В ходе работ по восстановлению – это занимает наибольший период времени, так как требует постоянной работы с контрагентами компании, которые со своей стороны по нашему запросу должны будут предоставить акты сверки взаиморасчетов.

— восстановление регистров налогового учета;

В случае, если налоговый учет ведется отдельно, то проводится восстановление данных и в налоговых регистрах.

— восстановление учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;

По договоренности, в случае отсутствия учетной политики нашим аудитором по итогам работы также восстанавливается учетная политика, либо по результатам восстановления формируются дополнения и изменения существующей учетной политики.

— подготовка необходимой налоговой отчетности в соответствии с действующим законодательством.

По итогам восстановления, в большинстве случаев требуется подготовить уточненные налоговые декларации и расчеты (например: деклараций по налогу на имущество, в случае восстановления учета основных средств; деклараций по НДС, в случае восстановления книг покупок и книг продаж; деклараций по налогу на прибыль, в случае восстановления учета материалов, производственных и общехозяйственных расходов и др.)

-доплата налогов и пеней в случае необходимости;

Перед сдачей подготовленных уточненных налоговых деклараций, для избегания привлечения организации и ее руководителя к штрафам, требуется доплатить, в случае возникновения, соответствующие налоги и пени. Для этого устанавливается задолженность по налогам и сборам на основании уточненных налоговых деклараций, которую перечисляют в бюджет.

-сдача подготовленной налоговой отчетности в ФНС;

После перечисления соответствующих задолженностей по налогам и сборам, сдаются подготовленные уточненные налоговые декларации и расчеты.

-восстановление первичной документации (по договоренности);

В случае утери первичных документов, по договоренности с заказчиком, выполняется восстановление таких документов, в том числе путем обращений к поставщикам и подрядчикам на предмет предоставления дубликатов документов (что выясняется по результатам сверки взаиморасчетов с контрагентами).

-отчет о результатах восстановления учета.

По результатам восстановления учета мы предоставляем итоговый отчет о том, что было нами сделано в процессе восстановления, а в некоторых случае, что потребуется сделать сотрудникам заказчика по итогам восстановления, например, если это может иметь в дальнейшем существенные последствия, но не входило в общую договоренность о восстановлении.

На каждом этапе выполнения мы проводим согласование с заказчиком полученных промежуточных результатов, в том числе обязательное согласование тех результатов, которые влияют на налоговые показатели.

Наши гарантии на результаты восстановления учета

С учетом имеющихся сложностей при восстановлении, а также необходимости наличия соответствующего опыта работы исполнителей, для восстановления учета рекомендуем обратиться за помощью к нашим профессиональным аудиторам, которые определят состояние вашего бухгалтерского и налогового учета, выявят проблемы, которые существуют и помогут вам их устранить. Обращаем ваше внимание на то, что все наши специалисты, являются аттестованными аудиторами, помимо аудита имеют непосредственный опыт работы по восстановлению учета различных компаний с различными видами деятельности, которые также имеют и опыт работы главными бухгалтерами.

Заключив договор с нашей компанией на восстановление учета, мы возлагаем на себя материальную ответственность за прямой ущерб, нанесенный Заказчику в случае невыполнения или некачественного выполнения нами услуг, что подтверждает ответственный подход ООО «Аудиторская фирма «ДТБ-Аудит» и всех наших сотрудников при оказании услуг.

Источник: https://www.vtb-audit.ru/vosstanovlenie/

Восстановление бухгалтерского учета: «мелочь, которая может подождать»?

Екатерина Касаткина,
аудитор ООО «Финансовая лаборатория»

Бухгалтерия — весьма щекотливая область, а бухгалтерский труд, несмотря на «непыльность», нелегок. В Беларуси действительно можно получить должность даже главного бухгалтера, не имея абсолютно никакого опыта работы, просто окончив специализированные курсы.

Вместе с тем не все получившие соответствующие документы являются хорошими специалистами.

Молодые неопытные бухгалтеры часто переоценивают свои возможности, не хотят показаться некомпетентными перед нанимателем.

Их действия могут привести к множеству ошибок, в результате чего руководитель перестает спокойно спать, жить, трудиться, не опасаясь, что его предприятие не пойдет ко дну из-за финансовых проблем.

Некомпетентный бухгалтер «способен» неверно составить бухгалтерскую отчетность, неправильно начислить налоги, что грозит штрафами, заморозкой счетов предприятия. Также в случае отсутствия ведения бухучета и первичных документов начисляются дополнительные налоги и пени, накладываются штрафы при проведении налоговой проверки.

Как правило, при отсутствии отчетности или ее неправильном ведении руководство организации теряет возможность принимать правильные решения, которые должны основываться на достоверной информации о финансовом положении организации.

Действия контролеров

Если бухучет не велся должным образом или долгое время отсутствовал в принципе, необходимо прибегнуть к восстановлению учета. Восстановление учета — непростая трудоемкая задача, но без ее выполнения не обойтись, если есть желание заниматься бизнесом и дальше.

Главная цель процедуры — приведение документации и бухучета организации в полное соответствие с существующими требованиями и нормативными актами.

Восстановление бухгалтерии позволяет свести к минимуму нежелательные финансовые последствия и проблемы с контролирующими службами.

В соответствии с п. 1 ст.

81 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) налоговые органы и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право истребовать от плательщика необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин) документы (их копии), иную информацию, касающуюся деятельности и имущества.

Налоговый орган вправе адресовать организации запрос, на основании которого в соответствии с п. 2 ст. 75 НК она обязана в разумный срок со дня его получения направить или выдать требуемые документы должностному лицу налогового органа либо сообщить об их отсутствии.

Как правило, плательщику, не обеспечившему ведение учета в соответствии с требованиями законодательства, контролеры предлагают восстановить бухучет (учет доходов и расходов), установив срок для этого. На основании п. 27 Положения о порядке организации и проведения проверок, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.10.

2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее — Положение и Указ соответственно), в случае, если проверяемому субъекту хозяйствования необходимо восстановить документы, затребованные для проведения плановой проверки, то по решению руководителя госоргана проведение данной проверки может быть приостановлено.

При этом срок, на который приостанавливается проверка, не может превышать трех месяцев.

Этапы восстановления

При восстановлении бухучета возникают определенные трудности.

Для проведения этой работы требуются значительные затраты времени, и как правило, восстановление бухгалтерского учета и отчетности повлечет корректировку или доначисление налогов, начисленных и уплаченных ранее, размер которых может быть и незначителен, но его сложно определить заранее (к тому же это зависит и от наличия первичных документов).

Время, которое потребуется на выполнение работ по восстановлению бухучета и подготовке отчетности, зависит от периода простоя бухгалтерского подразделения.

Например, квартальный отчет специализированная компания может восстановить за 2–3 недели активной работы при наличии всей необходимой документации (тарифы на восстановление бухучета). Если речь идет о годовом периоде, работы могут затянуться на 2–3 месяца.

Удлинение срока обсуждается отдельно, если понадобится проводить дополнительные сверки с налоговыми органами, сопоставлять данные, частично или полностью выверять бухгалтерскую документацию.

На первом этапе необходимо провести инвентаризацию товарно-материальных ценностей (далее — ТМЦ) и сопоставить данные бухгалтерского учета и фактического наличия имущества организации. Это позволит восстановить количественный учет.

На втором этапе собирается, сортируется, обрабатывается и анализируется имеющаяся в организации бухгалтерская документация, а также электронная база данных.

На этом этапе можно сменить несколько бухгалтеров и бухгалтерских фирм, которые берутся за восстановление учета компании и бросают его на полпути.

Причиной тому служат несколько моментов, которые не позволяют бухгалтерам довести это «гиблое дело» до конца.

Во-первых, на момент начала работ по восстановлению учета может иметься не вся первичная документация. Поэтому для того чтобы выяснить, какие же документы должны быть отражены в учете, необходимо сделать сверки расчетов с контрагентами.

Во-вторых, бывает так, что провести восстановление учета невозможно без бухгалтерской программы, настроенной в соответствии с особенностями организации. Руководству придется вызывать программистов и настраивать бухгалтерскую программу в соответствии с особенностями работы компании.

Итак, особое внимание необходимо уделить вопросам сверки финансовых документов с поставщиками и покупателями предприятия. Тесное взаимодействие с партнерами позволяет быстро и точно восстановить необходимую документацию.

Параллельно с этим проводятся сверки с инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, РУП «Белгосстрах».

Здесь также могут возникнуть проблемы: не все контрагенты (особенно госпредприятия) идут навстречу организациям, восстанавливающим бухучет, поднимают документы из архивов, тратят время еще и на отправку их по факсу.

На третьем этапе — после того, как основные данные бухучета будут восстановлены, — подготовленные бухгалтерские и налоговые отчетности за оговоренные периоды сдаются в налоговую инспекцию, уплачиваются недоимки по налогам.

На четвертом, заключительном, этапе предприятию следует обратиться в аудиторскую компанию для получения независимой аудиторской оценки. При этом проверку должен выполнять специалист, не участвовавший в первоначальном восстановлении бухучета. По итогам аудита указываются замечания и рекомендации по дальнейшему ведению бухгалтерского учета.

Отметим, что для восстановления бухучета лучше всего воспользоваться услугами специализированных фирм. При этом по окончании всех процедур необходимо потребовать от компании отчет и акт приема-передачи выполненных работ. Если компания передает документацию аудитору, то также обязательно составляется акт приема-передачи документов.

Выбор и контроль

Принимая на работу бухгалтера, необходимо протестировать знание им особенностей бухгалтерского учета в сфере деятельности компании, проверить навыки пользования специализированными программами.

Зачастую «горе-бухгалтер», не разбираясь в настройках бухгалтерской базы данных 1С, формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность, полностью полагаясь на программу. При этом он даже не подозревает, что некоторые конфигурации программы не настроены.

Например, бухгалтер начисляет заработную плату за июнь 2013 года, не зная, что в разделе «Константы» указан размер стандартного налогового вычета годичной давности, который нужно менять вручную. Результат — неверное начисление зарплаты, налогов и отчислений.

https://www.youtube.com/watch?v=UxAejErF2Jc

При выборе бухгалтера необходимо определиться с возрастными предпочтениями. Молодые бухгалтеры имеют теоретические знания в области учета, с готовностью берутся за все новое.

У них большие амбиции в плане профессии и в отношении оплаты труда. Но опыта у них недостаточно и наработок в профессиональном плане немного. Денег же за свою работу они хотят по-максимуму.

И еще: девушки-бухгалтеры выходят замуж и уходят в декрет в самое неподходящее время для компании.

В этом плане на специалистов среднего возраста можно положиться больше. Причем их зарплатные ожидания более скромны, чем у молодых специалистов.

Категория 60-летных бухгалтеров рассматривается отдельно. У этих специалистов за плечами большой опыт, однако возраст бухгалтера — не всегда показатель его ума и профессионализма. «Бабушка»-бухгалтер будет без энтузиазма изучать и запоминать часто меняющееся законодательство; изменить ее укоренившееся мнение по тому или иному вопросу ведения бухучета зачастую бывает невозможно.

Как показывает практика, 80% сотрудников работает хорошо, если их труд контролируют. Самый верный способ контроля вашего бухгалтера — зайти в программу 1С и проверить оборотно-сальдовые ведомости по нескольким счетам. Например, сч. 10 «Материалы» и сч.

41 «Товары» содержат информацию о наличии и движении товарно-материальных ценностей компании. Сальдо по сч. 10 и 41 означает остаток ТМЦ на отчетную дату. Случается, что на складе товаров нет, а по сч. 41 числятся товары на миллионы рублей.

Также могут числиться материалы с 2009 года, которые давно были использованы.

Очень важная информация отражается на сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и на сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Думается, каждого руководителя интересуют данные о расчетах с контрагентами.

Анализируя эти счета, можно увидеть, проведены те или иные документы и платежи, нет ли просроченной задолженности.

Если какие-то суммы вызывают у руководителя сомнение, необходимо попросить бухгалтера прокомментировать создавшуюся ситуацию.

Если в бухучете были выявлены ошибки, исправить их следует немедленно. Поскольку одна ошибка порождает другую, и в конечном итоге придется полностью менять всю организацию бухучета в компании.

Особо стоит отметить важность сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и контроля за ним. Руководителю не бесполезным будет просмотреть ведомости начисления заработной платы, проанализировать, нет ли необоснованных завышений, все ли вам понятно в исчислении налогов, сборов, отчислений.

Для того, чтобы проанализировать бухгалтерские отчеты, оборотно-сальдовые ведомости, налоговые декларации, необходимо иметь определенные знания в сфере бухучета. Поэтому самый верный способ проверить компетентность вашего бухгалтера и состояние бухучета предприятия — проведение аудиторской проверки.

Промедление смерти подобно

Удивительно, но некоторые владельцы бизнеса, руководители компаний все равно продолжают задаваться вопросом, обязательно ли им восстанавливать бухучет, либо вовсе не спешат с этим важным делом. Между тем при неправильном ведении учета организацию ожидает много различных «предвиденных» неприятностей.

После того, как компания из-за отсутствия бухучета не представит либо представит некорректную налоговую отчетность с существенными отклонениями (например, отклонение выручки от реализации от поступления денежных средств на расчетный счет предприятия), ее счета могут быть арестованы налоговыми органами либо руководитель будет приглашен для беседы и объяснения причин возникших расхождений.

Если восстановления бухучета по-прежнему не происходит, то арест счетов влечет приостановление хозяйственной деятельности организации. Кроме того, на юридическое лицо и руководителя организации налагается штраф.

Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность проведения проверок при отсутствии у проверяемого субъекта документов бухгалтерского, налогового учета и (или) других документов, связанных с налогообложением. В таком случае на основании п. 17 Указа, а также п. 2 ст.

81 НК контролирующему (надзорному) органу (в том числе налоговому) предоставлено право в пределах своей компетенции определять размер причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) двумя методами:

— на основании сведений о движении денежных средств по счетам в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте, полученных от других госорганов, юридических и физических лиц;

— расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности.

<\p>

Суммы допричислений по акту проверки с применением одного из методов составят намного большие суммы, так как в этом случае расходы организации и налог на добавленную стоимость к зачету не принимаются, ввиду отсутствия полностью либо частично первичных учетных документов.

Невыполнение процедуры восстановления бухучета ведет и к тому, что все заинтересованные лица, включая кредиторов, акционеров, партнеров по бизнесу, банковские учреждения, не смогут получить достоверную информацию о деятельности фирмы, о том, насколько устойчиво ее имущественное положение.

Если бухгалтерский учет по-прежнему остается невосстановленным, то в результате проверок налоговыми органами на организацию накладываются все новые и новые штрафы.

В результате компания, которая не занялась восстановлением бухгалтерского учета, теряет деловую активность, доверие партнеров и кредиторов, обманывает своих акционеров и к тому же оказывается должной государству значительную сумму. При этом отсутствие бухучета и игнорирование необходимости его восстановления не позволит предъявлять претензии налоговым органам в случае, если какие-то штрафы и пени будут начислены безо всяких на то оснований.

Непроведение восстановления бухучета заставляет руководство компании продвигаться по океану рыночных отношений на ощупь, не имея представления о своих активах и пассивах, сумме долгов и обязательствах перед кредиторами и по договорам.

В этой связи не стоит ждать, пока нагрянет беда, — проблем с восстановлением бухучета можно избежать заранее. Необходимо контролировать эффективность работы бухгалтеров вашей компании, отсеивать при приеме на работу «горе-бухгалтеров», своевременно выявлять некомпетентных специалистов бухгалтерской службы.

Плательщику, не обеспечившему ведение учета в соответствии с законодательством, контролеры предлагают восстановить бухучет, установив срок для этого.

Квартальный отчет специализированная компания может восстановить за 2–3 недели активной работы при наличии всей необходимой документации.

Для восстановления бухучета лучше воспользоваться услугами специализированных фирм; по окончании всех процедур необходимо затребовать отчет и акт приема-передачи выполненных работ.

«Горе-бухгалтер» не разбирается в настройках бухгалтерской базы данных 1С, зачастую формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность, полностью полагаясь на программу.

Каждого руководителя интересуют данные о расчетах с контрагентами. Анализируя эти счета, можно увидеть, проведены те или иные документы (платежи), нет ли просрочки. Как правило, это годовой бухгалтерский баланс и уточненные декларации по налогам и сборам.

«Финансовый директор» № 07-2013, стр. 53-55; Скачать в PDF

Источник: https://finlab.by/publikacii/vosstanovlenie-buxgalterskogo-ucheta-ne-mozhet-zhdat/

Когда выполняются работы по восстановлению бухучета?

Отправить на почту

Восстановление бухучета необходимо, чтобы вернуть контроль над делами компании. В каких ситуациях восстановление бухгалтерского учета обязательно? Каков порядок проведения и исправления учетных данных? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Для чего требуется восстановление бухучета?

Бухучет обязаны вести все хозсубъекты, за исключением лиц, поименованных в п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Основными задачами бухучета являются:

Своевременное обеспечение руководства предприятия и заинтересованных лиц подробной и достоверной информацией о состоянии дел фирмы. Без такой информации руководителям крайне сложно принимать эффективные управленческие решения.

Об особенностях управленческого учета и принятии решений на его основании читайте здесь.

Обеспечение взаимодействия с контрагентами компании, включая представление информации о своем предприятии для принятия контрагентами управленческих решений. Хороший пример — представление данных банкам для получения кредитов или инвесторам для привлечения инвестиций.
Обеспечение легальности работы предприятия, в том числе:
- корректного исчисления и уплаты налогов и сборов;
- соответствия всех транзакций предприятия действующему законодательству;
- представления достоверной информации в государственные надзорные и статистические органы.

Отсутствие такого обеспечения может привести к серьезным проблемам как в деятельности предприятия, так и в самой возможности его существования. Кроме того, невыполнение данных требований грозит санкциями в отношении лиц, ответственных за ведение бухучета предприятия.

Для выполнения таких задач бухучет должен вестись:

на непрерывной регулярной основе;
с обеспечением полноты и оперативности данных;
с обязательным документированием всех фактов финансово-хозяйственной деятельности.

Какие требования предъявляются к бухучету, узнайте здесь.

Если в силу каких-либо причин такое ведение учета было нарушено (или утрачены данные), информацию следует восстановить. По возможности в том виде, в каком она была бы, если бы нарушений (утрат) не было.

Распространенные ситуации, когда требуется восстановление бухучета

Восстановление бухучета – комплекс мер, направленных на приведение бухгалтерского и налогового учета в полное соответствие законодательным нормам.

Ситуации, при которых обязательно нужно выполнять восстановление бухучета, являются достаточно типовыми и распространенными. Но это не умаляет важности процесса восстановления.

Когда выявлена некомпетентность лиц, отвечающих за ведение бухучета в компании. Причем это необязательно только руководитель бухгалтерии — просчеты и ошибки, искажающие данные бухучета, могут допускать и рядовые специалисты или подразделения. В этом случае необходимо проводить сначала ревизию, а затем восстановление данных.
Когда лица из администрации предприятия, в том числе отвечающие за ведение бухучета, привлечены к уголовной ответственности.

Подробнее о возможной уголовной ответственности для руководства предприятия узнайте из этой статьи.

Когда выявлены существенные искажения бухгалтерских данных и/или искажения информации, содержащейся в первичных документах.
Когда бухучет в течение некоторого периода времени не велся. Данная ситуация довольно часто встречается на российских малых и микропредприятиях. Если один специалист отвечал за весь объем работ по бухгалтерскому и налоговому учету и по каким-либо причинам покинул компанию, руководители часто не торопятся искать другого. Еще пример такой ситуации: физик, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя в ФНС на упрощенке, не вел учет доходов, а в последствии из-за превышения лимита утратил возможность применения спецрежима, автоматом перейдя на общую систему.

Когда первичка и бухгалтерские регистры утрачены. Обычно в силу чрезвычайных обстоятельств: кражи, пожара и т.п.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 29 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ документы бухучета подлежат хранению в порядке, установленном нормативами по государственному архивному делу. За отсутствие документов ответственность несет руководство организации (ст. 7 закона № 402-ФЗ). Аналогичные нормы присутствуют и в НК РФ, например, подп. 8 п. 1 ст.

23 НК устанавливает порядок хранения документации, необходимой для исчисления и уплаты налогов, а ст. 110 НК описывает признаки налоговых правонарушений, к которым может относиться и отсутствие документов бухучета. Во избежание дополнительной ответственности в случае утраты документов руководству необходимо строго придерживаться положений п.6.

8 положения о документах в бухучете, утвержденного приказом Минфина СССР от 29.07.1983 № 105. А именно: назначить комиссию по расследованию причин утраты (и поиску виновных лиц) и при необходимости привлечь к разбирательству органы следствия, пожарного надзора и иные компетентные органы.

Утрата документации оформляется специальным актом, заверенным членами комиссии по расследованию и представителями привлеченных госорганов.

Этапы восстановления бухгалтерского учета

Чтобы привести бухгалтерский и налоговый учет в соответствие с законодательством, следует:

провести комплексный анализ бухгалтерского и налогового учета, а также первичных документов с целью определения масштабов работ;
составить план проведения работ;
восстановить первичные документы и внести информацию в налоговые и бухрегистры;
провести сверку с контрагентами и фискальными органами;
в случае необходимости подать уточняющие декларации с корректными данными;
уплатить недоимки по налогам, штрафы и пени.

Если руководитель компании вместо самостоятельного восстановления учета предпочел услуги аудиторских фирм, то по окончании работ специалисты предоставляют отчет о проделанной работе с предложениями по оптимизации бухучета.

Как быть, если документы восстановить нельзя?

Иногда случается так, что часть утраченных (отсутствующих) документов восстановить нельзя. Например, если контрагент, у которого можно запросить дубликаты тех же счетов-фактур за восстанавливаемый период, успел ликвидироваться.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В таких случаях вопрос разделяется на 2 части:

как отразить данные по невосстановимой документации в отчетности, используемой для принятия управленческих решений?
как урегулировать вопрос с утратой документов с контролирующими органами?

И если в части управленческих сведений возможны варианты (например, расчетные показатели или использование данных третьих лиц, таких как аудиторы контрагентов), то в части отношений с налоговыми и аналогичными органами порядок действий всегда один:

О невозможности восстановить документы нужно сразу же уведомлять налоговую и другие госорганы (например, ПФР, если дело касается сведений о занятости и доходах сотрудников). При этом уведомление следует подкреплять оформленным актом и подтверждениями третьих лиц (например, справкой из пожнадзора о пожаре). Также следует представить подтверждение того, что документы восстановить невозможно (например, подтверждение ликвидации контрагента).
Подобные дела контролирующие органы всегда рассматривают в индивидуальном порядке. Однако следует иметь в виду, что отсутствие первичных документов почти наверняка приведет к необходимости пересчета налогов за тот период, за который не получается сделать восстановление. Например, при отсутствии счетов-фактур от ликвидировавшегося поставщика придется исключить из расчетов НДС, ранее принятый к вычету по этим счетам-фактурам.

Итоги

Работы по восстановлению бухучета требуются, если в силу каких-либо причин у предприятия отсутствуют первичные документы и регистры учета за период. При этом восстановление бухучета преследует несколько целей, включая необходимость хранения документов для представления контролирующим органам.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/kogda-vypolnyayutsya-raboty-po-vosstanovleniyu-buhucheta/

Восстановление бухгалтерского учета

В настоящее время многим организациям требуется восстановление бухгалтерского учета за прошлые отчетные периоды.

Бухгалтерский учет должен вестись непрерывно, постоянно документально фиксируя все хозяйственные операции компании, формируя необходимые отчеты и предоставляя их в контролирующие органы.

Но налоговая инспекция может выявить грубые ошибки в формах, по которым велся бухучет, либо перерыв в его ведении. Именно в таких ситуациях востребовано восстановление бухгалтерского учета.

Кстати сказать, выявить нарушения может и аудит финансовых документов, и это гораздо предпочтительнее, так как в случае выявления ошибок контролирующим органом, компания обязана будет заплатить многочисленные штрафы.

Восстановление бухгалтерского учета — это меры, направленные на исправление допущенных ошибок и влекущие за собой обновление информации в налоговых, аналитических и синтетических регистрах с целью соответствия существующему и действующему законодательству РФ. Для восстановления бухучета требуется предоставить (хотя бы частично) первичную документацию.

Если в бухучете были выявлены ошибки, исправить их стоит немедленно. Поскольку одна ошибка порождает другую, и в конечном итоге придется полностью менять всю организацию бухгалтерского учета.

Восстановление бухгалтерского учета может быть полным (когда пересмотру подвергаются все регистры) или частичным (если ошибки обнаружены только в некоторых регистрах).

Цель полного или частичного (по участкам) восстановления бухгалтерского учета — приведение в порядок всех документов предприятия в соответствии с требованиями законодательства.

Для минимизации нежелательных финансовых последствий, связанных с нарушением законодательства в прошлые периоды времени, процедура восстановления бухгалтерского и налогового учета сопровождается подачей уточненных налоговых деклараций, исправленных форм бухгалтерской отчетности.

Восстановление бухгалтерского учета заключается в восстановлении синтетических, аналитических и налоговых регистров, отчетности организации на основе полностью или частично предоставленных первичных документов, утрата которых связана с переездом организации или сменой бухгалтеров, с ненадлежащим ведением бухгалтерского учета за определенные периоды работы предприятия и т. д.

Низкое состояние бухгалтерского учета, когда более 20% бизнеса не отражены в бухгалтерском учете либо отражены неправильно. В этом случае восстановление учета будет дешевле, чем аудит и исправление бухгалтерского учета по результатам аудита.

Декларации не сдаются, налоги не платятся, что может привести к аресту банковских счетов.

Что ожидает фирму, имеющую проблемы в ведении бухгалтерского учета?

У компании, которая не сдает бухгалтерскую или налоговую отчетность, налоговые органы арестовывают банковские счета. Данная мера приводит к остановке работы компании. После этого компания и руководитель штрафуются. Счета размораживаются лишь после того, как директор компании лично получит в налоговой протокол об административном штрафе.

Отсутствие ведения учета и первичных документов ведет к начислению дополнительных налогов и пеней, наложению штрафов в случае проведения налоговой проверки.

Как правило, если отчетность отсутствует или ведется неправильно, то акционеры компании, ее руководство, партнеры лишаются возможности принимать взвешенные, правильные и своевременные решения, основанные на полной и достоверной информации о финансовом состоянии компании.

Утеря или ненадлежащее хранение первичных документов или учетных регистров влечет за собой потерю контроля целостности ТМЦ, прочих активов компании, движения и расхода денежных средств, кроме того не позволяет своевременно получать данные о дебиторской и кредиторской задолженности. Самым главным является то, что это лишает компанию возможности аргументированно отстоять свою точку зрения в случае налоговых претензий при проведении проверки.

Трудности, возникающие при восстановлении бухгалтерского учета

Восстановление бухгалтерского учета начинается, прежде всего, с восстановления утраченных первичных документов (счетов-фактур, накладных, банковских выписок), после чего восстанавливается электронная база данных. Все это требует порой значительного количества времени.

Как правило, восстановление бухгалтерского учета влечет за собой доначисление или корректировку ранее начисленных и уплаченных налогов. И определить заранее эту величину невозможно.

Этапы восстановления бухгалтерского учета

Проводится визуальная оценка электронных баз, имеющейся документации, выявляются существующие проблемы, оценивается степень восстановления бухгалтерского учета, после чего определяется предварительная стоимость работ.
На следующем этапе работ проводится полная оценка состояния дел в вашей бухгалтерии, по результатам которой составляется отчет и достигается соглашение об итоговой стоимости восстановления бухгалтерского учета.
Одновременно с подписанием договора восстановления бухгалтерского учета готовится и согласовывается ТЗ (техническое задание) на проведение восстановления бухгалтерского учета.
На основании ТЗ на проведение восстановления бухгалтерского учета разрабатывается программа восстановления бухгалтерского учета.

Осуществляются работы по восстановлению бухгалтерского учета.
Формируется отчет о выполненной работе по восстановлению бухгалтерского учета, сдаются работы и передаются документы и восстановленная (исправленная) электронная база бухгалтерского учета.

Цели и результат восстановления бухгалтерского учета

Целями восстановления бухгалтерского учета могут быть:

Успешное прохождение налоговой проверки при оптимально посчитанных налогах.

Налоговики проверяют, правильно ли признаны в учете имущество, доходы, расходы, и подтверждены ли эти объекты учета первичными документами, соответствует ли бухгалтерский учет данным деклараций. Поэтому в ходе восстановления бухгалтерского учета мы проверяем и восстанавливаем документы, часто заново создаем бухгалтерский учет, пересчитываем налоги и подаем уточненные налоговые декларации.

В результате восстановления бухгалтерский учет должен быть готов к налоговой проверке, налоги и налоговые риски — минимизированы.

Внимание! Ответственность руководителя за некорректное ведение бухгалтерского учета предусмотрена в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Согласно пункту 5 Закона, руководитель несет субсидиарную ответственность по долгам организации, если к моменту признания организации банкротом документы бухгалтерского учета и (или) отчетности отсутствуют или не содержат информацию в должном объеме, либо если бухгалтерская информация искажена.

В соответствии со ст.

18 Федерального закона «О бухгалтерском учете», ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете наступает в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, а также в случае искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации.

Кодексом РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность в виде штрафа за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов (ст. 15.11). Под грубым нарушением понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов; искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

К уголовной ответственности привлекаются руководители организаций в соответствии со ст.

199 УК РФ, уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере. Крупным в данном случае считается размер, превышающий одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Если бухгалтерский учет вашей организации запущен или утерян, мы поможем вам восстановить его и отладить грамотную систему финансовой документации.

В то время, пока наши специалисты будут работать над восстановлением бухгалтерской и налоговой документации вашей компании, они ответят на любые ваши вопросы и дадут профессиональные рекомендации по дальнейшему ведению бухучета в соответствии с установленными нормами и правилами. Мы поможем восстановить порядок в бухгалтерском и налоговом учете вашей организации, приведем его в соответствие с законодательством.

Если сегодня вы приведете в порядок бухгалтерский и налоговый учет, завтра вам не страшны никакие проверки, и вы уверены в стабильности своей компании.

Источник: https://buh.bg63.ru/buhgalterskoe-soprovozhdenie/vosstanovlenie-buhgalterskogo-ucheta/

Восстановление бухгалтерского учета в {CTIY6} от 5 500 рублей

Восстановление бухгалтерского учета в России при наличии минимального пакета финансовых документов

Восстановление бухгалтерского учета – мероприятие, способствующее наладке бизнес-процессов на любом предприятии. Это одна из сложнейших задач, проявляющихся в ходе ведения экономической деятельности индивидуального предпринимателя или компании.

Проведение операций по восстановлению бухгалтерского учета позволяет руководителям решить определенные задачи и достичь поставленных целей:

Приведение в надлежащее состояние всех бухгалтерских документов компании, их обработка, исправление ошибок, достоверность;
Подготовка к приходу налоговых проверок, чтобы появилась возможность уменьшить налоговые риски, избежать различных штрафов и пени;
Предотвращение обнуления счетов в банке – чтобы обеспечивалась прозрачность всех проводимых в компании операций;
Получение положительного заключения аудита – по итогам определенного периода проводится аудит, если компании нужно получить хорошее заключение, стоит поработать над качеством документации;
Обеспечение гарантированно стабильной работы компании и возможность планирования ее дальнейшей деятельности;
Настройка управленческого учета и достижение максимальной простоты управления компанией.

Своевременное совершение операций приведет к достижению поставленных целей и поспособствует обретению организацией новых перспектив развития.

На практике рассматривается ряд случаев, в которых проведение восстановления бухгалтерского учета является крайне необходимым.

Если ведение бухгалтерского учета не осуществлялось на протяжении длительного времени. Это говорит о том, что потребуется провести ряд аналитических и восстановительных мероприятий.
Если бухгалтер перестал справляться со своими обязанностями или его некомпетентность в вопросе очевидна. Придется нанимать нового сотрудника, а имеющиеся документы – переделывать.
При обнаружении допущенных ошибок в первичных документах и их несоответствии реальной финансовой картине.
В случае исчезновения бухгалтера, который не желает отдавать форму 1С и нужную документацию. Нужно восстановить необходимые документы.
Когда первичные документы полностью или частично утрачены.
В процессе подготовки к налоговой проверке. В этом случае необходимо принять ряд мер во избежание штрафов, пени и неустоек.
При блокировке расчетного счета компании.
Если необходимо заняться восстановительными операциями после увольнения бухгалтера.
Если на фирме отсутствует бухгалтерский отдел.

Вашей фирме будет оказана помощь в получении дополнительных вычетов из совокупного дохода. Специалисты по налогам проконсультируют вас по возможным налоговым последствиям отдельных сделок. Также можно проверить ваши договора на предмет соответствия их последним дополнениям в сфере законодательства.

После передачи своей финансовой отчетности на попечение организации, предоставляющей услуги бухгалтерского сопровождения, исчезает необходимость ежемесячно принимать, обрабатывать и регистрировать все первичные документы, а также заниматься оформлением платежных поручений и расчетом налоговых выплат.

Восстановление представляет собой процесс, который включает в себя проведение обработки и создания необходимой документации – договоров, документов для закрытия – актов, счетов, накладных. Подготовка документации осуществляется для обеих сторон. Исходя из целей и имеющихся данных, на практике применяется два основных вида восстановления бухгалтерского отчета – полное и частичное.

Частичное восстановление бухгалтерии – это проведение работы с определенными участками – восстановление кадастрового учета, операций в банках и так далее. Конечно, такое восстановление стоит у профессионалов дешевле и занимает меньше времени.
Полное восстановление учета предполагает комплексный подход к выполнению определенных процессов. В этом случае проводится анализ и полное исправление абсолютно всех участков бухгалтерского учета, а также происходит обработка первичных документов за отчетные периоды. Стоимость такого процесса выше, и затраченное время – больше.

Кроме того, способы восстановления бухгалтерского учета классифицируются и по некоторым другим признакам.

Персонифицированный учет в ИФНС, ПФР – применяется в случаях, если организацией не была сдана отчетность за прошлые годы.
Учет за прошлые периоды – если у клиента есть несданная отчетность, то подготовка ее и будет выступать в качестве метода восстановления отчетности за прошлый период.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета в России

Тариф / обороты	Стоимость / месяц
Старт «Мини» для ИП до 250 00 р.	3 500 р.
Старт до 500 000 р.	5 500 р.
До 1 млн.	10 000 р.
1-2 млн.	13 000 р.
2-3 млн.	14 000 р.
3-4 млн.	17 000 р.
4-6 млн.	22 000 р.
от 6 млн.	Индивидуально

Компания ЦентрКонсалт предлагает услуги по комплексному восстановлению бухгалтерского учета в России.

С нашей помощью вы гарантировано восстановите бухгалтерию в каком бы состоянии она не находилась.

Основные этапы:

Собираются все первичные документы и базы 1С. Также потребуется выписка из банка и отчетные документы за прошлые периоды.
Анализируются предоставленные документы и электронные базы, проводится объективная оценка текущего материального состояния рассматриваемой компании.
Осуществляется проверка налогов и отчислений в бюджетные фонды, а также законность предпринимательской деятельности.
Происходит выявление основных существующих проблем и определение степени, в которой необходимо проводить восстановление. На этом этапе специалистами, как правило, рассчитывается предварительная стоимость работ.
Проводится проверка первичной документации на предмет соответствия ее законодательным актам и правилам. Если есть необходимость, вносятся правки и подготавливаются нужные документы.
Далее составляются отчетные документы для подачи в налоговую инспекцию и фонды.
Происходит разработка процессов, связанных с оптимизацией рабочего процесса. Руководитель получает рекомендации касательно основ ведения бухгалтерского учета.

Если вести бухгалтерский учет и при этом иметь достаточно грубые нарушения, можно прийти к не самым лучшим последствиям.

Проблемы с государством. Уклонение от уплаты налогов влечет за собой возможное возбуждение не только административного с вытекающими последствиями в виде пени, штрафа, но и уголовного дела, вплоть до лишения свободы на длительный срок.

Проблемы с бизнесом. Экономия на проведении восстановления бухгалтерского учета может приводить к многочисленным необратимым последствиям, включающим в себя проблемы при общении с инвесторами, партнерами по бизнесу, кредиторами. Ведь при принятии решения о сотрудничестве другие стороны должны оценить документацию компании, взвесить данные о финансовом состоянии субъекта.

Проблемы с управлением. Кроме того, несоответствующее ведение документации ведет к тому, что и самому руководству становится трудно осуществлять контроль движения товарно-материальных ценностей и других активов.

Проблемы с развитием. В конце концов, несоблюдение законодательства приведет к последующим затратам денег, времени и нервов, и любимый бизнес может превратиться в неподъемный груз.

Восстановление бухгалтерского учета обойдется компании намного дешевле, чем покрытие убытков, возникших после обнаружения ошибок и «подводных камней» в документах.

С чего начать: рекомендуем вам найти и собрать все документы, принимавших участие в финансовой деятельности вашей компании. Заберите базу 1С у вашего бухгалтера, если она имеется.

Порядок работы:

Оставляете заявку на сайте / Звоните по телефону 8 (800) 100-94-34.
Получаете расчет стоимости восстановления бух. учета согласно его текущему состоянию.
Мы оформим с вами официальный договор на оказание услуг.
Вы передадите нам документы по бухгалтерии и базу 1С.
Мы произведем аудит бухгалтерского учета.
Отсортируем и обработаем первичные документы, восстановим бухгалтерские проводки.
Восстановим и правильно оформим учетные регистры.
Подготовим бухгалтерскую отчетность за недостающие периоды и направим ее в налоговую.
Передадим вам восстановленный бухгалтерский учет.

В результате: вы получите не только полностью восстановленный бухгалтерский учет без пропусков и ошибок, но дополнительное бухгалтерское обслуживание, которое позволит вам сэкономить на бухгалтерии в 4-6 раз.

Преимущества восстановления бухгалтерского учета в «Центрконсалт»

Восстановление бух. учета под ключ!

Подробнее

Мы возьмем на себя все обязанности, связанные с бухгалтерским и налоговым учетом вашего предприятия – от учета первичных документов до сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Работаем с самыми сжатыми сроками

Подробнее

Вы получите восстановление бухгалтерского учета в те сроки, которые вам нужны — в пределах возможного и невозможного

Комплексное бухгалтерское сопровождение

Подробнее

Обратившись к нам за восстановлением бухгалтерского учета, вы также сможете заказть все виды отчетностей, кадровый учет и комплексное бухгалтерское сопровождение на аутсорсинге

Самая низкая стоимость на рынке

Подробнее

Мы предоставляем восстановление бухгалтерского учета в рамках тарифов от 5 500 рублей

Ведение 1C бухгалтерии

Подробнее

Если в вашей компании внедрена система 1С, то мы готовы взять на себя полное ведение бухгалтерского и налогового учета в этой программе. Мы будем вести всю необходимую отчетность и решать все бухгалтерские задачи в системе 1С.

Подготовка и сдача отчетов в ПФР и ФНС

Подробнее

Вам больше не придется ежеквартально отстаивать огромные очереди в налоговой инспекции или искать в интернете какие-то сомнительные программы для заполнения и сдачи отчетности. Мы сами займемся составлением всей вашей бухгалтерии и своевременной сдачей ее в налоговые органы.

Отзывы наших клиентов

Выражаем Вам искреннюю признательность за добросовестное отношение и взаимопонимание, за хорошие рабочие контакты межу нашими фирмами. Желаем производственных успехов, экономического и финансового благополучия, укрепления взаимоотношений на благо наших предприятий. Будем рады развитию нашего сотрудничества и взаимопонимания.

ООО «ГЕОАЛЬЯНС»

Позвольте выразить искреннюю благодарность коллективу ООО УК «ЦентрКонсалт» за оказанную квалифицированную юридическую помощь. Мы высоко ценим качество услуг и профессионализм адвокатов Вашей организации. Надеемся, что дальнейшее сотрудничество будет таким же эффективны и плодотворным.

ООО «КамаМодуль»

ООО «ГЕОИНЖИНИРИНГ» выражает огромную признательность сотрудникам ООО УК «ЦентрКонсалт» за эффективное сотрудничество в обрасти СРО. Рекомендуем, как квалифицированную компанию с опытными и надежными юристами, ответственно относящимися к своей работе и своему делу.

ООО «ГЕОИНЖИНИРИНГ»

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/vosstanovlenie-buhgalterii/