Кто сдает нулевку по среднесписочной численности? — все о налогах

Может ли среднесписочная численность быть 0 человек

Понятие среднесписочной численности неразрывно связано с деятельностью компаний и предпринимателей, начиная с момента их регистрации.

Несмотря на тот факт, что исчисления данного показателя требуют разные инстанции, в том числе и налоговые органы, четко сформированное определение содержится лишь в инструкции к заполнению статистического отчета 1-Т.

В соответствии с указаниями, средняя списочная численность персонала представляет собой сумму численности работников компании (или индивидуального предпринимателя) за каждый месяц отчетного года, которую необходимо разделить на 12 календарных месяцев.

Однако в некоторых ситуациях, у работодателей возникает вопрос, может ли среднесписочная численность быть 0 человек. Для того чтобы разобраться в ситуации потребуется рассмотреть случаи, в которых измерение величины данного показателя является проблематичным.

В каких случаях необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности?

Главным потребителем данной информации являются налоговые органы, так как именно эта инстанция требует от налогоплательщиков ежегодного предоставления указанных сведений. Передать налоговиками исчисленную среднесписочную численность необходимо не позднее 20 января года следующего за окончанием отчетного периода.

Также рассчитывать показатель средней численности работников необходимо для органов статистики, а именно для заполнения статистических отчетов по форме П-4 и 1-Т.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, существуют определенные условия, при возникновении которых данная категория налогоплательщиков должна формировать и передавать сведения о среднесписочной численности в уполномоченные органы.

Для большинства предпринимателей характерно ведение учета рабочего времени с использование табелей учета рабочего времени.

Для исчисления рассматриваемого показателя должно быть суммировано ежедневное количество присутствующих на рабочих местах сотрудников в течение одного года, деленое на 12 месяцев (если коммерсант функционирует менее одного года, необходимо разделить на количество месяцев года, в течение которых велась деятельность.

Существуют определенные нюансы, которые следует учитывать при исчислении данного показателя:

Сам предприниматель не должен учитываться в расчете;
При исчислении средней списочной численности должны учитываться только работники, взаимодействие с которыми основывается на подписанном трудовом договоре.

При определении значения рассматриваемого показателя не должны быть учтены следующие категории работников:

Граждане, работающие по ученическим контрактам;
Физлица, переведенные в другую компанию;
Работники, деятельность которых осуществляется за пределами территории РФ;
Граждане, находящиеся в декретном отпуске.

Как следует поступить, если деятельность бизнесмена только набирает обороты и наемных работников он не имеет? В этом случае, необходимости исчислять и предоставлять сведения о среднесписочной численности не возникает.

Таким образом, в следующих ситуациях предприниматель не должен рассчитывать показатель средней численности:

Если предприниматель не имеет наемного персонала, трудящегося на основании трудовых контрактов;
Если есть работники, с которыми подписаны договоры гражданско-правового характера.

Соответственно, если у предпринимателя отсутствую наемные сотрудники, исчисленная среднесписочная численность может быть равна нулю. В настоящее время при возникновении такой ситуации, передавать налоговикам нулевой отчет не нужно.

Среднесписочная численность работников ООО без работников

Не только у предпринимателей могут возникнуть сложности с исчислением средней списочной численности персонала. В данном случае руководителю следует ориентироваться на нормы, прописанные в налоговом законодательстве.

Правовой базой определена необходимость предоставлять в инспекцию даже тот отчет, который содержит в себе нулевое значение показателя.

В отличие от предпринимателя, который не принимается в расчет, в компании в обязательном порядке должен присутствовать руководитель (директор, генеральный директор).

Каким образом исчисляется среднесписочная численность работников если один директор? В этом случае, если в качестве директора представлен единственный учредитель общества, его нельзя учитывать при определении величины средней численности, так как трудовых отношений с таким директором не возникает и, соответственно, контракт не подписывается.

Таким образом, в расчет среднесписочной численности директор попадает только тогда, когда он работает по трудовому договору и получает за это денежное вознаграждение в виде заработной платы.

Соответственно, если в ООО нет работников среднесписочная численность может быть равной нулю. Однако нулевое значение показателя не освобождает компанию от сдачи отчета в налоговые органы по окончании календарного года.

Резюмируя вышеизложенное, отметим, что значение показателя средней списочной численности может принять нулевое значение, как у предпринимателя, так и компании. Однако, обязанность сдавать нулевой отчет в инспекцию возникает только у организаций.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/mozhet-li-srednespisochnaya-chislennost-ravna-nulyu/

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации.

Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно.

Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было.

Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ.

Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца.

Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января включительно. Компании без сотрудников подают “нулевую” форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/297

Отчет о среднесписочной численности по форме КНД 1110018

Ежегодно, до 20-го января, каждая организация, за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих трудовых отношений с физическими лицами, должна предоставлять в контролирующий орган специальный отчет – форму КНД 1110018 – «Сведения о среднесписочной численности работников». Рассмотрим как его заполнить.

Кто и когда сдает отчет о среднесписочной численности в налоговую

Данный вид отчета не является декларацией, однако, в случае не предоставления бланка или при нарушении сроков подачи, на компанию и ответственное за составление формы лицо, налагаются штрафные санкции в размере 200 руб. и 300-500 руб. соответственно.

Скачать бланк отчета можно на официальном сайте ФНС, при посещении налоговой инспекции или воспользоваться специальным программным обеспечением для составления электронного варианта отчета.

Как мы уже отметили, практически все организации обязаны предоставлять данный вид отчета в ИФНС. Исключением являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников.

Несмотря на многочисленные споры, вновь созданные и реорганизованные фирмы, также обязаны подавать отчет о среднесписочной численности по месту своей регистрации. Причем срок подачи отчетности для них предусмотрен другой – до 20-го числа следующего месяца с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Данные предоставляются за месяц.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

К примеру, компания зарегистрирована 18 марта текущего года, значит, сведения необходимо предоставить до 20 апреля. Если у компании нет работников, однако, есть учредитель, то сведения также подаются в налоговую инспекцию, но учредитель не учитывается как сотрудник среднесписочного состава.

Порядок заполнения формы КНД 1110018

Данная форма считается одной из самых простых и понятных. Для заполнения не потребуется много времени и знаний. Вместе с тем, вопросы у ответственного лица иногда возникают. Итак, в бланке должны быть указаны следующие данные:

реквизиты компании: КПП, ИНН, полное наименование, для ИП — ФИО;
реквизиты налогового органа: код и наименование;
дата составления отчета;
среднесписочная численность работников компании:

После того как отчет заполнен, его необходимо распечатать и заверить подписью руководителя. При наличии печати ставиться ее оттиск внизу бланка. Если отчет подписывает доверенное лицо, к бланку прилагается доверенность.

Расчеты среднесписочной численности проводятся в соответствии с существующими рекомендациями и по специально определенно формуле. В целом, среднесписочная численность работников организации – это средний показатель количества официально трудоустроенных работников списочного состава за определенный период времени.

Существуют споры относительно того, нужно ли сдавать отчет, если в штате предприятия нет работников и зарплата не начислялась. Согласно указаниям, нулевой отчет является обязательным для предоставления, но при заполнении в разделе среднесписочной численности указывается обозначение «0» или ставится прочерк.

Как сдать отчет о среднесписочной численности

Отчет может быть подан несколькими способами:

Как мы уже отметили, бланк может быть скачан с официального портала ФНС в форме excel, а может быть заполнен при помощи специализированной программы: Налогоплательщик или 1С Бухгалтерия.

В каждом случае предусмотрено получение бумажного носителя, который в последствие подается в ИФНС по месту регистрации предприятия в двух экземплярах. На одном отчете инспектор ставит штамп в случае принятия формы и передает ответственному лицу, а второй оставляет себе.

Данный способ предоставления отчета предусмотрен для компаний, в штате которых числиться менее 100 человек. Если среднесписочный состав превысил данный показатель, то отчет должен быть предоставлен в электронном виде.

Поскольку форма не является декларацией, то в случае не представления налоговый орган не имеет права наложить арест на расчетный счет, однако, вправе применить штрафные санкции.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/otchet-o-srednespisochnoy-chislennosti-po-forme-knd-1110018.html

Нужно ли сдавать нулевой отчет о среднесписочной численности

Нужно ли сдавать нулевой отчет среднесписочная численность?

Ответ

Если в компании нет работников, которых нужно включать в среднесписочную численность, сдайте нулевой отчет.

Как учитывать или не учитывать при расчете средней списочной численности отдельные категории сотрудников, смотрите в таблице ниже.

Однозначно не нужно включать в расчет среднесписочной численности директора, который является единственным учредителем, если ему не начисляют зарплату (подп. «ж» п. 80 указаний, утвержденный приказом Росстата от 26 октября 2015 № 498).

Каких сотрудников включить в среднесписочную (среднюю) численность и кого не учитывать

Категория сотрудниковКак учитывается численностьСсылка на документ

Обычные штатные сотрудники (в т. ч. сотрудники на испытательном сроке)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, принятые для замещения отсутствующих сотрудников (например, женщины, находящейся в декретном отпуске)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «т» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, с которыми заключены срочные трудовые договоры	Количество таких сотрудников учитывается полностью	п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Внутренние совместители	Учитываются при расчете как одна единица	подп. «а» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Внешние совместители	При расчете среднесписочной численности этот показатель не учитывается	Средняя численность таких сотрудников определяется в пересчете на полную занятость (путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце)	подп. «а» п. 78, п. 79.3, 80 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники на больничном	Количество таких сотрудников учитывается полностью (независимо от фактически отработанного времени)	подп. «в» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники в отпуске (ежегодном или дополнительном)	Количество таких сотрудников учитывается полностью (независимо от фактически отработанного времени)	подп. «о» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, которые находятся в отпуске без сохранения зарплаты (независимо от длительности отпуска)	Количество таких сотрудников учитывается полностью (независимо от фактически отработанного времени)	подп. «у» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, которые находятся: – в декретном отпуске; – в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка;– в отпуске по уходу за ребенком	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте.Исключение: сотрудники, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, если они работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия	п. 79.1указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Командированные сотрудники, если за ними сохраняется средний заработок (в т. ч. при краткосрочных загранкомандировках)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «б» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники-надомники	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «ж» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, которым по законодательству установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (несовершеннолетние, инвалиды I и II групп, сотрудники вредных производств и т. д.)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «д» п. 77, п. 79.3указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, которые заняты неполный день или неделю(в соответствии с трудовым договором или с их согласия)	При расчете среднесписочной численноститакие сотрудники учитываются пропорционально отработанному времени	Средняя численность таких сотрудников определяется в пересчете на полную занятость (путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце)	подп. «д» п. 77, п. 79.3указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации (без письменного согласия)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	п. 79.3указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, временно направленные из других организаций (если за ними не сохраняется средний заработок по основному месту работы)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «к» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Штатные сотрудники, с которыми дополнительно заключены гражданско-правовые договоры	При расчете среднесписочной численноститакие сотрудники учитываются один раз	При расчете средней численности такие сотрудники не учитываются	подп. «б» п. 78, абз. 4 п. 81 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Внештатные сотрудники, с которыми заключены договоры подряда и другие гражданско-правовые договоры	При расчете среднесписочной численноститакие сотрудники не учитываются	При расчете средней численности такие сотрудники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения	подп. «б» п. 78, п. 81указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Предприниматели, с которыми заключены договоры подряда, возмездного оказания услуг и другие гражданско-правовые договоры	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	п. 77, 81указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, совмещающие работу с обучением и находящиеся в учебном отпуске с сохранением среднего заработка	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «м» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, совмещающие работу с обучением и находящиеся в отпуске за свой счет	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	п. 79.1указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, которым предоставлен отпуск за свой счет в связи со сдачей вступительных экзаменов в вуз, училище и т. п.	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	п. 79.1указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, направленные на обучение (повышение квалификации, получение новой профессии) с отрывом от производства (если за ними сохраняется средний заработок)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «и» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Граждане (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы), привлеченные для работы согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы и учитываемые в среднесписочной численности работников	При расчете среднесписочной численноститакие сотрудники учитываются как целые единицы по дням явок на работу	При расчете средней численности такие сотрудники не учитываются	подп. «в» п. 78, п. 79.2указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, переведенные на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется зарплата, а также направленные на работу за границу	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «г» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Граждане, с которыми заключен ученический договор на профессиональное обучение (с выплатой стипендии)	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «д» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения администрации	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте с первого дня невыхода на работу	подп. «е» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Собственники организации, не получающие зарплату	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «ж» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Члены кооператива, не заключившие трудовых договоров с организацией	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «з» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Адвокаты	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «и» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Военнослужащие при исполнении ими обязанностей военной службы	Количество таких сотрудников при расчете не учитывайте	подп. «к» п. 78указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Собственники организации, получающие зарплату	Количество таких сотрудников учитывается полностью	абз. 2 п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Штатные сотрудники, фактически явившиеся на работу (включая тех, которые не работали по причине простоя)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «а» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «г» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, имеющие специальные звания	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «з» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Студенты и учащиеся образовательных учреждений, работающие в организациях в период производственной практики, если они зачислены на рабочие места (должности)	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «л» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, находившиеся: – в простоях (как по инициативе работодателя, так и по не зависящим от него и от работника причинам);– в неоплаченных отпусках по инициативе работодателя	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «ф» п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, принимавшие участие в забастовках	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «х» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, работающие вахтовым методом	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «ц» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, находящиеся под следствием до принятия решения судом	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «щ» п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, временно отсутствующие на работе в связи с тем, что администрация предоставила им отгул за переработку	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «п», «р»п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772
Сотрудники, временно отсутствующие на работе по причине прогула	Количество таких сотрудников учитывается полностью	подп. «ш» п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/143341-nujno-li-sdavat-nulevoy-otchet-o-srednespisochnoy-chislennosti

Может ли среднесписочная численность быть 0 человек?

В обязанности любого индивидуального предпринимателя входит сдача различных отчетов в ИФНС по месту жительства. Важным показателем является количество работников организации. Не освобождаются от этого и ИП. Но у них может возникнут вопрос, может ли среднесписочная численность быть 0 человек, и как в этом случае отобразить информацию в отчете ССЧ?

Далеко не каждый предприниматель нанимает на работу кого-то. Некоторые предпочитают делать все самостоятельно, не привлекая иных лиц. Законодательство предполагает возможность не нанимать на работу персонал. Но сразу бизнесмен задается вопросом, какова же будет среднесписочная численность работников ИП без работников?

Такой вопрос вполне оправдан, ведь ИП может не знать, включать ему себя в число работников или нет. По общему правилу это делать не нужно по нескольким причинам:

ИП не имеет полномочий принимать себя на работу по трудовому договору или назначать себе размер заработной платы;
ИП – это формат бизнеса, предполагающий возможное наличие прибыли, а это не подпадает под понятие трудовой деятельности.

А это значит, что при отсутствии работников у ИП среднесписочная численность – 0 человек.

Когда ССЧ у ИП без работников не будет нулевой?

Иногда ИП все-таки указывают себя в качестве работников. Речь идет о ряде сфер, где для расчета размера налоговых отчислений используются физические показатели в виде количества сотрудников. Такая ситуация актуальна, например, в розничной торговле, ремонтных сервисах, при оказании бытовых услуг. В этих случаях численность среднесписочная по ИП без работников может быть равна единице.

Сдавать ли нулевой отчет ССЧ индивидуальному предпринимателю?

Чтобы определиться с тем, нужно ли сдавать ССЧ ИП, если у него нет работников, нужно внимательно изучить регулирующий этот вопрос документ. В НК РФ сказано, что сдачу такой документации осуществляют организации и ИП. Последних это касается только в случае наличия работников. А это означает, что среднесписочная численность работников может быть 0 у индивидуальных предпринимателей.

И если ИП не принял никого на работу, то и сдавать нулевую отчетность ему не нужно. Хотя ранее эти сведения отправлялись в ИФНС. Просто в отчете проставляли «0». В 2017 году эту обязанность сняли с ИП, не имеющих персонала.

Сдают ли ССЧ ООО без работников?

Вопрос о том, передается ли среднесписочная численность работников ООО без работников, тоже может появиться. Здесь также нужно руководствоваться НК РФ. В нем говорится о необходимости сдачи даже нулевого отчета юридическими лицами.

Некоторые эксперты и вовсе утверждают, что в ООО не может не быть работников, ведь там обязательно должен присутствовать генеральный директор, который подписывает договора и иные внешние и внутренние документы.

Как отразить нулевую численность в ССЧ ООО?

Необходимость сдачи нулевого отчета может породить другой вопрос – как заполнить среднесписочную численность ООО без работников? Все сведения отображаются в общем порядке, только в графе ССЧ проставляется ноль.

Сам отчет организация сдает за текущий год не позднее 20 января следующего года. Если юрлицо образовалось в текущем месяце, то дополнительно ему придется сдать еще один отчет до 20 числа следующего месяца.

Заключение

ИП нулевую отчетность по ССЧ не сдают, они освобождены от этой обязанности. А вот если в ООО нет работников, среднесписочная численность (даже равная 0) должна быть отображена в отчете и своевременно сдана в ИФНС по месту регистрации организации.

Источник: https://okbuh.ru/chislennost-rabotnikov/srednespisochnaya-chislennost-ip-bez-rabotnikov

Нулевая отчетность ООО на «упрощенке» УСН в 2018 году: компания не ведет деятельность

В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?

Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.

Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:

Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы — отсутствует объект налогообложения.

Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Кстати! Подготовить и сдать нулевую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:

Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.

Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось.

Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст.

419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).

В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор — единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.

Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют, так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф — за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности:

в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель — в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Источник: https://delovoymir.biz/nulevaya-otchetnost-ooo-na-usn-v-2017-godu-kompaniya-ne-vedet-deyatelnost.html

Среднесписочная численность за 2016 год: срок сдачи

16.09.2016

Подробнее об отчете по среднесписочной численности в 2017г.

Данный отчет представляет собой сведения относительно среднего количества сотрудников, которые работают в фирме/организации. Они должны подаваться каждый год в налоговую инспекцию.

Благодаря данным сведениям налоговики имеют возможность проконтролировать правомерность статуса фирмы/организации (к примеру, показатель среднесписочной численности малой фирмы/организации должен быть ниже 15 человек).

К тому же отчет относительно среднесписочной численности дает возможность установление способа представления отчетности во внебюджетные фонды РФ и налоговые органы (к примеру, при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек отчет по форме 6-НДФЛ сдавать в бумажном варианте нельзя).

Сроки сдачи данных о среднесписочной численности за 2016г.

Здесь следует знать, что сдача отчета по среднесписочной численности за 2016г. должна быть осуществлена в налоговую инспекцию до 20.01.2017г. включительно. Если же фирма/организация/ИП было зарегистрировано в течение года, то отчет сдается до 20 числа того месяца, который следует за месяцем регистрации.

Кто сдает отчет в 2017г.?

В 2017г. отчет должны сдавать все фирмы/организации/ИП, которые имеют наемных работников.

Кто не сдает отчет в 2017г.?

В 2017г. согласно статье №80 НК РФ, отчет не должны сдавать фирмы/организации/ИП, которые не имею наемных работников.

В какой орган следует сдавать отчет в 2017г.?

Данный отчет необходимо сдавать в налоговую инспекцию согласно месту регистрации фирмы/организации/ИП. При наличии филиалов, отчет относительно среднесписочной численности необходимо сдавать в целом по фирме/организации согласно месту регистрации головного отдела.

Какие сотрудники не входят в отчет по среднесписочной численности в 2017г.?

В данный отчет необходимо включить сотрудников, которые оформлены на основании трудового договора. Исключение здесь составляют следующих работников:

Находящихся в отпуске по причине беременности/родам.
Находящихся в отпуске по причине ухода за ребенком.
Находящихся в отпуске по причине усыновления новорожденного.
Являющихся внешними совместителями.
Оформленных на основании договора ГПХ.
Находящихся в дополнительном учетном отпуске, при этом заработная плата не сохраняется.
Ведущих трудовую деятельность за границей.
переведенных в другую фирму/организацию.
Являющихся стажерами, оформленными на основании ученического договора и получающими стипендию.
Являющихся учредителями, если они не входят в состав работников фирмы/организации.
Написавших соответствующее заявление на увольнение, при этом они не посещают больше место работы.

Как правильно определить среднесписочную численность работников?

Обычно данные, необходимые для расчета среднесписочной численности работников, берут из соответствующего табеля учета рабочего времени.

Для расчета величины среднесписочной численности за один год следует выполнить следующие манипуляции:

Произвести суммирование количества работников за каждый календарный день на протяжении одного месяца.
Данный показатель разделить на число календарных дней в месяце (формула: среднесписочная численность за месяц = сумма человеко-дней за 1 месяц / число дней в соответствующем месяце).
Полученную сумму показателей среднесписочной численности каждого месяца следует разделить на 12.
Полученный результат следует округлить согласно математическим правилам округления.

Пример: расчет среднесписочной численности в 2017г.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-382266-srednespisochnaya_chislennost_za_2016_god_srok_sdachi

Среднесписочная численность персонала в 2018 году

В наши дни среднесписочная численность работников выступает одним из отчетных данных деятельности любого предприятия. Будь то юрлицо или физлицо-бизнесмен.

Информация о численности штата

Отчетная информация по среднесписочной численности работников (СЧР) сдается всеми единоличными бизнесменами. Вне зависимости от избранной ими системы налогообложения. Ключевое условие здесь — наличие в календарном году нанятой рабсилы.

Сдается рассматриваемый документ в ФНС не по месту регистрации хозяйственной деятельности, а по месту проживания физлица, ведущего предпринимательства. Это указано в НК РФ и в достоверности сведения можно убедиться также на сайте ФНС.

Совет! Реквизиты ИФНС тоже легко узнать на официальном веб-ресурсе .

Для отчетного документа существует специальный бланк, образец которого размещается для свободного скачивания на сайте ФНС или непосредственно в местных отделениях ИФНС, но уже на бумажных носителях.

Даже если количество наемных трудящихся на предприятии не поменялось по сравнению с предыдущим годом — отчет все равно придется сдавать. Поскольку такая обязанность установлена законодательно.

Важно! Недавно образованные предприятия как ИП сдают такой отчет единожды за год. В противовес заново создаваемым юрлицам. А ИП без персонала с 1.01.2014 г. данные о нулевой СЧР сдавать вообще не требуется.

Зачем требуется такая отчетность налоговой

Показатели среднесписочной численности применяются в расчетах некоторых разновидностей налоговых отчислений. Кроме того, от них зависит способ предоставления иных отчетностей в налоговые структуры:

Коммерсанты, у которых за календарный год количество средней рабсилы превышает 100 человек, не смогут сдавать декларации в бумажной вариации и применять такие льготные виды налогообложения как УСН и ЕНВД. Для них остается только электронный формат.

И, наоборот, у тех, кто не нанял более 100 человек, есть возможность выбирать между бумажным и электронным способом подачи налоговой декларации.

А для ИП на патенте средняя численность штата по всем видам его зарегистрированной деятельности не может быть свыше 15 человек.

Как рассчитывается среднесписочная численность

Для расчета средних показателей рабсилы за календарный год, нужно сначала рассчитать такие данные по каждому месяцу в отдельности.

Применяют следующую формулу:

Ч1 = Чм / Дм

Чм — сумма средней численности сотрудников за каждый день месяца (т. е. нужно посчитать среднее число трудящихся за каждый день месяца и сложить);
Дм — число календарных дней в месяце.

Полученный результат не округляют. СЧР за выходные или праздничные дни принимают равной численности за предыдущий рабочий день.

Кого не включают в расчеты

При расчетах СЧР не учитываются:

внешние совместители (сотрудников, основным местом работы которых выступает другая компания);
физлица, работающие по гражданско-правовым договорам;
женщины, находящиеся в отпусках по беременности/родам или по уходу за детьми;
сотрудники, пребывающие в учебных отпусках без сохранения заработной платы.

Если же с сотрудником заключено одновременно и трудовое, и гражданско-правовое соглашения, то при расчете его учитывают как одну штатную единицу.

Дополнительные нюансы

Работники, трудящиеся неполный рабочий день по инициативе работодателя (надомникии, проходящие испытательный срок), а также сотрудники, для которых законодательно установлено сокращенное рабочее время (включая инвалидов) при определении СЧР фиксируются как целые штатные единицы.

Персонал, отбывающий по трудовому соглашению неполный день (включая не вышедших на работу из-за болезней или служебных командировков), при выявлении СЧР указываются пропорционально отработанному ими времени.

Для этого существует отдельная формула:

Ч2 = Тобщ / Трд / Драб, где:

Тобщ — общее число человеко-часов, отработанных такими сотрудниками в отчетном месяце;
Трд — длительность рабочего дня, исходя из величины рабочей недели, установленной на предприятии.

К примеру, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе такой показатель равен 8 ч., при 36-часовой неделе — 7,2 ч., а при 24-часовой неделе — 4,8 ч.,

Драб — количество рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат также не округляют.

Для определения средней численности персонала надлежит суммировать показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и поделить полученный итог на 12 месяцев.

Если в конце получается нецелое число, то его можно округлить согласно общепринятым математическим правилам.

Как заполняется бланк для подачи в ФНС

В настоящее время форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Бланк установленного формата можно скачать непосредственно на сайте ФНС в соответствующем разделе.

Совет! Подача отчетного акта в другом формате и в произвольной форме не допускается. ИФНС просто не примет такой документ.

Поэтому во избежание проблем заблаговременно скачайте или приобретите иным способом актуальный для текущего года бланк и заполните его в соответствии с действующими требованиями.

Форма для предоставления отчетности достаточно проста по содержанию. Включает одну единственную страницу, внешне напоминающую титульный лист налоговой декларации.

В таком справочном документе указываются:

сведения об ИП (ИНН, КПП, ФИО);
указываются наименование и код инспекции.

Потом фиксируют дату произведенного исчисления. Это будет: 1 января нынешнего года — если это количество прошлого года. После чего приводится собственно средняя штатная численность, указанная в целых единицах. Правила ее исчисления установлены приказами Росстата.

Зафиксированные на бланке данные заверяются подписью предпринимателя, но могут подписываться и представителем налогоплательщика. Тогда надлежит дополнительно указывать о наличии документа, надлежаще уполномочивающего такого представителя (доверенность и т. п.), а его копия прилагается к кадровой декларации.

Источник: https://IPprof.ru/buhgalteriya/buxgalterskaya-otchetnost/srednespisochnaya-chislennost-rabotnikov.html