Ответственность ООО за неуплату налогов
Совершение налоговых правонарушений по законодательству России предполагает появление серьезных правовых последствий. Рассмотрим то, какими они могут быть, и какими санкциями могут сопровождаться.
Виды налоговых правонарушений: непредоставление декларации
Ответственность ООО за неуплату налогов можно рассмотреть в контексте основных разновидностей налоговых правонарушений.
Хозяйственные общества уплачивают основную часть налогов в соответствии с декларациями — важнейшими документами, предоставление которых обязательно по установленному законом графику. Собственно, непредоставление декларации (или намеренное предоставление в искаженном виде) относится к категории правонарушений, которые могут привести к самым жестким санкциям.
Дело в том, что непредоставление налоговой декларации с точки зрения закона чаще всего трактуется как уход фирмы от налогов.
Декларация — документ, направляемый в Налоговую службу исходя из требований федеральных законов, то есть, тех, которые относятся к правовым актам с большой юридической силой.
Не так критично непредоставление документов в ФНС по нормам Указов Президента России или Постановлений Правительства, как нарушение требований ФЗ.
Следующий возможный критерий уклонения фирмы от уплаты налогов — сокрытие доходов и активов, за счет которых исчисленные платежи могут быть переведены в бюджет. Но, как правило, данное правонарушение фиксируется в процессе банкротства фирмы, когда ее обязательства погашаются за счет активов.
Таким образом, первый вид налогового правонарушения — это уклонение от перечисления предусмотренных законом платежей в российский бюджет. Один из возможных критериев его признания правоохранительными органами — непредоставление в ФНС декларации (или предоставление ее в искаженном виде).
Виды налоговых правонарушений: неуплата налога
Исчисленный и задекларированный (или подлежащий отражению в декларации) налог, если законом не будет предусмотрено иное, подлежит обязательной уплате в бюджет на том или ином уровне. Его неуплата, неполная уплата в установленный срок или же уплата в размере, неправомерно уменьшенном — также относятся к распространенным разновидностям налоговых правонарушений.
Следует отметить, что неуплата налога с точки зрения законодательства рассматривается как правонарушение, предполагающее существенно меньший объем санкций в сравнении с непредоставлением декларации.
Дело в том, что неуплата в данном случае чаще всего трактуется скорее как результат ошибок фирмы в хозяйственном планировании, нехватки денежных средств на перечисление платежей в бюджет. Об уклонении от уплаты налога речь, как правило, не идет.
Но, тем не менее, санкции и за неуплату налога — приличные.
Изучим то, какие конкретно правовые последствия могут вызывать рассмотренные нами правонарушения.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!
или по телефону:
- Москва и область: +7-499-938-54-25
- Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
- Федеральный: +7-800-350-84-02
Какие есть санкции за уклонение от уплаты налогов?
Уклонение от уплаты в бюджет РФ налогов может быть признано уголовным преступлением.
Не заполнив и не передав вовремя в ФНС декларацию, ответственное лицо фирмы подвергает себя риску быть оштрафованным или даже арестованным.
Как правило, данным лицом выступает директор фирмы или главный бухгалтер предприятия. Именно в их компетенции — поддержание законности хозяйственной деятельности организации.
Кроме того, к ответственности могут быть привлечены лица, фактически участвующие в управлении бизнесом или же влияющие на решения, которые принимаются директором либо бухгалтером.
В судебной практике есть прецеденты, по которым за правовые последствия уклонения предприятия от уплаты налога отвечали не директор и бухгалтер, занимающие соответствующие должности де-юре, а другие люди, управляющие фирмой де-факто.
То есть — устанавливался факт назначения необходимыми полномочиями подставных лиц.
Не исключено привлечение к ответственности и рядовых сотрудников фирмы, работающих с налоговыми и бухгалтерскими документами — если будет доказано, что именно они способствовали формированию некорректной налоговой отчетности.
Если говорить о санкциях за уклонение от уплаты в бюджет налогов (по критерию непредоставленной или умышленно искаженной декларации), то они могут быть представлены:
м
1. В случае, если фирма уклонилась от налога в особо крупном размере:
- штрафом в величине от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или годового дохода виновного лица;
- принудительными работами в течение 2 лет;
- арестом на период до 6 месяцев;
- лишением свободы на период до 2 лет.
Кроме того, в предусмотренных законом случаях виновному лицу запрещают заниматься коммерческой деятельностью.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Санкции могут быть ужесточены, если выяснится, что уклонение от налогов инициировано лицами по предварительному сговору.
2. В иных случаях — штрафом в величине 5% суммы планового платежа по налоговой декларации за каждый месяц, начиная с месяца планового предоставления соответствующего отчетного документа.
Минимальный штраф в данном случае составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы планового налога по декларации.
Если фирма скрыла имеющиеся ресурсы для погашения долгов при банкротстве, то на ответственных лиц могут быть наложены санкции в виде:
- штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или зарплаты за 18-36 месяцев;
- принудительных работ на период до 5 лет;
- лишения свободы на период до 5 лет.
Также виновному лицу могут запретить в течение установленного срока заниматься коммерческой деятельностью.
Ответственность при уклонении от неуплаты налогов — персональная. Рассмотренные нами санкции налагаются не на фирму в целом, а на конкретных сотрудников компании.
Какие есть санкции за неуплату налога в срок?
Чем грозит неуплата налогов для ООО? Если налог задекларирован предприятием, но не оплачен в срок или задекларирован некорректно (при этом, не доказано, что это сделано намеренно), то на фирму могут налагаться следующие санкции:
- Штраф в величине 20% от суммы налога, доначисленной вследствие неверного исчисления.
- Штраф в величине 40% от соответствующей суммы налога, если доказано, что его неуплата совершена фирмой умышленно. Также кроме штрафа на доначисленные налоги начисляются пени — суммы, увеличивающиеся с течением времени.
- Только пени — по налогам, которые были корректно исчислены, но не уплачены.
Следует отметить, что штрафы за рассматриваемое налоговое правонарушение налагаются не на конкретных работников предприятия, а на юридическое лицо в целом. Фактически, ответственность за правовые последствия неуплаты налогов несут собственники ООО — поскольку за счет их капитала предполагается погашение долгов перед бюджетом.
Однако, в предусмотренных законом случаях владельцы фирмы могут тем или иным образом воздействовать на сотрудников, допустивших неуплату налогов или их некорректное исчисление. Чаще всего — посредством дисциплинарных мер. В этом случае можно говорить о наличии персональной ответственности (правда, регулируемой нормами трудового права) за налоговые правонарушения.
Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ooo-za-neuplatu-nalogov
Налоговая схемотехника
Проблемы оптимизации налоговой нагрузки
Новейшая история взаимоотношений налогоплательщика и государства
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (ст.57 Конституции РФ). Каждое нормальное государство имеет желание получить налоги с граждан и бизнеса в максимальном объеме. Каждый нормальный человек и бизнес имеет желание заплатить налоги в минимальном объеме, который позволяет законодательство государства.
Три этапа взаимоотношений налогоплательщика и государства за последние 12 лет:
- 1995 – 1998гг. Постепенный подъем экономики вкупе с неспособностью государства выполнять обязанности по сбору налогов (в 1992г – не было уклонения от налогов. Но с развитием обналичивания самовольное снижение налговой нагрузки превратилось в одно из главных условия экономического подъема и получения прибыли бизнеса).
- 1998-2004гг. Ужесточение налогового администрирования (активизация ФСНП и усиление силового взыскания, отмена деятельного раскаяния, Приказ ФСНП от 09.12.2002г. №525 «Об утверждении Инструкции об основах организации и формах осуществления федеральными органами налоговой полиции работы по предупреждению преступлений и правонарушений», отмена внутренних оффшоров, и т.п.) Суть – государство активно создает «остановку нетерпимости и осуждения лиц, совершающих правонарушения, посягающие на экономическую безопасность государства».
- – дело первостепенной важности. Это утверждается государством с помощью радикальных мер (претензии выдвигаются к крупнейшим компаниям – Юкос, ТНК-ВР, Вымпелком, Балтика, Московский НПЗ, Сибнефть, JTI, АСТ и сейчас – Русснефть. Кроме того, идет компания по обелению доходов физических лиц, активно преследуются конвертационные центры (через заказчиков в т.ч.) и т.п.)
Что понимается в России под «налоговой схемотехникой»?
Разница между «законными» и «незаконными» действиями налогоплательщика
Что такое оптимизация и минимизация налоговых обязательств (ОМН)?
Оптимизация – это организационные мероприятия в рамках действующего налогового законодательства, связанные с выбором места, времени и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании. При этом используются белые и серые схемы минимизации.
Минимизация (внеправовая) – это использование незаконных схем, связанных с уменьшением налоговых обязательств, вплоть до грубого нарушения закона.
Инструменты оптимизации и минимизации налоговых обязательств
Оптимизация и минимизация и налоговых обязательств осуществляется путем налогового планирования и уклонения от налогов
https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM
Современная налоговая теория выдвигает ряд приемов, призванных отделять законные хозяйственные схемы от незаконных.
Рассмотрим применяемые в недавнем прошлом (да и сейчас) схемы по ОМН для НДС и налога на прибыль.
Налог на добавленную стоимость
Выплата налогов из заемных средств
Привлечение заемных средств нивелирует потери, возникающие из-за появления налоговой базы по НДС.
Переквалификация сделок купли – продажи
Суть – отсрочка момента определения налоговой базы до тех пор, пока взаимные обязательства не будут выполнены в полной мере сторонами сделки.
Переквалификация авансовых платежей — с использованием договоров займа — с использованием векселей
Переквалификация взаимных отношений участников сделки — схема, в которых посредник действует в интересах покупателей — схема, в которой посредник действует в интересах поставщика — схема, в которой посредником выступает покупатель товаров.
Манипуляции со сроками оформления документации
Суть – чисто технический прием, позволяющий оттянуть срок выплаты налога без построения схем.
Передача входного НДС внутри группы
Суть – предприятие, имеющее в конкретный налоговый период избыток вычетов, продает какой угодно товар дружественной фирме, у которой не хватает вычета. В дальнейшем налог возвращается путем обратной продажи этого же товара.
Схемы минимизации НДС Данные схемы строятся на взаимодействие со вспомогательными структурами, не являющимися плательщиками НДС.
Два вида взаимодействия:
- перенос на предприятие, не являющееся плательщиком НДС, значительной части добавленной стоимости;
- крупные предприятия, размер оборота которых не позволяет получить освобождение от НДС, взаимодействуют с мелкими вспомогательными структурами на основе агентских соглашений.
Виды схем:
- Схема с занижением цены товара — схема товарного кредитования покупателя- схема с применение штрафов и неустоек
- Схема разделения финансовых потоков — схема разделения в торговле- схема разделения на этапе производства
- Схема перекрестка
Налог на прибыль
Схемы оптимизации налога на прибыль Суть – методы оптимизации основаны на манипуляции со сроками фактического признания расходов.
Типы схем:
- схемы приобретения, продажи и использования в производстве основных средств, оптимизации амортизационных отчислений, приобретения сырья, материалов, а так же организации производства, позволяющие признать данные расходы либо косвенными, либо внереализационными.
Виды схем:
- схема с отсрочкой выплаты налога на прибыль — схема переноса момента перехода к покупателю имущественных прав на товар- создание резерва по сомнительным долгам
- схема с амортизируемым имуществом- схемы с занижением стоимости амортизируемого имущества
- схемы с занижением стоимости товаров
Схемы минимизации налога на прибыль
Виды схем:
- схемы занижения налоговой базы за счет признания мнимых расходов — схема с арендой основных средств — схема продажи основных средств- схема признания мнимых расходов
- схемы переноса прибыли на вспомогательные структуры (в том числе посреднические предприятия) — долговая схема — посредническая схема — прокладка – промежуточное звено- уступка права на покупку
- комбинированные схемы признания мнимых расходов по сделкам со вспомогательными структурами
Некоторые аспекты «дела Юкоса» – деятельность виртуальных холдингов
Что изменилось в настоящее время?Постановление Пленума ВАС № 53
Кто такой «недобросовестный налогоплательщик»?
Основные положения Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (Постановление)
Источник: https://hr-portal.ru/article/nalogovaya-shemotehnika
Грабительские налоги и не только. Зачем власти предлагают обсудить налоговую реформу в 2017 году? | Капитал страны
В 2017 году российские власти хотят запустить широкую дискуссию об изменении налоговой системы. Об этом в послании Федеральному собранию объявил президент Владимир Путин. Премьер-министр Дмитрий Медведев подтвердил соответствующие планы в интервью российским телеканалам.
Предполагается, что новый налоговый режим заработает с 1 января 2019 года.
Какие причины заставляют власти инициировать обсуждение изменений и зачем они нужны? Негативно ли ожидание пересмотра налоговой системы для бизнес-климата страны или это возможность для предпринимательского сообщества и крупных компаний включиться в дискуссию и лоббировать поблажки? Какие задачи реформа будет решать в первую очередь и означает ли отказ властей рассматривать введение прогрессивной шкалы НДФЛ, что проблема имущественного и доходного неравенства – не приоритет реформы?
Наталья Мильчакова, замдиректора-аналитического департамента «Альпари»: Считаю, что изменения в российской налоговой системе необходимы. Несмотря на стабильность, работает она не в полной мере эффективно, хотя налоги с физлиц достаточно аккуратно собираются в бюджет, вывода прибыли в офшоры тоже стало меньше.
Главный ее недостаток заключается в том, что как на физлиц, так и на юридических лиц, «падает» большое количество разных налогов как федеральных, так и местных. Хотя ставки низкие, но реально и физические лица платят гораздо больше, чем 13% подоходного налога на физлиц, а предприятия – больше чем 20% налога на прибыль и до 18% НДС. Например, для физлиц есть налоги на имущество.
С текущего года налог на недвижимость рассчитывается по кадастровой стоимости, то есть фактически по рыночной. Это означает, что налог на недвижимость для всех физлиц вырос как минимум в разы, а для многих москвичей – на порядок, и это еще не предел, так как данный налог будет ежегодно повышаться, а в 2020 году понижающий коэффициент будет отменен.
Поэтому аргумент о том, что «для физлиц в России самые низкие подоходные налоги в Европе» – фикция.
И даже не только из-за грабительского налога на недвижимость, а дело еще и в местных квазиналогах. Например, платная парковка, стоимость которой не только в центре Москвы, но уже и на окраинах зашкаливает, также является скрытым налогом. Платный въезд в Москву тоже разновидность скрытого налога.
Таким образом, надо так реформировать налогообложение, чтобы исключить дальнейшие возможности для региональных, муниципальных и федерального бюджетов латать дыры за счет введения дополнительных поборов с граждан.
А уж какое количество налогов и квазиналогов в бюджеты разных уровней платят предприятия, нет смысла повторять лишний раз, достаточно задуматься о том, почему малый и средний бизнес в России развивается не так динамично, как того хотелось бы чиновникам.
Не потому ли, что бизнес душат налоги и поборы?! Самое обидное для налогоплательщиков заключается в том, что они не видят отдачи от введения дополнительных налогов и сборов.
Например, каковы преимущества платной парковки в Москве? Только такое, что городские власти постоянно перекладывают тротуарную плитку?! Но эффективность налоговой системы – не латание дыр в бюджетах (федеральном и региональных), а то, как и насколько справедливо распределяются средства, собранные в бюджеты. С этой точки зрения, наша налоговая система неэффективна.
Мы полагаем, что практическая польза от дискуссий равна нулю. Нужно, чтобы у властей была задача, как сделать эффективным распределение налогов, а потом уже от этой задачи должны ставиться средства ее достижения.
Например, можно было бы некоторые виды федеральных налогов отдать на уровни регионов, например НДС, тогда у регионов было бы больше средств для инвестиций и социальные программы, они меньше просили бы у федерального бюджета дотаций и меньше вводили бы квазиналогов.
Полагаем, что отказ от прогрессивной шкалы налогообложения говорит о том, что у правительства есть хотя бы понимание, что нельзя бесконечно грузить налогоплательщиков все новыми и новыми поборами.
Очень хотелось бы, чтобы такое понимание у правительства присутствовало не только в период кризиса, но и всегда. Но, похоже, что ожидаемая реформа окажется косметической. Возможно, для физлиц будут какие-то налоговые послабления.
Но пока не будет понимания, что в налоговой системе нужны фундаментальные изменения, эффективной реформы не будет.
Александр Шустов, генеральный директор МФО «Мани Фанни»: Необходимость менять налоговую систему объясняется очень просто: бюджет в 2017-2018 годов будет испытывать огромный дефицит, исчисляемый примерно 1 трлн руб.
в год, и правительство понимает, что, поскольку дефицит во многом обусловлен внешними причинами, такими как санкции и низкая цена нефти, то нужно готовиться к сохранению этих трендов и в 2019 году и далее.
В условиях, когда экономический рост стагнирует, повысить налоги и ввести новые налоги является практически единственным простым способом собрать деньги в бюджет, увеличить его доходную часть.
При этом экономический рост еще больше угнетается, так из-за роста налогов с рынка уйдет множество предприятий малого и среднего бизнеса, но в экономике следующих 5-10 лет, видимо, ставка будет делаться на крупные госпредприятия.
Конечно, смена налогового режима – это негатив для бизнеса, и каких-либо льгот ожидать не стоит – наоборот, льготы будут отменяться, будут вводиться новые налоги. Радует, что пока вроде бы не собираются менять шкалу НДФЛ, но, скорее всего, раз об этом заговорили, она все-таки будет изменена на прогрессивную.
Это будет демотивировать граждан и бизнес зарабатывать больше, это снизит экономический рост. Полагаю, что вопросы такого масштаба было бы разумно выносить на референдум, интересно, возможно ли это в текущей политической ситуации. Полагаю, что у руководства страны есть много других инструментов, позволяющих спасти бюджет, например, управление курсом рубля, поэтому кроме роста налогов, скорее всего, будет и ослабление курса национальной валюты, до уровней 70-75 рублей за доллар США.
Сергей Королев, аналитик «Алор Брокер»: Наша линейная налоговая система устарела и давно требует перемен. Пример простой: физлицо зарабатывает 10000 руб. и платит 1300 налогов, другое физлицо зарабатывает 1 млн руб. и платит 130 тыс. руб.
м
А потребительская продуктовая корзина у всех одна, то есть цена на хлеб и молоко приблизительно одинакова, понимаете? Второй аргумент в пользу прогрессивной шкалы – мировая практика, США, Германия, Австралия, Израиль, Великобритания, Китай, Франция, Швейцария и другие страны используют многоступенчатую систему налогообложения. Возьмем США – годовой доход до 9075 долларов облагается 10% федеральным налогом на доходы физических лиц, 9076-36900 долларов – 15%, 36901-89350 долларов – 25% и далее лесенка до 39,6%. Причины появления дискуссий властей на тему налогов лежат на поверхности – дешевая нефть в 2015 году нанесла нам тяжелый удар, и правительство решило увеличить налоговую нагрузку.
Ожидание пересмотра налоговой системы – это негатив для бизнес-климата России или возможность для предпринимательского сообщества и крупных компаний включиться в дискуссию и лоббировать поблажки – ответ на этот вопрос можно будет дать после принятий решений правительством.
Лично мне думается, что поблажек можно не ждать, дефицит бюджета тому причина.
Хозяйственно бытовой пример – в вашем семейном бюджете огромная дыра, а супруга просит шубу, купите? Польза от диалогов в кризис вряд ли будет, скорее, дебаты и принятие нелегких решений в тяжелое время.
Я жду прогрессивной шкалы НДФЛ, пересмотра налогообложения для юридических лиц, НДС и другие. Первоочередная задача реформы – оптимизация налогов, говоря простым языком – снизить нагрузку тех, кому совсем тяжело, и увеличить налоговую нагрузку на тех, кому полегче.
Отказ от прогрессивной НДФЛ не будет означать, что это не приоритетная задача. Скорее это может быть по причине недоработанных механизмов подсчета и контроля налогов.
Иными словами, власти могут бояться ситуации, при которой богатые люди переведут свои активы в тень, а вся налоговая нагрузка «ляжет на плечи» граждан России со средним и малым доходом.
Диана Маклозян, Руководитель правового департамента HEADS Consilting: По сути, эта дискуссия давно назрела, поскольку недовольство растет с обеих сторон.
Бизнес не доволен общим процентом взимаемых налогов, а фискальные органы недовольны суммой уплачиваемых налогов и направленности основной части бизнеса на уклонение от уплаты налогов с помощью схем налоговой оптимизации.
В нынешних условиях резкие односторонние изменения со стороны государства могут повлечь уход бизнеса в тень или закрытие мелкого и среднего бизнеса, который в условиях кризиса не сможет потянуть еще и увеличение налогового бремени.
Возможность диалога, а, следовательно, и возможность как-то повлиять на предполагаемые изменения должны сподвигнуть бизнес на отказ от налоговых схем, но только при условии выработки предложений, которые позволят при выплате всех налогов не работать на грани убытка.
Необходима более простая и прозрачная система налогообложения, направленная помимо прочего и на стимулирование мелкого и среднего бизнеса. Предоставление льгот регионам и реальному сектору экономики.
Дмитрий Журавлев, директор Института региональных проблем: Необходимость реформы налоговой системы назрела, как минимум, в одной части этой системы – в межбюджетных отношениях. У нас слишком много денег уходит на федеральный уровень и слишком мало на региональный и местный.
Такой дисбаланс вреден и для экономики и для социальной сферы. Но думается, что главная причина, по которой собираются менять налоговую систему, иная – стремление найти дополнительные доходы для бюджета и сократить его дефицит.
Именно поэтому власти инициировали эту дискуссию сейчас, когда стабилизационный фонд заканчивается.
Дискуссионная форма нужна этому процессу для того, чтобы власть могла переложить часть ответственности за увеличения налогового бремени на само общество («не мы, а вы так решили») и тем самым смягчить удар по бизнес-климату и шире по отношению народа и власти.
Любое резкое изменение правил игры – это удар по бизнес-климату, и, в первую очередь, изменение налоговой системы.
Но дискуссия позволит отдельным могущественным компаниям или отраслям попытаться снизить налоговую нагрузку на себя на фоне повышения налоговой нагрузки на остальных.
Но боюсь, что это приведет не к улучшению, а к ухудшению налогового климата, так как явно продемонстрирует неравенство компаний и отраслей.
Сама же дискуссия это попытка смягчить негативные последствия изменения налоговой системы приданием этому изменению демократической формы. Время дискуссии было выбрано вынуждено – деньги кончаются, значит, нужно менять налоговую систему.
От предстоящей дискуссии стоит ожидать вывода о необходимости повышения налогов. Первая и, похоже, единственная задача реформы фискальная – повышение доходов бюджета. Проблемы неравенства естественно останутся вне рассмотрения. Решение социальных проблем это не задача Министерства финансов.
Не решит эта реформа никаких проблем, так как увеличение налогового бремени не приводит к увеличению налоговых поступлений, а к переходу большего сегмента экономики в тень. Создаст же она единственную проблему – подорвет уверенность в стабильности правил игры.
Хотя сама по себе дискуссия может не создать, а выявить целый ряд конкретных проблем налоговой системы, но может быть это и хорошо.
Тимур Нигматуллин, финансовый аналитик ИХ «ФИНАМ»: На мой взгляд, дискуссия об изменении налоговой системы РФ будет строиться по большей части вокруг двух революционных предложений. Во-первых, будет рассматриваться перспектива повышения НДС в счет понижения или вовсе полной отмены страховых взносов работодателей.
По сути, данное перераспределение фискальных потоков может привести к резкому и устойчивому росту экспорта, что улучшит торговый/платежный баланс и принесет дополнительные доходы в бюджет (снижение ставок страховых взносов сокращает издержки на рабочую силу и продукция экспортеров становится более конкурентоспособной – тем более экспортеры не платят НДС).
Одновременно вырастут инвестиции населения, но ценой всего этого станет спад потребления внутри страны, так как НДС – налог на потребление. Таким образом, маневр в целом будет позитивным с точки зрения макроэкономики, но пострадают некоторые компании, ориентированные на внутренний спрос.
Во-вторых, ожидаю начала плавной подготовки к повышению НДФЛ и одновременного введения дифференциальной шкалы. Однако этот процесс будет растянут на 10-15 лет, так как переход к дифференциальным ставкам без отмены обязанности работодателей самим уплачивать НДФЛ в ФНС с зарплат не приведет к росту доходов населения, поскольку компании просто уменьшат им объем выплат.
Таким образом, понадобится длительный период для того, чтобы привить населению практику самостоятельной уплаты налогов.
Дмитрий Лукашов, аналитик IFC Markets: На мой взгляд, что-то менять в экономике, разумеется, необходимо и уже давно. Основных проблем две: стабильный отток капитала, а также слабый рост ВВП и промышленного производства даже при стабильно высоких мировых ценах на нефть.
Такую ситуацию в экономике можно охарактеризовать «стабильностью болота». Сейчас на фоне низких цен на сырье к ним добавился большой дефицит государственного бюджета. Перенаправить нынешний, вялый тренд на более быструю траекторию роста – очень сложная задача.
м
Без дискуссий и обсуждения не обойтись.
Налоговая реформа, по моему мнению, должна помочь решению части вышеуказанных экономических проблем и, в первую очередь, стимулировать развитие бизнеса.
При этом она же должна обеспечивать одновременную независимость параметров бюджета от мировых цен на углеводороды.
Для российского бизнес-климата налоговая реформа на данном этапе является скорее позитивом, так как декларируется расширение прав и экономических свобод для частных предпринимателей. Важно, чтобы эта идея не потерялась в ходе обсуждения.
Я ожидаю не абстрактного теоретизирования, а осмысленного изучения международного опыта и сравнения налоговых систем различных государств. При этом можно рассматривать наиболее экономически развитые страны в качестве эталона.
Обязательно должен учитываться опыт и развивающихся стран, продемонстрировавших мощный экономический рост или «экономическое чудо». Также необходимо изучить и слабейшие в экономическом смысле государства – аутсайдеры, чтобы понять их ошибки и не повторять их.
После этого уже имеет смысл говорить о конкретных налогах и решениях.
Сергей Звенигородский, начальник отдела розничных продаж УК «СОЛИД Менеджмент»: Налоговая система работает стабильно, но в ней есть спорные моменты, есть возможности для повышения эффективности сборов и налогов, а также унификации некоторых видов налогов.
Идеальных налоговых систем еще не создано, поэтому всегда есть потребность в улучшении со стороны государства и всегда есть желание платить меньше со стороны бизнеса и граждан. Для того чтобы определить самые проблемные вопросы на данный момент, государство предпринимает усилия по их обсуждению.
Это помогает определить коридор возможностей и выбрать наиболее оптимальную планку, когда платежи будут максимальны.
И это не означает максимальных по размеру налогов и сборов, поскольку в таком случае ускоряется уход экономики «в тень» и снижение прибыли, с которой надо платить (давление налогов в бизнесе может снизить маржу до нерентабельности).
В первую очередь это возможность для бизнеса скорректировать налоговые ставки и сборы соответственно существующим условиям.
Крупные предприятия всегда имеют возможность для лоббирования своих интересов, в то же время государство заинтересовано в максимально возможном притоке средств, поэтому поиск баланса продолжается постоянно.
Экономика России сейчас находится на этапе начала восстановления, которое состоится при любом варианте развития, кроме форс-мажора.
Поэтому сейчас очень выгодное время для настройки налоговой сферы и, кроме того, имеется потребность в упорядочивании уже существующей системы, где часть положений уже неактуальна с 90-х, а часть не прописана четко (к примеру, пространство интернета и заработки на дому сложно описать существующими положениями и отследить перемещения средств).
Налоговая система нуждается в оптимизации (в хорошем смысле слова), основной задачей станет максимизация получения налогов и сборов при полном надзоре и контроле ФНС России. Перенос налогового бремени с доходов на расходы пока не планируется, как и введение прогрессивной шкалы НДФЛ.
Для первого пункта нужно настроить систему по новому, а для второго ФНС еще не готов.
Нет возможности полностью проконтролировать финансовые потоки крупных предприятий и отдельных физлиц, имеющих множество каналов в стране и за ее пределами (у нас ведь демократия и либеральные законы), а при усилении давления в России деньги будут выведены из страны и работать уже на другую экономику… Тонкая настройка налоговой системы позволяет понемногу улучшать администрирование сбора налогов и сборов, минимизировать издержки на них, увеличить контроль и надзор за операциями в России, а также унифицировать налоговый кодекс для соответствия вызовам 21 века и этапу более скорого восстановления экономики страны в ближайшее время.
Источник: https://kapital-rus.ru/articles/article/grabitelskie_nalogi_i_ne_tolko_zachem_vlasti_predlagaut_obsudit_nalogovuu_r/
Как оптимизировать налоги и не нарушить закон
Налоговая оптимизация помогает снизить фискальные выплаты в среднем на 10–35%. Иногда — больше. Например, в моей практике был случай, когда удалось добиться снижения на 55%. И всё это, разумеется, абсолютно законно.
Дробление бизнеса
Это один из наиболее распространённых методов оптимизации налогов. Обычно предприятие разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых подпадает под действие той или иной льготы Налогового кодекса.
Это, например, упрощённая система, освобождение от уплаты НДС либо пониженная ставка налога.
Сама возможность законного разделения бизнеса на несколько частей была определена президиумом Высшего арбитражного суда в 2013 году (постановлением №15570/12 по делу А60-40529/2011).
Целью дробления обязательно должно быть повышение экономической эффективности предприятия (например, снижение затрат или усиление самостоятельных направлений), а не уменьшение налогового бремени.
При этом должно соблюдаться важное условие: разделяться могут параллельные направления бизнеса, которые могут существовать сами по себе, независимо друг от друга, а не технологическая цепочка, состоящая из разных этапов производства.
Если разделяется цепочка, то это приводит к нежелательным последствиям и претензиям налоговиков.
Приведу пример правильного дробления бизнеса. Строительную компанию, работающую с разными клиентами и в разных сферах, разбили на три структуры.
Одна фирма стала заниматься производством и продажей стройматериалов корпоративным клиентам, другая — капитальным строительством, третья — продажей стройматериалов гражданам. Каждая из компаний работала независимо, имела свой персонал и занималась самостоятельной деятельностью.
Владельцем каждой из фирм являлась управляющая компания учредителей, поэтому двойного налогообложения прибыли (одновременно в дочерней и в материнской организации) не возникало.
А теперь — пример неправильного разделения. Компания занималась производством технического оборудования. Процесс производства состоял из трёх этапов: сбор оборудования, диагностика и настройка, предпродажная подготовка.
Через некоторое время для снижения налоговых выплат компания решила разделить бизнес, выделив каждый из этапов производства в отдельное юрлицо. Однако новые компании зависели друг от друга, на них работали одни и те же люди, а конечный результат зависел от работы каждого из юрлиц.
У налоговой службы возникли претензии, так как разделение на три формально независимые структуры сделало возможным манипулирование ценами для получения налоговой выгоды (по НДС и налогу на прибыль).
Кэш-пулинг
Активно применяется российскими холдингами, корпорациями и группами компаний, в которые входят несколько предприятий, не только для оптимизации налоговых выплат, но и для решения других задач.
Например, для снижения расходов на выплату банковских кредитов. Или получения дополнительного дохода от временно неиспользуемых денег. Каждое предприятие группы или холдинга имеет свой счёт в банке.
При этом у всех должен быть один и тот же банк.
Если между связанными компаниями нет движения денег (они не кредитуют друг друга, не оплачивают «родственные» счета, налоги и т. д.), обычно применяется виртуальный так называемый кэш-пулинг. В этом случае банк все деньги всех предприятий группы рассматривает как единое целое. Как единый счёт.
На неиспользуемые финансовые средства группы банк начисляет проценты как на обычный банковский вклад гражданина. Это приносит дополнительный доход. Если же кто-то из компаний пользуется кредитом, выданным ранее банком, то выплаты по нему гораздо ниже среднерыночных. То есть взимается обычный (ниже рыночного) процент.
м
Это снижает издержки на кредитные выплаты и оптимизирует налоги, так как уменьшается налогооблагаемая база предприятий.
В большинстве случаев в холдинге или корпорации между связанными компаниями ведутся разные взаиморасчёты, поэтому более распространён материальный кэш-пулинг.
Например, холдинг создаёт в банке специальный счёт (говоря финансовым языком — мастер-счёт). На него со своих счетов перечисляют все деньги предприятия, входящие в холдинг. Эти операции оформляются как займы между родственными организациями.
Поэтому дополнительные или свободные денежные средства холдинга можно также разместить как банковский вклад. С получением дополнительной прибыли.
Если же холдингу потребуется кредит или возникнет долг перед контрагентом, который нужно срочно погасить, банк оперативно выделит кредитные деньги под приемлемый процент, размер которого ниже, чем на финансовом рынке. В этом случае также уменьшаются налоговые отчисления холдинга.
Помимо налогов кэш-пулинг помогает оптимизировать и другие направления. Во-первых, создаётся единый расчётный центр, который ускоряет, контролирует и упрощает финансовую деятельность. Во-вторых, упрощается финансирование перспективных проектов внутри группы. В-третьих, холдинги получают дополнительную прибыль от неиспользуемых активов. Деньги не лежат мёртвым грузом, а приносят доход.
Но такие операции зачастую вызывают вопросы у ФНС. Инспекторы могут посчитать, что цель кэш-пулинга — исключительно получение необоснованной налоговой выгоды. Последствия могут быть разные.
Например, вычет из базы по налогу на прибыль расходов по оплате кредитов за других участников группы. Или перерасчёт процентов по банковским кредитам — исходя из рыночных ставок.
При этом кэш-пулинг признаётся судами правомерным способом увеличения экономической эффективности организации.
Выплата суточных
Многие предприниматели не знают, что могут выплачивать своим работникам, направляемым в служебные командировки, суточные без налогообложения. Из-за этого им приходится доплачивать налоги в бюджет, когда делать это совсем не обязательно. Это касается и налога на доход физических лиц (НДФЛ), и налога на прибыль, и страховых взносов.
От уплаты НДФЛ освобождается выплата работодателем своему работнику суточных в размере не более 700 рублей за каждый день в командировке по России и не более 2500 рублей за каждый день за границей (пп. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса).
Эти же суммы не облагаются и страховыми взносами, которые с 2017 года регулируются положениями главы 34 Налогового кодекса.
Для уплаты налога на прибыль организаций суточные и полевое довольствие относятся к расходам на командировки, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (пп. 12 п. 1 статьи 264 Налогового кодекса), что снижает налоговую базу.
Датой осуществления расходов на командировки признаётся дата утверждения авансового отчёта. При наличии соответствующей нормы в положении о командировках у работодателя, оформленных служебного задания и авансового отчёта такие расходы считаются экономически обоснованными и документально подтверждёнными.
Это подтверждается и судебной практикой.
Освобождение от уплаты НДС
Бывает, выручка у организации или ИП, использующих основную систему налогообложения, небольшая, но при этом возможно расширение бизнеса, о чём ведутся длительные переговоры с потенциальным клиентом, работающим на такой же системе налогообложения. В таких случаях на период ведения переговоров в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС.
Для этого должно выполняться следующее условие: за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки компании или ИП от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС не превысила в совокупности 2 млн рублей.
В таком случае налогоплательщик вправе подать в налоговый орган уведомление, к которому прикладываются выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) или из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП), а также выписка из книги продаж.
В дальнейшем достаточно соблюдать указанный лимит выручки. Если его превысить, налогоплательщик будет обязан вновь уплачивать НДС.
Фотография на обложке: Petrified Collection / Getty Images
Источник: https://secretmag.ru/business/methods/kak-optimizirovat-nalogi-i-ne-narushit-zakon.htm
Налоговые последствия «неграмотных» договоров — статья
Рассмотрим основные условия, которые присутствуют в любом гражданско-правовом договоре, и оказывают прямое влияние на налоги.
Цена товара в договоре
Согласно ГК РФ договор может быть как возмездным, так и безвозмездным, то есть таким, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой без получения от нее платы, или иного встречного предоставления. При этом не стоит полагать, что безвозмездный договор исключает налоговые последствия.
Поясним. С точки зрения Налогового кодекса безвозмездная передача чего-либо приравнивается к реализации. То есть компания должна рассчитаться с бюджетом исходя из рыночной цены сделки.
Приведем пример
Компания А получила от компании Б автомобиль в безвозмездное пользование.
В данном случае организация получает доход, облагаемый налогом на прибыль. А сама операция по безвозмездной передаче имущества облагается НДС.
То есть, передающая сторона исходя из рыночной цены, определяет стоимость автомобиля, и с нее уплачивает НДС в бюджет. Принимающая сторона берет «входной» налог к вычету.
Естественно, при условии, что стороны сделки являются плательщиками этого налога.
Налог на прибыль со стоимости безвозмездно полученного имущества также придется заплатить.
Буква закона
Пункт 8 ст. 250 НК РФ
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.
3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Льгота предусмотрена только для тех, кто получил «подарок» (в кавычках, потому что дарение между юридическими лицами запрещено) от учредителя с долей участия более 50% или если получающая сторона имеет более половины долей в УК передающей стороны (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Напомним, что полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.
Внимание! Если речь идет о передаче не имущества, а имущественных прав: например, аренды, при передаче недвижимости под офис или производство, то льгота по налогу на прибыль не применяется. На это неоднократно указывал в своих разъяснениях Минфин России. Так, в письме от 16.10.2009 № 03-03-06/1/667 чиновники пояснили, что пп. 11 п. 1 ст.
251 НК РФ не предусматривает отражение в составе доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, доходов в виде безвозмездно полученного имущества. Поэтому компания, получившая в безвозмездное пользование имущество от своего единственного акционера (участника), увеличивает свою базу на доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.
При этом сумму следует определить, исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Как видим, огромное значение для установления реальных налоговых обязательств имеет правильная квалификация сделки и грамотное определение ее предмета: имущество или имущественные права.
Момент вступления в силу договора
По общему правилу, прописанному в ГК РФ, договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.
Для письменных сделок дата заключения обычно аналогична дате подписания договора обеими сторонами. Таким образом, любой договор должен содержать дату его подписания.
При этом закон позволяет сторонам в договоре прописать, что его условия применяются к их отношениям, возникшим до его заключения.
Приведем пример договора с таким условием, значительно упрощающим в отдельных случаях жизнь бухгалтеру — договор аренды.
м
Распространена ситуация, когда договоренность о передаче в аренду офисного или торгового помещения достигается еще на стадии строительства объекта недвижимости. И потенциальный собственник объекта (например, инвестор) хочет начать получать деньги. Заключить договор аренды в такой ситуации нельзя: ведь согласно правилам ГК РФ в аренду можно передать только определенную вещь.
А пока объект недвижимости не введен в эксплуатацию и на него не получены правоустанавливающие документы — передавать, собственно, нечего. Но необходимость доводить предмет будущей аренды «до ума» под нужды арендатора — есть. Соответственно и расходы есть.
И возникает вопрос — как учитывать затраты в виде вложений и в виде арендных платежей, за помещение которое, по сути, еще в аренду не передано.
У сторон есть два варианта:
- заключить предварительный договор аренды, и учитывать все расходы и доходы с момента его заключения;
- дождаться заключения основного договора, в нем прописать — что его условия распространяются на прошлые периоды, и только тогда учесть все произведенные затраты.
Первый вариант довольно рискованный, так как противоречит позиции Минфина России.
Ведомство указывает, что только после заключения основного договора соблюдаются требования в части документальной подтвержденности и экономической обоснованности затрат (п. 1 ст.
252 НК РФ), а имущество признается амортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ, письма от 12.04.2011 № 03-03-06/1/231, 01.08.2011 № 03-03-06/1/442).
Однако, вопрос об учете затрат на капитальные вложения в период действия предварительного договора аренды не урегулирован на законодательном уровне, поэтому позиция Минфина России не бесспорна.
Анализ арбитражной практики показывает, что судьи позволяют уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, осуществленных в период действия предварительного договора аренды (см. постановления ФАС Московского округа от 26.08.2011 № КА-А40/9333-11, от 15.07.
2010 № КА-А40/7183-10-2, ФАС Северо-Западного округа от 21.02.2008 № А56-32842/2006, ФАС Дальневосточного округа от 04.04.2011 № Ф03-912/2011).
Таким образом, организация может учесть расходы в виде улучшений арендованного помещения, выполненных на основании предварительного договора в периоде их осуществления. Но налогоплательщику следует быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке.
Квалификация и реальность сделки
Налоговые органы имеют право переквалифицировать сделки. И более того, обращаться в суд с исками о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.
Первое право реализуется в рамках контрольных мероприятий (выездная проверка). Причины, по которым один договор может быть переквалифицирован в другой, в общем, очевидны: если есть основания считать, что сделка была совершена лишь для вида. Чем это грозит организации тоже, в общем, понятно. Доначислениями и штрафами.
Поэтому необходимо четко понимать, что последствия «игр разума» могут быть плачевными.
Пример
Организация передала другой организации имущество в лизинг. В отношении лизингового имущества у нас предусмотрена возможность ускоренной амортизации, а это значит увеличение расходов по налогу на прибыль, и соответственно, уменьшение самого налога к уплате.
Все бы хорошо. Но если у этих двух компаний один учредитель, то у налогового органа могут возникнуть вопросы.
Безусловно, федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» в отношении лизингодателя и лизингополучателя не введено никаких ограничений, касающихся их взаимозависимости. Тем не менее, еще пять лет назад ВАС РФ в постановлении Пленума от 10.04.
2008 № 22 указал: что «для обеспечения поступления в бюджет налогов в полном объеме налоговый орган вправе, руководствуясь ст.
170 ГК РФ, предъявить требование о признании совершенных налогоплательщиком сделок недействительными как сделок, совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия (мнимых), либо с целью прикрыть другую сделку (притворных)».
Таким образом, если налоговый орган обратится в суд и представит убедительные доказательства того, что лизинговый договор заключен лишь с целью уклонения от уплаты налогов, и суд придет к выводу, что это правда, налоги все равно придется заплатить.
Еще один пример, который вообще получил массовое распространение благодаря позиции ВАС РФ: переквалификация договора инвестирования в договор купли — продажи будущей вещи. Конечно, инвестирование в строительство довольно специфичная сфера, тем не менее, такая переквалификация грозит начислением НДС по сделке.
Подытожим: неправильно составленный договор, как и мнимый (притворный) договор, могут повлечь неблагоприятные налоговые последствия. Самый простой способ их избежать: вовремя обращаться к нормам ГК РФ и не создавать заведомо неправомерные схемы ухода от налогов.
Чтобы избежать разногласий с налоговиками, следует грамотно подойти к работе с договором еще на стадии проекта, внести изменения в формулировки, условия договора. Помогут в этом рекомендации автора семинара Маленькие нюансы договорной работы, имеющие большое налоговое значение.
Источник: https://school.kontur.ru/publications/165
Как компании уходят от налогов? И законно ли это?
Как показывает практика, налоговое бремя в России практически для всех сфер финансово-хозяйственной деятельности выливается в существенные траты, которые, порой, не оставляют шансов компании нормально развиваться и выдерживать высокий уровень конкуренции.
В связи с этим многие владельцы предприятий и индивидуальные предприниматели пытаются оптимизировать процесс налогообложения различными способами, как полностью разрешёнными законодательством, так и не совсем легальными. В статье рассмотрим, как уходят от налогов, и какие последствия могут повлечь за собой различные манипуляции?
Сразу скажем, что большая часть методик, приведённых ниже, не гарантирует компании безнаказанность и может повлечь за собой ответственность, включая даже уголовную. Поэтому настоятельно рекомендуем использовать лишь легальные схемы, проверенные на практике, и полностью законные.
Какие сероватые схемы употребляют компании, чтобы уйти от налогов?
Существует несколько алгоритмов, ложащихся в основу большинства сомнительных манипуляций. Все они направлены на взаимодействие со следующими аспектами профессиональной деятельности:
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость;
- страховые взносы.
И в каждом отдельном случае может задействоваться разный инструментарий, как внутренний, так и сторонний.
Как скрывают активы и уходят от налогов: перенос налоговой прибыли на «однодневки»
Первая и, пожалуй, самая распространённая схема – это задействование так называемых «однодневок». Данные компании открываются быстро, а срок их существования по меркам среднестатистических показателей минимален.
Суть заключается в сотрудничестве с таким субъектом финансово-хозяйственной деятельности со стороны крупных и средних организаций, которые могут покупать товар и заказывать услуги.
Но все эти действия лишь фиктивны и осуществляются на бумаге.
Заплатив подобной организации, ООО списывает часть средств на расходы, сокращая, тем самым, налоговую базу. Вторая открывшаяся возможность – махинации с НДС.
Покупая несуществующий товар, «однодневка» указывает налог на добавленную стоимость, который потом может вернуть с государства. А сама компания продаёт «новоприобретённое» имущество такой же фиктивной организации.
Потраченные деньги обналичиваются, расходы увеличиваются, налоги уменьшаются.
И всё бы в этой схеме было хорошо, но распознать подставную фирму довольно сложно, так как она обладает целым рядом обязательных признаков:
- Невозможно найти концы. Информация о директоре, бухгалтере и прочих сотрудникам попросту отсутствует;
- Нет данных о юридическом адресе, фактическом имуществе и прочих атрибутах компании;
Всё это делается, чтобы минимизировать негативные последствия для обеих сторон. Но проверяющие органы быстро распознают махинаторов, и если это произошло, отвечать будут все, причём, вплоть до уголовного преследования.
Как ИП уходит от налогов: снижение страховых взносов и минимальный НДС
Ещё один интересный приём, практикующийся нынешними владельцами бизнеса, заключается в найме инвалидов. Наличие в штате сотрудников с ограниченными возможностями благоприятно влияет на возможность платить меньше страховых взносов в фонды, а также освобождает предприятие от уплаты НДС в соответствии с действующими положениями в законодательстве.
Естественно, массовый наём нетрудоспособных граждан не может не отразиться на производительности компании. Выход – сотрудничество с аутсорсером.
То есть находятся внешние ресурсы, занимающиеся тем же видом деятельности, которые за вознаграждение выполняют все необходимые задачи. Конкурентоспособность соблюдена, налоговая база снижена.
Но при выездной проверке факт обмана может вскрыться, так отсутствие производственных мощностей и сотрудников на своих местах вызовет массу вопросов со стороны налоговиков.
Легально уйти от налогов смогут только ИП: правда или вымысел?
Некоторые эксперты считают, что законная оптимизация налогообложения возможна лишь для индивидуальных предпринимателей, так как контроль со стороны государства их деятельности значительно меньше. Однако и юридическое лицо имеет ряд возможностей снизить налоговую базу:
- Заказ услуг у аутсорсеров и обслуживающих организаций. Ремонтные работы, технические обслуживание оборудования, переоснащение производственных мощностей квалифицированными специалистами не только позволит списать существенную часть средств на расходы, но и повысит эффективность субъекта деятельности.
- Повышение уровня квалификации сотрудников тоже стоит денег. Регулярное посещение мероприятий приведёт навыки работников в соответствие с современными высокими требованиями и увеличит статью расходов.
- Вывод некоторых подразделений компании на аутсорсинг. Складские процессы, задачи функции перевозчиков, упаковщиков и прочих могут выполнять внешние организации. Не нужно содержать дополнительные помещения, оплачивать труд большого количества сотрудников, а все расходы, пущенные на сотрудничество с подобными компаниями, учтутся при получении разницы.
Налоговые каникулы для малого бизнеса: начало фискальной оттепели?
Ещё одним законным способом ухода от налогов является использование права на налоговые каникулы. Данное понятие, введённое в обиход ещё в 2015 году, будет действовать ещё 2 года. И часть индивидуальных предпринимателей действительно могут воспользоваться поблажками со стороны соответствующих органов.
Однако здесь есть свои ограничения. В частности, сфера деятельности должна быть связана с производством, социальной средой и наукой, а получаемый доход не – не менее 70% от всех видов финансово-хозяйственной деятельности, указанной ИП.
Кроме того, система налогообложения должна быть упрощённой, а сам предприниматель -зарегистрированным впервые.
Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/kak-kompanii-uxodyat-ot-nalogov-i-zakonno-li-eto/
Загрузка...
