Направить свою переплату на уплату налогов за другого налогоплательщика нельзя — все о налогах

Зачет переплаты в счет долга по налогам другого налогоплательщика

Можно ли имеющуюся налоговую переплату зачесть в счет долга по налогам другого налогоплательщика?

Комментарий к письму Минфина России от 6 марта 2017 года N 03-02-08/12572

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса (далее — Кодекс). А с 30 ноября 2017 года в Кодексе появилось специальное положение, устанавливающее, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Надо сказать, что в некоторых ситуациях налоги уплачивались «иными лицами» и ранее. К примеру, согласно пункту 1 статьи 50 Кодекса обязанность по уплате налогов реорганизованного юрлица исполняется его правопреемником (правопреемниками).

Между тем просто так заплатить «чужие» налоги, да так, чтобы обязанность налогоплательщика считалась исполненной, было довольно сложно. В то же время в жизни такая необходимость возникает довольно часто.

Ведь, как известно, налоговые органы более чем активно используют такой метод воздействия на налогоплательщиков, как приостановление операций по его счетам (в случае если «забыли» представить декларацию или она по иным причинам «не дошла» до налогового органа и т.д. и т.п.). Беда может прийти и с другой стороны.

К примеру, банк обнаружит, что срок действия полномочий генерального директора компании, по его данным, истек. Поэтому подписать документы этот гендир, пока не подтвердит свои полномочия, не может. Очевидно, что на все про все до восстановления возможности подписывать «платежки» потребуется какое-то время.

Ну а если учесть, что подобного рода неприятности, которые влекут проблемы в расчетах не только с контрагентами, но и с бюджетом, приходят, как обычно, в самый неподходящий момент, то возможность заплатить налоги за иное лицо кажется весьма кстати. Тем самым и «налоговую» историю можно сохранить, и штрафных санкций избежать.

От этого и бюджет выигрывает — ведь, пожалуй, не так важно, кто заплатил, куда важнее, что деньги в бюджет своевременно попали. И, кстати говоря, в настоящее время имеет место тенденция взыскания налоговых долгов фирм не с самих налогоплательщиков, а как раз таки с иных лиц.

Проблема в том, что Минфин до сих пор не внес коррективы в Правила заполнения платежных поручений (утв. Приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. N 107н). Поэтому при необходимости заплатить за иное лицо налоги руководствоваться пока следует письмом ФНС от 17 марта 2017 г. N ЗН-3-1/1850@.

Чиновники рекомендуют заполнять «платежки» следующим образом. В поле «ИНН плательщика» указывайте значение ИНН плательщика, за которого налог уплачивается, а в поле «КПП плательщика» — значение его КПП. В то же время в поле «Плательщик» нужно привести информацию о том, кто этот платеж осуществляет.

Для физлиц — это их Ф.И.О. При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физлиц — только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (Ф.И.О) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа». Ну и наконец, в поле «101» — «Статус плательщика» — нужно указать статус того лица, чья обязанность по уплате налога исполняется.

То есть если платим налог за юрлицо — ставим статус «01», за ИП — статус «09», за физлицо — статус «13» и т.д.

В то же время может оказаться, что компания, к примеру, готова выручить своего контрагента и заплатить за него налог. Однако свободных средств у нее нет, зато имеется переплата по налогу.

Можно ли эту переплату зачесть в счет погашения налогового долга контрагента? Специалисты Минфина в письме от 6 марта 2017 г. N 03-02-08/12572 заявили, что такой возможности у «иных лиц» нет, ведь налоговые органы производят зачет налогов в установленном Кодексом порядке.

А зачет излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с него налогов в счет погашения налоговой недоимки иного лица Кодексом не предусмотрен.

На этом финансисты поставили точку, подчеркнув, что в ближайшей перспективе в этой части никаких изменений ждать не приходится — необходимые для этого поправки в Налоговый кодекс даже не разрабатываются. В то же время выход из ситуации все же есть.

Компании достаточно вернуть сумму излишне уплаченного налога в установленном в Кодексе порядке, а затем направить полученную сумму на погашение долга по налогам иного лица. Минус здесь в том, что оперативно это сделать не получится.

Однако в любом случае это лучше, чем ничего.

Май 2017 г.

Источник: https://www.pnalog.ru/material/zachet-pereplata-nalog-dolg

Почему налоговая инспекция не даёт справок по переплате?

В обязанности налоговой инспекции, помимо всего прочего, входит и выдача справок о состоянии расчетов с бюджетом. А такая справка предполагает отражение как задолженности, так и переплаты. Так что отказывать в выдаче справки о наличии переплаты налоговая служба никак не может.

Другое дело, что состояние расчетов может меняться по разным причинам, так что ситуация, когда сегодня переплата есть, а через месяц — нет вполне вероятна.

Судите сами: переплата — это превышение суммы платежей над суммой уплат. Она может сложиться не только потому, что действительно заплачено больше, чем нужно, но и потому, что начислений «не хватает». Например, срок еще не наступил.

Так, скажем, имущественные налоги физических лиц за 2016 год должны были быть уплачены 01.12.2017. Так как по закону необходимо заранее проинформировать плательщика о сумме, подлежащей уплате, налоговые уведомления были разосланы в июле-сентябре. И кое-кто, получив квитанции, налог сразу же и оплатил, не дожидаясь декабря.

Получилось, что платеж уже есть, а срок начисления еще не наступил — в лицевом счете он пока не отражается. Вот и выходит: предположим, на 30 ноября платеж «видно», а начислению учитываться еще рано — и перед нами классическая переплата. Которой на самом деле нет.

Наступит 1 декабря, начисление станет возможно учесть и переплата «исчезнет».

Так что в том, что сначала переплата «как бы была», а через неделю ее не стало, ничего странного нет. Причинами этого могут быть вполне нормальные обстоятельства:

• отсутствие начисления за какой-то период,
• начисление есть, но срок его уплаты по закону на момент обращения еще не наступил.

Вы, увы, не указали, когда обращались в инспекцию и о каком налоге идёт речь. Тут можно только гадать.

Чтобы узнать о реальном состоянии расчетов по налогам желательно запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом. Её обязаны выдать в течение пяти рабочих дней с момента обращения. И да — через личный кабинет налогоплательщика делать это гораздо проще.

Вот такая справка может служить доказательством того, что переплата была.

Также можно (и нужно) письменно обратиться в инспекцию за разъяснениями. Например о том, почему переплата ранее была и почему ее на момент вынесения налоговым органом решения об отказе в возврате не стало.

Обращение можно передать лично (просите секретаря поставить отметку на вашем экземпляре), направить по почте (делайте это письмом с описью и уведомлением о вручении), через личный кабинет налогоплательщика или просто через сервис «Обратиться в ФНС»

Рассмотреть такое обращение и дать письменный ответ обязаны в течение 30 дней.

Источник: https://www.bolshoyvopros.ru/questions/2826713-pochemu-nalogovaja-inspekcija-ne-dajot-spravok-po-pereplate.html

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть переплату по налогу

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть  в случае, если:

• Была допущена ошибка при уплате налога.
• Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
• Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

бухпроффи

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Возврат или зачет – что лучше

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

бухпроффи

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Как выявить переплаченные суммы налогов

Как уже отмечалось выше, переплата по налогу может возникать по самым разнообразным причинам и выявить ее могут либо налоговые органы, либо сам налогоплательщик.

Рассмотрим подробнее как выявить переплату налогоплательщиком.

Многие налоги требуют авансовых платежей либо за месяц, либо за квартал. Поэтому переплату по таким налогам можно выявить, после того, как будет составлен годовой отчет.

При этом многие декларации предполагают указания в самом налоговом отчете сумм авансовых платежей и суммы налога за год, а следовательно в отчете указывается сумма возникшей переплаты, если она есть.

Такая же ситуация складывается, если происходит уточнение отчета, в результате которого из-за льготы или по какой-то другой причине (неправильного указания базы налогообложения) сумма обязательства налогоплательщика перед бюджетом снижается.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Узнать об образовавшемся таком излишке можно от налоговой либо самостоятельно:

• Инспектор может позвонить либо отправить письмо. При звонке важно записать откуда звонили, по какому налогу и в какой сумме переплата. Иногда налоговая может затребовать дополнительные документы чтобы проверить — действительно ли это переплата. Отказывать в таком случае не стоит. Увы, налоговики редко сами сообщают о выявленной переплате.
• Через личный кабинет на сайте налоговой. Если у организации или ИП есть квалифицированная ЭЦП, можно бесплатно открыть личный кабинет налогоплательщика. Через него очень удобно отслеживать свои отношения с налоговой — в нем будет появляться информация не только о недоплатах, но и переплаченных суммах.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

• В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
• Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
• В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется электронная цифровая подпись.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

• Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
• Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
• Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
• Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
• В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
• Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

• В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
• В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило — зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному — на другой региональный и т. д.

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать заявление о зачете налога по специальной форме КНД 1150057.

Это можно выполнить тремя способами:

• На бумаге лично или через представителя;
• Почтовым отправлением;
• Через сервисы Интернет.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

бухпроффи

Внимание! Произвести зачет можно в срок 3 лет с момента совершения переплаты.

Сроки возврата и зачета

Если фирма хочет произвести зачет лишней суммы налога в счет будущих платежей, необходимо подать в ФНС заявление. Работники налоговой должны в срок 10 дней рассмотреть документ и затем, еще в течение 5 дней сообщить налогоплательщику о решении.

Если налоговая самостоятельно принимает решение о зачете переплаты по одному налогу в счет недоплаты по другому налогу, инспектор должен сделать это в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты. И также, в срок 5 дней орган должен сообщить о решении.

Если сумма переплаты больше, чем сумма недоплаты, то налоговая должна сделать зачет, и в течение 1 месяца вернуть остаток переплаты на расчетный счет. При нарушении этого срока налогоплательщику полагаются проценты.

бухпроффи

Внимание! Если необходим только возврат переплаты по налогам, то нужно подать заявление по специальной форме. Орган его рассматривает в те же сроки (10 дней), после чего в течение месяца производит возврат. Если сроки нарушаются, но необходимо подавать в суд, и требовать не только возврата переплаты, но и процентов. Подать в суд можно в течение 3 лет.

Что делать, если налог списался ошибочно

Налоговая наделена правом без одобрения самого налогоплательщика снимать с него неуплаченные суммы налогов, штрафов или пени.

Иногда такие действия совершаются по ошибке — к примеру, в орган не поступило платежное поручение, или налогоплательщик сам ошибся и указал не те реквизиты, номер КБК и т. д.

Если такое событие все же произошло, то налоговая обязана выполнить возврат неправомерно удержанной суммы. Если у предприятия есть долги по каким-либо другим налогам, то из этого платежа часть может пойти на их погашение, а оставшиеся денежные средства возвращены.

Чтобы произвести возврат необходимо подать в ФНС письменное заявление в свободной форме. В нем нужно изложить обстоятельства дела, приложить подтверждающий документ (платежку с перечислением налога), указать банковские реквизиты для возврата.

бухпроффи

Важно! Заявление нужно подать в срок 1 месяц с момента неправомерного списания. Если этот период пропустить, то вернуть сумму можно будет только путем судебного разбирательства. На это отводится три года.

На обработку поданного заявления отводится 10 дней. Далее, 1 месяц органу отводится на возврат суммы на расчетный счет.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Налоговый орган может затягивать обработку поданного заявления и не производить возврат. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Сначала необходимо удостовериться, что в заявлении были указаны верные реквизиты для возврата денежных средств. Это можно сделать на копии документа, которая осталась у подателя.

Если налоговый инспектор отказывается принять заявление, что делать он не имеет права, отправить его можно через почту заказным письмом с уведомлением, либо через интернет. В последнем случае необходимо иметь квалифицированную ЭЦП.

При разговоре с работником ФНС необходимо ссылаться на тот факт, что НК устанавливает срок возврата налога в течение месяца с момента получения заявления. Ни о какой проверке в нем речи не идет.

Если по истечении времени, отведенного законом на обработку заявления и возврат излишне уплаченного налога, налоговая никаких действий не предпринимает, необходимо начинать писать жалобы. Делать это нужно только в письменной форме с отправкой почтой с уведомлением. По закону орган обязан ответить на запрос также в письменной форме.

Звонить и в устной форме пытаться решить вопрос не стоит. Такие обращения нигде не фиксируются, наобещать по телефону можно что угодно, но при судебном разбирательстве это нельзя будет подключить к делу.

бухпроффи

Внимание! Если все сроки вышли, а возврата так и нет, необходимо оформлять исковое заявление и обращаться в суд. В нем нужно требовать возврата не только излишне перечисленного налога, но также и процентов за несвоевременную уплату.

Необходимо отметить, что практически все такие разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщика. Суд занимает сторону органа только в случаях нарушений в оформлении поданных документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-ili-sdelat-zachet.html

Вам должны: как вернуть переплату по налогу — Жиза — проект Эвотора о малом бизнесе

Деньги можно вернуть, если вовремя подать заявление. В статье — инструкция, как вернуть переплату, если вы — индивидуальный предприниматель.

Откуда берутся переплаты

Основных причин переплаты три:

1. Ошибка в налоговой декларации. Например, вы поставили лишний ноль, в итоге сумма оказалась больше, чем надо. В налоговой сидит штат бухгалтеров, который посчитает налоги правильно, а у вас будет переплата.
2. Вы заплатили слишком большой аванс. Авансовый платеж — это предоплата по налогу. Вы платите в каждый квартал 50 000₽, налоговая из этой суммы забирает налоги. Если к концу года, когда налоговая собрала все налоги, на счете остались деньги — это переплата.
3. Принудительное повторное списание налогов. Предприниматель опоздал с подачей декларации, но налоги заплатил. Налоговая не увидела отчисление вовремя, заблокировала счет и списала сумму налога. Опоздавший заплатил дважды: добровольно и вынужденно.

Вопросы по переплатам налогов регламентирует Налоговый Кодекс РФ, ст.78.

Как узнать о переплате

Есть два способа узнать о переплате: от налоговой и самостоятельно.

Узнать от налоговой

Налоговая может позвонить, если найдет переплату. Часто звонят на мобильный, начинают с фразы «Добрый день, это налоговая». В этом случае зафиксируйте, откуда именно звонили и по какому налогу переплата. Главное — номер или адрес налоговой, где нашли переплату.

Если налоговая нашла переплату, она может потребовать счета-фактуры, акты, договоры и кассовый аппарат для дополнительной проверки. Не сопротивляйтесь, дайте им всю информацию, это в ваших интересах. Если откажете, вас оштрафуют на сумму от 10 000₽. К тому же, чем быстрее налоговая разберется в подсчетах, тем быстрее вы получите возврат переплаты.

Через личный кабинет ИП

Личный кабинет ИП на сайте налоговой — это способ отслеживать переплаты по налогам и проверять статус заявлений на возврат. Если у вас есть ключ электронной подписи, вы сможете полностью оцифровать свои отношения с налоговой.

Регистрируйтесь и проверяйте историю налоговых платежей в личном кабинете:

Проверить и получить переплату можно через Почту России и личное посещение инспекции. Если вам важно общаться с налоговой на бумаге и лично, просто замените в статье «электронные обращения» на «посещение инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета» и «отправку письмом с описью вложения»: шаги инструкции не изменятся.

Как вернуть переплату

1. Определите, в какую налоговую обращаться

Выбор налоговой инспекции зависит от того, где вы прописаны, где фактически ведете бизнес и какую систему налогообложения выбрали.

Большинство налогов вы платите по месту регистрации ИП, а оно привязано к месту прописки. Если вы прописаны в Костроме, то ИП зарегистрировано в Костроме. Если бизнес вы ведете в Ярославле, платить вам всё равно в костромской налоговой.

ИП зарегистрировано там же, где вы прописаны, но вести бизнес вы имеете право на всей территории страны — необязательно менять прописку или оформлять временную, чтобы вести бизнес в новом регионе.

ИП применяет ставку налога, которая принята в регионе регистрации. Например, ИП на упрощенке зарегистрирован в Крыму, где ставка 3%, а ведет бизнес в Москве, где ставка 6%. В таком случае бизнесмен обязан платить крымские 3%, если он применяет московскую ставку 6%, то переплачивает.

Ваша инспекция прописана в Личном кабинете:

Некоторые бизнесмены платят налоги не по месту регистрации ИП. Вот три исключения:

1. У вас патент. Тогда ваша налоговая находится по месту покупки патента. Переплаты налога за патент не может быть, потому что стоимость патента фиксированная. Но это не защитит от переплаты по остальным налогам. Их платить по месту регистрации ИП.
2. У вас ЕНВД. Тогда вставать на учет необходимо в каждом регионе, где вы ведете деятельность по ЕНВД. Остальные налоги платить по месту регистрации.
3. У вас УСН, и вы купили нежилую недвижимость в городе, где ведете бизнес. Тогда нужно встать на учет в местной налоговой и платить им налог на нежилую недвижимость. Остальные налоги платить по месту регистрации.

Ваша система налогообложения отмечена в Личном кабинете:

Если вы состоите на учете в нескольких налоговых, обращайтесь туда, куда переплатили.

2. Помогите налоговой найти переплату

Для этого сверьте расчеты с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов. Шаг необязательный, но поможет доказать переплату и ускорить решение о возврате денег.

Сверка расчетов с бюджетом показывает, сколько вы заплатили и сколько должны были заплатить за определенный период. Например, вы заплатили 200 000₽ налога на прибыль за 2016 год, а сумма налога была 20 000₽.

Чтобы сверить расчеты, зайдите в личный кабинет, в раздел «Расчеты с бюджетом», нажмите «Направить заявление об инициировании процедуры…» и следуйте инструкции:

Сверка проходит 10–15 рабочих дней

Справка о состоянии расчетов с бюджетом показывает переплаты и долги на конкретное число. Например, на 20 августа 2017 года переплата по налогу на прибыль составляет 180 000₽. Справка не связана со сверкой, ее можно получить отдельно.

Чтобы получить справку, зайдите в личный кабинет в раздел «Получить справку», выберите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…» и следуйте инструкции:

Изготовление справки — 5 рабочих дней

Случается, что предприниматель приносит в налоговую заявление, чтобы получить переплату, потом приносит результаты сверки, а его отправляют снова подавать заявление. Если такое случится с вами, просто отказывайтесь — по закону достаточно одного заявления.

3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую

Форма заявления есть в личном кабинете, подать ее можно в электронном виде, если у вас есть усиленная квалифицированная подпись. Зайдите в раздел «Расчеты с бюджетом», выберете пункт «Направить заявление о зачете/возврате» и следуйте инструкции:

К заявлению приложите сканы документов, подтверждающие переплату и облегчающие работу налоговой: копии платежек и деклараций, справку о сверке расчетов с бюджетом.

Дважды проверьте банковские реквизиты в заявлении о возврате налога: на этот счет Федеральное казначейство переведет деньги по поручению налоговой.

4. Получите ответ по заявлению

Как быстро вы получите ответ налоговой, зависит от того, как подали заявление: вместе со сверкой или без нее:

1. Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
2. Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.

Вернуть переплату на расчетный счет можно в течение трех лет. Отсчет идет с даты подачи декларации, а не с дня, когда вы вычислили переплату и подали заявление.

Решение налоговой и статус заявления проверяйте в личном кабинете:

5. Ждите денег

Деньги придут через месяц после того, как налоговая сообщит о положительном решении.

Если месяц прошел, а деньги не поступили, налоговая заплатит за каждый день просрочки. Вам выплатят процент от суммы переплаты. Размер процента равен ставке рефинансирования ЦБ РФ на дни нарушения срока возврата. Например, сейчас это 9%.

Что делать, если что-то пошло не так

Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.

Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции:

Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.

Какая сумма вернется

По закону, вам вернут 100% суммы переплаты, если нет долгов. Если долги есть, налоговая может сделать взаимозачет: погасить вашу задолженность за счет переплаты.

Взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. Например, если в 2017 году вы переплатили налог на прибыль, а в 2016 году у вас был долг по этому налогу, то ФНС автоматически спишет переплату в счет долга. Извещение об этом придет через 5 дней, проверяйте в личном кабинете.

Но если вы переплатили налог на прибыль, а у вас был долг по налогу на недвижимость, то взаимозачета не получится. Переплату вернут, а долг останется и на него будут капать пени.

Если вы хотите ускорить взаимозачет или покрыть долг по одному налогу за счет переплаты по другому, просто попросите об этом. Для этого в заявлении на возврат в свободной форме напишите, что хотите переплату зачесть в счет долгов. Если переплаты не хватает, чтобы покрыть все долги, то укажите, какие долги списывать в первую очередь.

На выплату долга может уйти вся налоговая переплата, тогда вы не получите ничего. Но долг уменьшится.

Что будет, если не вернуть переплату

Ничего страшного не случится: штрафов и пени за переплаты нет.

Переплату налоговая зачислит в счет будущего налога того же типа. Например, если вы переплатили налог на транспорт в 2016 году и не подали заявление на возврат переплаты, то в 2017 году налоговая сократит ваш налог на транспорт на эту сумму.

Если вы перестали пользоваться корпоративным транспортом и перестали платить налог на транспорт, налоговая переплату никуда не зачтет в следующем периоде. С этого момента у вас есть три года на возврат переплаты, иначе вы потеряли эти деньги.

В таком случае попробуйте списать переплату как «безнадежный долг». Безнадежный долг — сумма, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Списанный долг для бухгалтерского учета — это расход, который вы перекрываете из доходов, чтобы дебет и кредит сходились. Это уменьшает доходы, с которых вы платите налоги. Для налоговой списание долга равно уменьшению налогов, поэтому она придирается и дополнительно перепроверяет все списания потерь.

Вы имеете право списать невозвратную переплату как безнадежный долг по приказу Минфина о бухгалтерском учете, но российская практика показывает, что вам скорее всего откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Как не переплачивать

1. Выбирайте подходящий для бизнеса вид налогового учета. Чтобы разобраться, изучайте Налоговый кодекс, консультируйтесь с бухгалтерскими компаниями, читайте наш блог.
2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП на сайте ФНС, скачайте мобильное приложение и проверяйте долги и переплаты. Проверять нужно через 3 месяца после подачи каждой декларации, когда закончилась камеральная проверка.

Источник: https://blog.evotor.ru/vam-dolzhny-kak-vernut-pereplatu-po-nalogu/

Возвращаем переплату по налогам правильно | ЭнтерФин

Предпринимательская деятельность сопровождается бременем уплаты налогов и других общеобязательных платежей. В некоторых случаях предприятие (ИП) может уплатить в бюджет налогов больше, чем требуется, вследствие чего возникает переплата. О правилах возврата переплаченных сумм предлагаем поговорить в данной статье.

Как образовываются переплаты?

Оснований для возникновения налоговой переплаты может быть несколько, перечислим основные из них:

1) естественные причины – переплата возникает логичным образом в процессе деятельности предприятия (ИП). Например, субъект хозяйствования работает на «упрощёнке» на базе налогообложения «доходы за вычетом расходов». Три квартала текущего года он перечислял авансовые платежи по общим основаниям, а в конце года ушёл в убыток. При этом, перечисленные авансовые платежи превысили минимальный размер налога (1% от суммы доходов), а значит – возникла переплата по налогу УСН.
2) бухгалтерский просчёт – часто встречающаяся ошибка, которая приводит как к переплате, так и к недоимке в уплате налогов. Чтобы исправить сумму надлежащего к уплате платежа, необходимо скорректировать данные в налоговом учёте, и как результат – предоставить в ИФНС декларацию с уточнениями.
3) ошибка в заполнении платёжного поручения – переплата возникает в случае погрешностей в оформлении бухгалтерских документов. К примеру, бухгалтер ошибся в цифре кода бюджетной классификации, и один налог уплачивается с переплатой, а по второму начисляется недоимка.

В большинстве случаев, чтобы произвести правильное зачисление налогового платежа, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, в котором уточнить сумму корректного платежа.

Что делать с налоговой переплатой?

Исходя из положений статьи 78 Налогового кодекса РФ, переплату по налогам можно устранить следующими способами:

1) зачислить излишне перечисленную сумму в качестве будущего отчисления по налогу. Для этого налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением о зачёте перечисленных сумм в последующие налоговые платежи.
2) возвратить переплаченную сумму на расчётный счёт предприятия. В таком случае также нужно предоставить в налоговую соответствующее заявление, рассматривать которое сотрудники ИФНС могут в пределах одного месяца. При этом, если за предприятием уже числится недоимка по другим налогам, налоговый орган вправе сначала произвести зачёт задолженности, и только потом возвращать оставшуюся сумму переплаты на банковский счёт субъекта хозяйствования.

Чтобы корректно составить заявление на возврат переплаты по налоговым платежам, необходимо обратиться к приложениям №8-9 Приказа ФНС №ММВ-7-8/90@ от 3 марта 2015 года.

Субъектам хозяйствования следует учитывать, что налоговики, как правило, не имеют большого желания возвращать переплаты по налогам. Так, если налогоплательщик подаёт уточнённую декларацию, налоговой инспекцией даже может инициироваться камеральная проверка, чтобы подтвердить законность уменьшения налоговых платежей предприятием.

Зачёт или возврат переплаченного налога на прибыль

Касательно возврата/зачёта переплаты налога на прибыль нужно учитывать следующие правила:

1) налоговую переплату можно вернуть или зачесть в течение трёх лет с даты её возникновения (п.7 ст.78 НК РФ); 2) производить любые действия с переплатой, которая возникла в результате бухгалтерского просчёта и отражается в уточненной налоговой декларации, можно только после трёх месяцев с момента подачи отчётности (п.2 ст.88 НК РФ); 3) заявление о зачёте или возврате переплаты можно подавать в произвольной форме, соблюдая одно законодательное требование – оформление заявления на фирменном бланке и подписание его главой предприятия (пункты 4, 6 ст. 78 НК РФ). Предоставляется указанное заявление по выбору субъекта в бумажной или электронной форме; 4) переплата по налогам засчитывается или возвращается только на основании сверки расчётов между плательщиком и налоговой инспекцией. Для этого предприятию необходимо запросить в своей ИФНС справку произведённых расчётов в бюджет, которая и будет являться доказательством переплаты. Кроме того, данным документом подтверждается и наличие/отсутствие налоговой недоимки у предприятия;

5) решение налоговой инспекции о возврате или зачёте переплаты, а также об отказе в удовлетворении заявления должно быть оформлено в письменном виде и направлено налогоплательщику в течение пяти дней с даты его принятия (п.9 ст.78 НК РФ).

Что касается зачёта переплаты налога на прибыль, нужно иметь в виду, что он входит в категорию федеральных налогов, поэтому переплаченные по нему суммы могут учитываться в счёт погашения:

• будущих платежей по указанному налогу;
• налога на добавленную стоимость;
• налога на доходы физлиц;
• штрафных санкций, начисленным за нарушения уплаты вышеуказанных налогов.

Также нужно не забыть указать в заявлении точные реквизиты расчётного счёта предприятия, на который должны быть возвращены денежные средства. Перечисления возвратов осуществляются Федеральным Казначейством по поручению соответствующей налоговой инспекции.

Деньги должны быть возвращены на счёт предприятия в течение месяца с дня его обращения с заявлением в ИФНС. Для того, чтобы провести в учёте соответствующее зачисление возврата переплаты, бухгалтерия предприятия оформляет проводку следующим образом: Дт 51 – Кт 68.

Что делать с переплатой подоходного налога?

Возврат переплаты налога на доходы физических лиц имеет ряд особенностей. Нужно учитывать, что подоходный налог является прямым платежом, а потому ставки для его расчёта могут разниться в зависимости от того, к какой группе лиц относится физическое лицо.

Существует лишь одна причина, по которой может быть осуществлён возврат переплаты по налогу на доходы физ. лиц – некорректный расчёт НДФЛ предприятием – налоговым агентом и подача физлицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ.

А вот переплату подоходного налога по причине счётной ошибки или опечатки возвратить из бюджета невозможно. Так как данный налог является средствами физлиц, уплата лишних сумм в бюджет по такому коду бюджетной классификации приравнивается к грубому нарушению.

Субъект хозяйствования может обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию, но, как правило, в абсолютном большинстве случаев он получит отказ.

Огромное количество информации по самым разнообразным бухгалтерским и налоговым вопросам можно найти на сайте интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Пользователи нашего сервиса одними из первых узнают обо всех последних изменениях в законодательстве, поэтому не допускают ошибок в ведении предпринимательской деятельности

Стоимость бухгалтерского сопровождения

акт, ЕНВД, НДФЛ, счет, УСН

Источник: https://enterfin.ru/vozvrashhaem-pereplatu-po-nalogam-pravilno/

Новые правила зачёта НДФЛ

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

1. Недоимка по НДФЛ;

2. Налог на прибыль;

3. НДС;

4. Страховые взносы;

5. Налог по УСН;

6. ЕНВД;

7. Транспортный налог;

8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

   Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

   Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

   Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

   Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?

В этой статье мы поговорим про возврат излишне уплаченных налогов. Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Когда может возникнуть переплата по налогу?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

• Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
• За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация, уменьшающая сумму налога к уплате.
• Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
• На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
• Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Как провести сверку налоговых платежей с ФНС?

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

Как вернуть переплаченные налоги из бюджета?

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 (скачать приложение с образцами формы).

По вынесенному положительному решению   ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя.

Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты.

Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу (скачать приложение с образцами заявления).

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/mozhno-li-vernut-izlishne-uplachennye-nalogi

Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр | GSL

• 2018 GSL website Илона Валлен, 375
  

  «События после отчётной даты: как отражать и как раскрывать в бухгалтерской отчётности»

  Период составления финансовой годовой отчётности коммерческой организации может занять 3 месяца. За это время в хозяйственной жизни организации происходят события, которые либо являются следствием деятельности организации в предыдущих годах, либо являются новыми фактами, способными повлиять на деятельность компании в настоящем и будущем.

• 2017 Практическое Налоговое Планирование Александра Краснобаева, Ксения Шилкина, Б.В.Островитянов, 754
  

  «Косвенная продажа недвижимости: развитие правил налогообложения»

  В чем суть косвенной продажи недвижимости Как бизнес использует косвенные продажи в налоговых схемах Как снизить риски при косвенной продаже недвижимости

• 2017 Бухгалтерский учет Илона Валлен, 768
  

  «Необоснованная налоговая выгода»

  В каком случае налоговая выгода признается обоснованной, а в каком – нет? Что такое агрессивное налоговое планирование? Как доказывается наличие умысла налогоплательщика на совершение налоговых правонарушений?

• 2017 GSL website Елена Данкова, 1805
  

  «Реестры бенефициаров для российских компаний»

  Обновленная справка с учетом Постановления Правительства (N913 от 31 июля 2017 года) о правилах предоставления российскими компаниями такой информации

• 2017 РБК Финансы Сергей Панушко, 1850
  

  «ФНС утвердила исключение Британских Виргинских островов из офшоров»

  ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) из черного списка офшоров. Это изменение затронет интересы российских владельцев местных компаний. Если уход из BVI в другой офшор и поможет им сохранить свои тайны, то не навсегда

• 2017 GSL website Утилити Билл, 929
  

  «Сертификат хорошего состояния компании в Гонконге»

  Среди получаемых на компанию документов особое место занимает Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing, CGS)

• 2017 GSL website Александр Алексеев, Б.В.Островитянов, 990
  

  «Ураган «Ирма» как фактор международного налогового планирования»

  Острить по этому поводу не считаем возможным: На Британских Виргинских Островах подтверждены сведения о 16 погибших, от 30 до 40% зданий разрушено

• 2017 GSL website Анастасия Сосновская, 668
  

  «Защита персональных данных: электронный адрес»

  В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», персональные данные — это любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому физическому лицу

• 2017 GSL website Эльвира Рублева, 793
  

  «Гонконг: банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет»

  Предлагаем вашему вниманию перевод статьи, которая была опубликована на LinkedIn 30 августа 2017 года: автор статьи: Шон Каннингем

• 2017 Консультант Илья Штромвассер, 2173
  

  «Гонконгские компании в международном налоговом планировании»

  Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 27 марта 2017 года

• 2017 Office Magazine 519
  

  «Позитив и оптимизм»

  Специфика деятельности юридической фирмы с солидной репутацией предполагает определенную консервативность, которая касается не только манеры вести дела, но и внешнего облика сотрудников и, конечно, интерьера офиса. Но яркие современные тенденции побеждают и здесь

• 2017 Практическое налоговое планирование Елена Данкова, 2011
  

  «Как списать просроченную недоимку: пошаговый алгоритм»

  Когда недоимка признается безнадежной к взысканию Почему контролеры не вправе списать долг без судебного акта Когда может понадобиться справка об отсутствии задолженности

• 2017 GSL website Александр, Ват Ден Такс, 981
  

  «Гонконг предлагает налоговые льготы в обмен на инновации»

  С апреля 2016 года Администрация Гонконга запустила новую программу поддержки инновационных компаний. Программы поддержки в виде грантов и субсидий существовали и ранее, однако впервые правительство предлагает возвращать часть налогов компаниям, подходящим по некоторому набору критериев. 

• 2017 Практическое налоговое планирование Марина Заверуха, Марина Волкова, 1278
  

  «Как использовать компании США и Канады для налогового планирования»

  В каких случаях выгодно зарегистрировать компанию в США Корпорации в Канаде вправе получить сертификат резидентности В чем преимущества канадских ограниченных партнерств

• 2017 GSL website Александр, 1688
  

  «Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?»

  Казначейское Бюро Гонконга (Financial Services and the Treasury Bureau, FSTB) в январе 2017 года сообщило, что началась публичная дискуссия по вопросу введения дополнительных мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди тем обсуждения — введение публичного реестра бенефициаров и лицензирование услуг связанных с регистрацией компаний

• 2017 LIFE Илья Штромвассер, 2574
  

  «Минфин потребовал от офшоров справку о праве на доходы»

  По мнению экспертов, таким способом финансовое ведомство будет бороться с «транзитными» офшорными схемами.

• 2017 Корпоративный юрист Александр Алексеев, 978
  

  «Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки»

  Управляющий партнер GSL Law&Consulting Александр Алексеев в компании отвечает больше за бизнес, чем за право. Его внимание к мелочам, стремление сделать бизнес живым, открытым и творческим достигло цели: работа в GSL как хороший фрукт — не только полезно, но и вкусно.

• 2016 Корпоративный юрист Анна Антонова, 1689
  

  «Контролирующие лица в английском праве. Пять главных признаков»

  Еще в 2014 году английская королева в своей речи говорила о проекте Закона о малом бизнесе, предпринимательстве и трудовых отношениях. Свое слово Елизавета сдержала, и 26 марта 2015 года проект стал актом английского Парламента. Великобританию хотят сделать более привлекательной для создания и расширения бизнеса. Но появились и дополнительные требования. Чтобы избежать проблем с законом, необходимо знать все об открытом реестре бенефициаров.

• 2016 Bloomberg 1668
  

  «Проблемы с открытием банковских счетов в Гонконге»

  Пол Мойес, исполнительный директор компании Tricor Services и член Совета Гонконгского Института сертифицированных секретарей, беседует с ведущим программы «Trending Business» Ришадом Саламатом на канале Bloomberg. В программе обсуждаются результаты опроса, проведенного Гонконгским Институтом сертифицированных секретарей, относительно банковских счетов в Гонконге и сложностей, которые многие компании испытывают при открытии таких счетов.

• 2016 Корпоративный юрист 427
  

  «Подумали о душе»

  Совет, данный графом Калиостро меркантильному Маргадону, становится более актуальным накануне Нового года и Рождества. В связи с этим — несколько историй от партнеров юридических фирм об их социально значимых проектах.

• 2016 Albert, GlobalFamily Анна Кузина, 2002
  

  «Офшорные счета в Китае стало практически невозможно открыть: политика банков»

  Предлагаем Вашему вниманию статью «Offshore Bank Account Opening Nearly Impossible» (Bank Policies), из ленты WeChat (автор материала — Albert, GlobalFamily), посвященную нынешнему состоянию рынка услуг по открытию счетов для офшорных компаний в Китае

• 2016 Бухгалтерский учет Наталья Смолякова, 5314
  

  «Документальное оформление валютных операций»

  Когда необходимо открыть или переоформить паспорт сделки и представить в банк справку о валютных операциях? В каких случаях производится закрытие паспорта сделки и представление в банк справки о подтверждающих документах?

• 2016 Бухгалтерский учет Ольга Землянская, 1397
  

  «Вопросы учета и налогообложения членства в СРО»

  Для одних компаний участие в саморегулируемой организации является обязанностью, как, например, для аудиторских фирм, для других – нет. Как взносы в саморегулируемую организацию отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

• 2016 GSL website Александр, 14026
  

  «Открытие счета в банках Гонконга. Новая реальность.»

• 2016 Учет в строительстве Елена Курбатова, 1004
  

  «Вправе ли компания уволить декретницу при ликвидации компании»

  Закрываем компанию. Работница сейчас в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Вправе ли мы ее уволить? Какие выплаты ей положены?

Источник: https://gsl.org/ru/press-center/press/%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0%D0%BC-%D0%B8-%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D0%B0%D0%BC-%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D0%BE/

Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта

Как вернуть переплату по НДФЛ?

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

Что такое переплата по НДФЛ

Это излишне удержанные средства налоговым агентом из доходов налогоплательщика или же уплаченные им самостоятельно.

Важно: налоги на доходы физических лиц являются обязательными к выплате в положенное время и в надлежащем объеме.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

НДФЛ изымается со всех доходов физических лиц, являющихся гражданами РФ, которые получают доход и ее налоговых резидентов, а также с доходов лиц, не имеющих гражданства России, но получающих на ее территории доход.

Уплата по упрощенной системе происходит в следующие этапы:

• Подача декларации в местные органы ФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы можете прочесть тут;
• Уплата самостоятельно вычтенного сбора.

При этом существует отдельная категория физических лиц, которым следует совершать авансовые платежи:

• Адвокаты;
• Нотариусы;
• Прочие лица, занимающиеся частной практикой;
• Нерезиденты России.

Важно: налоговая самостоятельно производит расчет и высылает квитанции почтой.

Может ли налоговый агент зачесть в счёт уплаты следующих платежей переплату по НДФЛ вы можете посмотреть тут:

Почему переплата происходит

Излишнее внесение денег происходит в случае:

• Наличия ошибочных данных в декларации;
• Из-за технических ошибок;
• При внесении большого аванса и наличии маленького налога;
• При расчете НДФЛ была допущена ошибка.

Что с ней делать и в какие сроки

Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:

• Зачесть их в счет долгов;
• В счет будущих платежей;
• Также средства можно вернуть из государственного бюджета.

Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:

• Определить излишнюю сумму, как налог;
• Выявить причину данного факта;
• Определить точную сумму.

Срок давности по переплате — как определить

Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.

В данном случае может быть несколько вариантов:

• Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в авансовом отчете), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
• Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.

Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц — узнайте в этой статье.

Сроки для возврата средств сотруднику

При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.

Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.

Образец заявления на возврат переплаты.

Сроки для ИП

Если возврат необходимо совершить ИП, ФНС имеет право регулировать сроки возврата в зависимости от обстоятельств. Как заполняется налоговая декларация для ИП и как в ней должна быть отражена переплата — читайте по ссылке.

Важно: если служба получает заявление от налогоплательщика о самостоятельно выявленном факте переплаты, она имеет право на все операции по возврату средств до 4 месяцев – 15 дней на рассмотрение дела и 3 месяца на камеральную проверку.

Далее у ФНС имеется еще 10 дней на принятие окончательного решения и перевода финансов.

Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.

Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.

Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.

1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
3. Подать все документы в органы ФНС.
4. Получить ответ.

Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:

• Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
• Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
• Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
• Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.

Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.

Если работник нерезидент страны и его статус в течение года изменился, то зачет излишне вычитанных финансов ему производит налоговая, то есть обращаться следует именно в ФНС.

Важно: если сроки нарушены предприятием, то за каждый просроченный день насчитывается процент.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

Чтобы сделать возврат по переплате необходимо обратиться в инспекцию со следующим пакетом:

• Заявление о возврате суммы от работодателя и приложить основание – заявление от работника;
• Справку по данному сотруднику по форме 2НДФЛ за данный период, если сумма была излишне внесена в прошлые годы, те необходимо подать первичный и исправленный вариант, в котором приведены все факты переплаты;
• Реестр сведений о доходах физлиц;
• Платежный документ подтверждающий факт переплаты;
• Документы, подтверждающие необоснованность излишне удержанных денег, к примеру, если какие-то доходы сотрудника не подлежат налогообложению.

Отражение переплаты по НДФЛ

Если произошло несправедливое вычитание из зарплаты сотрудника по факту уплаченного налога, то ему можно вернуть средства из оборота предприятия, а затем в течение 3 месяцев уменьшать оплату НДФЛ на всех сотрудников.

В случае, когда все получается сделать до подачи 2НДФЛ, а это необходимо заранее просчитать факт переплаты в справке указывать не надо.

Если же не хватит финансов для покрытия переплаты необходимо в справке указать правильную сумму НДФЛ в строке «Сумма налога исчисления».

В строках «Сумма налога удержания» и «Сумма налога перечисления» необходимо указать сумму с переплатой, а только величину переплаты следует указать в «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Важно: после возврата работнику денег в налоговую подается уточненная 2НДФЛ. В бухгалтерских проводках излишне уплаченные средства отображаются следующим образом:

• Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – сторнирование излишне вычитанной из доходов сотрудника суммы НДФЛ;
• Дт 70 Кт 51– возврат сотруднику излишне удержанный НДФЛ.

При имеющихся долгах

Во время обнаружения излишней суммы на счету ИП или предприятия, инспекция изначально проверит данный субъект на отсутствие долгов, и если они имеются средства пойдут в счет их погашения.

Важно: данный момент обязателен и даже при написании заявления и подачи всех необходимых документов средства получить обратно не выйдет.

Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.

Заключение

Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.

Также необходимо помнить, что использование излишне уплаченных денег право каждого налогоплательщика и в случае отказа ФНС обязано обеспечить заявителя обоснованными письменными аргументами, которые доступно обжаловать в судебных инстанциях.

Что делать с задолженностью и переплатой и по налогам вы можете узнать в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/pereplata-po-ndfl.html

Переплата по налогу на прибыль

Может ли организация, имеющая переплату по налогу на прибыль, зачесть её в счёт недоимки по НДС (налог и пени) в случае, когда налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам (неисполнение требования об уплате налога НДС). Тем самым способствовать разблокировке счёта или обязательно надо в данном случае гасить задолженность денежными средствами.

Да, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. Приостановление операций по счетам не влияет на возможность зачета.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как вернуть или зачесть излишне уплаченные (взысканные) суммы — налоги, пени, штрафы

«Зачет в счет недоимки

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

Причем зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без помощи суда.

Также организация вправе подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого налога (сбора, пеней, штрафа) зачесть переплату. Инспекция может предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом.

В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней*:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
• со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если организация подала такое заявление);
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если инспекция и организация провели сверку);
• с момента вступления в силу решения суда (в т. ч. если организация добилась зачета через суд).

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Направлять переплату на погашение недоимки по налогам или задолженности по пеням и штрафам другого налогоплательщика нельзя. Такой зачет Налоговым кодексом РФ не предусмотрен (письмо Минфина России от 6 марта 2017 № 03-02-08/12572).

Ограничения на зачет

Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно только по налогам одного вида (федеральные, региональные, местные).

Такой порядок зачета предусмотрен пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Например, переплату по НДС (федеральный налог) можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль (тоже федеральный налог)*.

А вот в счет недоимки по земельному налогу – нельзя, так как земельный налог относится к местным.

Группы налогов перечислены в статьях 13–15 Налогового кодекса РФ. При этом ЕСХН, единый налог при упрощенке и ЕНВД признаются федеральными налогами (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Заметьте: возможность зачета не зависит от того, как распределяются налоги между бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами. Например, налог на прибыль направляется и в федеральный, и в региональный бюджеты.

Но, несмотря на это, его можно зачесть в счет уплаты НДС – федерального налога. Такой же порядок распространяется и на пени, начисленные по соответствующим налогам. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 августа 2009 г.

№ 03-02-07/1-401, от 4 сентября 2008 г. № 03-02-07/1-363.

Пример зачета переплаты по федеральным налогам

Организация, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января перешла на уплату ЕНВД. По результатам сверки расчетов с бюджетом налоговая инспекция подтвердила, что по состоянию на 1 января у организации имеется переплата по НДС в размере 100 000 руб.

В мае (после подачи декларации по ЕНВД за I квартал) выяснилось, что при расчете единого налога из-за искажения размера физического показателя была занижена налогооблагаемая база.

В результате у организации образовалась недоимка по ЕНВД в сумме 30 000 руб.

Поскольку и НДС, и ЕНВД относятся к федеральным налогам, организация может зачестьпереплату по НДС в счет погашения недоимки по ЕНВД в сумме 30 000 руб.

По другим федеральным налогам (штрафам, пеням) у организации недоимок нет. В связи с этим оставшуюся часть переплаты по НДС в размере 70 000 руб. (100 000 руб. – 30 000 руб.) организация может зачесть в счет предстоящих платежей по ЕНВД.

Пример зачета переплаты по транспортному налогу в счет предстоящих платежей по этому же налогу

Организация в феврале текущего года (после подачи декларации по транспортному налогу за предыдущий год) выяснила, что при расчете транспортного налога была завышена сумма налога из-за применения неверно рассчитанного коэффициента использования транспортного средства. Сумма завышения составила 13 077 руб. В связи с этим бухгалтер подал уточненную декларацию по транспортному налогу за предыдущий год, отразив в ней уменьшенную сумму налога.

По состоянию на момент подачи уточненной декларации недоимок по налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет. Поэтому переплату по транспортному налогу было решено зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Бухгалтер организации направил в инспекцию заявление о зачете переплаты».

11.04.2017

Источник: https://www.law.ru/question/66927-pereplata-po-nalogu-na-pribyl

Как вернуть переплату по налогам

У любого юридического лица может возникнуть переплата по налогам. Как ее вернуть? Механизм действий будет зависеть от того, почему случилась переплата.

Если вы допустили неточности в заполнении документов, приписали лишние цифры или вообще вписали не ту сумму – действуем по одной схеме. Если ошиблись инспекторы, то действовать придется несколько иначе. Итак, переплата по налогам.

Как вернуть свои деньги, ошибочно перечисленные налоговикам? Давайте разбираться.

Можно ли вернуть переплату по налогам

В первую очередь, предпринимателю необходимо выяснить, откуда взялась переплата по налогам – или это ошибка самого предпринимателя, или неправильные действия налоговых инспекторов.

Это важно еще и потому, что в случае, если переплата случилась из-за налоговиков, вы имеете право получить обратно не только свои деньги, но и проценты. В каких случаях начисляются проценты – поговорим ниже.

Пока скажем лишь, что сумму процентов можно рассчитать с помощью специального онлайн-калькулятора либо по формуле с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ и количества дней просрочки.

Как определить, излишне уплачен или излишне взыскан? Чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо руководствоваться отличительным критерием – основанием для перечисления в бюджет.

Обнаружить переплату может сам предприниматель. Случается, что факт переплаты по налогам вскрывается налоговиками при проведении какой-либо внутренней проверки. Право на возврат излишков у вас в любом случае сохраняется.

Предположим, инспекторы ФНС, проверяя собственную деятельность, обнаружили переплату по налогам. Их обязанность − незамедлительно оповестить об этом организацию или предприятие, с которого были взысканы излишки.

Срок для сообщения о факте переплаты, обнаруженной налоговым органом, – 10 дней. В данном случае имеются ввиду рабочие дни. Форма уведомления содержится в приказе ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

В сообщении о переплате по налогам будет содержаться дата обнаружения ошибки.

Излишне уплаченный налог образуется, если вы оплатили больше, чем должны были оплатить по закону. Независимо от причины, по которой это произошло, можно переплату по налогам вернуть. Как это сделать – узнаем чуть позже, пока поговорим о возможных причинах переплаты.

Например, вы могли неправильно рассчитать сумму, указать в платежном документе не ту цифру, ошибочно дважды заплатить один и тот же налог, внести больший аванс, чем требовалось. Еще один вариант возникновения переплаты по налогам – изменение законодательства.

В любом случае вам должны вернуть переплату по налогам.

Излишне взысканный налог – это переплата, произошедшая по вине налогового органа. Это не обязательно ошибка налоговиков при расчете суммы.

Могут быть и другие варианты, например, если юридическое лицо оспорило сумму налога в суде, но начисления уже уплачены.

Возможно, переплата по налогам случилась потому, что налоговики ошибочно рассчитали сумму задолженности, которой на самом деле не было или она была меньше начисленной.

В любом случае если инспекторы не нашли ошибки, это не оспаривает ваше право обратить внимание на нее и потребовать вернуть переплату по налогам. Как правило, предпринимателям идут навстречу.

Тем более что переплату можно вернуть и деньгами на банковский счет предпринимателя, и направить на оплату следующих обязательных налоговых взносов. Также надо учитывать, что фискальные органы переведут переплату по налогам сначала на погашение налоговых долгов.

Затем с помощью излишков покроют долги по разного рода штрафам и процентам (пеням). В конечном итоге вам отдадут ту сумму, которая останется после того, как вы расплатитесь по всем долгам.

Естественно, налоговики охотнее засчитают переплату по налогам, чем вернут ее «живыми» деньгами. Хотя бы потому, что механизм зачета проще. Но это не всегда возможно, если переплата произошла, например, по налогу областному, а задолженность у вас по налогу муниципальному. При возврате переплаты по налогам всегда сохраняется железное правило − налоги должны быть одинакового уровня.

В отдельных случаях инспекция отправляет переплату по налогам на погашение долгов, и вы узнаете об этом как о свершившемся факте. Но это происходит не всегда, поэтому если вы обнаружили переплату по налогам, как можно быстрее уведомите налоговый орган: чем быстрее погасите долги – меньше будет пеня за просрочку.

Несмотря на то что мы рассказали о трех вариантах, вернуть переплату по налогам, как правило, непросто в том случае, если речь идет о зачете излишне внесенной суммы налога.

В Налоговом кодексе нет прямого указания на такую возможность, однако налоговые органы могут пойти на уступку. Для этого нужно проконсультироваться со своим налоговым инспектором.

Внутренние регламенты разрешают возвратить переплату по налогам в виде оплаты будущих налогов.

Переплата по налогам: как вернуть в зависимости от того, кто обнаружил

После того как обнаружена переплата по налогам и выяснена причина, по которой она случилась, действовать нужно одним из следующих способов:

Переплату обнаружила инспекция

Налоговый кодекс РФ (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78 НК РФ) гласит, что налоговики должны уведомить об обнаружении переплаты руководство предприятия. На это им отводится 10 дней (рабочих).

Извещение должно соответствовать требованиям, указанным в приказе ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ (приложение № 2 к данному приказу). Предприниматель может получить его с помощью «Почты России» либо с помощью средств телекоммуникации.

Также извещение о переплате может прийти в «Личный кабинет» (абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ).

В каком случае переплату по налогам обнаруживает инспектор? Как правило, это происходит в результате внутренней проверки, которые сами инспекторы время от времени проводят. График внутренних проверок предпринимателям неизвестен, может получиться так, что переплату по налогам не найдут вовремя.

Поэтому если вы самостоятельно выявили переплату по налогам, как можно быстрее сообщите это налоговикам.

Кроме того, как показывает практика, информация о переплате по налогам не всегда доходит до предпринимателя, в том числе и по причинам, не зависящим от налогового органа (например, в результате плохой работы почтовой службы).

Если у компании имеется недоимка по налогам, то инспекция должна сама зачесть переплату в счет имеющейся задолженности (п. 5 ст. 78 НК РФ). Пункт 32 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» гласит: принудительное взыскание возможно только в том случае, если инспекция еще не потеряла право на это взыскание.

Что это значит? Право теряется в том случае, если налоговики пропустили двухмесячный срок, данный им на вынесение решения о принудительном взыскании долга (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Источник: https://biznes-resurs.ru/info/vernut-pereplatu-po-nalogam

Способы использовать переплату по налогам

Что делать, если у вашей компании есть переплата по налогам? Как с этой переплатой поступить? Как проводить возврат этой переплаты и подавать заявление налоговикам? Как возможно провести зачёт по налогам в связи с получившейся переплатой? Мы ответим на эти вопросы.

Зачастую в деятельности компании получается так, что возникают переплаты в бюджет налогов по каким-либо причинам. Посмотрим, что в таких ситуациях возможно предпринять. Обратите внимание, речь идёт как о налоге, так и о пени, штрафе или недоимке, так как их тоже можно переплатить в бюджет, поэтому не везде будет использоваться подробная расшифровка.

Налог, который вы излишне уплатили в бюджет, по выбору компании можно:

• зачесть в счет погашения налоговой задолженности (пени, штрафа или недоимки);
• использовать в счёт уплаты предстоящих платежей;
• вернуть на банковский счёт.

Воспользоваться зачётом возможно только по тем же видам налога, который переплатили. Посмотрим подробнее:

• если возникла переплата по федеральному налогу, то зачет можно провести в отношении этого же налога, или по другому федеральному налогу. К примеру, переплату по налогу на добавленную стоимость, можно зачесть только в счёт предстоящих платежей по налогу на вмененный доход или налогу на прибыль (так как они являются федеральными), но нельзя зачесть в счёт уплаты налога на имущество.

Но тут есть единственное исключение – это НДФЛ. Если произошло так, что ваша фирма переплатила этот налог, зачесть его в счёт уплаты других налогов можно. Переплату по другим налогам зачесть в счет НДФЛ нельзя.

• если переплата по региональному налогу, то зачесть можно по региональному. К примеру, излишне уплаченный налог на имущество можно зачесть в счёт оплаты транспортного налога.
• в ситуации, если возникает переплата по местному налогу, она идентична ситуациям описанным выше. Местный налог для компаний — это земельный, тут очевидно выбор небольшой, зачет переплаты по земельному налогу компания может провести только в отношении этого же налога.

Также по выбору фирмы возможен возврат, но вот возврат возможен только в случае проведения вначале зачёта в счёт погашения задолженности по налогу того же вида.

Такой зачёт налоговики должны провести самостоятельно и без заявления от вашей компании. На ваш банковский счёт вам вернут ту сумму, которая осталась после проведенного налоговиками зачёта.

Зачеты и возвраты налогов проходят только через налоговую инспекцию.

Далее подробно поговорим, о том, как же всё таки необходимо соблюдать сроки при осуществлении таких операций.

 Причина возникновения переплат  Хотелось бы отметить, что сроки подачи заявлений о зачёте, либо возврате в инспекцию напрямую зависят от причин возникновения переплат. Рассмотри возможные причины переплат.

Трёхгодичный срок подачи заявления о зачёте (возврате) налогов со дня предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счёта, на котором достаточно денег для платежа возможен в трех ситуациях:

1. Компания неверно указала сумму налога к уплате (например, допущена ошибка при расчёте или забыли воспользоваться льготой, на которую имеете право).
2. При заполнении платежки ошиблись в указании суммы. Указали сумму больше, чем нужно.
3. Фирма перечислила в бюджет налог доначисленый решением по проверке, которое не вступило в силу из-за отмены такого решения.

Срок подачи заявления составляет 3 года со дня вынесения ИФНС решения о зачёте, если причина состоит в том, что ИФНС по заявлению компании зачла переплату в счёт неверно рассчитанного организацией текущего платежа в бюджет.

Так же существует причина, состоящая в том, что сумма авансовых платежей по налогу превысила сумму налога, подлежащую уплате за год. Тут сроки зависят от подачи декларации.

Если годовая декларация по налогу представлена:

• в срок – трёхгодичный срок со дня ее предоставления;
• с просрочкой — три года с последнего дня срока ее представления, установленного законом.

 Методика возврата и зачёта  Для осуществления данных операций необходимо подать соответствующее заявление (о зачете, либо возврате налога) в инспекцию по месту учёта компании. Такая форма разработана налоговиками.

Существует несколько видов подачи заявления, вы их наверняка знаете:

1. лично. Это может сделать директор или представитель компании по доверенности;
2. по почте ценным письмом;
3. по ТКС — с усиленной квалифицированной ЭЦП.

Однако такие операцию по зачёту инспекция может произвести самостоятельно, но все же и в этом случае лучше подать заявление.
К заявлению необходимо приложить документы, которые необходимы для возврата налога:

• декларации (уточнёнки);
• платежные документы, которые подтверждают факт перечисления налога;
• справки из налоговой о состоянии расчётов по налогам;
• акты сверки.

Как видим, пакет документов достаточно приемлемый и сложностей со сбором таких документов у фирмы не должно возникнуть. После того как налоговики получат заявление с необходимым пакетом документов, о котором говорилось выше, они могут предложить совместную сверку расчетов.

Необходимо произвести сверку, так как инспекция зачтёт или вернет вам переплату только после подписания соответствующего акта сверки.

В ситуации, если при получении заявления от компании, налоговая инспекция не предлагает вам провести сверку, то срок, в который они должны принять решение о зачете или возврате переплаты составляет 10 дней (без учета выходных) со дня получения заявления от компании.

Возврат в этой ситуации осуществляется в течение месяца со дня получения заявления от фирмы. Если же налоговики предлагают провести сверку расчётов, то сроки те же, только начинают течь со дня подписания акта сверки.

Так же в ситуации если наличие переплаты следовало из декларации (в том числе уточненки), которую подали одновременно с заявлением о зачете или возврате переплаты, то срок принятия решения 10 дней (без учета выходных):

• если КНП декларации завершена в течение 3 месяцев со дня её представления — со дня завершения проверки;
• если КНП декларации не завершена в течение 3 месяцев со дня её представления — со дня, когда истекли 3 месяца со дня представления декларации.

Срок возврата — месяц со дня окончания КНП декларации, но не позднее чем через 4 месяца со дня ее представления. Бывает, что налоговая нарушает сроки возврата, в этой ситуации компании могут начислить инспекции проценты за пользование средствами, рассчитать их нужно будет по такой формуле:

Сумма переплаты × количество календарных дней просрочки платежа ÷ 360 (среднее определенное законом количество дней в году) × ставка рефинансирования Центробанка на период действия просрочки.

Таким образом, налогоплательщик всегда может воспользоваться переплатой по налогу и сроки довольно адекватные для проведения таких операций. Пакет документов достаточно сокращенный, а так же есть унифицированная форма заявления, что достаточно упрощает проведение таких операций.

Взаимодействие с налоговой

Взаимодействие с госорганами

Следить за темой

Просмотры:

Посмотреть на эту тему

Источник: https://www.buhday.ru/articles/zakonodatelstvo/sposoby-ispolzovat-pereplatu-po-nalogam/