Нужно ли облагать ндфл стоимость проезда вахтового работника от места жительства до пункта сбора или до места работы (вахты)? — все о налогах

Оплата проезда вахтовикам к месту работы: что с налогами?

Главная → Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 августа 2014 г.

Содержание журнала № 16 за 2014 г.

Тему статьи предложила Виолетта Высевкова, г. Нижневартовск.

Из чего складывается дорога на вахту

Вахтовый метод организации труда применяется в случаях значительного удаления места работы от места жительства работников и (или) места нахождения организациист. 297 ТК РФ.

Работники, занятые на такой работе, не могут ежедневно возвращаться домой. В период вахты (как правило, это месяц) они живут вблизи объекта, на котором работают, в специально созданном вахтовом поселке, предоставляемом общежитии и т. п.

, а работодатели оплачивают им проезд к месту работы.

Даже работы по уборке улиц в городе можно организовать вахтовым методом

Варианты оплаты проезда могут быть следующими:

от места сбора до работы и обратно. Место сбора — это место нахождения организации или иное определенное администрацией место, куда работники должны прибыть для дальнейшей отправки на вахту. Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно для организации обязательнап. 2.5 Основных положений, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.87 № 794/33-82 (далее — Основные положения); ст. 423 ТК РФ;
от места жительства до места сбора (и обратно) и от места сбора до работы (и обратно). Желающих работать на удаленных объектах немного, поэтому организации нередко привлекают иногородних или даже иностранных работников. При этом многие работодатели оплачивают им также дорогу от дома до места сбора. По закону это не обязательно, подобные компенсации прописываются в локальных нормативных актах, коллективных и (или) трудовых договорах.

от места жительства до места работы и обратно. Иногда встреча в пункте сбора теряет смысл. Ведь это раньше вахтовый метод был характерен для работы в труднодоступных районах или районах со сложными природными условиями (в частности, Крайнего Севера). То есть работники просто не могли приехать на такой объект самостоятельно. А сейчас в порядке вахты организовываются и обычные виды работ, если это выгодно работодателю. Так, суд, рассматривая спор о недоимке по ЕСН, признал правомерным применение вахтового метода для организации уборки московских улиц приезжими из других регионов РоссииПостановление ФАС МО от 08.07.2008 № КА-А40/6130-08. В подобных случаях пункт сбора не нужен, работодатели оплачивают сразу путь от дома до работы.

Рассмотрим теперь, как учитывается оплата дороги при налогообложении.

Налогообложение расходов на дорогу

Налог на прибыль

Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2014/16/1582-oplata_proezda_vakhtovikam_mestu_raboti_s_nalogami.html

Оплата проезда и другие гарантии при вахтовом методе работы

Источник: журнал «Главбух»

Вахтовый метод работы – это особая форма организации труда вне места постоянного проживания работников в случаях, когда не может быть обеспечено их ежедневное возвращение к месту постоянного проживания. Основание – статья 297 Трудового кодекса РФ.

Персонал, привлекаемый к работам по такому методу, в период вахты проживает в специально создаваемых предприятием поселках.

Последние представляют собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности работников во время труда и междусменного отдыха.

Для таких целей допускается приспосабливать общежития или другие жилые помещения, которые оплачиваются за счет работодателя.

Порядок применения вахтового метода утверждается с учетом мнения выборного органа (первичной профсоюзной организации). Порядок утверждения установлен статьей 372 Трудового кодекса РФ.

В соответствии с ней администрация предприятия должна предварительно направить проект приказа об организации работ вахтовым методом и обоснование по нему в профсоюзную организацию, представляющую интересы работников.

Она в свою очередь не позднее пяти рабочих дней должна подготовить работодателю ответ в виде мотивированного мнения по этому проекту в письменной форме.

Все возникшие разногласия должны быть оформлены протоколом. После этого администрация имеет право принять приказ, который может быть обжалован профсоюзом в соответствующую государственную инспекцию труда или в суд.

Какие для вахтовиков предусмотрены гарантии и компенсации

Законодательством для вахтовиков предусмотрены следующие гарантии и компенсации (ст. 302 Трудового кодекса РФ):

надбавка за вахтовый метод работы (взаимен суточных) – за каждый календарный день пребывания в местах проведения работ в период вахты, а также за фактические дни в пути до места выполнения работы и обратно;
дневная ставка (тарифная ставка) – за каждый день нахождения в пути от местонахождения предприятия или пункта сбора до места выполнения работ и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций.

Размер этих надбавок и порядок их выплаты законодательно не предусмотрены. Их работодатель должен установить приказом по организации, коллективным или трудовым договором.

Данными документами могут быть также предусмотрены нормы и порядок возмещения расходов на проезд работника к месту вахтовых работ и обратно. Это касается случаев, когда работодатель принимает на себя такие расходы.

Дело в том, что трудовым законодательством компенсация работнику расходов на проезд в качестве обязательной выплаты не предусмотрена.

Обязанность работодателя организовать доставку вахтовиков к месту проведения работ и обратно предусмотрена в Основных положениях о вахтовом методе организации работ, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82 (далее – Основные положения № 794/33-82). Этот нормативный документ действующий. Его пункт 2.5 предписывает работодателю:

организованно доставить работников на вахту от местонахождения предприятия или от пункта сбора до места работы и обратно. При этом использовать экономически целесообразные виды транспорта;
использовать собственный транспорт.

А вот проезд работников от места их постоянного жительства до пункта сбора и места работы оплачивать предприятию не обязательно. Эту норму, содержащуюся в пункте 2.5 Основных положений № 794/33-82, признал недействительной Верховный суд РФ в решении от 17 декабря 1999 г. № ГКПИ 99-924 . Арбитры сослались на то, что законодательством такие выплаты не предусмотрены.

Допускает применение постановлений Правительства СССР только в части, не противоречащей трудовому законодательству, статья 423 Трудового кодекса РФ.

Таким образом, работодатель может не оплачивать проезд работника от места жительства до пункта сбора или до места вахты. А вот проезд от установленного им пункта сбора или от места расположения предприятия до места выполнения работ он должен обеспечить или возместить.

Можно ли учесть расходы на доставку вахтовиков

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49205-oplata-proezda-i-drugie-garantii-pri-vahtovom-metode-raboty.html

Минфин напомнил порядок уплаты НДФЛ с некоторых видов доходов работников, которые трудятся вахтовым методом

По общему правилу, оплата организацией за работника товаров, работ или услуг, является доходом работника, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такой доход, согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ, включается в налоговую базу по НДФЛ.

На этом основании оплата организацией стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным в натуральной форме.

В то же время в Минфине обращают внимание на пункт 3 статьи 217 НК РФ, который освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах законодательно установленных норм) связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Чиновники полагают, что данную норму можно применить к суммам оплаты проезда вахтовых работников от пункта сбора до места выполнения работ при соблюдении следующих условий:

наличие пункта сбора обусловлено производственной необходимостью;
по прибытии в место сбора работник фактически приступает к исполнению своих трудовых обязанностей.

Кроме того, в финансовом ведомстве отмечают, что расходы организации на доставку вахтовых работников от места жительства (сбора) до места работы и обратно можно учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли, если указанные затраты предусмотрены коллективным договором (подп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Оплата проживания в вахтовых поселках

В статье 297 ТК РФ, где определены общие положения о работе вахтовым методом, сказано, что в период нахождения на объекте производства работ вахтовые работники проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках.

В Минфине полагают, что оплата работодателем проживания вахтовых работников в вахтовых поселках по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками.

Суммы возмещения организацией расходов работников, находящихся в командировке, по найму жилья на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ.

Соответственно, и суммы оплаты организацией проживания работников в вахтовых поселках не должны облагаться данным налогом.

Стоимость питания вахтовых работников

По мнению специалистов финансового ведомства, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией, должна быть включена в налогооблагаемый доход вахтовых работников. Эти суммы являются доходом, полученным в натуральной форме, и не упомянуты в статье 217 НК РФ в качестве доходов, освобождаемых от НДФЛ.

Надбавка за вахтовый метод работы

Надбавка за вахтовый метод работы выплачивается вахтовым работникам взамен суточных (ст. 302 ТК РФ). При этом ее размер и порядок выплаты регламентируются коллективным договором, иным локальным нормативным актом организации, трудовым договором.

Как было сказано выше, все виды законодательно установленных компенсаций, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, если в локальном нормативном акте организации закреплены положения о надбавке вахтовикам и установлен ее размер, то данные выплаты не будут учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11376

Компенсация проезда при вахтовом методе работы: налогообложение, страховые взносы

Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы.

Проезд сотрудников до места вахты и обратно

Компенсация проезда при вахтовом методе работы

На основании ст. 297 ТК РФ, вахтовый метод предполагает организацию труда, в соответствие с которой работник ежедневно не добирается до места работы и обратно, а в период вахты пребывает на производственном объекте (в рабочее время) либо в вахтовом поселки (во время междувахтового отдыха).

Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую – и от населенных пунктов (к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.п.).

В связи с этим проезд работника от места жительства до места несения вахты является достаточно длительным и финансового затратным.

На основании данного факта, а также в соответствие с действующим законодательством, предусмотрена доставка работника до места вахты одним из следующих способов:

Проезд от места сбора до места работы. Местом сбора в данном случае признается пункт, определенный работодателем в качестве точки сбора сотрудников для последующей отправки на производственный объект. На основании ТК РФ и Постановления Госкомтруда №794/33-82 от 31.12.1987 года, доставка «вахтовиков» от места сбора до места вахты является обязательством работодателя. В данном случае работник добирается от места жительства до пункта сбора самостоятельно и за собственный счет, последующая доставка работника до производственного объекта полностью обеспечивается работодателем.
Проезд от места жительства работника до производственного объекта. Данный вид доставки сотрудников не является обязательным, но возможен в случае его утверждения работодателем во внутренних нормативных актах. На основании данной модели работодатель обеспечивает проезд работника от его места жительства (места фактического пребывания) непосредственно до производственного объекта (буровая установка, горнодобывающая шахта, строительный объект, т.п.).
Проезд до места жительства до места сбора и от места сбора до места работы. Привлекая иногородних и иностранных сотрудников к работе по вахтовому методу, работодателя может осуществлять доставку от места жительства работников до пункта сбора, после чего обеспечивать проезд непосредственно к месту выполнения трудовых обязанностей. Данный способ доставки целесообразен в случаях, когда часть привлеченных работников проживают недалеко от пункта сбора, то есть могут добраться до этого места самостоятельно и за свой счет.

Оплата стоимости проезда сотрудников может производиться работодателем напрямую транспортной компании, либо в виде компенсации расходов, понесенных работником за собственный счет.

Ниже мы подробно рассмотрим порядок оплаты и компенсации проезда «вахтовикам», разберем вопросы налогообложения и начисления страховых взносов.

Обеспечение работодателем проезда сотрудников

В общем порядке оплата проезда сотрудников, привлеченных к работе по вахтовому методу, производится работодателем самостоятельно, на основании договоров, заключенных с транспортными компаниями.

Основанием для оплаты проезда является счет-фактура и акт выполненных работ, выданный транспортной компании по факту оказания услуг либо по окончанию отчетного периода (в зависимости от условий договора).

При расчете налога на прибыль расходы, понесенные работодателем на доставку сотрудников от места сбора до места работы, учитываются в полном объеме.

В случае если работодатель осуществляет доставку работника от места жительства непосредственно до производственного объекта, то включение таких расходов в расчет налога на прибыль возможно при условии утверждения в локальных нормативных актах и трудовом договоре между работником и работодателем.

Компенсация проезда при вахтовом методе работы

Зачастую обеспечение работодателем проезда работника до места вахты реализуется путем компенсации средств, затраченных сотрудником на проезд.

Основанием для выплаты возмещения расходов могут выступать проездные документы, подтверждающие расходы на проезд ж/д транспортом, автобусом, автомобилем, морским транспортом.

Расходы на какой вид транспорта подлежат компенсации

Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения, касающиеся видов транспорта, которые может использовать сотрудник для проезда до места работы.

Это вполне объяснимо, ведь зачастую речь идет о необходимости работника добраться до труднодоступного пункта, такого как буровая установка в море либо горнодобывающий карьер, находящийся в достаточном отдалении от населенных пунктов и, следовательно, какого-либо регулярного транспорта.

С другой стороны, действующие законодательные акты содержат формулировку, что «доставка работника до места работы и обратно должна осуществляться экономически целесообразным видом транспорта». Это значит, что, добираясь до места работы, сотрудник должен выбирать наиболее дешевый вид транспорта из возможных.

Читайте также статью ⇒ «Оплата праздничных дней при вахтовом методе работы«.

Включение компенсации в расчет налога на прибыль

Учет компенсации работнику расходов на проезд до места вахты и обратно учитывается при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для оплаты расходов на проезд напрямую транспортной компании:

Компенсация расходов на проезд от места сбора до места работы и обратно. Данный вид доставки признается обязательным для работодателя. В связи с этим компенсация данных расходов работнику учитывается при расчете налога на прибыль в полном объеме, без каких-либо ограничений.
Возмещение проезда от места жительства до пункта сбора и обратно. Право работодателя включить данные расходы в расчет налога на прибыль зависят от того, предусмотрена ли компенсация локальными нормативными актами и коллективным (трудовым) договором. Если во внутренних документах компании утверждено обязательство работодателя обеспечивать сотрудникам расходы на проезд от места жительства до пункта сбора, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму выплаченной работнику компенсации.
Компенсация расходов на проезд от места проживания до производственного объекта. Допустим, организация компенсировала работнику беспересадочный проезд от места жительства (фактического проживания) до места работы. Такие расходы включаются в расчет налога на прибыль в случае их утверждения трудовым договором и учетной политикой. При этом в расчете налога учитывается вся сумма расходов на беспересадочный проезд как в случае, когда нормативными актами работодатель обеспечивает полный проезд от места жительства до места работы, так и в ситуации, когда трудовой договор предусматривает компенсацию от места проживания до места сбора. В последнем случае обеспечение проезда от пункта сбора до места работы является обязательством работодателя, в связи с чем подлежит учету в расчете налога на общих основания.

Читайте также статью ⇒ «Оплата по вахтовому методу работы: расчеты, примеры«.

НДФЛ и страховые взносы

Порядок взыскания НДФЛ от суммы компенсации, выплачиваемой «вахтовику» за проезд до места работы и обратно, зависит от вида такого проезда.

Вид проезда, подлежащий компенсации	От места сбора до места работы	От места жительства до места сбора	От места жительства до места работы
Порядок удержания НДФЛ	НДФЛ не удерживается, так как обеспечение проезда является обязанностью работодателя	Предусмотрено удержание НДФЛ в случае, если компенсация не предусмотрена трудовым/коллективным договором и локальными нормативными актами компании

В настоящее время вопрос удержания НДФЛ при компенсации проезда сотрудника от места жительства до места сбора или непосредственно до производственного объекта является объектом жарких споров между контролирующими органами и судом.

С одной стороны, Минфин в своих разъяснениях утверждает, что средства, выплаченные сотруднику в счет компенсации расходов на проезд от места проживания до пункта сбора, является доходом работника и подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке.

Данную позицию оспорил Высший административный суд, ссылаясь на то, что гарантии и компенсации, утвержденные в трудовых/коллективных договорах, являются обязательствами работодателя.

Ссылаясь на постановление ВАС можно утверждать, что при компенсации работнику расходов на проезд от места проживания до пункта сбора и обратно, начисление и выплата НДФЛ не производится при наличии соответствующих гарантий в трудовой договоре.

Что касается страховых взносов, то их начисление на сумму выплаченной компенсации не производится при возмещении проезда:

«пункт сбора – производственный объект» — в общем порядке;
«место жительства – место работы» или «место жительства – пункт сбора — место работы» — на основании трудового/коллективного договора и локальный нормативных актов организации.

Читайте также статью ⇒ «Надбавка для северян при вахтовом методе работы«.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/kompensaciya-proezda-pri-vaxtovom-metode-raboty-nalogooblozhenie-straxovye-vznosy/

Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников от местожительства до места вахты и обратно

Работа на предприятии ведется вахтовым методом. Сотрудник добирался до вахтового поселка собственным транспортном автомобилем, можно ли принять в расходы по налогу на прибыль его чеки потраченные на бензин? Будет ли облагаться данная сумма НДФЛ и страховыми взносами?

1.Да можно. Расходы по доставку сотрудника к месту вахтового поселка учитывайте при расчете налога на прибыль. 2.Да, будет. Если сотрудник имеет возможность самостоятельно добраться до места вахты, то оплата проезда работодателем признается доходом сотрудника в натуральной форме (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211НК РФ) и облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Обоснование

Из рекомендации

Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно (к местожительству или месту сбора)

Доставка при вахтовом методе

При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно*.

Об этом сказано в пункте 2.5 Положений, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82.

Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых (экспедиционных) условиях.

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников от местожительства до места вахты и обратно. Сотрудники имеют возможность добираться до места вахты самостоятельно. Пункт сбора организация не создает

Да, нужно*.

Если сотрудники имеют возможность самостоятельно добраться до места вахты (вахтовый поселок не является местом ограниченной транспортной доступности), то оплата проезда работодателем признается доходом сотрудника в натуральной форме (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211НК РФ).

Объясняется это так.

Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством и связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Статьей 302Трудового кодекса РФ определен перечень гарантий и компенсаций лицам, работающим вахтовым методом. Данный перечень является закрытым.

Оплата проезда сотрудников от места их постоянного жительства до места проведения вахтовых работ и обратно данной нормой не предусмотрена. Следовательно, расходы на проезд сотрудников от местожительства до места вахты (и обратно) организация компенсировать не обязана. Этот вывод подтверждается решением Верховного суда РФ от 17 декабря 1999 г. № ГКПИ 99-924.

Получается, что оплата проезда в данном случае не считается компенсационной выплатой, установленной законодательством.

Исходя из этого, если организация оплатит такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с компенсации нужно удержать НДФЛ.

Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-06/5379, от 22 июня 2009 г. № 03-03-06/1/418, от 8 мая 2009 г. № 03-04-06-01/112.

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организации не удерживать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников от местожительства до места вахты независимо от того, имеют они возможность добраться самостоятельно или нет. Они заключаются в следующем.

Вахтовый метод предполагает работу вне места постоянного проживания сотрудников (ч. 1 ст. 297 ТК РФ). При этом работодатель обязан доставить сотрудников к месту вахты любым экономически целесообразным транспортом (п. 2.

5 Положений, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82). Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до места работы.

Поэтому расходы на доставку сотрудников от местожительства до места вахты не являются их доходами. Такие выплаты можно рассматривать как законодательно установленные компенсации, связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

А значит, удерживать НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от местожительства сотрудников до места вахты не нужно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Чтобы подтвердить обоснованность компенсации расходов на проезд от местожительства до места вахты и отсутствие у сотрудников доходов при ее получении:

зафиксируйте выплату такой компенсации во внутренних документах организации. Например, в коллективном договоре можно прописать следующее: «Работодатель обязуется компенсировать стоимость проезда сотрудника от местожительства до места вахты (обратно) в размере фактически произведенных расходов на проезд железнодорожным транспортом кратчайшим путем в плацкартном вагоне поезда. Стоимость проезда компенсируется при предъявлении сотрудником железнодорожного билета»;
организуйте проезд сотрудников экономичным транспортом (например – плацкартный вагон поезда).

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых суды признавали правомерными действия организаций, не удержавших НДФЛ с компенсации расходов на проезд сотрудников от местожительства к месту вахты (см., например, постановление ФАС Московского округа от 15 марта 2010 г. № КА-А40/1852-10).

Налог на прибыль

При вахтовом методе расходы на доставку сотрудников от местожительства или пункта сбора до места работы и обратно можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией* (подп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Единственное условие – эта обязанность организации должна быть предусмотрена в коллективном (трудовом) договоре (письма Минфина России от 16 мая 2013 г. № 03-03-06/1/17142, от 2 сентября 2011 г. № 03-04-06/0-197, от 30 июня 2011 г.

№ 03-03-06/1/384, от 8 мая 2009 г. № 03-04-06-01/112).

Аналогичный порядок применяется и в тех случаях, когда сотрудники работают в полевых (экспедиционных) условиях.

Из статьи журнала «Главбух», №24, декабрь 2014

Готовые решения для задач по декретному отпуску, зарплате, аренде, вычетам НДС, переоценке, льготам по НДФЛ, увольнениям и командировкам

Со стоимости проезда работников от дома до вахты не нужно платить НДФЛ и взносы

гл. бухгалтер

Мы оплатили проезд работников от места проживания до вахты и обратно. Надо ли со стоимости билетов платить НДФЛ?

эксперт журнала «Главбух»

Да, безопаснее рассчитать и удержать у работников НДФЛ*. Ведь на этом настаивают чиновники (письма Минфина России от26 февраля 2013 г. № 03-04-06/5379 и от 20 августа 2009 г. № 03-04-06-02/60).

Довод прост — оплата проезда от дома до вахты и обратно не значится в перечне гарантий и компенсаций работникам, которые трудятся вахтовым методом (ст. 302 ТК РФ).

А раз так, бесплатные билеты, полученные сотрудником, являются его доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ.

С таким подходом можно спорить. Оплачивая билеты от дома до вахты, компания лишь возмещает работнику его расходы на проезд. Если эта компенсация закреплена в трудовом договоре или локальном акте, например положении об оплате труда, то она не облагается НДФЛ.

Ведь такая сумма является возмещением работнику затрат, связанных с исполнением им трудовых обязанностей (ст. 164 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). Но такую точку зрения понадобится отстаивать в суде (постановление ФАС Московского округа от 15 марта 2010 г.

№ КА-А40/1852–10).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/142186-nujno-li-uderjat-ndfl-so-stoimosti-dostavki-sotrudnikov-ot-mestojitelstva-do-mesta-vahty-i

Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом в 2018 году

Не секрет, что наиболее высокие зарплаты выплачиваются в районах Крайнего Севера, на Дальнем Востоке, в Якутии, Уренгое и некоторых других населенных пунктах и местностях России. Сюда едут на заработки со всех уголков страны и ближнего зарубежья — от доходов не отказываются граждане Украины, Молдовы, Узбекистана, Таджикистана и Киргизии.

Как правило, работодателю выгодно брать работников, готовых трудиться вахтовым методом. Между тем, билеты на воздушный и железнодорожный транспорт дорожает с каждым годом, и порой на проезд к месту работы и обратно требуется такое количество денег, которое превышает величину будущего месячного оклада.

Именно поэтому соискатели ищут вакансии, где по условиям трудоустройства сотрудникам выплачивается компенсация проезда к месту работы.

Компенсация проезда к месту работы вахтовикам

Прежде чем разбираться с возмещением затрат на проезд, следует выяснить, по какому принципу производится оплата билетов. Для этого нужно рассмотреть отдельные «географические» понятия.

Когда речь идет о компенсации за проезд, упоминаются такие термины как место проживания, место сбора и место работы вахтой.

Так вот под местом сбора понимается заранее оговоренная точка, в которой работники вахты собираются для совместной отправки на предприятие. С местом проживания и местом работы трудностей не возникает.

Закон предписывает работодателям организованно доставлять сотрудников от места расположения фирмы или от места сбора до места проведения работ и обратно экономически целесообразными видами транспорта. Ничего конкретного о местах сбора законодатель не говорит, а потому точка сбора определяется нанимателем самостоятельно.

К примеру, для поездки на предприятие в Якутии для работы вахтовым методом точкой сбора может быть утвержден офис фирмы, расположенный в Москве.

Варианты того, как может выплачиваться компенсация проезда к месту работы

Компенсация проезда у месту работы вахтовым методом может выплачиваться по-разному, в зависимости от места сбора и расположения предприятия. Так, может оплачиваться проезд:

От места сбора сотрудников до места выполнения работ и обратно — такая оплата проезда является обязательной, установленной на законодательном уровне.
От места проживания работника до места сбора и назад. Такой порядок выплаты компенсации может быть утвержден нанимателем по желанию — условия закрепляются в трудовом договоре и сообщаются в вакансии. Обычно соискатели в первую очередь интересуются именно таким вариантом оплаты проезда.
От места проживания сотрудника до места вахты. Как правило, такой порядок компенсации проезда предлагается жителям регионов, желающим устроиться на работу вахтой в столице в качестве уборщиц, охранников и рабочих.

Читайте также статью ⇒ «Компенсация расходов сотруднику».

Как выплачивается компенсация проезда к месту работы вахтой

Бывает так, что набором сотрудников занимается агентство или, например, студенческий профсоюз. Тогда компенсацией проезда занимается именно отправитель. Если же работники устраиваются на работу вахтой самостоятельно, как правило, они покупают билеты на собственные средства, а затем получают компенсацию.

Когда работник пребывает на предприятие, он предъявляет купленные билеты в бухгалтерию предприятия или ее финансовый отдел, и сотрудник компании назначает ему компенсационную сумму в размере полной стоимости проезда.

Причем, если оплачивается дорога от места сбора до места трудоустройства, прибывший на вахту служащий имеет право требовать оплату по дневной тарифной ставке за каждый день, проведенный в пути.

При этом, если он вынужден был где-то задержаться не по своей вине, это время тоже будет оплачено.

В зависимости от порядка осуществления выплат на предприятии, деньги за проезд могут быть выданы на руки по зарплатной ведомости или перечислены на банковскую карту сотрудника.

Читайте также статью ⇒ «Компенсация за использование имущества».

Компенсация проезда к месту работы с первой вахты

Поскольку заранее неизвестно, не переоценивает ли свои силы потенциальный работник, и готов ли он действительно к выполнению тяжелой работы вахтовым методом, работодатели отказываются от компенсации проезда до первой вахты.

Вакансии обычно предлагают «оплату проезда после первой вахты», и это основано на законе.

Когда работник показывает себя с лучшей стороны, и доказывает, что готов трудиться на протяжении всей вахты, а не 2-3 дня, он заслуживает право на компенсацию проезда в будущих периодах.

Читайте также статью ⇒ «Компенсация проезда к месту отпуска».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Соискатель требует компенсировать ему проезд к месту работы вахтовым методом и обратно уже с первой вахты.

Комментарий: Работники не вправе ссылаться на закон, требуя компенсации оплаты проезда к месту работы и обратно с первой же вахты, закон позволяет работодатель подстраховаться от финансовых потерь и оплачивать проезд, начиная со второй вахты.

Ошибка: Работник устроился на работу вахтовым методом, не заключив с нанимателем трудового договора, и рассчитывает на оплату проезда к месту работы и обратно.

Комментарий: Без оформления по Трудовому законодательству сотрудник не может рассчитывать на соблюдение его прав, даже если компенсация полагается ему по закону.

Ответы на распространенные вопросы о том, кому полагается компенсация проезда к месту работы

Вопрос №1: Должен ли я возвращать компенсацию, перечисленную мне за самостоятельную оплату проезда до места работы вахтовым методом, если я не смог остаться на весь период работ?

Ответ: Нет, возвращать компенсацию не нужно, но многие работодатели заранее оговаривают в трудовом договоре условия ее выплаты, поэтому вряд ли удастся избежать финансовых потерь за отказ от следования соглашению.

Вопрос №2: Обязан ли работодатель оплатить мне дорогу от места жительства до места сбора, если я готов устроиться на работу вахтовым методом?

Ответ: Нет, такой порядок оплаты остается на усмотрение нанимателя, закон обязывает его оплатить только проезд до места работы.

? Видео-советы. С доставкой на работу, или учет расходов на проезд к офису?

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://kompensacii.ru/kompensaciya-proezda-k-mestu-raboty/

Как производится возмещение стоимости проезда? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Добрый день! Татьяна, прошу помочь разобраться в вопросе.В компании установлен вахтовый метод работы. Место сбора вахты является рп. Охотск.

Много работников приезжает на работу не с территории Хабаровского края. Работнику мы оплачиваем билет не только от места сбора до места работы, но и от места проживния до места сбора.

Допустим это Волгоград и стоимость билета Волгоград — Охотск составляет 20 000,00.

С работником заключен срочный трудовой договор, один из пунктов которого звучит примерно так: «Работник подтверждает, что предупрежден и дает свое согласие на возмещение Работодателю расходов по оплате проезда от места своего проживания до места сбора в случае если, прибыв на место сбора и заключив договор, расторг трудовой договор до окончания срока его действия, и не отработал срок вахты.

Возмещение осуществляется Работником посредством удержания Работодателем денежных средств из заработной платы Работника в размере полной стоимости билетов от его места жительства до места сбора.

«Допустим, при увольнении работнику положен расчет = 30 000,00, который включает себя 10 000,00 заработной платы, с учетом компенсации за отпуск и 20 000,00 — вахтовая надбавка, за отработанный период.

Имеем ли мы право, при выдаче расчета удержать полную стоимость билета? Возможны ли удержания подобного рода из вахтовой надбавки? Прошу учесть, что все суммы, приведенные в сообщении — вымышлены и указаны для примера.

Ответ на вопрос:

Ранее действовало положение о том, что проезд сотрудников от места их постоянного жительства до пункта сбора (местонахождения организации) и обратно оплачивается предприятием (ч. 2 п. 2.

5 Положения, утвержденного постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82). Однако решением Верховного суда РФ от 17 декабря 1999 г.

№ ГКПИ 99-924 эта норма признана недействительной.

Таким образом, организация не обязана оплачивать проезд сотрудников от места проживания до пункта сбора. Вместе с тем, такое обязательство может быть включено в локальный акт организации, например, в Положение о вахтовой работе.

Условие об оплате проезда от места жительства до места сбора относится к дополнительным условиям трудового договора (ст. 57 ТК РФ).

При этом ч. 4 ст. 57 ТК РФ запрещает ухудшать положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством, иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

По поводу возможности возмещения работодателю стоимости проезда в случае, если работник увольняется до истечения установленного срока трудового договора, законодательство никаких норм не содержит.

Трудовым кодексом такое основание материальной ответственности работника не установлено. Работник обязан возместить только прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), затраты, связанные с обучением (ст. 249 ТК РФ).

Статья 137 ТК РФ также не содержит подобного основания для удержаний.

Таким образом, включение в трудовой договор обязанности работника возместить стоимость проезда от места жительства до пункта сбора будет ухудшать положение работника по сравнению с установленным законодательством, и в соответствии с ч. 2 ст. 9 ТК РФ такие условия не подлежат применению. Соответственно, и удержание в данном случае будет неправомерным.

Подробности в материалах Системы Кадры:

В раздел «Иные условия трудового договора» включите любые дополнительные условия, которые не ухудшают положение сотрудника по сравнению с нормами, установленными законодательством (ст. 8, 9 ТК РФ). К ним относятся:

Такой вывод можно сделать из абзацев 1 и 4–7 части 4 статьи 57 Трудового кодекса РФ.

Иван Шкловец,

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Ответ: Какие условия можно включить в раздел «Иные условия трудового договора»?
- неразглашение коммерческой тайны или служебной тайны;
- обязанность сотрудника отработать в организации определенный срок после обучения, которое проводилось за счет работодателя;
- виды и условия дополнительного страхования сотрудника (например, добровольного медицинского страхования);
- улучшение социально-бытовых условий сотрудника и членов его семьи.
Правовая база:Трудовой кодекс РФ
Ответ: Какие суммы можно удержать из зарплаты сотрудника по инициативе организации?

По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать:

Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ и части 4 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Также из заработка сотрудника можно удержать причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 и 240 ТК РФ). При этом возмещается только сумма прямого действительного ущерба (те убытки, которые можно точно посчитать), упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 ТК РФ).

Сотрудник не несет материальной ответственности, если имущество было повреждено при стихийном бедствии, из-за ненадлежащей охраны и т. д. Полный перечень таких ситуаций приведен в статье 239 Трудового кодекса РФ.

Организация не вправе удерживать из зарплаты сотрудника никакие другие суммы, кроме тех, которые предусмотрены трудовым законодательством (НДФЛ, удержания по исполнительным листам и т. д.).

Так, например, по инициативе организации нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита.

Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе: внеся деньги в кассу организации, или оформив заявление с просьбой удерживать средства из его зарплаты.

Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 18 июля 2012 г. № ПГ/5089-6-1.

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

26.09.2016

С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова,

эксперт Системы Кадры

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Кадры»

Моментальный ответ от эксперта «Системы Кадры»

Источник: https://www.kdelo.ru/qa/146446-qqkss8-kak-proizvoditsya-vozmeshchenie-stoimosti-proezda

Работа вахтой — проезд, жилье, питание — Все о кадрах

Автор: admin · 18.12.2014

Работникам-вахтовикам предоставляются различные гарантии и компенсации. Некоторые из них прописаны в ТК РФ: оплата жилья, проезда и набавки взамен суточных. А некоторые в ТК РФ не упоминаются: к примеру, бесплатное питание. Но зачастую предоставление бесплатного питания является условием трудового договора.

Поговорим о том, как в таких случаях платить налог на прибыль, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Вахтовый метод организации работ — это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ст. 47, 297 ТК РФ, п. 1.

1 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.87 N 794/33-82, далее — постановление N 794/33-82). Применяется для сокращения сроков строительства, в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями.

Существует Перечень предприятий, организаций и объектов, на которых может применяться вахтовый метод организации работ (утв. постановлением N 794/33-82).

Это, например, предприятия и организации нефтяной и газовой промышленности, строительно-монтажные тресты, предприятия и организации торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждения здравоохранения и другие. Вахтовый метод может устанавливаться как для организации в целом, так и для отдельных бригад, участков.

Решение о введении вахтового метода организации работ принимается работодателем на основании технико-экономических расчетов с учетом эффективности его применения по сравнению с другими методами ведения работ, которые отражаются в разрабатываемой организацией проектно-технологической документации (п. 1.4 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением N 794/33-82).

К сведению. Примерную схему расчета можно взять из п. 3.7.1 Методических рекомендаций для определения затрат, связанных с осуществлением строительно-монтажных работ вахтовым методом (утв. приказом Росстроя от 04.04.2007 N СК-1320/02).

Для проживания работников во время производства работ работодатели должны создавать вахтовые городки (поселки и т.п.

), представляющие собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных сотрудников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях (ч. 3 ст. 297 ТК РФ).

Продолжительность вахты и ежедневной смены

Период вахты включает время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха (ст. 299 ТК РФ).

Его продолжительность может быть не более одного месяца (продлить можно до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ).

Продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов, а продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха работников с учетом обеденных перерывов может быть уменьшена до 12 часов (п. 4.3 Положения о вахтовом методе организации работ, утв.

постановлением N 794/33-82). Недоиспользованные в этом случае часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дни междувахтового отдыха) в течение учетного периода.

Число дней еженедельного отдыха в текущем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца. Дни еженедельного отдыха могут приходиться на любые дни недели.

Кто не может работать вахтовым методом

К работам, выполняемым вахтовым методом, не могут привлекаться (ст. 298 ТК РФ): — работники в возрасте до 18 лет; — беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет. А также отцы, воспитывающие детей до трех лет без матери, и опекуны детей указанного возраста (ст.

264 ТК РФ); — лица, имеющие противопоказания к выполнению работ вахтовым методом в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Перечень таких противопоказаний установлен приказом Минздравсоцразвития России от 12.

04.2011 N 302н.

Для некоторых вахтовых работ предусмотрено, что работники перед заключением договора и отправлением на место работы должны пройти медосмотр. Это выполнение вахтово-экспедиционным методом геологоразведочных, строительных и других видов работ в отдаленных, малонаселенных, труднодоступных, заболоченных и горных районах.