Списание задолженности по налогам — дополнительные основания в 2018 году — все о налогах

Кому спишут долги по налогам в 2018 году по закону?

5/5 (4)

Начиная с 2018 г. начнут действовать налоговые изменения в законодательстве – теперь дополненный НК РФ будет предусматривать обязательное списание с физических лиц возникшей налоговой задолженности по земле, транспорту и прочему имуществу. Также взысканию не подлежат пени (штрафы), начисляемые на перечисленные виды недоимки.

Кроме введения налоговой амнистии, будет использован новый вид вычета по налогам, оплачиваемым за землю – льготная категория будет иметь право не платить налог на 6 соток своего земельного участка. К льготникам относят и пенсионеров.

Индивидуальных предпринимателей полностью освободят от долгов, числящихся за ними до 2015 г., также спишутся долги по страховым взносам в случае их возникновения до 2017 г.

Кто попадает под налоговую амнистию

Положения закона о налоговых изменениях коснутся большинства простых граждан.

Закон распространяет свое действие как на всех физлиц, так и на предпринимателей (ИП), однако и здесь есть некоторые особенности:

Освобождению от оплаты налогов подлежат все индивидуальные предприниматели, но лишь по долгам, которые числятся за ними на момент наступления 2015 года. Списанию подлежат все долговые суммы по налогам, пеням и штрафам. Следует отметить, что к налогам нельзя отнести страховые взносы;
Спишутся все долги ИП, не ведущих активную предпринимательскую деятельность (не функционирующие), которые не сдают налоговые отчеты, при наличии у них неоплаченных сумм по страховым взносам. Списанию подлежат все долговые суммы (по указанным взносам), возникшие к началу 2017 г.;
Освобождение от долгов по налогам ждет всех автовладельцев, имеющих невыплаченный к началу 2015 г. транспортный налог;
Закон распространяется на всех льготников и пенсионеров, а также собственников участков.

Внимание! Если ИП все же занимается предпринимательской деятельностью и регулярно сдает отчеты в налоговую службу, его долговые обязательства, возникшие в результате неуплаты страховых взносов, списанию не подлежат.

Под налоговую амнистию попадут все указанные категории лиц, независимо от их общей долговой суммы и финансового состояния.

Даже в случае принятия соответствующего судебного решения о принудительном взыскании средств в пользу налоговой службы и передачи его на исполнение ФССП с открытием исполнительного производства, задолженность также подлежит аннулированию, но при условии ее возникновения до 2015 г.

Однако есть некоторые тонкости, к примеру, если у службы приставов заведено производство по делу о задолженности и имеется постановление об обязательной оплате должником исполнительного сбора, последний все же придется выплатить, поскольку на эти виды платежей закон не распространяет свое действие.

Помимо этого, были приняты отдельные поправки, касающиеся изменений в налоговом законе. В соответствии с новыми правилами, от выплаты подоходного налога будут освобождены компании зарубежного происхождения, принимающие участие по виду своей деятельности в добыче ископаемых.

Изменениям подлежат и правила начисления страховых взносов для предпринимателей (ИП), нотариусов, а также представителей адвокатуры. В том числе, будет затронут порядок признания долга невзыскиваемым.

Важно! Закон не определяет для сторон (физических лиц или индивидуальных предпринимателей) возможности получить компенсацию, если имеющийся долг (по страховым и налоговым взносам) был ими полностью или частично погашен. Невозможно использовать налоговую амнистию в целях возврата уже внесенных средств.

Какие долги по налогам простят индивидуальным предпринимателям

У предпринимателей, имеющих задолженность по прошлым годам, теперь есть возможность решить свои финансовые вопросы при помощи налоговых списаний. Все долговые обязательства, перечисленные в законе (налоговые, страховые), спишут.

К платежам, подлежащим аннулированию, относят:

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН;
«Вмененку» – ЕНВД;
Долги по упрощенной системе – УСН;
По общей системе налогообложения – ОСНО;
В рамках патентной системы – ПСН.

Согласно закону будут аннулированы все долговые обязательства по налоговым платежам, начисленным до 2015 года. В список платежей, подлежащих списанию, включены пени (штрафы), которые начислялись по факту задолженности, включительно до даты принятия налоговой инспекцией решения по поводу ликвидации долговых сумм.

Запомните! Если будет подтверждено, что некоторые предприниматели не занимались в период до 2017 года деятельностью коммерческого направления, какую-либо отчетность в налоговые органы не сдавали, их долги, образовавшиеся по страховым взносам, подлежат полному аннулированию на законных основаниях.

Процедура амнистии затронет как действующих ИП, так и полностью ликвидированных. Долг должен быть списан вне зависимости от статуса ИП на момент принятия решения.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Какие налоговые долги простят физическим лицам

Амнистия в налоговой сфере будет распространена и на физических лиц (обыкновенных граждан).

Утвержденный законопроект, предусматривающий ее, имеет в своей структуре условия, обеспечивающие аннулирование суммы задолженности, появившейся у граждан до 2015 г., в нескольких направлениях налоговых платежей:

Транспортном;
Земельном;
Имущественном.

Достаточно актуальной на сегодня темой считается списание в 2018 г. долгов по транспортному виду налоговых платежей. Каждый год любой автовладелец по закону должен платить в пользу государства налог на транспорт.

В некоторых случаях его сумма может достигать достаточно внушительной величины, в особенности для владельцев транспорта с мощностью более 200 л. с. Та же ситуация и с мощностью двигателя свыше 250 л. с.

Часто автомобили уже давно не находятся в использовании у человека, однако налоговые суммы на него по умолчанию начисляются, так как бывший собственник не позаботился о своевременном снятии своего транспорта с учета.

Лица, столкнувшиеся с подобной проблемой, вполне могут воспользоваться амнистией по налоговым платежам на транспорт, списав всю имеющуюся состоянием на 2015 г. задолженность.

Учтите! Списываться может не только основная сумма, но также начисленная пеня (штрафы) вплоть до момента утверждения налоговой службой решения списать образовавшийся долг.

Принятие нормативного акта позволит каждому физлицу, имеющему проблемы с долгами, образовавшимися до 2015 г., полностью списать их.

Обратите внимание! Если долги возникли после указанного срока, то закон не сможет помочь с ними, — их придется оплачивать в установленном порядке.

Налоговая амнистия для пенсионеров и льготников

Проблему несоразмерности требуемых налоговых платежей по участкам земли и выплачиваемым пенсиям, государство также попыталось компенсировать в новом законодательном акте. Как пример, рассмотрим участки Подмосковья, – обычные шесть соток.

Начисляемый на эту небольшую земельную площадь налог может достигать 15-20 тыс. рублей в течение одного года. Большая часть пенсионеров, имеющих в качестве основного средства существования лишь предоставляемое государством пособие, не могут позволить себе платить такие суммы.

Поэтому и внесено предложение изменить в налоговом законодательстве некоторые аспекты, касающиеся оплаты обязательных налоговых платежей такой категорией плательщиков, как пенсионеры.

С начала 2018 г. рассматривается предложение отнести категорию пенсионеров к льготной для смягчения для них обязательных платежей по земле.

Внимание! Изменения ждут и в целом систему обеспечения определенными видами льгот. К примеру, если до начала 2018 г. для граждан, имеющих статусы инвалидов и ветеранов, действовали льготные условия в отношении земельного налога (предоставлялся вычет в 10 тысяч рублей), то теперь предлагают выплачивать только налоговую сумму на часть земли, превышающую шесть соток.

Подобная необходимость продиктована тем, что расчет суммы земельного налога ведется, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Каждому известно, что в преимущественном большинстве ее завышают. Связано это с тем, что при ее подсчете не берутся во внимание индивидуальные характеристики собственности и ценовая ситуация на земельном рынке.

Не у каждого человека есть возможность оспаривать неверно установленную кадастровую цену. И дело не только в финансовом вопросе, — такие категории как ветераны и инвалиды не могут себе позволить это и в виду ограниченных физических возможностей.

Установленный для уравновешивания этого вопроса вычет в размере 10 тысяч рублей не настолько существенен, чтобы полностью снять нагрузку, связанную с налогом.

Поправки, вносимые условиями нового закона, предусматривают начисление налоговых платежей только на отдельную часть земли, находящуюся в собственности такой льготной категории граждан, как пенсионеры.

Если пенсионер владеет только шестью сотками участка, начисляться налоги ему и вовсе не будут. Если же, к примеру, льготник владеет землей в размере десяти соток, то облагаться налогом будет лишь 4 из них.

Если у пенсионера во владении есть несколько участков, то по второму, третьему и последующему участку налог придется платить в полной мере, как этого требует закон.

Посмотрите видео. Налоговая амнистия 2018 г. Для кого и за чей счет?

Отмена налога для физлиц за полученную финансовую выгоду

Введение амнистии по налогу на транспорт и поблажка при начислении налога на землю — не последнее новшество. С начала 2018 г. граждан ждет избавление от лишних платежей, если ими была получена финансовая выгода.

Часто появляются достаточно абсурдные случаи. Например, у гражданина имеется задолженность у одного из операторов мобильной связи, но в то же время ему предоставляет услуги связи другая компания. Когда разговор идет о таких долгах, то обычно суммы незначительны – до 1 тыс. рублей. В практике списание таких задолженностей происходит, как безнадежных.

Однако налоговая система оценивает подобную задолженность как получение гражданином финансовой выгоды, облагая должника налогом, равным 13% от суммы образовавшегося долга.

Эти сборы хоть и не сулят существенных проблем для должника, но их взыскание – довольно неприятный процесс. Новые положения закона позволяют физлицам не выплачивать налоги из полученных таким образом «доходов». Это правило затрагивает и платежи, начисляемые в период времени 2015-2017 гг. (включительно).

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/komu-spishut-dolgi-po-nalogam-v-2018-godu.html

Последние публикации

ПодробностиКатегория: НовостиОпубликовано 10.01.2018

29 декабря 2017 года вступил в силу закон о списании транспортных налогов, накопившихся до 1 января 2015 года.

Напомним, соответствующее указание было включено в перечень поручений по итогам ежегодной пресс-конференции Президента, состоявшейся 14 декабря 2017 года. Данный перечень опубликован 28 декабря 2017 года. В нем имеется пункт, касающийся «налоговой амнистии», который будет интересен многим автолюбителям:

«обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих признание безнадёжными к взысканию и списание недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженности по пеням, начисленным на сумму такой недоимки».

Как стало известно порталу Avtospravochnaya.

com, законопроект № 300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» был оперативно принят Госдумой и Советом Федерации, после чего подписан Президентом РФ Владимиром Путиным 28 декабря 2018 года. Официально поправки были опубликованы 29 декабря 2017. Статья 12 указанного законопроекта гласит:

«Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.
Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.»

Статья 12 вступила в силу со дня официального опубликования законопроекта, то есть с 29 декабря 2017 года. Таким образом, в 2018 году автолюбителям «спишут» неоплаченный транспортный налог и пени, накопившиеся до 1 января 2015 года.

Источник: https://avtospravochnaya.com/news/9276-rossiyanam-spisali-transportnye-nalogi-do-2015-goda

Налоговая реформа и прощение долгов по налогам в 2018

Президент Владимир Путин на традиционной большой пресс-конференции в четверг, 14 декабря, подтвердил, что в ближайшие годы масштабных налоговых преобразований, таких как обсуждавшийся еще недавно налоговый маневр, ждать не стоит.

О «маневрах в налоговой системе» после 2018 года, когда истечет мораторий на повышение налоговой нагрузки, самим Путиным и объявленный в 2014 году, пока «рано говорить»: эта дискуссия «сначала должна быть проведена на экспертном уровне и после принятия решения вынесена на обсуждение вместе с бизнес-сообществом», сказал президент. Так он ответил на вопрос о том, будут ли расти налоги.

Однако Путин высказал несколько инициатив, направленных скорее на точечное облегчение налогового и долгового бремени граждан.

Это прощение долгов физлиц по имущественным налогам, долгов индивидуальных предпринимателей по налогам и страховым взносам, а также долгов по НДФЛ, начисляемому на «материальную выгоду», которая возникает в результате списания задолженности граждан по банковским кредитам или коммунальным услугам. Из слов Путина следует, что такая «амнистия» может затронуть долги на общую сумму до 60 млрд руб.

Не первый «подарок»

Кроме того, Путин предложил освободить пенсионеров, инвалидов и ветеранов от налога на землю — на их шесть соток, как выразился президент.

Наконец, он сообщил, что власти обсуждают перераспределение собираемых налогов от федерального бюджета в пользу регионов, и пообещал ограничить рост неналоговой нагрузки на бизнес (сборы и платежи, формально не относящиеся к налогам).

Традиционно такие заявления Путина чуть позже облекаются в форму поручений правительству.

У регионов уже «достаточно полномочий», указывает старший директор группы региональных финансов Fitch Владимир Редькин: «Любая передача дополнительных полномочий ведет к риску недостаточного финансирования, что мы видели, например, в так называемых майских указах. Консолидированный субфедеральный бюджет практически бездефицитен, сектору в целом вряд ли нужны дополнительные доходы, считает он.

Есть регионы с с большим дефицитом и крупными долгами

Но есть существенная доля регионов с большим дефицитом и крупными долгами, и их проблемы обсуждаются недостаточно широко, полагает Редькин. Нужно сильнее выравнивать бюджетную обеспеченность не между регионами и федерацией, а между самими субъектами, во многих странах это решается централизованным перераспределением налоговых доходов от богатых регионов к бедным.

«Сектор региональных бюджетов в целом сбалансированный: «температура» региональных бюджетов — 36,6. Но есть регионы в тяжелом положении, скажем так — «в реанимации». И нужно думать не о том, чтобы в целом температуру на одну десятую градуса подкрутить, а о том, чтобы перевести их в общую палату», — заключает Редькин.

Точечные меры облегчения для налогоплательщиков

«Предлагаемые инициативы — скорее точечные меры облегчения для налогоплательщиков. Амнистией это можно назвать только в широком обывательском смысле.

Обычно она подразумевает возможность задекларировать доходы, налоги с которых ранее не уплачивались.

А текущее предложение — скорее скромный предновогодний подарок», — рассуждает партнер налоговой практики адвокатского бюро КИАП Михаил Успенский.

Это не первый предвыборный «подарок» Владимира Путина: в ноябре 2011 года он поручал налоговым органам списать задолженность россиян по налогам, накопившуюся по состоянию на 1 января 2009 года, на сумму 36 млрд руб.

Без резких маневров

Год назад Путин дал старт обсуждениям настройки налоговой системы, которые привели к тому, что Минфин предложил налоговый маневр — снижение общей ставки страховых взносов до 22% и повышение ставки НДС до тех же 22%. В начале года Минфин и Минэкономразвития говорили об этой идее публично, но затем обсуждения стихли — после того, как Путин сказал, что вести разговоры о маневре преждевременно.

Разговоры о налоговой реформе шли целый год, но сейчас их нет, указывает директор программы «Экономическая политика» Московского центра Карнеги Андрей Мовчан. Минфин в ноябре включил налоговый маневр в свой доклад правительству о налоговой настройке, но в итоговом докладе правительства президенту в декабре этого предложения уже не было, говорит РБК федеральный чиновник.

После выборов «возможно всё», так как «страна находится в ручном управлении», считает Мовчан. Правительство может принять решения, прямо противоположные тем, что обсуждались до этого, а фискальная нагрузка, наверное, вырастет, так как то, что говорит Путин, по факту никогда не исполняется, отмечает экономист.

Вернуть к жизни дискуссии о более глубоких налоговых изменениях могут перестановки в правительстве, говорится в вышедшем в четверг годовом обзоре по России от Bank of America Merrill Lynch. Впрочем, Путин заявил на пресс-конференции, что пока не готов говорить о новых членах кабинета министров.

Простить долги гражданам

Путин сказал, что у россиян есть непогашенная задолженность по налогам, и предложил ее простить. «Эти задолженности касаются, дай бог памяти, где‑то 42 млн человек. И общий объем этой задолженности — 41 млрд», — сказал президент.

Он не уточнил, какие налоги имеет в виду (пресс-секретарь президента Дмитрий Песков не ответил на вопрос РБК). К налогам, которые уплачивают физлица, относятся НДФЛ и «имущественные» налоги (на землю, транспорт и недвижимость. — РБК), говорит Успенский.

«Подоходный налог, как правило, удерживает работодатель, поэтому методом исключения остаются налоги имущественного типа», — рассуждает он.

По данным ФНС, на 1 ноября 2017 года совокупная задолженность физлиц по этим налогам составляла 148 млрд руб., в том числе 43 млрд руб. — по налогам на недвижимое имущество и земельным участкам. Поэтому вполне возможно, что президент имел в виду налоги физлиц на недвижимость и землю.

Неназванный федеральный чиновник пояснил «Ведомостям», что речь идет о долгах, накопленных по состоянию на 1 января 2015 года. На эту дату задолженность граждан по налогам на имущество и землю, включая неуплаченные пени, составляла 40,5 млрд руб., подсчитал РБК по данным ФНС.

«Амнистия» для предпринимателей

Путин также выступил с предложением освободить 2,9 млн индивидуальных предпринимателей от долгов по налогам и страховым взносам на 15 млрд руб. «Человек начал работу, начал бизнес. Что‑то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — сказал президент.

Речь идет о задолженности ИП по страховым взносам в социальные фонды, пояснил РБК президент «Опоры России» Александр Калинин. ИП вне зависимости от наличия доходов должен выплачивать примерно 3 тыс. руб.

в месяц в ПФР и ФОМС, а в случае неуплаты взносов ему грозил семикратный штраф. «Когда передавали базу данных из Пенсионного фонда в ФНС, налоговая служба обратила внимание на гигантские суммы — 15 млрд руб.

задолженности, — говорит Калинин.

ФНС, естественно, достаточно жестко отслеживает задолженности по страховым взносам: если у человека есть такая задолженность, он обязан ее погасить, а если он это не сделает, он не сможет открывать новое предприятие или работать руководителем в тех или иных предприятиях, пока эта задолженность не будет погашена».

На практике часто возникают случаи, когда предприниматели перестают вести бизнес, но не закрывают ИП, и взносы продолжают начисляться, говорит Успенский.

«Достаточно много ИП имеют задолженность даже по фиксированным страховым взносам (сейчас это около 28 тыс. руб. в год). Но речь вполне может идти и об иных видах платежей, например по упрощенке или ЕНВД», — говорит юрист.

По его словам, такое происходит, если бизнес себя не оправдал, а предприниматель просто забывает закрыть ИП в официальном порядке.

Для индивидуального предпринимателя страховые взносы — это, по сути, вмененный налог, который начисляется в минимальном размере независимо от того, ведет он фактическую деятельность или нет, говорит руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. Но из слов президента пока не понятно, идет ли речь только о списании долгов для тех, кто забросил бизнес, не закрыв его, отмечает юрист.

Возможно, законодатель уточнит круг лиц и виды задолженности, которые подпадают под амнистию: в нее могут включить, например, и долги по налогу на имущество или НДС, возникшие при осуществлении деятельности.

Списать долги по списанным долгам

Другое предложение президента — списать долги по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), которые возникают у граждан в результате списания их задолженности по банковским кредитам, коммунальным услугам или, например, услугам телефонной связи. Путин назвал эти долги «абсолютно бессмысленной вещью», «несправедливой нагрузкой». Он оценил такие долги в «миллиарды рублей».

Такие списанные долги за оказанные услуги всегда считались «материальной выгодой» с точки зрения налоговиков (условные доходы, как сказал Путин). С этих доходов нужно платить НДФЛ 13%. Но до 2016 года в законе не было четко прописано, когда следует начислять такой НДФЛ, поэтому практического механизма начисления и взыскания такого налога не было.

В этом году организации, которые списывают гражданам безнадежные долги, например операторы связи, начали уведомлять налоговую о списаниях такой задолженности, писал РБК.

Материальная выгода от списания долгов всегда подлежала обложению НДФЛ, но практический механизм появился недавно. Когда он заработал, стало ясно, что овчинка не стоит выделки: расходы на администрирование большие, а суммы, как правило, маленькие, поэтому проще их просто списать, считает Зарипов.

Льготы пенсионерам

Путин поручил освободить пенсионеров и льготников, среди которых Герои Советского Союза (России), инвалиды, ветераны войны, от уплаты налога на земельные участки по кадастровой стоимости.

Сейчас пенсионеры по старости освобождены от налога на квартиры и другие строения и помещения в их собственности, но не от земельного налога. А для льготных категорий по земельному налогу, куда пенсионеры не входят, предусмотрен денежный вычет 10 тыс. руб.

из налоговой базы — кадастровой стоимости земельного участка.

Президент выразил желание, чтобы все льготные категории граждан, которые получают вычет, плюс пенсионеры «не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов». Пока не ясно, как будет применяться льгота к участкам больше этого размера.

«Это очень существенная мера, особенно для пригородных регионов, как Москва и Санкт-Петербург. Достаточное большое количество людей имеют пригородные участки с дачами, садовыми домиками.

Иногда это очень неудобные, маленькие земельные участки по шесть соток на болотах, которые люди сами осушали и выращивали там укроп и огурцы.

И вдруг оказалось, что это все — актив, за который надо платить налог», — сказала РБК декан факультета экономики недвижимости РАНХиГС Елена Иванкина.

по Московской области кадастровая стоимость земельных участков может составлять от $1 тыс. до $10 тыс

По ее словам, по Московской области кадастровая стоимость земельных участков может составлять от $1 тыс. до $10 тыс. в обычных подмосковных местах. «Для льготных категорий $10 тыс.

— это очень большая сумма, которую они совершенно не в состоянии платить», — говорит Иванкина. По ее подсчетам, с участка десять соток размер земельного налога может составлять около $300, или 18 тыс. руб. в год.

«Освобождение льготных категорий граждан и пенсионеров от уплаты земельного налога — это очень правильная мера», — резюмирует она.

В пресс-службе Росреестра РБК сообщили, что не производят расчеты средней кадастровой стоимости земель в России.

По данным комитета Торгово-промышленной палаты (ТПП) России по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, средняя кадастровая стоимость земель садоводческих, огороднических и дачных объединений, расположенных, например, в границах Подмосковья, составляет 154,3 тыс. руб.

за одну сотку, в Курской области — 26,4 тыс. руб. Максимально возможная ставка по налогу на участки такого назначения составляет 0,3% (власти на местах могут устанавливать более низкие ставки).

Исходя из цифр ТПП, налог на землю десять соток в Московской области в среднем составляет 4,6 тыс. руб. в год, или около 400 руб. в месяц, при средней пенсии в Москве и Подмосковье около 14 тыс. в месяц.

Авторы: Иван Ткачёв, Екатерина Копалкина, Юлия Старостина, Антон Фейнберг.

Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/economics/14/12/2017/5a3283b19a79477d3f625e3f/

Источник: https://bhnews.ru/nalogovaya-reforma-i-proshhenie-dolgov-po-nalogam-v-2018/

Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Индивидуальным предпринимателям простят все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе со штрафами и пенями (хотя тут имеются определённые исключения). А вот списание задолженности по страховым взносам, накопившейся к 1 января 2017 года, будет доступно лишь для тех из них, кто не занимался бизнесом и не сдавал отчётность.

С чего началась налоговая амнистия

Толчком к налоговой амнистии стало заявление Президента РФ Владимира Путина на большой пресс-конференции, состоявшейся в первой половине декабря, в 2017 году.

Тогда глава государства подчеркнул, что у населения накопилось чересчур много задолженностей перед государством. Указ об амнистии мог бы помочь примерно 42 млн. должников списать в 2018 году накопившиеся долги и пени.

А это выгодно различным слоям граждан: как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Список попавших под налоговую амнистию

В соответствии со вступившими в силу положениями закона налоговая амнистия касается:

Всех индивидуальных предпринимателей, с которых спишут все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе с пенями и штрафами (но не по страховым взносам, к налогам не относящимся);
Индивидуальных предпринимателей, не ведущих активную предпринимательскую деятельность (не действующих) и не сдающих отчётность, а также имеющих на 1 января 2017 года долги по страховым взносам, которые также подлежат списанию;
Владельцев личного автотранспорта, с которых списывают накопившиеся на 1 января 2017 года задолженности по транспортному налогу;
Льготников и пенсионеров;
Владельцев земельных участков.

Ещё раз! С индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес и сдающих отчётность, долги по страховым взносам не списываются!

Названные лица попадают под долговую амнистию вне зависимости от своего финансового положения и величины своей задолженности.

Аннулированию подлежат также долги, образованные до 2015 года, по которым уже вынесено решение суда, даже если дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России).

Однако если при этом по результатам исполнительного производства вынесено постановление взыскать исполнительский сбор, последний оплачивается, поскольку о нём в законе о налоговой амнистии не сказано ничего.

В действующем налоговом законодательстве имеется и ряд поправок. Согласно им от уплаты подоходного налога освобождаются иностранные компании, участвующие в добыче полезных ископаемых. Изменятся и условия начисления страховых взносов для адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, в частности, порядок признания невозможности взыскание задолженности.

При этом законом о налоговой амнистии не предусмотрена какая-либо компенсация для индивидуальных предпринимателей и частных лиц, своевременно платящих налоги и страховые взносы. Возврат выплаченных средств силами закона о налоговой амнистии невозможен.

Долги по налогам, списываемые с индивидуальных предпринимателей

В настоящее время вопрос налоговой амнистии стал для тех, кто занят индивидуальным предпринимательством, очень актуальным и острым. Слишком многие не работающие и не ведущие коммерческую деятельность предприниматели становятся сегодня так называемыми злостными должниками. Причиной проблемы стал несовершенный порядок расчётов и начисление страховых взносов.

Так, если коммерческая деятельность индивидуальным предпринимателем прекращена, но соответствующие бумаги вовремя не оформлены, освобождения от выплаты страховых взносов это не даёт.

При этом начисляемая сума страховых взносов будет максимальной – как если бы получаемая предпринимателем сумма дохода за год насчитывала более 300 тысяч рублей.

В таком положении оказываются все индивидуальные предприниматели, юристы и адвокаты, по каким-то причинам не попавшие в декларацию о доходах. Размер действительного их дохода и то, осуществлялась ли их деятельность вообще, никакого значения не имеет.

Такой системой начисления платежей предприниматели возмущаются очень бурно. Ведь в результате у них образуются неподъёмные долги. Причины закрытия собственного бизнеса могут быть самыми разными. Достаточно часто индивидуальным предпринимателем становится уволившийся с работы человек, который пробует начать своё дело. Однако бизнес не всегда призвание.

Некоторые, потерпев ряд неудач, вновь становятся наёмными работниками, а про имеющееся дело забывают. Однако начисление фиксированных страховых сборов идёт каждый год без учёта того, имеется ли бизнес и доход, ведётся ли деятельность. Приблизительный размер таких сборов составляет 28 тыс. рублей (размер ежегодно меняется).

Дополнительно к сборам идёт начисление штрафов и пеней, поскольку сроки оплаты не соблюдаются. Закрытие индивидуального предприятия невозможно вплоть до полного погашения образовавшейся задолженности.

Очень часто в предпринимательской практике встречается и другой вариант: назначенная сумма была уплачена в срок, однако своевременного поступления денег в Пенсионный фонд так и не произошло.

После закона о налоговой амнистии предприниматели могут надеяться на решение проблемы. То есть на списание долгов по различным налогам и страховым взносам: платежей по ОСНО (Общей системе), УСН (Упрощённой системе), ЕНВД («Вмененки»), ПСН (Патентной системе), ЕСХН (Единому сельскохозяйственному налогу).

Амнистия предусматривает списание скопившейся к 1 января 2015 года задолженности по всем начисленным налогам. В том числе списаний пеней и штрафов, начисленных за весь период вплоть до момента, в который налоговый орган примет решение о списании.

Более того, с предпринимателей, не осуществлявших активную коммерческую деятельность и не сдававших отчётность, полностью списывается задолженность по страховым взносам, накопившаяся к 1 января 2017 года.

Амнистии подлежат как действующие, так и уже ликвидированные «закрытые» индивидуальные предприятия, текущий их статус на списание задолженности никак не повлияет.

Долги по налогам, прощаемые физическим лицам

Списывают долги и рядовым гражданам. В соответствии с утверждённым законопроектом с физических лиц может быть списана возникшая до 2015 года задолженность по транспортному, имущественному и земельному налогам.

В настоящее время вопрос о налоговой амнистии по транспортному налогу актуальности не потерял. Такой налог выплачивается ежегодно, и размер его немалый, особенно если на учёте числится автомобиль, чья мощность двигателя превышает 200 или 250 л.с. Между тем нередки ситуации, когда автовладелец не успевает своевременно снять своё авто с учёта, и налоговые сборы продолжают начисляться.

Теперь автовладельцы, оказавшиеся в подобной ситуации, могут рассчитывать на списание всей суммы налогов, начисленной на 1 января 2015 года, а также всех накопившихся на момент принятии решения о списании долгов налоговым органом штрафов и пеней.

С подобной проблемой сталкиваются не только владельцы автомобиля, но и владельцы недвижимости: дачи, квартиры, коттеджа, частного дома.

Часто бывает, что они даже не догадываются о том, что их имущество вообще подлежит налогообложению, и не знают размера налоговых сборов. К тому же квитанции об оплате постоянно теряются на почте.

Но через несколько лет квитанция с указанием суммы сборов за последние годы, а также начисленных за просрочку штрафов и пеней всё же приходит к получателю.

В ходе налоговой амнистии 2018 года физические лица избавляются от накопившихся долгов, начисленных вплоть до начала 2015 года. К сожалению, долги, появившиеся после этой даты, под действие закона о налоговой амнистии не попадают.

Особенности налоговой амнистии для льготников и пенсионеров

Проблемы, описанные выше, не касаются граждан, закончивших трудовую деятельность по причине пенсионного возраста.

Пенсионеры могут не платить некоторые имущественные налоги, в частности, за единственную квартиру, один дом или один гараж.

Однако от налога на владение землёй пенсионеров не освобождают, если, конечно, они не проживают в тех частях или регионах страны, где данному слою населения оказывается дополнительная материальная помощь в виде особых льгот.

Налог на земельные участки и размер пенсий большинства граждан несопоставимы. К примеру, за стандартные «шесть соток» в Подмосковье приходится платить ежегодный налог в размере 15-20 тыс. рублей. Именно поэтому государство обратило внимание на данную проблему.

Результатом стало поступившее на федеральном уровне предложение в 2018 году добавить пенсионеров в список льготников, имеющих послабления по земельному налогу. Систему предоставления некоторых льгот также ждут изменения.

Итак, если до 208 года инвалидам и ветеранам предоставлялись льготы на земельный налог в форме вычета в 10 тыс.

рублей, то с 2018 года налог предлагается взимать только с той земли, которая выходит за пределы площади в шесть «соток».

Корни такого нововведения в особенности расчёта налога на землю, при котором за основу берётся кадастровая стоимость. Расчёт последней не учитывает ситуацию на рынке и индивидуальные особенности владения. И это обычно приводит к завышению кадастровой стоимости.

Возможность оспорить её в суде есть не у каждого, и причины того как финансовые, так и физические, особенно если речь идёт о ветеранах и инвалидах. В результате гражданам приходится существенно переплачивать, и налоговый вычет в размере 10 тыс.

рублей не приводит к существенному снижению налоговой нагрузки.

Предложенные же поправки позволяют льготной категории лиц, в том числе пенсионерам, платить налоги не на весь земельный участок, а лишь на его часть. Если его площадь не превышает шести «соток», он вовсе не будет облагаться налогом.

А вот при участке в девять «соток» придётся платить налоги на три из них, в десять – на четыре из них и т.д. Если земельный участок не является единственным, налоги на второй и последующие участки будут взиматься в полном объёме.

Об отмене налога на финансовую выгоду

Положительные нововведения будут касаться не только списания задолженностей по транспортному налогу и изменения принципа налоговых сборов на земельные участки. С этого года избавляются от дополнительных платежей так называемые «получатели финансовой выгоды».

Выгода такая, как правило, невелика, и ситуации, в которой её получают физические лица, абсурдны. Например, человек давно сменил сотового оператора, а долг перед прежней сотовой компанией погасить забыл. Сумма такого долга чаще всего не превышает 1000 рублей, и в прежней компании его давно списали как безнадёжный.

Между тем сотрудники налоговых органов считают это финансовой выгодой, на которую можно наложить налог в 13% от общей суммы.

Размер подобных выплат мал, но тем не менее неприятен. С налоговой же амнистией физические лица получают право не выплачивать налоги за такие «доходы», в том числе если задолженность по платежам начислялась с 2015 по 2017 год включительно.

Физические лица и налоговая амнистия

Налоговая амнистия по отношению к физическим лицам имеет массу особенностей и нюансов, в обязательном порядке принимаемых к учёту.

Вот на что следует обратить внимание в первую очередь!

Списанию подлежат лишь долги, образовавшиеся по имущественным налогам. То есть если налогом облагаются земля, личное транспортное средство, недвижимость – квартира, дача, дом и т.д. Долги, появившиеся по причине неуплаты обязательных платежей, таких, как алименты, госпошлина, подоходный налог, списанию не подлежат.
Вместе с перечисленными выше долгами под амнистию попадают начисленные за их неуплату штрафы и пени. К примеру, гражданин обязан был погасить долг до начала 2015 года. В случае непогашения такового ему должны были начислены штрафы или пени. Их он дополнительно выплачивал бы после оговорённого срока и вплоть до полного погашения долга. После вступления в силу закона о налоговой амнистии долг ему списывают. Следовательно, никаких штрафов и пеней он не платит.
Долги по налогам списываются вне зависимости от того, каков их размер, и как материально обеспечен должник. То есть место работы и имеющиеся доходы, а также причина задолженности налоговыми органами уточняться не будут.
Списанию также подвергается НДФЛ, не уплаченный работником. На последнего эта нагрузка возлагается, если НДФЛ не уплатил работодатель. Хотя исчисление и выплата подоходного налога за работников входят в обязанности работодателя, который выступает в роли налогового агента.

Не каждый налог подлежит списанию. Полный список не попадающих под амнистию налогов отражён в п. 72 ст. 270 НК РФ. Но в первую очередь это касается налогов на:

заработную плату;
начисляемые гражданину дивиденды;
выигрыши и призы в конкурсах, играх и викторинах.

Индивидуальные предприниматели и налоговая амнистия

Задолженности списываются с индивидуальных предпринимателей, если идёт речь:

непосредственно о связанных с предпринимательской деятельностью налогах — ПСН, УСН, ЕНВД и НДФЛ;
страховых взносах.

Здесь также важно обратить внимание на ряд нюансов.

Если на 1 января 2017 года скопились задолженности по страховым взносам, их спишут лишь с предпринимателей, не ведущих деятельность и не сдававших отчётность.
Все задолженности, накопившиеся на 1 января 2015 года, списываются с учётом всех штрафов и пеней.
Списание долгов никак не зависит от их размера и причин возникновения.
Списанию подлежат не только налоги, но и все штрафы и пени, начисляемые с момента, в который образовалась задолженность, и кончая моментом, в который та была списана.

Ряд выплачиваемых индивидуальными предпринимателями налогов под амнистию не попадает. Речь идёт об:

акцизах;
сборах на добычу полезных ископаемых.

Не попадает под амнистию и НДС, которым облагается товар, переправляемый через границу России.

Кем и когда производится списание долгов

Процедура списания задолженностей в текущем году максимально упрощена и автоматически проводится налоговой службой по месту учёта физического лица. Гражданину не требуется предъявлять для этого справки и заявления и даже участвовать в процедуре.

Согласно закону о налоговой амнистии налоговая служба не обязана ставить гражданина в известность о списании долга. Конкретный срок, в течение которого осуществляется данная процедура, также не указан. Если человек хочет узнать, списалась ли его задолженность, то может подать соответствующий запрос в налоговый орган, ведущий по месту его учёта непосредственную деятельность.

В результате задача, которую проставил президент России В.В. Путин, будет выполнена. Граждане освободятся от долгов, накопившихся по независящим от них обстоятельствам. Способ освобождения не требует сбора и подписания документов и освобождает должников от необходимости обращаться в налоговые органы лично.

Законодательное подтверждение списания долгов по налогам

В конце 2017 Правительство РФ рассмотрело законопроект №300200-7, подразумевающий внесение в налоговое законодательство некоторых поправок. Изменения охватывали контролируемые иностранные компании (сокращённо – КИК), а также индивидуальных предпринимателей, ведущих самостоятельную практику юристов, нотариусов и адвокатов.

Первоначальный перечень поправок, предусмотренный законопроектом, был таким.

Планировалось уточнить условия, служащие основанием для освобождения КИК от взимания налогов с прибыли.
Более детально проработать правила переноса убытков иностранной компании на будущее.
Уточнить порядок определения доходов и расходов, которые получают физические лица в ходе проведения разнообразных операций с ценными бумагами (векселями, акциями и т.д.).
Изменить порядок осуществления налогового вычета при реализации имущественных прав или материальных ценностей в ходе упразднения КИК.

Позднее законопроект был скорректирован. В него вошли положения о внесении изменений в действующее российское законодательство, отражающее порядок налогообложения в стране.

С доходной части иностранных компаний, занятых в проектах по разработке и добыче руды, сланцев и иных полезных ископаемых, было предложено не взимать налоги.
Определение уровня прибыли и убытков иностранных предприятий от выбытия финансовых активов предложено вести абсолютно по-новому.
Резидентам технико-внедрической а также промышленно-производственной, так называемой особой экономической зоны (ОЭЗ) решено предоставить право при выплате страховых взносов пользоваться пониженными тарифами.
Некоторые положения в таможенном регулировании изменятся, а некоторые добавятся.
Основания, в соответствии с которыми освобождаются от уплаты задолженности по страховым взносам адвокаты, индивидуальные предприниматели и нотариусы, было решено пересмотреть, а также откорректировать алгоритм, в соответствии с которым признаётся задолженность.

Закон о налоговой амнистии вступил в силу с 29 января 2017 года (исключая ряд положений, вступающих в действие в иной срок). Толчком к его возникновению стали слова Президента РФ В.В. Путина о намерении правительства простить долги по налогам.

Исполнение закона также регулируется принятым 28 декабря 2017 года законом №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Здесь чётко обозначены алгоритм и сроки списания пеней и штрафов.

Что говорит о списании налогов и страховых взносов Федеральная Налоговая Служба

Согласно поручению Президента РФ и федеральному закону от 28.12.2017№436 ФЗ задолженности по налогам могут быть списаны у следующих групп граждан:

Источник: https://bankrot.ru.com/blog/nalogovaya-amnistiya-dlya-fizicheskikh-lits-v-2018-godu

Cписание долгов по налогам в 2018 году

Россияне получили хороший подарок. Был принят закон, который обеспечит списание долгов по налогам в 2018 году. Сегодня расскажем, в чем суть закона, как часто власти списывают долги по налогам, поделимся международным опытом и попытаемся выяснить, будет ли аналогичное прощение для кредитных должников.

Под занавес минувшего года был достаточно оперативно принят закон N 436 от 28.12.2017, который внес поправки в Налоговый кодекс и отдельные законодательные акты страны.

Закон анонсировал масштабное списание долгов по налогам в 2018 году. Если сначала речь шла о том, что в рамках акции простят налоговые долги на сумму 150 млрд рублей, то теперь по уточненным сведениям данная сумма может превысить 180 млрд рублей. Списание долгов по налогам в 2018 году может затронуть почти треть населения страны

Суть закона

Принятые поправки признают безнадежными и отправляют на списание долги населения по налогу на транспорт, землю, а также на имущество, если они возникли до 2015 года. Штрафы и пени, которые начислили на эту задолженность, также отправятся в корзину

Участия граждан в вопросе списания налоговых задолженностей не потребуется. Все моменты налоговые органы решат самостоятельно на основе имующихся сведений.

Если гражданин зарегистрирован в качестве ИП, то для него закон предусмотрел прощение неуплаченых страховых взносов. Под обнуление могут попасть долги, штрафы и пени, возникшие до начала 2017 года.

Кроме того, ИП спишут долги по налогам, которые образовались до 2015 года. Исключение составляет НДПИ, акцизные и таможенные налоги.

Долги по списанным долгам

Отдельно закон остановился на таком вопросе, как прощение налоговых недоимок после списания долга гражданину.

Например, оператор мобильной связи простил долг абоненту, банк списал кредит безнадежному заемщику, МФО обнулила задолженность по микрозайму без перспектив взыскания.

С этого момента согласно действующему законодательству у гражданина возникает доход в размере списанного долга, с которого нужно заплатить НДФЛ в размере 13%.

Информацию об этом налоговикам передают компании, которые осуществили списание.

Однако поскольку финансовые возможности бывших должников оставляют желать лучшего, то налоговые долги тоже чаще всего не выплачиваются.

Благодаря принятому закону указанные долги спишут, если они появились в период с 2015 года по 1 декабря минувшего года.

Подарки населению

Надо отметить, что подобные акции прощения налогов проводятся в России не в первый раз.

В числе первых была налоговая амнистия 1993 года, когда бизнесу и гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, предложили добровольно погасить задолженность по налогам без опасений получить санкции.

Сроки акции были установлены жесткие – чуть больше месяца. После льготного периода всех неплательщиков ждали суровые штрафы. Впрочем, успеха данная амнистия не имела.

Среди последних нужно отметить списание налогов 2011 года. Тогда гражданам благородно простили чуть более 35 млрд рублей.

Международная практика

В западных странах списание долгов по налогам практикуется реже. Так, в Ирландии в 1988 году гражданам, которые вовремя не заплатили подоходный налог, предложили сделать это в установленный срок. В обмен власти пообещали не взимать штрафы с нарушителей. Подобная мера позволила дополнительно собрать почти 1 млрд долларов.

В Германии в 2003-2004 годах власти предложили населению вернуть в страну капиталы, спрятанные от налоговиков за рубежом. Участники акции освобождались от преследования за сокрытие средств, однако они должны были заплатить положенные по закону налоги.

Зачем списывают долги?

Списание долгов по налогам в 2018 году – это не только подарок населению. Власти преследуют и свои цели. Дело в том, что весомая часть долгов, которые попадают под прощение, являются безнадежными, по ним истек срок исковой давности, перспективы взыскания остаются весьма туманными.

Чтобы не прощать долг каждому гражданину в отдельности, проще принять закон и объявить массовое списание. Кроме того, расчистятся архивы, снизится нагрузка с госслужащих, да и сами должники вздохнут спокойно.

Будет ли списание долгов по кредитам?

Подобную акцию по списанию долгов ждут и кредитные должники. Например, по данным ОКБ, свыше 7 млн граждан не вносили платежи по своим действующим кредитам более 3 месяцев. Однако пока рассчитывать не на что. Почему такое происходит, читайте в нашем материале «Спишут ли долги по кредитам в 2018 году?»

Loading …

Источник: https://www.kubdeneg.ru/spisanie-dolgov-po-nalogam-v-2018-godu/