Получили дивиденды и авансы: что включать в доходы при усн? — все о налогах

Доходы при упрощенной системе налогообложения

Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе налогообложения.

Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ в состав доходов включаются:

— выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав;

— внереализационные доходы.

Доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Это значит, что в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соответствующую сумму дохода в Книге учета доходов и расходов.

Заметьте: при определении объекта налогообложения «упрощенным» налогом не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. ст. 214 и 275 Налогового кодекса РФ.

На какую дату признаются доходы при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения? В соответствии с п. 1 ст. 346.

17 Налогового кодекса РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна учитывать доходы в момент поступления денежных средств от клиентов.

Дело в том, что упрощенная система налогообложения предусматривает кассовый метод признания доходов и расходов. То есть все деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет, признаются доходами на дату получения. Расход же возникает только после фактической оплаты затрат.

При этом Налоговый кодекс РФ не приравнивает кассовый метод при «упрощенке» к кассовому методу определения доходов и расходов для расчета налога на прибыль. Это связано с тем, что в ст. 346.17 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ, посвященной определению момента признания доходов и расходов, нет прямой ссылки на ст. 273 гл. 25 Кодекса.

Именно она устанавливает порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль при кассовом методе. Поэтому применять правила ст. 273 Налогового кодекса РФ при работе на упрощенной системе налогообложения нельзя.

В какой же момент нужно включать в налоговую базу по «упрощенному» налогу доходы? Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Доходы от реализации

Глава 26.

2 Налогового кодекса РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей требует при определении доходов учитывать доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.

249 Налогового кодекса РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ. А при определении объекта налогообложения организациями не учитывать доходы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса РФ.

В тех случаях, когда в ст. ст. 249 и 250 имеются ссылки на другие статьи гл. 25 Налогового кодекса РФ, они применяются, если не противоречат другим положениям гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.

Не учитываются в составе доходов полученные дивиденды, если с них удержаны налоги налоговыми агентами в соответствии со ст. ст. 214 и 275 Налогового кодекса РФ.

Так, согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 настоящего Налогового кодекса РФ.

Не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. ст. 214 и 275 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в том случае, если российская организация выплачивает дивиденды организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, и при этом как налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет с указанных сумм налог на прибыль организаций, организация — получатель дивидендов не учитывает данные денежные суммы в качестве доходов при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу.

Доходы, полученные по договору мены

Источник: https://www.pnalog.ru/material/dohody-pri-uproshennoy-sisteme-nalogooblozheniya

Отличительные черты дивидендов в ООО на УСН

Организация коммерческой компании предусматривает ведение ей такой деятельности, главной целью которой будет обеспечение ее стабильным доходом.

Вполне естественно, что в первое время преимущественное большинство бизнесменов встречаются с такой ситуацией, когда затраты, требуемые для раскрутки собственного бизнеса, существенно превышают получаемую прибыль, но в конечном итоге каждый учредитель, вносящий собственный вклад в организацию, рассчитывает на то, чтобы получать прибыль в виде дивидендов.

Замечания по закону

В соответствии с нормами статьи 43 Налогового кодекса дивидендами признается любая прибыль, которая начисляется в соответствии с долей определенного акционера или же участника в уставном капитале компании, в связи с чем в преимущественном большинстве случаев непропорциональная часть сотрудниками налоговых органов воспринимается не в виде дивидендов, а как другие виды прибыли, в связи с чем она облагается повышенной ставкой.

Порядок признания

Каждый год компания, которая достигает положительных результатов, занимается распределением полученных доходов между всеми лицами, за которыми закреплены доли или какие-либо акции, и в преимущественном большинстве случаев выплаты проводятся дивидендами, суммы и сроки выплаты которых устанавливаются решением общего собрания.

В соответствии с пунктом 1 статьи 43 в качестве дивидендов признается любая прибыль акционеров или участников, если данная сумма была получена от компании в процессе распределения чистой прибыли в том размере, который пропорционален сумме доли каждого из них в уставном капитале.

Если компания получает определенную часть прибыли из тех источников, которые расположены за пределами России, и при этом указанная сумма относится к определению дивидендов в той стране, то в таком случае и в России указанная сумма будет рассматриваться аналогично.

Помимо этого, в соответствии с нормами статьи 269 Налогового кодекса в качестве дивидендов также рассматриваются всевозможные сверхнормативные проценты, которые резиденты России оплачиваются иностранным компаниям по какому-либо контролируемому долгу.

Стандартные требования

Для того, чтобы начислять участникам организации дивиденды в полном соответствии с действующим законодательством, нужно правильно понимать его ключевые особенности, которые относятся к подобной деятельности.

Общий принцип

В некоторых ситуациях участникам компаний предоставляется возможность начисления даже в том случае, если деятельность организации не приносит дохода, но подобные выплаты не будут относиться к категории дивидендов, а будут считаться безвозмездными выплатами.

Сама же процедура начисления дивидендов выглядит следующим образом:

Проводится расчет чистой прибыли, порядок определения которой непосредственно зависит от использования налоговой схемы (чистая прибыль или просто полученный доход).
Оформляется решение о распределении полученного дохода, который будет предоставляться каждому из участников.
Осуществляется начисление положенной выплаты каждому из участников, что может проводиться в форме наличного или безналичного расчета.

Когда не имеет права

Есть несколько ситуаций, при которых компания не имеет права начислять своим участникам какие-либо дивиденды, и это:

невыплата уставного капитала общества;
компания признается несостоятельной;
сумма уставного капитала компании не превышает ее чистые активы.

При этом не стоит забывать о том, что с полученных дивидендов физическое лицо должно в обязательном порядке начислять налог на доходы, которые установлены в размере 9% для резидентов и 15% для нерезидентов России.

Правила расчетов и выплат

Прибыль, которую получает компания в процессе своей деятельности, может распределяться между всеми ее участниками в соответствии с тем, какую долю каждый из них имеет в уставном капитале.

При этом стоит отметить тот факт, что те компании, которые работают на упрощенной системе, не подпадают под эти правила, и если по итогам отчетного периода компания получила доход, то в таком случае распределение ее между участниками осуществляется в соответствии с решением, принятом собственниками.

В процессе распределения прибыли в данном случае нужно учитывать несколько ключевых правил:

Распределять можно только чистый доход, то есть выплата дивидендов осуществляется исключительно в том случае, если у компании есть какая-либо прибыль после удержания всевозможных сборов и налогов.
Распределяется прибыль в соответствии с долей каждого участника. Таким образом, если один из участников имеет 24% в уставном капитале, ему предоставляется возможность получить не более 24% от общего объема чистой прибыли.
Если компания признается неплатежеспособной, возможность начисления дивидендов участникам для нее пропадает, и данное правило относится к любым компаниям, если они находятся на стадии банкротства или ликвидации.
Компания, работающая на упрощенной системе, имеет право начислять дивиденды не более одного раза в квартал, причем периодичность выплат должна в обязательном порядке указываться в учетной политике организации.

Сумма выплат устанавливается после того, как будут подведены результаты отчетного периода, причем полученная сумма должна быть распределена между всеми участниками или акционерами с обязательным применением пропорциональной зависимости от суммы доли, которая имеет официальное подтверждение. При этом не стоит забывать о том, что с такой прибыли в обязательном порядке уплачивается налог, который регулируется в соответствии с нормами действующего законодательства.

Определение суммы дивидендов в ООО на УСН

Если участником компании является физическое лицо, то в таком случае требуется произвести удержание НДФЛ, сумма которого будет зависеть от ставки и суммы начисленных доходов.

Таким образом, к примеру, если физическое лицо, являющееся резидентом России, получает 15% от миллиона рублей дохода компании, то в таком случае нужно будет сначала вычесть из положенных 150000 рублей выплаты 9% налога, и только после этого уже выплатить положенную сумму в 136500 рублей дольщику.

Если же участник является юридическим лицом, то в таком случае налог на прибыль будет уже рассчитываться отдельным образом, и его ставка будет иметь следующий размер:

0%	Если на момент принятия решения о начислении дивидендов получатель как минимум на протяжении одного года непрерывно имеет права собственности более чем на 50% от уставного капитала выплачивающей организации.
9%	Если прибыль, полученная от отечественной или зарубежной компании, не может облагаться по нулевой ставке.
15%	Если доходы в виде дивидендов получаются иностранными компаниями за счет деятельности российских организаций.

При этом стоит отметить тот факт, что в случае получения дохода от источника в виде российской организации налоговая база должна определяться в порядке, прописанном в пункте 2 статьи 275 Налогового кодекса.

Особенности и отличия

Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом. Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе.

Расчет чистой прибыли компании должен осуществляться в полном соответствии с установленными правилами ведения бухгалтерского учета.

При этом стоит отметить тот факт, что дивиденды не могут выплачиваться из нераспределенного дохода, начисленного за прошедшие года.

Данное начисление должно отражаться в процессе составления бухгалтерского баланса проводкой Дб84 Кт75.

Смежные нюансы

В процессе начисления дивидендов далеко не всегда все проходит так гладко, как этого изначально многим хочется, и в частности, это происходит по причине отсутствия нужных знаний об особенностях ведения учета и начисления выплат в тех или иных ситуациях. Именно по этой причине нужно правильно понимать, как правильно определять проводки и суммы дивидендов.

Обязательно нужно учитывать то, что прибыль должна начисляться в соответствии с суммой долей каждого участника, и если данный принцип проигнорировать, выплата не будет рассматриваться как дивиденды при расчете налогов, в связи с чем она будет относиться к той базе налогообложения, из которой осуществляются выплаты за счет чистого дохода, в связи с чем у компании не будет возможности воспользоваться правом использования пониженной ставки.

В соответствии с действующим законодательством дивиденды представляют собой такой доход, который должен начисляться собственнику акций только после удержания обязательного налога на доход, а сумма данной прибыли должна полностью соответствовать доли каждого учредителя в уставном капитале. Компания имеет право на перечисление данного вида прибыли как минимум раз в три месяца, и чаще выплачивать ее нельзя. При этом стоит учитывать тот факт, что при совершении одноразовой годовой выплаты предусматривается возможность также определения максимальной суммы.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что для начисления дивидендов нужно провести собрание участников, а данное мероприятие должно осуществляться как минимум через два месяца после окончания отчетного периода.

В качестве основания для распределения дивидендов будут рассматриваться данные из бухгалтерского учета, который ведется любой компанией, включая организации, работающие на упрощенной системе.

Срок выплаты должен в обязательном порядке закрепляться в уставе компании или же определяться соответствующим собранием акционеров, причем он не должен превышать 60 дней с того момента, как будет вынесено решение об окончательном распределении прибыли.

Источник: https://buhuchetpro.ru/dividendy-v-ooo-na-usn/

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы.

Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может.

Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор.

Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности.

И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании.

На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе.

И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям.

Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.

В каких случаях ооо дивиденды не выплачивает

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.

Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета.

В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года.

Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом.

А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять.

Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса.

Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО.

Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным.

Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ.

То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2015 год, то выплачена она будет в 2016 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые компания будет подавать уже в 2017 году.

Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями — налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ.

Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2015 года, допустим, в мае 2016 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kak-vyplatit-dividendy-uchreditelyu-ooo-pri-usn

Дивиденды при УСН 6% — Контур.Бухгалтерия

Учредители организации каждый год распределяют прибыль и выплачивают дивиденды. ООО на УСН распределяют прибыль в общем порядке, однако расчет и выплата дивидендов на упрощенке имеет особенности. В статье расскажем, как рассчитать и выплатить дивиденды на УСН.

Что такое дивиденды

Дивиденды — часть прибыли субъекта хозяйствования, которую учредители делят между собой. Чаще всего прибыл делят пропорционально долям в уставном капитале.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то есть прибыли, после уплаты всех налогов компании. Общее собрание принимает решение о размерах и сроках выплат.

После этого участникам выплачивают дивиденды в течение 2 месяцев. Доходы можно выплачивать не чаще раза в квартал.

Если в вашей организации не полностью покрыт уставный капитал, присутствуют признаки банкротства или уставный капитал больше чистых активов, выплачивать дивиденды нельзя.

Расчет дивидендов при УСН 6%

Применяя схему упрощенки 6%, можно заметить, что суммы прибыли в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Единый налог взымается только с суммы доходов, а расходная часть роли не играет, хотя учет затрат ведется.

Именно на основании показателя прибыли, в котором учитываются доходы и расходы компании, производится выплата дивидендов. Эта прибыль отражена в бухбалансе — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Прибыль по итогу года отражена в отчете о финрезультатах по строке 2400 «Чистая прибыль».

Прибыль распределяют пропорционально долям участников. В уставе можно указать другой порядок.

Налогообложение перечисленных дивидендов на УСН

1. Дивиденды, начисленные физлицу

Перечисленные участнику общества дивиденды облагаются НДФЛ, при этом организация является налоговым агентом. Удержите НДФЛ 13% для резидентов страны и 15% для нерезидентов. Дополнительные страховые взносы на дивидендные выплаты начислять не нужно. Аналогичные правила действуют, если получатель дивидендов — ИП на упрощенке, ЕСХН или ЕНВД.

Выплата дивидендов при УСН 6% в пользу физлица происходит в следующем порядке:

2. Дивиденды, начисленные организации

Долю в уставном капитале организации на УСН может иметь не только физлицо, но и организация. Выплачивая дивиденды организации, удерживайте налог на прибыль.

Даже если организация на спецрежиме, налог на прибыль все равно надо платить. На системе ЕНВД от налога освобождаются только те доходы, которые относятся к облагаемым по ЕНВД.

Дивиденды в этот список не входят, поэтому с них тоже нужно уплатить налог на прибыль.

Получение дивидендов на УСН

Если вы на упрощенке и получаете дивиденды, с них уплачивается налог. Налоговым агентом выступает организация, выплачивающая дивиденды — она перечисляет удержанный налог на прибыль или НДФЛ в бюджет.

Уплачивая налог по УСН 6%, полученные доходы в виде дивидендов не включайте в облагаемые доходы, так как они попадают под налог на прибыль организаций. Полученные ИП-упрощенцем дивиденды облагаются НДФЛ и тоже не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом.

Российская организация на УСН может иметь долю в иностранной компании, следовательно, получать от нее доходы в виде дивидендов. Тут свои особенности. Получив дивиденды от зарубежной компании, вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его в бюджет. Кроме того, ФНС просит подать декларацию по налогу на прибыль.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для организаций и ИП на УСН. Вы можете вести учет вместе с коллегами, начислять зарплату, отправлять отчетность через интернет и пользоваться поддержкой наших консультантов. Все новые клиенты могут бесплатно работать с сервисом в течение 30 дней.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/460-dividendy-pri-usn-6

Выплаченные дивиденды при усн расходы

УСН в том числе (если планируется выплата дивидендов). Срок выплаты закрепляется в уставе предприятия или определяется на собрании акционеров.

Он не должен превысить 60 дней с момента вынесения решения о распределении суммы. Если выплата просрочена, участник имеет право обратиться в судебную инстанцию.

Ему могут быть перечислены суммы дивидендов за последние три года. Стоит учесть такие особенности:

выплата не может осуществляться до того момента, пока уставной капитал полностью не оплачен;
не производится перечисление, если предприятие признается несостоятельным;
не будет оплачено дивиденды, если сумма уставного капитала менее чистой прибыли фирмы.

Организация на УСН должна рассчитать чистую прибыль как разницу бухгалтерского дохода и единого налога. Исходники будут содержаться в отчетах о доходе и убытке, а также в бухучете.

Порядок расчета дивидендов при усн

0% вправе использовать организация по отношению к участникам, которые имели в собственности 50% вклада в уставном капитале на протяжении всего года. 9% уплатят все остальные компании (ст. 284 п. 3

НК). Иностранная фирма должна будет исчислять налог по ставке 15%. Уплата дивидендов юридическим и физическим лицам имеет отличия, которые стоит учитывать при проведении расчетов. Физическому лицу Если дивиденды выплачиваются физическим лицам, то они исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налога на доходы физлиц с их сумм (ст.

214 п. 2 НК, Письмо Минфина России от 28 сентября 2009 г. № 03-11-06/2/198).

Как правильно произвести расчет дивидендов при усн в 2018 году

Особенности и отличия Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом.

Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе.

В случае начисления дивидендов юридическим лицам, работающим на упрощенной системе, взыскание налога на прибыль в принципе не предусматривается, так как субъект хозяйствования в данном случае в принципе не может рассматриваться в виде налогового агента и в обязательном порядке платит только тот единый налог, который предусмотрен в этом режиме.

При этом стоит отметить тот факт, что выплата дивидендов не может сокращать базу для налогообложения по упрощенной системе.

Дивиденды при усн доходы минус расходы

Если ООО применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность, данные о чистой прибыли на конец прошлого года упрощенец может получить, посмотрев остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Прибыль текущего года ООО сможет увидеть по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах. Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН Выплачивая дивиденды учредителю, ООО на УСН признается налоговым агентом.
В зависимости от того, является учредитель физлицом или организацией, ООО признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) или налоговым агентом по прибыли (п. 3 ст. 214, п. 3 ст. 275 НК РФ). А, значит, ООО на УСН должно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ или налог на прибыль.

Как включить в расходы дивиденды и ндфл с них

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 24 июня 2016 г. Общество с ограниченной ответственностью на УСН в общем порядке распределяет прибыль между своими участниками.
Для упрощения будем называть распределяемую прибыль «дивиденды».

Дивиденды при усн

Замечания по закону В соответствии с нормами статьи 43 Налогового кодекса дивидендами признается любая прибыль, которая начисляется в соответствии с долей определенного акционера или же участника в уставном капитале компании, в связи с чем в преимущественном большинстве случаев непропорциональная часть сотрудниками налоговых органов воспринимается не в виде дивидендов, а как другие виды прибыли, в связи с чем она облагается повышенной ставкой. В соответствии со статьями 214 и 275 Налогового кодекса налог на прибыль физических лиц облагается в соответствии со стандартной ставкой 13%, и в частности, это также касается и дивидендов. Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации Статья 275.

Отличительные черты дивидендов в ооо на усн

В любом случае, даже если в уставе этот срок не указан, дивиденды должны быть выплачены участникам не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Существуют ограничения на распределение и выплату дивидендов ООО.

ВниманиеКак оформить начисление дивидендов (проводки) В бухгалтерском учете суммы дивидендов, что были начислены, отражаются с помощью таких проводок: Проводка Операция Дт 84 Кт 75 Начислено дивиденды учредителям, которые не являются сотрудниками компании Дт 84 Кт 70 Начислено дивиденды учредителям, что являются сотрудниками предприятия Учет дивидендов при их выплате проводится с помощью такой проводки: Дт 70 (75) Кт 51 (50) – суммы выплачены в натуральной форме. Соблюдение принципа «пропорциональности» Если прибыль выплачена не в соответствии с размером долей (не пропорционально), то она не является дивидендами с целью обложения налогом. Такая прибыль будет облагаться налогом как та, что выплачивается за счет чистого дохода организации.
Тогда и пониженные ставки использовать не получится.

Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников (владельцев акций) суммой дивидендов. Но возникает проблема: упрощенцам не нужно платить налог на прибыль. Именно из-за этого компании на УСН должны руководствоваться отдельными законами при осуществлении выплат.

Основные моменты
Как выплатить при УСН
Как рассчитать дивиденды при УСН?
Возникающие нюансы
Последствия при невыплате дивидендов

Как же быть при начислении сумм дивидендов? Включаются ли в расходы при УСН такие выплаты? Каков порядок определения и сроки уплаты? Сначала разберемся, что понимают под словом «дивиденды», какие нормативные акты регулируют начисление и порядок их уплаты.

Это позволит избежать лишних проблем при ведении учета.

Выплата дивидендов при усн доходы минус расходы

После того, как нужная сумма будет получена, проводится собрание участников или акционеров и утверждается приказ, в соответствии с нормами которого будет осуществляться распределение полученного дохода и рассчитывается сумма выплаты, которая положена каждому отдельному участнику. При этом стоит отметить тот факт, что дивиденды не могут выплачиваться из нераспределенного дохода, начисленного за прошедшие года.

Данное начисление должно отражаться в процессе составления бухгалтерского баланса проводкой Дб84 Кт75.

Источник: https://11-2.ru/vyplachennye-dividendy-pri-usn-rashody-2/

Как включить в расходы дивиденды и НДФЛ с них

Могу ли я включить в расходы при УСН дивиденды и НДФЛ с дивидендов?

Нет, не можете.

Дивиденды не являются расходами организации. Поэтому они не уменьшают налоговую базу

по единому налогу при упрощенке (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Согласно статьи 43 НК РФ в целях налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Следовательно, дивиденды не являются вознаграждением за труд.

Из вышесказанного следует, что выплата дивидендов участникам общества и сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с дивидендов не является расходом, связанным с оплатой труда, и не уменьшает налоговую базу по единому налогу.

Более подробно об этом вы можете посмотреть во вложенном файле.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух коммерческая версия.

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов

Учет дивидендов в расходах

Дивиденды не являются расходами организации. Поэтому они не уменьшают налоговую базу ни по налогу на прибыль (п. 1 ст. 270 НК РФ), ни по единому налогу при упрощенке (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда отражайте в книге учета доходов и расходов в момент погашения задолженности перед сотрудниками (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ситуация: как отразить в книге учета доходов и расходов НДФЛ при выплате зарплаты. Организация (автономное учреждение) применяет упрощенку (mod = 112, id = 51833)

Отражайте суммы НДФЛ по мере их перечисления в бюджет.

При кассовом методе расходы уменьшают налоговую базу по мере оплаты. НДФЛ является составной частью зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому в книге учета доходов и расходов сумму удержанного НДФЛ можно отразить всоставе расходов на оплату труда в момент перечисления налога в бюджет (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

* Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 июня 2009 г. № 03-11-09/225.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3.Комментарий к статье 43 Налогового кодекса РФ

Статья 43 Налогового кодекса РФ дает определение дивидендов.

Дивиденд – это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Дивидендом признается прибыль, распределенная в пользу акционера или участника хозяйственного общества или товарищества пропорционально акциям или долям акционера (участника) в уставном капитале организации.

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Источник: https://www.26-2.ru/qa/115847-kak-vklyuchit-v-rashody-dividendy-i-ndfl-s-nih

Расчет дивидендов при УСН — а ООО, при доходы минус расходы, выплата, учет

Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников (владельцев акций) суммой дивидендов.

Но возникает проблема: упрощенцам не нужно платить налог на прибыль. Именно из-за этого компании на УСН должны руководствоваться отдельными законами при осуществлении выплат.

Как же быть при начислении сумм дивидендов? Включаются ли в расходы при УСН такие выплаты? Каков порядок определения и сроки уплаты?

Основные моменты ↑

Сначала разберемся, что понимают под словом «дивиденды», какие нормативные акты регулируют начисление и порядок их уплаты. Это позволит избежать лишних проблем при ведении учета.

Каждый год предприятия сталкиваются с вопросом о распределении дохода и выплате дивидендов. Что включают в такое понятие при налогообложении?

Такие суммы получают от компании при распределении чистого дохода согласно пропорциям долей участников в уставном капитале такого предприятия.

Показатели чистого дохода определяются по данным бухгалтерского учета. Именно поэтому предприятия на УСН должны вести бухучет.

Нормативная база

Так, если организация выплачивает дивиденды своим участникам, то применимы будут именно такие правила.

Дивиденды, что выдаются участнику, являются налогооблагаемым объектом (НДФЛ) по ставке 9 процентов. Если акционер не является резидентом Российской Федерации, то придется уплатить 15%.

Иностранная фирма должна будет исчислять налог по ставке 15%.

Как выплатить при УСН ↑

Уплата дивидендов юридическим и физическим лицам имеет отличия, которые стоит учитывать при проведении расчетов.

Физическому лицу

Такой порядок действует, если получателями являются индивидуальные предприниматели на УСН.

При выплате дивидендов удерживается НДФЛ:

Условие	Процент
Когда физические лица являются резидентами страны (более 183 дней в году находились в пределах РФ)	Исчисление налога будет проводиться по ставке 9% от суммы выплаченных дивидендов
Если физлица не резиденты	По ставке 15%

Юридическому лицу

Сумма определяется по данным бухучета. При выплате дивидендов юридическим лицам стоит перечислить в госказну налоги на доход:

Размер	Ситуация
По ставке 0 процентов	По прибыли, что была получена предприятием в том случае, если на момент принятия решений о перечислении дивидендов фирма в течение всего года имеет 50% долю в уставном капитале. Или же компания должна иметь депозитные расписки в размере 50% от сумм депозита
По ставке 9 процентов	По прибыли, если она была получена в виде дивидендов от российской или иностранной компании, которые не имеют возможности использовать при расчетах ставку 0 процентов
По ставке 15 процентов	По прибыли, что была получена от российской фирмы иностранным предприятием

Как рассчитать дивиденды при УСН? ↑

Насколько часто будут осуществляться выплаты дивидендов, зависит от учетной политики предприятия. В основном акционеры решают пустить доход в оборот, что особенно важно, если компания только развивается.

Но если необходимо выплатить суммы учредителям, тогда стоит воспользоваться формулой для расчета. Это произведение суммы в соответствии с пропорциями всех участников по их долям.

Если в уставе указаны другие правила распределения суммы дохода, то расчет может быть и не пропорциональным.

Тогда все суммы, что превысили размеры пропорционального разделения, являются прибылью физлица и должны облагаться налогом по ставке 13 процентов.

Как считать дивиденды при УСН? Подсчитайте, какова доля акций каждого учредителя:

Показатели стоит умножить на общие суммы дивидендов, что должны быть выплачены.
При расчете суммы к выплате, участнику ООО следует уточнить размер (в процентах) вклада в уставной капитал.

Нераспределенная прибыль умножается на доли акционеров.

Если источник прибыли плательщика налога – это предприятие России, то налоговая база будет определяться так (согласно ст. 275 п. 2 НК):

Где А – налог, который должен быть уплачен,

Б – отношение суммы дивидендов, которые должны распределяться между участниками, к сумме, что должна быть распределена налоговыми агентами,

В – ставка налога (ст. 284 п. 1 – 3, ст. 224 п. 4 НК),

Д1 – общий размер дивидендов, что должны распределяться налоговыми агентами между получателями,

Д2 – размер дивидендов, что были получены налоговым агентом в отчетных периодах, кроме тех сумм, что перечислены в ст. 284 п. 1 – 3 НК.

Доходы

С 2009 года упрощенцы не имеют освобождения от уплаты прибыли, что облагается «дивидендной» ставкой (ст. 284 п. 3 НК).

Порядок, описанный в статье, не будет удобен организациям, которые выплачивают дивиденды при УСН 6 процентов «доходы». Ведь им придется перечислять в казну не 6%, а 9% налога.

Доход минус расходы

Если предприятие применяет упрощенный режим налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (в соответствии с которым уплачивалось 15%), оно получает преимущества при выплате дивидендов.

При исчислении сумм налога к уплате в бюджет будет использоваться не 15-процентная ставка, а 9-процентная.

Перечисление дивидендов не считается деятельностью, которая направлена на получение прибыли, и производится из средств чистого дохода компании.

Примеры расчета

Ситуация 1. Компания «Фиалка» имеет трех участников:

Российскую фирму	60% вклада в уставный капитал
Физлицо – налоговый резидент России	20% вклада
Физлицо, которое не относится к резидентам страны	20%

10.04.2012 г. было принято решение о распределении дивидендов за 2011 г. в размере 10 000 000 руб.

Рассчитаем сумму налога, которая должна перечисляться в казну:

Физлицо-нерезидент	2 млн. / 1 млн. * 15% = 300 тыс. рубС российского получателя сумма налоговой базы определяется по формуле, приведенной выше. При этом стоит учесть, что доли нерезидентов в таком расчете участвовать не будут
Российская фирма	0,6 * 9% * (1 млн. – 2 млн.) = 432 тыс. руб.
Физлицо-резидент	0,2 * 9% * (1 млн. – 2 млн.) = 144 тыс. руб.

Ситуация 2

Организация «Спорт» работает на УСН. За 9 месяцев (в 2009 году) доход составил 600 тыс. руб., из которых 400 тыс. было распределено между участниками в соответствии с решением собрания.

С момента предыдущего распределения дохода получено 120 тыс. руб. в виде дивидендов, с которых налоговыми агентами удерживался налог на доход.

Учредители:

Физлицо, которое является резидентом РФ	80% вклада
Юридическое лицо	20%

Проведем расчеты:

Размер дивидендов для физического лица	400 тыс. * 80% = 320 тыс. руб.Далее рассчитаем НДФЛ: 320 тыс. / 400 тыс. * 9% * (400 тыс. – 120 тыс.) = 20 160 рублей
Для юрлица	400 тыс. * 20% = 80 тыс. руб.Налог на доход: 80 тыс. / 400 тыс. * 9% * (400 тыс. – 120 тыс.) = 5040 рублей

Возникающие нюансы ↑

При начислении дивидендов не все проходит так гладко, как хотелось бы. И все из-за незнания особенностей ведения учета и порядка выплаты в конкретных ситуациях.

Поэтому следующая информация об определении проводок, нюансах определения сумм дивидендов в ООО придется как нельзя кстати.

Как оформить начисление дивидендов (проводки)

В бухгалтерском учете суммы дивидендов, что были начислены, отражаются с помощью таких проводок:

Проводка	Операция
Дт 84 Кт 75	Начислено дивиденды учредителям, которые не являются сотрудниками компании
Дт 84 Кт 70	Начислено дивиденды учредителям, что являются сотрудниками предприятия

Учет дивидендов при их выплате проводится с помощью такой проводки:

Дт 70 (75) Кт 51 (50) – суммы выплачены в натуральной форме.

Соблюдение принципа «пропорциональности»

Если прибыль выплачена не в соответствии с размером долей (не пропорционально), то она не является дивидендами с целью обложения налогом.

Такая прибыль будет облагаться налогом как та, что выплачивается за счет чистого дохода организации. Тогда и пониженные ставки использовать не получится.

Особенности выплат в ООО

Какие нюансы стоит учитывать при выплате дивидендов учредителю ООО на упрощенном режиме налогообложения?

Согласно законодательным актам, дивиденды – прибыль, что получена собственником акций после того, как уплачивается обязательный налог (на доход). Их размер пропорционален долям учредителей ООО в уставном капитале.

Организация имеет право выплатить такой вид прибыли не чаще 1 раза в три месяца. Но стоит учесть, что совершая одноразовую выплату в году, можно будет определять и максимум суммы.

Основанием для распределения дивидендов являются сведения бухучета, который должна вести любая фирма, и предприятие на УСН в том числе (если планируется выплата дивидендов).

Срок выплаты закрепляется в уставе предприятия или определяется на собрании акционеров. Он не должен превысить 60 дней с момента вынесения решения о распределении суммы.

Если выплата просрочена, участник имеет право обратиться в судебную инстанцию. Ему могут быть перечислены суммы дивидендов за последние три года.

Стоит учесть такие особенности:

выплата не может осуществляться до того момента, пока уставной капитал полностью не оплачен;
не производится перечисление, если предприятие признается несостоятельным;
не будет оплачено дивиденды, если сумма уставного капитала менее чистой прибыли фирмы.

Если выплата производится юрлицам, то не будет взиматься налог на доход. Кроме того, налоговая база при упрощенке не будет уменьшена.

Последствия при невыплате дивидендов ↑

Есть две ситуации, когда дивиденды не выплачиваются:

Не перечисляются акционеру, но начисляются. Такие суммы не будут считаться полученными, а значит, не должны облагаться налогом (ст. 287, ст. 229 НК). При этом участники имеют возможность отстоять свои права в судебном порядке.
Не выплачиваются и не начисляются. Если решение о распределении дивидендов не принято, то и неприятностей для организации не будет. Начисление и получение дивидендов возможно в следующем налоговом периоде.

По общим правилам удерживать и перечислять налог на дивиденды должна та компания, которая их выплачивает.

Видео: УСН. Налоговая ставка. Налоговая декларация

Выплата дивидендов – дело не сложное, если руководствоваться действующими законами и использовать установленные формулы при исчислении.

А проводить расчеты придется в любом случае, если в уставном капитале предприятия имеются доли акционеров.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/raschet-dividendov-pri-usn.html

Итоги года: уплата налогов и выплата дивидендов при УСН 15%

Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Онлайн-отчетность в ФНС, ФСС, ПФР.

Сервис автоматически сформирует необходимую отчетность и отправит в фонды онлайн.

Отслеживание статуса отчетности онлайн.

В любой момент Вы можете проверить, была ли принята отчетность фондами

Автоматический расчет налогов и взносов.

Сервис сам рассчитывает налоги и взносы с учетом всех изменений законодательства.

Уменьшение налогов.

В сервисе учтены все возможные способы уменьшения налогов. При расчете налогов вам будут предложены подходящие для Вас варианты налоговых вычетов.

Напоминания о приближающихся налоговых событиях.

Налоговый календарь сервиса заблаговременно напомнит, что пора платить налоги или сдавать отчетность

Выставление счетов и первичных документов клиентам.

Введите ИНН контрагента и сервис моментально сформирует счет. Закрывающие документы готовятся в 2 клика

Кстати, Вам не обязательно

все это знать!

С сервисом «Моё дело» вести
бухгалтерию очень просто.Попробовать бесплатно

Вопрос: По КУДИР по итогам года налоговая база составила 100 000 р. В организации единственный учредитель. Какой порядок выплаты дивидендов? 1. Дивиденды могут быть получены только в январе 2015 г.

после отчёта в ФНС и уплаты налога на УСН 15%? Или это каким-то образом возможно сделать в текущем году? 2. Если только в январе, то порядок выплаты следующий: Отчёт в ФНС, уплата 15% от 100 тысяч — остаются 85 тысяч чистой прибыли.

Далее раздел «Зарплата» — «Прочие начисления» — «Дивиденды» — 85 тысяч. Автоматом идут 2 списания «Дивиденды» на 77,35 тыс. и «НДФЛ 9%» на 7,65 тыс. 3. Если в п.2.

всё верно, то какое назначение платежа должно быть при уплате 15% налога и какое назначение платежа при уплате НДФЛ 9%? Отражаются ли эти платежи в расходах УСН? Тип списания в обоих случаях «Бюджетный платёж»?

Реквизиты для уплаты налогов берутся в налоговой?

Ответ:

1. Дивиденды как правило, можно выплачивать ежегодно после 30 апреля на основании годовой бухгалтерской отчетности.

Либо можно дивиденды выплачивать ежеквартально, но если только данное условие прописано в уставе ООО, по истечению 30 дней каждого квартала (30 апреля, 30 июля, 30 октября) только на основании квартальной бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о финансовых результатах) при наличии чистой прибыли.

Перед выплатой дивидендов необходимо провести собрание участников ООО либо же выпустить решение единственного учредителя, которым утверждается баланс, отчет о прибылях и убытках и, собственно, сам факт распределения прибыли.

Данное требование справедливо и для ежеквартальной выплаты дивидендов, но сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую требуется лишь по итогам года, поэтому ежеквартально ее как правило не составляют. Если планируете выплатить дивиденды за 9 месяцев 2014 г., то для подготовки промежуточной бух.

отчетности Вы можете воспользоваться тестовой функцией по составлению промежуточного бух. отчетности за 9 месяцев 2014г. в сервисе:

https://www.moedelo.org/Accounting/Wizard/Open?type=6&period=9&year=2014

Обращаю Ваше внимание, что данная функция работает в тестовом режиме, поэтому при возникновении каких-либо вопросов Вы можете сразу обращаться в службу тех. поддержки по адресу [email protected] или по бесплатному телефону 8 800 200 77 27 (круглосуточно) либо задать вопрос эксперту Службы консалтинга.

В приложении предоставлены документы, которые нужно составить организации при выплате дивидендов, также порядок их расчета и отражения в сервисе.

Подробно о выплате дивидендов видео-новость.

2. Выплату дивидендов отразите в сервисе в разделе Зарплата-Прочие начисления-Дивиденды по инструкции во вложении. Произведите выплату дивидендов через Зарплату-Выплата физлицам. Здесь Вы сможете скачать документы на выплату дивидендов и НДФЛ с них. Если сумма дивидендов будет 85 000 руб, то на руки учредитель получит 77 350 руб., 7 650 руб. (НДФЛ 9%) нужно будет уплатить в бюджет. 3. При уплате налога УСН 15% будет указано в платежном поручении, что это уплата налога УСН «доходы минус расходы» за 2014 г. При уплате налога НДФЛ 9% с дивидендов , в платежном поручении будет указано, что это налог НДФЛ. В обоих случая тип списания будет «Бюджетный платеж».

Реквизиты для уплаты налогов Вам нужно заполнить в сервисе в Реквизитах-Налоговая инспекция. При формировании платежных поручений нужные реквизиты будут подтягиваться самостоятельно.

Уточнить реквизиты своей налоговой Вы можете на офиц.сайте ФНС.

Актуально на дату 30.06.2015 г.

Получить доступ к сервису «Моё дело»

Источник: https://www.moedelo.org/voprosy-i-otvety/nalogooblozhenie/usn/itogi-goda-uplata-nalogov-i-vyplata-dividendov-pri-usn-15