Расчет налоговой базы енвд в 2017 году — все о налогах

Налоговая база, плательщики и объект налогообложения при ЕНВД

Главная особенность налогового режима для плательщиков ЕНВД заключается в размере налога, который не зависит от размера полученной прибыли (убытка). Ставка привязана не к финансовым результатам, а к средним показателям (вмененному доходу) по каждому виду деятельности.

Назначается режим по личному заявлению по форме ЕНВД-2. Определиться с системой налогообложения для своего бизнеса предприниматель или учредитель обязан не менее чем за 5 дней до начала основной деятельности.

При переходе на ЕНВД с другого режима налогообложения заполняется форма ЕНВД-4.

В Налоговом Кодексе в ст. 346 указаны все виды деятельности, по которым возможно выбрать данную налоговую систему.

Налог уплачивается поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (апрель, июль, октябрь, январь) по ставкам, принятым в регионе – месте осуществления деятельности предпринимателя или фирмы.

Отчетность подается заблаговременно, до 20-го числа того же месяца. Система налогообложения ЕНВД ограничивает возможность ее использования определенным размером бизнеса.

Превышение, предусмотренной нормативами цифры ведет к изменению режима налогообложения. Если не указать желаемый режим при превышении установленных показателей, то по умолчанию предприниматель или ООО будут переведены на общий режим налогообложения.

Плательщики налога

Установленные законом плательщики ЕНВД – это организации (ООО) или предприниматели, которые могут использовать систему обособленно, так и в сочетании с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО, ЕСНХ).

Выбор налоговой системы осуществляется самостоятельно, в соответствии с законодательными актами, рекомендациями налоговых органов, с учетом выгоды для бизнесмена (цель уменьшения налоговой нагрузки на предпринимателя, компанию).

Преимущества и недостатки системы

Достоинством режима ЕНВД является отсутствие необходимости вести трудоемкий бухгалтерский учет. По итогам деятельности сдается лишь декларация в налоговый орган по месту осуществления деятельности.

Минусом системы можно считать невозможность сокращения налоговых платежей, даже если в какой-либо период получен отрицательный результат финансовой деятельности.

Налоговая база для плательщиков ЕНВД в 2017 году

Законом определена налогооблагаемая база ЕНВД в 2017 году для каждого вида разрешенной деятельности. Нормативы указаны в ст.346.29 НКРФ. Корректировка происходит ежегодно с помощью коэффициентов, рассчитанных регионами самостоятельно и коэффициента дефлятора.

Размер налога определяется:

1. Площадью;
2. Количеством рабочих мест (работников, в том числе самого ИП);
3. Числом торговых точек;
4. Единицами автотранспортных средств;
5. Посадочными местами;
6. Земельными участками.

Эти факторы называются объектами налогообложения ЕНВД.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов на предпринимателя и работников.

Базовая доходность, принятая за основу при расчете налога на вмененный доход, характеризует не только конкретную величину в денежном выражении, но и в физическом показателе, зависящем от определенного вида деятельности.

Расчет налоговой базы

Сумма налогооблагаемой базы рассчитывается по формуле:

НБ = Базовая доходность (установлена законом)* К1*К2*ФП, где

• ФП – физический показатель, определенный для конкретного вида деятельности (ст. 346.29 НК);
• К1 – коэффициент дефлятор, официально установленный и публикуемый законодательными органами РФ,
• К2 – коэффициент корректировки, зависящий от места осуществления предпринимательской деятельности, региона ведения бизнеса.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/platelshhiki-i-obekt-envd.html

Енвд — порядок исчисления налога в 2017 году

В этой статье:

Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, который могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации в отношении определенных видов деятельности. Особенностью данного налога является замена основных налогов системы налогообложения одним единым.

Не подлежат уплате налоги: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (кроме экспорта и налоговых агентов), налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых рассчитывается как кадастровая стоимость).

Есть ограничения, по которым ИП или организация может перейти на данный вид налога:

1. Количество сотрудников на должно превышать 100 человек.
2. Доля участия других организаций в ООО не должна превышать более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Для расчета единого налога на вмененный доход есть формула:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где:

ЕНВД — величина налога в рублях (за месяц);

БД — базовая доходность. Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на определенный вид предпринимательской деятельности в различных условиях, которая используется для расчета вмененного дохода.

ФП — физический показатель. Физический показатель — это показатель, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности. Перечень данных показателей приведен в п. 3 статьи 346.29 НК РФ.

К1 — один из показателей предполагаемого дохода. Его называют коэффициент-дефлятор. Его применяют для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен прошедшего года и принять во внимание показатели инфляции за прошедший год. Коэффициент устанавливается на федеральном уровне и не подвергается изменения в течение года.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент устанавливается местными властями. Данный коэффициент рассчитан на понижение налога, но его значение не должно превышать 1.0.

15% — действующая ставка ЕНВД. Налоговая ставка — это суммарный размер (величина) начислений налоговых платежей на одну единицу налоговой базы.

Если предприниматель или ООО осуществляет несколько видов деятельности — и каждая из них переведена на ЕНВД — то единый налог необходимо рассчитывать и уплачивать в отношении каждого вида деятельности.

Кроме того, если осуществляются несколько видов деятельности на ЕНВД, то обязанности вести раздельный учет доходов и расходов для таких бизнесменов НК РФ не устанавливает. Раздельный учет доходов и расходов необходимо вести в случае, если ИП или ООО осуществляет несколько видов деятельности и при этом совмещает ЕНВД с другими системами налогообложения: ОСНО или УСН.

В случае совмещения ЕНВД с упрощенной системой налогообложения распределение расходов происходит пропорционально доходам от каждого вида деятельности в общем объеме доходов предпринимателя.

С 2017 года индивидуальный предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы как «за себя», так и за работников. Но есть условия, при которых это можно сделать:

1. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, то он может уменьшить ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения, вплоть до нуля.

2. Если же у предпринимателя есть работники, то он может уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников в пределах 50 процентов от суммы начисленного налога.

3. Организации вправе уменьшить ЕНВД на суммы страховых взносов, уплаченные за работников не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за налоговый период.

Сумма налога при применении ЕНВД в каждом конкретном квартале может быть уменьшена на следующие страховые взносы:

1. На обязательное пенсионное страхование.
2. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством на обязательное медицинское страхование.
3. На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве или профессиональных заболеваний.

Существуют сроки перечисления ЕНВД. Данный налог стоит перечислять в бюджет не 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Последний период уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В этом случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день.

ЕНВД необходимо платить по реквизитам ИФНС, где ведется деятельность предпринимателя. Но есть определенные виды деятельности, к которым это не относится:

1. Развозная и разносная торговля.
2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

В этом случае предприниматели не встают на учет по ЕНВД по месту ведения деятельности и перечисления производятся по месту регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоги надо платить, но не переплачивать. Сервис поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису можно по .

Источник: https://delovoymir.biz/envd-poryadok-ischisleniya-naloga-v-2017-godu.html

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2018 году — образец, плюсы и минусы

Единый налог на вмененный доход подразумевает, что рассчитываются налоги с предварительно высчитанной прибыли. Полученный в реальности доход не учитывается. Как ИП и ООО начислить ЕНВД?

Применение спецрежима ЕНВД привлекает налогоплательщиков простым учетом и несложным исчислением налога. К тому же такая система легко сочетается с ОСНО и УСН.

Но планируя переход на ЕНВД, следует заранее определиться с потенциальной суммой налога, чтобы оценить выгоду. Как для ИП и ООО правильно исчислить налог на ЕНВД?

Основные моменты

Введение ЕНВД предназначено для определения налоговых правоотношений относительно конкретных направлений предпринимательской деятельности.

Кто может являться плательщиком ЕНВД? Под это определение могут попадать как организации, так и частные предприниматели, ведущие бизнес в рамках, определенных соответствующими положениями НК РФ.

Запрещено применять ЕНВД, если деятельность связана со сферой организации общественного питания в учреждениях общеобразовательного, лечебного или социального типа, долевое участие иных субъектов больше 25 %, число работников в отчетном периоде более 100 человек.

Не предусматривается ЕНВД для бизнеса, выполняемого на основе договоров, касающихся совместного ведения деятельности.

Также непозволительно совмещение ЕНВД с доверительным управлением имуществом. Направления предпринимательства, доступные для ЕНВД предопределены п.2 ст.346.26 НК РФ.

Что это такое

Единый налог на вмененный доход означает, что налог касается именно деятельности, а не организационно-правовой формы или иных параметров.

Потому допускается сочетание ЕНВД с иной системой налогообложения. Отчетным периодом для уплаты налога на ЕНВД выступает квартал.

При расчете налога на ЕНВД реально заработанный доход не имеет значения. Учитывается величина дохода, высчитанная для всякого отдельного вида деятельности.

Это вероятный средний доход, какой, по мнению законодателя, дает предпринимательство в конкретной сфере.

м

Базовая доходность, определенная относительно единицы физического показателя, обозначена в ст.346.29 НК РФ.

Физическим показателем признается единица, которая определяет масштабы реализуемого бизнеса и всецело зависит от направления деятельности.

К примеру, оценка розничной торговли осуществляется по квадратуре торговых площадей, для транспортной компании оценка происходит по числу автомобилей.

По некоторым направлениям бизнеса, связанными с оказанием услуг, показателем становится количество работников.

Еще один показатель, который потребуется для расчета, это корректирующий коэффициент К1, или по-другому коэффициент-дефлятор. Уровень его ежегодно устанавливается на федеральном уровне.

Другой важный коэффициент К2 учреждается местными властями. Показатель отображает специфику определенной сферы деятельности и влияние, оказываемое особенностями конкретной территории на результаты бизнеса.

В чем заключается суть

Формулировка названия весьма понятно объясняет, что применение ЕНВД позволяет выплачивать лишь один налог, заменяя им выплату нескольких разных налогов.

Так ИП, работающий на ЕНВД, не оплачивает:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество физлиц;
• НДС.

Важно, что от налогов ИП освобождается только применительно к доходу, заработанному от деятельности, подлежащей обложению единым налогом.

То же касается и имущества, какое должно применяться для деятельности по ЕНВД. Что по поводу НДС, то его уплата потребуется в случае импорта товаров.

ООО на ЕНВД не платят:

• налог на прибыль организаций;
• налог на имущество;
• НДС.

Аналогично такие нормы налогообложения действуют применительно к конкретному виду деятельности. Что касается уплаты прочих налогов и сборов, то они оплачиваются в общем порядке.

Особенность ЕНВД это вмененный доход, то есть потенциально возможная прибыль, рассчитанная с учетом определенных условий и применяемая для расчета суммы налога.

Государство не станет предъявлять претензий, если доход окажется больше рассчитанного. Но с другой стороны и заработок меньшей суммы не влияет на размер налога.

ЕНВД, как специальный режим налогообложения, используется государством для взыскания налогов по тем направлениям деятельности, по каким трудно проконтролировать прибыль.

Правовое регулирование

Система ЕНВД действует в России с 2002 года. Подробно этот режим описан в гл.26.3 НК РФ.

По законодательным нормам при ЕНВД не учитывается фактическая прибыль, основой становится условный доход, вмененный по НК РФ для каждого региона.

Используется режим ЕНВД касательно предопределенных видов предпринимательства, перечень направлений содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Например, это:

• услуги в сфере быта;
• платные автостоянки;
• технический ремонт и мойка машин;
• транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до 20 автомашин;
• розничная торговля, если таковая ведется в нестационарных объектах или на торговой площади не больше 150 кв.м.;
• услуги общепита без зала обслуживания или с залом менее 150 кв.м.;
• работа в сфере рекламы и т. д.

Для некоторых видов деятельности ЕНВД не доступен. Также режим запрещен для организации с количеством работников более 100 человек и с долей иных организаций больше 25 %.

Образец того, как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО

Основа формулы расчета ЕНВД это значение базовой доходности. Это показатель, показывающий возможную сумму прибыли, которую предприниматель может получить при помощи некоторой единицы физического показателя.

Для всякого такого показателя НК РФ устанавливает свою базовую доходность. Узнать значение можно из перечня видов деятельности, приведенных в ст.346 НК РФ.

Физический показатель определяется исходя из осуществляемого вида деятельности. Так, для розничной торговли на ЕНВД это 1 кв.м., для автомобильных услуг – 1 автомобиль, для сферы оказания бытовых услуг – 1 работник.

В 2018 году значение соответствует 1,798. К2 учреждается властями на местном уровне. Величина зависит от территориального положения.

Не обойтись при расчете ЕНВД и без знания налоговой ставки. Таковая равна 15 %. Показатель ставки используется во всех случаях соответствующего налогообложения, посредством умножения на него налоговой базы.

Какие налоги уплачиваются

На ЕНВД уплачивается единый налог, рассчитанный на основании постоянной налоговой ставки с учетом дополнительных показателей.

Причем осуществление нескольких разных направлений деятельности, попадающих под обложение ЕНВД, требует расчета и уплаты налога по каждому направлению.

Помимо единого налога ИП и ООО на ЕНВД выплачивают в бюджет:

Взносы	Во внебюджетные фонды
Земельный налог	При владении собственным земельным участком
Транспортный налог	Если в собственности имеется транспорт
Водный налог	Если осуществляется водопользование в производственных целях

Размер налоговых выплат по ЕНВД может уменьшаться за счет:

Обязательных страховых пенсионных взносов	Уплаченных за аналогичный временной период в соответствующей сфере деятельности, по какой уплачен ЕНВД
Страховых взносов и пособий	Уплаченных в связи с временной нетрудоспособностью

Вместе с тем нельзя уменьшить величину ЕНВД больше чем на 50 % в отношении обязательных страховых пенсионных взносов и выплат по больничным.

Порядок перехода

Для перевода на режим ЕНВД налогоплательщику потребуется встать на налоговый учет для уплаты соответствующего налога по месту ведения бизнеса или местонахождению налогоплательщика.

Дата постановки на учет это указанное налогоплательщиком в заявлении число. Переход на ЕНВД возможен как в начале года, так и в продолжение всего года.

Если ранее субъект применял УСН, нужно оповестить налоговую об отказе от упрощенного режима не позже 15 января года исполнения перехода.

Когда переход на ЕНВД случается в середине года, то во внимание нужно принять такие нюансы:

Использовать ЕНВД после УСН	Разрешается лишь с 1 января года, последующего за годом применения упрощенного налогообложения
Исчисление налога ЕНВД	При переходе с ОСНО реализовывается с учетом даты, обозначенной в заявлении на переход
Новые налогоплательщики	Желающие применять ЕНВД, сдают соответствующее заявление не позже пятидневного периода после постановки на налоговый учет

Использование ЕНВД завершается:

• в добровольном заявительном порядке;
• при несоответствии критериям, позволяющих применять ЕНВД.

Как посчитать сумму к уплате

Налог на ЕНВД исчисляется по такой базовой формуле:
Применяемые показатели в этом расчетном процессе:

БД	Базовая доходность, допустимая прибыль за месяц
ФП	Физический показатель, устанавливаемый применительно к виду осуществляемой деятельности
К1	Коэффициент, учитывающий рост цен (1,798 в 2018 году)
К2	Коэффициент, учитывающий определенные критерии деятельности в регионе
15 %	Единая налоговая ставка на ЕНВД для любого вида деятельности

Выплачивается ЕНВД раз в квартал, следовательно, расчет налога осуществляется посредством перемножения налоговой ставки, единой для всех налогоплательщиков, и налоговой базы за квартал.

Для исчисления налоговой базы (НБ) применяется формула такого вида:
В этой формуле физические показатели соответствуют месяцам в отчетном периоде. Когда месяц отработан не полностью, то расчет ЕНВД учитывает количество действительно отработанных дней.

При этом налог рассчитывается отдельно для каждого месяца в расчетном периоде. Для определения налога за неполный месяц используется формула такого вида:
В этой формуле используются помимо обычных показателей:

КД	Количество дней в отчетном месяце
КД1	Кисло дней, когда велась предпринимательская деятельность

Пример расчетов

Расчет ЕНВД для различных направлений деятельности будет отличаться за счет разных физических показателей. В качестве примеров можно посмотреть примеры расчетов для различных видов бизнеса на вмененке.

ЕНВД для розничной торговли

Например, имеется бутик в здании торгового центра, используемый для реализации в розницу посуды. Величина торговой площади равняется 10 кв. м.

Базовая доходность по закону для стационарной розничной торговли определена как 1 800 рублей за 1 кв.м. Физическим показателем признается квадратура торгового помещения.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год определен как 1,798. Второй коэффициент уточнен в местных налоговых органах и для данной местности составляет показатель, равный 1.

Зная все необходимые данные, можно произвести расчет:
Поскольку уплачивается ЕНВД за квартал, то полученное значение умножается на 3, если физический показатель не менялся. В итоге сумма ЕНВД к выплате составит 14 563,80 рублей.

ЕНВД для бытовых услуг

Базовая доходность для бытовых услуг установлена на уровне 7 500 рублей. Физическим показателем считается численность работников (ИП учитывает и себя).

В рассматриваемой ситуации ИП трудится в одиночку, соответственно ФП равен 1. К1 известен, а К2 уточняется в местном ФНС. Для места оказания услуг он равен 0,8.

Расчет налоговой суммы за квартал будет таков:

7 500 × 1,798 × 0,8 × 15 % × 3 = 4 854,60 (рублей)

Иные виды деятельности

Аналогично рассчитывается налог и для других сфер деятельности. Главное знать, какой физический показатель применяется для определенной деятельности, и использовать соответствующие показатели базовой доходности и К2.

Если речь идет о грузоперевозках, то ФП это количество автомобилей. БД для этой деятельности равна 6 000 рублей.

Видео: как рассчитать налог ЕНВД в 2018 году для ИП

Для ремонта авто базовая доходность соответствует величине в 12 000 рублей, а физическим показателем становится численность задействованных работников.

Для заведений общепита базовая доходность установлена на уровне 1 000 рублей за 1 кв.м. Причем учитывается именно площадь зала обслуживания клиентов, то есть за помещения для персонала налог не выплачивается.

Плюсы и минусы системы налогообложения

К несомненным плюсам ЕНВД относится простота налогообложения. ИП или ООО на данном режиме избавлен от необходимости расчета разных видов налога, поскольку достаточно рассчитать один налог единожды в квартал.

Кроме простоты нужно отметить и тот факт, что нет необходимости в корректировке налога в зависимости от фактического дохода.

Если удалось заработать больше потенциально установленного дохода, то дополнительный налог не оплачивается.

К минусам стоит отнести тот факт, что не всегда удается заработать сумму, соответствующую потенциальному доходу.

Особенно актуально это для начинающих предпринимателей. такие обстоятельства при расчете ЕНВД во внимание не принимаются.

Независимо от того, какую прибыль получил предприниматель и получил ли он доход вообще, сумма налога останется неизменной.

В остальном ЕНВД схож с иными режимами. Также необходимо предоставлять декларацию по окончанию отчетного периода и своевременно выплачивать налог.

Опоздание с подачей декларации или задержка с оплатой грозит штрафом. За ИП и ООО сохраняется обязанность соблюдения кассовой дисциплины и подачи отчетности по налогам и взносам, исчисляемых с вознаграждений сотрудникам.

Источник: https://jurist-protect.ru/kak-rasschitat-envd-dlja-ip-i-ooo/

Как самостоятельно рассчитать налог ЕНВД: формулы и примеры

Единый налог на вмененный доход является добровольной системой налогообложения, применять которую можно только для определенных направлений предпринимательской деятельности.

Этот налог затрагивает именно деятельность, а не юридическое лицо или предпринимателя, поэтому совместно с ЕНВД можно применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Применять его нельзя:

• крупнейшим налогоплательщикам;
• предпринимателям, решившим связать оказание услуг общественного питания с образовательными, медицинскими или социальными учреждениями;
• организациям и индивидуальным предпринимателям, среднее число работников которых составило более 100 человек за предыдущий календарный год;
• организациям, в которых уставный капитал более чем 25% приходится на вклады других организаций;
• организациям и ИП, передавшим в аренду автозаправочную или автогазозаправочную станцию.
• в отношении видов предпринимательской деятельности, описанных в п.2 ст. 326.26 НК.

Расчет налоговой базы за квартал

Отчетный период для уплаты ЕНВД — квартал. В соответствии с результатами этого периода нужно подать декларацию (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом), при заполнении которой всех волнуют одни и те же вопросы: как рассчитывается сам налог, наличие каких данных для этого требуется и где их можно взять.

При исчислении налога по вмененке фактически полученный доход не берется во внимание. Чтобы определить налоговый платеж, нужно обратиться к нормам дохода, рассчитанным для каждой разновидности предпринимательской деятельности — условному доходу, который в соответствии с мнением чиновников приносит предпринимателю его занятие коммерческого характера.

Базовую доходность, установленную на единицу физического показателя, содержит в себе ст. 346.29 НК РФ.

Физический показатель — это единица, оценивающая масштабность бизнеса и полностью зависящая от вида деятельности. Например, розничная торговля оценивается квадратными метрами торговых площадей, автотранспортное предприятие — автомобилями, некоторые виды услуг — работниками и т. д.

Следующим показателем, без которого не может обойтись предприниматель, является корректирующий коэффициент КI. Его называют также коэффициентом-дефлятором, за уровнем которого ежегодно следит министерство экономического развития. Например, в 2015 году базовая доходность должна быть подвержена увеличению на 1,798.

Судьбу второго коэффициента — КII — решают местные власти. В нем отражается специфика той или иной сферы деятельности и влияние, которое способна оказать каждая конкретная территория на результативность бизнеса.

Исходя из вышеперечисленных параметров можно приступать к расчету налоговой базы за квартал:

НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*КI*КII, где

• НБ является налогооблагаемой базой ЕНВД;
• БД — базовая доходность, свойственная для вмененного вида деятельности;
• ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели в соответствии с 3-мя месяцами отчетного периода;
• КI и КII — корректирующие коэффициенты.

В качестве примера рассчитаем налог для ООО, оказывающего ветеринарные услуги на территории города Тула. В январе в организации работало 10 человек, в феврале — 11, а в марте — 16.

Базовую доходность составляет сумма 7500, КI — 1,798, КII — 0,48 (в соответствии с решением Тульской области № 3/42 от 29.10.2014 г.).

Итак, налоговая база за I квартал 2015 года составляет:

• НБ = 7500*(10+11+16)*1,798*0,48 = 239 493,60 руб.

Ставка же самого налога равна 15% от его базы.

Примеры расчета платежей для различных видов деятельности

Пример 1

Розничная торговля детскими игрушками в торговом комплексе, расположенном в районном центре Шолоховского района (площадь самого магазина 15 метров), предполагает следующую последовательность расчета:

• Базовая доходность для розничной торговли на стационарной торговой площади установлена законодательством в сумме 1800 руб. за 1 кв. м.
• Физическим показателем является арендуемая площадь, вернее квадратные метры.
• Величина коэффициента-дефлятора в 2015 году равняется 1,798.
• Величина КII — 0,283.
• Итак, ЕНВД = 1800*15*1,798*0,283*15% = 2060,78 руб.

Пример 2

Бытовые услуги в виде ремонта обуви, оказываемые своими силами, потребуют уплаты следующей величины налога:

ЕНВД = 7500*1*1,798*0,178*15% = 360,05 рублей, где

• 7500 — сумма базовой доходности, предусмотренная для любой услуги бытового характера;
• 1 — численность работников, которая является физическим показателем;
• 1,798 — КI;
• 0,178 — КII, предусмотренный администрацией Шолоховского района для деятельности, связанной с ремонтом обуви.

Пример 3

Теперь о расчете для организации, размещающей наружную рекламу на автомобильном транспорте. Например, организаторы данного бизнеса задействовали для работы 5 единиц транспорта.

Опираясь на вышеописанные данные, можно приступать к расчету налога:

• размер базовой доходности для размещенной на транспортном средстве рекламы равняется 10000 рублей;
• в роли физического показателя в данном случае выступает транспорт — 5 единиц;
• КII для этого вида деятельности равняется 0,189;
• ЕНВД = 10000*5*1,798*0,189*15% = 2548,67 руб.

Пример 4

Расчет для организации, занимающейся грузоперевозками, можно увидеть из следующего примера: в агентстве по перевозке грузов имеется 5 машин. Следовательно:

• размер базовой доходности 6000 руб.;
• значение физического показателя 5 шт. (грузовых автомобилей);
• величина КI — 1,798;
• размер КII — 1;
• ЕНВД = 6000*5*1,798*1*15% = 8091,00 руб.

Пример 5

Индивидуальный предприниматель, организовавший оказание услуг по ремонту автомобилей и принявший на работу 3-х человек, должен рассчитывать платеж исходя из следующих данных:

• Базовая доходность равняется 12000 руб.
• Физический показатель — число людей, участвующих в деятельности. В данном случае 4 (3 наемных и он сам).
• КI=1,798.
• КII=0,546 (ремонт, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств в районном центре Шолоховского района).
• ЕНВД = 12000*4*1,798*0,546*15% = 7068,30 руб.

Подробнее о процессе расчета платежей для сферы услуг — на следующем видео:

Зависимость налога и торговых площадей

Если территорией торговли является стационарная торговая площадь, оснащенная торговыми залами, то физическим показателем считается количество квадратных метров. Размер базовой доходности при этом равняется 1800 руб. в месяц.

Общая формула для расчета платежа по площади выглядит следующим образом:

ЕНВД = (1800*SТЗ*КI*КII)*15%, где

• SТЗ — размер площади, занятой под магазин;
• КI является корректирующим коэффициентом, величина которого в 2015 году равна 1,798;
• КII — корректирующий коэффициент, за размером которого следит местная власть.

Как видно из расчета, нужно максимально полезно и эффективно использовать торговую площадь, так как именно от нее зависит величина ежеквартально уплачиваемого налога. Остальные показатели тоже могут изменяться, но только по истечении определенного периода времени и для всех предпринимателей того или иного населенного пункта.

Если местом торговли является киоск, палатка, лоток или иной объект, относящийся к понятию стационарная торговая сеть, но не обладающий торговым залом и площадью более 5 кв.м., то в качестве базовой доходности следует использовать величину 9000 руб., а в качестве физического показателя — число торговых мест.

Размер платежа можно снизить (но не более чем на 50%):

• на величину уплаченного страхового взноса на пенсионное, социальное или медицинское страхование;
• на сумму выплаченного пособия в соответствии с листом нетрудоспособности;
• на сумму фиксированного страхового платежа, который уплачивает ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность самостоятельно.

Если месяц отработан не полностью

Формула, необходимая для подсчета за неполный месяц, выглядит следующим образом:

ЕНВД = (БД*ФП*КI*КII*15%)/КД*КД1, где

• БД означает базовую доходность;
• ФП — физический показатель;
• КI — величина годового коэффициента дефлятора;
• КII — величина годового коэффициента, установленного местным органом власти;
• КД — общее количество дней в месяце, за который уплачивается налог;
• КД1 — число дней, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность.

Например, если вещевой бутик с площадью 30 кв.м. был открыт 12 марта 2015 г., то:

• ЕНВД = (1800*30*1,798*0,283*15%)/31*20 = 2659,07 руб.

Источник: https://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kak-rasschitat-envd.html