Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки
В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.
Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог.
Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.
НДФЛ
Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.
Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.
Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.
По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.
Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.
Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.
НДФЛ с зарплаты
НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:
- Работник является ВКС или беженцем;
- Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
- Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.
Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.
Ставки НДФЛ
Законодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:
- 30 % — для нерезидентов;
- 13 % — с доходов ВКС;
- 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
- 13 % — для иностранцев-резидентов.
Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:
- Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
- Иностранцы с патентами;
- Беженцы;
- Граждане Евразийского союза.
Высококвалифицированные специалисты
Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.
Для ВКС ставка по НДФЛ составляет 13 %, независимо от достижения им статуса налогового резидента.
Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций.
Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.
Беженцы
Статус беженца присваивает ФМС (с апреля 2016 года — ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.
У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.
Граждане стран ЕАЭС
Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.
Иностранцы с патентами
Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.
Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2018 год составляет 5000 рубля.
Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
Страховые взносы с зарплаты
Выделяют три статуса иностранцев:
- Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
- Временно проживающие (имеет РВП);
- Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).
В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.
- Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
- Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
- Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
- На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
- Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.
Видео: как платить налоги за иностранцев
Имущественный налог
Ставка налога на имущество:
- Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
- Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
- Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.
В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.
Земельный налог
Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача.
Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле.
Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.
Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:
ЗН=Кст х Д х Ст х Кв, где
- Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра — rosreestr.ru/wps/portal/);
- Д — размер доли;
- Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
- Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).
Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.
Продажа имущества
По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.
Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.
Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.
После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:
- 1000 рублей, если налог был оплачен;
- 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.
Транспортный налог
Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее.
Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2018 году налог оплачивается за 2017 год.
Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:
- Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
- Срока пользования;
- Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
- Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).
В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать.
Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.
с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.
Видео: об оплате имущественного налога иностранцами
Источник: https://nuzhnaviza.ru/rf/nalogi-inostrancev/
Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2018
Поток трудовых мигрантов в Россию довольно велик и ежегодно приносит в бюджет немалую долю налогов и сборов. Сегодня встретить иностранца можно практически на любом предприятии и в любой сфере.
Доходы каждого из них тоже подвергаются налогообложению и, в отличие от постоянно проживающих в России граждан, НДФЛ иностранных работников в 2018 году, как и в предыдущие, исчисляется по другим правилам.
Труд иностранных граждан в России
Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на трудоустройство в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).
Возможен и другой вариант: иностранец приезжает в РФ с намерением работать, но поиск вакансии начинает уже по прибытии.
Преимущество в этом плане получают жители СНГ и других государств, с которыми налажен безвизовый режим.
Им достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и свое законное пребывание в России на срок до года, без посещения миграционных чиновников.
Подробности оформления рабочих виз, разрешений и патентов, а также перечень категорий, освобожденных от оформления каких-либо разрешительных документов, рассмотрены в теме о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.
Трудовой контракт с иностранным специалистом
Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами.
Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия.
И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия разрешения на работу или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.
Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и документ о миграционном учете.
Больше информации о том, какие еще документы необходимы руководству компании для спокойной работы с заграничным специалистом, можно почерпнуть из статьи про трудовой договор для иностранцев.
Виды и размер налогов на доходы иностранного работника
На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).
Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.
Лучше разбираться во всех нюансах работодателю поможет материал про налоги с иностранцев.
Размер ставок НДФЛ для иностранцев
Общей ставкой налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, принято считать 30%. Однако, на практике чаще используются другие:
- Налоговые резиденты платят 13% со всех видов доходов.
- Иностранцы со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС или прибывшие по приглашению как высококвалифицированные специалисты отдадут из заработка 13%, а из дивидендов – 15%.
- Дивиденды учредителя хозобщества в РФ, подданного другого государства, постоянно проживающего на родине, уменьшат на 15%, а все остальные доходы «потеряют» уже 30%.
Статус налогового резидента
Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.
Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.
Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС
Прибывшие для работы или занятия бизнесом в РФ граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, получают наибольшее количество льгот и привилегий, вообще возможных для иностранцев в России. Например, для них упрощен миграционный учет, а также нет необходимости получать трудовой патент или разрешение о привлечении профессионалов из-за границы.
Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство.
Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России.
Для граждан из стран ЕАЭС вообще предусмотрен упрощенный порядок во всем. Например, нет необходимости легализовывать документы о получении специальности. Возможно, потребуется их перевод, но вот сложностей их заверения в консульстве или путем апостиля вполне можно избежать. Такие условия действуют и для казахов, намеренных работать за пределами своей страны.
И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.
Поскольку нет необходимости оформлять приглашение и разрешение на привлечение иностранной силы, то российский наниматель может не согласовывать свои действия с органами занятости. Не потребуется оглядываться и на квоты, ведь этим «гостям» нет нужды получать патент на работу.
Что еще нужно знать работодателю из России, решившему принять в коллектив гражданина из одной из стран ЕАЭС, рассказывает статья о трудоустройстве граждан Киргизии в РФ.
НДФЛ из доходов ВКС
Отдельно стоящая категория наемных работников – высококвалифицированные специалисты (ВКС) из разных стран:
- Получение разрешения на их вызов и трудоустройство происходит без учета квот.
- Заработанная им оплата труда облагается НДФЛ по ставке 13% даже без присвоения статуса налогового резидента.
- Освобождены их доходы (в виде зарплаты) и от соцвзносов на пенсионное страхование, но только до получения вида на жительство.
- Все остальные доходы, которые иностранец-ВКС будет получать в России, уменьшат на 15 и 30% в зависимости от вида поступлений.
Как оформить трудовые отношения и нюансы дальнейшего сотрудничества с ВКС можно узнать, если подробно изучить материал о трудоустройстве высококвалифицированных иностранных специалистов.
Налог с доходов для беженцев
По сниженной ставке облагается также и зарплата иностранцев, получивших статус беженца в РФ. Все те, кто получил временное убежище и нашел место работы, могут рассчитывать, что их доходы уменьшат при выплате всего на 13%, а не на 30, как было раньше.
В связи с увеличившимся потоком мигрантов с востока Украины нелишним будет почитать о том, как осуществляется трудоустройство жителей ЛНР и ДНР в России.
Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом
Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Несмотря на то что зарплата мигранта с патентом облагается по ставке 13%, работодателю нужно следить за тем, получил ли его работник статус резидента, чтобы получать какие-либо вычеты.
Узнайте подробнее как оформить патент для иностранцев.
Сколько отдаст бюджету нерезидент
«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня.
Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.
НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов
Вахтовый метод работы не обнуляет отсчет числа дней проживания в России, а лишь приостанавливает его на период выезда. До того момента, когда миграционная служба не насчитает 183 дня пребывания в РФ за последние 12 месяцев, его трудовые доходы будут «терять» 30% ежемесячно. Изменить ставку на 13% работодатель сможет после получения одобрения от органов миграционного учета.
Право на перерасчет НДФЛ
Как только работодатель получил письменное одобрение от ИФНС, он может обрадовать своего иностранного сотрудника и вернуть часть ранее удержанного налога.
И если для бухгалтеров работодателей-юрлиц обычно все понятно, то у предпринимателей часто возникают сомнения.
Особенно мучаются сомнениями те, кто применяет спецрежимы: например, пытаются найти ответ, если ИП на патенте, нужно ли сдавать 3-НДФЛ? Подать эту справку требуется для того, чтобы стал возможен перерасчет для работника, и система налогообложения значения не имеет.
Как вернуть переплаченный НДФЛ
Для того чтобы был дан старт процессу налогового пересчета, нужно подготовить стартовый пакет бумаг. Нормативно закрепленной формы для этого нет, но лучше воспользоваться рекомендациями фискальных органов и составить личное заявление на возмещение НДФЛ иностранного работника по патенту с их учетом.
К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.
На основании личного обращения трудового мигранта наниматель составляет запрос в свою ИФНС с требованием разрешения вернуть деньги за патент иностранному гражданину, и 3-НДФЛ.
Далее следует долгий процесс согласования баз данных между налоговыми и миграционными органами о постановке мигранта на учет и расчета срока его пребывания в РФ.
Проверяют также честность самого сотрудника: не обратился ли он с подобным требованием к кому-либо еще, по месту работы совместителем. Потом налоговики готовят персональное уведомление для работодателя с информацией о том, какой период может быть пересчитан.
Так что перед тем, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по патенту иностранцу за прошлый налоговый период, нужно внимательно изучить полученные от налоговой данные.
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю.
Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Вариант расчета
Величина ежемесячных фиксированных налоговых платежей для трудовых мигрантов неодинакова для разных регионов. Например, стоимость патента составляет 3500 рублей, а зарплата 30 000 рублей. У сотрудника-россиянина бухгалтерия должна бы удержать из заработка 3900 рублей.
Расчет НДФЛ иностранных граждан, работающих на патенте, на которых получено уведомление, будет другим:
3900 – 3500 = 400 рублей
в бюджет страны в качестве налога с доходов из заработанных мигрантом денег.
Ндфл с иностранца, работающего по патенту: видео
Источник: https://100migrantov.ru/inostrancam/rabota/ndfl-inostrannykh-rabotnikov.html
Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику
Чтобы легально работать на территории Российской Федерации, иностранцы приобретают специальное разрешение, одновременно они уплачивают и стандартный налог. При этом можно рассчитывать на возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту.
Предоставление вычета позволяет исключить двойное налогообложение и снизить нагрузку на человека, приехавшего из других государств. На какую же сумму можно рассчитывать, и как воспользоваться льготой?
Что такое патент иностранцу, кому он нужен?
Патент – это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Документ имеет несколько особенностей:
- выдается на 1-12 месяцев;
- действует на ограниченной территории, указанной в патенте;
- распространяется только на определенную профессию;
- предоставляется после прохождения медицинского обследования и получения разрешения в Миграционном центре.
Если иностранец просрочит уплату налога по патенту, документ будет признан недействительным, а право на трудоустройство в стране пребывания – утеряно.
Какие налоги платит иностранный работник
При наличии патента на работу зарубежный гость уплачивает те же налоги, что и гражданин России. Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту обусловлен двойным налогообложением – трудовой мигрант не освобождается от обязанности вносить НДФЛ.
Без патента при трудоустройстве на основании только разрешения, налоговые платежи будут выше. Ставка, по которой исчисляется налог, зависит от срока нахождения на территории РФ:
- лицо пребывает в России менее полугода – ставка 30%;
- пребывает свыше полугода – 15%;
- для специалистов высокой квалификации, вне зависимости от срока нахождения – 15%.
Чтобы платить налог на доходы — стандартные 13% (как это делают граждане РФ), и приобретается патент. Кроме того, этот документ дает нерезиденту России уменьшение НДФЛ на сумму патента.
Советы для работодателя: какой налог удерживать с иностранца
Перечисление НДФЛ с иностранцев – прямая обязанность работодателей. В случае, если человек прибыл без оформления визы, он получает патент и платит стандартные 13%. В остальных случаях (если выдается не патент, а разрешение) ставка будет – от 15 до 30%, о чем писалось выше.
НДФЛ в 2018 году удерживается по месту работы и обязательно отражается в справке 2-НДФЛ. Закон обязывает работодателя помочь иностранцу снизить налоговую нагрузку, если тот обратится с заявлением.
Может ли иностранец вернуть НДФЛ, работая по патенту
Для граждан других государств, трудоустроенных на основании патента, предусмотрены некоторые льготы. Иностранцы могут:
- вернуть НДФЛ – зачесть авансовые платежи в счет уплаты налога;
- получить социальные и другие вычеты, если иное не предусмотрено законом, например, высококвалифицированные сотрудники этой возможности лишены.
Стоимость патента зависит от региона и профессии. Для расчета фиксированная сумма умножается на дефлятор и региональный показатель. В месяц можно вернуть НДФЛ в размере, не превышающем ежемесячного платежа по патентной системе.
Пример расчета суммы к возврату
Приведем пример расчета НДФЛ, положенного к возмещению иностранцу, трудоустроенному в Москве:
- авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
- иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;
- если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.
Фактически, иностранец может быть полностью освобожден от необходимости уплаты НДФЛ, если он получает невысокую заработную плату.
Пошаговая инструкция, как вернуть НДФЛ через работодателя
Для зачета НДФЛ по патенту иностранцев существуют два способа: действия через работодателя или личное обращение в налоговую службу. В первом случае необходимо:
- Подготовить заявление, квитанции об уплате авансовых взносов, справку 3-НДФЛ;
- Обратиться к работодателю, который направит запрос в налоговую службу;
- ФНС в течение 10 дней подготовит ответ – вышлет уведомление;
- Теперь можно осуществить возврат налога.
Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится. Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.
Руководство по самостоятельному возврату налогов в ФНС
Работник может и сам обратиться в налоговую службу, подав декларацию и оформив вычет НДФЛ. Для этого ему нужно подготовить дополнительно:
- справку 2-НДФЛ, где будут указаны суммы удержанных налогов;
- копию чеков о внесении авансовых платежей;
- паспорт со штампами о пересечении государственной границы.
Законодательство Российской Федерации позволяет иностранному гражданину (резиденту или нерезиденту) устранить двойное налогообложение, работая по патентной системе. Проще это сделать через работодателя. Но если по каким-либо причинам налоги удерживались дважды, можно и самостоятельно по итогам года осуществить возврат денег.
Источник: https://nalog-prosto.ru/vozvrat-ndfl-inostrannomu-rabotniku-po-patentu/
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника
Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.
Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям.
В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к.
действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.
Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных.
Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.
При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.
| НДФЛ | ПФ | ФСС | ФОМС | |||
| Статус иностранного работника | до 183 дней | свыше 183 дней | НС и ПЗ | ВН и М | ||
| ИГ временно пребывающий с РнР по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 1,8%(13) | 0 %(17) |
| ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(19) | 0%(20) | 0 %(17) |
| ИГ временно пребывающий с патентом по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 1,8%(13) | 0 %(17) |
| ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(19) | 0%(20) | 0 %(17) |
| ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(5) | Да(11) | 2,9%(5) | 5,1%(5) |
| ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(5) | 0(21) | 0(21) | 5,1%(22) |
| ИГ ВКС временно пребывающий по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 0%(6) | Да(11) | 0%(14) | 0 %(17) |
| ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 0%(6) | 0(19) | 0%(20) | 0 %(17) |
| ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 0%(7) | Да(11) | 2,9%(15) | 5,1%(18) |
| ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 0%(7) | 0(21) | 0(21) | 5,1%(18) |
| ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД | 0 %(3) | 0 %(3) | 0 %(8) | Да(12) | 0 %(8) | 0 %(8) |
| ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД | 0 %(3) | 0 %(3) | 0 %(8) | 0(19) | 0 %(8) | 0 %(8) |
| ИГ – беженец по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(9) | Да(11) | 2,9%(9) | 5,1 %(17) |
| ИГ – беженец по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(9) | 0(19) | 0%(20) | 5,1 %(17) |
| ИГ, получивший временное убежище по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(9) | Да(11) | 1,8%(9) | 5,1 %(9) |
| ИГ, получивший временное убежище по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(9) | 0(19) | 0%(20) | 5,1 %(9) |
| ИГ с РВП по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ИГ с РВП по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(19) | 0%(20) | 5,1 %(17) |
| ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(4) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 5,1 %(17) |
| ИГ — ВКС с РВП по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 2,9%(16) | 0 %(17) |
| ИГ — ВКС с РВП по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 0 %(17) |
| ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1%(18) |
| ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 5,1%(18) |
| ИГ с ВНЖ по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(10) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ИГ с ВНЖ по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(10) | 0(21) | 0(21) | 5,1 %(17) |
| ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(10) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД | 13%(2) | 13%(2) | 22%(10) | 0(21) | 0(21) | 5,1 %(17) |
| ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(10) | Да(11) | 2,9%(16) | 0 %(17) |
| ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(10) | 0(21) | 0(21) | 0 %(17) |
| ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(10) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1%(18) |
| ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(10) | 0(21) | 0(21) | 5,1%(18) |
| ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 1,8%(13) | 0 %(17) |
| ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД | 13%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 0 %(17) |
| ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 1,8%(13) | 0 %(17) |
| ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 0 %(17) |
| ЛБГ с РВП по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ЛБГ с РВП по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(4) | 0(21) | 0(21) | 5,1 %(17) |
| ЛБГ с ВНЖ по ТД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(10) | Да(11) | 2,9%(16) | 5,1 %(17) |
| ЛБГ с ВНЖ по ГПД | 30%(1) | 13%(1) | 22%(10) | 0(21) | 0(21) | 5,1 %(17) |
(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;
Источник: https://legallabor.ru/sobytiya-i-informatsiya/39-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-inostrannogo-rabotnika
Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте
Компании, предприниматели и люди, занимающиеся частной практикой, с этого года получили право принимать на работу иностранцев, находящихся в России без визы, на основании патента.
Однако необходимо иметь в виду, что одновременно введен и особый порядок расчета и уплаты подоходного налога с таких «патентных» иностранцев. Ставка по патентникам 13 процентов, независимо от резидентства.
Как было По старым правилам иностранцы, работающие у физлиц по патенту (гувернантки, няни и т.п.), платили подоходный налог фиксированными авансовыми платежами в размере 1 000 рублей каждый месяц. Размер этих платежей на каждый год индексировался. В расчетном документе иностранец указывает наименование фиксированного платежа.
Перечисляются такие авансы по месту жительства (пребывания) иностранца. По итогам года иностранец должен сам рассчитать итоговую сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных авансов. В данном случае вне зависимости от того, является он резидентом или нет, применяется 13-процентная ставка.
Если в итоге налог превысит величину авансовых платежей, то разницу нужно показать в декларации и заплатить. Если же сумма авансов превысит сумму подоходного, исчисленного по итогам года, переплата не признается суммой излишне уплаченной и не подлежит возврату либо зачету иностранцу.
Как видим, расчеты с бюджетом вели сами «безвизовые» иностранцы. То есть их работодатели в данный процесс вовлечены не были.
Как стало
Теперь мы имеем иностранцев, которые работают по найму: — у физлиц — для личных нужд, не связанных с осуществлением бизнеса; — в компаниях или у индивидуальных предпринимателей, а также у лиц ведущих частную практику.
В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей «платежке» указывается наименование фиксированного платежа. В то же время изменился размер этого авансового платежа.
Его базовый размер теперь равен 1200 руб. При этом он также подлежит индексации. Дальнейший же порядок расчетов с бюджетом по НДФЛ уже зависит от того, кто трудоустроил такого иностранца — физлицо для личных нужд, не связанных с бизнесом, или фирма.
Работодатель – физлицо.
Собственно говоря, для первой категории иностранцев в этой части мало что изменилось. Как и прежде, все расчеты по НДФЛ они ведут самостоятельно, не привлекая к этому процессу своего работодателя.
Работодатель – организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов. Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю. При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление. И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.
В заключение
Обратим внимание, ставка для патентников, установлена в размере 13 процентов и не зависит от наличия статуса резидента.
Также, патент и документ, подтверждающий уплату иностранцем подоходного налога в виде фиксированных авансов, впоследствии могут быть использованы им для подтверждения наличия законного источника средств к существованию при получении вида на жительство в России.
Просмотры:
Источник: https://www.buhday.ru/articles/kadry/ctavka-ndfl-dlya-inostrantsev-na-patente/
Ндфл с нерезидентов в 2017 году
Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.
НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.
НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.
Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:
1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)
Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта «Сколково».
Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.
2. Иностранцы, действующие на основании патента
С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.
В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2017 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.
3. Иностранцы-беженцы
Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.
4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)
Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.
Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства
Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.
Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.
Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.
Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017
НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.
Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.
Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.
НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.
Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:
- оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
- отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
- доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).
Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.
По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-s-nerezidentov.html
Загрузка...
