Сотрудник ушел в отпуск в свой первый рабочий день. как посчитать отпускные? — все о налогах

Как считают отпускные дни

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отпуск оплачивается, исходя из среднего заработка данного работника за последний календарный год.
При этом подразумевается не календарный год, а рабочий, и отсчёт начинается не с 01 января, а с даты заключения трудового договора с конкретным работодателем.

Право воспользоваться ежегодным отпуском возникает у сотрудника через полгода работы у данного работодателя. Если стороны договора достигнут соглашения, то отпуск может быть предоставлен и раньше.

Если работник увольняется, не проработав и полугода, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска. А как высчитать, сколько дней отпуска накопилось у работника?
Формула для расчёта отпускных не такая уж и сложная. Необходимо знать, какие периоды учитываются для стажа, дающего право на отпуск.

Начиная со второго года исполнения своих трудовых обязанностей, отпуск сотрудника предоставляется в соответствии с графиком, который должен быть утверждён на каждом предприятии до 15 декабря текущего года на следующий год.

Методикой расчёта отпускных должен владеть каждый сотрудник. Производится расчёт отпускных по формуле:

ОТП = (ЗарПл / (12 * 29,3))* кол-во дней отпуска, где ОТП – сумма получаемой за отпуск компенсации, ЗарПл – это заработная плата данного работника за весь отработанный период, 12 – количество месяцев в году, 29, 3 – среднее количество дней в месяце. Эта величина устанавливается на уровне Правительства.

Расчёт и выплата отпускных должны быть произведены не позднее 3 рабочих дней до начала отдыха сотрудника.
Сложнее использовать вышеприведённую формулу, если работник не полностью отработал рабочий год.

Чтобы рассчитать, сколько дней отпуска заработал данный сотрудник, необходимо воспользоваться формулой:
(29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29, 3 / 12 = 2, 44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц. При расчёте отпускных учитываются следующие периоды, согласно ст. 121 ТК РФ:

Время фактической работы;
Дни, когда работник фактически отсутствовал на рабочем месте, но оно за ним сохранялось. Такие случаи приведены в ТК РФ и других нормативных актах;
Дни вынужденного прогула;
Другие периоды, указанные в ст. 121 ТК РФ.

Например, работник устроился на работу 02 ноября 2015 года, а с 28 апреля 2017 года он уволился. Весь период он отработал полностью, без пропусков. Таким образом, он «накопил» 5 месяцев стажа для отпуска. Так как апрель «перевалил» за половину, то он считается полностью. Следовательно, работник «накопил» 2, 33 * 5 = 12,2 дней отпуска. Согласно правилам округления – 12 календарных дней.

Формула начисления отпускных

Как выглядит формула расчета среднего заработка для отпускных:
Срзар = Зарпл / (12 * 29, 3), где срзар – это средняя заработная плата за 1 день работы конкретного сотрудника, Зарпл – это вся начисленная заработная плата конкретного сотрудника за последний рабочий год, 12 – количество месяцев в году, 29,3 – среднее количество дней в 1 месяце.

Например, работник устроился на работу 02 июня 2016 года, а с 01 июня 2017 года он имеет право уйти в отпуск. За этот период он получил 578 000 рублей. Таким образом, его средняя заработная плата за 1 день работы равна:
578 000 / (12 * 29,3) = 1 638, 32 рубля.

Формула расчета дней по календарю отпуска следующая: (29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29, 3 / 12 = 2, 44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц. Например, работник отработал полные 7 месяцев у этого работодателя.

Следовательно, при увольнении он имеет право получить компенсацию за 7 * 2,44 = 17 календарных дней отпуска.

Как рассчитать отпускные

Отдыхать любят сотрудники любой компании: маленькой или большой. Тем более, когда за это еще выплачиваются компенсации. О том, как считаются отпускные, можно долго спорить.

Крупные компании давно пользуются специальными программами, например 1С, которые автоматически показывают результат и выставляют сумму выплат для каждого работника.

Для желающих самостоятельно посчитать свои законные выплаты в этой статье рассмотрены различные ситуации и расчетные формулы, с помощью которых вычисляется сумма выплат.

Порядок предоставления отпуска и выплаты компенсаций

В Трудовом Кодексе России сказано, что каждый работник ежегодно имеет право отдохнуть 28 календарных дней. Существуют такие виды отпусков:

основной;
дополнительный;
донорский;
временный по беременности (декретный);
больничный (по болезни своей или ребенка);
учебный.

На основной отдых претендуют все сотрудники, отработавшие в компании после заключения договора от полугода и больше.

Временные работники, заключившие контракт сроком от 2-х месяцев, также рассчитывают на соответствующие выплаты.

Дополнительный отдых предоставляется при следующих обстоятельствах: опасные условия труда, ненормированный график работы, работа на Севере. Его могут получить медработники, педагоги и спортсмены (тренеры).

Пособие по родам и беременности оплачивают единовременно. Независимо от стажа, он составляет 100% от среднего оклада. Помните,что законный отпуск не может быть бесплатным. Организация обязана выплатить вам компенсацию в том размере, который получится при расчете. А для этого существуют специальные формулы, которые безошибочно работают во всех ситуациях.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2017 году

Чтобы узнать, как начисляются отпускные дни, выполните необходимые простые шаги, такие как:

Определите стаж работы сотрудника в вашей компании.
Вычислите полное количество дней отдыха, которые полагаются определенному сотруднику за время работы у вас.
Посчитайте количество дней, которые были использованы и оплачены.
Оставшиеся дни и считаются непредоставленным отпуском, на который сотрудник имеет полное право.

Формула для начисления выплат

Если вы наберете в интернете «расчет отпускных в 2017 году калькулятор онлайн», то поисковик выдаст вам множество ссылок, по которым самостоятельно просчитывается сумма, которую вам должна организация, как выплату за законный отдых. В них заложена своеобразная формула расчета, благодаря которой автоматически подсчитываются все коэффициенты. Сама формула выглядит так:

ОН=СДЗ*ОД, где ОД – начисления за отдых; СДЗ – среднедневной заработок; ОД – дни законного отдыха.

Алгоритм вычислений происходит по формуле:

СДЗ=ПСН/ 12/ 29,3, где ПСН – полная сумма начислений за расчетный период (например, с января по декабрь, куда премии и дополнительные выплаты не входят), 12 – это количество месяцев за полный расчетный период, а 29,3 – среднее месячное количество дней, назначенное Трудовым Кодексом РФ.

Зная эти несложные формулы и основные данные о своих рабочих днях, среднем заработке и так далее, вы с легкостью самостоятельно посчитаете, сколько вам должна компания, в которой вы работаете не покладая рук.

Везде этим занимается главбух, однако не всегда его вычисления верны. Обязательно проверяйте свои начисления, чтобы не быть обманутыми нечестными руководителями, что в современной жизни встречается вовсе нередко.

Пример начисления отпускных

При расчете очень часто встречаются сложные ситуации, при которых необходимо внимательно изучить все коэффициенты, необходимые для получения правильной суммы. Ответственность за это задание всегда висит на бухгалтере.

Он и рассчитывает сумму за отдых всем сотрудникам компании, и ответственность при неправильных расчетах полностью лежит на нем.

Не будет лишним, если вы самостоятельно проверите свои отпускные выплаты, чтобы в будущем не случалось никаких неприятных ситуаций.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Чтобы вам было понятно, приведем наглядные примеры расчета отпускных. Возьмем ситуации, когда ваш работник не уходил на больничный или, наоборот, по причине болезни (своей или ребенка) отсутствовал на работе.

Кроме того, сотрудники не всегда используют свой законный отдых, либо не успевают им воспользоваться до увольнения.

Формула расчета отпускных позволяет вычислять суммы для любых рабочих ситуаций, с которыми сталкиваются работники предприятия и работодатель.

В случае полностью отработанного расчетного периода

Рассмотрим на примере, как рассчитывается отпуск. Петя Петров захотел уехать на море в мае 2017 года и взять для этого 14 дней. Остаток отпуска переносится. За 12 месяцев ему было начислено 300000 рублей. Как же узнать, сколько будет отпускная компенсация? Вот алгоритм:

Расчет среднего заработка для отпуска: 300000/ 12 мес./ 29,3 =852,2 р.
Вычисляем сумму компенсации: 852,2*14=11945,3 р.

Такую сумму организация обязана выплатить своему сотруднику в качестве компенсации. По закону он должен ее получить не позднее, чем за 3 дня до начала законного отдыха.

Случается, что работник хочет отдохнуть в начале следующего месяца, а зарплата за отработанный месяц еще не начислена.

Тогда производится перерасчет с учетом предыдущего неоплаченного месяца, а в случае изменения суммы заработной платы в последующем месяце – компенсация или удержание разницы при выдаче денег за оплату труда.

При не полностью отработанном расчетном периоде

Работник предприятия Иван Иванов решил взять очередной отпуск в июле на 14 дней, но при этом не отработал полностью расчетный период, так как по болезни уходил на больничный в апреле. Чтобы произвести верный расчет, нужно знать количество неотработанных дней и затем воспользоваться формулой для расчета:

СДЗ=ПСН/(ПОМ*29,3+Нд), где ПОМ – полное число отработанных месяцев, а НД – неотработанные дни. Далее отпускные рассчитываются по стандартной формуле.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Работодатель обязан выплатить компенсацию работнику при увольнении, если законный отдых не был использован. Как считаются эти отпускные:

СДЗ*ОД=ОН – начисления за отпуск.
Остальные значения вычисляются стандартным способом. Деньги за отдых, которым работник предприятия не воспользовался, обязательно должны быть выплачены. Данная компенсация касается женщин после декрета и работников до 18 лет.

Видеоурок: как рассчитать отпускные

Рассчитать свои законные выплаты самостоятельно совсем не сложно. Нужно просто правильно пользоваться вышеуказанными методиками и знать все необходимые коэффициенты.

На видео ниже наглядно показано, как считаются ваши отпускные на примерах. После просмотра вам станут гораздо понятнее нестандартные ситуации при вычислении.

Если хотите получить столько, сколько вам полагается, то обязательно производите индексацию самостоятельно и, хорошего вам отдыха!

Как посчитать компенсацию за отпуск, если сотрудник отработал меньше года

Как посчитать компенсацию за отпуск, зависит от того, как долго человек работает в компании. За период меньше 15 дней отпуск не положен. За 15-31 день предоставляют отпуск, как за месяц, а за 10,5-12 месяцев, как за целый год.

Полный отпуск при стаже 5,5 месяцев положен сотрудникам, которые уходят из компании:

в связи призывом в армию;
из-за непригодности к работе;
ликвидации компании, сокращения штата;
для обучения по направлению работодателя в вузах, техникумах и на подготовительных отделениях вузов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск после отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком, читайте в статье «Сотрудница увольняется после декрета ».

Дорогой коллега, в августе «Главбух» стоит дешевле!

Успейте оформить подписку на журнал «Главбух» выгодно, осенью цены вырастут !

Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет»

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Источники: https://trudinspection.ru/alone-article/otpuska/формула-расчёта-отпускных-дней/, https://sovets.net/4840-kak-schitayutsya-otpusknye.html, https://www.glavbukh.ru/news/25863-poschitat-kompensatsiyu-za-otpusk

Источник: https://buhnalogy.ru/kak-schitayut-otpusknye-dni.html

Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления

Опубликовано 27.10.2016 10:11 Просмотров: 4959

Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.

Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».

Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.

Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.

Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.

После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка.

Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно.

Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.

Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.

А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.

При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.

Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1

Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.

Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.

Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.

Источник: https://pravostoriya.ru/esli-otpusk-s-1-chisla-kakoj-mesyats-nachisleniya/

Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

У каждого сотрудника нет-нет да отыщется какая-нибудь своя особенная история, которую придется учитывать бухгалтерии при начислении отпускных. Один жаждет уйти в отпуск, еще не отработав и полугода, другой трудится по совместительству. В статье вы найдете удобные формулы для расчета и полезные в работе примеры начисления отпускных в нестандартных ситуациях.

Основанием для начисления отпускных является приказ руководителя о предоставлении отпуска сотруднику. Расчет принято оформлять в специальной унифицированной форме № Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику» (постановление Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

Средний заработок

Отпуск оплачивается из расчета среднего заработка за расчетный период.

Средний заработок сотрудника независимо от режима его работы определяется исходя из фактически начисленных ему выплат и реально отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е или 31-е (в феврале – по 28-е или 29-е) число соответствующего месяца включительно.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев (п. 4 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922; далее — Постановление № 922).

Итак, чтобы найти средний заработок сотрудника, уходящего в очередной оплачиваемый отпуск, нужно сначала определить его средний дневной заработок. Затем эту сумму нужно умножить на количество дней отпуска (см. формулу):

Средний заработок = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Средний дневной заработок

Средний дневной заработок равен отношению начисленной за расчетный период зарплаты к 12 предыдущим календарным месяцам и к среднемесячному числу календарных дней (29,4).

При этом учитываются все выплаты, предусмотренные правилами оплаты труда в организации. Конкретный перечень выплат приведен в пункте 2 Положения об особенностях исчисления среднего заработка (утв. Постановлением № 922).

Выплаты, не связанные с оплатой труда, например материальную помощь, учитывать не нужно.

Из общей суммы исключают выплаты за время отсутствия работника, когда:

за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка;
работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
штатнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 Постановления № 922).

Итак, средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной за расчетный период зарплаты, включая премии, надбавки и вознаграждения 12 мес. : 29,4

К сожалению, этой простой формулой бухгалтер может ограничиться в расчетах крайне редко. За год работник по меньшей мере болел или был в отпуске, так что не все 12 месяцев бывают отработаны полностью. Поэтому чаще всего определение расчетного периода не такая уж простая задача для бухгалтера.

Расчетный период

Расчетным периодом по общему правилу признаются последние 12 месяцев перед отпуском.

Среднее число календарных дней в месяце – 29,4.

Для определения размера отпускных человеку, отработавшему меньше 12 месяцев, расчет усложняется.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Постановления № 922, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления № 922).

Разобьем эту сложную формулу на несколько простых.

Средний дневной заработок = Начисленные выплаты/Количество дней за расчетный период

Чтобы найти количество отработанных за расчетный период дней, нужно сложить дни из полностью отработанных месяцев с остальными фактически отработанными днями.

Количество дней за расчетный период = Дни из полных месяцев + Дни из неполных месяцев

С расчетом календарных дней из полностью отработанных месяцев все понятно: умножаем среднее число календарных дней на количество полностью отработанных месяцев.

Дни из полных месяцев = Количество полных месяцев × 29,4

А вот с определением среднего числа отработанных дней в месяце, когда, допустим, человек болел или уже был в отпуске, придется повозиться. Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, включаемых в расчет, определяют по формуле:

Количество календарных дней в неполном отработанном месяце = 29,4 (среднемесячное число календарных дней в месяце) Количество календарных дней этого месяца × Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время

Без примера здесь не обойтись.

Пример 1

Офисный работник ООО «Снежинка» А.П. Смехов собирается в основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад Смехова составляет 30 000 руб.

На основании заявления работодатель предоставляет ему отпуск с 4 по 17 июля 2013 года. В прошлом году Смехов брал отпуск со 2 по 15 августа, а с 19 по 27 сентября он болел.

Допустим, остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью. Рассчитаем средний заработок для оплаты отпуска.

Прежде всего определим расчетный период – 12 календарных месяцев перед отпуском: с 1 июля 2012 года по 30 июня 2013 года (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Постановления № 922).

Начисленные больничные и прошлогодние отпускные в расчете не участвуют, равно как и дни болезни и отпуска (п. 5 Постановления № 922). Общее количество рабочих дней в августе 2012 года составило 23, а в сентябре – 20.

Число отработанных в августе дней за минусом отпуска – 13, а в сентябре за минусом дней болезни – тоже 13.

Рассчитаем зарплату за не полностью отработанные месяцы.

Зарплата за август 2012 года будет равна:

30 000 руб. : 23 дн. × 13 дн. = 16 956,52 руб.

Зарплата за сентябрь 2012 года составит:

30 000 руб. : 20 дн. × 13 дн. = 19 500 руб.

Определим общую сумму выплат, необходимых для расчета:

30 000 руб. × 10 мес. + 16 956,52 руб. + 19 500 руб. = 336 456,52 руб.

Теперь найдем количество календарных дней в неполных месяцах расчетного периода. Для этого разделим 29,4 на количество календарных дней месяца и умножим на календарные дни, приходящиеся на отработанное время (п. 10 Постановления № 922).

В августе 2012 года:

29,4 дн. : 31 дн. × (31 дн. – 14 дн. отпуска) = 16,12 дн.

В сентябре 2012 года:

29,4 дн. : 30 дн. × (30 дн. – 9 дн. болезни) = 20,58 дн.

Всего календарных дней в расчетном периоде:

29,4 дн. × 10 мес. + 16,12 дн. + 20,58 дн. = 330,70 дн.

Теперь можно рассчитать средний дневной заработок. Он составит:

336 456,52 руб. : 330,70 дн. = 1017,41 руб.

Чтобы узнать сумму среднего заработка для оплаты отпуска нашего работника, нужно умножить эту сумму на дни отпуска (п. 9 Постановления № 922).

Сумма среднего заработка для оплаты отпуска:

1017,41 руб. × 14 дн. = 14 243,74 руб.

При выплате работнику отпускных необходимо заплатить за него НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ; ст. 7, 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; п. 1 ст. 5, п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Обратите внимание: с 2013 года размер тарифов страховых взносов зависит от того, превышает ли сумма произведенных работнику выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала календарного года лимит 568 000 рублей (ст. 8, 10 Федерального закона № 212-ФЗ, п. 1 постановления Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. № 1276).

Если трудовая деятельность работника не связана с приобретением или созданием объектов основных средств или нематериальных активов, сумму отпускных выплат можно признать расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ). Сумму страховых взносов включают в состав прочих расходов (подп. 1, 45 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Досрочный отпуск

Право брать ежегодный оплачиваемый отпуск возникает у человека после полугода работы. При этом он может взять отпуск и раньше, если работодатель не против (ст. 122 ТК РФ).

Длительность согласованного с работодателем досрочного отпуска не зависит от отработанного новым сотрудником времени.

Вот как смотрит на этот вопрос Федеральная служба по труду и занятости: «Кодекс не предусматривает предоставления в натуре неполного ежегодного оплачиваемого отпуска, т. е. пропорционально отработанному в данном рабочем году времени.

В связи с этим отпуск (независимо от времени, проработанного в рабочем году) предоставляется полным, т. е. установленной продолжительности» (письмо Роструда от 24 декабря 2007 г. № 5277-6-1). Так что человек с согласия своего работодателя может отдыхать 28 дней независимо от того, сколько он фактически отработал.

Надо сказать, что отпуск авансом уже не пугает работодателей. Если сотрудник захочет уволиться до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, то работодатель имеет полное право удержать из его зарплаты сумму задолженности за неотработанные дни отпуска (ст. 137 ТК РФ).

Другой вопрос: как рассчитать отпускные в этом случае? Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы такая ситуация предусмотрена.

Так, если у работника за расчетный период и до него не было фактически начисленной зарплаты или фактически отработанных дней, то средний заработок нужно рассчитывать исходя из размера фактически начисленной зарплаты за фактически отработанные дни в месяце, когда человек идет в отпуск (п. 7 Постановления № 922).

Определение среднего дневного заработка в этом случае аналогично расчету среднего заработка в не полностью отработанных месяцах.

То есть средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной зарплаты за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления № 922).

Для примера рассчитаем средний заработок сотрудницы, отработавшей в организации меньше месяца, которая по просьбе работодателя отправляется в основной оплачиваемый отпуск.

Пример 2

Е.П. Хорошева принята на должность с 1 июня 2013 года. Оклад сотрудницы установлен в размере 40 000 руб. В организации принято отдыхать одновременно всем коллективом. По согласованию между работницей и работодателем ей досрочно предоставлен основной оплачиваемый отпуск – с 13 июня по 12 июля 2013 года.

В расчетном периоде фактически отработано 7 рабочих дней: с 3 по 7, 10 и 11 июня 2013 года.

В июне 2013 года 19 рабочих дней. Рассчитаем зарплату за фактически отработанные в июне дни:

40 000 руб. : 19 дн. × 7 дн. = 14 736,84 руб.

На отработанный период приходится 12 календарных дней (с 1 по 12 июня 2013 года). Найдем количество календарных дней, учитываемых при определении среднего заработка:

29,4 дн. : 30 дн. × 12 дн. = 11,76 дн.

Средний дневной заработок составит:

14 736,84 руб. : 11,76 дн. = 1253,13 руб.

Средний заработок будет равен:

1253,13 руб. × 30 дн. = 37 593,90 руб.

Переведенный сотрудник

Похожая ситуация складывается при переводе сотрудника из другой организации. При расчете среднего заработка человека, который принят в порядке перевода и досрочно уходит в основной оплачиваемый отпуск, бухгалтер часто задумывается, какой период учитывать. Давайте разберемся.

Согласно Трудовому кодексу, по письменной просьбе работника или с его письменного согласия может быть осуществлен перевод человека на постоянной основе к другому работодателю (ст. 72.1 ТК РФ).

При расчете среднего заработка учитывать стаж и выплаты от прежнего работодателя в этом случае не нужно.

И вот почему: перевод работника по его просьбе или с его согласия на работу к другому работодателю является основанием прекращения трудового договора (п. 5 ст. 77 ТК РФ).

Как следствие при увольнении предыдущий работодатель выплачивает человеку денежную компенсацию за все время неиспользованного отпуска (ст. 127 ТК РФ). Таким образом, у переведенного работника не остается неиспользованных отпусков, так как его трудовой договор с прежним работодателем расторгнут.

Поэтому порядок расчета среднего заработка работника, принятого в порядке перевода, такой же, как в примере 2:

посчитать фактически отработанные дни;
найти выплаты в пользу работника за это время;
найти количество календарных дней за отработанное время;
рассчитать средний дневной заработок;
определить сумму оплаты отпуска (средний заработок умножить на дни отпуска).

Отпуск совместителю

Еще одна особенная ситуация возникает, когда сотрудник работает по совместительству. Дело в том, что таким работникам нужно предоставлять отпуск одновременно с отпуском по основному месту работы (ст. 286 ТК РФ).

Надеемся, что досрочный отпуск больше никого не пугает (см. пример 2). Теперь обратим внимание на случай, когда продолжительность отпуска по основному месту работы совместителя превышает количество дней, которые он может отгулять по совместительству.

Что делать в такой ситуации?

Удлиненный оплачиваемый отпуск положен, например, педагогическим работникам. Количество дней отпуска таких сотрудников варьируется в зависимости от места работы до 56 дней (ст.

334 ТК РФ, приложение к постановлению Правительства РФ от 1 октября 2002 г. № 724). Работодатель не обязан оплачивать совместителю дни удлиненного отпуска по основному месту работы.

При этом не предоставить эти дни нельзя – будут нарушены требования статьи 286 Трудового кодекса.

Достойный выход из ситуации – добрать недостающие к оплачиваемому отпуску дни за счет отпуска без содержания. Письменное заявление от работника обязательно, так как отпуск без сохранения заработной платы предоставляется на основании такого заявления (ст. 128 ТК РФ).

Кроме этого, от сотрудника потребуются документы с основного места работы, которые подтвердят продолжительность его отпуска. Сумма отпускных совместителю рассчитывается в общем порядке (см. пример 1).

Дополнительные дни к отпуску не оплачиваются, то есть с 29-го дня отпуск за свой счет.

Е.П. Ирхина — редактор-эксперт по бухучету и налогообложению, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-otpusknyh-v-nestandartnyh-situaciyah.html

Как рассчитывается отпуск работника?

Общая формула расчета отпусков сотрудников кажется не такой уж сложной. Однако стоит иметь в виду, что существует масса случаев, в которых необходимо корректировать схему.

Как предоставляется отпуск и в какие сроки

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, оплачиваемый отпуск сотруднику должен предоставляться ежегодно. При этом подразумевается не календарный, а рабочий год, то есть исчисление ведется не с 1 января, а со дня фактического начала работы (приема на должность).

В течение первого года работы сотрудника он получает право на отпуск с сохранением зарплаты после того, как отработает не меньше 6 месяцев.

При взаимном согласии работника и работодателя отпуск вполне может быть ему предоставлен и раньше.

При этом, если сотрудник увольняется до истечения первого полугодия, работодатель должен будет предоставить ему денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.

Существует также ряд случаев, в которых работодатель обязан по просьбе сотрудника предоставить отпуск с сохранением зарплаты, даже если период работы составил меньше шести месяцев – например, если женщина хочет получить отпуск перед (или сразу после) декретного отпуска; если об отпуске просит муж женщины, находящейся в декрете; если работник несовершеннолетний и так далее.

Начиная со второго года пребывания сотрудника на своем месте трудовой отпуск предоставляется в соответствии с принятым на данном предприятии графиком отпусков. При этом отпуск может быть предоставлен и до наступления права на него, но не раньше, чем начнется соответствующий рабочий год.

Расчетный период для отпуска

Под расчетным периодом для отпуска понимаются 12 предыдущих календарных месяцев. При этом в расчетный период не включается то время, когда работник находился в неоплачиваемом отпуске, в командировке, на больничном, в декрете, не работал по вине работодателя или же по каким-либо еще причинам, предусмотренным российским законодательством.

Отдельный случай – сотрудники, с которыми трудовой договор заключен на срок меньше двух месяцев (например, на сезонные работы). В этом случае отпуск предоставляется из расчета два рабочих дня за один месяц работы.

Средний заработок для расчета отпуска

При расчете среднего заработка для отпуска применяется формула N=P/(12*29,4). При этом N– средний заработок, P– начисленная за расчетный период зарплата, 12 – число месяцев, а 29,4 – среднемесячное число календарных дней.

Несколько более сложными расчеты становятся в том случае, если период был отработан не полностью. Сотрудник мог находиться какое-то время на больничном, в отгуле и т.д.

Тогда формула будет выглядеть так: N=P/(Z*29,4+F), при этом N– средний заработок, P– начисленная за расчетный период зарплата, 29,4 – среднемесячное число календарных дней, Z– число полностью отработанных сотрудником календарных месяцев, F– число календарных дней в неполных месяцах.

Формула расчета отпуска, как выплачиваются отпускные

Основа расчета отпускных для каждого конкретного работника – его средний дневной заработок.

Для того, чтобы его вычислить, разделите общую сумму, заработанную сотрудником в течение года, на 12. полученное число разделите на 29,4.

Обратите внимание: учитывать следует только выплаты, оговоренные в трудовом договоре. То есть всевозможные разовые премии, материальная помощь и т.п. из расчетов исключены.

Формула расчета отпускных в этой ситуации будет выглядеть так: N/29,4хP, где N– это среднемесячный заработок, а P– количество календарных дней отпуска.

Отпуск совместителям

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, как внешним, так и внутренним совместителям также полагается оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней.

Отпуск совместителю по закону предоставляется в то же самое время, что и отпуск на его основном рабочем месте. Соответственно, если это внутренний совместитель, то отчетный период для его основной должности и должности по совместительству совпадают.

При этом на основной работе совместителя отпуск устанавливается в соответствии с графиком отпусков, а на дополнительной – в это же время.

При этом стоит иметь в виду, что если на работе по совместительству еще не отработано 6 месяцев, работодатель обязан предоставить отпуск авансом.

Расчет компенсации отпуска при увольнении, расчет отпуска с последующим увольнением

Права на отпуск с последующим увольнением не имеют те работники, которые увольняются работодателем по причине нарушений трудовой дисциплины и т.п.

Если же сотрудник увольняется не «по статье», а по собственному желанию или по соглашению сторон, работодатель может предоставить ему такой отдых, хотя и не обязан этого делать.

При этом период отпуска предоставляется за весь текущий год (а не только за те месяцы, которые были фактически в нем отработаны). Но выплаты рассчитываются исходя из фактически отработанного времени.

В случае, если у работодателя нет возможности или желания предоставить сотруднику отпуск перед увольнением, он просто выплачивает ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Компенсация рассчитывается по формуле S: 29,4)/12*K, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а К — количество дней отпуска (обычно это 28 дней).

Например, предположим, что сотрудник фирмы «Радуга» Виктор Лабазов проработал полностью 11 месяцев и собрался увольняться. В течение этого времени он заработал в «Радуге» 300000 рублей. По формуле получаем: (300000:29.4)/12*28=23809. То есть, увольняясь, Лабазов должен получить 23809 рублей компенсации за неиспользованные дни отпуска.

А теперь представим, что сотрудник Ромашкин отработал только 6 месяцев и 10 дней, заработав при этом 200000 рублей.

Тогда формула расчета немного меняется и будет выглядеть так: S: 29,4)/12*K, при этом S – размер дохода Ромашкина за последний календарный год, а K – количество дней отпуска.

Оно, в свою очередь, определяется по формуле K=2.33*N, причем N – количество полностью отработанных работником месяцев.

В нашем примере (200000:29.4)/12*14=7924. То есть Ромашкин должен получить при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 7924 рубля.

Варианты расчетов в разных случаях

Самый простой случай – когда расчетный период отработан сотрудником полностью. Например, предположим, что сотрудник предприятия «Солар» Василий Семочкин собирается идти в отпуск на 28 дней. В течение предшествующего года он получал оклад 30000 рублей. В этом случае подставляем в формулу цифры: 30 000 / 29,4 х 28 = 28 571,43 (это сумма отпускных, которые получит Семочкин).

Сложнее расчеты, если период отработан не полностью. Предположим, что в оплачиваемый отпуск на 14 дней собирается сотрудник компании «Ромашка» Васильков, получающий ежемесячную зарплату 20000 рублей. При этом в течение 14 дней за расчетный период Васильков находился на больничном, и его оклад в этом месяце составил 10000, а пособие – 4715 рублей.

В этом случае следует умножить размер его оклада не на 12, а на 11 месяцев и прибавить10000. Получается 230000 рублей. Далее вычисляем календарные дни за отработанное время: 29,4 дня х 11 месяцев + 29,4 дня / 30 дней х 15 дней.

Получаем 338,1. Далее подсчитываем среднюю зарплату для отпуска Василькова за эти дни: 230 000 / 338,1 дня = 680,27 рубля. Умножаем это число на количество дней отпуска (14).

Итого Васильков должен получить отпускные в размере 9 523,78 рубля.

Источник: https://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-rasschityivaetsya-otpusk-rabotnika.html

Как правильно рассчитать отпускные (формула расчета)?

Как рассчитать отпускные – вопрос, часто возникающий у трудящегося населения. Кому-то хочется заранее посчитать деньги на отдых, кто-то желает проверить бухгалтерию своего работодателя, некоторые подозревают ошибку в начислениях. Как рассчитать отпускные (формула), изложено в данной статье.

Что такое отпускные

Как рассчитать отпускные в 2017–2018 годах

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Как рассчитываются отпускные при увольнении

Что такое отпускные

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные – это, фактически, зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные – это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство.

Как рассчитать отпускные в 2017–2018 годах

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Д / 12 / 29,3.

Д – доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 – число месяцев в году;

29,3 – установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год – 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней.

Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля – отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);
зарплата, полученная работником в натуральной форме;
материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
компенсация за неблагоприятные условия труда;
другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
болезни или отпуска по беременности и родам;
простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений.

Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация.

В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

где

Мо – месяцы, проработанные гражданином;

Ко – количество суток ежегодного отпуска работника;

12 – число месяцев в году.

Источник: https://nsovetnik.ru/otpusk/kak_pravilno_rasschitat_otpusknye_formula_rascheta/

Исчисление и налогообложение отпускных

При расчете отпускных у бухгалтера возникает много вопросов. Какие отпуска работодатель должен предоставить и оплатить своим работникам? Как рассчитать отпускные? Все ли выплачиваемые отпускные можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль? Какие налоги нужно начислить с суммы отпускных и в каком порядке? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Трудовое законодательство предусматривает три вида оплачиваемых работодателем отпусков. Это ежегодные основные и дополнительные оплачиваемые отпуска, а также дополнительные учебные отпуска.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск может быть обычным, то есть продолжительностью 28 календарных дней, и удлиненным (ст. 115 ТК РФ).

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск полагается, например, работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также в других случаях, предусмотренных законодательством (ст. 116 ТК РФ).

Учебные отпуска предоставляются обучающимся работникам на периоды сдачи экзаменов, подготовки и защиты дипломных работ (ст. ст. 173 — 176 ТК РФ).

Основные и дополнительные ежегодные отпуска

По общему правилу на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней имеют право все работники независимо от формы собственности и организационно-правовой формы организации-работодателя. Иными словами, основной отпуск не может быть меньше указанного периода.

Удлиненный основной отпуск (свыше 28 дней) предоставляется работникам только в соответствии с действующим трудовым законодательством. Например, удлиненный отпуск — 31 день полагается работникам моложе 18 лет. Это означает, что работодатель по своей инициативе предоставить работнику удлиненный основной отпуск не вправе.

В отличие от удлиненного основного отпуска организация может предоставить своим сотрудникам дополнительный отпуск. При условии, что соответствующее положение содержится в коллективном договоре или в других локальных нормативных актах организации (ст. 116 ТК РФ).

На период ежегодного оплачиваемого отпуска (основного и дополнительного) работодатель обязан сохранить за работником должность и средний заработок, как того требует ст. 114 ТК РФ.

Порядок предоставления ежегодных отпусков

Очередность отпусков работников закрепляется в графике (унифицированная форма № Т-7 «График отпусков» утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Работодатель утверждает его не позднее чем за две недели до наступления очередного календарного года. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работников (ст. 123 ТК РФ).

Право на отпуск за первый год появляется у сотрудника после шести месяцев непрерывной работы в организации. За второй и последующие годы можно взять отпуск в любое время рабочего года согласно графику отпусков (ст. 122 ТК РФ). Что понимается под рабочим годом? Например, для сотрудника, который работает в организации с июня 2005 г., рабочим будет год с июня 2005 г. по май 2006 г. и т.д.

Бывает, что отдел кадров или бухгалтерия просят работников подавать заявления о предоставлении очередного отпуска не позднее чем за две недели до его предполагаемого начала. Необходимости в этом нет. Если есть утвержденный график отпусков, об отпуске за две недели до его начала работника уведомляет работодатель, а не наоборот.

Согласно ст. 124 Трудового кодекса перенести запланированный отпуск на другой срок можно только в том случае, если:

— работнику своевременно не оплатили отпуск;

— работник уведомлен о начале отпуска меньше чем за две недели;

— уход сотрудника в отпуск может неблагоприятно повлиять на ход работы организации.

В подобных ситуациях работодатель и работник должны договориться о переносе отпуска.

Как поступить работнику, которому в силу сложившихся обстоятельств неудобно идти в отпуск по графику? Прямого ответа на этот вопрос в Трудовом кодексе нет. Поэтому лучшим решением будет, если работник и работодатель придут к соглашению, и сотрудник напишет заявление о переносе отпуска на другой срок.

Отпуск по совместительству

Для сотрудников, которые работают по совместительству, Трудовым кодексом предусмотрены дополнительные гарантии. В соответствии со ст. 286 ТК РФ таким сотрудникам ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Работнику, который по совместительству не отработал шести месяцев, отпуск в виде исключения предоставляется авансом.

Если отпуск по совместительству меньше основного отпуска, работник может попросить работодателя предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы на недостающее время.

Выплата отпускных

Отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска. Таково требование ст. 136 ТК РФ.

Предположим, работник уходит в отпуск в середине месяца. Нужно ли ему вместе с отпускными выплачивать и часть зарплаты за отработанное время?

Как сказано в ст. 136 ТК РФ, работодатель должен выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты зарплаты определяются правилами внутреннего трудового распорядка.

Поэтому отпускные и зарплату нужно выдать работнику одновременно, если дни для их выплаты совпадают. Если эти дни не совпадают, зарплату можно будет выплатить в ближайший день ее выдачи после возвращения сотрудника из отпуска.

Тем не менее другие варианты тоже возможны.

Учебные отпуска

Предоставление дополнительного учебного отпуска с сохранением среднего заработка является одной из гарантий, которые Трудовой кодекс предусматривает для работников, совмещающих работу и обучение. Так, согласно ст. ст.

173 и 174 ТК РФ работникам, успешно обучающимся по заочной и очно-заочной форме в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего (среднего) профессионального образования, работодатель должен предоставить отпуск продолжительностью:

— 40 (30) календарных дней — для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах. На последующих курсах отпуск увеличивается до 50 (40) дней;

— четыре (два) месяца — для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов;

— один месяц — для сдачи итоговых государственных экзаменов.

Учащимся образовательных учреждений начального профессионального образования предоставляется отпуск для сдачи экзаменов на 30 календарных дней в течение одного года (ст. 175 ТК РФ).

Если образовательное учреждение не имеет государственной аккредитации, гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, устанавливаются в коллективном и (или) трудовом договоре.

Примечание. Кому полагаются дополнительные отпуска

В соответствии со ст. 116 ТК РФ ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам:

— занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

— имеющим особый характер работы;

— с ненормированным рабочим днем;

— работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Кроме того, такие отпуска предоставляются в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Порядок и условия предоставления дополнительных отпусков перечисленным категориям работников определены в ст. ст. 117 — 119 ТК РФ.

Установленные Трудовым кодексом гарантии, в частности учебные отпуска, предоставляются, только если образование (высшее, среднее, начальное) работник получает впервые. Такие отпуска по соглашению между работником и работодателем могут быть присоединены к ежегодным отпускам.

Порядок выплаты отпускных одинаков для любых отпусков (ст. 136 ТК РФ). Оплатить учебный отпуск работодатель обязан за три дня до его начала, но не раньше, чем работник-студент представит справку-вызов из учебного заведения.

Расчет отпускных

Как уже было сказано, на период отпуска за работником сохраняется средний заработок. Алгоритм расчета среднего заработка для всех случаев, когда это предусмотрено действующим трудовым законодательством, в частности для оплаты отпуска, единый. Он установлен ст. 139 ТК РФ и принятым в соответствии с ней Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 № 213 (далее — Постановление № 213).

Общее правило определения среднего заработка таково: средний дневной заработок умножается на количество дней (рабочих или календарных), подлежащих оплате. Единственное исключение — если работнику установлен суммированный учет рабочего времени. В этом случае для исчисления среднего заработка нужно средний часовой заработок умножить на количество рабочих часов в периоде, подлежащем оплате.

Работодатель должен оплатить работнику все календарные дни отпуска. Однако согласно ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и соответственно работодателем не оплачиваются.

При расчете отпускных и средний дневной, и средний часовой заработок определяется за последние три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествовавших отпуску.

Если все три месяца отработаны полностью, средний дневной заработок рассчитывается так: фактически начисленная зарплата за расчетный период делится на 3 (количество месяцев) и на 29,6 (среднемесячное количество календарных дней).

Но в расчетном периоде работник мог находиться на больничном, в командировке, в оплачиваемом отпуске или в отпуске за свой счет либо участвовать в забастовке и т.д. Как в этом случае рассчитать отпускные?

Время, которое исключается из расчетного периода, указано в п. 4 Постановления № 213. Из расчетного периода исключается не только это время, но и начисленные за него суммы. В частности, к этому времени относятся периоды, когда за работником сохранялся средний заработок, когда работник получал пособие по временной нетрудоспособности и т.д.

В случае, когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из этого периода исключалось время в соответствии с п. 4 Постановления № 213, средний дневной заработок рассчитывается так. Сначала нужно определить количество полностью отработанных месяцев и умножить его на 29,6.

Далее к полученному результату необходимо прибавить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Оно рассчитывается путем умножения рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, на коэффициент 1,4. Фактически начисленную за расчетный период зарплату следует разделить на полученное число.

Это правило действует, если отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример 1. Работник организации уходит с 8 августа 2005 г. в отпуск на 28 календарных дней.

В расчетном периоде — с 1 мая по 31 июля работник полностью отработал май и июнь. С 1 по 10 июля он находился на больничном, а с 19-го по 22-е — в командировке. За расчетный период сотрудник получил 18 000 руб., в том числе:

— 1160 руб. — пособие по временной нетрудоспособности;

— 800 руб. — за период нахождения в командировке.

Рассчитаем отпускные, которые полагаются работнику.

Из сумм, фактически начисленных работнику за расчетный период (18 000 руб.), нужно исключить оплату за время нахождения в командировке и пособие по временной нетрудоспособности (п. 4 Постановления № 213):

18 000 руб. — 1160 руб. — 800 руб. = 16 040 руб.

Май и июнь отработаны полностью, а на отработанную часть июля по графику 5-дневной рабочей недели приходится 11 рабочих дней.

Определим средний дневной заработок:

16 040 руб. : (29,6 дн. х 2 + 11 дн. х 1,4) = 215,01 руб.

Сумма отпускных равна:

215,01 руб. х 28 дн. = 6020,28 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, средний дневной заработок исчисляется иначе. Фактически начисленную зарплату нужно разделить на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Количество рабочих дней в не полностью отработанных месяцах при предоставлении отпусков в рабочих днях рассчитывается путем умножения рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, на коэффициент 1,2.

Отпускные работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, рассчитываются исходя из среднего часового заработка. Он определяется так.

Сначала фактически начисленная за расчетный период зарплата делится на фактически отработанное количество часов в этом периоде.

Далее средний часовой заработок умножается на количество рабочих часов в неделю (по графику работы) и на количество календарных недель отпуска (п. 13 Постановления № 213).

Порядок исчисления среднего заработка, в том числе и для оплаты отпуска, сотрудникам, работающим на условиях неполного рабочего времени, установлен п. 8 Постановления № 213.

Средний дневной заработок таких работников рассчитывается путем деления суммы фактически начисленной зарплаты на количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетном периоде.

Как оплачиваются учебные отпуска работников? Ответ прост: в том же порядке, что и обычные отпуска. Расчетным периодом также являются три предшествовавших календарных месяца.

Разница лишь в количестве дней, подлежащих оплате. Оно указывается в справке-вызове, которую обучающийся работник должен представить работодателю.

Заметим, что учебные отпуска на праздничные нерабочие дни не продлеваются.

Работники не всегда используют свое право на учебные отпуска и берут для подготовки к экзаменам очередные оплачиваемые отпуска. Должны ли организации выплачивать таким работникам при увольнении компенсацию за неиспользованные учебные отпуска? Нет, не должны.

Реализация права на отпуск при увольнении, гарантированная ст. 127 ТК РФ, распространяется только на ежегодные основные и дополнительные оплачиваемые отпуска. Это подтверждает расположение ст. 127 в Трудовом кодексе. Она находится в гл. 19 «Отпуска» разд.

V «Время отдыха».

Налогообложение отпускных

Суммы отпускных, которые организация выплачивает работникам за ежегодные основные оплачиваемые и дополнительные учебные отпуска, для целей налогообложения прибыли являются расходами на оплату труда (п. п. 7 и 13 ст. 255 НК РФ). На эти суммы начисляются:

— НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ);

— ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ);

— взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);

Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2006/20/19