Ведение учета в представительстве иностранной компании — все о налогах

Ведение бухгалтерского учета представительствами иностранных организаций: есть много нерешенных вопросов

Представительство иностранной организации не является юридическим лицом

Иностранные организации вправе заниматься на территории Республики Беларусь различного рода деятельностью, не запрещенной законодательством. Но для ее осуществления они обязаны открыть в Беларуси представительство.

Понятие «представительство иностранной организации» дано в ст. 51-1 Гражданского кодекса РБ (далее – ГК).

Представительством иностранной организации (далее – представительство) является ее обособленное подразделение, расположенное на территории Республики Беларусь, осуществляющее защиту и представительство интересов иностранной организации и иные не противоречащие законодательству функции (п. 1 ст. 51-1 ГК).

Представительство считается созданным на территории Республики Беларусь с момента получения разрешения на его открытие в установленном законодательством порядке (п. 2 ст. 51-1 ГК).

Порядок открытия и функционирования представительств установлен в Положении о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, утвержденном постановлением Совета Министров РБ от 22.07.1997 № 929 (далее – Положение).

Представительство является не юридическим лицом, а структурным подразделением иностранной организации, которая зарегистрирована на территории зарубежного государства и должна подчиняться юрисдикции своего государства, включая вопросы ведения бухгалтерского учета. С другой стороны, представительство ведет деятельность в Беларуси, и его деятельность должно регулировать белорусское законодательство, включая вопросы ведения бухгалтерского учета на территории Республики Беларусь.

Добавляет сложностей в ведение бухгалтерского учета и налоговый статус представительства в Беларуси.

Цели открытия представительства

Цели открытия представительства у иностранных организаций могут быть различными. В зависимости от них и характера своей деятельности в Беларуси зарегистрированное в МИДе структурное подразделение – представительство для налоговых целей может быть признано либо представительством, либо постоянным представительством.

Если деятельность структурного подразделения носит предпринимательский характер и направлена на получение прибыли из источников в Беларуси, то налоговый статус (или тип) у таких представительств именуется «постоянное представительство».

Если же деятельность направлена на изучение потребности в услугах (работах) и (или) рынков сбыта товаров, поиск потенциальных партнеров, информационной и рекламной поддержки, других схожих целей, то присваивается статус «представительство».

Учетная политика – необходимость или обязанность?

В настоящее время при работе на территории Республики Беларусь представительства руководствуются Законом РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 3321-XII), что следует из ст. 1 названного Закона.

С 1 января 2014 г. вступает в силу Закон № 57-З, в котором содержится много новшеств, затрагивающих в т.ч. ведение бухгалтерского учета представительствами.

На сегодняшний день отсутствуют законодательные акты, освобождающие представительства от ведения бухгалтерского учета на территории Республики Беларусь. Не предусматривает такого освобождения и Закон № 57-З.

Вопросы организации и ведения бухгалтерского учета определяет учетная политика организации.

В печати не раз поднимался вопрос: надо ли представительствам создавать документ на территории Республики Беларусь, регулирующий учетную политику в таких представительствах?

Ответ однозначный – обязательно. Такое правило действует сейчас, будет оно применяться и после 1 января 2014 г.

В настоящее время представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, могут формировать свою учетную политику исходя из правил, установленных в стране нахождения этих организаций, если данные правила не противоречат международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности, а также законодательству РБ (ст. 6 Закона № 3321-XII).

В Законе № 57-З аналогичной нормы нет, однако в ст. 1 установлено, что к организациям отнесены в т.ч. юридические лица РБ, их филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, представительства иностранных и международных организаций.

Поэтому с 2014 г. при ведении бухгалтерского учета на территории Республики Беларусь представительство обязано формировать учетную политику исходя исключительно из нормативных правовых актов, действующих в Беларуси.

Отметим, что согласно Закону № 3321-XII учетная политика организации должна включать в себя:

– описание принятых методов и способов ведения бухгалтерского учета;

– план счетов бухгалтерского учета;

– применяемые организацией самостоятельно разработанные и утвержденные первичные учетные документы при отсутствии утвержденных в соответствии с указанным Законом типовых форм (форм) или недостатке содержащейся в них информации;

– применяемые организацией регистры бухгалтерского учета.

Состав учетной политики в Законе № 57-З дополнен положениями о том, что она включает в себя:

– применяемые организацией виды учетной оценки;

– применяемую организацией форму бухгалтерского учета;

– порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации (ст. 9 Закона № 57-З).

Отметим, что в сравнении с действующим Законом № 3321-XII с 2014 г. будет применяться несколько видов учетной оценки для учета активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации (ст. 12 Закона № 57-З). Порядок их применения установлен и (или) будет устанавливаться нормативными правовыми актами РБ.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/vedenie-bukhgalterskogo-ucheta-predstavi

Сопровождение деятельности нерезидентов

Иностранные организации зачастую открывают представительства и филиалы на территории Российской Федерации. Во время работы у организаций возникает много проблем, которые связаны с правильной организацией бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в иностранных представительствах должен осуществляться в соответствии с законодательством страны, в которой оно находится.

Бухгалтерский учет в иностранных представительствах – специфическая отрасль со своими особенностями и подводными камнями. Постоянному представительству необходимо вести бухгалтерский учет в соответствии с иностранными правилами учета и с российскими стандартами.

Представительство, которое ведет отдельный баланс, должно сообщить головной организации результаты собственной деятельности, а также подать сведения об остатках на всех счетах бухгалтерского учета на конкретную дату, а также иные сведения, которые включены в бухгалтерскую отчетность компании.

Стоит знать, что по первому требованию налоговой службы отечественная организация должна предоставить расчеты и первичные документы, которые подтвердят ее расходы и доходы, а также другие объекты налогового обложения, учитывая данные по представительствам и филиалам.

Налоговой инспекции необходимо сдать бухгалтерскую отчетность по юридическому лицу, которая составлена с учетом деятельности представительства.

Исходя из 10 пункта положения бухгалтерского учета, способы бухгалтерского учета, избранные во время формирования общей учетной политики, должны применяться всеми представительствами и филиалами, а также иными отделениями организации (и те, что выделены на отдельный баланс), не смотря на место их расположения.

Из этого следует, что в случае нахождения у организации обособленных подразделений, налоговая и бухгалтерская политика, которая утверждена головной организацией, будет обязательной для всех существующих обособленных подразделений.

Филиалы либо другие обособленные подразделения не могут применять и разрабатывать учетные политики, которые отличны от учетной политики главной организации.

Исходя их этого, во время формирования учетной политики в компании, которая имеет разветвленную структуру организации, следует определить сроки предоставления необходимых учетных данных головной организации, чтобы их включили в общую бухгалтерскую отчетность всей организации.

Учет в иностранном представительстве – не простая задача, требующая отличных юридических, бухгалтерских и налоговых знаний. Хотите знать, что может предложить вам наша компания?

Бухгалтерский учет в иностранных представительствах силами наших специалистов – это:

· Выполнение всех операций налогового и бухгалтерского учета

· Оформление нашими специалистами первичных документов

· Подготовка корпоративной внутренней отчетности для головного офиса вашей компании

· Подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности для сдачи в налоговый орган

Не стоит отрицать, что высококвалифицированный бухгалтер в иностранное представительство – это необходимость. Без помощи отлично знающего свое дело человека в этом вопросе просто не обойтись.

От деятельности и квалификации этого сотрудника во многом зависит судьба всей компании. На такую должность, как бухгалтер в иностранное представительство, не каждый может претендовать. Здесь необходимо знать специфику работы.

Поэтому выбирать стоит лишь настоящих профессионалов своего дела.

Если вам необходимо вести учет в иностранном представительстве, обратитесь к нашим специалистам. Мы уже не первый год работаем в данной отрасли и знаем все ее особенности. С нами ваша отчетность будет в полном порядке.

Более 10 лет наша компания специализируется на ведении бухгалтерского учета в иностранных представительствах.

За время деятельности нашими клиентами стали представительства таких компаний как:

HSBC Private Bank (Suisse) SA Швейцария;

Alpha Bank Ltd, Кипр;

Piraeus Bank, Греция;

Samas GmbH & Co, Германия;

Guerin systems, Франция;

BEG Ingenierie, Франция

Nordic Board Agents and Consultants Ltd, Финляндия.

Gustav Digel GmbH & Co, Германия

Источник: https://www.lekoaudit.ru/soprovozhdenie-deyatelnosti-nerezidentov.html

Бухгалтерский учет в представительстве иностранной компании

Source image: / CC by 2.0

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, постоянное представительство иностранной компании может быть зарегистрировано в одной из представленных ниже форм:

филиал;
представительство;
отделение;
бюро;
контора;
агентство;
любое другое обособленное подразделение организации, через которое компания регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Вне зависимости от выбранной формы иностранное представительство необходимо поставить на учет в налоговой службе.

Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ установлено, что филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, которое находится на территории Российской Федерации, но при этом было создано в соответствии с законодательством другого государства, имеет право не вести бухгалтерский учет в случае ведения учета доходов и расходов. Соответственно, если филиал иностранного предприятия не ведет учет доходов и расходов, необходимо вести бухгалтерский учет в представительстве иностранной компании. При этом представительство зарубежной организации может руководствоваться как российскими стандартами бухгалтерского учета, так и международными стандартами финансовой отчетности, принятыми в Российской Федерации и утвержденными Минфином. Также законодательством предусмотрено, что филиалы и представительства иностранных компаний могут вести бухгалтерский учет в соответствии с правилами, установленными в странах нахождения этих компаний, если эти правила не противоречат международным стандартам финансовой отчетности.

Иностранные представительства, выбирающие в пользу ведения бухучета, самостоятельно разрабатывают учетную политику, которая также может подчиняться международным стандартам финансовой отчетности или требованиям российского бухгалтерского стандарта. В последнем случае к учетной политике применяются все пункты Положения «Учетная политика организации».

Состоящие на учете в российских налоговых органах иностранные представительства самостоятельно исчисляют и уплачивают все налоги в том же порядке, что и российские организации. Вместе с тем это не обязывает их представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые службы по формам и в порядке, установленным для компаний-резидентов.

Таким образом, жестких требований ведения бухгалтерского учета представительствами иностранных компаний нет. Однако есть ряд тонкостей, знать которые необходимо для грамотной организации работы зарубежного представительства.

Разобраться в этих тонкостях и определить наиболее подходящую форму регистрации иностранного представительства в зависимости от сферы его деятельности можно обратившись в компанию EltomaCorporateService.

Наши консультанты дадут профессиональные рекомендации и окажут любую поддержку по регистрации иностранного представительства в России и организации его деятельности. Свяжитесь с нами прямо сейчас!

Источник: https://eltoma-global.ru/uslugi/buxgalterskie-uslugi-i-audit/buxgalterskij-uchet-v-predstavitelstve-inostrannoj-kompanii.html

Особенности ведения бухгалтерского учета иностранных представительств

Бухгалтерский учет иностранных представительств, территориально расположенных в РФ, имеет свои особенности.

Меры контроля иностранных представительств

Бухгалтерский учет иностранных представительств на территории нашего государства предусматривает контроль расходов и доходов посредством государственной документации. В нее входят следующие законы:

Гражданский и налоговый кодекс России.
ФЗ №160 «Об иностранных инвестициях на территории РФ».
Соглашение нашего государства и иностранного партнера — представительства.

Иностранная компания, предоставляющая интересы зарубежного государства на территории действия российского законодательства и зарегистрированная как представительство, требует постановки на учет в налоговых государственных органах. Бухгалтерский учет иностранных представительств в этом случае следует вести по двум стандартам: российскому и зарубежному. Это накладывает свои нюансы и сложности в отчетных документах.

Трудности ведения учета иностранных представительств

В соответствии со статьей 306-311 и приказом ФНС России от 07.04.2000, иностранная компания, зарегистрированная в форме представительства, обязана встать на налоговый учет. При этом бухгалтерский учет иностранных представительств нужно вести как по российским, так и заграничным правилам правительства.

В этом заключается основная трудность составления учета. Специалистам требуется знание законодательства РФ и опыт работы с документами страны — партнера. При этом необходимо просматривать правки в различных правовых отраслях.

К основной отчетности добавляется информация на иностранном языке о доходах и расходах с применением нормативной базы страны, в которой находится центральный офис.

При нахождении на учете в налоговом органе иностранной организацией, она получает свидетельство по форме 2401ИМД и предъявляет документацию:

Доверенность на главного филиалом и правительством.
Заявление о нахождении на учете (форма 2001И).
Документацию, которая содержит информацию о зарегистрированной фирме.
Справка о регистрации физического лица.
Документ, благодаря которому производится функционирование иностранной фирмы на территории РФ.

Работа иностранных компаний

Работа иностранных компаний в России имеет свою особенность. Налогообложение не резидентов служит источником дохода для Российской Федерации. Для иностранных компаний включены процентные налоговые ставки:

НДС – 18%.
на прибыль 20%.
на доходы не резидентов – 30%.
На имущество – 2,2%.
На дивиденды – 15%.
Взносы в Пенсионный фонд – 22%.
Медицинское страхование – 5,1%.

Иностранное представительство определяет стоимость услуг бухгалтерского учета: 10 000–15 000 руб. в месяц. В стоимость бухгалтерского учета иностранного представительства входит:

Подготовка и сдача ежеквартальной и годовой отчетности.
Сдача годовой отчетности о функционировании представительства.
Расчет заработной платы и отпускных.
Ежемесячная сдача сведений в Пенсионный фонд о каждом сотруднике представительства.

Компания «ВекторФинанс» предлагает комплексные юридические услуги. Мы работаем с бизнесами различной правовой направленности и сфер деятельности. На сайте вы можете оставить заявку на бесплатную онлайн консультацию или связаться с нами по телефонам: +7 (495) 995-58-09 или +7 (985) 999-28-07. Будем рады сотрудничеству.

Источник: https://www.vectorfinance.ru/news/osobennosti-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-inostrannyh-predstavitelstv/

Ведение бухгалтерского учета иностранных представительств в Москве, Твери и Санкт-Петербурге

На иностранные представительства, которые намерены работать на территории РФ, Налоговый кодекс и законодательство о бухучете накладывает обязательства вести учет и отражать произведенные хозяйственные операции.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Наша компания осуществляет ведение бухгалтерского учета иностранных представительств.

Особенности учета

Иностранные компании имеющие представительства на территории РФ имеют право вести деятельность, но при этом они должны встать на учет в ФНС и платить налоги как этого требует действующее в РФ законодательство, то есть законы страны нахождения.

Признаки осуществления деятельности перечисляет ст. 306 НК РФ. К ним относится:

Наличие места расположения бизнеса. Таким местом не обязательно является офис, это может быть и другая компания, через которую осуществляется деятельность.
Осуществление на этом месте деятельности.
Деятельность компания ведет на регулярной основе.

На определение доходов иностранных компаний, которые подпадают под налогообложение влияют:

Функции, которые компания выполняет в РФ.
Активы, которые она использует для своей деятельности.
Риски экономические или коммерческие, которые она на себя принимает.

Правовое регулирование деятельности компаний-иностранок осуществляется Законом о бухучете, НК РФ и международными договорами.

Мы предлагаем различные тарифы по ведению бухгалтерии в зависимости от ваших потребностей и особенностей бизнеса. Базовая стоимость услуг нашей компании: Для организаций на ОСНО от 7 000 рублей/квартал

Для организаций на УСН от 3 000 рублей/квартал

Международные договоры имеют цель исключить двойное налогообложение, поэтому могут содержать положения, противоречащие Налоговому Кодексу РФ.

Делопроизводство в таких компаниях ведется на русском языке, а, соответственно, документирование активов, обязательств и различных фактов хозяйственной деятельности выполняется на русском. Первичная документация, если она составлена на иностранном языке подлежит построчному переводу.

Главное место в системе учета компаний-иностранок отводится налоговому учету. Бухучет они могут вести, не используя принятые на территории РФ стандарты.

Таким образом иностранные представительства не сдают финансовую отчетность и не отчитываются перед Росстатом. Однако если налоговая инспекция предъявит требования, они должны предоставить по ее запросу первичные документы и регистры учета, на основании которых производится расчет налогов и учитываются объекты налогообложения.

Поэтому на практике наиболее удобным является ведение учета по установленным в России стандартам и правилам. Выбранный порядок учета так же необходимо отразить в учетной политике компании.

Мы имеем большой по обслуживанию иностранных представительств. Наши специалисты владеют английским языком, что позволяет общаться с головной компанией.

Источник: https://www.consultexpert.ru/blog/vedenie-ucheta-inostrannyh-predstavitelstv

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Надо ли представительству иностранного юридического лица вести регистры бухгалтерского учета — на этот вопрос российское законодательство не дает однозначного ответа.

Все зависит от статуса организации и характера деятельности.Первым законодательным актом по учету и отчетности, распространившим свое действие на иностранных юридических лиц, был федеральный закон от 21.11.

96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон).

Кто обязан вести бухучет

В сфере действия Закона находятся все организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусматривалось международными договорами РФ.

Закон предусмотрел в числе обязанностей, возлагаемых на руководителей организаций, обязанности по контролю над ведением бухгалтерского учета.

Но поскольку правомочия руководителя представительства иностранного юридического лица определены в рамках, ограниченных выданной ему иностранной организацией доверенностью, обязанность по контролю над ведением бухучета, предписанная Законом, распространяется на него только в том случае, если эта обязанность оговорена в доверенности. Если же она в доверенности не предусмотрена, то санкции в отношении представителей иностранных организаций за погрешности в ведении бухгалтерского учета можно оспаривать в судебных органах.

Требования к первичным документам

Первичные учетные документы принимаются к учету в том случае, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо, если такой формы в альбомах нет, в них должны быть указаны все обязательные реквизиты:1) наименование документа;2) дата составления документа;3) наименование организации, от имени которой составлен документ;4) содержание хозяйственной операции;5) единицы измерения для объекта учета хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;6) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;7) личные подписи указанных лиц.Важно учесть, что у филиалов и представительств организаций, расположенных в странах, где календарный год отличается от принятого в России, отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.Требования к ведению бухгалтерского учета в российском законодательстве для иностранных организаций четко не определены. Это дает повод разным толкованиям. Налоговые органы часто ориентируются на свои внутренние инструкции, не имеющие с 1999 года законодательной силы. Одним из таких документов является Инструкция ГНС №34 от 16.06.95 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц».Согласно ее положениям, существуют два варианта ведения налогового учета в зависимости от налогового статуса отделения: налоговый учет постоянных представительств и налоговый учет отделений, не образовавших постоянного представительства (упрощенная система).

Порядок учета

В соответствии с п. 3 подп. 1.1.Инструкции №34, постоянное представительство должно вести регистры бухгалтерского учета: журналы, Главную книгу, оборотные ведомости, кассовые книги и другие документы, как это делают самостоятельные субъекты.Бухгалтерские регистры можно вести и хранить в головной компании за границей при условии, что они представляются по первому требованию налоговых органов РФ в приемлемые для них сроки. В противном случае налоговые органы могут потребовать от постоянного представительства вести учет и хранить документы в России.Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории РФ или имеет в России несколько постоянных представительств, бухгалтерские регистры могут вестись в каком-либо одном месте, но раздельно по каждому месту осуществления деятельности. При этом они должны предоставляться по первому требованию налоговых органов, на территории которых осуществляется деятельность фактически.Налоговые органы вправе потребовать предоставления им сведений об учетной системе представительства:— о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;— об оценке готовой продукции, произведенных запасов и незавершенного производства;— о принятом бухгалтерском стандарте учета, плане счетов и их кодах;— о долгосрочных контрактах, лизинговых и арендных сделках, сделках по расширению имущественных прав, гарантийных обязательствах по продукции и услугам и др.Кроме того, налоговые органы вправе затребовать дополнительную учетную информацию с переводом на русский язык, если посчитают ее важной для контроля над налоговым учетом.Вся отчетность и формы учета ведутся и предоставляются представительством в налоговые органы на русском языке.Счета могут вестись в иностранной валюте. Если числовые значения в выписках по счетам указываются в российских рублях, необходимо также указать курс пересчета. Все числовые значения в декларациях, формах и ведомостях указываются в рублях. Их пересчет осуществляется по курсу рубля, установленному Центральным банком РФ на дату совершения операций.Вся учетная документация, включая первичные документы с приложениями, контракты, корреспонденция, бухгалтерские записи и любые другие документы, относящиеся к налоговому учету представительства, должны храниться в течение шести лет. Но следует иметь в виду, что согласно абзацу 1 ст. 87 НК РФ, проверяться эти документы налоговым органом могут только за последние три года.Гораздо более простой метод ведения налогового учета предусмотрен для отделений иностранных юридических лиц, не ведущих в России коммерческой деятельности. Для них предусмотрена возможность ведения учета по упрощенной схеме, пред

Источник: https://www.dp.ru/a/2001/02/21/Osobennosti_ucheta_v_inost/

Бухгалтерский учет в иностранном представительстве

Иностранные представительства для оптимизации своих доходов и расходов, для отчетности перед Головным офисом, для сдачи отчетности в налоговый орган, внебюджетные фонды, органы статистики обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет своей деятельности.

Особенности ведения бухгалтерского учета иностранного представительства

После регистрации иностранного представительства (филиала) необходимо осуществлять ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование внутренней отчетности для головной компании в соответствии с правилами законодательства страны нахождения иностранной компании. А также необходимо ежеквартально сдавать налоговую отчетность в соответствии с требованиями российского законодательства.

Специалисты компании БУХпрофи окажут Вам услугу профессионального бухгалтерского учета.

В данную услугу входит расчет заработной платы ваших сотрудников, расчет больничных листов и отпусков, составление и сдача ежеквартальной и годовой отчетности, составление авансовых отчетов, расчет командировочных, бухгалтерские и налоговые консультации. Также по вашему запросу наши специалисты окажут помощь в составлении отчетности по вашей форме для Головного офиса.

Стоимость бухгалтерского учета

Средняя стоимость бухгалтерского учета составляет: 10 000 — 15 000 рублей в месяц.

В стоимость входит следующий перечень услуг:

подготовка, составление и сдача в ИФНС и внебюджетные фонды ежеквартальных и годовых форм деклараций по всем налогам (Ежеквартальные декларации по НДС, Прибыли, Имуществу, Транспортному налогу и т.д.);

заполнение и сдача в ИФНС годового отчета о деятельности иностранного представительства, а также в случае необходимости ежемесячный отчет о доходах и расходах, а также движении денежных средств по форме и в связи с необходимостью Головного офиса;

подготовка, заполнение и сдача справок 2-НДФЛ, а также выдача этих справок по требованию сотрудника представительства, составление и представление деклараций по налогу на доходы физических лиц иностранных граждан-сотрудников (декларации 3-НДФЛ);

расчет заработной платы, сверхурочных часов, ночных часов, отпускных, больничных листов сотрудников, декретных выплат, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

составление и сдача отчетов в Пенсионный фонд (в ПФР), в фонд Социального страхования (в ФСС) по каждому сотруднику представительства;

оказание услуг бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями российского законодательства;

консультации по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета иностранного представительства.

Мы тесно сотрудничаем с вами. Вы высылаете нам свои вопросы, которые вам необходимо решить или рассчитать, мы делаем и высылаем вам готовое решение. Для вашего удобства бухгалтерский учет возможно вести в 2 программах (Exsel и 1С:ЗиК и Бухгалтерия Предприятия).

Вы предоставляете нам первичные данные — мы осуществляем расчеты, готовим и сдаем соответствующую отчетность.

Также читайте на сайте:

Аккредитация иностранного представительства

3-НДФЛ для иностранных сотрудников

Наши цены

Все услуги
Справочник
Cтатьи

Получить консультацию и заказать услугу по ведению бухгалтерского учета можно по телефонам: 8(495) 150-34-22; 8(985) 231-83-30, либо воспользоваться формой заказа

Источник: https://www.buxprofi.ru/inostrannye-predstavitelstva/buhgalterskij-uchet-v-inostrannom-predstavitelstve

Департамент общего аудита об учете и налогообложении деятельности представительства российской компании в иностранном государстве

18.12.2009

Ответ

Согласно пункту 2 статьи 311 НК РФ при определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных главой 25 НК РФ.

В этой связи, прежде всего, отмечаем, что все перечисленные Вами расходы, за исключением уплаченного на территории Германии НДС, при условии их экономической обоснованности могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в РФ.

Однако такие расходы в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ должны быть документально подтвержденными.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в том числе, документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Таким образом, расходы иностранного представительства могут подтверждаться документами, оформляемыми в соответствии с обычаями делового оборота на территории Германии и отражающие суть совершенной операции.

При этом следует учитывать, что согласно пункту 9 Приказа № 34н[1] указанные первичные документы, составленные на иностранных языках должны иметь построчный перевод на русский язык.

Следует отметить, что действующим законодательством Российской Федерации не регламентируется порядок перевода первичных учетных документов с иностранного на русский язык.

Кроме того, отсутствует и установленная обязанность заверять сделанный перевод нотариально.

Соответственно, по нашему мнению, осуществить построчный перевод первичных документов на русский язык может и сотрудник Вашей организации[2].

В отношении необходимости хранения документов, подтверждающих расходы Представительства, в бухгалтерии Головного офиса отмечаем следующее.

Формально налоговая база по налогу на прибыль может быть сформирована и на основании копий первичных документов, а также на основании внутренних документов, представляемых Представительством и содержащих сведения, служащие основанием для формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Однако при налоговой проверке налоговый орган вправе будет запросить все первичные документы, подтверждающие понесенные расходы. Не представление таких документов повлечет для Вашей организации риск исключения расходов Представительства из состава налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также риск применения ответственности по статье 126 НК РФ.

Вопрос 2: Какие документы должны подтверждать начисление германских налогов и их уплату для избежания двойного налогообложения?

В соответствии с пунктом 3 статьи 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.

При этом обращаем Ваше внимание, что зачет налога на прибыль в НК РФ прямо не ставится в зависимость от наличия или отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и государством, в котором организацией был уплачен налог.

Источник: https://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament_obshchego_audita_ob_uchete_i_nalogooblozhenii_deyatelnosti_predstavitelstva_rossiyskoy_kompanii_v_inostrannom_gosudarstve.html?print=yes