Справка 2-НДФЛ образец заполнения 2018, скачать бланк
Если хозяйствующий субъект заключает с физлицами контракты, и он для них является источником дохода, то он также выступает в этих отношениях налоговым агентом по НДФЛ. Это влечет за собой обязанность по перечислению в бюджет удержанных у физлиц сумм налога, а также необходимость периодически направлять в ИФНС отчеты форма 2-НДФЛ и документ 6-НДФЛ.
Кто сдает отчет по форме 2-НДФЛ
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать 2-ндфл что это такое. Справка 2-НДФЛ выступает как отчетность налоговых агентов, которые осуществляют удержание подоходного налога у физлиц, и направляют его для подтверждения правильности.
Прежде всего ими выступают все работодатели, то есть компании и предприниматели, заключившие с сотрудниками трудовые соглашения. В эту группу включаются также нотариусы и адвокаты с частными практиками, имеющие наемный персонал.
Кроме этого обязанности налогового агента возникают в ситуациях, когда с физлицом заключается гражданско-правовой договор, например, подряда или оказания услуг.
Если учредителям-физлицам производятся выплаты, то фирма и на этих людей должна представить в налоговую бланк формата 2-НДФЛ.
Внимание! Сдавать бланк 2-НДФЛ необходимо также, когда компания или ИП осуществляют физлицам арендные платежи за использование их имуществом.
Налоговыми агентами являются обособленные представительства иностранных компаний, выступающие работодателями.
Налоговыми агентами не являются физлица, привлекающие других физлиц. Поэтому им не надо отправлять отчеты по формате 2-НДФЛ в ФНС.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
Налоговое законодательство предусматривает обязанность налогового агента сдавать отчетность в формате 2- НДФЛ единожды в год, после того как он закончится. Бланк 2-НДФЛ может подаваться с одним из двух статусов.
В зависимости от этого положения нормативных актов определяют сроки ее представления:
- Отчет имеет статус 1 — она представляется в ИФНС не позже 1 апреля года, идущего за годом отчета. Она заполняется в общем порядке.
- Отчет имеет статус 2 — справка сдается в налоговую не позже 1 марта года, идущего за годом отчета. Ее составляют налоговые агенты, которые не имеют возможности произвести удержания из дохода физлица. Поэтому они в установленной форме заявляют в ИФНС о возникновении дохода физлица, что инспекторы могли принять меры по удержанию налога.
Субъектам нужно помнить также, что если эти сроки выпадают на дни выходных и праздников, то они переносятся на следующий рабочий день.
Поэтому в 2018 году справку 2-НДФЛ со статусом «1» надо передать до 2 апреля 2018 года включительно, а отчет, имеющий статус «2», должен быть отправлен до 01 марта 2018 года.
Внимание! Бланки 2-НДФЛ могут запрашиваться работниками в течение года, например, для оформления кредитов. В этом случае сроки ее оформления определяются ТК РФ и равны трем дням.
Для этого отчета действуют общие правила при определении органа, в который нужно его сдавать. Компании должны направлять сведения в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту нахождения, то есть по юридическому адресу. Если организация имеет действующие филиалы и представительства, то бланки 2-НДФЛ отправляет головная компания по своему месту нахождения, а обособленные подразделения по своим адресам.
Кроме этого, может сложиться ситуация, когда работник получает зарплату и в головной фирме и в ее филиале. Здесь его зарплату нужно разделить между подразделениями, и подать сведения по исчисленному и уплаченному налогу на отдельные ее части в разные ИФНС.
Если же компания относится к категории крупных налогоплательщиков, то ей дано право самостоятельно определять куда платить и подавать отчеты. Она может отчитываться в целом по адресу головной компании, либо по местам нахождения своих подразделений.
Важно! Предприниматели обязаны отчитываются в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту своей регистрации. Это обязательно надо учитывать тем ИП, кто работает в одном субъекте, а зарегистрирован в другом.
Налоговый агент может сдать отчетность в формате 2-НДФЛ несколькими способами:
- Лично представителю контролирующего органа в бумажной форме— эта возможность предоставляется только фирмам с незначительным числом занятых — до 10 человек.
- Лично инспектору ИФНС в виде электронного файла — сдавать так справки могут организации, у которых до 3000 работников.
- Через отделения почты — бланки 2-НДФЛ вкладываются в конверт с описью вложений, после чего отправляются в ИФНС.
- С использованием системы электронного документооборота — для использования этого способа компании или предпринимателю нужны ЭЦП, договор со спецоператором связи, а также наличие специализированной программы или доступ к соответствующему сервису.
Признак 1 и 2 в справке – что выбрать
Существуют два признака, которые могут проставляться в бланке 2-НДФЛ:
- 1- предназначен для отражения информации об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ у физлиц в общем порядке.
- 2- предназначен для отражения информации о доходах работника, с которых его работодатель не может удержать налог, например, на доход, полученный в натуральном виде.
Какой именно ставить признак, определен налоговым законодательством. Налоговый агент не может ставить эти признаки как ему вздумается, если он не хочет быть привлеченным к ответственности за недостоверность представленных сведений.
Если организация или ИП удержали НДФЛ с дохода физлица, то они обязательно должны указать статус «1». В противном случае указывается в справке признак «2».
Важно! Даже если признак был указан неправильно или ошибочно, это все равно будет считаться нарушением представления данных. Тем более что у этих документов разные сроки представления.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ в формате Excel.
Скачать образец заполнения 2-НДФЛ в формате PDF.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Посмотрим подробнее как следует составлять 2-НДФЛ образец.
Заголовок и раздел №1(Сведения о налоговом агенте)
Здесь содержится название отчета. Ответственное лицо проставляет порядковый номер, день составления отчета, период, за какой выполняется составление.
Далее находится графа для указания статуса справки:
- «1» проставляется при сдаче в обычной ситуации.
- «2» – когда с работника не был удержан необходимый налог.
После этого идет поле, в котором при необходимости можно проставить номер подаваемой корректировки.
Здесь можно указать один из кодов:
- «00» – справка сдается впервые;
- «01» – «98» – номер отчета с корректирующими сведениями по этому работнику.
- «99» – отмена поданных сведений по этому работнику.
Дальше идет поле, где нужно проставить номер ФНС их 4-х цифр.
В указанном разделе нужно записать сведения о работодателе. Сначала нужно внести коды ИНН, КПП, ОКТМО. Нужно помнить, что у организации код ИНН включает в себя только 10 цифр, а у предпринимателя нет кода КПП.
После этого указывается контактный телефон. В поле ниже вносится полное название фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя.
Раздел №2 (Данные о физическом лице — получателе дохода)
В данном разделе показываются сведения о человеке, на которого составляется отчет. Сначала вводится ИНН. Кроме этого новая форма бланка также стала содержать поле для ИНН иностранного государства, если документ оформляется на работника-иностранца.
Дальше проставляются Ф.И.О. работника. Отчество записывается если оно имеется.
Если у работника в году, за который оформляется справка, изменялись личные данные (фамилия, сведения о паспорте и т. д.), то в документе должна отражаться уже новая информация, а копии бланком прикладываются к справке в качестве подтверждения.
Если 2-НДФЛ оформляется на иностранного работника, то его данные о его Ф.И.О. можно записывать латинскими буквами.
Дальше нужно отразить статус, который имеет данное лицо, это может быть:
- 1 — Для сотрудника-резидента;
- 2 — для сотрудника-нерезидента;
- 3 — для квалифицированного специалиста;
- 4 — для лица, переселившегося из-за границы;
- 5 — для иностранца со статусом беженца;
- 6 — для иностранца, работающего с патентом.
Далее нужно записать дату рождения, код страны (для России указывается 643), сведения о документе, который предоставлен для подтверждения личности.
Адрес можно проставлять как на территории России, так и в иностранном государстве (для иностранцев). Однако в последнем случае нужно записать также адрес, по которому он поставлен на учет в России.
Раздел №3 (Доходы)
В названии раздела располагается графа, в которой необходимо обозначить применяемую ставку налога. К примеру, для россиян это будет 13%, а для иностранцев — 30%.
После этого в разделе располагается таблица, в которую построчно необходимо будет заносить виды и размеры полученного дохода по каждому месяцу.
Вносить сюда данные нужно по такому принципу:
- в первом разделе проставляется номер месяца,
- далее — код типа полученного дохода
- в следующем столбце его суммовое выражение.
Наиболее часто используются коды:
- 2000 — основная зарплат.
- 2012 — выплата по отпуску.
- 2300 — выплата по больничному. и т. д.
Также были приняты новые коды, которые нужно использовать при составлении отчета начиная с 2018 года. Например, компенсация при увольнении в справке 2 НДФЛ теперь должна будет показываться с кодом 2013.
Внимание! Если за один месяц у работника возникает несколько доходов, то они все отражаются на разных строчках. При этом номер месяца в строках будет указываться тот же самый, а код и сумма — различаться.
Поля для проставления вычетов предназначены для отражения в бланке профессиональных льгот. НК предусматривает для них коды от 403 и далее.
Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)
В указанный раздел нужно включить коды, а также использованные суммы по льготам, которые предоставлялись работнику в указанном периоде отчета. В этом месте нужно показать и стандартные вычеты по детям.
Например, применяются следующие коды:
- код 126 — используется для 1-го ребенка.
- 127 — для 2-го.
- 128 — для 3-го и всех дальнейших.
Если работнику предоставлялись дополнительные вычеты, то право на их применение нужно подтверждать уведомлением. Для реквизитов последнего отводится соответствующая графа. Это нужно делать, в частности, для социального и имущественного типов льготы.
Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)
Этот раздел подводит итог сведениям, которые указывались в предыдущих разделах 3 и 4. Выглядит он как таблица.
В графу «Общая сумма дохода» нужно записать общую сумму полученного работником дохода за весь год работы в компании.
В графе «Налоговая база» записывается сумма подлежащая обложению налогом. Она получается путем вычитания из полученного дохода итоговой суммы предоставленных за год льгот.
В графе «Исчисленная сумма налога» нужно внести рассчитанную сумму налога. Это производится путем умножения базы из предыдущей графы этого раздела и ставки налога из раздела 3.
В графу «Сумма фиксированных платежей» сведения заносят только граждане иностранных стран, которые ведут трудовую деятельность в России по патенту. В том случае, когда им разрешено уменьшить размер налога на суммы ранее уплаченных авансовых платежей, их нужно отразить в данной графе.
Далее нужно проставить сведения в графах «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь нужно показать ту сумму, которую организация удержала с работника, а также ту, что была выплачена в бюджет.
Ниже необходимо отразить данные об излишне удержанном налоге, либо его недоимке с сотрудника.
Под табличной частью располагаются графы, в которых нужно проставить серию и номер документа, подтверждающего право уменьшит налог на авансовые платежи, а также код инспекции, какая его выдала.
В заключение проставляется код лица, который произвел подачу документа:
- 1 — Непосредственно агент;
- 2 — Его представитель по доверенности.
Основные ошибки заполнения
Типичной ошибкой при внесении данных в бланки 2-НДФЛ выступает указание неверных персональных данных о работнике — кодов ИНН, СНИЛС, сведений о паспорте и т. д. Рекомендуется при подготовке справок сверять указанные в них сведения с данными из копий документов.
В справке не должно быть отрицательных сумм. Такое может происходить, если сотрудника отзывают из отпуска, либо он принес больничный лист. Все перерасчеты должны производиться в документах учета на предприятии, а в справку вносятся уже окончательные значения.
Если в справке допущена ошибка, то не нужно отменять ее, используя код 99. В такой ситуации можно подать документ-корректировку. Отмена производится, если сведения нужно полностью убрать из отчета.
Если с декабрьской зарплаты был удержан налог в декабре, но его перечисление производится в январе, то в сумму оплаченного налога необходимо вносить полностью всю сумму при условии, что она была перечислена до 1 февраля.
Внимание! При указании сведений нужно использовать только определенные законодательством коды по доходам, вычетам и т.д.
При увольнении сотрудника, ответственные лица должны передать ему на руки определенный пакет документов. В него входит и справка 2-НДФЛ за последний его год работы в компании.
Это необходимо для того, чтобы сообщить новому работодателю о его доходах на предыдущем месте с целью верного предоставления льгот по этому налогу согласно НК. Последний определяет, что льготами можно пользоваться только до достижения максимальной суммы годового дохода.
Бланк 2-НДФЛ может использоваться гражданином для заполнения декларации формата 3-НДФЛ. В последнем необходимо обобщить все данные из имеющихся справок, а затем прикрепить их как приложения в качестве подтверждающих документов.
Справка может быть выдана увольняющемуся сотруднику в его заключительный день, либо он может обратиться за документом в любое время после увольнения. При этом бывший работник наделен правом не говорить о целях, для которых ему понадобилась справка, а бывшая компания не может отказать в ее оформлении и выдаче.
Внимание! Бывший работник может запросить 2-НДФЛ как за свой последний год работы, так и за любой другой предыдущий. Год, за который необходима справка, нужно указать в подаваемом заявлении.
Закон определяет следующие виды наказаний, которые могут применяться за нарушения сроков по справке 2-НДФЛ:
- штраф за непредоставление 2-НДФЛ;
- штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.
Независимо от типа совершенного проступка, организации нужно будет заплатить по 200 рублей за каждого работника, в отношении справки которого было совершено нарушение.
С одной стороны, для организации с небольшим количеством сотрудников он не кажется большим. Но для компаний с большим количеством работников, штрафные санкции могут достигать значительных размеров.
Кроме этого, было введено дополнительное наказание в размере 500 рублей по каждой справке, в которой были указаны неверные сведения.
Нужно помнить, что если компания самостоятельно находит у себя в сданном отчете ошибки и исправляет их путем подачи корректировочного документа, штрафы на нее начисляться не будут.
Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/spravka-2-ndfl.html
Заполняем новые формы 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ
ФНС утвердила новые справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Читайте и смотрите на образцах, как отчитаться на новых бланках за 2017 год. В конце статьи найдете справочник доходов. В нем подсказки, как отражать разные виды выплат в 6-НДФЛ и какие коды по ним ставить в справках 2-НДФЛ.
Сдать 6-НДФЛ за 2017 год надо не позже 2 апреля. Срок чиновники не меняли, а вот бланк расчета обновили (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18). Свежая форма действует с отчетности за 2017 год, а в силу вступает 26 марта.
Мы уточнили у чиновников из ФНС, можно ли отчитаться по новой форме до этой даты. Они уверяют, что можно: программа инспекций уже готова к приему нового расчета. Но если компании удобно, она вправе оформить 6-НДФЛ и на старом бланке даже после 26 марта. Расчет в любом случае примут.
Если вы уже отчитались по прежней форме, то пересдавать расчет не нужно.
Обратите вниманиие! За недостоверные сведения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать компанию минимум на 500 руб. (ст. 126.1 НК).
Что нового в расчете. Поправки в 6-НДФЛ неглобальные. Чиновники скорректировали титульный лист расчета.
В нем теперь есть два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной компании. Эти поля заполняют правопреемники предприятий, которые реорганизовались, а 6-НДФЛ сдать не успели.
Большинству компаний, которые отчитываются как налоговые агенты, новые поля не пригодятся. Проставьте в них прочерки.
Еще одно изменение: чиновники расширили список кодов листа учета, которые нужно ставить в поле титульного листа «По месту нахождения (учета)». Например, появился специальный код для организаций, которые не относятся к крупнейшим. Частые коды смотрите в шпаргалке. Новые коды мы выделили красным цветом.
Разделы 1 и 2 отчета, где компании приводят суммы доходов и НДФЛ, чиновники не меняли.
Заполняйте их по прежним правилам: в разделе 1 отражайте выплаты и налог нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — только за последний квартал.
Все письменные разъяснения по расчету, которые чиновники из ФНС давали в 2016—2017 годах, действуют и сейчас. Чтобы было проще сориентироваться, как показывать в расчете разные выплаты, сверьтесь с нашим справочником доходов.
Справки 2-НДФЛ за 2017 год вы вправе сдать как по новой, так и по старой форме (информация от 14.02.2018 на сайте ФНС nalog.ru). Но проще отчитаться именно на новом бланке (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). В обновленной справке для компаний есть выгодное изменение. О нем — ниже.
Примечание. В справках 2-НДФЛ больше не надо приводить адреса сотрудников. Для компании это плюс: у налоговиков меньше оснований оштрафовать вас за недостоверные сведения.
Что нового в 2-НДФЛ. Первая и главная поправка: теперь в 2-НДФЛ нет полей для адреса физлиц. Человека из справки налоговики будут идентифицировать только по Ф. И. О. и ИНН, в крайнем случае по паспортным данным. Компаниям это удобно: у проверяющих меньше поводов придраться к ошибкам.
Второе изменение в справке такое же, как в 6-НДФЛ. Появились два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/ КПП реорганизованной компании. Их заполняют правопреемники реорганизованных или ликвидированных предприятий.
Если вы обычный налоговый агент, оставьте эти поля пустыми. Кроме того, чиновники утвердили новый признак справки — 3. Он для правопреемников, которые сдают 2-НДФЛ за реорганизованную или ликвидированную компанию.
Если отчитываетесь по доходам как обычный агент, как и прежде, ставьте в справке признак 1.
Когда будете заполнять справки, не забудьте про новые коды доходов (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).
Какие коды места учета ставить на титульном листе нового 6-НДФЛ
| Наименование | Код | Наименование | Код |
| По месту жительства предпринимателя | 120 | По месту жительства члена или главы КФХ | 124 |
| По месту учета крупнейшей компании | 213 | По месту учета компании, которая не относится к крупнейшим | 214 |
| По месту учета компании-правопреемника, которая не относится к крупнейшим | 215 | По месту учета подразделения российской компании | 220 |
| По месту учета компании-правопреемника, которая относится к крупнейшим | 216 | По месту деятельности предпринимателя | 320 |
Частые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ
| Вид дохода | Код |
| Дивиденды | 1010 |
| Зарплата | 2000 |
| Производственная премия | 2002 |
| Премия к празднику за счет чистой прибыли | 2003 |
| Выплаты подрядчикам-физлицам | 2010 |
| Отпускные | 2012 |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 2013 |
| Выходное пособие и компенсации при увольнении свыше трех средних заработков | 2014 |
| Больничное пособие | 2300 |
| Зарплата в натуральной форме | 2530 |
| Материальная выгода от экономии на процентах (при беспроцентных займах) | 2610 |
| Стоимость подарков | 2720 |
| Материальная помощь при рождении ребенка | 2762 |
| Иные доходы | 4800 |
| Вид вычета | Код |
| 1400 руб. — родителю на первого ребенка до 18 лет, очного студента до 24 лет | 126 |
| 1400 руб. — родителю на второго ребенка | 127 |
| 3000 руб. — родителю на третьего и последующего ребенка | 128 |
| 12 000 руб. — родителю на ребенка-инвалида до 18 лет и очного студента до 24 лет | 129 |
| 2800 руб. — единственному родителю на первого ребенка | 134 |
| Имущественный вычет | 311 |
| Социальный вычет на лечение (не более 120 000 руб. в год) | 324 |
| Социальный вычет за дорогостоящее лечение в размере фактических расходов | 326 |
| 4000 руб. — из стоимости подарков | 501 |
| 4000 руб. — из материальной помощи | 503 |
Какие даты и коды ставить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год
| Доход | Дата получения дохода (строка 100 6-НДФЛ) | Дата удержания налога (строка 110 6-НДФЛ) | Срок уплаты налога (строка 120 6-НДФЛ) | Где про это сказано | Код для 2-НДФЛ |
| Зарплата за прошлый месяц | Последний день месяца, за который начислили зарплату | День фактической выплаты денег | Следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063 | 2000 |
| Аванс, который выплатили в последний день месяца или по окончании месяца | Последний день месяца, за который выплатили аванс | День фактической выплаты аванса | Следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 | 2000 |
| Ежемесячная производственная премия | Последний день месяца, за который начислили премию | День фактической выплаты денег | Следующий рабочий день после выплаты | Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391 | 2002 |
| Квартальная или годовая производственная премия | Дата выплаты премии | Дата выплаты премии | Следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102 | 2002 |
| Непроизводственная премия, например к юбилею | Дата выплаты премии | Дата выплаты премии | Следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 | 2003 |
| Вознаграждение подрядчику-физлицу | Дата выплаты вознаграждения | Дата выплаты вознаграждения | Следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо ФНС от 17.10.2016 № БС-3-11/4816 | 2010 |
| Отпускные | Дата выплаты отпускных | Дата выплаты отпускных | Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные | Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/ 3504 | 2012 |
| Больничные | Дата выплаты больничных | Дата выплаты больничных | Последнее число месяца, в котором выплатили больничные | Письмо ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/ 1249 | 2300 |
| Доход в натуральной форме, если денежных доходов человек от компании не получал | Дата выплаты дохода | 00.00.0000 | 00.00.0000 | Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/ 13984 | 2530 |
| Материальная помощь | Дата выплаты дохода | — для сумм в пределах необлагаемого лимита в 4000 руб.: 00.00.0000— для сумм свыше 4000 руб., которые облагаются НДФЛ: дата выплаты дохода | — для сумм в пределах необлагаемого лимита в 4000 руб.: 00.00.0000— для сумм свыше 4000 руб., которые облагаются НДФЛ: следующий рабочий день после выплаты денег | Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605 подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК | 4800 |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Дата выплаты дохода | Дата выплаты дохода | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК | 2013 |
Образец титульного листа 6-НДФЛ
Образец 2-НДФЛ
Март 2018 г.
Налоговая отчетность, НДФЛ
Источник: https://www.pnalog.ru/material/2-ndfl-6-ndfl-2017-zapolnenie
Когда НЕ НАДО сдавать справку 2-НДФЛ в 2018 году
Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.
Содержание статьи
- Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
- Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год
- Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику
- Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ
- С 10 февраля справки 2-НДФЛ оформляйте только по новой форме и другие новости
- Увеличено пособие на погребение
- Сдача 2 НДФЛ в 2018 году: новый бланк и коды
- Срок сдачи справки 2-НДФЛ
- 2-НДФЛ в 2018 будут сдавать организации-правоприемники
- Справка 2-НДФЛ в 2018 году: бланк, коды и срок сдачи
- Налогоплательщики без адреса
- Сведения о доходах и новые коды
- 2-НДФЛ 2018
- Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
- Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
- СЗВ-М за май 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения
- Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
- Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы
- Какие изменения будут в НДФЛ: новые коды, «детские» вычеты, сроки сдачи и прочее
- Последние изменения в заполнении платежек по страховым взносам в 2017, скачать образцы, новые КБК и коды в поле 101
- НДФЛ 2018 — что нового?
- Новая форма справки 2-НДФЛ 2018
- Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018
- Сроки сдачи новой формы 2-НДФЛ 2018
- Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?
- Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018
- Изменения в 2-НДФЛ отчетности в 2018 году: порядок сдачи и сроки
- Через какие программы сдать 2-НДФЛ в 2018?
- Изменения в сдаче отчетности по 2-НДФЛ
- Когда сдавать 2-НДФЛ в 2018 году?
- Форма сдачи отчета 2-НДФЛ в 2018 году
- Нулевой отчет по форме 2-НДФЛ
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
Отчеты по форме 2-НДФЛ (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК).
Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.
Значение поля «Признак» разработано по категориям налогоплательщиков:
- В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
- В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.
По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:
- До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
- До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).
Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.
Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год
Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года.
Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала.
Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.
Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:
- По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
- По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.
Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г.
, в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.
Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику
Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов.
Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные.
Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.
Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ
Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК).
Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет.
Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.
Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.
Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/sroki-sdachi-2-ndfl.html
Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018 (бланк), образец заполнения
При сдаче в налоговую сведений о доходах физлиц необходимо принять во внимание ряд важных нововведений. Самое важное из них — новая форма справки 2-НДФЛ 2018, бланк и образец заполнения которой уже вызывает множество вопросов. Разберем спорные моменты.
По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Какую форму 2-НДФЛ надо сдавать в 2018 году и как ее заполнять, расскажем далее.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года
В 2018 году действует новая форма (бланк) 2-НДФЛ. ФНС обновила ее приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/19@. Налоговики ввели в действие поправки с отчетности за 2017 год. Но стало не ясно, с какого момента их применять.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года — вступление в силу. Форма отчетности вступает в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК). Новая форма 2-НДФЛ вступила в силу 10 февраля 2018 года. Но многие компании уже отчитались за 2017 год на старых бланках. Надо ли переделывать отчеты по новым формам? За разъяснениями мы обратились в ФНС.
Не требуется заново представлять 2-НДФЛ только из-за того, что формы изменили. За 2017 год одинаково допустимо представлять отчеты как по обновленным, так и по старым формам, разъяснили в Налоговой службе.
То есть сдать 2-НДФЛ за 2017 год можно как на старом, так и на новом бланке, утвержденном приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) — 1151078.
Поправки в бланке затрагивают разделы 1, 2 и 4. В разделе 4 поправки технические. По ссылкам ниже можно скачать новую форму.
Скачать Новая форма 2-НДФЛ за 2017 год (бланк)
Новая форма 2-НДФЛ 2018: образец заполнения бланка
Ниже вы можете посмотреть и скачать любой из образцов заполнения справки 2-НДФЛ за 2017г в зависимости от того, какую форму применяете — старую или новую.
Образец заполнения 2-НДФЛ 2018 (старая форма)
Образец заполнения справки 2-НДФЛ 2018 (новая форма)
2-НДФЛ 2018: изменения
Новые коды в 2-НДФЛ 2018. Заполнять справки 2-НДФЛ 2018 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Список кодов дополнила ФНС приказом от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@.
Список кодов 2-НДФЛ пополнился пятью новыми кодами. В их числе — 2013 и 2014, ставьте при выплате увольненым сотрудникам:
- 2013 — компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 — выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).
Раньше для таких выплат кода не было. В этих случаях налоговики советовали ставить код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС от 19.09.16 № БС-4-11/17537). Но это не позволяло инспекторам отделить доходы друг от друга. Теперь по справкам видно, что выплатила компания.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51726-spravka-2-ndfl-2018-novaya-forma-blank-obrazets-zapolneniya
Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году
Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.
Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Обратите внимание, начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ
Бланк справки 2-НДФЛ
Актуальную версию бланка вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.
Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ
Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ.
В какой форме сдавать 2-НДФЛ
В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.
Куда сдавать 2-НДФЛ
Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:
- ИП по месту своего жительства;
- ООО по месту своего нахождения.
Срок подачи справок 2-НДФЛ
За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года.
Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ
В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).
Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.
Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Официальную инструкцию по заполнению формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке
-
В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:
Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.
Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.
При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.
Поле «Признак»:
- «1» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2016 года (п. 2 статья 230 НК РФ);
- «2» – указываются только в тех случаях, когда налоговые агенты хотят сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2015 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2015 (п. 5 статья 226 НК РФ).
Поле «Номер корректировки»:
- при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00»;
- при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01», «02» и т.д.);
- при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99».
Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.
-
Поле «Код по ОКТМО».
Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.
Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.
Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.
Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»).
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Налоговый агент»
Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.
Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
-
Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).
Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.
Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Поле «Статус налогоплательщика»:
Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.
Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.
Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:
- «3» – высококвалифицированный специалист;
- «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
- «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
- «6» – трудовая деятельность на основе патента.
Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).
Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.
Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21».
Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении.
Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).
Далее необходимо указать полный адрес места жительства сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Поля «Код страны проживания» и «Адрес» заполняют только для иностранных сотрудников.
-
В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.
Примечание: для справок с признаком 2 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.
Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:
- 13% – для резидентов РФ;
- 30% – для нерезидентов РФ.
Доходы облагались по разным ставкам.
Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.
Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.
В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.
Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».
Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).
Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице.
В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.
Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.
Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице.
В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».
-
В разделе 4 отражают стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты, которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.
Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код.
Узнать коды вычетов вы можете на этой странице.
Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.
Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.
Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.
Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.
Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.
Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.
-
Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).
Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).
Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).
Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.
Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.
Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).
Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.
Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.
В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.
В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.
Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.
Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.
-
Код документаНаименование документа 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы
В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно
Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:
| Ситуация | Разъяснение |
| Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога | Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ). |
| Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам | Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). |
| Было куплено имущество у физического лица | Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ). |
| Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям | НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).
Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.). |
Источник: https://pravo-biznes.ru/spravka-po-forme-2-ndfl-v-2018-godu/
Загрузка...
