Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 г. — все о налогах

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018

Патентная система налогообложения (далее ПСН) относится к специальным налоговым режимам. Применяется система только индивидуальными предпринимателями наряду с другими системами налогообложения. В статье расскажем, что такое базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018, рассмотрим ее особенности.

Основные виды деятельности, при осуществлении которых может применяться данная система налогообложения, способы и сроки исчисления и уплаты налога при ПСН устанавливаются главой 26.5 Налогового кодекса (далее НК РФ).

Один из основных терминов главы 26.5 НК РФ — потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход. Иногда его, по аналогии с системой налогообложения ЕНВД, называют базовой доходностью, что не совсем верно. Но для простоты изложения тоже иногда будем пользоваться данным термином.

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода

Размер потенциального годового дохода устанавливается законодательно региональными властями. Потенциальный доход не должен превышать максимально возможной суммы, установленной НК РФ.

Изначально эта сумма определялась как 1 млн. руб. Но она подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная сумма составляет 1 425 000 рублей.

Читайте также статью: → «Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения».

По некоторым видам деятельности годовой потенциальный доход может быть увеличен в несколько раз. Данные для отдельных видов деятельности приведены в таблице 1.

№ п/п	Размер увеличения	Виды деятельности
1	В 3 или менее раз	— ремонт и техобслуживание автотранспорта— перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом— фармацевтика и медицина— обрядовая деятельность-оказание ритуальных услуг
2	В 5 или менее раз	Любой вид деятельности в городах с населением более 1 миллиона человек
3	В 10 или менее раз	— сдача в аренду помещений— розничная торговля— общепит

Правила установления потенциально возможного годового дохода

Региональные власти при определении годового потенциального дохода могут:

Дифференцировать виды доходов, если классификаторами продукции или видов экономической деятельности такая дифференциация предусмотрена.
Группировать виды деятельности
Назначать годовой потенциальный доход в зависимости от физических показателей. Примеры физических показателей – среднесписочная численность работников, количество транспорта, грузоподъемность или количество пассажирских мест в транспорте, количество точек розничной торговли или общепита и другие.
Устанавливать годовой потенциальный доход в зависимости от места осуществления деятельности.

Особенности определения годового потенциального дохода при сдаче имущества в аренду

При определении годового потенциального дохода при сдаче зданий, помещений в аренду должно учитываться количество обособленных объектов, помещений сдаваемых в аренду.

Количество таких объектов по общему правилу содержится в договоре аренды.

В связи со сложностью определения потенциального годового дохода в таких случаях, контролирующими органами был выпущен ряд писем, регулирующих этот процесс. Некоторые данные приведены в Таблице 2.

№ п/п	Условие договора аренды	Количество заявленных в патенте объектов	Нормативный документ
1	Отдельный объект (здание) сдается в аренду одному арендатору.	один

Источник: https://online-buhuchet.ru/bazovaya-doxodnost-pri-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya/

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 г

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2017 года является главным показателем при расчете налога (стоимости патента).

От ее величины зависит сумма, которую предпринимателю нужно заплатить за право применять определенный период патентный режим налогообложения.

Как установить базовую доходность и для всех ли налогоплательщиков она одинакова? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Что такое базовая доходность

Влияние коэффициента-дефлятора на базовую доходность

Определяем базовую доходность при патентной системе налогообложения

Пример расчета стоимости патента при базовой доходности

Итоги

Что такое базовая доходность

Понятие «базовая доходность» характерно не только для патентной системы налогообложения. Оно используется и в других налоговых системах, например, для начисления вмененного налога при ЕНВД.

Базовая доходность — это условно принятый размер доходности, который характеризует коммерческую деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей в определенных условиях. Базовая доходность используется в качестве основного показателя (базы) для начисления налога при данном специальном налоговом режиме.

При патентной системе налогообложения базовой доходностью является потенциально возможная выручка за год (ст. 346.48 НК РФ). Потенциально возможный уровень дохода и есть объект налогообложения (ст. 346.

47 НК РФ). Максимальный размер базовой доходности при патентном режиме налогообложения ограничен 1 000 000 руб.

Каждый год он пересчитывается с учетом коэффициента-дефлятора (более подробно речь о нем пойдет ниже).

Власти на региональном уровне устанавливают собственные размеры базовой доходности для местных индивидуальных предпринимателей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Они закрепляются в законах субъектов РФ.

В 2017 году региональные власти не могут устанавливать базовую доходность для расчета стоимости патента выше 1 425 000 руб. (с учетом пересчета на коэффициент-дефлятор 1,425). Но в некоторых ситуациях НК РФ дает им право увеличивать этот показатель в определенное количество раз (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

Повышение уровня потенциальной выручки в 3 раза возможно для коммерческой деятельности, виды которой прописаны в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним можно отнести техническое обслуживание автомашин и оборудования, перевозку грузов и пассажиров с помощью автомобильных и водных средств транспорта, лицензированную медицинскую деятельность (в том числе фармацевтику), услуги, связанные с обрядами и похоронами.
В 5 раз региональные органы власти вправе увеличить максимально возможный доход для индивидуальных предпринимателей, которые работают в городах-миллионерах.
И наконец, самое большое повышение потенциально возможной выручки, в 10 раз, характерно для видов коммерческой деятельности, которые приведены в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это услуги по сдаче собственных площадей и земельных участков в аренду и услуги общественного питания (с площадью зала для обслуживания посетителей не более 50 кв. м), а также торговля в розницу при помощи стационарных (с площадью помещения для торговли не более 50 кв. м) и нестационарных объектов.

Напомним, что увеличение базовой доходности в несколько раз — это право региона, но не обязанность.

О том, как базовая доходность рассчитывается для режима ЕНВД, читайте в статье «Базовая доходность ЕНВД в 2015–2016 годах».

Влияние коэффициента-дефлятора на базовую доходность

Коэффициент — это определенное числовое значение, которое имеет широкий спектр применения. Он используется в экономике при расчете долей и процентного соотношения, а также показывает динамику роста определенного объекта или явления.

В налоговой практике коэффициент-дефлятор нашел применение в качестве способа корректировки величины доходности для целей налогообложения.

Для чего необходим этот перерасчет? В условиях рыночных отношений и нестабильной экономической ситуации уровень цен в стране постоянно меняется. Это явление известно как инфляция.

Коэффициент-дефлятор помогает привести в соответствие размер базовой доходности и рост цен, то есть проиндексировать его. Он рассчитывается ежегодно на федеральном уровне для специальных налоговых режимов:

УСН;
ЕНВД;
патентной системы налогообложения (ПСН).

Верхняя граница базовой доходности для патентной системы налогообложения составляет 1 000 000 руб.

Коэффициент-дефлятор определяется на новый календарный год как произведение коэффициента-дефлятора предыдущего года и коэффициента, который отражает рост цен также в предыдущем году.

Ежегодно расчетное значение коэффициента-дефлятора умножается на 1 000 000 руб. Таким образом, получается размер базовой доходности на текущий календарный год с учетом инфляционного процесса.

Органы местной власти не могут устанавливать уровень базовой доходности в регионе выше этой величины, за исключением случаев, прописанных в подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (увеличение потенциальной выручки в 3, 5 или 10 раз).

О том, какова величина коэффициента-дефлятора для ПСН на 2017 год, читайте в материале «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Определяем базовую доходность при патентной системе налогообложения

Представим, что индивидуальный предприниматель решил перейти на патентный режим налогообложения.

Основной его вопрос будет следующим: как определить стоимость патента? По поводу расчета величины налога (стоимости патента) он может не волноваться.

За него это сделают специалисты налоговой инспекции, в которую он подал заявление о переходе на патентную систему налогообложения. А вот базовую доходность, которая является основой для расчета патентного налога, он может уточнить 2 путями:

непосредственно в налоговых органах.
в законодательных актах, принятых органами региональной власти.

При этом региональные власти имеют право не менять величину базовой доходности, принятую в предыдущем году, к примеру, оставить размер потенциально возможной выручки в 2017-м на уровне 2016 года.

Налоговое законодательство предоставляет местным властям возможность устанавливать величину базовой доходности в зависимости от следующих факторов (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

От численности наемных работников. При этом учитывается весь персонал, несмотря на виды деятельности и режимы налогообложения индивидуального предпринимателя. К примеру, если количество сотрудников составляет до 5 человек, то устанавливается базовая доходность в размере 500 000 руб., если от 6 до 10 человек — 700 000 руб. и т.д.
Количества единиц средств транспорта, их грузоподъемных возможностей и мест для посадки в них.
Количества помещений (объектов).
Территориального действия патента — стоимость патента может существенно отличаться в зависимости от территории его действия. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Сравнительную характеристику налоговых режимов, доступных для ИП, смотрите в статье «Режимы налогообложения для ИП в 2016 году — что применить?».

Пример расчета стоимости патента при базовой доходности

Для того чтобы понять, как налоговые инспекции рассчитывают величину патентного платежа, рассмотрим простой пример. Все данные в нем носят условный характер. Напомним, что размер базовой доходности меняется в зависимости от региона страны.

Пример

ИП Богданов Ф. С. имеет небольшую обувную мастерскую и самостоятельно занимается ремонтом, окраской и пошивом обуви. Региональными законами N. области РФ для этого вида деятельности установлен размер базовой доходности 300 000 руб.

Налоговая ставка при патентном режиме составляет 6% (ст. 346.50 НК РФ). В п. 2 ст. 346.50 НК РФ оговорено, что уменьшать ее могут только региональные власти Республики Крым и города Севастополя до 4% (на 2017–2021 годы).

Предположим, что ИП Богданов Ф. С. ведет деятельность не в этих регионах. Тогда годовая сумма налога будет равна: 300 000 руб. х 6% = 18 000 руб.

Стоимость патента в месяц составит 18 000 руб. / 12 месяцев = 1 500 руб. Соответственно, если ИП Богданов Ф. С. приобретет патент на 2 месяца, то он заплатит 3 000 руб., на 5 месяцев — 7 500 руб. и т.д. Но подобный расчет производится не более чем на 1 год.

Налоговую декларацию при патентном режиме сдавать не нужно.

Для того чтобы получить патент, индивидуальному предпринимателю достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и соответствовать определенным условиям (осуществлять необходимый вид деятельности, иметь не более 15 человек наемного персонала и размер годовой выручки до 60 млн руб.). Для контроля величины своих доходов предприниматель обязан вести книгу доходов, то есть осуществлять налоговый учет.

О порядке расчета вмененного налога при ЕНВД читайте в статье «Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2015–2016 годах».

Рекомендуем вам также ознакомиться со статьей «Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах».

Итоги

Базовая доходность — главный показатель и основа основ для расчета налога при патентной системе налогообложения. Чем выше эта величина, тем больше сумма налога, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить в бюджет за право применения патента.

О базовой доходности и видах деятельности, подпадающих под действие патента в его регионе, предприниматель может узнать непосредственно в налоговой инспекции либо из законодательных актов региона.

Расчет налога для получения патента осуществляют специалисты налоговых органов. Предпринимателю остается только без просрочек уплатить его.

Налоговую декларацию при этом сдавать не нужно, достаточно вести простой налоговый учет в книге доходов с целью контроля фактической выручки, получаемой нарастающим итогом с начала года.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти путем принятия соответствующих законов, но не более максимальной величины, принятой на федеральном уровне с учетом ежегодного коэффициента-дефлятора. В отдельных случаях местные органы власти вправе увеличивать уровень базовой доходности в определенное количество раз — 3, 5 или 10 (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Стоимость патента на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться по территории его действия в зависимости от региона РФ. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/bazovaya_dohodnost_pri_patentnoj_sisteme_nalogooblozheniya_v_2017_g/

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится. Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка». Всем удачного бизнеса, пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-psn/bazovaya-dokhodnost-psn/

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2017

Обновление: 13 марта 2017 г.

Как следует из анализа и изучения положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ), патентная система представляет собой специальный налоговый режим, существенно отличающийся от остальных налоговых режимов прежде всего порядком расчета сумм налога, для которого используется базовая доходность.

Патентная система налогообложения

Перейти на патентную систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели (ст. 346.44 НК РФ), если они осуществляют один или несколько видов деятельности, прямо названных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Переход на патентную систему является добровольным и производится предпринимателем на основании заявления по утвержденной форме. В таком же порядке происходит и прекращение применения патентной системы.

Следует отметить, что понятие базовой доходности при патентной системе налогообложения в 2017 году положениями Налогового кодекса РФ прямо не раскрывается. Однако в результате буквального толкования положений п. 1 ст. 346.

48 НК РФ можно сделать вывод, что базовой доходностью при ПСН является потенциально возможный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, для осуществления которой плательщик получил соответствующий патент.

Базовая доходность по ЕНВД в 2017 году определена нормами п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ для каждого вида деятельности, по которому уплачивается единый налог.

Базовая доходность

Как следует из сказанного выше, понятия базовой доходности для патентной системы налогообложения и единого налога различаются. Если для ЕНВД базовая доходность установлена нормами Налогового кодекса РФ, то размеров базовой доходности при патентной системе положения налогового законодательства не содержат.

Не предусматривая размер базовой доходности, положения Налогового кодекса РФ (ст. 346.47 и ст. 346.

48 НК РФ) определяют, что потенциально возможный размер дохода является объектом налогообложения по правилам главы 26.

5 Налогового кодекса, а также, по своей сути, является базовой доходностью, размер которой по каждому виду деятельности на каждый календарный год устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно.

Чтобы правильно рассчитать базовую доходность, важно помнить, что размер потенциально возможного дохода, установленный субъектом РФ, применяется в неизменном виде и в последующих годах. Его применение происходит до тех пор, пока он не будет изменен этим же субъектом РФ.

Решая вопрос о размере базовой доходности при патентной системе налогообложения, субъекты РФ (по общему правилу п. 7 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ) ограничены максимальным размером.

Он равен одному миллиону рублей и ежегодно индексируется (п. 9 ст. 346.43 НК РФ). Повышающий коэффициент для максимального размера базовой доходности на 2017 год установлен Минэкономразвития России в Приказе от 03.11.

2016 N 698 в размере 1,425.

Важно помнить, что в некоторых случаях, прямо поименованных в пп. 4 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, субъекты Российской Федерации вправе существенно (в несколько раз) повысить максимальный показатель базовой доходности.

Следовательно, для достоверного определения базовой доходности индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, должен изучать и отслеживать:

установление базовой доходности тем субъектом РФ, в котором ИП осуществляет свою деятельность;
изменения таким субъектом РФ уже установленных размеров базовой доходности.

За какой период определяется базовая доходность

По общему правилу, установленному п. 2 ст. 346.48 Налогового кодекса, базовая доходность для патентной системы налогообложения устанавливается на календарный год, в котором индивидуальным предпринимателем осуществлялся вид или виды деятельности, предусмотренные патентом.

Для ответа на вопрос, за какой период определяется базовая доходность ЕНВД, достаточно обратиться к п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, из содержания которого следует, что таким периодом является один календарный месяц.

Признавая наличие некоторых различий в понятиях базовой доходности для описанных систем налогообложения, нельзя не отметить и общую цель такого инструмента – расчет сумм налога.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s501555

Базовая доходность розничной торговле на патенте

В 5 или менее раз Любой вид деятельности в городах с населением более 1 миллиона человек 3 В 10 или менее раз — сдача в аренду помещений — розничная торговля — общепит Если вдруг при расчете годовой потенциальный доходы окажется больше максимального, он должен будет быть принят в размере максимального. Правила установления потенциально возможного годового дохода Региональные власти при определении годового потенциального дохода могут:

Дифференцировать виды доходов, если классификаторами продукции или видов экономической деятельности такая дифференциация предусмотрена.
Группировать виды деятельности
Назначать годовой потенциальный доход в зависимости от физических показателей.

Размер патента для Московской области на розницу

1.2.4 Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга
1.2.5 Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей
1.2.6 Срок уплаты
1.2.7 Вопросы и ответы

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что: Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 г

Неверно указан период действия документа;
ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
ИП имеет задолженности;
Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

Пройти в отделение ФНС;
Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

Паспорт, ИНН;
Свидетельство о регистрации ИП;
Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

Расчет происходит по следующей формуле: П = ПГД * 6%.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018

В данном случае:

ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Важно

Источник: https://law-uradres.ru/bazovaya-dohodnost-roznichnoj-torgovle-na-patente/

Доход по патенту на 2017 год | Помощь Юриста

За дни, отработанные в ноябре, иностранному работнику начислили 11 429 руб., за декабрь – 30 000 руб. В сельхозорганизации зарплату за вторую половину месяца выдают 10-го числа следующего месяца.

В первый месяц работы иностранец обратился в бухгалтерию с заявлением, чтобы компания уменьшала налог с его дохода на сумму фиксированных авансовых платежей. На основании полученного заявления бухгалтер обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации и 15 декабря получил уведомление.

Важно! Уменьшать НДФЛ на стоимость патента можно на основании уведомления. Его выдает налоговая инспекция. Чтобы получить уведомление, обратитесь в инспекцию с заявлением. В ноябре бухгалтер удержал НДФЛ со всех доходов иностранца (на тот момент не было уведомления из инспекции).

В декабре НДФЛ уменьшили на сумму фиксированных авансовых платежей за ноябрь и декабрь 2016 года.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 г

ВниманиеНо есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
Патент нельзя продлить.

Его можно только оформить заново.

ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом.

В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

Патент для ип на 2018 год: разрешенные виды деятельности

Новые коды бытовых услуг Отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется в соответствии с ОКУН Бытовые услуги определяются в соответствии с ОКВЭД Новый перечень кодов видов деятельности, относимых к бытовым услугам утвержден Распоряжением Правительства РФ N 2496-р.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип

В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.
На кого рассчитана ПСН? Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно. Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно.

Стоимость налогового патента для ип, отчетность и страховые взносы

231 НК РФ). Часть фиксированного авансового платежа 334 руб.
(5720 – 5386), превышающая сумму исчисленного

ВажноНДФЛ, не возвращается иностранцу (п. 5-7 ст. 227.1 НК РФ).
Расчеты посмотрите в таблице: Месяц, 2016 Начислено, руб. Фиксированный авансовый платеж, руб. НДФЛ исчисленный, руб. Переплата НДФЛ к возврату, руб. ноябрь 11 429 0 1486 (11 429 руб.

Читайте также: Нюанс учета в расходах транспортного налога на большегрузы - все о налогах

х 13%) 1486 декабрь 30 000 2860 х 2 = 5720 3900 (30 000 руб. х 13%) 0 За год 41 429,00 5720 5386 (41 429 руб. х 13%) 0 В 2017 году бухгалтеру сельхозорганизации следует повторно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением.
НДФЛ в 2017 году в Свердловской области надо уменьшать на 2860 руб.

в месяц (письмо ФНС от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1052).

Что ждет ип на псн в 2017 году. вкратце об изменениях

К основным изменениям можно отнести:

Изменение коэффициента-дефлятора для расчета потенциально возможного дохода за год и предельного дохода на применение ПСН;
Изменение перечня кодов видов бытовых услуг.

К дополнительным относятся:

По новым правилам взносы на пенсионном и медицинское страхование будут уплачиваться в ФНС;
Старые формы отчетности во внебюджетные фонды будут заменены новым – единым по страховым взносам;
В сфере персонифицированного учета расчет РСВ-1 будет заменен расчетом СЗВ-СТАЖ;
Изменение срока представления расчета СЗВ-М

Рассмотрим нововведения по ПСН в табличном варианте 2016 2017 Комментарий Коэффициент-дефлятор для расчета потенциально возможного дохода за год и предельного дохода на применение ПСН 1,329 1,425 Предельно возможный «вмененный» доход, согласно НК РФ, равен 1 млн.руб.

Статья

Источник: https://s-help.ru/dohod-po-patentu-na-2017-god/

Базовая доходность

При расчете стоимости патента и ЕНВД базовая доходность является главным показателем, влияющим на размер налога.

Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях.

Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе — об этом пойдет речь в нашей статье.

Базовая доходность в ЕНВД

Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется. При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала.

Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29. Коэффициентов, корректирующих базовую доходность два:

К1 – дефлятор, равный в 2016 году 1,798

К2, который устанавливают региональные власти в интервале от 0,005 до 1.

Физические показатели различны для каждого вида предпринимательской деятельности — это численность сотрудников, площадь помещения, число посадочных мест, количество автомобилей, количество переданных в аренду участков земли и т.п.

Так, для бытовых услуг физическим показателем является число работников, включая ИП, а базовая доходность определена в размере 7500 рублей в месяц на каждого сотрудника. Для пассажирских автоперевозок физпоказатель – число посадочных мест, а базовая доходность равна 1500 рублей в месяц на каждое из них и т.п.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

При расчете стоимости патента тоже применяется понятие базовой доходности. Также как и на ЕНВД, стоимость патента не зависит от фактического дохода предпринимателя, и в некоторых случаях для расчета могут применяться физпоказатели – количество транспортных средств, численность работников, торговые площади в квадратных метрах и т.п.

Базовая доходность при патенте – предполагаемая годовая выручка, которую ИП может получить по определенному виду патентной деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Размер этой выручки устанавливается законами субъектов РФ на каждый год, и не может превышать 1 000 000 рублей, а в 2016 году эта сумма с учетом коэффициента-дефлятора составляет 1 329 000 рублей.

Базовая доходность может быть увеличена региональными властями:

по автотранспортным услугам, в том числе техобслуживанию – в 3 раза,
если патент применяется в городах-миллионниках – в 5 раз,
по услугам общепита, торговле в розницу и при сдаче в аренду недвижимости – в 10 раз.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, а если срок патента менее года, то его стоимость рассчитывается пропорционально. Ставка при патентной системе – 6%.

Как рассчитать базовую доходность

Как мы уже сказали выше, базовая доходность – это величина, значения которой устанавливаются органами власти, и рассчитать ее самостоятельно нельзя. Но, правильно определив действующий размер базовой доходности, можно рассчитать сумму «вмененного» налога или стоимость патента.

Расчет ЕНВД

«Вмененный» налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

БД – базовая доходность,

К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

15% — ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

Расчет стоимости патента

Выяснить действующие значения базовой доходности при патентной системе налогообложения можно из региональных нормативных актов, либо обратившись в территориальный налоговый орган. Нужно учесть, что согласно пп.3 п. 8 ст. 346.

43 НК РФ местные органы власти могут устанавливать размер дохода также и в зависимости от физических показателей – численности персонала, количества автотранспорта, числа посадочных мест и грузоподъемности, размера торговых площадей и др.

Таким образом, базовая доходность – главный показатель как для расчета «вмененного» налога, так и для стоимости патента. Чем установленная доходность выше, тем выше сумма налога, а реальный доход при ЕНВД и патенте не имеет значения.

Мы выяснили, за какой период определяется базовая доходность: при ЕНВД базовый доход берется в расчете на месяц, при патентной системе – на год.

Если для ЕНВД значения базовой доходности прописаны в Налоговом кодексе и регионы изменять их не вправе, то для патента эти значения определяются именно региональным законодательством, но в пределах установленного максимума.

Источник: https://spmag.ru/articles/bazovaya-dohodnost

Патент для ИП на 2017 год: какие виды деятельности доступны и новости про ККМ!

Обновление: с 31 марта 2017 года, ИП на ПСН и ЕНВД торгующие пивом, начнут досрочно применять ККМ. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/primenenie-kkm-dlja-torgovli-pivom-s-31-03-2017.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности очевидное – она простая и понятная для начинающих ИП.

И очень выгодна при некоторых видах деятельности, так налогов придется платить меньше (например, при сравнении с УСН). Также, сейчас ИП на патенте может работать без использования ККМ (правда, скоро эта возможность исчезнет и об этом написано в самом конце этой статьи)

Но скоро наступит 2017 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2017 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка.

Например, в 2015 году этот был список только из 47 видов деятельности: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

А вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, о чем писал ранее: https://dmitry-robionek.ru/psn/vidy-dejatelnosti-2016.html

На данный момент никаких изменений в этом списке не было, а значит, он тоже будет действовать в 2017 году.

Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадут под ПСН в 2017 году:

Вот полный список видов деятельности для ИП на патенте:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
Парикмахерские и косметические услуги;
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
Ремонт жилья и других построек;
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
Ветеринарные услуги;
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
Услуги платных туалетов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
Услуги по прокату;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
Производство кожи и изделий из нее;
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
Сушка и переработка фруктов и овощей;
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
Деятельность по письменному и устному переводу;
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
Резка, обработка и отделка камня для памятников;
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
Доход в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей;

Сколько стоит патент?

Уже больше года действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента на 2017 год.

О том, как им пользоваться читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

Отмечу, что данные по 17 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2016 года (так было в и прошлом году).

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 РАБОЧИХ дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что с 2016 года введено новое заявление на получение патента, о чем можно прочитать вот здесь:

Форма заявления №26.5-1 на получение патента изменится

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН.

Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте» https://dmitry-robionek.ru/docs

Причем, нужно учесть следующие моменты :

1. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую инспекцию;

2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

3. Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Еще одно важное изменение для ИП на ПСН

Дело в том, что готовится законопроект, согласно которому, ИП на патенте с 2018 года обяжут использовать ККМ (контрольно кассовые машины).

Учтите этот момент, так как многие ИП переходят на патент только из тех соображений, что сейчас ИП на ПСН не обязан использовать кассу. А вот с 2018 года эта лавочка прикроется.

Подробнее об этой ситуации можно прочитать вот здесь:

И снова про онлайн-кассы нового типа: правительственная комиссия одобрила переход на новые ККМ с 1-го января 2017 года

и вот здесь:

Еще одна плохая новость: ИП на патенте (ПСН) обяжут купить ККМ в 2018 году?

Как оплатить патент в 2017 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ: 1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что еще изменилось для ИП на ПСН?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-na-2017-god

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2016-2017 — это основной показатель, позволяющий рассчитать размер патента. В статье рассказывается, какова зависимость стоимости патента от базовой доходности и как она определяется на практике.

Суть понятия «базовая доходность»

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

Как определить базовую доходность

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Суть понятия «базовая доходность»

Базовая доходность в качестве расчетного показателя используется не только для определения патентной суммы. Ее применяют и в иных налоговых режимах, в числе которых можно назвать ЕНВД.

Суть понятия базовой доходности состоит в следующем: данный показатель представляет собой условную величину доходности предприятия в определенной ситуации, т. е. сколько денег можно заработать, находясь при этом в обозначенных условиях. Организационная форма роли не играет, и базовая доходность как показатель может быть применима для расчета налога при выбранном режиме налогообложения.

Если говорить о патентной системе налогообложения, то здесь ситуация следующая. Этим показателем признается годовая выручка предпринимателя, которую он может получить. Тем самым базовая доходность становится объектом налогообложения. На этот счет имеются нормы, содержащиеся в ст. 346.47 и 346.48 НК РФ.

Для патентной системы налогообложения установлен верхний предел этого показателя — 1 млн руб., который действует и поныне. Превышать его можно лишь в определенных условиях, о которых пойдет речь ниже.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежегодно базовая доходность подлежит пересчету с помощью коэффициента-дефлятора.

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

До 2015 года в НК РФ действовало понятие минимального размера дохода, что накладывало отпечаток на принятие решений региональных властей по установлению базовой доходности.

После отмены этого правила налоговики вынуждены отталкиваться от экономической ситуации на местах.

В настоящий момент региональные законодатели утверждают для индивидуальных предпринимателей свои показатели базовой доходности, внося их в нормативные акты (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

С учетом подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ регионы даже вправе поднимать уровень базовой доходности при соблюдении следующих условий:

В 3 раза можно поднять уровень потенциального дохода, если коммерческая деятельность, которой занимается предприниматель, указана в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, здесь названы: автомобильное техническое обслуживание, грузоперевозки, пассажироперевозки, медицинская деятельность (по лицензии), ритуальные услуги и пр.
В 5 раз разрешается повышать размер потенциальной выручки для тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на патенте в городах с населением, превышающим 1 млн чел.
В 10 раз разрешено повышать уровень потенциального дохода для тех видов деятельности, которые указываются в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В эту категорию попадают индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду недвижимость и землю, оказывающие услуги в сфере общественного питания (если размер зала не превышает 50 кв. м) и торгующие в розницу в помещениях, не превышающих 50 кв. м для стационарных объектов. Для объектов нестационарных по площади ограничений не установлено.

Следует отметить, что повышение уровня базовой доходности не является обязательным действием для региональных законодателей. НК РФ устанавливает, что это их право, но не обязанность.

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

С помощью коэффициента-дефлятора в налоговой практике осуществляется корректировка размера доходности. Такая необходимость обусловлена наличием инфляции в стране. С помощью этого коэффициента государство намерено связать величину базовой доходности с поднятием цен. Иначе говоря, базовая доходность таким путем проходит индексацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Каждый год величина коэффициента-дефлятора утверждается Минэкономразвития отдельно для упрощенки, ЕНВД и ПСН.

Так, на 2016 год значение коэффициента-дефлятора для предпринимателей, выбравших для ведения своего бизнеса патентную систему налогообложения, установлено на уровне 1,329. В 2017 году оно повышено до 1,425.

Поясним, какое значение имеет коэффициент-дефлятор. Уже было сказано, что для патентной системы верхний предел доходности установлен на уровне 1 млн руб. В суммарном выражении коэффициент-дефлятор выглядит как произведение этого предела на указанное значение коэффициента. В итоге с учетом инфляции базовая доходность на 2016 год составляет:

1 000 000 × 1,329 = 1 329 000 руб.

Именно на эту сумму могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при определении возможного дохода в 2016 году, и именно эта сумма будет участвовать в расчете патента. Поднимать планку возможно лишь в определенных обстоятельствах, о которых уже было сказано выше.

Как определить базовую доходность

Разберем пошагово, как рассчитать стоимость патента в соответствии с НК РФ, если индивидуальный предприниматель решил предпочесть данный режим.

Хотя расчет производят сотрудники налоговой инспекции, однако знать вычислительный процесс необходимо и самим предпринимателям. Кроме того, на всякий случай лучше заранее выяснить, каков размер базовой доходности, ведь от этого зависит и стоимость самого налога. Такую информацию можно узнать:

в налоговой инспекции;
из региональных законодательных актов.

Местные власти при этом вправе не корректировать размер базовой доходности, принятый годом ранее. Например, они могут не менять этот показатель в 2017 году, оставив тот, который действовал в 2016-м.

В целом же базовая доходность рассчитывается с учетом следующих исходных данных (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

Штатная численность наемного персонала. Здесь следует учитывать полный штат, даже если отдельные сотрудники заняты в деятельности на других режимах. Главное требование — они подчинены одному индивидуальному предпринимателю. Базовая доходность в результате пропорциональна числу работников. Например, при штате в 6 человек базовая доходность составит 600 тыс. руб., а при численности персонала 7 человек ее величина становится равной 880 тыс. руб.
Сколько транспорта у индивидуального предпринимателя. Отдельно учитывается грузовой транспорт по грузоподъемности, отдельно — пассажирский с учетом посадочных мест.
Количество объектов недвижимости.
В каком регионе находится предприниматель, точнее, где он собирается осуществлять свою деятельность. Стоимость патента может существенно разниться в зависимости от того, на территории какой республики, края или области ведется бизнес. Следует учитывать, что налогоплательщикам НК РФ разрешает получать патенты в разных регионах на самые различные виды деятельности. То есть можно выбрать наиболее выгодный вариант.

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Покажем на примере, как производится расчет стоимости патента в налоговом органе. Показатели взяты для Краснодарского края. Следует напомнить, что на других территориях они могут быть иными.

Для упомянутого выше региона, если индивидуальный предприниматель впервые зарегистрировался и с этого момента не прошло 2 лет, устанавливается «нулевая» налоговая ставка. Аналогичные льготы имеют Крым и Севастополь, но уже по отношению ко всем ИП.

Пример:

ИП Селютин С. К. организовал свой бизнес по ремонту мебели и создал мастерскую, в которой трудятся 4 работника. Для данной деятельности в Краснодарском крае установлена величина базовой доходности на уровне 300 тыс. руб. Стоит задача: определить величину базовой доходности на 2017 год, для которого коэффициент-дефлятор равен значению 1,425, и соответственно, размер самого налога.

Данные берутся из соответствующих таблиц, где учтено, что данный ИП работает в муниципальном образовании с населением менее 1 млн чел. и со штатной численностью до 5 чел. Деятельность на территориях, принадлежащих иным муниципалитетам, не ведется.

Для патентной системы налогообложения установлена ставка 6%. В результате сумма, которую следует внести за год, определяется так:

сначала 300 тыс. руб. умножаются на коэффициент 1,425 — получаем 427 500 руб.;
затем от полученной суммы берется 6% и получается 25 650 руб.

Чтобы понять, сколько надо платить за каждый месяц, нужно 25 650 поделить на 12. Выходит 2 138 руб.

ИП Селютин намерен оформить патент на 6 месяцев. Ему надо будет внести в бюджет: 2 138 × 6 = 12 828 руб.

При патентной системе налоговая декларация не сдается, поскольку налог рассчитан изначально.

Но учет доходов и расходов надо вести в соответствующей книге обязательно, поскольку только через этот регистр контрольные органы могут убедиться, что данный ИП не превысил допустимого предела выручки за год (60 млн руб.). При превышении этой планки ИП лишается права на данный режим и переводится на ОСНО.

Кроме того, численность наемного персонала не должна превышать 15 человек. В противном случае ИП также могут лишить права на применение патента.

***

Подведем итоги. С помощью показателя под названием «базовая доходность» определяют сумму налога к уплате при патентной системе налогообложения. С увеличением размера базовой доходности растет и сумма налога, который требуется внести в бюджет.

С перечнем видов деятельности, подпадающих под ПСН, можно ознакомиться на сайте ФНС. Данные по величине базовой доходности и действующему коэффициенту-дефлятору можно почерпнуть из законодательных актов региона.

Мы рассказали, как налоговики рассчитывают патентный платеж в общем. На практике в инспекциях для этого есть электронные таблицы, где эти расчеты уже произведены и в них указаны конечные суммы стоимости патента.

Следует учитывать, что для разных регионов патентная сумма по одному и тому же виду деятельности может существенно отличаться. Здесь всё объясняется желанием региональных властей развивать бизнес в определенных направлениях. Особо приоритетные направления получают преимущества.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, ведут учет в упрощенном варианте. Это означает, что им достаточно иметь книгу, в которую вносятся все получаемые доходы и производимые расходы. С ее помощью контрольные органы определяют, не было ли нарушений в размере оборота. Налоговая декларация такими предпринимателями не сдается.

Естественно, бизнесменам следует выполнять все условия нахождения на режиме, то есть не превышать лимит численности персонала (15 чел.) и максимальный размер годового дохода (60 млн руб.).

Источник: https://buhnk.ru/psn/bazovaya-dohodnost-pri-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya/