Нюанс учета в расходах транспортного налога на большегрузы — все о налогах

Порядок уплаты транспортного налога на грузовые автомобили: условия налогообложения и льготы

В связи с многочисленными обсуждениями темы финансового бремени, которое несут на себе владельцы большегрузных машин, начиная с ноября 2015 года, то и дело поднимаются вопросы, связанные с отменой либо изменением порядка начисления транспортного налога на грузовые автомобили.

Далее мы рассмотрим, как начисляется в 2018 году пошлина на грузовой транспорт и отменен ли транспортный налог для большегрузов.

Транспортный налог на грузовые автомобили в 2018 году

Транспортный налог уплачивается по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ (гл. 28 ст. 356) на базе основной (государственной) ставки. При этом назначение платежа – пополнение региональных бюджетов.

Следовательно, транспортный налог для каждого региона утверждается на законодательном уровне субъектов РФ и является обязательным платежом для каждого автовладельца (гл. 28 ст. 357 НК РФ).

Налоговый период – отчетный год.

Налоговые ставки, определяемые законами на региональном уровне, могут быть увеличены или уменьшены по отношению к базовой (государственной) ставке. На их размер влияют:

Мощность двигателя транспортного средства, измеряемая в лошадиных силах.
Валовая вместимость.
Категория ТС.
Год выпуска автомобиля.

Более того, в каждом субъекте Российской Федерации и городах административного значения власти определяют, кто может пользоваться транспортными льготами.

Транспортные средства относятся к разным группам в соответствии с категорией и типом (данная информация находится в техпаспорте).

Категории автомобилей подразделяются на пять групп:

Мототранспорт («А»).
Легковые машины с весом не более 3,5 т и количеством пассажирских мест не более 8 («В»).
ТС с весом более 3,5 т («С»).
ТС с количеством пассажирских мест свыше 8 («D»).
Прицепы, предназначенные для движения вместе с автомобилем («Е»).

Для каждой категории и типа ТС устанавливаются свои ставки. Тариф на грузовой и легковой транспорт могут отличаться в несколько раз.

Общероссийские базовые ставки для транспортного сбора на большегрузы

В 2018 году ставка транспортного налога остается неизменной. Отмена этой категории платежей не предусматривается, так как является одним из наиболее значимых источников поступления финансов в государственный бюджет.

В каждом субъекте РФ транспортный налог на грузовики рассчитывается самостоятельно, однако существуют общероссийские государственные ставки (базовые), которые опираются на мощность двигателя, которая измеряется лошадиными силами.

При этом размер транспортного сбора, который начисляется в 2018 году в регионах, может отличаться от государственного уровня (в сторону увеличения или уменьшения) не более чем в 10 раз (гл. 28 ст.

361 НК РФ) в отношении различных категорий автомобилей, их возраста, экологического класса.

Для каждой лошадиной силы грузовых автомобилей установлена следующая базовая ставка, измеряемая в рублях (гл. 28 ст. 361 НК РФ):

до 100 л.с. – 2,5;
от 100 до 150 л.с. – 4;
150-200 л.с. – 5;
свыше 250 л.с. – 6,5.

Размер налога, установленный для каждого региона, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Для того чтобы сегодня узнать размер налога на грузовой транспорт, достаточно знать мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах.

Все ли виды грузового транспорта подлежат налогообложению

Транспортный сбор начисляется на все виды тяжелой техники, которая используется для перевозки груза: самосвалы, фургоны, платформы, тягачи, многоосные грузовики, малоразмерные средства и малотоннажные машины, пикапы.

Если транспорт используется для выполнения сельскохозяйственных или иных специализированных работ, то на них транспортный сбор не начисляется.

К таким машинам относятся молоковозы, транспорт для перевозки удобрений, птицы, скота, спецтранспорт ветеринарной службы, самоходный транспорт, тракторы, комбайны и т.д. (гл. 28 ст. 358 НК РФ).

На указанные виды машин не начисляется транспортная пошлина только в том случае, если владельцем является зарегистрированный производитель сельскохозяйственной продукции.

Нюансы начисления налога на грузовой транспорт категории «В»

Наибольшую неясность для автовладельцев представляет налог на грузовой бортовой автомобиль категории «B» (пикапы) и на автомобили, имеющие тип ТС «фургон» (микроавтобусы), также относящиеся к категории «В».

Предполагая, что литера «В«, указанная в ПТС в строке «Категория ТС», обозначает принадлежность автомобиля к категории легкового автотранспорта, хозяин такой машины удивляется, получив уведомление ФНС, в котором ставка транспортного сбора рассчитана, как для грузового транспорта. Как правило, такая ставка выше, чем на легковой автомобиль, в несколько раз. И это не является ошибкой налоговых органов, так как транспортный налог рассчитывается исходя из ставки, которая определяется не категорией «В», а именно типом ТС.

Категория «В» указывает лишь на то, что для данного автомобиля разрешены:

максимальная масса автомобиля – не более 3,5 тонн;
число пассажирских мест – не более 8.

Данные ограничения как раз и указывают на категорию «В» в соответствии с Положением о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств, утв. Приказом МВД России N 496, Минпромэнерго России N 192, Минэкономразвития России N 134 от 23.06.2005 (п. 28) и Приложением 6 к Конвенции о дорожном движении (п.5).

Таким образом, можно сделать вывод:

Категория «В» — это не всегда автомобиль легковой. К данной категории могут быть отнесены и грузовые машины, подпадающие под указанные признаки.
Когда речь идет об определении типа автомобиля, на категорию «В» ориентироваться нельзя.

Льготы для участников системы «Платон»

В ноябре 2015 года в России была введена в действие система «Платон» (Федеральный закон № 68-ФЗ от 06.04.

2011), предусматривающая обязанность внесения платы при движении по автомобильным дорогам федерального значения автомобилей с разрешённой максимальной массой свыше 12 т.

На плечи владельцев грузовиков легла значительная финансовая нагрузка в виде двух обязательных платежей с одним и тем же назначением: финансирование дорог, предназначенных для общего пользования.

Источник: https://AvtoPravil.net/transportnyy-nalog-na-gruzovyye-avtomobili.html

При лизинге есть нюансы уплаты транспортного налога с большегрузов

Check Also

При повторной проверке сумма из уточненки сравнивается с первоначальной суммой налога В соответствии с пунктом 10 статьи 89 НК РФ налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной.

При исчислении налога на прибыль можно учесть расходы, подтвержденные в следующем отчетном периоде ФНС России на своем официальном сайте сообщила, что при исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик может учесть расходы, подтвержденные в следующем налоговом периоде.

Предприниматели исключены из плательщиков налога на игорный бизнес С 1 января 2012 года плательщиками налога признаются только организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

Предприниматели — «упрощенцы» подтверждают право на освобождение от налога на имущество Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Подтверждать угон авто для освобождения от налога не придется На рассмотрение в Государственную Думу поступил законопроект, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс в части установления порядка освобождения от налогообложения транспортных средств в случае их угона.

По ЕСХН хотят дать регионам возможность дифференцировать ставку налога В Госдуму поступил законопроект № 776407-6, которым предлагается дать возможность регионам дифференцировать ставку единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в пределах от 0% до 6%.

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, «проект федерального закона «О внесении изменения в статью 346.

8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» предлагает предоставить субъектам Российской Федерации полномочия по определению ставки единого сельскохозяйственного налога в зависимости от категории налогоплательщика, вида производимой сельскохозяйственной продукции, объема доходов и численности сотрудников.

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются те бизнесмены, которые получают доходы от использования недр.

Пени за неуплату налога на имущество физлиц в Москве не будут начисляться до 1 июля Депутаты Московской городской Думы приняли поправки в законодательство, отсрочивающие начисление пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, сообщает пресс-служба Мэра и Правительства Москвы.

Чем отличается налог от сбора В нашем экономически развитом мире среди населения страны существует тенденция к изучению информации, которая касается финансовых вопросов.

Отдельные виды транспорта юрлиц освободят от налога на имущество В Госдуме на рассмотрении находится законопроект о внесении изменений в статью 381 НК РФ, согласно которому, с 1 января 2017 года предложено освободить юрлица от уплаты налога на имущество организаций в отношении транспортных средств, произведенных с 1 января 2013 года, принятых на учет организациями в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Элементы налога на прибыль В системе налогообложения предпринимательской деятельности особую роль занимает налог на прибыль.

Ему посвящена всем знакомая глава 25 Налогового кодекса и состоит этот налог из таких элементов, как налоговая база, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый период, которые в совокупности дают нам полное представление о способе и порядке расчета данного налога.

Имущественный вычет это возврат части денег, которая ранее была уплачена в качестве подоходного налога. Данный возврат можно оформить в том случае, если налогоплательщик осуществляет какие-либо операции с недвижимостью.

Оплата налогов за другую организацию Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет.

Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство.

Об уменьшении сумм налога при УСН на сумму уплаченных взносов лава крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

Об исчислении земельного налога ФНС России разъяснила в информации от 12 февраля 2016 года вопрос уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем. В частности, речь шла о периоде и порядке применения кадастровой стоимости при исчислении земельного налога.

Неправильное указание КБК не влечет неисполнения обязанности по уплате налога Минфин России в письме от 19 января 2017 г.

№03-02-07/1/2145 пояснил, что неправильное указание КБК в платежном поручении не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, так как такое основание не предусмотрено пунктом 4 статьи 45 НК РФ.

При этом, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного остатка (подпункт1 пункт 3 статьи 45 НК РФ).

Учитывая, что КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, налогоплательщику, согласно пункту 7 статьи 45 НК РФ, при ошибке в КБК необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке и документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет, с просьбой уточнить принадлежность платежа.

Земельный налог — проводки в бухучете Начисление земельного налога (проводки, которые обычно используются, представлены в нашем материале), зависит от того, как используется площадь, являющаяся объектом налогообложения.

Налогоплательщики налога на прибыль На общей системе налогообложения основным «доходным» налогом организаций является налог на прибыль. Для большинства случаев он исчисляется по ставке 20% от разницы между доходами и расходами.

Плательщики земельного налога Плательщики земельного налога перечислены в ст. 388 НК РФ, однако весьма сложная схема привязки их к объекту обложения требует детального рассмотрения вопроса.

Налоговый период по налогу на прибыль Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.

С каждого официально трудоустроенного человека, а точнее с его зарплаты, удерживается ежемесячный налог, который еще называется подоходным. Размер подоходного налога составляет 13% от заработной платы.

Налоговое уведомление не направят, если сумма налога менее 100 рублей Уведомление на уплату физлицами имущественных налогов в сумме менее 100 руб. налогоплательщику не направляется.

Налоговая база по земельному налогу Налог на землю обеспечивает денежными ресурсами местный уровень бюджета. Вследствие этого, власти муниципалитетов наделены определенными полномочиями в сфере регулирования налоговой ставки и сроков перечисления земельного налога в казну.

На уплату налога на имущество с кадастровой стоимости перейдет в 2016 году 49 регионов Об этом сообщил на совещании Владимира Путина с членами правительства министр финансов Антон Силуанов, сообщается на сайте Кремля.

Источник: https://u69.ru/nalogi/pri-lizinge-est-nyuansy-uplaty-transportnogo-naloga-s-bolshegruzov

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.

Ставки и сроки

Порядок расчета платежей

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Декларация

Отменят или нет?

Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.

В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются. Это весельные лодки, специальный транспорт сельхозпроизводителей, автомобили для использования инвалидами и т.д.

Ставки и сроки

В п.1 статьи 361 НК есть перечень базовых ставок для всех видов транспорта в зависимости от мощности двигателя, силы тяги, веса автомобиля.

Почему ставки базовые? Потому что это региональный налог и то, сколько на самом деле придется платить за транспорт, зависит от местных законов.

Субъекты Российской Федерации могут:

1. Увеличивать или уменьшать базовые ставки до десятикратного размера. Исключение – легковушки с мощностью до 150 лошадиных сил.

2. Устанавливать разные ставки в зависимости от вида транспорта, количества лет со дня выпуска, экологического класса.

3. Определять срок уплаты налога и авансовых платежей, или вовсе отменить авансовые платежи, оставив только перечисление налога раз в год. Срок не может быть раньше срока, предусмотренного для сдачи декларации – 1 февраля.

Как узнать ставки и другие особенности по транспортному налогу, действительные именно для вашего региона?

На сайте Федеральной Налоговой Службы есть удобный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Нужно пройти по ссылке и выбрать вид налога (в нашем случае – транспортный), период, субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Система выдаст нормативный документ, которым регулируется транспортный налог в вашем регионе.

Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.

Пример:

Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» — «город Нижний Новгород».

Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.

Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления. Здесь мы можем увидеть, что в Нижнем Новгороде есть льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации Чернобыльской катастрофы, героев Советского Союза, лесхозов, бюджетных организаций и т.д.

Если в вашем регионе отдельным законом не установлены налоговые ставки, то для расчета нужно брать базовые из Налогового Кодекса.

Порядок расчета платежей

Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:

1/4 х налоговая база х налоговая ставка

Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.

Пример:

И снова Нижний Новгород. На балансе фирмы числится грузовое авто с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. Для этого типа транспорта по местному закону ставка 36 рублей за лошадиную силу.

1/4 х 150 х 36 = 1350 – ежеквартальный платеж.

Налог за год равен 5 400 руб.

Как считать, если этот грузовик находился в собственности не весь год, а только часть? Нужно количество месяцев владения разделить на 12. На полученный коэффициент умножить рассчитанную сумму налога.

Если месяц неполный, то считается за полный, если транспорт поставили на учет до 15 числа (при приобретении), или сняли с учета после 15 числа (при выбытии). В противном случае месяц не считается совсем.

Пример:

Тот же грузовик в том же Нижнем Новгороде. Организация приобрела и поставила его на учет 17 мая 2016 года. Май в расчет не берется, значит считаем налог за 7 месяцев.

Сумма за год:

150 х 36 х 7/12 = 3 150 руб.

Чтобы рассчитать аванс за II квартал, нужно взять коэффициент 1/3, где 1 – это количество месяцев владения в первом квартале (только июнь, май не считаем), 3 – количество месяцев в квартале.

1/4 х 150 х 36 х 1/3 = 450 руб.

Аванс за второй и третий кварталы рассчитывается обычным способом, без коэффициента.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.

Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:

От 3 до 5 млн.руб.:

1,1 если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
1,3 если прошло от 1 до 2 лет;
1,5 если прошло не более года.

От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.

От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет

Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.

Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2017 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1; 1,3 или 1,5 в зависимости от года выпуска.

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Нет, не нужно, если есть документ, подтверждающий факт угона. Пока автомобиль находится в розыске, его владелец освобожден от транспортного налога. Обязанность платить появится, как только машину найдут и вернут владельцу.

Угнанное авто – не объект налогообложения. Если весь налоговый период машина числилась в угоне, то на нее декларацию подавать не нужно.

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога.

При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили.

По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.

Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».

Передайте транспортную отчетность на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер» и специалисты самостоятельно рассчитают налог с учетом требований закона и всех полагающихся вычетов.

Декларация

С отчета за 2017 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Источник: https://www.moedelo.org/mdbuhgalter/blog/transportnyj-nalog-razmer-sroki-i-poradok-uplaty-nalogovye-lgoty

Отражение транспортного налога в учете

В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 открывается субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к Плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

При начислении и уплате транспортного налога делаются проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

— начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу», Кредит 51

— уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

— начислен транспортный налог.

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если организация применяет кассовый метод, то сумму налога включают в состав расходов только после перечисления ее в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если организация применяет метод начисления, сумму транспортного налога включают в расходы в момент начисления — в последний день отчетного (налогового) периода (пп. 1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ:

— у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);

— сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).

Если организация применяет «упрощенку» и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.

Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Чтобы распределить транспортный налог, необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности. При этом долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения рассчитывают по формуле:

Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения делятся на Доходы от всех видов деятельности.

Транспортный налог, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, рассчитывают так:

Транспортный налог умножается на Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения.

Транспортный налог, который относится к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, рассчитывают по формуле:

Общий транспортный налог за минусом Транспортного налога, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения.

При определении доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности используют показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного налога (авансового платежа). Такой порядок предусмотрен в Письме ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/31@.

Пример. ООО «Крата» (г. Тамбов) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Выручка, полученная ООО «Крата» от различных видов деятельности в июне 2010 г., составляет:

— по оптовой торговле (без учета НДС) — 700 000 руб.;

— по розничной торговле — 300 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне по этим транспортным средствам начислен авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2010 г. в сумме 20 000 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер ООО «Крата» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.

Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за июнь составляет 0,7 (700 000 руб. : (700 000 руб. + 300 000 руб.)).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна 14 000 руб. (20 000 руб. x 0,7).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (эта сумма при налогообложении не учитывается).

Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/otrazhenie-transportnogo-naloga-v-uchete

Транспортный налог грузовые автомобили — в 2018 году, расчет, свыше 12 тонн

Транспортный сбор – обязательная пошлина для всех собственников автомототранспортных средств, который уплачивается в государственную казну. Работой по начислению суммы пошлины и отправкой уведомлений об оплате занимается Налоговая инспекция Российской Федерации.

Поэтому житель Самарской и Омской области за идентичные марки авто могут платить различные цены.

Так как данная пошлина не нашла сильной заинтересованности в лицах автовладельцев, то ее оплата дело не очень приятное для хозяев машин. К тому же, сумма налога зависит и от мощности автотранспорта.

Классификация грузовых автомобилей

То, к какой категории относится ваше транспортное средство, напрямую влияет на размер базовых ставок по дорожной пошлине на 1 лошадиную силу (ст. 361 Налогового кодекса РФ).

Вследствие проверок технических характеристик и принадлежности машины к той или иной категории вам в техпаспорт запишут категорию, которой соответствует агрегат.

В техпаспорте записана как категория автотранспорта, так и его тип. Под типом имеется принадлежность агрегата в зависимости от конструкции и его назначения (грузовик, автобус, легковая машина).

Всего категория автомототранспортных средств насчитывается пять штук:

мототранспорт – буква «А»;
легковые машины, чей вес не превышает больше 3500 кг, и количество пассажирских мест не больше 8 – буква «В»;
агрегаты, чей вес больше 3500 кг, за исключение автотранспорта, что относится к «D»-категории – буква «С»;
автотранспорт с количеством пассажирских сидений, рассчитанным на 8 и более человек – буква — «D».

Грузовым автомобилем считаются не только машины, что относятся к «С» и «D»-категории. К примеру в техпаспорте может быть записано так, что категория автомобиля «В» — грузовое авто, что тогда делать?.

То есть указанная категория «В» не дает поводу относится автотранспорт к легковым машинам. Следовательно, данный тип может включать в себя различные категории от «В» до «D».

Поэтому расчет дорожного сбора будет производиться с учетом типа авто-мототрансопртного средства.

Поэтому не стоит удивляться, если вы каким то образом понизили категорию с «С» на «В» и рассчитывает на снижения транспортного налога.

Кто является плательщиком

Под налогообложение, попадает вся тяжелая техника, с помощью которой перевозится груз. В грузовой тип автотранспорта входит и самосвал, тягач, грузовики с несколькими осями, платформы и фургоны, малоразмерные средства и тоннажа – грузовик пикапного типа.

Транспортный налог не начисляется на те объекты, которые используются для выполнения специальных заданий, сельскохозяйственных работ и прочие, такие как:

Молоковоз.
Автотранспорт, что перевозит птицу.
Ветеринарная техника.
Самоходные агрегаты, трактор и комбайн.
Машины, что используются в обслуживании.
Иные автомобили, используемые в хозяйственных промыслах.

Вышеперечисленная техника должна быть оформлена на производителя сельхозпродукции. Все остальные категории грузового транспорта, что не задействованы в производстве или работе попадают под налогообложения.

Оформляться грузовик может как на физическое лицо, так и на любую компанию, организацию.

Граждане Российской Федерации уплачиваю налоговый сбор после получения уведомлений от налоговой инспекции, которое приходит за месяц перед днем оплаты по указанному адресу во время регистрации автотранспорта.

В результате отсутствия уведомлений нужно лично обратиться в госструктуру для выяснения причин и уточнения информации.

В любом случае пошлину придется погасить, поэтому разобраться в вопросе это же в ваших интересах.

В результате игнорирования и задержки платежей, на вас накладываются штрафные санкции в виде дополнительных комиссионных за каждый последующий просроченный день.

Какие действуют ставки в 2018 году

Транспортный сбор – пошлина региональная и размеры налоговых ставок зависят от места жительства гражданина. Однако цена базового значения не должна отличаться от регионального больше, чем в 10 раз.

Размер базовой ставки зависит от мощности транспортного средства. Все агрегаты, отталкиваясь от процедуры начисления сумы налога, делятся на несколько типов по мощностям двигателя.

Базовые ставки для грузовых авто на 2018 год записаны в таблице:

Сумма денег за 1 л.с. (рубль)	Мощность агрегата (л.с.)
2.5	До 100
4.0	От 100 до 150
5.0	От 150 до 200
6.5	От 200 до 250
8.5	Больше 250

Сверхтяжелые грузовики с 2018 года облагаются дополнительным налогом. Введение дорожной пошлины для агрегатов свыше 12 тонн принято для компенсации ущерба, что они наносят, передвигаясь по дорожным путям.

Процедура налогообложения установлена Постановлением правительства от 14.062013 № 504. Размер пошлины определен как 3.5 рубля за каждый километр, что проехал автотранспорт по дорогам федерального значения.

Ниже представлены суммы налогов за грузовое авто мощностью в 100 л.с. в различных регионах:

Область/регион	Цена пошлины
Санкт-Петербург	2500 рублей
Ленинградская область	2500 рублей
Приморский край	2500 рублей
Забайкальский край	1000 рублей
Чукотский АО	500 рублей
Чеченская республика	200 рублей

В 2018 году транспортный налог для грузовых автомобилей смело увеличился на 12 % по сравнению с 2013 годом.

Прослеживается тенденция к росту размеров пошлин, который отталкивается не от базовых ставок, что неизменны, а вводя дополнительные критерии по налогообложению, такие как возраст агрегата.

Как рассчитать

Рассчитать размер ежегодного налогового взноса на автомобиль будет полезным навыком водителей, что бы заблаговременно рассчитывать на трату определенной суммы денег.

Самое главное условие – это наличие действительных и точных региональных ставок на пошлину, что обозначены местными властями.

Расчет определяется по формуле:

Размер налога = Региональная ставка х объем двигателя х количество месяцев владения агрегатом

Поэтому подсчитать дорожный сбор можно самостоятельно и прилаживать титанический усилия и знать высшую математику не нужно.

Пример расчета транспортного налога для грузовых автомобилей

К примеру, вы житель Москвы и имеете автотранспорт, зарегистрированный по месту жительства. Расчет пошлины будет производиться по ставкам, что приняли Московские власти.

Пример расчета транспортного налога на грузовой автомобиль

Пример 1

У вас в наличии имеется грузовик, мощность которого 120 л.с. Региональная ставка в Москве – 20 рублей за 1 л.с. Следовательно, владея машиной целый год вам, придется заплатить:

120 х 20 руб.=2400 руб.

Пример 2

Когда мощность грузовика больше, то он попадает в следующую категорию, к примеру, в 150-200 л.с. У вас агрегат имеет 160 л.с. То согласно формуле, вам он обойдется:

160 х 38=6080 руб.

Если вы провладели машиной не весь год, а только его часть – 8 месяцев, то расчет суммы дорожного сбора производится следующим образом:

160 х 38 (8/12)=4053 руб.

Ничего сложного в расчетах нет и произвести его может любой желающий.

Есть ли льготы

Не все платят одинаковую цену за дорожную пошлину. Определенная категория людей, что имеет грузовики, может рассчитывать на получения льгот, или полного освобождения от уплаты налога.

На освобождения от налога могут рассчитывать:

ветераны войны;
герои Советского Союза;
участники боевых действий.

Скидку в размере 50 % могут получить:

пенсионеры (определяется региональными властями);
чернобыльцы.

Но все льготы и скидки определяются только региональными властями, которые определяют, кого освобождать от налогообложения, а кому предоставить скидку.

Штрафы при неуплате

В результате неуплаты дорожного сбора собственником авто на него накладываются штрафные санкции в виде комиссионных процентов от 7-15 % за каждый просроченный день.

Далее приходят повестки в суд, вследствие чего вам могут запретить выезжать за пределы России и накладывать иные ограничения.

Грузовые автомобили облагаются налогом по тому принципу, что и легковой транспорт. У них есть свои ставки, что определяются регионами, льготы и скидки на пошлину. Оплата происходит в налоговую инспекцию хозяином грузовика.

Видео: Транспортный налог.Кто должен платить транспортный налог

Источник: https://provodim24.ru/transportnyj-nalog-gruzovye-avtomobili.html

Как уменьшить транспортный налог: особенности, практические рекомендации и особенности :

Для многих личное авто – это комфорт, престиж и просто необходимость. Но каждый знает, что личный автомобиль – это серьезные расходы. Можно перечислять их очень долго. Это топливо, запчасти для ТО, ремонты, штрафы, амортизация. Еще одна статья расходов на машину – транспортный налог. Многих автовладельцев интересует, как уменьшить транспортный налог.

Давайте посмотрим, возможно ли это.Транспортный налог должен быть уплачен каждым владельцем ТС, которое прошло регистрацию так, как это необходимо. Это касается не только автомобилей, но и мототехники, автобусов, различных самоходных машин, гусеничных механизмов и транспорта на пневматическом ходу. Также налогообложению подвергается водный и воздушный транспорт.

Как начисляют

Сейчас транспортный налог начисляется по мощности силового агрегата. В каждом регионе имеется своя особенная ставка в зависимости от количества лошадиных сил.

Так, автовладельцы из Москвы платят за каждую «лошадь» по 12 рублей. Но это в случае, если мощность двигателя менее 100 лошадиных сил. Если данный параметр составляет 150, тогда каждая сила обходится уже в 35 рублей.

За суперкары мощностью более 250 сил придется платить 150 рублей за каждую л.с.

Существует еще один момент. Сейчас работают и утверждены общие для РФ ставки за лошадиные силы. Так, до 100 сил нужно платить 2,5 р., до 150 – 3,5, более 250 – 15 р. Но налог – вещь региональная, и каждый гражданин РФ обязан платить по-своему. К примеру, в Санкт-Петербурге за малолитражное авто мощностью до 100 л.с. необходимо платить не 12, а 24 рубля.

Налог на автомобиль с мощностью до 100 сил будет не 1200 р. за год, как платят автомобилисты в Москве, а 2400 р.Владельцы роскошных моделей оплачивают транспортный налог по особенной схеме, в которой учитывается не только мощность, но и возраст автомобиля, а также цена. И годовая сумма там отнюдь не маленькая.

К примеру, для «Мерседеса» в 140-м кузове с шестилитровым мотором транспортный налог составляет 47 тысяч рублей в год. На вторичном рынке средняя стоимость такого автомобиля составляет 200 тысяч. Поэтому автовладельцев интересует вопрос о том, как уменьшить транспортный налог.

Причем этот вопрос касается всех – и владельцев дорогих авто, и предпринимателей, а также юридических лиц. Ведь годовая сумма может составлять несколько десятков тысяч рублей.

Снижение мощности

Итоговая сумма налога зависит от мощности транспортного средства. Поэтому логично, что, занизив параметр, можно добиться снижения налоговых ставок. В каждом регионе ставки различны.

В любом случае придется оплатить каждую «лошадь», но если транспортное средство по мощности менее 70 л.с., то налоги с него не взимаются. При занижении мощности рекомендуется стремиться к этим цифрам.

Количество «лошадок» специалисты налоговых служб узнают из технического паспорта на транспортное средство.

Проверка учетных данных

Если в процессе регистрации транспортного средства была допущена ошибка в большую сторону (а как показывает практика, подобные случаи отнюдь не являются редкостью), то следует добыть специальный документ о показателях реальной мощности авто. Для этого делается запрос к дилеру, который продал транспортное средство.После получения ответа его представляют в МРЭО. Затем при согласовании со специалистами вносят соответствующие изменения в ПТС.

Корректировка мощности

Вот еще один способ, как уменьшить транспортный налог. Можно изменить конструкцию силового агрегата. Например, сменить ЭБУ, уменьшив мощность. Есть и другие «ухищрения». К примеру, владельцы дефорсируют впрыск, демонтируют турбину, прошивают систему управления.

Естественно, для этого придется обратиться в официальные сервисы, где не только правильно проведут процедуру, но и выдадут соответствующий документ об изменении мощности.

Но большинство сервисов, которые готовы изменить мощность транспортного средства, не имеют соответствующих полномочий, и инспекторы ГИБДД такие справки не принимают. Поэтому это не самый лучший вариант для уменьшения транспортного налога.

Ставка может не снизиться, а мощность автомобиля уменьшится. Вдобавок владелец потеряет массу времени и денежных средств.

Льготный тариф

Можно ли уменьшить транспортный налог таким образом? Эксперты дают положительный ответ. И для этого не требуется изменений технических характеристик автомобиля. Коэффициент, от которого зависит сумма налога, может меняться.

По законодательству РФ для граждан, входящих в разные категории льготников, транспортный налог не существует – он отменен. Это владельцы транспортных средств, машины которых числятся в угоне либо розыске. Также это владельцы автомобилей, переоборудованных на ручное управление.

Не платят налог и те хозяева, автомобили которых не мощнее 100 лошадиных сил – в случае, когда машина покупалась при содействии органов социальной защиты. Не облагается налогом и транспорт Министерства обороны, исполнительных и органов внутренних дел, пожарной охраны, уголовного розыска.

Не облагаются налогом герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы, владельцы автомобилей, мощность которых ниже 70 лошадиных сил. Компании, занимающиеся перевозкой пассажиров, кроме частных таксопарков, также могут не оплачивать налог.

Это существенно сэкономит затраты и ускорит окупаемость фирмы.

Есть еще один способ. Уменьшить сумму транспортного налога можно, если оформить ТС на любого представителя льготных категорий. В данном случае никаких претензий со стороны закона возникать не должно. Очень часто премиальные внедорожники оформляют на родственников из глубинки (нередко – на пенсионеров).

Снять авто с учета

Одни из вариантов – это передвигаться на транзитных номерах. Но данный вариант имеет массу недостатков. В РФ регистрационные номерные знаки выдают на определенный срок – от 5 до 20 суток. Затем нужно продлевать – это требует обращения с официальным заявлением к руководству ГИБДД.

Но возможность продления транзитного номера – это право, но никак не обязанность руководителя.С вероятностью в 90% на заявление ответят отказом. Да и транспорт на транзитных номерах очень сильно привлекает внимание сотрудников ГИБДД.

Поэтому стоит поискать другой способ, как уменьшить транспортный налог на автомобиль.

Регистрация в других регионах

Как было замечено выше, в разных регионах страны ставка налога может начисляться региональными властями. Нередко случается, что поставить машину на учет в другой области дешевле с точки зрения оплаты ТН. Можно выяснить и сравнить ставки в удобных областях, а затем зарегистрировать машину там, где налог ниже.

Налоговые службы тоже ошибаются

Налоговые службы посылают автовладельцам уведомления, в которых содержится сумма и срок оплаты транспортного налога. Если бумага не получена, то радоваться не стоит.

Физическое лицо должно лично и самостоятельно уведомить налоговые службы об имуществе и транспорте, а также вовремя оплатить налог. Это обязанность.

Существуют и обратные ситуации – уведомление может прийти бывшему владельцы или другим лицам.

Транспортный налог уменьшает налог на прибыль

Когда транспортное средство применяется для решения непроизводственных задач, то сумма налога на него не отразится в списке расходов, которые принимаются на исчисление налога на прибыль. То есть ТН не уменьшит налоговую базу на прибыль.

Если же авто применяется для производства, тогда цену ТН можно принимать в виде расходов по налогу на прибыль. Это будет отражено в бухгалтерском учете. Уменьшает ли транспортный налог налог на прибыль? Да, но только в случае, что упомянут выше.

Усн и транспортный налог

Упрощенная система налогообложения дает возможность освободить человека от уплаты нескольких налогов. Если лицо находится на УСН или ИП, на которые зарегистрировано транспортное средство, ставка будет на общих основаниях.

При этом те лица по УСН, которые выбрали систему «доходы минус расходы», на размер транспортного налога могут снизить доходы, полученные при этом режиме. Это предусмотрено в законодательстве.

К расходам относят суммы налогов и сборов, которые оплачиваются по кодексу РФ.

Транспортный налог уменьшает УСН, если это экономически обосновано. Транспорт должен обязательно применяться для предпринимательской деятельности. Налог уменьшает доходы.

«Платон» и уменьшение транспортного налога

С 3 июля 2016 года на оплату в «Платон» можно снизить объем транспортного налога. Плата снижает сумму лишь по конкретным грузовикам массой более 12 тонн. Компания может учесть в своих расходах только одну из возможных сумм. Это налог, который уменьшился на сумму дорожного сбора, если сбор меньше налога. Но это еще не все.

Также уменьшить транспортный налог на платежи «Платон» можно на часть дорожного сбора, которая превышает ставку.Если компания переплатила авансы ТН на грузовик, их можно вернуть в конце года. Если сумма, предназначенная к оплате в «Платоне», равна или выше начисленного налога на ТС, то деньги можно не платить.

В случае меньшей суммы ТН уменьшается на уплаченную владельцем сумму.

Заключение

Как видно, легальные способы, позволяющие снизить налог, существуют – физические лица могут ими воспользоваться. Как уменьшить транспортный налог предпринимателям, мы тоже рассмотрели. Но не стоит забывать, что на налог влияет реальное время использования автомобиля в течение года. Если ОСАГО на полгода, ставка в два раза ниже.

Источник: https://BusinessMan.ru/kak-umenshit-transportnyiy-nalog-osobennosti-prakticheskie-rekomendatsii-i-osobennosti.html

Транспортный налог: повышение вместо отмены

РАНО РАДОВАЛИСЬ

Отменить транспортный налог для дальнобойщиков в декабре прошлого года призывал президент. «Я очень рассчитываю на то, что правительство в самое ближайшее время, в начале года, это сделает», — говорил глава государства на большой пресс-конференции 17 декабря.

Такой призыв прозвучал в ответ на несправедливость, на которую перевозчики сетовали в связи с введением «Платона».

Ведь акцизы, транспортный налог, да еще и оплата за проезд по федеральным трассам — такое «многослойное» налогообложение стало слишком серьезным ударом по финансам компаний.

https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4

Депутаты поспешили выполнить поручение президента, уверенные в успехе. Внесенный законопроект предполагал освобождение от уплаты транспортного налога владельцев автомобилей массой свыше 12 тонн.

В пояснительной записке отмечалось, что после начала сборов с большегрузов «владельцы грузовиков оказываются в положении, когда они обязаны вносить в консолидированный бюджет РФ два обязательных платежа на одну цель — ремонт автомобильных дорог».

В думском комитете по транспорту даже анонсировали принятие таких поправок в ходе текущей весенней сессии. Член этого комитета Михаил Брячак напомнил, что обсуждаемый налог вообще-то обещали отменить давно.

Ведь он вводился для сбора средств на содержание автодорог, а в дальнейшем, после принятия закона о введении акцизных сборов на топливо, предусматривалась его отмена.

Поскольку акцизные сборы транспортный налог вроде как заменяют.

«Но, к сожалению, транспортный налог отнесен к полномочиям региональных властей, а те не поторопились его отменить. И по существу автовладельцы выплачивают этот налог дважды — при покупке автомобиля и при его заправке, поскольку в стоимость топлива входят акцизы», — пояснил парламентарий.

ИДЕЮ МОДЕРНИЗИРОВАЛИ

Несмотря на «кампанию» против транспортного налога с участием президента правительство поправки не поддержало.

Депутат от ЛДПР Владимир Сысоев попросил объяснений от главы правительства, напомнив, что в последнее время отмечается рост цен на бензин, а заодно и увеличение акцизов на нефтепродукты.

При том, что наблюдается падение мировых цен на нефть. Так что самое время идти на отмену транспортного налога.

Полностью отказаться от него в нынешней ситуации невозможно, это ударит по интересам российских регионов, ответил на это премьер. Если транспортный налог убрать, регионы лишатся 146 млрд руб., посчитали в кабмине. А компенсировать их неоткуда. А ведь собранные деньги местные власти тратят на ремонт и строительство дорог.

«Если мы сегодня примем решение отказаться от принципов формирования фондов, то мы вернемся на пять-семь лет назад, когда финансирование строительства и содержания дорог осуществлялось по остаточному принципу, — заявил в свою очередь глава «Росавтодора» Роман Старовойт. — А недофинансирование будет приводить к тому, что мы будем терять уже построенную сеть».

Вместо этого в кабмине предложили грузоперевозчикам налоговый вычет, равноценный оплаченному проезду по федеральным трассам.

В итоге компромиссный вариант налогообложения, который представил Минтранс, был одобрен кабмином в феврале. Президентскую идею несколько модернизировали. Согласно поправкам, до 1 января 2019 года из транспортного налога для владельцев грузовиков массой выше 12 тонн будет вычитаться сумма уже совершенных выплат.

С БАРСКОГО ПЛЕЧА

Правительство извратило идею отмены транспортного налога для 12-тонников, жестко комментируют представители перевозчиков. Дело в том, что президент дал конкретное поручение — отменить транспортный налог. А поблажка от кабмина хоть и улучшит положение, да не совсем.

Например, в Сибирской ассоциации автомобильных перевозок привели расчеты в пользу того, что для новосибирского перевозчика налоговый вычет позволит сократить расходы на «Платон» примерно на 20 %. В этом регионе ставка транспортного налога одна из самых высоких в стране — 85 руб.

за лошадиную силу для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л. с. Расчеты произведены исходя из того, что фуры, как правило, оснащены двигателями мощностью 400 л. с. При этом расходы на «Платон» составляют для среднего сибирского перевозчика примерно 183 тыс. руб.

на одну машину в год (при тарифе 1,53 руб. за км и годовом пробеге 120 тыс. км).

У налогового вычета есть и еще один недостаток — им тяжело пользоваться, нужно приносить кучу бумажек об оплате проезда, отметил координатор Ассоциации дальнобойщиков Валерий Войтко. В целом он охарактеризовал данную историю как популистскую — «политические игрища перед выборами».

Действительно, история идет по кругу. Еще в 2012 году глава государства говорил о необходимости заменить транспортный налог повышенным акцизом на топливо (чтобы компенсировать выпадающие расходы). «Нужно в этом направлении двигаться: сколько едешь, столько платишь»,— говорил он.

НЕ РАЗОРЯТСЯ

Пока федеральное правительство принимает половинчатые решения, некоторые регионы снижают или отменяют транспортный налог самостоятельно. Правда, эти меры тоже не предполагают «поголовного» действия.

Так, правительство Санкт-Петербурга в конце мая подготовило законопроект, который на три года освободит от транспортного налога владельцев отечественных авто.

Условие — машина должна быть произведена в 2016 году, куплена и зарегистрирована в Петербурге с 1 апреля по 31 декабря 2016 года.

Необходимость введения каникул на транспортный налог власти города объяснили снижением темпов роста в автомобильной отрасли.

В свою очередь, депутаты Смоленской областной думы уменьшили ставку транспортного налога на 13 % для крупных предприятий-грузоперевозчиков. Льгота введена для организаций, на балансе которых находится не менее 1 тыс. грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с.

В других регионах тоже не разорятся, отменив налог для перевозчиков, причем полностью, говорят перевозчики. Ведь средства на ремонт и содержание дорог стоит собирать за счет отчислений от акцизов на топливо.

Сторонники отмены в Госдуме указывают на то, что выпадающие доходы дорожных фондов регионов России в связи с отменой транспортного налога вполне можно будет компенсировать за счет перераспределения дополнительных поступлений в Федеральный дорожный фонд.

А как заявлял глава комитета Госдумы по транспорту Евгений Москвичев, регионам бы даже облегчили судьбу, отменив налог, который на 40 % не собирается.

ДАЛЬШЕ — БОЛЬШЕ

Между тем, когда закончат действовать вычеты, участникам рынка даже грозит ухудшение. Минфин предложил с 2019 года повысить транспортный налог на старые грузовики. О разработке таких поправок сообщается на официальном портале правовой информации. В уведомлении министерство ссылается на поручение правительства.

Дополнительное бремя грозит как компаниям, владеющим старыми машинами, так и физлицам. Введение новых правил в Минфине объясняют необходимостью вывода из эксплуатации старых грузовых автомобилей и автобусов и обновления автомобильного парка. Ведь на долю машин, пребывающих в возрасте старше 15 лет, приходится 65,2 % всего парка грузовых автомобилей в России.

Повышенным транспортным налогом ведомство предлагает обложить и автомобили низкого экологического класса. Таких грузовиков в России также больше половины имеющегося автопарка.

Сейчас высокие цены новой техники не позволяют компаниям обновлять парки, так что меры от Минфина призваны стать методом мягкого давления на перевозчиков.

Насколько предполагается повысить транспортный налог, пока не ясно. Однако чтобы побудить перевозчиков обновлять автопарк, придется пойти на существенное повышение, предупреждают эксперты. Стоит ли уточнять, что дополнительные расходы перевозчики в обязательном порядке заложат в тариф.

АТАК КОЧИНЯН / НАЧАЛЬНИК АВТОКОЛОННЫ КОМПАНИИ «СТАНДАРТ»

Ставка транспортного налога на грузовик полной массой свыше 12 тонн составляет от 20 до 40 тыс. руб. в год, а за пользование системой «Платон» в нашем случае, когда фура ежемесячно проезжает более 10 тыс. км, мы рассчитываем, что по нынешним тарифам будем платить 200–300 тыс. руб. ежегодно. Таким образом, избавление от уплаты налога не слишком облегчит жизнь предприятию.

Также хочу сказать, что предлагаемое правительством решение — налоговый вычет — это еще и нагрузка на наших экономистов: количество обрабатываемых бухгалтерских документов не уменьшится, а только увеличится, что опять же связано с дополнительными затратами.

АЛЕКСАНДР ДЬЯКОНОВ / ДИРЕКТОР ПО ТРАНСПОРТУ FM LOGISTIC

Затраты на «Платон» для межфилиальных перевозчиков по России составляют сегодня в среднем 16–25 тыс. руб. в месяц. Учитывая, что данный вид перевозок выполняется с минимальной маржинальностью, можно сказать, что эти затраты весьма существенны.

Величина транспортного налога на ТС фиксированная (порядка 18 тыс. руб. в год), а затраты на оплату проезда переменные, и стоимость будет зависеть от интенсивности использования транспортного средства для выполнения перевозок груза.

Планируемое введение налогового вычета лишь частично компенсирует затраты перевозчиков на оплату проезда. И не менее важно автоматизировать данный процесс с помощью использования налоговых баз данных.

Что касается предложения о повышении налогов для старого транспорта, то можно ожидать дополнительной финансовой нагрузки на большую часть участников транспортного рынка.

Ведь такого транспорта в России больше половины, и, скорее всего, это будет заложено в тариф. На желание перевозчиков обновлять автопарки это, видимо, сильно не повлияет.