Как рассчитать налоговую базу по енвд — все о налогах

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД

Налоговой базой для исчисления ЕНВД является величина вмененного дохода и рассчитывается она следующим образом: базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленная за налоговый период, умножается на величину физического показателя, который характеризует этот вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

В пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@) приведена формула для расчета налоговой базы. Выглядит она следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ — налоговая база;

БД — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Показатели, необходимые для расчета налоговой базы

Разберем подробнее показатели из приведенной выше формулы.

1. Базовая доходность устанавливается в расчете на месяц для определенного вида деятельности в таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности (абз. 3 ст. 346.27 НК РФ).

2. Физический показатель характеризует определенный вид предпринимательской деятельности. В п. 3 ст. 346.29 НК РФ приведена таблица, в которой перечислены физические показатели для отдельных видов предпринимательской деятельности. Согласно данной таблице за единицу физического показателя могут быть приняты:

работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
торговое место;
посадочное место;
земельный участок;
квадратный метр;
транспортное средство и др.

Физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. А для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.

Величина физического показателя может меняться в течение налогового периода. В этом случае данные изменения при расчете ЕНВД необходимо учитывать с начала того месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Пример

ИП Соловьев А. И. оказывает услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств. В отношении данного вида деятельности применяется режим ЕНВД. По состоянию на 1 апреля 2015 г.

количество работников станции ТО, включая индивидуального предпринимателя, составляло 10 человек. В течение 2 квартала уволился один сотрудник (14 мая), и двое были приняты на работу: один — 17 июня, другой — 25 июня.

Для указанного вида деятельности на основании п. 3 ст. 346.29 НК РФ физическим показателем является количество работников.

Значит, физический показатель за апрель составляет 10, за май – 9, за июнь — 11.

3. Коэффициенты К1 и К2 необходимы для корректировки базовой доходности с учетом влияния различных внешних факторов на размер получаемого дохода.

К таким факторам можно отнести, например, место ведения предпринимательской деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ). Ведь невозможно сопоставить условия ведения бизнеса в небольшом поселке и огромном мегаполисе.

Так, ведение деятельности в крупном городе владельцу автостоянки принесет гораздо больший доход, чем в поселке городского типа.

Количество потребителей услуг в поселке будет значительно меньше, чем в большом городе, кроме того, уровень доходов населения существенно различается.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/raschet_envd/kak_rasschitat_nalogovuyu_bazu_po_envd/

Формула для расчета налога ЕНВД

Привет всем новичкам в бизнесе! Рад что Вы посещаете мой сайт biz911.net, надеюсь так будет и дальше. Я продолжаю раскрывать тему налога ЕНВД и сегодня хочу поговорить о формуле расчета налога ЕНВД.

Первое что я хочу отметить — это то что формула налога ЕНВД является неизменной на протяжении всего существования налога ЕНВД.

Это говорит о том, что формула расчета налога ЕНВД за 2015 год совершенно идентична прошлому 2014 и будущему 2016 году. Так что на эту тему не должно быть никаких спекуляций.

Формула ЕНВД имеет следующий вид:

ЕНВД= (БД*ФП*К1*К2*15%), рассмотрим формулу подробнее:

ЕНВД — это размер налога который должен уплатить предприниматель за 1 месяц своей деятельности. Как Вы знаете декларация налога ЕНВД сдается ежеквартально, именно поэтому размер налога в декларации умножается на 3 (по количеству месяцев в квартале).

БД — базовая доходность, для каждого вида деятельности налоговым законодательством определена своя базовая доходность. Например: для розничной стационарной торговли размер базовой доходности равен 1800 руб., для торговой точки площадью 5 и менее кв.м. 9000 руб., для бытовых услуг 7500 руб. и т.д.

С базовой доходностью неразрывно связан следующая составная формулы ЕНВД — это ФП — физический показатель.

ФП — физический показатель, для каждой базовой доходности существует свой физический показатель предпринимательской деятельности и он с ним неразрывно связан. Например: для розничной стационарной торговли физическим показателем является количество кв. м.

площади торгового зала в котором ведет свою деятельность предприниматель, для торговой точки размер физического показателя 1, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников задействованных в данной деятельности (включая предпринимателя) и т.д.

К1 — корректирующий коэффициент дефлятор. Какое замудренное слово, но на самом деле с данным коэффициентом нет никаких проблем. К1 — является единым для всех предприятий и видов деятельности. Его размер определяется ежегодно правительством и является фиксированным в течении всего года на который он принят. Данный коэффициент ежегодно повышается.

Размер К1 за последние годы:

2013 год К1 = 1,569

2014 год К1 = 1,672

2015 год К1 = 1,798

К2 — понижающий коэффициент дефлятор. Его размер принимается для каждого вида деятельности отдельно.

К2 — принимается на муниципальном уровне и отражает на сколько выгодно заниматься тем или иным видом деятельности в городе.

Как правило размер К2 почти никогда не меняется, в моем городе за 12 лет моей предпринимательской деятельности К2 для розничной торговли (именно ей я занимаюсь) ни разу не менялся и равен 0,8. Максимальное значение К2=1.

15% — размер налоговой ставки (она неизменна для всех видов деятельности).

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, что я хотел Вам рассказать о формуле ЕНВД. Как всегда в конце статьи Вы сможете посмотреть записанное мной поясняющее видео. Если останутся вопросы, то для Вас моя группа ВК » Секреты бизнеса для новичка», консультации бесплатны, так что мы Вас ждем!

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/formula-dlya-rascheta-razmera-naloga-envd/

Формула расчета ЕНВД

Специальные налоговые режимы, введенные нашим государством, значительно упростили ведение предпринимательской деятельности для субъектов малого бизнеса. Однако большинство из начинающих предпринимателей только слышали о налоге на вмененный доход.

В их представлении отсутствуют сведения о данной системе уплаты налогов и её специфических особенностях. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, как рассчитать вмененный налог и какими правилами следует руководствоваться при составлении налоговых документов.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности

Что такое ЕНДВ

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – относится к категории специальных налоговых режимов. Данная форма налогообложения является добровольной и предлагается субъектам малого бизнеса, специализирующимся в определенных сферах предпринимательской деятельности.

Важно обратить внимание на то, что данная система налогового обложения создана специально для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что юридические лица не имеют возможности перейти на эту систему уплаты налогов.

Рассматриваемый режим может использоваться теми предпринимателями, что применяют как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Переход на данную систему невозможен для следующих лиц:

Для крупных налогоплательщиков и юридических лиц.
Для частных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в сфере услуг питания для социальных учреждений (больницы, школы, детские сады).
Для предприятий, где численность штата превышает установленную норму.
Для предприятий в статусе «общества с ограниченной ответственностью», где двадцать пять процентов уставного фонда состоит из инвестиций посторонних организаций.
Для организаций, что заключили договор аренды газовой (бензиновой или дизельной) автозаправки с частными лицами или предприятиями.

Правила составления расчетов

Давайте перейдем к разговору о том, как рассчитать ЕНВД для ИП. В первую очередь, следует сказать о том, что данное налогообложение рассчитывается за один квартал. Для этого, предприниматель должен заполнить соответствующий документ. Подавать декларацию следует до двадцатого числа, первого месяца с начала нового квартала.

Важно обратить внимание, что специфической особенностью этой системы является отсутствие необходимости учета реальной прибыли предпринимателя.

Ставка определяется на основе условных результатов, характерных для определенного вида деятельности.

Данный момент является довольно спорным, однако, по мнению налоговых органов, подобный режим позволяет составить наиболее точные расчеты реальной выручки предприятий, работающих в определенном направлении.

Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет

Перед заполнением декларации рекомендуется ознакомиться со статьей номер триста сорок шесть НК РФ, где зафиксированы сведения о базовой прибыли различных отраслей. Для того чтобы правильно посчитать сумму налоговых отчислений, потребуется тщательно изучить различные термины, что используются в данном документе. Далее мы предлагаем рассмотреть значение наиболее важных терминов:

Физическое наличие. Этот термин характеризует объем предпринимательской деятельности и используется с целью сравнения нескольких организаций, специализирующихся в одной сфере. Сходство определяется на основе установленных стандартов. Для организаций, занимающихся реализацией автотранспорта, используются показатели количества транспортных средств, а для фирм, занимающихся торговлей, расчеты производятся на основе величины «рабочей» площади помещения.
Коэффициенты корреляции/дефлятора (К1). Составление данных вычислений осуществляется Министерством Экономики. Данные коэффициенты используются с целью повышения основной ставки по налогообложению. В две тысячи пятнадцатом году данный показатель составлял 1.799 процента. Это означает, что ставка налогового обложения должна умножаться на данный показатель. Помимо этого, существует второй коэффициент, величина которого определяется органами местной власти. Его расчеты осуществляются на основе объема конкретного населенного пункта, степени рентабельности предпринимательской деятельности и других параметрах.

Формула расчета ЕНВД довольна проста, при учете знания всех вышеперечисленных параметров. При составлении расчетов используется следующая формула: «БД*(П1+П2+П3)*К1*К2=НБ». Давайте более подробно рассмотрим данную формулу.

«БД» – является сокращением термина «базовый доход», размер которого регламентируется Налоговым Кодексом. Термины «П1», «П2» и «П3» представляют собой физические показатели дохода предприятия за каждый месяц в квартале. Что означают сокращения «К1» и «К2» мы рассмотрели выше.

«НБ» расшифровывается, как налогооблагаемая база.

Далее мы предлагаем рассмотреть реальный пример расчета ЕНВД. В качестве примера будет рассмотрена деятельность ветеринарной клиники, зарегистрированной в статусе общества с ограниченной ответственностью. Данная организация осуществляет свою деятельность в Воронеже.

В первые два месяца квартала, численность штата составляла пятнадцать сотрудников, а в третьем месяце компания наняла двух дополнительных человек. Базовая доходность этого предприятия составляет семь тысяч пятьсот рублей. Коэффициент корреляции в городе Воронеже уставлен в виде 0,50 процентов.

Общий коэффициент корреляции на две тысячи восемнадцатый год составляет 1,868 процента.

После того как мы получили все цифры нужные для подготовки расчетов, следует перейти к самим вычислениям. Для начала потребуется сложить количество сотрудников.

Полученную сумму следует умножить на базовую доходность предприятия. Полученный результат умножается на коэффициенты корреляции, установленные местными органами власти и налоговой службой РФ.

Формула расчетов в данном примере выглядит следующим образом:

7500*(15+15+17) *0,50*1,868=329 235 рублей.

Вычислив сумму налоговой базы, потребуется рассчитать налоговую ставку, величина которой составляет пятнадцать процентов от этой суммы. Для этого потребуется 329 235 рублей, умножить на 0,15. Результатом этого умножения является сумма равная 49 385,25 рублей, что является суммой выплаты по ЕНВД.

Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство

Расчеты для торговой точки

Далее мы предлагаем рассмотреть систему налогового обложения в условиях предприятия, занимающегося розничной торговлей.

В качестве примера возьмем предпринимателя, занимающегося реализацией косметической продукции, в арендованном магазине, площадь которого составляет двадцать квадратных метров.

Следует обратить внимание на то, что данный магазин осуществляет свою деятельность на территории Ростова. Давайте рассчитаем сумму налогового платежа за третий квартал две тысячи шестнадцатого года.

Для начала следует определить базовую доходность, установленную для данного вида деятельности. Согласно регламенту, размер базового дохода составляет 1 800 рублей на один квадратный метр стационарного магазина.

После этого, следует узнать о показателе общероссийского коэффициента корреляции. На две тысячи шестнадцатый год данный показатель составлял 1,798 процента.

После этого следует узнать о местном коэффициенте, величина которого равнялась 0,48 процентам.

После того как все необходимые цифры для составления расчетов будут подготовлены, потребуется вычислить налоговую базу:

1 800*20*0,48*1,798=31 069,44 рубля

После этого следует рассчитать налоговую ставку, которая равняется пятнадцати процентам от величины налогооблагаемой базы: «31 069,44*0,15=4 660,42 рублей».

Основываясь на данном примере можно сказать о том, что подсчет ЕНВД не составляет труда.

Для того чтобы составить правильную декларацию, достаточно вычислить базовую доходность вашего предприятия и установленную ставку коэффициента корреляции для конкретного региона.

В том случае, когда предприятие осуществляет свою деятельность в сфере бытовых услуг, в виде расчетной единицы используется штат сотрудников компании.

Что такое привязка к площади

В том случае, когда торговая точка является стационарной (аренда помещения в торгово-развлекательном комплексе), то сумма налогообложения рассчитывается на основе площади помещения.

Согласно действующему закону, сумма стандартной ставки — составляет тысяча восемьсот рублей на один квадратный метр.

Так как учитываются все имеющиеся квадратные метры, предпринимателю следует правильно разграничить арендное помещение.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым

Рассчитать налогооблагаемую базу довольно легко, для этого необходимо умножить коррелирующие коэффициенты друг на друга.

Полученную сумму следует умножить на площадь помещения и действующую налоговую ставку. Результат этих вычислений следует разделить на 0,15 для того, чтобы узнать величину налогообложения.

Давайте посмотрим, как рассчитать ЕНВД — пример магазина с площадью двадцать пять квадратных метров:

0,437*1,798*1800*25=35 357,67 рублей;
35 357,67*0,15=5 303, 66.

Важно обратить внимание на то, что в данном случае сумма налоговых отчислений практически неизменна. Повышение или понижение величины платежа наблюдается только в случае изменения коэффициентов корреляции.

Также следует сказать о том, что в отношении небольших ларьков и торговых павильонов используется другая система вычислений. В том случае, когда их площадь не превышает пяти квадратных метров, величина базовой ставки составляет девять тысяч рублей.

В качестве физического показателя используется число продавцов в павильоне. Для примера давайте рассмотрим небольшой ларек, площадь которого всего четыре квадрата.

В том случае, если в этом магазинчике работает один сотрудник, сумма налоговых отчислений будет равняться:

9 000*1*0,437*1,798*0,15=1 060,7 рублей.

Следует отметить, сумма ежеквартальных платежей может быть снижена в следующих ситуациях:

при дополнительных выплатах по больничному листу;
внесение страхового взноса;
оплата налога обязательного страхования.

Важно обратить внимание на то, что максимальная льгота по ЕНВД составляет пятьдесят процентов.

С 2013 года ЕНВД — это добровольный режим налогообложения

Предприятия, работающие на частичной основе

Для начала давайте разберемся с вопросом, что такое предприятия, работающие на частичной основе. Это означает, что конкретная организация осуществляет свою деятельность лишь на протяжении нескольких дней в течение месяца. В этом случае используется следующая формула:

(БД*К1*К2*ФП*100/15) /КД*КД1, где:

К1 и К2 – коэффициент корреляции (общероссийский и установленный региональными органами);
БД – базовый доход;
ФП – физический показатель;
КД – количество дней в расчетном месяце;
КД1 – количество дней на протяжении которых осуществлялась предпринимательская деятельность.

Далее предлагаем рассмотреть данную формулу на конкретном примере. Представьте строительный магазин, открытие которого состоялось 10 апреля две тысячи шестнадцатого года. Площадь арендного помещения двадцать пять квадратных метров. Для того чтобы узнать ЕНВД потребуется сделать следующие вычисления:

1 800*0,437*1,798*25/100*15/30*21=3 712,55.

Таким образом, сумма налогового обложения за этот месяц составит 3 712,55 рублей. В данных расчетах нет ничего сложного, поэтому начинающему предпринимателю не потребуется привлечение бухгалтера или финансового консультанта для подсчета суммы налогообложения.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/formula-rascheta-envd.html

Расчет ЕНВД для ИП:пример, формула, сроки уплаты

Единый налог на вмененный доход уже почти два десятилетия знаком российским предпринимателям. Его суть проста – бизнесмен совместно с налоговым инспектором оценивает потенциальную доходность и в зависимости от полученной суммы уплачивает налоги. Это позволяет избежать расходов по ведению обширной бухгалтерии и освобождает от некоторых иных платежей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Коэффициенты

Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП, виды деятельности которого допускают такую систему налогообложения, необходимо знать налоговую базу и ставку, которая для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Из этой суммы нужно вычесть 100% страховых платежей за собственника и 50% за каждого работника.

Правительством РФ ежегодно утверждается коэффициент – дефлятор К1. Он зависит от величины инфляции и утверждается централизованно. В 2016 году он равняется 1,798.

Региональные власти утверждают коэффициент К2, который зависит от:

вида деятельности предприятия;
производственных мощностей, торговых площадей и прочих условий, способных повлиять на получаемый доход;
сезонности работы;
количества наемных работников.

Сроки и формы

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, обязан отчитываться 4 раза в год, по окончании квартала. Сроки уплаты ЕНВД для ИП утверждены НК РФ. Последний срок подачи декларации – 20 число. То есть за первый квартал необходимо отчитаться не позже 20 апреля, за второй – 20 июля и так далее.

Если появилось желание или потребность перейти на УСН по схему 6% или 15%, то сделать это в середине календарного года невозможно. Только после 1 января появляется такая возможность.

Если ИП переходит на ЕНВД в середине месяца, то ему не придется платить за весь месяц целиком, учитывается фактически отработанное количество дней.

Декларация представляет собой трехстраничный документ, в котором указываются:

Реквизиты плательщика и инспекции.
Код предпринимательской деятельности.
Базовая доходность физического показателя.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2.
Количество календарных дней в квартале. С разбивкой по месяцам.
Возможные вычеты.

К этому необходимо приложить документы, подтверждающие истинность внесенных данных. На третьей странице декларации подсчитываются итоговые цифры платежа.

Примеры

Лучше всего понять правила расчета на практике. Приведем примеры для розничной торговли и транспортных услуг.

Розничная торговля

В городе Н есть магазин, который торгует парфюмерией. Его торговая площадь составляет 100м2, в нем трудятся 4 продавца и два администратора, с зарплатой в 10 000 у каждого. Сколько налога заплатит владелец?

Чтобы произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала, необходимо знать, что базовый показатель для розницы составляет 1800 рублей. За 1 метр площади. Администрация Н-ска решала оставить коэффициент К2 на уровне 1, К1 в 2016 году равен 1,798.

Рассчитываем по формуле: ЕНВД = 1800р (БД) х 100м (ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15%

Получается, что ЕНВД равен 48 303 рубля. Это месячный налог. За квартал нужно будет уплатить в 3 раза больше. Но! Из этой цифры отнимаются выплаченные платежи в пенсионный
(19 356,48 руб) и социальный фонды (3 796,85 руб), что в сумме составляет 23 150 рублей за себя и 30% от фонда заработной платы на работников.

Таким образом, в примере расчета как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли, получится ежемесячная цифра 48 303 руб. Из нее отнимается 6 000 отчислений за работников и 1929 – за владельца бизнеса.

За себя работодатель имеет право вычесть 100%, за каждого работника – 50% из общей суммы ЕНВД

Грузоперевозки

Иван Петрович живет и работает в городке М. У него есть автомобиль Газель, которая служит средством производства. Наемных работников у Ивана Петровича нет, работает один. Сколько налога должен заплатить Иван Петрович, если выберет ЕНВД при условии, что постановлением областных властей К2 = 1.

Этот пример как рассчитать ЕНВД единый налог на вмененный доход для ИП, гораздо проще. Базовая доходность транспорта равна 6500 рублей в месяц, физический показатель равен 1 (одна единица транспорта).

Производим расчет: ЕНВД = 6500(БД) х 1(ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 1753 рубля в месяц.

Непосредственно в ГНИ придется отправить квитанцию на 1929 рублей меньше, это уже уплаченные сборы в фонды обязательного страхования.

Выводы

ЕНВД прекрасно подойдет предпринимателям, получающим высокий доход с одной единицы ресурсов, будь то торговая или рекламная площадь, автотранспортные услуги или общепит.

Для ИП, работающих без наемных работников, такая форма отчетности привлекательна минимумом бюрократии. Отчитываться придется всего 4 раза в год, при этом не обязательно использовать контрольно-кассовые машины.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ip/kak-rasschitat-envd.html

Как рассчитать ЕНВД

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому определять сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет, нужно поквартально.

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом, и по каждому месту ведения такой деятельности. Это следует из пункта 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек.

Показатели для расчета ЕНВД

Каждый вид деятельности, переведенный на ЕНВД, характеризуется определенным физическим показателем: численностью сотрудников, площадью торгового зала, количеством торговых мест и т. д. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Многопрофильные организации должны вести раздельный учет физических показателей по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111). Изменение величины физического показателя учитывайте с начала месяца, в котором оно произошло (п.

9 ст. 346.29 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета ЕНВД нужно знать:

месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
значение корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

На 2013 год значение коэффициента К1 установлено в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707).

Коэффициент К1 применяйте без округления. Коэффициент К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД нужно определить налоговую базу за отчетный квартал.

Если организация была плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, налоговую базу определяйте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

Базовая доходность за месяц

Величина физического показателя за первый месяц квартала

Величина физического показателя за второй месяц квартала

Величина физического показателя за третий месяц квартала

К1

К2

Если организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала, рассчитывать налог нужно начиная с даты ее постановки на учет в качестве плательщика единого налога. Налоговую базу за квартал, в котором организация стала плательщиком ЕНВД, определяйте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

Базовая доходность за месяц

Величина физического показателя за месяц, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Суммарная величина физических показателей за полные месяцы осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД

К1

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

Размер вмененного дохода за квартал, в котором организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД, нужно рассчитывать с 1-го дня квартала до даты снятия с учета, указанной в уведомлении налоговой инспекции. Налоговую базу за квартал, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД, определяйте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

Базовая доходность за месяц

Суммарная величина физических показателей за полные месяцыосуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД

Величина физического показателя за месяц, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

К1

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД за квартал

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитав ЕНВД по каждому виду и месту деятельности, определите общую сумму налога к уплате в бюджет.

Налоговый вычет

Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму налогового вычета, который включает в себя три элемента:

1) сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог;

2) сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета при выполнении следующих условий:

договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии;
предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ;

3) сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам, указанным в пункте 2.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Об уменьшении единого налога на сумму больничных пособий, выплаченных за счет страховых взносов в ФСС России, см. Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет специальный налоговый режим.

Доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка сотрудника не учитывайте. Эти суммы пособием не являются (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Подробнее об учете и выплате больничных пособий см.

За счет каких источников оплачивать больничное пособие.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, к вычету принимайте не все больничные пособия, а только те из них, которые выплачены сотрудникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Больничные пособия сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Аналогичный порядок действует и в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

По общему правилу размер вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД. Если сумма страховых взносов и больничных пособий больше этого ограничения, размер вычета определяйте по формуле:

Вычет по ЕНВД

Общая сумма ЕНВД за квартал

50%

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, а также из пункта 6.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Ситуация: можно ли принять к вычету по ЕНВД больничные пособия, выплаченные сотрудникам в прошлом квартале

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям, вычет по ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждой налоговой инспекции (письма Минфина России от 14 июня 2006 г. № 03-11-04/3/284, от 24 апреля 2006 г. № 03-11-04/3/222).

Ситуация: как распределить страховые взносы и суммы больничных пособий при расчете вычета по ЕНВД. Организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям

Уплата ЕНВД

ЕНВД нужно перечислять по реквизитам каждой налоговой инспекции, которой подведомственна территория, где организация ведет деятельность, облагаемую этим налогом. При этом организация должна быть зарегистрирована в этих инспекциях в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Исключением из этого правила являются:

развозная и разносная торговля;
размещение рекламы на транспортных средствах;
оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Организации, которые занимаются этими видами деятельности, не регистрируются в качестве плательщиков ЕНВД по каждому месту ведения своей деятельности. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. Следовательно, они перечисляют всю сумму ЕНВД по местонахождению головного отделения организации.

Если организация ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, общую величину единого налога, подлежащего уплате в бюджет, определите как сумму ЕНВД, рассчитанного по каждому виду деятельности. При этом размер налогового вычета тоже определяйте суммарно по всем видам деятельности.

Пример расчета суммы ЕНВД. Организация ведет несколько видов деятельности на территории, подведомственной одной налоговой инспекции

ЕНВД зачисляется в бюджет муниципальных образований, на территории которых организация зарегистрировала свою деятельность (абз. 4 п. 2 ст. 61.1 и абз. 3 п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ).

Каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО.

Поэтому, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить. Для этого сложите:

налоговую базу (вмененный доход) за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования;
налоговую базу (вмененный доход) за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории всех муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции.

Сумму ЕНВД по каждому муниципальному образованию рассчитайте по формуле:

Сумма ЕНВД по муниципальному образованию	=	Суммарная налоговая база (вмененный доход) за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории муниципального образования	×	Сумма ЕНВД к уплате за квартал за вычетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и больничных пособий
Суммарная налоговая база (вмененный доход) за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции

Такой порядок следует из подпунктов 2 и 3 пункта 4.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Сумму ЕНВД за вычетом страховых взносов и больничных пособий по каждому муниципальному образованию перечислите в бюджет отдельным платежным поручением.

Пример расчета суммы ЕНВД. Организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/faq/10588-2013-04-09-16-23-08

Как рассчитать ЕНВД: калькулятор или экономист? — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора системы налогообложения, и в этот момент он обязательно слышит термин «вмененка».

Это единый налог на вмененный доход, который оплачивают те предприниматель, вид деятельности которых попадает в список, разрешенных к постановке на ЕНВД предприятий.

Переходя на эту систему налогообложения, необходимо знать, как рассчитать ЕНВД, для того, чтобы иметь представление о предстоящих расходах предприятия на этапе планирования бизнеса и иметь возможность отследить текущие расходы в процессе работы.

Переходить на ЕНВД-2013 могут предприниматели, ведущие определенный вид деятельности. Особо подчеркнем, что этот шаг зависит от деятельности, а не от формы собственности предприятия. У ИП может быть несколько видов бизнеса и они могут быть заведены на разные системы налогообложения, вмененка сочетается с другими формами: с упрощенкой, с общей формой выплаты налогов.

Отличается ставка ЕНВД от остальных систем налогообложения, тем, что при других видах учитываются реальные доходы и по ним разными способами при разных формах уплаты налогов насчитываются налоговые суммы.

При вмененке местные чиновничьи органы примерно делают расчет, сколько денег в виде прибыли может получить предприниматель от работы в той или иной сфере, и от этой единой суммы назначается налоговая выплата, также единая.

Иными словами, налог вменяют к выплате без учета реально полученной прибыли. Если предприниматель уверен, что он получит прибыль большую, чем взятая для расчета вмененки сумма, то система для него выгодна.

Если же есть риск получения меньшей прибыли или даже убытков, или выход на результат, меньший точки безубыточности, то вмененка невыгодна и переходить на нее не целесообразно.

Подробно о ЕНВД, о его применении, какая у него ставка и порядок начисления, рассказывает глава 26.

3 Налогового Кодекса Российской Федерации, которую полезно почитать предпринимателям, чтобы ориентироваться в системах налогообложения ИП.

Если предприниматель начинает свой бизнес, и он еще совершенно не развитый, и моменты экономии стоят очень остро, то эту статью закона изучить надо обязательно.

Кто может перейти на ЕНВД

Для того, чтобы узнать точно, можете ли вы перейти на ЕНВД, а также рассчитать его, надо внимательно прочитать статью 346.26 Налогового кодекса.

В ней самым подробным образом изложены общие положения системы и дан полный список видов деятельности, попадающих под ЕНВД.

Но, даже если вы нашли там свой вид деятельности, вы можете и не иметь права воспользоваться налогом в этом году. Исключения из статьи такие:

ЕНВД-2013 не могут применять предприятия, которые признаны крупнейшими налогоплательщиками, если вы не оборачиваете миллиарды долларов, то это ограничение не для вас.
Нельзя переходить на ЕНВД с 2013 года предприятиям, которые занимаются общественным питанием в учреждениях и организациях образования, социального обеспечения и здравоохранения.
Если у индивидуального предпринимателя работает более 100 сотрудников, исходя из средних расчетов численности, то он также не может перейти на ЕНВД.
Предприятия, имеющие участников в уставном капитале, с долей более 25%, не попадают под единый налог.
Если ИП сдает в аренду автозаправочные станции и автогазозаправчные станции, им переход на ЕНВД запрещен.

После изучения исключений, вы можете переходить к подробному рассмотрению пункта 2 указанной статьи, в котором указаны все виды деятельности, занимаясь которыми можно перейти на ЕНВД с 2013 года.

Но даже, если вы нашли в этом списке свой вид деятельности, обязательно следует перепроверить его в своей городской, районной, окружной администрации, местными нормативными актами виды деятельности могут корректироваться.

Итак, переходить на ЕНВД в этом году можно, если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, ветеринарных услуг, авто и моторемонтом, мойкой, услугами СТО, если во владении ИП автостоянка, предприятие розничной торговли, если вы оказываете услуги общественного питания, предприятие, занимающееся наружной рекламой.

Также в этом списке можно найти деятельность по размещению и проживанию жильцов, сдачу в аренду торговых мест, земельных участков, и пр.

Особое внимание обращаем на то, что в каждом пункте есть свои уточнения, дополнения и исключения, свои коэффициенты и своя ставка, поэтому необходимо читать статью кодекса очень внимательно, обращая внимание на все нюансы.

Здесь можно найти полный список видов деятельности с изменениями от 1 октября 2013 года, но лучше всего искать ту версию статьи Кодекса, которая актуальна на дату поиска. Если в интернете нет таковой, то пользуйтесь системами «Консультант» и «Гарант» или услугами консалтинговых консультантов.

Чтобы перейти на ЕНВД в 2013 году, необходимо заниматься тем видом деятельности, который есть в списке. Это первое и главное условие. Если нет такого вида деятельности в арсенале компании, то надо или забыть о вмененке, или начать заниматься другим делом. В некоторых случаях кардинально менять ничего не нужно.

К примеру, требования по розничной торговле – наличие торгового зала площадью более 150 квадратных метров. Если вы увеличите свой зал до таких размеров, то спокойно можете переходить на ЕНВД, и ставка у вас будет выгодная. Для такси есть такой же выход – увеличьте количество машин в своем автопарке до 20 штук, и спокойно переходите на ЕНВД.

Кстати, создание простого товарищества также открывает перед вами широкие горизонты по переходу на новую систему налогообложения.

Чтобы сменить вид деятельности, предпринимателю необходимо внести изменения в госреестр, во все основные документы. Переход на ЕНВД осуществляется в той налоговой, где вы регистрировались, она должна располагаться в том населенном пункте, где осуществляется деятельность предпринимателя.

После того, как начата новая деятельность, предприниматель регистрируется в качестве налогоплательщика ЕНВД. Для этого надо подать заявление в налоговую, образец можно взять у инспектора.

Процедура постановки ИП на новую систему налогообложения осуществляется налоговым органом в течение 5 рабочих дней, и с момента регистрации начинается расчет налога по новой схеме.

Обязательства по ЕНВД

Всем, перешедшим на вмененку в 2013 году, следует сдавать декларации, также как и по всем другим системам. Срок подачи декларации – до 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

А период в налоговой отчетности измеряется кварталами. Комплект документов, подаваемых с декларацией, может отличаться в разных регионах, это допускается законодательством.

Поэтому эти тонкости надо выяснять в вашей местной налоговой.

При переходе на ЕНВД вы начинаете платить единый налог на вмененный доход, делать это надо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Еще раз повторим, что платит предприниматель из расчета не фактического дохода, а из суммы потенциально возможных доходов.

Его ставка определяется физическим показателем деятельности, а это, к примеру, площадь вашего торгового зала, количество автомобилей, или тот показатель, который указан в статье 346.29 Налогового Кодекса.

Кроме этого платежа, ИП будет производить и все другие обязательные отчисления – в пенсионный фонд, в фонд медицинского обязательного страхования, НДФЛ. ЕНВД освобождает от оплаты налога на прибыль индивидуальных предпринимателей, налога на имущество, налога на добавленную стоимость.

Но при этом надо внимательно следить, чтобы все операции индивидуального предприятия попадали под условия ЕНВД. Если они не являются таковыми, то они должны быть проведены по любой другой системе налогообложения.

Для расчета налога необходимо установить налоговую базу ИП, это есть величина вмененного дохода на определенный вид деятельности, устанавливаемая органами местного самоуправления для определенной территории в текущем году. Нормы для установления величины базы прописаны в той же самой статье Налогового Кодекса. Базовый показатель доходности умножается на физический показатель и на корректирующие коэффициенты.

Величина вмененного дохода ИП рассчитывает формула ВД = БД х К1 х К2 х (N1 + N2 + N3), в ней используются следующие показатели и сокращения:

ВД – это величина дохода.
БД – базовая доходность, которая поступает за 1 месяц, она разная у разных видов деятельности.
N1, N2 и N3 – это есть физические показатели для каждого вида деятельности за три месяца налогового периода, то есть за квартал, они суммируются в формуле и получается единая сумма N.
К1 и К2 – коэффициенты, которыми корректируется БД, их расчет производится совместными действиями налоговой и местных властей. Итак, ВД – это произведение БД, N, К1 и К2.
Коэффициент-дефлятор 1, который фигурирует в формуле – это коэффициент, устанавливаемый 1 раз в год государством, в 2013 году он равняется 1,569.
Второй коэффициент устанавливается местными органами власти, он ориентирован на ваш вид деятельности и может давать вам некоторые финансовые послабления, то есть быть понижающим, если ваша администрация заинтересована в развитии вашего дела, если имеет хотя бы косвенную, но социальную направленность. Но может быть и наоборот, ваша деятельность может показаться властям очень легкой и денежной, тогда вам установят К2 с повышающим эффектом, то есть больше единицы, что, кстати, не практикуется на местном уровне, чаще всего этот коэффициент равен 1.

Сумма налога исчисляется методом умножения полученного ВД на 15%.

В этом расчете можно пользоваться только местными данными, но базовая доходность представляет величину постоянную. К примеру, при оказании ветеринарных или бытовых услуг в 2013 году она равна 7500 рублей. Ремонт и мойка авто оценивается в 12000 рублей. Грузоперевозки имеют ставку 6 тысяч рублей. Интересна ситуация с розничной торговлей.

Если размер торгового зала до 5 квадратных метров, то базовая сумма – 9 тысяч рублей, если же зал больше – 1800 с квадратного метра. Рекламный бизнес должен приносить базовую доходность в 3 тысячи рублей. Словом, каждый вид деятельности ИП расписан, к нему прикреплена соответствующая сумма.

Узнать, какая базовая доходность установлена для вашей деятельности, можно в налоговой инспекции или у независимых консультантов.

Для начинающего предпринимателя рассчитать налог довольно сложно самостоятельно, поэтому лучше всего обратиться к специалисту, которому вы доверяете. Лучше всего при переходе на ЕНВД уделить больше внимания деталям ведения учета, срокам сдачи декларации, тщательно следить, чтобы все финансовые операции соответствовали требованиям ЕНВД.

Учет при ЕНВД

Предприниматель должен четко вести свои расходы, то есть учитывать физические показатели, которые присутствуют в формуле и участвуют в расчете налога. Вести учет физических показателей можно в любом виде, с использованием любого вида документации.

Единого регламента ведения не существует, так что ни один инспектор или чиновник не может требовать от вас определенного вида образца. В некоторых налоговых создают свои «Книги по ЕНВД» и требуют от предпринимателей их ведения. Помните, что это не имеет законного основания, вы вправе отказаться от такого требования.

Но если у вас нет собственной формы документации, то можно взять за основу и эту Книгу, главное помните, что к учету берутся физические показатели, а не доходы и расходы предприятия. Весь остальной учет ИП ведется в общепринятом варианте в соответствии с требованиями закона.

Если же предприниматель не занимается никакой деятельностью, кроме той, которая облагается ЕНВД, то он может больше никакой учет не вести.

Информация для тех, кто с помощью ЕНВД хочет оптимизировать свои расходы. Уменьшить выплаты по налогу можно только в том случае, если ИП имеет возможность уменьшить свои физические показатели. Экономьте на всем, это вообще полезно для деятельности, но и на налогах сказывается положительно.

Можете уменьшить количество квадратных метров арендуемой и занимаемой площади, занять их более рационально, а лишние сократить. Можно уменьшить число работников, если физпоказатели от них зависят.

Если их невозможно оптимизировать, то больше ничего сделать нельзя, потому что все другие цифры в формуле расчета налога, принятой в 2013 году, не зависят от самого ИП.

Калькуляторы налога ЕНВД

В интернете вы можете найти множество калькуляторов, которые производят расчет налога на вмененный доход. Как вы уже поняли из формулы, основаны такие калькуляторы на умении сервера умножить введенные вами цифры.

Следовательно, вбив свои показатели и данные в калькулятор, ИП получит тот самый результат при точно таких же усилиях, что и без калькулятора в интернете. Все то же самое вы можете сделать и с обычным калькулятором на своем столе. Словом, разницы особой нет, надо просто понимать смысл действий.

А вот калькулятор, который предоставлен вашей администрацией, — вещь очень полезная. Там уже вписаны местные коэффициенты, останется вписать только свои физические показатели.

ЕНВД призван помочь предпринимателю в работе с одной стороны, а с другой – собрать как можно больше денег в виде налоговых выплат.

В любом случае бизнесмен должен грамотно считать, видеть на несколько шагов вперед, и если этих качеств нет в списке, то он должен найти надежного человека, который все объяснит и произведет расчет.

В любом случае, если вы носите почетное звание «предприниматель», то предпринимайте все для успешного своего развития!

Е.Щугорева

В следующем видео рассказано об изменениях налогового законодательства в отношении ЕНВД и ЕСХН, вступивших в силу с января 2013 года. Рассмотрены вопросы о порядке исчисления налогооблагаемой базы и о сроках подачи отчетности по обоим видам налога.

Источник: https://indivip.ru/osnovy/kak-rasschitat-envd.html