На балансе — столовая. как считать налог на прибыль? — все о налогах

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

УД – условная величина доходов;
УР – расходы компании;
ПНО – постоянное налоговое обязательство;
ОНА – отложенные налоговые активы;
ОНО – отложенные налоговые обязательства;
ТНП – текущий налог прибыли;
ТНУ – текущий налоговый убыток.

К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
Размер амортизации – 70 000 руб.;
Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
99	68	96 000 (480 000 х 0,2)	Условный расход по налогу за календарный год	Бухгалтерская справка
99	68	1 000	ПНО	Бухгалтерская справка
09	68	1 200	ОНА за календарный год	Бухгалтерская справка
68	77	14 000	ОНО	Бухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

Титульный (лист 01);
Подраздел 1.1 (раз. 1);
Лист 02;
Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

КПП и ИНН;
Номер корректировки;
Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
Полное название компании;
Вид деятельности (указание соответствующего кода);
Кол-во страниц в декларации;
Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено 5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil-na-primere-dlya-chaynikov.html

Как считать налог на прибыль

Согласно стат. 286 НК расчет налога требуется выполнять по итогам отчетных (авансовыми начислениями) и налогового (итоговой суммой) периодов. Процентная ставка утверждается на федеральном уровне и в 2017 году составляет 20 %, из которых 3 % направляется в бюджет РФ, 17 % – в местные органы.

Как считать налог на прибыль – важные нюансы:

Для определения доходов суммируют реализационные поступления (стат. 249 НК) и внереализационные доходы (стат. 250 НК).
Для определения расходов суммируют издержки по видам (амортизационные, материальные, на оплату за труд) и внереализационные (стат. 252-256, 265 НК).
Не участвуют в расчетах доходы согласно стат. 251 и расходы согласно стат. 270 НК.
Порядок определения отдельных видов расходов, к примеру, при образовании резервов, ремонте объектов основных средств, страховании прописан в главе 25 НК.

Прежде чем приступать к вычислению точной цифры налога, следует рассчитать налогооблагаемую базу. Согласно стат. 274 НК база в части налогообложения прибыли высчитывается отдельно по различным ставкам.

При этом важно знать, в каком именно промежутке времени можно признать полученные доходы и/или расходы. Учет поступлений ведется одним из доступных методов:

Методом начисления – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент фактической реализации (возникновения затрат) вне зависимости от даты расчетов с контрагентами. За оплату признаются денежные поступления наличных и безналичных средств, расчеты имуществом и правами.
Методом кассовым – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент оплаты. Применять такой метод вправе налогоплательщики с выручкой без НДС за прошлые 4 квартала не выше 1 млн. руб. за каждый.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Независимо от того, по какому методу определяются в фирме доходы и расходы, используется единый математический алгоритм. В расчетах за нужный период применяется следующая формула:

Величина за период налога на прибыль = Налоговая база (Совокупные доходы – Совокупные расходы) х Ставка налога – Авансовые суммы, уплаченные за предыдущие отчетные периоды.

Расчет предельно прост, но нужно помнить вот о чем. Все показатели вычисляются нарастающим способом. Если по результатам получено отрицательное значение, предприятие понесло убыток и налог не платится.

Убытки прошлых лет уменьшают базу для налогообложения в особом порядке. Если компания использует несколько ставок налога, следует выполнять расчеты по каждой из них отдельно.

Итоговая сумма налога вычисляется за календарный год, а в течение года рассчитываются авансовые начисления.

Особые условия определения налога на прибыль

Для отдельных категорий плательщиков прибыли глава 25 устанавливает особенные условия. Порядок признания доходов и расходов отличается по группам организаций или сферам деятельности. В частности, при определении налогооблагаемой базы нюансы предусмотрены для:

Банков и страховщиков.
Участников профессионального рынка ценных бумаг.
НПФ.
Клиринговых компаний.
Иностранных предприятий.
Операций по срочным сделкам с финансовыми инструментами.
Операций по договорам простого товарищества или доверительного управления на имущество.

Подробности налогообложения выше обозначенных компаний и ситуаций содержатся в НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль – пример

Предположим, что ООО «Фортуна» занимается оптовой торговлей запчастями. Основной вид деятельности – оптовая торговля запчастями, дополнительные – сдача помещений в аренду: операции разовые. Бухгалтер на основе данных налогового учета определяет налоги за 1 кв. 2017 г.

Исходные данные:

Система налогообложения – ОСНО.
Выручка по реализации за 1 кв. 2017 г. – 8260000 руб., в том числе НДС 18 % 1260000 руб.
Доход по арендному договору – 106200 руб., в том числе НДС 18 % 16200 руб.
Расходы за 1 кв. – зарплата 150000 руб., амортизация 55000 руб., отчисления на страховые взносы 45000 руб., проценты по полученным кредитам 23000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль? Для начала определим величину доходов и расходов. Затем применим общую ставку.

Сумма доходов = Доходы от реализации (8260000-1260000) + Внереализационные доходы (106200 – 16200 + 23000) = 7000000 + 113000 = 7113000 руб.

Сумма расходов = 150000 + 55000 + 45000 = 250000 руб.

Прибыль до налогообложения = 7113000 – 250000 = 6863000 руб.

Сумма налога за 1 кв. 2017 г. = 6863000 х 20 % = 1372600 руб. всего, в том числе:

Для уплаты в федеральный уровень = 6863000 х 3 % = 205890 руб.

Для уплаты в местный бюджет = 6863000 х 17 % = 1166710 руб.

Так как общая квартальная суммы выручки не превышает установленный лимит в 15000000 руб. (стат. 286 п. 3 НК), организация платит налог квартальными авансовыми суммами. Перечислить платежи за 1 кв. 2017 г. требуется до 28 апреля 2018 г.

Проводки по операциям:

Д 99 К 68 на 205890 руб. и на 1166710 руб.– отражено начисление налога на прибыль.
Д 68 К 51 на 1372600 – выполнено перечисление налога в бюджеты.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-schitat-nalog-na-pribyil.html

Налог на прибыль — расчеты и примеры для чайников

Начинающему бухгалтеру часто требуется пошаговая и понятная инструкция для правильного расчета налогов в соответствии с законодательством РФ.

Все основные термины, понятия, правила регламентируются Налоговым кодексом РФ. Одним из наиболее сложных по расчету является налог на прибыль. Он требует серьезного и внимательного подхода, тщательного изучения.

Его уплачивают большинство крупных организаций в нашей стране.

Определение налога, какие суммы им облагаются?

Термин «прибыль» — это чистый доход коммерческой структуры, получаемый как по основному направлению деятельности, так и по дополнительным источникам.

То есть, считается, что прибыль – это чистая разница между доходной и расходной частью в деятельности предприятия.

Налог на прибыль является, так называемым, прямым налогом, который считается исходя из получившегося результата коммерческой деятельности.

Расчет прибыли

Из вышесказанного становится понятно, что расчетная база для определения налога представляет собой разницу между суммами дохода и расхода. Доходы – это полученная выручка предприятия по всей деятельности. Они должны быть подтверждены первичной документацией, оформленной должным образом.

Что понимается под доходами и расходами предприятия?

Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна. По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку.

Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль.

В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.

Виды расходов

Есть, так называемые, прямые расходы, которые связаны непосредственно с основной деятельностью предприятия.

Это могут быть затраты на производство, на покупку сырья, выплата заработной платы, аренда помещения, в котором ведется производственная деятельность.

При создании учетной политики организации, учредителями и бухгалтером самостоятельно прописываются те расходы, которые будут относиться к прямым расходам.

Существуют также внереализационные расходы. Ими могут являться, например, судебные издержки. Есть также отдельные затраты, которые полностью исключаются из расходной части. К ним относятся:

Расчеты по суммам дивидендов;
Денежные средства, внесенные учредителями в качестве уставного капитала;
Проценты по кредитным расчетам;
Пени, штрафы, выставленные различными фондами и уплаченные организацией;
В расходы нельзя также включать предоплату за товары, или за услугу, которую фирма еще не получила. То есть, нет документального подтверждения;
Членские взносы, которые платятся добровольно в различные фонды;
Суммы, выделяемые на путевки для сотрудников, в том числе и для лечения;
Суммы, выделяемые для расчета за пользование спортивными площадками, залами.

При создании новой организации учредители, бухгалтера и другие ответственные лица тщательно подходят к выбору налогового режима.

Применяемая впоследствии основная системы налогообложения зависит от вида деятельности, от объемов, от количества сотрудников в штате, от площадей, отданных под торговлю, производство или хранение. Существует также еще ряд факторов, играющих немаловажную роль для выбора налогового режима.

К налогоплательщикам, на которых возложены обязательства по расчету и уплате налога в РФ, относятся:

структуры, которые находятся на общей системе налогообложения;
предприятия, в том числе и иностранные подразделения, которые осуществляют свою основную работу с помощью представительств, филиалов, расположенных на территории России;
иностранные предприятия, для которых источник получения дохода — это российская фирма;
иностранные предприятия, которые признаются резидентами в Российской Федерации на основании международного договора по вопросам налогообложения.

Освобождение от уплаты налогов?

Юридическими лицами, освобожденными от обязательства по уплате данного налога, являются:

физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;
организации, применяющие такие режимы налогообложения, как: упрощенная система УСН, единый налог на вмененный доход ЕНВД, сельскохозяйственные предприятия;
фирмы, которые занимались подготовкой к проведению Олимпиады 2014 года в Сочи;
фирмы, которые выполняют работы по подготовке к проведению Мирового чемпионата 2018 года по футболу;
фирмы, которые являются организаторами игорного бизнеса;
фирмы, деятельность которых можно отнести к участникам проекта «Сколково».

В зависимости от применяемой системы налогообложения, под прибылью понимаются различные объекты доходов.

Порядок уплаты налога

Налог уплачивает в бюджет в виде авансовых платежей как квартально, так и помесячно. Предприятия, чей доход не превышал пятнадцати миллионов рублей в четырех предшествующих кварталах, имеют право производить авансовые платежи за квартал. В случае превышения прибыли, налог необходимо уплачивать помесячно.

Если организация уплачивает авансовые платежи поквартально, то сумма рассчитывается с нарастающим итогом по нужному периоду. Например, для определения суммы платежа за второй квартал, считается налог за полугодие, и от него отнимается сумма платежа, произведенного в первом квартале.
Окончательный расчет, а также сдача декларации производится по итогам года.

Каковы ставки налога на прибыль?

Суммарная ставка данного налога составляет 20%. При расчете и уплате происходит деление на 18%, которые уплачиваются в Региональный бюджет. А также 2%, отчисления с которых идут в Федеральный бюджет страны.

Если организация является добытчиком углеводородного сырья со дна морей, то все 20% идут на пополнение Федеральной казны страны.

Обособленным видом дохода являются дивиденды, выплачиваемые учредителям. Они облагаются по ставке в 13%, отчисления полностью идут на пополнение Федерального бюджета. В отдельных регионах есть ряд отраслей, которые имеют право использовать пониженную ставку. Например:

ставка в 15% применяется налогоплательщиками, которые имеют доход с государственных или муниципальных ценных бумаг;
ставка в 10% применяется иностранными организациями, которые не имеют филиалов в России, и сдают транспорт в аренду для осуществления международных перевозок;
ставка в 0% применяется медицинскими и образовательными учреждениями, а также налогоплательщиками свободной экономической Крыма и Севастополя.

Читайте также! План счетов бухгалтерского учета и его важность

Как считается текущий налог на прибыль — формула?

Есть два метода, которые применяют для расчета:

Метод начисления. Не зависит от факта поступления денежных средств, оплаты расходной части. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они фактически произошли;
Кассовый метод. Доходы и расходы считаются по фактической дате поступления средств или оплаты затрат.

Основной формулой для расчета налога на прибыль принято считать следующую формулировку:

НП = (ОД — ОР)* СНП/100, где

НП — налог на прибыль; ОД — общий суммарный доход; ОР — общий суммарный расход;СНП — ставка налога.

Полученная сумма налога в соответствии со ставкой подлежит перечислению. Отчетным периодом по сдаче документации по расчету данного налога является год. Однако авансовый расчет и уплата налога производится поквартально с нарастающим итогом, т. е.

за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев, за год. Уплата авансового платежа осуществляется не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября.

Если данное число попадает на выходной, то производится перенос сроков уплаты в соответствии с Законодательством РФ.

Расчёт налога на прибыль — пример для чайников

Формулы для расчета

На основании вышесказанного попробуем произвести расчет на примере. Юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения, получило доходы за год по деятельности на сумму в 5 000 000 рублей. Расходы, понесенные в указанном периоде, составили 2 800 000 рублей. Все расходы подтверждены первичной документацией.

Выполняем расчет налога, перечисляемого в Региональный бюджет.

НП = (5 000 000 — 2 800 000)* 18/100 = 396 000 рублей.

Выполняем расчет налога, перечисляемого в Федеральный бюджет.

НП = (5 000 000 — 2 800 000)* 2/100 = 44 000 рублей.

Общая сумма, которую необходимо организации уплатить, составляет 440 тысяч рублей. Однако при уплате налога по итогам года необходимо уменьшить получившуюся по расчетам сумму на сумму авансовых платежей произведенных организацией в отчетном периоде.

Ознакомившись с данной статьей, бухгалтерам на предприятии станет значительно легче грамотно выполнять требуемые расчеты.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/nalog-na-pribyl-2.html

Как посчитать налог на прибыль?

Бухгалтерская деятельность сопровождается ежедневными большими объемами расчетов и постоянными нововведениями. Знание всех нюансов позволит правильно рассчитать налог на прибыль организации и своевременно заплатить его. Этот расчет считается одним из самых простых. Итак: как все-таки посчитать налог на прибыль?

Кто должен платить?

Налог на прибыль закреплен на федеральном уровне и относится к прямым. Он обязателен для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСНО.

Такие же требования распространяются и на субъекты бизнеса, работающие на территории РФ, но учрежденные иностранными гражданами или предприятиями. Исключениями являются компании, подходящие под ст.

25: предприятия, ведущие налоговый учет по УСН, ЕСХН и ЕНВД, владельце игорных заведений и участники «Сколково».

Обязанность по расчету и уплате налога на прибыль не распространяется на следующие субъекты бизнеса:

Предприниматели, ведущие коммерческую деятельность без образования юридического лица.
Организации, задействованные для работ по проведению чемпионата мира по футболу в 2018-году.

Формула расчета налога на прибыль

Для расчета любого налога сначала необходимо определить базу. С расходов на заработную плату, производство и текущих платежей производятся другие виды отчислений.

Итак, необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Определить общую сумму доходов. Это обычно средства, заработанные от основного и дополнительных видов деятельности компании;
Подсчитывается сумма расходов по всем статьям;
Необходимо учитывать убытки за прошлые периоды.

К доходам для формирования налоговой базы относят следующие виды поступлений:

От продажи собственных товаров и услуг;
От перепродажи товаров;
Приход от основных средств;
Сдача в аренду собственного имущества.

Исключение составляют средства, полученные в кредит вне зависимости от цели займа.

Формула расчета налога на прибыль будет неполной, если не учитывать расходную часть. Здесь должны найти отражение следующие расходы:

Связанные с выпуском и продажей ценных бумаг предприятия;
На обслуживание производственных мощностей;
Связанные с реализацией уже купленных товаров (не всегда собственного производства);
На аренду собственного имущества;
На производственные процессы и также на продажу полученной продукции;
По закрытию долговых обязательств: проценты по кредитам, штрафы, пени, премии для работников, скидки при реализации и т.д.

Налоговая база и ставки налога на прибыль

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется исходя из данных, полученных по результатам вышеуказанных расчетов. Ставка по налогу равна 20%. Одна часть перечисляется в региональный бюджет, другая – в федеральный.

Соотношение меняется из года в год в пользу регионального бюджета. Учитывая тот факт, что некоторые федеральные законы могут быть адаптированы под региональные особенности, то местные власти вправе снижать процент, предназначенной для местного бюджета.

При этом нижняя граница должна быть не менее 13,5%.

Сумму налоговой базы составляют все доходы, полученные за отчетный период в виде денежных средств и материальных благ. Если объем доходов меньше расходов, то предприятие работало в этот период на убыток.

В таком случае соответственно, нет речи о начислении и уплате налогов. Однако это не освобождает от необходимости составлять декларацию и сдавать ее в налоговую. Причем, сделать это нужно все равно в срок.

В данном случае она будет нулевой.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/kak-poschitat-nalog-na-pribyl/

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)>>>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)>>>

Срочная новость: Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (убыток)>>>

А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой — либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

2% зачисляются в федеральный бюджет,
18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

Пример №1

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб. + 160 000 руб. = 3 660 000 руб.

3 500 000 руб. – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб. + 300 000 руб. + 150 000 руб. + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб. — 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб. *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб. в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Подведем итоги

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214992-qqkp-16-m9-14-09-2016-nalog-na-pribyl-primer-rascheta-dlya-chaynikov

Получили прибыль, что дальше?

НК РФ – два специфических термина, которые для человека далекого от экономики кажутся тарабарщиной. А тем не менее речь идет об одном из важнейших документов, который без приуменьшений должен стать настольной книгой любого предпринимателя.

Вопреки распространенному мнению рассчитать и получить прибыль – это не единственные задачи для бизнесмена, еще необходимо умело распределить полученный доход, уменьшить расходы и, конечно, уплатить налог.

Считать деньги не всегда достаточно для того, чтобы быть умелым предпринимателем.

К сожалению, вопросом целесообразности всех остальных экономических категорий, предприниматель задается уже тогда, когда сроки уплаты обязательных платежей уже поджимают.

В итоге налицо небольшие, но досадные нарушения, которые в дальнейшем перерастают в серьезные штрафы и санкции. Прекрасный пример безалаберности отечественного предпринимателя – это уплата налогов.

Зачастую владелец организации даже не подразумевает о существовании каких-либо расчетов, ведь нанять бухгалтера проще и дешевле.

Отчетный период сменяет операционный, прибыль рассчитана, а государство все равно выставляет претензии и начисляет пени.

В чем дело? Все дело в том, что даже наиболее квалифицированный специалист вполне может упустить из виду документ или неправильно составить проводки.

НК РФ при этом достаточно категоричен в вопросе обязательности выплат и ответственности, которую влечет за собой увиливание от этих обязательств. Помимо пени или штрафа, ответственность может нести и гораздо более серьезный характер, вплоть до лишения свободы.

Поэтому, задача каждого предпринимателя не только умело организовать производство и посчитать валовую прибыль, но также контролировать процесс уплаты налога. Ведь это обязательство – одно из наиболее важных.

Однако, отечественный предприниматель относится к пониманию сущности налога двояко. Некоторые нехотя оплачивают его, но практически всегда пытаются увильнуть от этой обязанности.

Другие считают, что налогу в отечественной экономике вообще нет места.

Налог на прибыль – это не только обязательство предпринимателя, это еще и гарант корректности и честности в экономическом пространстве.

Ведь даже в рыночной системе экономики государству отведена роль судьи, который наблюдает за тем, чтобы игра предпринимателей была честной. Отчетный период отведен для того, чтобы каждый предприниматель мог корректно рассчитать налог.

Поэтому отчетный период у данного обязательства настолько внушителен. Потому следует воспользоваться им в полной мере.

В чем заключается сущность налога на прибыль?

НК РФ, при всем к нему уважении, все же остается достаточно сухим документом. В нем четко классифицированы налоги, основные определения и терминология. В остальном этот документ остается достаточно затуманенным для новичка.

Он не проясняет вопрос о том, как считать налог на прибыль и почему это следует делать. За редким исключением новичок вряд ли с первого взгляда поймет, как провести расчета налога на прибыль, из чего он состоит и в чем его сущность.

Кроме того, деловым людям далеко не всегда удается выкроить время на то, чтобы улучшить свои познания в теории.

Впрочем, стоит отдать должное, НК РФ достаточно подробен в том, что касается буквы закона. Однако, все остальное остается на размышление предпринимателям. В своей сущности налог на прибыль – это обязательный платеж в бюджет государства с фиксированной ставкой. Взимается налог далеко не во всех случаях.

Кроме того, существует целый ряд юридических лиц, которые, так или иначе, освобождены от уплаты налога. Кроме того, налог на прибыль относится к категории общих, то есть его расчет и формирование процентной ставки происходит на национально уровне. Полученная процентная ставка обязательна к уплате в любом регионе.

Иностранные организации не освобождаются от уплаты налога, однако, это касается лишь тех юридических лиц, которые проводят свою деятельность в пределах РФ.

Какая база у налога?

Базой налога принято называть объект обязательства. Естественно, что у налога на прибыль будет одноименная база. Впрочем, прибыль – это многогранное понятие.

За весь период становления предпринимательской деятельности прибыль меняла свою сущность, дробилась и со временем превратилась в разношерстую категорию. На первых парах важны лишь три категории, а именно валовая, чистая и прибыль до налогообложения.

Нетрудно догадаться, что базой вышеупомянутого налога является именно прибыль до налогообложения. Любая из трех категорий прибыли включает в себя расходы, и с переходом на новую ступень их количество возрастает.

Прибыль до налогообложения является производной валового аналога с некоторыми ремарками. До момента уплаты налога предприятие изымает из прибыли производственные расходы и себестоимость продукции.

Полученный результат называется валовым и после корректирования на два других показателя является базой для уплаты налога. Все эти манипуляции имеют место к моменту, когда операционный период уже закончился.

Дальнейший расчет включает в себя валовую прибыль (доход от реализации продукции), а также внереализационные доходы или расходы. НК РФ не касается этих понятий, хотя их понимание – это основа предпринимательской деятельности.

Внереализационные расходы и доходы: что это и почему их необходимо учитывать

Внереализационные доходы и расходы включают в себя целый ряд категорий, которых объединяет одно – это отсутствие прямой связи с основной деятельностью предприятия. Расчет налога уже проводится на момент, когда эта категория проанализирована, посчитана и добавлена к валовой прибыли.

Непосредственно, внереализационные доходы включают в себя дивиденды от ценных бумаг, к примеру, акций или облигаций. При этом эмиссия ценных бумаг не включается в категорию внереализационные расходы. Кроме этого, к этой же категории можно отнести пассивный доход от банковских вкладов и торговлю основными фондами.

Рассчитать эту категорию доходов несложно, гораздо труднее провести их анализ, найти первоисточник.

Если сроки уплаты налога поджимают, то в принципе на первоисточник внереализационных доходов можно махнуть рукой, ведь она отображается в балансе, а проводки можно провести и позднее.

Однако, то же самое нельзя сделать, когда расходы от внереализационной деятельности зашкаливают, а откуда взялись статьи затрат вовсе непонятно.

Прекрасный пример такой ситуации – это пени, штрафы и неустойки, которые у крупных компаний достегают внушительных объемов.

В итоге, расчет занимает всего одну строку, проводка содержит два простейших счета, но найти концы доходов и расходов крупного предприятия не от основной деятельности достаточно трудно.

Как это может повлиять на процесс уплаты налога? Ведь налоговый период у этого обязательства достаточно длительный, база простая, а ставка зафиксирована. Ответ прост и незамысловат, с непокрытого убытка налоги не выплачиваются, а он может практически полностью состоять из внереализационных расходов.

Если же предприниматель стремится уменьшить размер налога, ему стоит всерьез задуматься о том, как лучше использовать платежи и разницу во времени.

Налоговый период обозначенного обязательства: сроки и особенности

Налоговый период вышеупомянутого обязательства на первый взгляд кажется практически идеальным. Он составляет год с отчетным периодом в квартал, полугодие и девять месяцев.

Такой налоговый период – просто мечта для бухгалтера, который не хочет быть погребенным под массой документации. Однако, и у этой категории есть минус.

Что если операционный цикл предприятия больше чем год? Или, к примеру, доход предприятия переваливает через упомянутые в НК границы? Как поступить в таком случае? Оба вопроса вполне разрешимы благодаря системе авансовых платежей.

Система авансовых платежей – это достаточно интересное новшество, внедренное в налогообложение большинства стран. Предприятие оплачивает налог на прибыль до момента, когда начнется операционный период.

В этом случае, расчет опирается на статистический анализ, если предприятие уже проводило деятельность или на будущие расчеты, если только собирается выпускать продукцию. Конечно, тут же возникает вопрос о том, что случается с авансом, если предприятие терпит убытки.

Капитал возвращается налоговой, однако если система авансовых платежей выгодна государству, то это нельзя сказать про предпринимателей.

Авансовые платежи созданы для того, чтобы государство не теряло налоговые средства вследствие того, что ряд организаций выбивается из общих экономических рамок. Но для предпринимателя авансовые платежи – это сущее бедствие.

Помимо того, что предприниматель больше не может рассчитывать на длительный налоговый период, он также теряет в реальной стоимости своих денежных средств.

Из-за падения курса, гиперинфляции и ряда внешних рисков тот аванс который был уплачен всего несколько дней или месяцев назад уже не составляет ту же ценность.

Номинально сумма остается прежней, однако, реальная покупная способность падает. Впрочем, сроки уплаты налога на прибыль позволяют предпринимателю немного заработать. Система авансовых платежей в принципе принимает во внимание тот факт, что предприниматель зарабатывает благодаря временному разрыву, но на это закрывают глаза.

Есть ли место налогу на прибыль в таком аспекте? Конечно! Это не противоречит экономическим интересам предпринимателей. Система авансовых платежей кем-то считается дополнительным ограничителем для бизнеса, другие уверены в том, что полученная прибыль того стоит.

Впрочем, нельзя отрицать тот факт, что благодаря этому термин «начислен» приобрел совершенно другие краски.

Помимо этого, следует также учитывать разницу между понятием начисленный и уплаченный налог. Если налог начислен, это вовсе не означает того, что он выплачен. Деньги уже прошли по балансу, проводка была сформулирована, и они засчитаны как затраты. Однако, до того момента, когда произойдет уплата еще есть время, чем и следует воспользоваться предпринимателю.

Начисление налога и его уплата разнятся на небольшой разрыв времени, во время которого деньги еще могут обернуться несколько раз. Не в последнюю очередь именно из-за этого и была создана система авансовых платежей.

НК РФ не упоминает о том, что уплата должна сразу же идти за начислением. Поэтому пока расчет незакончен, налоговый период еще длится, предприниматель волен инвестировать капитал на краткие срок.

Это приносит небольшую, но все же прибыль.

В чем заключается расчет налога на прибыль?

Перед тем как ответить на вопрос о том, как посчитать налог на прибыль необходимо учесть тонкости его расчета. Налогу, по крайней мере его расчету, всегда найдется место в своеобразном кодексе предпринимателя.

Непосредственно расчет никак нельзя назвать сложным или трудоемким, он практически не занимает время и укладывается в одну строку.

Расходы и доходы от внереализационной деятельности суммируются с валовой прибылью, после чего полученное число умножается на процентную ставку налога.

В этом году процентная ставка остановилась на показателе в 20%. За прошедший период она находилась в постоянном росте. Если бы она была плавающей, то можно было бы заявить об укреплении положения малого бизнеса, а так, это всего лишь незначительно улучшение ситуации.

Проводки, налог на прибыль хоть немного, но касается баланса, в основном оперируют с кредиторской задолженностью перед бюджетом. Такая проводка обозначает, что налог начислен, но не выплачен.

Термин «начислен» обозначает что деньги были выделены, однако еще не были переведены на счет налоговой.

Начисление налога на прибыль, проводка которого включает расчеты с бюджетом, позволяет предприятию «погонять» деньги, к примеру, в банковском секторе.

Если налог начислен, но не выплачен, то это прекрасная возможность компенсировать затраты для предприятия.

Благодаря бирже можно даже за несколько дней всерьез увеличить доход капитала, который по сути подпадает под категорию «начислен, но не выплачен».

Авансовые платежи рассчитываются посредствам анализа предыдущих операционных периодов предприятия, результатов его деятельности. Опираясь на этот анализ и прогнозируется предполагаемая сумма прибыли, после чего проводится уже известный расчет.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль также не вызовет затруднений у предпринимателя, однако, стоит помнить о том, что успех процесса напрямую зависит от качества статистической выборки.

Авансовые платежи по налогу на прибыль требуют внимательного подхода к анализу, к сожалению, часто у предпринимателей нет времени им заниматься, что в итоге ведет к затратам.

С момента, когда расчет закончен, предприятие переходит к тесному сотрудничеству с налоговой службой. Все расчеты проводятся организацией самостоятельно. После этого налог фактически начислен, расчет закончен, деньги выделены. Однако, с момента, когда налогу представится возможность оказаться в бюджете и его фактическим уходом с кассы предприятия, проходит немалый отрезок времени.

Нередко у предпринимателей появляются вопросы касательно особенностей процентных ставок, а также различных категорий юридических лиц, которые ее оплачивают.

Помимо НК РФ посильную помощь в этом вопросе может оказать кбк (коды бюджетной классификации). Благодаря кбк расходы времени по поиску необходимого налога или сбора можно свести на нет.

Кроме того, этот сервис может предложить огромное количество интересной информации для предпринимателя.

Есть ли у налога исключения?

Налог на прибыль – это обязательство далеко не для всех предпринимателей. Существует целый ряд юридических лиц, которые не обязаны выплачивать это обязательство. В первую очередь – это предприниматели, которые выбрали УСН. УСН — это аббревиатура упрощенной системы налогообложения. Предприниматели, которые пребывают на ней, выплачивают лишь единый налог.

УСН, помимо льготного налогообложения, также предоставляет предпринимателю ряд преимуществ, связанных с издержками функционирования предприятия. Но, требования ко входу в эту категорию достаточно жесткие.

Предприниматель обязан искусственно ограничить рост своего бизнеса, уложится в отведенные рамки по прибыли и количеству сотрудников, выпускать лишь определенную продукцию и оказывать лишь некоторые виды услуг.

Отчетный период для предпринимателей, пребывающей на УСН значительно короче, что не всегда играет на руку бизнесмену.

Пример предприятия на УСН – это клининговые предприятия, которые оказывают услуги по уборке квартиры.

Пока такая организация вписывается в ограничения, она будет выплачивать лишь небольшую процентную ставку единого налога. Авансовые платежи на эти предприятия чаще всего не распространяются.

Что получилось в результате?

«НК РФ налог на прибыль» — такой поисковый запрос появляется все чаще, и, следовательно, растет потребность в информации, посвященной этому вопросу.

Отечественный предприниматель постепенно выходит из теневого сектора, и государство старается всеми возможными силами облегчить этот переход. Первое с чем столкнется предприниматель после получения дохода – это налог на прибыль.

Это первое обязательство гораздо более важное, чем подсчет себестоимости или начисление заработной платы.

Проводки по налогу на прибыль могут занять всего несколько строчек и пару статей баланса, однако, они не способны передать важность этого обязательства. Вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль появляется все реже, что не может не радовать.

Ведь это обязательство – это фундамент, на котором базируется возможность государства выполнять свои обязанности перед теми же предпринимателями.

Налоговый период по налогу на прибыль рассчитан с умыслом как можно сильнее облегчить бумажную волокиту для организаций.

В целом же, рассматривая налог на прибыль, необходимо отметить, что согласно теории, малый бизнес должен был вздохнуть более свободно. Но на практике все оказалось несколько иначе. Ставка налога на прибыль – это своеобразный индикатор привлекательности сферы малого бизнеса.

Впрочем, в любом случае налог на прибыль, как рассчитать и проанализировать его — это интересная тема для любого бизнесмена. Пренебрегать ею – это заведомо обрекать свое детище на проблемы. К вопросу о том, есть ли место налогу в экономике, то ответ вполне однозначен и положителен.

Отличный пример отсутствия налогов в государстве – это тотальная анархия или монополизация. Что, согласитесь, не лучший сценарий для кого угодно.

Источник: https://economyz.ru/pribyl-na-nalog/

Налог на прибыль организации — как рассчитать правильно?

Что такое налог на прибыль? Это — часть налоговой системы. Налог на прибыль зависит от конечного финансового итога деятельности организации.

Его относят к прямым налогам. Из этого следует, что объектом обложения является доходы организации, и платят они налог с прибыли. Данный налог не перекладывается на потребителя.

Есть тенденция к уменьшению его доли, так она уменьшилась с 30 % до 24 % в 2002 г. и до 20 %, начиная с 1 января 2009 года.

Организации в течение года готовят и сдают отчетность — декларации по налогу на прибыль — и платят авансовые платежи. Некоторые категории организаций не платят налог на прибыль. Они находятся на упрощенной или вмененной системах налогообложения.

Расчет налога на прибыль организации

В 2016 году все организации, которые работают по общей системе налогообложения, платят налог на прибыль.

Он считается федеральным, его базовая ставка равна 20 %, распределяется он таким образом: в федеральный бюджет перечисляют – 2 %, а в региональный — 18%.

Подробную информацию о том, как посчитать налог на прибыль, читайте ниже.

Налогооблагаемые доходы

К налогооблагаемым доходам организации за период, относятся доходы полученные в текущем году, которые входят в облагаемую базу (это указано в главе 25 «Налог на прибыль» НК РФ).

При определении доходов из них исключают акцизы, налог на добавленную стоимость и иные аналогичные платежи. Доходы предприятия, которые учитываются при вычислении налога на прибыль, делятся на два основных вида — от реализации товаров, услуг, имущественных прав, имущества и внереализационные доходы.

Для признания доходов необходимы первичные бухгалтерские документы и иные документы, подтверждающие выручку.

К внереализационным относятся доходы:

от сдачи некоего имущества в аренду (субаренду);
от доли в других организациях;
прошлых лет, которые выявлены в отчетном периоде;
как суммы кредиторской задолженности, которая была списана по истечению срока исковой давности;
от операций, которые напрямую не были связаны с производством продукции и ее реализацией.

Не облагаемые доходы

При определении налоговой базы, не надо учитывать следующие доходы, полученные в качестве:

предшествующей платы за продукцию (работы и услуги), имущественные права, имущества;
имущества (с учетом денежных средств), которое поступило комиссионеру по договору комиссии;
имущества при целевом финансировании;
взносов в уставный капитал;
заемных средств;
стоимости неотделимых улучшений некоего арендованного имущества;
имущества, имущественных прав в виде залога или задатка;
имущества, безвозмездно полученного образовательными учреждениями;
имущества и имущественные прав, принятых религиозными организациями на реализацию уставной деятельности;
грантов.

Расходы организаций, подлежащие вычету

К расходам организации, подлежащим вычету, относятся расходы, которые понесла организация в текущем году, принимаемые для целей налогообложения соответственно гл. 25 НК РФ.

В ней указывается, что предприятия имеют право уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков.

Любой реально обоснованный и подтвержденный документами доход организации в связи с ее производственной деятельностью, направленной на получения дохода, сокращает базу по налогу. К таким расходам относятся экономически оправданные затраты, оцененные в денежной форме.

Рассмотрим примеры:

Можно ли реально уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по оплате туристической путевки для сотрудника и его супруги на Гавайи? Все документы имеются. Данный расход нельзя назвать экономически обоснованным и связанным с деятельностью организации.
Стоимость бронирования гостиницы в Лондоне, куда сотрудник ездил в деловую командировку. Он предоставил только счет. Так как данная командировка была делового характера и нацелена на получение дохода, то данный расход уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Произведены расходы по оплате услуг консультанта — программиста. Нет договора на оказание услуг, а также отсутствует акт приемки-передачи услуг. Такой расход не уменьшает налогооблагаемую прибыль, т.к. документально не подтвержден.
Сотрудник едет в командировку. При покупке билета обязательно включается оплата сервиса-питание, определенные напитки, печатные издания 2 — 3 видов. Казалось бы, это является необоснованным, но данный сервис обязательный, поэтому такие затраты можно считать экономически оправданными. Поэтому, суд будет на стороне налогоплательщика в данном случае.

Под обоснованными затратами понимаются затраты, подтвержденные:

документами, соответственно законодательства Российской Федерации:
документами, соответствующими обычаям делового оборота, применяемые в иностранном государстве, на чьей территории были произведены расходы.

Себестоимость — это стоимостная оценка реализуемых в процессе изготовления продукции (работ, услуг), сырья, ресурсов природы, материалов, энергии, топлива основных фондов.

С расходами в нашей стране получается очень интересная картина. Нетрудно догадаться, что организации будут делать все возможное, чтобы сократить этот налог. Для этого в затраты включаются все возможные расходы, чтобы прибыль вообще стремилось к нулю.

Конечно это чревато проверками в налоговой, но предприниматели идут на этот риск из-за возможности снять с себя большие затраты.

Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы

Не все реально имеющие место затраты можно включить в себестоимость продукции (услуг, работ) Одни можно производить только из собственной прибыли, которая осталась у предприятия после оплаты всех налогов, другие включаются в себестоимость в пределах нормативов (суточные, представительские расходы).

Размер налога на прибыль

Рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль организации.

Чтобы узнать размер налога на прибыль, нужно определить базу.

Она находится нарастающим итогом от начала до конца года.

При расчете надо использовать формулу:

База по налогу на прибыль по всем операциям (обложенным по ставке 20%) равна доходам от реализации и внереализационным доходам по нарастанию с начала года за вычетом расходов, связанных с производством и продажей по нарастанию с начала года, плюс убытки по операциям, рассматриваемым при подсчете налога на прибыль в специальном порядке, минус убытки прошлых лет.

Если результат расчетов будет отрицательным, значит, налоговая база будет равна нулю.

Налог на прибыль организаций 2016 — как рассчитать?

Налоговый период равняется одному году, отчетные периоды являются 1 квартал, полгода и 9 месяцев.

Налог на прибыль в бюджет федеральный — будет равен 2 % от налоговой базы.

Налог на прибыль в бюджет региональный — будет равен 18 % от налоговой базы.

Для того чтобы понять, как рассчитать налог на прибыль, приведем пример порядка расчета.

Периодом отчета по налогу на прибыль является квартал. Известно, что региональная ставка равна 18 процентам.

Доходы организации в 1 квартале (облагаются по ставке 20%) были равны 1 800 т. р., а расходы – 2 200 т. р. Значит, в 1 квартале организация понесла убыток 400 т. р. В данном случае база налога и авансовый платеж по первому кварталу равны нулю. Доходы организации во 2 квартале, которые облагались по ставке 20 %, составили 3 500 т. р., а расходы — 1 500 т. р.

Поэтому в конце полугодия доходы и расходы составляют:

доходы 5 300 т. р. (1 800 т. р. + 3 500 т. р.);
расходы 3 700 т. р. (2 200 т. р. + 1 500 т. р.).

База налога в конце полугодия равна 1 600 т. р. (5 300 т р. – 3 700 т. р.).

Платеж авансовый по налогу за период отчета будет составлять:

в бюджет федеральный – 32 т. р. (1 600 т. р. * 2 %);
в бюджет региональный — 288 т р. (1 600 т. р. * 18 %).

Налог на прибыль должен выполнять свою основную задачу — обеспечивать стабильность инвестирования в сферу производства продукции, а также законное увеличение капитала организации. Очень важно, чтобы государство очень осторожно пользовалось таким инструментом, как налог, так как очень большие ставки налога могут просто закрыть производство.

В другом случае предприниматели просто будут всеми возможными способами стараться обойти закон, закладывая в затраты все, что только можно.

Важно найти баланс. Предприятие должно иметь возможность развиваться без бремени запредельных ставок, а государство, соответственно, иметь источник доходов.

Сейчас в стране кризис. Хотелось бы, чтобы государство реально оценивало экономическое положение организаций и предоставляло помощь и содействие в их развитии. В данном случае в выигрыше окажутся все – государство, организации, страна в целом.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://lawyer-guide.ru/nalogovoe-pravo/raschet-nalogov/na-pribyl-kak-rasschitat.html