Как указать период полугодие в платежном поручении? — все о налогах

Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении

Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

Бланк платежного поручения по форме 0401060

Скачать

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2018 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2018 года дана в левом столбце.

Наименование реквизитаОснование платежа 106: расшифровка реквизита

ТП	Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям
ЗД	Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет
БФ	Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета
ТР	Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом
РС	Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку
ОТ	Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена
РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
ПБ	Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями
ПР	Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию
АП	Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки
АР	Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу
ИН	Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита
ТЛ	Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом
ЗТ	Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями

Что писать в поле 107

Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2018.

Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

МС — за месяц;
КВ — за квартал;
ПЛ — за полугодие;
ГД — за год.

Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам.

То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02.

При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».

Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

МС.06.2018;
КВ.02.2018;
ПЛ.01.2018;
ГД.00.2018;
15.07.2018.

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении

Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

Оплата организацией налога на прибыль во втором квартале 2018 года

Платеж организации по требованию налогового органа (пени по страховым взносам на ОПС за декабрь 2018 года)

Платеж организации по страховым взносам в ФФОМС за июнь 2018 года

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-zapolnit-polya-106-i-107-v-platezhnom-poruchenii

Налоговый период в платежке. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов :

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей.

Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы — платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде.

Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше.

Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, «Банк — клиент».

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 «Налоговый период» в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи — скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

Год («ГД»).
Полгода («ПЛ»).
Квартал («КВ»).
Месяц («МС»).

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения «ноль-один» до значения «двенадцать»).
Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период — год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым.

Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ.

Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: «почтой», «телеграфом» или «срочно». Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
02 — агент, специализирующийся на налогах;
06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

https://www.youtube.com/watch?v=wvMEwlriZxc

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования «рубль» и «копейка» следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак «-«. Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак «=».

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

Индивидуальный номер налогоплательщика.
Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
Код причины постановки на учет.
Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

код причины постановки на учет;
наименование;
индивидуальный налоговый номер;
реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства.

Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция.

Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится.

Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога).

Или же может быть сделана особая пометка («НДС не облагается»).

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

Далее необходимо указать двузначный код, который определяет основание платежа. Основные коды, которые используется в данном случае, следующие:

АП — в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
ТП — платежи, которые охватывают текущий год;
ТР — задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
ЗД — задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные).

Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи.

Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе.

Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.

Источник: https://BusinessMan.ru/nalogovyiy-period-v-platejke-kak-zapolnit-platejnoe-poruchenie-na-perechislenie-nalogov.html

Поле 107 в платежке

Для своевременной уплаты налогов каждый плательщик должен знать, как правильно заполнять каждое поле в соответствующем платежном получении. Особое внимание следует уделить полю 107. Необходимо знать, как указать период, за который осуществляется платеж или конкретную дату правильно.

Коды налогового периода состоят из 10 знаков, два из которых заполняются точками для разделения. Первый и второй знаки в платежном поручении – период уплаты. При этом обозначение, которое требуется указать в соответствующем поле, зависит от частоты совершения платежей:

Также в поле «Налоговый период» указывается месяц, квартал или полугодие по номеру. Если деньги зачисляются каждый месяц, то ставится соответствующий номер (от 1 до 12). Если перечисления осуществляются каждый квартал, то ставится значение от 01 до 04.

При уплате каждые 6 месяцев указывается полугодие (01 или 02). Если платежи осуществляются раз в год (например, при уплате НДФЛ), эту часть поля надо заполнить нулями. Третий и шестой знаки – точки. А с 7 по 10 знаки – показатель отчетного года.

Поле 107 нужно заполнять для текущих платежей, но и для оплаты прошедших периодов.

Как заполнить платежное поручение

Содержание этого документального распоряжения должно соответствовать всем требованиям, предусмотренным действующим законодательством. О том, какой порядок заполнения платежного поручения, можно узнать из приказа № 107н Министерства финансов, где подробно описаны требования к заполнению каждого поля.

Налоговый период заполняется при перечислении определенной суммы сбора и содержит основную информацию об отрезке времени, за который осуществляется данный платеж. Это позволяет уполномоченным органам идентифицировать платеж и отнести его к соответствующему сроку.

Если речь идет о погашении задолженности, то поле 107 нужно заполнить в формате «день.месяц.год», то есть помечается конкретная дата. При этом платеж идентифицируется исходя из назначения:

«ТР» – период уплаты в соответствии с требованиями налогового органа.
«РС» – дата уплаты установленной части суммы по графику рассрочки.
«ОТ» – дата завершения рассрочки.
«РТ» – дата уплаты в соответствии с установленным графиком реструктуризации.
«ВУ» – дата окончания внешнего управления.
«ПР» – дата завершения приостановления взыскания.

При погашении задолженности по исполнительному документу в поле «Налоговый период» указывается «0». А если уплата осуществляется заранее, то указывается налоговый период, за который делается взнос.

Ошибки при заполнении

Если поле 107 заполнено в платежном документе неверно, перечисление суммы все равно будет осуществлено. При этом плательщику следует подать заявление о допущенной ошибке в соответствующий налоговый орган и дополнительно представить копию платежного документа.

Уполномоченные сотрудники произведут проверку уплаченных налогов и составят соответствующий акт, на основании которого принимается решение об уточнении платежа.

Согласно постановлению Министерства финансов, данное решение должно быть принято в течение 10 дней после подачи соответствующего заявления.

Поскольку неправильно заполненное поле 107 влечет за собой ошибочные данные в лицевом счете плательщика, за исправление взимается пеня. Как правило, эта сумма входит в следующее перечисление сбора.

Поэтому важно правильно заполнять каждое поле в соответствующем поручении, чтобы избежать проблем впоследствии.

Аналогичным образом можно исправить ошибки, запросив уточнение платежа, если было неправильно заполнено поле «Основание платежа», «Статус плательщика» или «КПП получателя».

Как определить правильный налоговый период

Согласно статье 55 Налогового кодекса, под налоговым периодом понимается календарный год (с 1-го января по 31-е декабря). При этом налоговый период конкретной организации может занимать полгода, месяц или квартал.

Для некоторых видов получения дохода такого периода не существует. В качестве примера можно привести налог с имущества, которое перешло в вашу собственность по наследству или в результате дарения.

Поэтому прежде чем заполнять платежный документ, нужно определить, по какой схеме вы должны осуществлять данный вид платежей.

Для организации, которая была создана в начале года, налоги требуется уплачивать за весь год ее существования. Если организация была зарегистрирована в середине календарного года, то первый налоговый период составит 6 месяцев.

Для организаций, созданных в декабре, он начнется только с января, а дни деятельности в декабре будут включены в следующий сбор. Для некоторых видов сборов этот срок составляет месяц или квартал.

К таким платежам относятся, например, налоги на добавленную стоимость, которые уплачивают малые предприятия.

Налоговый период для иностранных организаций-резидентов

Если организация признала себя налоговым резидентом России и подала соответствующее заявление в начале календарного года, первым периодом, который надо указать в платежном поручении, является срок от даты становления резидентом до конца этого года. Если заявление о признании налоговым резидентом было подано в декабре, то налоговый период в этом случае начнется со следующего года и завершится в его последний календарный день.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

При необходимости организация-резидент имеет право подать запрос на продление срока выплат. Для этого необходимо подать соответствующее прошение до 31 марта следующего года после истекшего периода. При этом на уполномоченного инспектора оформляется доверенность.

Если, например, перечисление требуемой суммы грозит банкротством компании, то следует подать прошение о продлении срока уплаты или о начислениях частями. Однако в этом случае стоит учитывать, что сумма выплат будет возрастать из-за процентов.

Если в налоговой откажут в предоставлении подобных льгот, надо будет выплатить сразу всю сумму.

Сроки уплаты в 2016-2017 году

Чтобы не платить штрафы, налоги необходимо уплачивать своевременно. Для каждого типа сборов установлены крайние сроки.

Так, если налоговый период составляет год, платеж необходимо осуществлять до 28 марта следующего за истекшим периодом.

Если данный выплаты совершаются ежемесячно или ежеквартально, то платеж требуется совершать не позднее 28 числа следующего месяца после налогового периода.

Если речь идет о доходе по государственным ценным бумагам, налог уплачивается в течение первых 10 дней следующего после получения прибыли месяца. Если доход получен в виде дивидендов и процентов, налоговый взнос надо оплатить на следующий день после получения прибыли.

Несвоевременная уплата

Если налоговый период и срок оплаты завершился, а требуемая сумма так и не поступила в налоговый орган, налогоплательщику будет выписан штраф на сумму, составляющую 20 процентов от задолженности. Если ответственное лицо умышленно не совершает обязательные перечисления, размер штрафа увеличивается до 40 процентов от суммы сбора.

Если ответственное лицо уклоняется от уплаты, уполномоченные сотрудники налогового органа принимают решение о взыскании налога. В банк, в котором открыт счет организации, направляется поручение о взыскании задолженности. Банк должен рассмотреть это поручение в порядке очередности согласно действующему законодательству.

Если на счету должника нет требуемой суммы средств, налоговый орган может взыскать налог в виде имущества. Такое решение принимается в течение одного календарного года. При необходимости уполномоченные сотрудники налоговой могут воспользоваться своим правом на арест имущества.

Однако такие меры предпринимаются только в тех случаях, когда есть доказательства умышленной неуплаты.

Если ошибки в платежном поручении можно исправить без негативных последствий для деятельности организации, то несвоевременные перечисления средств нередко становятся причиной больших финансовых потерь, банкротства и даже краха компании.

Поле 107 в платежном поручении в 2017 году

В поле 107 в платежном поручении в 2017 году указывается налоговый период, за который платиться налог, взнос, или другой платеж. При невозможности указать налоговый период в поле 107 в платежном поручении ставится ноль «0».

В поле 107 платежного поручения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков. Восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Показатель поля 107 платежки используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Первые два знака поля 107 налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

«МС» — месячные платежи;
«КВ» — квартальные платежи;
«ПЛ» — полугодовые платежи;
«ГД» — годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках поля 107 для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках поля 107 показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»).

В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Платежные поручения: полезная подборка для бухгалтера

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год . Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении в 2017 году: образец

Приводим образцы заполнения поля 107 платежного поручения в 2017 году:

Налоговый период в поле 107 платежного поручения

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2017 «, которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:

«ТР» — срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
«РС» — дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
«ОТ» — дата завершения отсрочки;
«РТ» — дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
«ПБ» — дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
«ПР» — дата завершения приостановления взыскания;
«ИН» — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР»), в показателе налогового периода указывается ноль («0»).

В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

Примеры заполнения поля 107 в разных платежных поручениях

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

Заполнять поле 107 в платежном поручении НДФЛ надо очень внимательно, поскольку налоговики сверяют платежки с 6-НДФЛ. Смотрите образец заполнения поля 107 в платежном поручении в 2016 году.

Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут возникнуть при заполнении платежек по НДФЛ.

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году

Поле 107 («Налоговый период») в платежном поручении заполняют по-разному. Варианты такие:

Многие банки пропускают платежные поручения с любым значением в поле 107 платежного поручения по НДФЛ. Но, если поставить конкретный срок, инспекторам будет проще сопоставить даты в расчете 6-НДФЛ с датами фактических платежей. А любое расхождение в датах может привести к пеням и штрафам.

Из порядка заполнения платежных поручени следует, что в поле 107 надо писать точные даты при соблюдении двух условий:

для годового платежа НК РФ предусматривает более одного срока уплаты;
кодекс устанавливает конкретные даты уплаты (абз. 13 п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Налоговый период по НДФЛ — год (ст. 216 НК РФ). Компания перечисляет налог за год несколько раз, и кодекс определяет максимальные даты платежа. Например, для отпускных или пособий срок оплаты — последний день месяца. Для зарплаты — день, следующий за выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в поле 107 платежного поручения надо писать дату. Так считают в Минфине.

Но могут возникнуть сложности при заполнении поля 107 в платежном поручении в 2016 году (образец смотрите ниже).

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

Компания вправе оформить одну платежку, чтобы перечислить НДФЛ с отпускных и пособий, разъяснила ФНС России в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@.

НДФЛ с отпускных и пособий. Срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий единый — не позднее последнего дня месяца, в котором выданы деньги работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ФНС решила, что заплатить налог можно по одному поручению. Налоговики считают, что в поле 107 надо заполнить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдала отпускные и пособия в сентябре, то запишите МС.09.2016 (см. образец). Ведь периодичность уплаты налога с таких выплат — месяц. Поэтому в первых двух знаках в поле 107 надо ставить МС.

Ниже смотрите Образец заполнения поля 107 в платежном поручении по НФДЛ с отпускных и пособий.

Скачать образец платежного поручения можно по ссылке в конце статьи.

НДФЛ с зарплаты и отпускных. Если компания перечисляет налог с зарплаты и отпускных, обычно сроки таких платежей разные. Налог с зарплаты платят не позднее дня, следующего за выдачей денег.

А для отпускных — последний день месяца, в котором сотрудник получил доход. Поэтому компании составляют несколько платежек. Не ясно, надо ли в платежках по-разному заполнять поле 107.

Есть два варианта, как заполнить показатель налогового периода.

Источник: https://buhnalogy.ru/pole-107-v-platezhke.html

Отчетный период по налогу на прибыль

Вопрос в том, что у одного налога непонятно, какая периодичность: квартальные авансовые платежи по определению -квартальные, однако, уплачиваются ежемесячно, значит — месячные, доплата за квартал — опять квартальная, а доплата за год — годовая. Получается, доплату за 1 квартал надо указать КВ.01.2016. В цитируемой Вами рекомендации ответа нет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Платят авансы каждый месяц, а отчитываются каждый квартал.

Если вы уплачиваете квартальный авансовый платеж (в размере разницы между начисленным налогом и уплаченными ранее ежемесячными платежами) или недоимку по налогу, выявленную самостоятельно, в платежном поручении укажите тот период, за который доплачивается налог, т.е. в вашем случае «КВ.01.2016».

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»

При уплате ежемесячного авансового платежа, например, за II квартал 2016 года по сроку уплаты 28.04.2016 поле 107 должно содержать запись «МС.04.2016».

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

В каком порядке нужно перечислять налог на прибыль в бюджет

Перечисление авансовых платежей

Для перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль в течение календарного года предусмотрены три способа:*

Оформление платежных поручений

Платежные поручения на уплату налогов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, установленными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

Отчетные периоды

Ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, перечисляют по итогам отчетных периодов:*

I квартал;
полугодие;
девять месяцев календарного года.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 Налогового кодекса РФ.

То есть платят такие авансы каждый месяц, а отчитываются каждый квартал.

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в течение I квартала перечисляйте в размере ежемесячного авансового платежа, который платили в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Доплата налога

По итогам отчетного периода определите налоговую базу исходя из фактически сложившихся доходов и расходов (п. 2 ст. 286 НК РФ). Если сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам отчетного периода, превышает сумму авансовых платежей, перечисленных в этом периоде, то сумму налога нужно доплатить (п. 1 ст. 287 НК РФ). Сумму доплаты определите по формуле:*

Доплата по налогу на прибыль по итогам отчетного периода

Налоговая база за отчетный период

20% (или ниже, если это установлено региональным законодательством)

–

Авансовые платежи, перечисленные в течение отчетного периода

Срок уплаты этого платежа – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ часть вторая

Статья 285. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.*

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Из рекомендации

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

Налоговый период

В поле 107 укажите:*

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05».

Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016.* Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.

2016», а при перечислении налога на прибыль за 2015 год в федеральный или региональный бюджеты – «ГД.00.2015».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблицу.

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Код основания платежа (поле 106)	Какую дату указать в поле 107
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки
ОТ	Дата завершения отсрочки
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве
ПР	Дата завершения приостановления взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.*

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/245207-qqbss-16-m4-otchetnyy-period-po-nalogu-na-pribyl

Заполнение платёжного поручения в Сбербанк Онлайн

Сбербанк работает не только с частными клиентами, но и оказывает услуги по обслуживанию лицевых счетов организаций и других юридических лиц.

Для любых форм бизнеса обязательным условием является своевременная уплата налогов.

Пользуясь услугами дистанционного обслуживания счёта, предприниматели часто испытывают затруднения с заполнением платёжного поручения, в частности, много вопросов вызывает поле 107, где отображается отчётный период.

Рассмотрим порядок правильного заполнения таких документов в системе удалённых платежей Сбербанка Онлайн.

Что это такое

Начнём с азов. Платёжным поручением принято называть особую форму распорядительного документа, на основании которого Сбербанк или другая кредитно-финансовая организация перечисляет средства с лицевого счёта клиента по указанным реквизитам. Заполняться отчётная документация может предпринимателем или банком по просьбе клиента.

Принимаются платёжные поручения в двух вариантах:

Бумажный – текст набирается в программе Word, после чего распечатывается на лист формата А4.
Электронный – цифровой экземпляр, который создаётся на специализированных ресурсах, например, Сбербанк Онлайн Бизнес.

По своему характеру такие поручения разделяются на одноразовые и регулярные. В первом случае речь идёт о разовом распоряжении, которое после завершения финансовой операции становится недействительным. Во втором – действуют систематические списания средств со счёта клиента через указанные промежутки времени.

В рамках такого поручения поле 107 является обязательным к заполнению и указывает расчётный период, за который погашается налоговая задолженность или делаются страховые взносы.

Функции платёжного поручения и поля 107

Если говорить о предназначении платёжных поручений, они необходимы для выполнения следующих финансовых операций:

Финансовые перечисления в пользу контрагентов за различные товары или услуги.
Переводы в бюджетные, внебюджетные организации и фонды: налоговая, ФСС и пр.
Взаиморасчёты с кредитными организациями и пополнение вкладов с открытого лицевого счёта.
Финансовые операции в рамках подписанных контрактов и заключённых договоров.
Обязательные платежи: ЖКХ, услуги интернета, цифрового телевидения и мобильной связи.

Выше уже упоминалось, что графа 107 определяет период, за который производится оплата. Этот показатель отображается в 10-значном формате, где 8 знаков определяют период, 2 являются точками, разграничивающими пункты кодировки. Приведём расшифровку.

Первые 2 символа указывают на продолжительность периода:

МС – ежемесячные.
КВ – ежеквартальные.
ПЛ – полугодичные.
ГД – годовые.

Следующие 2 числа конкретизируют заявленные сроки оплаты. Например, если речь идёт о ежемесячных платежах, здесь проставляется число от 01 до 12, которое указывает на определённый месяц.

При ежеквартальном погашении задолженности вносится порядковый номер квартала: 01-04, для полугодичных расчётов применяется кодировка 01 или 02, обозначающая полугодие.

Годовые платежи не нуждаются в дополнительной классификации, поэтому обозначаются как 00.

Оставшиеся знаки – это текущий год. Например, перечисление страховых взносов за февраль отображается в поле 107 таким образом: МС.02.2018.

Указание точной даты

Такие ситуации обычно сопряжены с полем 106, где уже указано одно из следующих значений:

ТР – требование об оплате, заявленное ФНС.
РС – дата рассрочки по налоговым платежам в соответствии с графиком.
ОТ – день, когда истекает отсроченный платёж.
РТ – дата взносов по графику реструктуризации долга.
ИН – срок погашения налогового кредита.
ПР – истекающий срок приостановленного взыскания.

В таких случаях в поле 107 проставляется дата, соответствующая срокам графы 106. Если налоговый период указывается на основании акта проверки ФНС или исполнительного листа, в графе 107 проставляется нулевое значение.

Заполнение платёжного поручения в Сбербанк Онлайн Бизнес

Для работы с этим ресурсом нужно пройти авторизацию в системе, перейдя по ссылке https://sbi.sberbank.ru. Попав на главную страницу, необходимо последовательно выполнить такие действия:

Открыть раздел «РУБЛЁВЫЕ ОПЕРАЦИИ», который находится в меню быстрого доступа, расположенного в левой части экрана.
В открывшемся перечне выбираем подраздел «ПЛАТЁЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ».
Действие открывает окно фильтров, где можно найти уже исполненные платёжные поручения и выбрать подходящее для данного случая, избежав повторного заполнения реквизитов получателя.
Если платёж проводится впервые, выбираем пункт «СОЗДАТЬ НОВЫЙ ДОКУМЕНТ».
Здесь заполняются все обязательные поля: контрагент, расчётный период, счета для списания/зачисления средств, сумма платежа.
После этого проверяем правильность заполнения при помощи соответствующей клавиши; если всё верно, нажимаем клавишу «СОЗДАТЬ».

На завершающем этапе можно задать очерёдность исполнения, если создаётся несколько платёжных поручений. Факт списания подтверждается через СМС-уведомление или посредством электронной подписи уполномоченного лица, например, руководителя или главного бухгалтера предприятия.

Ошибки при заполнении поля 107

Исключать человеческий фактор нельзя, поэтому при заполнении документа порой случаются ошибки. В случае с неверным указанием расчётного периода в поле 107 это не является основанием для отказа в исполнении платежа.

Обнаружив ошибку, плательщик может отправить в территориальное отделение ФНС заявление о совершённой ошибке, к которому необходимо приложить копию платёжного поручения. Составляется такое заявление в произвольной форме. По факту обращения составляется акт и проводится корректировка платежа.

Отзывы

Пётр.

Пользуюсь Сбербанк Онлайн Бизнес уже год, никаких нареканий к работе системы нет. Интерфейс удобный, принцип действия понятен, платежи проводятся моментально. Возможно, что для крупных организаций возможностей ресурса маловато, но малому и среднему бизнесу вполне хватает.

Источник: https://SberPro.ru/sber-online/nalogi-poshlinu-sberbank-onlayn/kak-zapolnyat-nalogovyy-period-pole-107-v-sberbanke-onlayn/

Заполняем платежное поручение — налоговый период

Налоговый период в платежном поручении — 2017 — один из специфических реквизитов, применяемый в случае необходимости перевода денежных средств в бюджет. В связи с этим требования к отражению данной информации, а также ответственность за некорректное заполнение нуждаются в более подробном рассмотрении.

Назначение платежного поручения

Реквизит в поле 107 платежного документа в 2017 году

Образец внесения данных в поле 107

Что грозит за ошибки, допущенные в поле 107

Назначение платежного поручения

Под платежным поручением понимается письменное указание владельца счета банку осуществить перевод денежных средств на счет указанного получателя в аналогичном или ином кредитном учреждении. Его бланк установлен положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П. Основными видами операций, для проведения которых используется поручение, являются:

оплата за приобретенные ценности;
исполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;
погашение задолженности по кредитам, займам, сумм, связанных с их обслуживанием, а также открытие депозитов;
прочие, обусловленные условиями контрактов или законодательством.

Формирование платежных документов должно происходить в строгом соответствии с введенными для них правилами. Для платежных поручений все они сформулированы в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Приказ содержит четкие указания и разъяснения о заполнении каждого отдельно взятого реквизита.

Реквизит в поле 107 платежного документа в 2017 году

Как же правильно отразить налоговый период в платежном поручении? Применение оговариваемого реквизита обусловлено потребностью перечисления налогов или страховых взносов и решает следующие задачи:

обозначение временного промежутка, за который производится перечисление средств в бюджет;
отражение четкой, закрепленной законодательно даты осуществления расчета.

Всего для оформления реквизита 107 предусмотрено 10 знакомест, 2 из которых служат для символов разделения, и в них проставляются точки. Оставшиеся 8 используются непосредственно для приведения необходимой информации. Первые 2 знака отражают периодичность платежа:

МС — месяц;
КВ — квартал;
ПЛ — полугодие;
ГД — год.

Для символов 4 и 5 предусмотрено несколько вариантов заполнения:

при месячном платеже указывается его порядковый номер в диапазоне от 1 до 12;
для квартала также приводится его номер от 01 до 04;
в зависимости от того, за какое полугодие проводится платеж, проставляется значение 01 или 02;
для годового платежа проставляются два нуля.

На 3-м и 6-м знакоместах ставятся точки.

Последние 4 знака служат для расшифровки значения отчетного года.

В случае если в правовых нормах установлена конкретная дата уплаты налога, то ее и нужно привести в поле 107.

Применение описываемого реквизита обязательно не только для переводов текущего года, но и для перечислений, необходимость в которых возникла вследствие обнаружения ошибок в предыдущих расчетах, за более ранние периоды, при этом требование о погашении такой задолженности от ФНС отсутствует. В подобном случае в поле заносят данные о том периоде, за который осуществляется доплата.

Следует выделить обстоятельства, наступление которых требует указания в данном поле четкой даты перечисления. Такая необходимость возникает, если смежное поле 106 «Основание платежа» содержит одно из следующих значений:

ТР — есть требование о погашении долга от ФНС с указанием конкретной даты;
РС — выплата суммы налога проводится частями в рассрочку, в соответствии с заранее утвержденным графиком;
ОТ — была предоставлена отсрочка выплаты и известен день ее завершения;
РТ — в результате проведенной реструктуризации задолженности перед бюджетом создан индивидуальный график выплат;
ПБ — при завершении процедуры банкротства;
ПР — при наличии даты окончания приостановки взыскания долга;
ИН — частичное погашение инвестиционного налогового кредита.

В поле 107 указываются нулевые значения, если оплата проводится по итогам процедуры налогового контроля или по исполнительному листу.

По авансам приводятся данные за тот период, за который они уплачиваются.

Образец внесения данных в поле 107

Последовательность внесения информации в строку 107 «Налоговый период» лучше изучить на практике.

Пример 1

Компания сделала частичный предварительный платеж по налогу за 3-й квартал 2017 года. В этой ситуации в поле 107 вносим: КВ.03.2017.

Пример 2

Частный предприниматель на упрощенке осуществляет расчет по налогу за 2016 год на основе сданной ранее налоговой отчетности. Содержание поля 107 — ГД.00.2016.

Пример 3

Компания, выступающая в качестве налогового агента, уплачивает НДФЛ за июнь 2017 года. В этом случае вписываем следующие данные в строку 107 — МС.06.2017.

Пример 4

Источник: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/zapolnyaem-platezhnoe-poruchenie-nalogovyj-period/