Каков порядок учета и возмещения ндс при экспорте? — все о налогах

Возмещение (возврат) НДС при экспорте — ускоренная процедура, гарантия

Если в процессе своей предпринимательской деятельности Вы осуществляете экспортные операции и Вам необходимо сделать возмещение (возврат) НДС при экспорте в ближайшее время, мы предлагаем Вам свои услуги.

В штате Студии бухгалтерских услуг есть сотрудники, которые специализируются на оформлении необходимых документов и проведении процедуры возврата НДС при экспорте в обычном или срочном режиме. На нашем счету множество успешных операций и с нами Вы будете защищены от отказа налоговых органов в возмещении НДС при экспорте независимо от сложности Вашей ситуации.

Налоговое законодательство РФ предусматривает льготу для компаний, совершающих экспортные операции, поскольку государству выгодна внешнеэкономическая деятельность и ее необходимо стимулировать. Эта льгота — нулевая ставка НДС и право налогоплательщика произвести вычет «входного» НДС.

Однако, современная практика такова, что из-за наличия множества неурегулированных моментов в налоговом законодательстве эффект применения нулевой ставки существенно снижается. Если для Вас эта тема актуальна и Вы хотите вернуть НДС пр экспорте с выгодой для себя, Вы попали по адресу. Мы поможем Вам это сделать быстро, без усилий и с гарантией.

Каков порядок действий

Чтобы произвести возврат НДС при экспорте товаров, нужно в течение 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта сдать пакет документов, подтверждающих право применения нулевой процентной ставки НДС, и налоговую декларацию по ставке 0% (165 статья НК РФ, пункт 10).

Суммы «входного» НДС возмещаются не позднее 3-х месяцев со дня подачи декларации и документов. В течение этого срока проводится проверка обоснованности применения ставки 0%, после чего ответ налоговой будет содержать:

• либо решение о возмещении НДС при экспорте путем возврата или зачета сумм,
• либо отказ в возврате НДС полностью или частично.

Налогоплательщик будет извещен о решении в течение 10 дней. При этом, если решение об отказе в установленный срок не было принято налоговым органом, то он обязан произвести возмещение НДС при экспорте в размере суммы, по которой не был дан отказ и уведомить налогоплательщика также в течение 10 дней.

ВАЖНО: При наличии у налогоплательщика недоимок и пеней по НДС или иным налогам и сборам, либо задолженности по присужденным ранее налоговым санкциям, которые должны быть зачислены в тот же бюджет, из которого и производится возврат, они должны быть зачтены в первую очередь по решению налогового органа (налоговики производят зачет самостоятельно и в течение 10 дней должны сообщить налогоплательщику).

Если задолженностей в бюджет нет, то подлежащие возмещению суммы могут пойти в счет текущих платежей по налогам и сборам в тот же бюджет, либо в счет налогов, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РФ и с реализацией работ и услуг, которые непосредственно связаны с производством и реализацией экспортных товаров.

Многие компании сегодня сталкиваются с различными сложностями при возврате и возмещении НДС при экспорте товаров.

И действительно, процедура эта непроста, хотя некоторым налогоплательщикам так кажется на первый взгляд.

Иногда в ситуации, когда осуществить возврат возможно, компании, все-таки, получают отказ по тем или иным (реальным или мнимым, существующим только по мнению налоговиков, причинам).

Не хотите, чтобы и Вас постигло разочарование? Тогда обратитесь к нам! Мы сделаем возмещение (возврат) НДС при экспорте Ваших товаров быстро и корректно. С нами Вам не откажут и все документы будут оформлены точно в срок и гарантированно грамотно.

Не тратьте свое время и нервы, посвятите время бизнесу, бухгалтерию поручите нам!

=> Прочитайте о сумме НДС к возмещению и трудностях процедуры.

Источник: https://buh-galtera.net/uslugi/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy/vozmeshenie-vozvrat-nds-pri-eksporte/

Ндс при экспорте товаров в 2017 году

В процессе своей работы многие фирмы, организации и частные предприниматели имеют деловые отношения с зарубежными компаниями или бизнесменами. Они предоставляют услуги или продают продукцию за границу, тем самым развивая и поддерживая свой бизнес. В экспортной торговле заинтересованы не только юридические лица, но и государство нашей страны.

Товарооборот с иностранными компаниями и корпорациями положительным образом сказывается на финансовой ситуации в России. Это обеспечивает приток иностранной валюты и способствует поддержанию тесных экономических отношений с зарубежными партнёрами и инвесторами.

Со всей продукции, произведённой в России, организации и частные лица обязаны уплатить разного рода налоги в бюджет государства. С продукции, которая вывозится за рубеж, фирмы обязаны перечислить в надзорный орган НДС. Но происходит это не во всех случаях, а в каких именно сейчас разберёмся.

Данным налогом считается пошлина, которая уплачивается с продукции, отправленной на экспорт в другие страны.

Продавая товар за рубеж предприниматели имеют право применить льготную нулевую процентную ставку. Это освобождает отчётное лицо от уплаты налога по таким операциям.

Но в том случае, если в установленное время не удалось подтвердить данную сделку, то пошлину придётся уплатить в полном объёме.

Налогоплательщикам такие условия на руку. Сниженная процентная ставка способствует налаживанию внешнеэкономических отношений с другими странами.

Государство таким образом стимулирует предпринимателей осуществлять сделки с зарубежными фирмами.

Но стоит отметить, что отчётные лица не охотно сотрудничают с другими странами в плане торговых отношений, поскольку в законодательстве нашей страны не до конца урегулирован вопрос применения нулевой ставки.

Ставка

При вывозе продукции на экспорт начисление пошлины производится по нулевой ставке. Льготные условия действуют только в том случае, если в установленные сроки предприниматель предоставит весь перечень необходимых документов. Он представлен в статье 165 Налогового кодекса и включает в себя:

• договор между отчётным лицом и иностранным партнёром;
• декларацию, которая выдана таможенным органом;
• товарные накладные и счета, на которых имеется подпись и штамп работника таможни.

В налоговую службу сдаётся данный пакет документов с копиями. Представленный перечень необходим для подтверждения товарных отношений не только со странами ЕАЭС, но и при экспорте продукции в остальные государства.

В течение 180 дней налогоплательщик обязан предоставить в надзорный орган подтверждающие документы. Только в этом случае он может рассчитывать на применение нулевой ставки.

Отсчёт начинается с даты начала процесса вывоза продукции за границы России. Если в установленные сроки фирма не предоставит подтверждения, то пошлина будет начислен по ставке 10 или 18%.

Её размер зависит от категории вывозимой продукции.

Расчёт

Необходимость рассчитывать сумму налога возникает только в том случае, если организация не смогла предоставить подтверждение в проверяющую организации о осуществлении экспортной продажи. Если документы сданы вовремя, то определять величину НДС не нужно, поскольку он не будет начислен.

К продукции, которая вывезена с территории России в другие страны, применяется процентная ставка в размере 10 или 18. Расчёт размера пошлины в этих случая выглядит так:

НДС = цена товара/работы/услуги по экспортному договору * 10%

Пошлина, которую необходимо уплатить в бюджет, насчитывается по данной ставке в том случае, если продукция или вид работ входит в соответствующий перечень. Для всех остальных категорий, которые в него не входят, предусмотрена более высокая процентная ставка. Налог в таком случае рассчитывается так:

НДС = цена продукции/работы/услуги по экспортному договору * 18%

Полученную сумму предприниматель обязан уплатить в бюджет в установленные законом сроки, иначе к нему будет применены штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Процедура возврата (возмещения)

Для того, чтобы иметь возможность получить обратно сумму НДС, предпринимателю или организации необходимо подтвердить факт вывоза товара за территорию нашей страны. Сделать это можно с помощью документов, на которых имеется подпись и штамп таможенной службы.

После предоставления подтверждения в налоговую службу, её сотрудники проведут проверку. В том случае, если у проверяющей стороны не возникнет никаких претензий и сомнений, то через три месяца плательщику переведут сумму НДС.

Выданная сумма может пойти в счёт уплаты других пошлин и сборов. Также ей можно заплатить штрафы и пени, если таковые имеются. Налогоплательщик может потребовать перечислить средства на счёт своей организации и распорядиться ими по своему усмотрению.

После того как проверяющий орган вынес решения о возврате суммы НДС, она должна быть перечислена плательщику в течение двух недель. В том случае, если эти сроки нарушены, то с НДС будут начисляться дополнительные проценты в счёт уплаты налогоплательщику.

Для большей наглядности и понятности рассмотрим пошаговую процедуру возврата пошлины с экспортной продукции:

1. Заключаем договор с иностранным партнёром. После подписания контракта бухгалтер фирмы знакомится с его составляющей, обращая особое внимание на способ оплаты. Она может производиться целиком после отгрузки или с предоплатой.
2. Продающая сторона оформляет паспорт будущей сделки. В любом отделении банка доступна данная услуга. Нужно только приложить все необходимые документы. После отгрузки его необходимо будет закрыть.
3. Перевод авансового платежа на банковский счёт. Это осуществляется только в том случае, если договор предусматривает внесение предоплаты перед отгрузкой. Если в контракте этого пункта нет, то данный шаг пропускается.
4. Происходит формирование отгрузки. Этот процесс проводится через специальные бухгалтерские программы. Ставка учитывается как нулевая, с условием того, что все необходимые документы для подтверждения уже имеются.
5. Осуществляем составление и сдачу отчётности. Данные документы передаются на проверку в Таможенный союз. Это достаточно сложная и трудоёмкая работа, которая требует знать коды продукции, которая продаётся в другие страны.
6. Формирование пакета документов для подтверждения нулевой ставки. Он должен включать все документы, бланки и справки, которые являются гарантией пересечения экспортными товарами границы с Россией.
7. Составление декларации по НДС. Она каждый квартал сдаётся на проверку в налоговую службу. В ней указываются суммы доходов организации и величина начисленных пошлин.

Документы

Для того, чтобы получить возврат суммы пошлины и иметь возможность на применение нулевой ставки, предприниматели и организации должны иметь:

• договор с иностранным партнёром, в котором отражается размер партии и сумма сделки;
• справка о состоянии банковского счёта, на который производилось перечисление средств после заключения сделки;
• декларация, которую выдаёт таможня с соответствующей отметкой;
• транспортные документы и счета, в которых отражён факт пересечения продукцией границ России.

Бывают случаи, когда операции по экспорту осуществляются при помощи агента. Доверенное лицо берет за свою работу комиссию и в таком случае пакет документов будет выглядеть так:

• договор, который заключён между агентом и налогоплательщиком. В нём отражена величина комиссии и условия их взаимодействия;
• контракт, заключённый между уполномоченным представителем налогоплательщика и зарубежным покупателем;
• подтверждения перевода средств за товар на банковский счёт продающей стороны;
• копия или оригинал таможенной декларации;
• вся сопроводительная документация, которая оформляется при пересечении груза через границу.

Для того, чтобы применить нулевую ставку, необходимо подтвердить факт пересечения продукцией границ нашей страны. Также нужно иметь доказательства поступления средств за неё на счёт налогоплательщика и договор на экспорт российских товаров.

Коды операций

Каждой операции, которая совершается и имеет отражения в документации, присваивается соответствующий код. Рассмотрим те, которые наиболее часто встречаются:

Кодовый номер	Наименование производимой операции
01	·         продажа или покупка продукции/работ/услуг, прав на имущество, операции, которые облагаются нулевой ставкой, операции через посредников·         составление общего счёта-фактуры
02	·         частичная оплата товара перед будущей поставкой или отгрузкой
06	·         виды операций, которые совершаются налоговыми агентами (в этот перечень не входит продажа конфискованного имущества и любые товарно-денежные отношения с гражданами других стран, которые не состоят на учете в налоговой службе)
17	·         возврат груза продающей стороне·         отказ покупателя от продукции при изменении условий подписанного контракта и возврат покупателю произведённой предоплаты
21	·         операции, которые связаны с восстановлением величины налога·         экспортные операции, которые облагаются нулевой ставкой
25	·         проведение регистрации соответствующих счетов в книге покупок в части сумм НДС, которые были восстановлены при совершении операций, облагаемых пошлиной по нулевой ставке

В общей сложности имеется 24 специальных счёта, которые используются при заполнении соответствующих отчётных документов. Полный перечень можно найти по этой ссылке.

Декларация по НДС на экспорт

Данный документ должен сдаваться до 20 числа того месяца, который следует за расчётным кварталом. Но следует запомнить, что для организаций и частных предпринимателей, у которых выручка за квартал превышает один миллион рублей, предусмотрены иные сроки подачи отчёта. Они обязаны каждый месяц сдавать декларацию в надзорный орган.

Скачать образец заполненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость можно по ссылке ниже.

Данные по экспортной отгрузке товаров отражаются в разделах под номерами 4, 5 и 6 отчётной ведомости. Рассмотрим правила заполнения этих разделов.

Раздел 4

В нём отражаются все экспортные операции, которые подтверждены соответствующими документами с отметкой таможенной службы. В нём указывают в соответствующих графах:

• №1 – кодовое значение операции;
• №2 – облагаемая налогом база по каждой операции с подтверждением передачи продукции по каждому коду;
• №3 – вносится размер вычетов входной пошлины на добавленную стоимость по товарам, которые использовались для учёта операций и подтверждения вывоза заграницу;
• №4 – записывается величина налога, который был посчитан до подтверждения вывоза продукции и указывается кодовое значение операции;
• №5 – заносится величина входной пошлины, которая восстанавливается, поскольку до подтверждения инспектора была вычтена.

Четвёртая и пятая графа заполняются только в том случае, если предприятие вовремя не подтвердило факт экспортной продажи.

1. Пакет документов собран в установленные сроки. В Раздел 4 вносится вся информация за отчётный квартал тогда, когда все подтверждения экспортной операции были собраны. Если налогоплательщик в кратчайшие сроки собрал всё необходимое для подтверждения нулевой ставки, то в любом случае придётся дожидаться конца квартала и только тогда подавать декларацию и соответствующие подтверждающие бумаги. Раньше отчётного периода этого сделать не получится.

1. Документы собраны после отчётного периода. В том случае, если налогоплательщик собрал все подтверждения после отчётного квартала, но до подачи декларации, то всё оформление будет автоматически перенесено на следующий расчётный период.

ВАЖНО: Если документы были предоставлены после сдачи декларации, но до истечения 180 дней, то подтверждение нулевой ставки не будет осуществлено. Налоговый инспектор откажет в применении льготной ставки НДС с экспортных товаров. Откажут и тогда, когда недостающие документы были предоставлены сразу после подачи отчёта в проверяющую организацию.

При продаже продукции на экспорт этот раздел также необходимо заполнить, если у плательщика имеются права на предоставления вычета в расчётном квартале. Заполняется он по графам:

• №1 – указывается кодовое значение операции экспорта продукции, которая в нашей стране облагается пошлиной по сниженной ставке 10%.
• №2 – записывается величина налоговой базы на операции, которые имеют подтверждение (они описаны в Разделе 4, но в то время по ним не было принято решение).
• №3 – вносится информация по размеру входного налога по подтверждённым экспортным операциям.
• №4 – по кодовым номерам учитывается налоговая база, которая относится к экспортным операциям, не подтверждённым по каким-либо причинам.
• №5 – отражается величина входного налога по тем экспортным операциям, которые по тем или иным причинам не были подтверждены.

Раздел 6

В нём отражены те операции, по которым прошли все допустимы сроки на предоставления подтверждения на нулевую ставку. Эта возможность имеется у плательщика в течение 180 суток с момента:

• проведения отгрузки (в страны Таможенного союза;
• передачи товаров на таможню и начала процесса оформления (для остальных стран).

Величину НДС, которая учитывается в Разделе 4, 5 и 6, необходимо брать в расчёт при заполнении Раздела 1 соответствующей декларации.

Заключение

Продажа продукции на экспорт выгодна не только российским организациям и предпринимателям, но и государству. Налаживание торговых связей положительным образом скажется на экономике страны. А для налогоплательщиков правительство предусмотрело возможность применять нулевые ставки по НДС с экспортных товаров.

Единственное, что нужно частным предпринимателям и компаниям, для получения льгот по начислению пошлины – это в установленные сроки предоставить в проверяющую организацию все подтверждающие документы. Они должны содержать отметку таможенной службы о том, что товары покинули территорию России.

Для налоговой инспекции данный факт будет самым главным подтверждением экспорта продукции. Кроме этого, плательщику необходимо предоставить справку о переводе денежных средств за проданный товар. Вместе с этими документами отчётное лицо должно в установленные сроки сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой и будет указана нулевая ставка по данной пошлине.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/nds-pri-eksporte-tovarov.html

Учет НДС при экспорте товаров и поставке услуг нерезиденту

Акценты этой статьи:

• как при экспорте товаров и поставке услуг нерезиденту определить ставку НДС, базу налогообложения, дату возникновения налоговых обязательств;
• каковы особенности оформления налоговой накладной при экспорте товаров, а также при поставке услуг с местом их поставки на территории Украины.

НДС при экспорте товаров

Напомним, что в таможенном режиме экспорта украинские товары выпускаются в свободный оборот за пределами Украины без обязательств относительно их обратного ввоза (ч. 1 ст. 82 Таможенного кодекса, далее – ТК).

Какая ставка НДС применяется при экспорте товаров?

Операция по экспорту товаров облагается НДС по ставке 0 % (пп. «а» пп. 195.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). При экспорте товаров, поставка которых на территории Украины освобождена от НДС, также применяется ставка 0 % (п. 195.2 НК).

Временно освобождается от обложения НДС экспорт:

• зерновых культур товарных позиций 1001–1008 согласно УКТВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 120600 согласно УКТВЭД – до 31 декабря 2017 года, но только для сельхозтоваропроизводителей и первых посредников (п. 152 подразд. 2 разд. ХХ НК);
• отходов и лома черных и цветных металлов, бумаги и картона для утилизации (макулатуры и отходов) товарной позиции 4707 согласно УКТВЭД – до 1 января 2017 года (п. 23 подразд. 2 разд. ХХ НК).

На какую дату у экспортера товаров возникают налоговые обязательства по НДС?

Сразу отметим, что если первым событием в экспортной операции является получение предоплаты от нерезидента, то на дату получения такой предоплаты у экспортера налоговые обязательства по НДС не возникнут (п. 187.11 НК).

Налоговые обязательства при экспорте товара возникают на дату оформления таможенной декларации (далее – ТД), которая подтверждает факт пересечения таможенной границы Украины (пп. «б» п. 187.1 НК).

Факт пересечения таможенной границы Украины подтверждается оригиналом ТД, включая лист с отметкой «3/8» формы МД-2 (утверждена постановлением КМУ от 21.05.12 г. № 450, далее – Постановление № 450).

На обратной стороне этого листа должностным лицом таможенного органа делается надпись: «Задекларированные в этой ТД товары вывезены за пределы таможенной территории Украины в полном объеме» или «Задекларированные в этой ТД товары вывезены за пределы таможенной территории Украины в объеме таком-то (указывается количество и номера товаров в декларации». Такая надпись осуществляется на основании заявления декларанта, поданного в произвольной форме в таможенный орган (п. 31 Положения, утвержденного Постановлением № 450, далее – Положение № 450; ОИР, категория 101.05).

Если таможенное оформление товаров осуществляется с использованием электронной ТД, таможня направляет ГФС и декларанту уведомление о фактическом вывозе товаров, подписанное электронно-цифровой подписью должностного лица таможенной службы (п. 32 Положения № 450). В этом уведомлении будет указана дата вывоза товаров (пересечения границы).

Таким образом, налоговая накладная для начисления налоговых обязательств при экспорте товаров оформляется на дату фактического пересечения товаром таможенной границы Украины.

Как определяется база налогообложения при экспорте товаров?

База налогообложения определяется по общим правилам, предусмотренным п. 188.1 НК. То есть исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров, но не ниже:

• себестоимости товаров – если они были изготовлены экспортером самостоятельно;
• цены приобретения – если товары, которые вывозятся, были куплены экспортером.

Отметим, что если договорная (контрактная) цена экспортируемых товаров окажется меньше указанной величины (цены приобретения или себестоимости), тогда орган ГФС может настаивать на начислении налоговых обязательств по ставке 20 % или 7 % на разницу (ОИР, категория 101.09, разъяснение для случая, когда обычная цена превышает договорную цену товара, действовало до 13.08.15 г.).

База налогообложения, выраженная в инвалюте, пересчитывается в гривни по курсу НБУ, который действовал на 0 часов дня подачи ТД для оформления экспорта товаров (п. 391.1 НК).

Каковы особенности составления налоговой накладной при экспорте товаров?

Налоговая накладная, составленная на экспортную операцию, покупателю не выдается. Об этом делается отметка в левом верхнем углу и указывается тип причины 07 «Экспортные поставки» (п. 9 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 22.09.14 г. № 957, далее – Порядок № 957).

В заголовочной части налоговой накладной указывается (п. 12 Порядка № 957):

• в строке «Лицо (налогоплательщик) покупатель» – Ф. И. О. нерезидента;
• строке «Местонахождение (налоговый адрес) покупателя» – страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент);
• строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» – условный ИНН 300000000000.

Источник: https://uteka.ua/publication/uchet-nds-pri-eksporte-tovarov-i-postavke-uslug-nerezidentu

Возмещение НДС и как его оформить правильно?

Налог на добавленную стоимость, является косвенным отчислением, от стоимости услуги или товара на всём этапе его производства, в бюджет страны. Этот вид налога может иметь размер от 0 до 18%, но в некоторых случаях сумму уплаченных отчислений можно вернуть назад.

Возмещение НДС — ключевые понятия

НДС взимается с предприятий имеющих статус юридического лица, но конечным плательщиком налога, является обычный потребитель.

Конечно, простому покупателю никто возмещать его затраты на приобретение товаров и услуг не станет, но юридические лица, которые не находятся на упрощённой системе налогообложения, могут рассчитывать на подобные выплаты из государственной казны.

Такие возмещения возможны только при определённых видах деятельности предприятия, а для получения компенсации, потребуется представить в налоговый орган заявление на получение выплаты и необходимые, в этом случае, подтверждающие документы.

Предприятие может рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость не только при осуществлении внутренних операций, но и при экспортных финансовых сделках.

В некоторых случаях возможно возмещение НДС при приобретении импортного оборудования и товаров.

Для того чтобы осуществить все шаги по оформлению документов правильно, необходимо тщательно изучить пункты Налогового Кодекса, которые относятся к данному виду компенсаций из государственного бюджета.

Государственное регулирование вопросов возмещения НДС

Государственное регулирование возврата НДС осуществляется с учётом пунктов статьи 176 Налогового Кодекса. Возмещение этого налога из бюджета страны возможно в следующих случаях:

• Если при камеральной проверке выявлены нарушения в уплате НДС, которые привели к неоправданному увеличению таких выплат.
• Если налоговый кредит превышает обязательства, то по итогам декларации за отчётный период, назначается возмещение НДС предприятию.
• Если произведённая предприятием продукция направляется на экспорт.
• Если при проведении торговых операций на внутреннем рынке, размер выплаты НДС превысили сумму налога от реализации товаров и услуг.

При наступлении перечисленных видов налоговых взаимоотношений с государством, предприятие может рассчитывать на возмещение выплат НДС.

Для осуществления такой компенсации, необходимо подготовить пакет документов для оформления льготы. Обычно, на проведение всех процедур предусмотренных законом, уходит не менее 3 месяцев.

Руководителям организации следует тщательно подготовиться к камеральной проверке, и быть готовым предоставить контролирующим органам необходимые документы для сверки показателей за минувший налоговый период.

Если после проведения проверки нарушения не были выявлены, то в течение 7 рабочих дней выплата должна быть произведена на расчётный счёт организации. Возмещение налога можно использовать иначе, направив эти средства в счёт будущих выплат НДС.

Ндс и экспортные операции

Государство заинтересовано в реализации товаров за рубежом, поэтому предприятия занимающиеся экспортными операциями, в конце отчётного налогового периода могут подать заявление на возмещение НДС.

Читайте также!  Ставка налога на имущество для физлиц и юрлиц

Для оформления заявления на возмещение налога могут потребоваться документальное подтверждения сделок с иностранным покупателем.

Поэтому вместе с заявлением, для возмещения налога необходимо представить в фискальные органы контракт, счета на оплату товара и паспорт международного соглашения.

Следует учесть, что подача заявления на возмещение НДС при осуществлении экспортных операций должна быть произведена в течение 180 дней после прохождении товаром процедуры таможенного оформления.

Ндс при импорте

При импортировании различных товаров и услуг, предприятие также может рассчитывать на возмещение налога на добавленную стоимость. Возвращение ранее уплаченного налога возможно только в том случае, когда все сделки осуществлялись максимально прозрачно с правовой точки зрения.

Возмещение НДС

Для осуществления возмещения НДС, необходимо учесть следующие нюансы:

• Все документы должны быть оформлены на компанию без посредников.
• Паспорт сделки зарегистрирован соответствующим образом.
• Контракт заключён напрямую с иностранным поставщиком.
• Только если все документы в порядке, можно приступать к оформлению процедуры возмещения налога.

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

При внутренних операциях, также возможно возмещение НДС. Возврат уплаченного налога производится при:

• Несении организацией косвенных расходов.
• Несении расходов, при которых невозможно оформление счёт-фактур.
• Неправомерном выставлении контрагентом счёт-фактуры.

Эти основания, являются достаточными для того чтобы оформить заявление на возмещение НДС при операциях совершённых внутри страны.

Как написать заявление на возмещение налога

Заявление должно быть оформлено от юридического лица, которое при осуществлении своей коммерческой деятельности выплачивает налог на добавленную стоимость. В настоящее время существует запрет на
подачу заявления о возмещении НДС в произвольной форме. С 12.04.2015 года утверждён официальный бланк заявления, который необходимо заполнить для подачи в фискальный орган.

Заявление на возмещение НДС

В заявлении необходимо указать наименование ИФНС и организации, которой будет осуществляться возврат денежных средств. Далее необходимо указать сумму налога, которая подлежит возврату. Этот показатель необходимо продублировать прописью, для того чтобы исключить махинации и исправления документа.

Затем обязательно указывается налоговый период, за который необходимо произвести возмещение налога. В заявлении также необходимо указать расчётный счёт организации на который будут переведены денежные средства. Затем в документе указывает дата написания заявления, и ставятся подписи руководителя компании и главного бухгалтера.

Когда заявление будет оформлено, его подают в фискальный орган вместе с остальными документами, на основании которых будет производиться возмещение налога на добавленную стоимость.

Государственная позиция в области возмещения НДС

По расчётам профессиональных экономистов количество возмещения НДС, которое было осуществлено в прошлом году, значительно превышает уровень прироста ВВП страны, поэтому государственная политика в области возмещения НДС — неоднозначна.

Вместо того чтобы бороться с нарушителями налогового законодательства, органы, которые обязаны заниматься оформлением возмещения НДС, предпочитают умышленно затягивать процесс оформления и вынесения решения по заявлениям юридических лиц.

Читайте также!  Как заработать на Форексе с нуля — инструкция новичкам

Такими действиями органы власти значительно увеличивают издержки предпринимателей, вынуждая их отказаться от такой «стимулирующей», различные экономические сферы деятельности, выплаты. Очень часто представителям юридических лиц приходится обращаться в суд для осуществления законных выплат по возмещению НДС.

На ускоренное оформление и выплат такого возмещения могут рассчитывать только организации, у которых суммарные выплаты НДС составляют не менее 10 миллиардов рублей, в течение одного налогового периода.

По причинам указанным выше, следует педантично отнестись к сбору необходимых для выплаты документов.

Даже после долгого судебного разбирательства, возможен отказ в возмещении НДС в результате мельчайшего недочёта в представленных документах.

Также при оформлении возврата НДС через суд, следует привести бухгалтерскую отчётность предприятия в идеальный порядок. Нередко судом инициируются внеплановые проверки, в результате которых контролирующие организации могут начислить штрафных санкций на сумму значительно превышающую заявленную, на возврат налога на добавленную стоимость.

Чтобы избежать негативных последствий и чрезмерных трат при востребовании уплаченного налога, необходимо обратиться к профессиональным юристам, которые произведут проверку представленного пакета документов на соответствие действующему законодательству.

Несмотря на то, что такие услуги подлежат оплате, эти расходы являются оправданными, и позволяют значительно сократить временные и финансовые издержки предприятия.

Следует напомнить, что подача заявление в суд для осуществления законного возврата уплаченного налога возможно после того, как налоговая инспекция откажет в удовлетворении подобной просьбы.

Если «мирное» решение вопроса невозможно, то заявление подаётся в арбитражный суд, который осуществляет проверку представленных документов и выносит решение по поводу правомерности отказа выплаты НДС налоговой инспекцией.

Выводы

В связи с большими финансовыми трудностями последних лет, для стимуляции экономики, многими финансистами рекомендуется государственным органам законодательной власти упрощение процедуры
оформления возмещения НДС. Предлагаются следующие нововведения:

• Предоставить ускоренное оформление и возврат налога на добавленную стоимость организациям, суммарные выплаты, которых составляют не менее 1 миллиарда рублей.
• Уменьшить количество документов, которые запрашивают органы исполнительной власти, при проведении камеральной проверки.
• Срок оформления документов и возврата налогов не должны превышать 1 календарный месяц.

На данный момент рассмотрение поправок в налоговый кодекс находится в начальной стадии, и неизвестно будет ли осуществлено изменение существующих на данный момент норм возврата налога на
добавленную стоимость.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/vozmeshhenie-nds.html

Ндс при возврате товара поставщику при экспорте

Возврат НДС при экспорте представляет собой довольно сложный многоступенчатый процесс для налогоплательщика, имеющий множество особенностей.

В настоящее время такие споры часто рассматриваются в судебном порядке, так как зачастую налоговые органы выносят решение о не возмещении налоговых сумм без каких-либо оснований.

Специфика возврата НДС при экспорте

Процесс возврата средств экспортного НДС имеет массу специфических особенностей.

Налоговый Кодекс содержит основные нормы и постановления, которые касаются данного вопроса, однако не всегда может дать однозначный ответ в той ли иной ситуации.

Именно это и является частой причиной обращения налогоплательщиков в судебные органы.

Порядок возмещение средств представляет собой несколько основных процедур:
1.Налогоплательщик должен предоставить декларацию или заявление на возврат НДС при экспорте.

Если сумма по экспортному НДС, указанная в данном документе будет превышать установленную, то налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ должен быть возвращен излишек.

2.После принятия заявления, будет проведена камеральная проверка деятельности организации, подавшей данный документ.

• В рамках этой проверки устанавливается факт полного соответствия заявленных требований действительной информации.
• В соответствии с законом, камеральная проверка после подачи декларации на возврат экспортного НДС, должна быть проведена в течение трех месяцев с момента подачи документов в налоговые органы.
• По окончании камеральной проверки налоговыми органами будет вынесено официальное заявление о возврате экспортного НДС, или же по каким-либо причинам отказе в выплатах.

3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.

Налоговые органы не спешат возмещать убытки налогоплательщикам даже при наличии всех оснований

Поэтому необходимо быть готовым к самым тщательным проверкам.

Если вы подали заявление на возврат НДС для ООО или экспортное НДС, именно в ходе проведения различных проверок представителями налоговой службы находятся даже самые незначительные расхождения с информацией в декларации, а это может стать причиной для отказа.

Чтобы решить данный вопрос, налогоплательщик может обратиться с иском в арбитражный суд.

Завышение таможенной стоимости

Чтобы оформить возврат НДС при покупке автомобиля, а также прочих товарах, которые являются экспортом, в настоящее время используется несколько основных схем, одна из которых представляет собой завышение таможенной стоимости.

Чем выше будет указанная стоимость, тем больший коэффициент стоимости будет составлять НДС, который по закону должен быть возмещен налогоплательщику.

При этом на счет экспортера должна быть переведена именно валютная выручка – это является одним из обязательных условий возмещения экспортного НДС.

Но сегодня и эту «проблему» можно решить несколькими путями.

1. Один из таких путей – предоставление «липовой» документации о том, что валютная выручка поступила на счет экспортера. Данный вариант является незаконным и несет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
2. Второй вариант – это легальное проведение всех сделок, но в данном случае придется заплатить государству определенный процент от своих валютных доходов.

Также стоит помнить, что НДС при возврате товара поставщику не возвращается.

Экспорт интеллектуальной собственности

Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.

На услуги при проведении экспорта работ такой процесс не требуется. Как правило, эта схема используется в случае, когда необходимо осуществить возврат аванса покупателю НДС на оказание тех ли иных услуг.

С этой целью производится

• заключение договора на оказание, так называемых, маркетинговых услуг,
• полученные в ходе этого процесса результаты записываются на специальный диск, который впоследствии пересекает таможенную границу.
• На таможенной границе по факту происходит фиксирование только одного ввозимого диска, на котором находится вся необходимая информация, что и указывается в декларации.

Но суммы, которые в дальнейшем производятся как возврат НДС при импорте или экспорте составляют несколько десятков тысяч долларов.

Каковы перспективы?

Государство знает, что многие используют такие «серые» схемы для откачки денег из бюджета государства.

Поэтому налоговые органы проводят большое количество проверок, чтобы действительно подтвердить факт легального экспорта и возврат НДС из бюджета на основе ряда фактов, прописанных в Налоговом Кодексе РФ.

С этой целью ежегодно вводятся различные поправки к уже существующим законодательным актам.

Например, недавно было внесено нововведение о том, что возврат экспортного налога на добавленную стоимость может быть возмещен каждому экспортеру товаров, но с одним условием:

сумма НДС, которая была уплачена поставщикам ранее, должна была по факту поступить в бюджет соответствующего уровня

В данном случае, если был запрошен возврат товара НДС при экспорте, весь обмен информацией происходит на уровне налоговых органов для ликвидации возможности ее фальсификации.

Также сегодня поступает и ряд предложений от Министерства Финансов о том, чтобы завести специальные расчетные счета для выплат по экспортным НДС, так как, в любом случае, НДС, который оплачивает покупатель, оказывается в бюджете государства.

Процедура возврата уплаченных налогов на добавленную стоимость, возврат НДС с авансов или же экспортный налог – это сложная процедура, которая требует знаний основных положений Налогового Кодекса Российской Федерации.

Только в случае предоставления налоговым органам полной и достоверной информации о совершаемых перевозок тех ли иных товаров через таможенную границу, можно рассчитывать на получение средств из государственного бюджета.

В противном случае, после проведения ряда налоговых проверок, налоговые органы могут официально отказать в возмещении НДС по экспортным перевозкам.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/pravila-vozvrata-nds-pri-ehksporte-tov.html

Возмещение НДС при экспорте: процедура оформления бумаг

Несмотря на прозрачность системы, многие компании периодически получают отказ в возмещении НДС при экспорте. А ведь только так возможно вернуть разницу налога, переплаченного партнером из СНГ, поставляющим или приобретающим товары. Эта сложность до сих пор продолжает оставаться одним из препятствий в осуществлении внешнеторговых операций.

Налоговая инспекция тщательно проверяет декларации, в которых указан возврат НДС. И при выявлении незначительной ошибки в составлении документации или даже плохо отпечатанной копии эти недочеты станут серьезными причинами для отказа в возмещении.

В случае если налоговые службы отказываются возмещать сумму, страдают все: не только предприниматель, но и поставщик.

Для того чтобы избежать такой проблемы, тем более если бизнес только находится в стадии развития, лучше доверить составление документации профессионалам.

Кто имеет право на ставку НДС 0%?

Компании, занимающиеся операциями, связанными с экспортными поставками, несомненно, приносят пользу государству.  Именно поэтому оно постоянно поддерживает и поощряет предпринимателей, активно ведущих экспортную политику.

В виде поддержки для предпринимателей существует льгота – нулевая ставка. Она дает возможность осуществлять экспортные операции на весьма выгодных условиях. Если предприниматель продает товар за рубеж, то 0% ставка делает даже небольшой экспорт весьма выгодной операцией. Тем более что при этом возможно вычесть входной НДС.

Несмотря на такие положительные качества 0% ставки, пользуются ею не все предприниматели. Она доступна лишь тем, кто способен подтвердить их экспорт и реальную отправку товара через российскую границу. Факт вывоза продукции из страны заверяется таможенными органами. В виде подтверждения произошедшего экспорта таможенной службой на копиях деклараций оставляется соответствующая отметина.

Чтобы получить возмещение экспортного НДС, предпринимателю надо предоставить в налоговую службу определенный перечень документов. С момента их подачи в течение последующих 90 дней налоговой службой осуществляется камеральная проверка. Лишь после ее окончания будет известно, одобрит ли НО возврат суммы налога или нет.

При положительном решении налоговой службы компания сможет получить сумму возврата на счет при условии, что у нее отсутствуют долги. При их наличии налоговая служба использует сумму возврата для погашения задолженности компании (штрафы, пени).

Если за компанией нет долгов, то вся сумма возврата перечисляется на ее банковский счет. Процедура перечисления суммы осуществляется в течение 14 дней после одобрения налоговой службой возврата НДС.

В случае задержки возмещения на возвращаемую сумму происходит начисление процента.

Отличное видео про экспортный НДС с нулевой ставке:

Какие нужны документы?

Для проведения процедуры следует подготовить такие документы:

• Документ (заявление), подтверждающий ввоз продукции и уплату косвенных налогов. В заявлении, предъявляемом предпринимателем, необходимо наличие отметки государства, в которое была осуществлена отправка товара. Для осуществления экспорта за рубеж необходимо будет наличие декларации с соответствующей отметкой, подтверждающей ввоз продукции.
• Экспортный договор. В документе должны присутствовать без ошибок реквизиты контрагентов. Во время процедуры составления контракта следует обратить внимание на четкость и разборчивость подписей и правильность занесенных реквизитов.
• Товаросопроводительные документы. Следует позаботиться о наличии всей документации, подтверждающей право на осуществление перевозки товара.
• Выписка из банка. Документ, подтверждающий оплату иностранным покупателем за ввозимый товар. Впоследствии этот документ будет одним из доказательств, подтверждающим перевозку груза.
• Другие документы. В некоторых ситуациях может быть запрошена дополнительная документация, предусмотренная законодательством РФ.

Для сбора и подготовки всей документации выделяется 180 календарных дней. За этот период следует предоставить все нужные документы, в противном случае организация будет подвержена штрафным санкциям.

В случае если отправляемая продукция компанией на экспорт не была произведена, то за нее НДС уже был оплачен в момент покупки. Вернуть НДС в этом случае можно лишь при реализации продукции на экспорт.

Многие предприниматели, не желая терять время на сбор документации для возмещения НДС, просто включают ее в стоимость экспортируемой ими продукции. Такие меры предпринимателей подталкивают покупателей из СНГ искать фирмы, способные провести заключение с ними экспортной сделки с 0% ставкой.

Схема возмещения налога

На осуществление экспорта и сбора документации выделяется 180 дней. Поставщик товара для снижения продажной стоимости предлагаемой продукции может сделать иностранному покупателю скидку, не превышающую размер НДС. По истечении 6 месяцев эту сумму он сможет вернуть из налоговой службы при подаче требуемой документации.

Во время экспорта компания-поставщик проводит замораживание оборотных средств, максимальная сумма может составлять 20% от суммы контракта. Но стоит помнить о риске получения штрафных санкций, которые будут выписаны в случае задержки подачи документации со стороны продавца или фирмы закупщика.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozmeshhenie-nds-pri-eksporte.html

Пример экспортного контракта с возмещением ндс

• Консультация юрста
• Статьи

Каков порядок возврата НДС при экспорте? Шаг 1. Заключаем контракт с иностранным контрагентом. Этот этап позволяет бухгалтеру проверить основные положения контракта, связанные с порядком оплаты – фактическая (при отгрузке) или предоплата.

Если в роли плательщика выступает третье лицо, его реквизиты должны быть внесены в контракт. Шаг 2. Оформляем паспорт сделки. Это можно сделать в любом банке, следуя предложенному перечню необходимых документов.

Не забывайте, что при отгрузке продукции на полную сумму контракта, нужно закрыть паспорт сделки. Шаг 3. Получаем аванс на р/с. На этой стадии начинается непосредственное взаимодействие с банком.

При поступлении денег на расчетный счет, в течение 14 дней (срок зависит от даты обращения в банк, но не сокращается) следует составить Справку о валютных операциях с указанием целей получения вами данных средств.

Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д.

Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой.

Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Возврат ндс при экспорте

Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

• транспортные и товарные документы на экспортный груз;
• заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
• контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Отчасти это приносит пользу государству, которое стремиться развивать внешнеэкономическую деятельность. И это понятно: страна постепенно наполняется валютой и её платежный баланс растёт. Поэтому государство всегда будет поддерживать экспортную политику и поощрять фирмы, поставляющие товары и услуги за рубеж.

Налоговое законодательстве РФ предусматривает одну немаловажную льготу – нулевую ставку НДС, что позволяет очень выгодно проводить экспортные операции.

Судите сами, насколько выгодны продажи за рубеж, если ставка равна 0%? Да ещё можно вычитать входной НДС! В общем, сплошные преимущества! Действительно, со стороны налогообложения экспортные продажи очень выгодны коммерсантам, однако большинство из них всё же продолжают торговать в России.

Возмещение ндс при экспорте

Важно

Юридическая практика в области налогообложения показывает, что российские компании до сих пор сталкиваются с безосновательными отказами в возмещении НДС.

Это всё еще является одной из основных проблем в проведении внешнеторговых операций.

Принимая налоговые декларации, где указан возврат НДС при экспорте товаров, налоговая инспекция, к сожалению, опирается на презумпцию виновности налогоплательщиков и изыскивает малейшую возможность для отказа.

Сложившаяся ситуация вынуждает организации не решать налоговые споры (в т.ч. в части НДС) самостоятельно, а привлекать для этого независимых юристов. Услуги по возмещению НДС при экспорте весьма востребованы, что обуславливает их высокое предложение на правовом рынке. Это дело не быстрое и потребует очень серьезного подхода.
Когда возможен возврат НДС при экспорте из России? Коммерческая деятельность тесно взаимосвязана с экспортными операциями.

Возврат ндс при экспорте из россии: порядок и схемы

• Поступление предоплаты на расчетный счет. В течение 14 дней необходимо составить Справку о валютных операциях, в которой указать цель получения денежных средств;
• Формируем отгрузку, ставка НДС 0%;
• Сдача ежемесячного отчета в статистический отдел Таможенного управления.

  В отчете необходимо указать код ТНВЭД на реализованный товар;

• Формируем Заявление на подтверждение НДС по ставке 0%.

Перечень документов указан в статье 165 НК РФ;

Заполняем декларацию по НДС. В разделе 4 и разделе 6 необходимо указать код экспортных операций;

Данные вносятся в программу ПИК-НДС.

Это объясняется присутствием в налоговом праве множества несогласованных нюансов, которые минимизируют эффект от нулевой ставки для ряда предпринимателей. Право на 0% ставку имеют только экспортные операции, подтверждаемые самим фактом экспорта и реального пересечения товарами российской границы.

Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России.

Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации.

При получении налоговым органом пакета документов на возврат НДС ему полагается на протяжении 90 дней провести обычную камеральную проверку и вернуть сумму налога, уплаченного за вывоз товар или отказать налогоплательщику. Иначе говоря, принять положительное либо отрицательное решение.

Ндс при экспортных операциях

• 1010406 (поставленный товар облагается 18% НДС внутри страны);
• 1010404 (поставленный товар облагается 10% НДС внутри страны).

Декларация подаётся поквартально и отражает пакет документов, собранный в отчётный период. Шаг 9.

Вносим данные в программу ПИК-НДС, отражающую все сведения о документации, суммах и контрагентах. Она формируется в электронном виде и подаётся в ИФНС на флэш-накопителях либо отправляется по доступным электронным каналам.

Воспользоваться онлайн программой в бесплатном режиме можно на официальном сайте ИФНС. Шаг 10.

Вслед за сдачей декларации по НДС и документов, подтверждающих нулевую ставку налога, из ИФНС поступает Требование о предоставлении документации для камеральной проверки в срок до 10-ти календарных дней от даты его получения.

Ндс при экспорте: учет, декларация, возмещение

В первом случае предполагается, что в отчетном квартале предприятие реализовывало товары исключительно на экспорт, при чем у него отсутствуют долги перед бюджетов.

В ином случае налоговой службой будет оформлен зачет существующей задолженности.

Следует отметить, что экспортер может получить возмещение НДС только в том случае, если поставщик товаров, у которого приобретен товар для экспортной реализации, уплатил НДС в бюджет.

Внимание

Если поставщиком выставлен счет-фактура, а НДС не оплачен, то компания-экспортер не имеет права на возврат налога.

Раздельный учет НДС при экспортных операциях Часто у бухгалтеров возникает вопрос, каким образом следует учитывать НДС в случае, если предприятие реализует товары не только на экспорт, но и внутри страны.

Разберемся с данной ситуацией на примере. Допустим, АО «Лабиринт» занимается изготовлением и реализацией межкомнатных дверей.

Налогообложение внешнеэкономической деятельности

С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Важно отметить, что порядок заявления налоговых вычетов при экспортной реализации товара, следующий:

• Вычет предъявленной суммы НДС осуществляется на момент определения налоговой базы (пункт 3 статьи 172 НК РФ);
• Вычет суммы налога, исчисленный на 181 календарный день в случае отсутствия подтверждающих документов, осуществляется в день, соответствующий моменту последующего исчисления НДС по ставке 0% (пункт 10 статьи 171, пункт 3 статьи 172 НК РФ).

Рассмотрим, условия возврата экспортного НДС:

• Заключение контракта с иностранным покупателем, где указан порядок оплаты: предоплата или фактическая при отгрузке товара;
• Оформление паспорта сделки в банке.

Для предприятий, которые реализуют товары (услуги, работы) на экспорт, законодательство дает право на возмещение суммы НДС, учтенные при производстве товаров. Далее рассмотрим порядок налогообложения и возмещения НДС при экспортных операциях.

Порядок возмещение НДС по экспортным операциям Товары (услуги, работы), реализуемые на экспорт иностранным компаниям, облагаются НДС по ставке 0%, следовательно, освобождены от уплаты налога в бюджет.

Условием возмещения экспортного НДС является подтверждение, что приобретенные материалы (услуги) были использованы при производстве товара или купленные товары были проданы иностранным компаниям.

В сентябре 2013 года ООО заключило международный контракт, а уже 6 сентября получило предоплату в сумме 50 тыс. долл. Первая партия товара прошла таможню 26 сентября. В этот же день организация приступила к сбору документов. На купленные товары бухгалтер подготовила счета фактуры на суммы 327,778 тыс.

руб. (НДС 50 тыс. руб.), 131,111 тыс. руб. (НДС 20 тыс. руб.) в августе и 655,556 тыс. руб. (НДС 100 тыс. руб.) в сентябре. В налоговой декларации сумму НДС нужно уменьшить на 70 тыс. руб. налог, уплаченный по сентябрьскому счету, в текущий отчетный период не попадает.

Если бы первичная декларация уже была подана, то пришлось бы составлять корректировку. Для этого в БУ делается запись ДТ19 КТ68 — 70 тыс. руб. Сумму НДС по сентябрьскому счету следует перебросить на субсчет «входного» НДС: ДТ19 КТ19 – 170 тыс. руб.

Вот так вкратце выглядит порядок возмещения возврата НДС при экспорте товаров.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/06/primer-eksportnogo-kontrakta-s-vozmeshheniem-nds/