Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?
С 1 октября 2017 года в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981
В одном из прошлых материалов «НДС новшества, которые будут действовать с 4 квартала 2017 года» мы вкратце упомянули об изменениях, касающихся книги покупок и книги продаж и вступающих в силу с 1 октября 2017 года. Разберем эти изменения подробнее в сегодняшней статье.
Выставление и прием счетов-фактур с 1 октября производятся по новой форме документа. Кроме того, в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
«Бухсофт: Предприятие» — удобная программа для счетов-фактур, обеспечивающая грамотный и оперативный учет покупок и продаж.
Что изменилось в книге продаж?
С 4 квартала 2017 года в книги продаж можно вносить первичные или сводные документы вместо счетов-фактур.
Такая необходимость возникает, например, при работе со спецрежимниками, которые не применяют счета-фактуры по данному им праву, или при продаже товаров физическим лицам.
Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало.
В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.
В обновленную форму книги продаж добавлены новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».
Графу 3а нужно заполнить данными из декларации, соответствующий номер таможенники ставят в первой строке графы А основного и дополнительного листов документа.
Код в графе 3б соответствует коду вида товара, импортированного из государств ЕАЭС. Если компания не приобретает такие товары, поле заполнять не требуется.
Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов.
Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
При этом графу 4 с датой и номером корректировки в книге продаж заполнять не нужно.
Сервисы и программы Бухсофт были обновлены в связи с новыми требованиями, теперь вы можете заполнить счет-фактуру онлайн в новом формате!
Если требуется провести корректировку стоимости совершенных сделок, по которым не были выставлены счета-фактуры, в регистре нужно указать, что покупатель был согласен на изменение цены, а в графе 3 прописать реквизиты первичного документа, которым сопровождалась реализация товара.
Графа 11 книги продаж заполняется при подтверждении оплаты счета-фактуры, например, при получении авансовых платежей. Если платежных документов к одному счету-фактуры несколько, в графе 11 их следует прописать через знак «;». При формировании сводного документа обо всех оплатах, данная графа книги продаж не заполняется.
Изменились и сроки заверения регистра. В частности, его бумажный формат должен быть подписан руководством не позднее 25 числа месяца, наступающего за налоговым периодом. Отменена в книге и обязательная круглая печать организации.
Что изменилось в книге покупок?
В книгу покупок и журнал счетов-фактур внесены незначительные изменения в виде переименования и уточнения названия граф, однако из-за этого с 1 октября 2017 все равно придется заводить новые регистры.
С 4 квартала 2017 года в книге покупок можно правомерно указывать первичные и сводные документы, платежные поручения.
Для целей получения вычета после отгрузки товара (оказания услуг, работ) в регистр вносятся сведения о счетах-фактурах, выставленных при получении авансов.
При отсутствии авансового документа в графе 3 книги покупок следует прописать данные о платежном документе, ранее внесенном в книгу продаж.
Также теперь в книге покупок не требуется делать отметку «частичная предоплата» по авансам, внесенным частично.
С 4 квартала 2017 года в книгу покупок официально разрешено вносить единые корректировочные документы. Графа 4 регистра при этом не заполняется. Если стоимость товаров для покупателей была уменьшена, то в книге следует обозначить, что покупатель был согласен с изменениями.
Изменился порядок заполнения графы 3 регистра — прописывайте в ней не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Этот же номер следует отражать в декларации по НДС — это строка 150 Раздела 8 и приложение к Разделу 8.
Если товары ввозятся из государств ЕАЭС, то графа заполняется сведениями о номере и дате заявления, поданного для целей ввоза товаров и уплаты косвенных налогов по ним. Если деклараций таможни и платежных документов больше одного, их реквизиты нужно прописать в книге покупок через знак «;».
В графе 15 регистра стоимость импортных товаров прописывается аналогично записям, сделанным при учете. Налоговики письмом от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ допускают несколько возможных вариантов:
- цена по договору;
- цена по инвойсу либо спецификации, если в договоре цена не прописана;
- цена по инвойсу, если стоимость обозначена в учете.
С 4 квартала 2017 года аннулирование ошибочных счетов-фактур и регистрация исправленных производится в одном квартале при получении документа с неточностью.
Если квартальный период закончился, в книгу покупок добавляются дополнительные листы (раньше можно было аннулировать счет-фактуру с ошибкой и внести новый исправленный документ в период его получения).
Следовательно, теперь, если поставщик допустил ошибку, придется подать уточняющую декларацию по НДС.
Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel
Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel
Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel
Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/867-chto-izmenilos-v-knigah-pokupok-i-prodaj-s-1-oktyabrya-2017-goda
Книга покупок и продаж: правила ведения и заполнения
Читайте инструкцию, как заполнять книгу покупок и книгу продаж. Мы рассказали, для чего нужны эти регистры, что в них отражается, в каком порядке регистрируются документы. Показали, какие данные указывать в каждой графе. Вы сможете скачать образцы заполнения и узнаете, какие изменения вступили в силу в 2018 году.
Законодательство предъявляет множество разных требований к налогоплательщикам. Например, требует организовать такую систему налогового учета, которая позволит безошибочно рассчитать НДС и заполнить декларацию по нему. Регистрами налогового учета по НДС являются книги покупок и продаж. Они позволяют:
- Отразить суммы начисленного и принимаемого к вычету налога,
- Рассчитать данные для декларации.
Форма книги продаж и книги покупок утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ разъясняет правила заполнения книг. Последний раз формы обновлялись в четвертом квартале 2017 года. Скачайте актуальные бланки книги покупки и продажи:
Чистый бланк книги продаж>>>
Чистый бланк книги покупок>>>
Образец заполнения книги покупок>>>
Образец заполнения книги продаж>>>
Что отражается в книге покупок и книге продаж
В книге покупок и продаж отражаются данные, необходимые для учета НДС и заполнения отчетности по налогу. Данные из них ежеквартально включаются непосредственно в декларацию по НДС.
Из чего состоят книга покупок и книга продаж? Каждый лист регистра содержит данные о счет-фактурах, выставленных покупателям или полученным от поставщиков.
Если нужно скорректировать данные за один из предыдущих кварталов, заполняют соответствующий дополнительный лист. Формы доп.листов также утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Расскажем основные правила ведения и заполнения книги покупок и продаж:
- Вести книги можно как в бумажном, так и электронном виде. Нужно помнить, что в ИФНС их передают в электронной форме,
- Книги заполняют следующие субъекты:
- Плательщики НДС,
- Лица, освобожденные от уплаты НДС,
- Налоговые агенты,
- По окончании квартала листы бумажной книги нужно пронумеровать и прошнуровать, заверить подписью руководителя компании или иного уполномоченного лица. С электронными регистрами ничего делать не нужно. Распечатать их придется, только если потребуется предоставить в ИФНС по запросу проверяющих.
Для регистров установлены следующие сроки хранения:
| Книга покупок | 4 года | п.24 Правил ведения книги покупок |
| Книга продаж | п.22 Правил ведения книги продаж |
Образец заполнения книги покупок
Расскажем, что отражается в книге покупок. В нее вносятся сведения о документах, на основании которых компания может принять к вычету входной НДС:
- Счет-фактуры и УПД поставщиков,
- Счет-фактуры, ранее выставленные при получении предоплаты от покупателей,
- Корректировочные счет-фактуры,
- Свои счет-фактуры, выставленные:
- При возврате товаров от покупателя – неплательщика НДС,
- При выполнении строительных или монтажных работ хозспособом,
- Бланки строгой отчетности по командировочным расходам и другие.
Регистрация документов производится в хронологическом порядке по мере поступления их в организацию. Поступившие документы отражаются в книге покупок после того, как у компании возникнет право на вычет входного НДС.
Документы отражаются в таком порядке:
| Порядковый номер записи | |
| Код операции. Перечень кодов утвержден Приказом ФНС ММВ-7-3-136@ от 14.03.16 | |
| Номер и дата документа, дающего право на вычет НДС | |
| Указывают номер и дату, если регистрируют исправленную счет-фактуру | |
| Заполняют номер и дату, если регистрируют корректировочную счет-фактуру | |
| Номер и дата исправленной корректировочной счет-фактуры | |
Номер и дату платежного документа указывают в следующих случаях:
Если регистрируют счет-фактуру поставщика, графу 7 можно не заполнять |
|
| Дата оприходования приобретенных ТМЦ | |
| 9, 10 | Реквизиты продавца |
| 11, 12 | Заполняется, если в сделке участвует посредник |
| Заполняется при ввозе ТМЦ, подлежащих декларированию. При регистрации счет-фактуры российского поставщика не заполняется | |
| Заполняется, если сумма счет-фактуры указана в иностранной валюте | |
| Общая сумма счет-фактуры, включая НДС | |
| Сумма НДС, которую компания принимает к вычету |
Образец заполнения книги покупок>>>
Образец заполнения книги продаж
В книгу продаж вносят документы, на основании которых у компании возникает обязанность уплатить НДС:
- Счет-фактуры по реализованным товарам, работам и услугам,
- Универсальные передаточные документы, выданные покупателям,
- Счет-фактуры, выданные покупателям при получении от них предоплаты,
- Исправленные и корректировочные счет-фактуры,
- Собственные счет-фактуры, составленные при выполнении строительных или монтажных работ хозспособом и т.д.
Записи вносят в регистр в хронологическом порядке. Графы заполняются так:
| 1 | Порядковый номер записи |
| 2 | Код операции. Перечень кодов утвержден Приказом ФНС ММВ-7-3-136@ от 14.03.16 |
| 3 | Номер и дата счет-фактуры |
| 3а | Заполняют компании – резиденты особой экономической зоны Калининградской области, осуществляющие вывоз товаров за границу |
| 3б | Графу заполняют компании – экспортеры в страны ЕАЭС |
| 4 | Указывают номер и дату, если регистрируют исправленную счет-фактуру |
| 5 | Заполняют номер и дату, если регистрируют корректировочную счет-фактуру |
| 6 | Номер и дата исправленной корректировочной счет-фактуры |
| 7, 8 | Реквизиты покупателя |
| 9, 10 | Реквизиты посредника, если сделка проходит с его участием |
| 11 | Реквизиты платежного документа заполняют при выставлении счет-фактуры на предоплату покупателя, при исчислении «агентского» НДС |
| 12, 13а | Заполняется, если сумма в счет-фактуре указана в валюте |
| 13б | Общая сумма счет-фактуры, включая НДС |
| 14, 15, 16 | Сумма без НДС |
| 17, 18 | Сумма НДС |
| 19 | Заполняется по операциям, освобожденным от налога |
Образец заполнения книги продаж>>>
Изменения 2018 года для книг покупок и продаж
С 2018 года в России начала действовать система tax free. Она позволяет иностранцам вернуть НДС, который она уплатили при покупке товаров в российских магазинах.
Для этого, помимо обычного кассового чека, торговая организация выдает иностранцу чек, заполненный в особой форме, это так называемый чек tax free. В дальнейшем на таможне иностранец сможет предъявить чек tax free и вернуть уплаченный НДС.
А магазин регистрирует чеки tax free у себя в книге покупок и продаж.
Кто может стать участником системы tax free>>>
Таблица поправок по налогам, которые повлияют на вашу работу в 2018 году>>>
В связи с появлением чеков tax free с 1 апреля 2018 года вступили в силу изменения порядка заполнения книги покупок и продаж. Суть изменений ФНС разъяснила в письме №СД-4-3/5552@ от 26.03.2018г.
В книге продаж чек tax free регистрируют сразу при реализации товаров в следующем порядке:
| 1 | Порядковый номер записи |
| 2 | Код операции 35 |
| 3 | Порядковый номер и дата чека tax free |
| 11 | Порядковый номер и дата кассового чека |
| 13б | Стоимость товаров с учетом НДС |
| 17 и 18 | Сумма НДС |
| 7, 8, 14, 15, 16 | Не заполняются |
При этом показания контрольных лент ККТ в книгу продаж включают без учета чеков tax free, иначе возникнет задвоение суммы выручки.
Когда иностранец получит отметку на свой чек, магазин сможет получить вычет НДС. Необходимые данные торговая компания получает из службы tax free аэропорта и регистрирует чек в книге покупок:
| 1 | Порядковый номер записи |
| 2 | Код операции 36 |
| 3 | Порядковый номер и дата чека tax free |
| 11 | Порядковый номер и дата кассового чека |
| 13 | Не заполняется |
| 15 | Стоимость товаров с учетом НДС |
| 16 | Сумма НДС по товарам, вывоз которых подтвержден таможенным органом |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215913-kniga-pokupok-i-prodaj-pravila-vedeniya-2018
Книга продаж и НДС в 2018 годах
Книга продаж — НДС «исходящий» отражается в ней, а затем определяется сумма его уплаты в государственный бюджет. Она ведется всеми плательщиками данного налога. Не хотите переплатить налог из-за неправильного оформления этого налогового регистра? Тогда следите за нашим разделом «Книга продаж».
Книга продаж для учета НДС
Книга продаж ведется на бланке установленной формы. Действующее законодательство позволяет предприятиям использовать ряд самостоятельно разработанных форм бланков, но на отчетные бухгалтерские и налоговые документы, а также кассовую документацию это разрешение не распространяется.
Самые разные интернет-источники предлагают посетителям скачать форму книги продаж и ознакомиться с образцом ее заполнения. Вопрос в том, можно ли доверять таким источникам?
Вы не имеете под рукой образца книги продаж и не знаете, как правильно ее заполнять? Тогда приглашаем на наш сайт. Здесь вы сможете скачать действующую в настоящее время форму книги продаж и изучить пример ее заполнения «Пример заполнения книги продаж в 2017-2018 годах (скачать бланк, образец)».
За последние 10 лет технический прогресс сделал большой рывок вперед в плане передачи информации между предприятиями, регионами и странами. У современных бухгалтеров появилась возможность, не выходя за пределы рабочего кабинета, перечислять денежные средства с расчетного счета, а также сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Достаточно иметь доступ к сети интернет через провайдера.
Электронный документооборот сокращает количество бумажных носителей, а также позволяет бухгалтерам сэкономить время, которое раньше они тратили на очереди в налоговой инспекции. Заполнять и сдавать книгу продаж в налоговые органы в электронном формате очень удобно.
А как это сделать правильно и без лишней головной боли, вы узнаете из нашей статьи «Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017 году?».
Особенности заполнения книги продаж
Сведения из книги продаж включаются в налоговую декларацию по НДС. Книга продаж ведется всеми плательщиками этого налога. В ней рассчитывается сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Правила заполнения этого налогового регистра определены Правительством РФ. Но не всегда официальный текст содержит необходимую пользователям информацию в доступной форме.
Рекомендуем ознакомиться с правилами заполнения книги продаж в нашей статье «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».
Также полезно изучить порядок заполнения графы 11 в статье «Как заполнять графу 11 книги продаж?».
Все поля налогового регистра в книге продаж должны быть заполнены надлежащим образом. Это необходимо, чтобы не возникало вопросов при ее проверках специалистами налоговых органов, а особенно важно при возмещении сумм НДС из государственного бюджета. Однако в некоторых случаях допускается оставлять незаполненными поля ИНН и КПП покупателя.
Хотите узнать, когда можно не заполнять поля ИНН и КПП покупателя и повлияет ли это на возмещение НДС? Тогда приглашаем прочитать нашу статью «Есть случаи, когда поле “ИНН/КПП продавца” в книге покупок может оставаться пустым».
На практике бухгалтеры могут столкнуться со следующей ситуацией.
Предположим, что ваше предприятие имеет коммерческие отношения с организацией, которой ваши счета-фактуры не нужны, поскольку она не является плательщиком НДС.
Но как быть вашему предприятию, которое находится на общем налоговом режиме и уплачивает НДС согласно общему порядку? Продажи ведь ведутся. Что в таком случае регистрировать в книге продаж?
Ответ на данный вопрос вы найдете в наших статьях:
В современных экономических условиях предприятия нередко имеют несколько обособленных подразделений, которые, как и головная организация, могут самостоятельно осуществлять деятельность по приобретению и реализации.
Должны ли в таком случае обособленные подразделения вести самостоятельную книгу продаж по собственным реализационным операциям?
По поводу данного вопроса существует официальная позиция Минфина России, ознакомиться с которой вы можете в нашей статье «Обособленным подразделениям…».
Коммерческое предприятие, помимо реализации собственных товаров, может выступать как посредник при продаже другой продукции.
Эта деятельность осуществляется в рамках заключенного посреднического договора. Но в книге продаж регистрируется реализация только собственных товаров.
Где же отражать продажу посреднических услуг, особенно если они указаны в одном счете-фактуре? А делать это необходимо.
Позиция Минфина нашла отражение в последней редакции постановления № 1137.
Книга продаж необходима для возмещения НДС?
Возмещение НДС — это его возврат из государственного бюджета. Предприятие может вернуть излишне перечисленные суммы налога по завершении налогового периода.
При чем же здесь книга продаж, спросите вы? При расчете налога учитываются суммы «исходящего» НДС из книги продаж и «входящий» налог из книги покупок.
Если «входящий» налог превышает «исходящий», то говорят о возмещении НДС.
Для проверки сведений по расчету НДС и сумм его возмещения из государственного бюджета налоговым органам необходимы оба налоговых регистра: и книга продаж, и книга покупок.
Кроме того, данные из книги продаж взаимосвязаны с налоговой декларацией по НДС. Книги покупок и продаж не имеют принципиальных отличий между собой с точки зрения заполнения. Они являются налоговыми регистрами и обязательны для ведения предприятиями — плательщиками НДС. Так что, приняв решение о возмещении НДС из бюджета, не стоит забывать и о книге продаж.
Итак, для возмещения НДС из бюджета предприятию следует уделять внимание не только книге покупок, но и нюансам заполнения книги продаж.
Об учетных нюансах восстановления НДС узнайте из материала.
На что обратить внимание для восстановления НДС
Как отмечалось ранее, книга продаж может быть составлена на бумажном носителе и в электронном виде. Разумеется, 2-й способ обладает большими преимуществами для современного налогоплательщика, чем 1-й.
Во-первых, как уже отмечалось ранее, передача отчетности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи позволяет уменьшить бумажный документооборот и сэкономить рабочее время специалиста.
Кто и как должен подписать электронную книгу продаж? Смотрите нашу статью «Кто же должен подписывать книгу продаж в 2017-2018 годах?».
Во-вторых, электронная форма более проста в плане внесения в нее корректирующих сведений. К сожалению, на практике нередки ситуации, когда в книгу продаж необходимо внести исправления. Как известно, кто не работает, тот и не делает ошибок.
Технический сбой компьютерной техники, программ бухгалтерского и налогового учета либо простой человеческий фактор, например неправильное внесение данных счета-фактуры, — вот только немногие из причин, по которым может потребоваться корректировка данных книги продаж.
А как быть бухгалтерам, которым нужно внести изменения в книгу продаж за прошлые, уже закрытые периоды? Минфин России высказал свое мнение на этот счет. Вы можете ознакомиться с ним в статье на нашем сайте «Книги продаж за истекшие периоды корректируются…». В некоторых случаях бухгалтеру также может потребоваться составление дополнительных листов к книге продаж.
Узнайте, для чего нужны дополнительные листы и как правильно их оформить, из нашей статьи «Как оформить доплист книги продаж».
При осуществлении некоторых хозяйственных операций необходимо указывать реквизиты документов, которые были выставлены покупателю (заказчику) для последующей оплаты с его стороны.
Для чего нужны данные о документах на оплату в книге продаж и в каких случаях они обязательны для заполнения? В книге продаж ведь указываются данные покупателя, к примеру его ИНН и КПП. Смотрите разъяснения Минфина России на нашем сайте «Минфин разъяснил, когда в книге продаж указывать реквизиты документов на оплату».
Итоги
Вы хотите правильно заполнять книгу продаж и избегать недоразумений по этому поводу с налоговыми органами, а также без труда возмещать суммы НДС из бюджета? Тогда следите за самыми актуальными статьями в нашем разделе «Книга продаж».
Разумеется, помимо правильного заполнения книги продаж по строкам, необходимо быть в курсе последних изменений законодательства в сфере налогообложения.
От этого зависит точность расчета и, соответственно, уплаты НДС в государственный бюджет.
Это поможет предприятию избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов и не уменьшить размер чистой прибыли, которую можно направить на другие цели. В этом заинтересовано каждое коммерческое предприятие.
К тому же книга продаж взаимосвязана с налоговой декларацией по НДС. На нашем сайте вы всегда сможете ознакомиться с самой актуальной и полезной информацией для практикующего бухгалтера в доступной форме.
Источник: https://nanalog.ru/kniga-prodazh-i-nds-v-2017-2018-godah/
Книга продаж
Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.
Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения
Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.
Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.
Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера.
В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.
В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.
В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.
Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.
Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.
Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.
По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.
Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.
Образец заполнения книги продаж
Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.
Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.
Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.
Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.
В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.
Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.
В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.
Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.
В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.
По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.
Нюансы составления книги продаж
Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».
В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.
Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.
Скачать бланк книги и образец
Бланк книги продаж скачать в формате Word.
Скачать бланк книги продаж в формате Excel.
Книга продаж бланк в формате Pdf.
Книга продаж образец заполнения скачать.
Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж.
Счет на оплату.
Источник: https://blankionline.ru/doc/kniga-prodazh.html
Как и в каких случаях заполняется графа 7 в книге покупок? — Простые решения
5 Ноября 2015 10:08
// НДС
В нашей новой статье рассмотрены случаи заполнения графы номер 7 в книге покупок.
Графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» в соответствии с правилами заполнения книги продаж (в редакции постановления Правительства РФ от 30.07.2014 г. № 735) заполняется «в случаях, установленных законодательством Российской Федерации».
В постановлении перечислены два случая:
- Ввоз товаров на территорию РФ, в этом случае указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость
- Ввоз товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС (Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Республика Киргизия), в этом случае указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость
Кроме перечисленных ситуаций в конфигурациях 1С поддерживается заполнение графы 7 в следующих случаях:
- при заявлении вычета налога, уплаченного налоговыми агентами в соответствии со ст. 173 НК РФ (п. 3 ст. 171 НК РФ)
- при отражении вычета НДС по командировочным расходам
- при возврате покупателю полученных ранее авансовых платежей
В редакции 1С:Бухгалтерия 3.0 во всех указанных случаях графа 7 заполняется автоматически, подробнее читайте в нашей статье.
В программах 1С:Бухгалтерия 2.0, 1С:Управление производственным предприятием 1.3, 1С:Комплексная автоматизация 1.1 учет импорта, для стран входящих в ЕАЭС, не автоматизирован.
Для правильного отражения вычета НДС по ввезенным товарам разработчики 1С рекомендуют пользоваться документом «Отражение НДС к вычету», в котором нужно не устанавливать флаг «Использовать как запись книги покупок», а данные для заполнения графы 7 книги покупок («Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога») следует указывать вручную в документе «Формирование записей книги покупок», в соответствующих полях (см. рис. 1).
Рис.1 Документ «Формирование записей книги покупок»
В случае, если флаг «Использовать как запись книги покупок» установлен, то документ «Формирование записей книги покупок» не нужен, но тогда графа 7 в книге покупок заполняться не будет.
К сожалению, такой механизм заполнения очень не удобен, во-первых, нужно помнить, что при перезаполнении документа «Формирование записей книги покупок» у нас произойдет очищение полей даты оплаты и номера документов оплаты, поэтому мы рекомендуем отдельно организовывать ввод документа «Формирование записей книги покупок» . Во-вторых, нет возможности повлиять в какую графу декларации попадет импортный НДС для стран входящих в ЕАЭС (Таможенный союз), это значит, что мы должны будем в ручную проставить сумму для строки 190 декларации по НДС — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран Таможенного союза.
Со своей стороны, мы обещаем еще раз обратить внимание разработчиков на данные неудобства при работе с импортным НДС для стран входящих в ЕАЭС. Будем надеяться, все получится и работать нам станет чуть-чуть проще.
При подготовке данной статьи использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС.
С уважением, Хибабаева Маргарита
специалист-консультант
1С:Франчайзи “Простые решения”
1eska.ru
1С – это просто!
Источник: https://1eska.ru/projects/publications/nds/grafa7/
Заполнение книги продаж: образец и пример, новая форма, графы, формирование
Книгой продаж называется разновидность отчёта при реализации разного рода товаров и услуг путём занесения в неё счетов-фактур, контрольных лент и форм строгой отчётности. Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, начисляющие и уплачивающие налог по общей системе, а также выступающие в качестве налоговых агентов и занимающиеся экспортной и комиссионной торговлей.
Заполнение книги продаж
Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.
Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:
- предоставлении товаров и услуг;
- получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
- осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
- передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
- уплате налогов;
- осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
- осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.
Порядок
- Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.
- Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.
Правила ведения книг
Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.
- Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
- Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.
Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.
Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:
Примеры
На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и печать. Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.
Книга продаж (образец заполнения)
Как отразить экспорт
Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/zapolnenie-prodazh.html
Книга продаж в 2017-2018 году
Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.
О том, кто и каким образом заполняет данный документ, и пойдет речь в этой статье.
Что в нее заносится
В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.
Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.
Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.
Вы можете скачать бланк и посмотреть образец заполнения данной книги
В 2017 году бухгалтеры столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.
2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2015 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml.
В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным.
В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.
Одной из наиболее заметных поправок в порядке заполнения является то, что теперь с организаций законодательно снята обязанность вносить в книгу корректировочные счета-фактуры, выданные продавцом, если увеличение стоимости или количества отгруженных товаров произошло в одном и том же периоде с первичной отгрузкой.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Налогоплательщики, обязанные вести данный документ
Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения, а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.
С октября 2014 года Постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735 наконец разрешило споры о том, обязательно ли лицам, освобожденным от уплаты НДС, вести книгу продаж. Теперь Правила ведения (п. 3) содержат прямое указание на то, что налогоплательщики, которые в соответствии со статьей 145 НК РФ используют право на вычет, обязаны регистрировать выставленные счета-фактуры в книге.
О том, как сформировать данный документ в программе 1С — на следующем видео:
Порядок заполнения
На первом листе книги, а также в верхней части каждого последующего листа обязательно должны быть указаны следующие данные:
- Полное либо сокращенное наименование продавца;
- ИНН, при наличии КПП продавца;
- Период, за который составлена книга.
С 1 квартала 2015 года увеличилось количество подлежащих заполнению граф. Полный их перечень:
- Добавилась графа 1 «Номер по порядку», которая раньше была только в книге покупок.
- Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/83@ от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
- Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
- Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
- В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
- Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
- Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
- Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
- Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
- Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
- Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
- Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.
При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.
- Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют. В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.
- Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля. Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа. В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.
- Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
- Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.
При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.
Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.
Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1973
Загрузка...
