Нулевая отчетность ООО на «упрощенке» УСН в 2018 году: компания не ведет деятельность
В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?
Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.
Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.
Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.
В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:
- Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
- Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
- Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.
Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы — отсутствует объект налогообложения.
Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут.
Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.
Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Кстати! Подготовить и сдать нулевую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .
Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:
- Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
- Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
- Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
- Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.
Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось.
Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст.
419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).
В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор — единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.
- Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
- Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
- Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
- Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
- Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.
Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют, так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф — за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности:
- в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
- в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель — в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Источник: https://delovoymir.biz/nulevaya-otchetnost-ooo-na-usn-v-2017-godu-kompaniya-ne-vedet-deyatelnost.html
Нулевая налоговая отчетность на практике не так опасна, как многим кажется
| Решительный | Осторожный |
| Эльдар Зиатдинов, налоговый адвокат юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры.Структурный и налоговый консалтинг» | Антон Соничев,адвокат юридической компании «Налоговик» |
Компания, которая ранее долгое время уплачивала значительные суммы налогов, сдает «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль. Возникнут ли претензии при «камералке»?
РЕШИТЕЛЬНЫЙ
Нет, если у компании есть разумное объяснение
По моему мнению, компания не рискует, если внезапно показатели ее налоговых деклараций обнулятся. Главное, чтобы на это у общества были экономические причины.
На практике такое бывает сплошь и рядом: остановился основной вид деятельности из-за накопления «дебиторки» и отсутствия иных оборотных средств, произошло резкое снижение спроса на продукцию по не зависящим от общества экономическим обстоятельствам, собственник бизнеса решил переориентировать компанию на новый вид деятельности и т.д. Не думаю, что инспекторы никогда не сталкивались ни с чем подобным.
В любом случае считаю, что если компания перед первой сдачей «нулевой» отчетности направит в налоговый орган письмо, в котором подробно обоснует резкое снижение налоговых показателей, особых подозрений со стороны налогового органа быть не должно.
Согласны: 79% читателей
ОСТОРОЖНЫЙ
Да, налоговики заподозрят общество в использовании налоговых схем
На мой взгляд, такое резкое снижение налоговых платежей обязательно привлечет внимание контролеров. Это произойдет автоматически, уже при вводе деклараций в компьютер. И чтобы выяснить природу нулевых показателей, проверяющие вполне могут назначить выездную проверку, не ограничившись «камералкой».
Собственно, те же самые «убыточные» комиссии как раз и исходят из того, что, каким бы ни было финансовое состояние компании, резкое снижение налоговых платежей говорит о возможном внедрении «схемы». Так как естественные причины, как правило, проявляются не вдруг, а постепенно, на протяжении нескольких налоговых периодов кряду ухудшают ситуацию с налогами.
Логика в таких рассуждениях есть. Поэтому компании стоит избегать резких колебаний показателей налоговой нагрузки, чтобы не напроситься на выездную проверку.
Согласны: 21% читателей
После того как на протяжении нескольких налоговых периодов компания не вела деятельности, было приобретено дорогостоящее основное средство. Стоит ли заявлять возмещение НДС?
РЕШИТЕЛЬНЫЙ
Да, отсутствие начислений по НДС не лишает права на возмещение налога
Думаю, что при соблюдении всех необходимых требований статьи 171 НК РФ компания может без опаски принимать налог к вычету. При этом «нулевые» декларации по НДС, представленные по итогам прошлых налоговых периодов, только подтверждают экономическую целесообразность приобретения имущества. Так как эта покупка позволит обществу наконец начать или возобновить облагаемую налогом деятельность.
Естественно, это не обязательно произойдет моментально, поэтому и на протяжении нескольких последующих периодов после возмещения НДС компания может продолжать сдавать «нулевые» налоговые декларации. Подготовительный период к началу эксплуатации может длиться не менее квартала.
Согласны: 68% читателей
ОСТОРОЖНЫЙ
Нет, отсутствие начислений говорит об отсутствии облагаемой деятельности
Я считаю, что с точки зрения налоговых претензий такая ситуация очень опасна для компании.
Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/2662-nulevaya-nalogovaya-otchetnost-na-praktike-ne-tak-opasna-kak-mnogim-kajetsya
Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2018 году: что сдавать
Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:
- Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
- Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).
Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.
Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).
По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.
Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.
Ип на осно
Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:
- НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
- НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Нулевая декларация по НДС
Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.
Пример заполнения нулевой декларации по НДС
Титульный лист
На Титульном листе необходимо указать:
- ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
- Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
- Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
- Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
- «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
- По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
- Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
- В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;
Раздел 1
В разделе 1 необходимо лишь заполнить:
- Код ОКТМО;
- КБК – для НДС 18210301000011000110.
Во всех остальных разделах проставляются прочерки.
Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.
Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы
Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/nulevaya-otchetnost-ip
Сдача нулевой отчетности в 2018 году для ООО. Бланки, образцы заполнения документов
Когда магазин приостанавливает деятельность, терпит убытки, не получая прибыли, в фискальные органы отправляют «нулевую» отчетность. Какие формуляры, кому, когда отправлять в зависимости от вида налогообложения, рассказывает статья.
Содержание:
1. В каком случае и кому сдают нулевые отчеты
2. Нулевые отчеты от плательщиков НДС
3. Нулевые отчеты при ЕНВД
4. Нулевые отчеты для ООО на УСН
1. В каком случае и кому сдают нулевые отчеты
Если у магазина в течение отчетного периода:
- не было движений денег по расчетным счетам;
- не выплачивалась наемным работникам заработная плата;
- отсутствовал оборот товаров, услуг.
В приведенных выше ситуациях компания имеет право подавать документы с нулевыми данными или нулевую отчетность. Нулевки требуются налоговой инспекции, пенсионному и страховому фондам.
| Бывают нулевыми | Не бывают нулевыми |
| Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС | Декларация по ЕНВД 2-НДФЛ 6-НДФЛ СЗВ-М Бухотчётность ООО |
Эта табличка наглядно показывает, какие отчеты могут быть с нулевыми значениями, какие нет, и пригодится начинающему предпринимателю. Далее подробно рассмотрим, что и как нужно сдавать.
Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерской отчетности? Доверьте ее профессионалам с помощью нового сервиса Главбух Ассистент. Первый месяц — бесплатно.
2. Нулевые отчеты от плательщиков НДС
Магазины, работающие на ОСНО, являющиеся плательщиками НДС, сдают нулевые отчеты:
1. Налоговой инспекции:
— Декларацию по НДС, которую надо ежеквартально предоставить фискальным органам на электронном или бумажном носителе (так имеют право отчитываться ООО, перечисленные в п.5 ст. 174 НК РФ). Формуляр отправляют до 25 числа месяца, следующего за временным отрезком, за который отчитывается фирма.
Правила заполнения «нулевки» подробно рассказаны в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Если их сформулировать кратко, то надо заполнить титульный лист и первый раздел, поставив прочерки в строках с тридцатой по восьмидесятую.
— Отчетность по налогу на прибыль подается ежеквартально, при особых условиях (за предыдущий год прибыли было больше 15 млн, или среднесписочный состав коллектива больше ста человек) необходимо отчитываться ежемесячно. Получить документы Налоговая должна до истечения месяца, следующего за отчетным.
Обратите внимание: в этом году сроки сместились вперед из-за выходных. «Нулевка» заполняется в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. В формуляре заполняют титульный лист, первый раздел, лист 02 с первым и вторым приложением.
Вместо значений прибыли ставят прочерки. Сдать декларацию, заполненную таким образом, имеют право не только ООО, приостановившие работу, но и те, кто не получил прибыли.
Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.
Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!>>>
Вместо двух документов, содержащих прочерки, компания имеет право сдать нулевую упрощенную декларацию (не путать с декларацией по «упрощенке»), утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 №62н.
Образец заполнения нулевой упрощенной декларации
Источник: https://www.business.ru/article/882-nulevaya-otchetnost-ooo
Нулевая отчетность
Нулевая отчетность – совокупность документов финансовой или бухгалтерской(нулевой баланс), налоговой (нулевая декларация) и статистической отчетности, которые предоставляются налогоплательщиками в контролирующие органы Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательством в случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.
| ! | Согласно действующему законодательству, налогоплательщиками считаются любые юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), на которых законом была возложена обязанность платить налоги. |
Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности предполагает, что за отчетный период на расчетных счетах налогоплательщика не было никаких операций, средства на счета не поступали и не списывались. Причины отсутствия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика возможны различные и предметом интереса контролирующих органов являться не могут.
Нулевой баланс
Нулевой баланс – бухгалтерский баланс, в котором за отчетный период валюта баланса не превышает уставной капитал и в отчете о прибылях и убытках, итоговая прибыль равна нулю или отрицательна.
Заполняется и сдается нулевой баланс и отчет о прибылях и убытках только организациями, применяющими общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Сроки сдачи, как и у обычного баланса:
| поквартально, не позднее30-го числа месяца | следующего за кварталом,годовой баланс – с 1 по 31 | в високосный год -30 марта |
Нулевая декларация
Нулевая декларация – разновидность налоговой декларации, форма нулевой налоговой отчетности.
По закону налогоплательщик обязан предоставлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством.
Если же коммерческая деятельность не велась, и движения средств на счетах не было, налогоплательщик может предоставить одну нулевую декларацию на все виды налогов.
Поэтому довольно часто нулевую декларацию называют нулевой отчетностью.
Чаще всего нулевая декларация (нулевая отчетность, нулевой баланс) подается в следующих случаях:
- Налогоплательщик, например ИП или Общество с ограниченной ответственностью (ООО), получил свидетельство о государственной регистрации, но коммерческую деятельность не осуществлял, однако срок подачи отчетности уже подошел.
- Финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика носит выраженную сезонную направленность. Тогда в сезон, когда идет активная коммерческая деятельность, за отчетные периоды составляется обычная налоговая и финансовая отчетность. В межсезонье, когда движение средств на счетах прекращается, лучше использовать нулевую отчетность (нулевая декларация).
- Налогоплательщик приостановил деятельность, но формально юридически считается действующим субъектом хозяйствования. То есть долгов перед государством, партнерами, клиентами, работниками нет и финансово-хозяйственной деятельности тоже нет. Движение денежных средств на счетах отсутствует.
Нулевая декларация подается только по следующим налогам:
- налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСНО или УСН);
- налог на прибыль организаций (ИП не платит);
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП на ОСНО);
- НДС – налог на добавленную стоимость (при отсутствии освобождения);
- сведения о среднесписочной численности – ноль человек (за год).
| ! | При заполнении нулевой декларации все переменные поля должны быть равны нулю или оставаться пустыми, заполняется только титульный лист, раздел 1 (Сведения об организации) и 2 (Код ОКАТО, КБК). |
По всем остальным налогам, если отсутствует объект налогообложения, нулевая декларация не предоставляется. При этом стоит подчеркнуть, что если налоговая база после применения ваших налоговых льгот окажется равной нулю, то отчетность уже не является нулевой и необходимо заполнение обычных налоговых деклараций.
Не может быть нулевой декларация по единому сельскохозяйственному налогу, так как повлечет утрату права с начала года.
| ? | Спорным вопросом на данный момент остается подача нулевой декларации по ЕНВД. Согласно действующему налоговому кодексу по данному налогу сдача нулевой отчетности не предусмотрена, но часто принимается в порядке исключения. Например, нулевая декларация по ЕНВД будет принята в ИФНС в случае временной нетрудоспособности ИП. |
Нулевая декларация подается один раз в год по УСН – до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для юр. лиц), а при ликвидации налогоплательщика – за неполный год. По ЕНВД и НДС — поквартально, до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, по Налогу на прибыль – поквартально, до 28 числа. По 3-НДФЛ – один раз в год, до 30 апреля.
| Налоговая декларация по УСН | По ЕНВД и НДС | Налог на прибыль | По 3-НДФЛ | |
| для ООО | для ИП | для ООО | для ИП | для ИП |
Нулевая отчетность сдается не только в налоговую инспекцию, но и в такие внебюджетные фонды Российской Федерации, как Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР).
Формы РСВ-1 и 4-ФСС заполняются и подаются ежеквартально, если с начала отчетного периода налогоплательщик не производил никаких выплат физическим лицам. Юридические лица обязаны подавать отчетность, в том числе нулевую – всегда. ИП, только в случае, если у него были наемные работники, и он зарегистрировался в качестве работодателя, а сейчас всех работников уволил, но с учета не снялся.
Нулевая статистическая отчетность не сдается, предоставляется лишь нулевой баланс.
Нулевая декларация предоставляется в отчетном периоде только при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и подтверждением этого является полное отсутствие любых операций на расчетных счетах налогоплательщика.
Если в отчетном периоде был экономический результат коммерческой деятельности (пусть даже нулевая прибыль или убыток) и / или производились выплаты физическим лицам, и, соответственно, были движения средств на счете, то необходимо предоставлять в надзорные и контролирующие органы обычную финансовую и налоговую отчетность.
Единственным исключением является такая деятельность налогоплательщика, при которой отсутствует предмет налогообложения.
Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.
Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!
Источник: https://my-fin.ru/help/stati/nulevaya-otchetnost
Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую
Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию.
Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой.
В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.
Нулевая налоговая отчетность для ОСНО
Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).
Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.
Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.
Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.
Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.
Нулевая налоговая отчетность для УСН
Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.
Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД
Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).
Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.
Нулевые отчеты по страховым взносам
Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.
ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.
СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.
Нулевые отчеты по НДФЛ
По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.
Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?
Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.
Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию
Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!
Попробовать
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nulevaya-otchetnost-v-nalogovuyu
Нулевая отчетность
⇨ Оформить заявку
Что такое «нулевая» отчетность? Такого понятия Вы не найдете в законах и инструкциях.
Тем не менее и бухгалтеры, и налоговые инспекторы пользуются этим выражением.
Нулевыми обычно называют такие отчеты организаций и ИП, числовые показатели в которых равны нулю.
Если в отчетном (налоговом) периоде предпринимательская деятельность полностью отсутствовала, т.е. коммерческая организация не имела ни выручки, ни расходов, то, возможно, в обязательной отчетности показатели будут нулевыми.
Если деятельность все же имела место, но, например, зарплата не начислялась, то нулевой отчетностью будут лишь страховые расчеты. Нужно иметь в виду, что такая ситуация может вызвать вопросы контролирующих органов, о том, как фирма может функционировать без работников.
Независимо от наличия или отсутствия деятельности, с момента государственной регистрации отправка отчетности в ФНС, ПФ, ФСС, Росстат является обязательной.
Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных работников, он может отличаться для организаций и предпринимателей.
Какие именно отчеты требуется сдать при отсутствии деятельности?
Все работодатели ООО и ИП должны ежеквартально сдавать нулевые страховые отчеты, а именно:
- Расчет по страховым взносам — сдается в ИФНС ежеквартально независимо от того, начислялись ли работникам в этом квартале зарплата и другие доходы или не начислялись.
- 4-ФСС (травматизм) — в Фонд социального страхования нужно также сдать ежеквартально вне зависимости от наличия деятельности и вне зависимости от начисления зарплаты.
- Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд, если в штате имеется хотя бы один сотрудник, при этом не важно, были ли у него доходы или нет. СЗВ-М сдается ежемесячно.
- По окончании года работодатели подтверждают вид деятельности в ФСС представив заявление, справку-подтверждение, копию пояснительной записки, либо письмо о том, что организация является субъектом малого предпринимательства.
- Индивидуальному предпринимателю- работодателю на время приостановки деятельности можно сняться с учета в качестве работодателя. Тогда эти отчеты сдавать не потребуется.
- ИП и ООО, находящиеся на ОСНО, сдают ежеквартально в ФНС нулевые декларации по НДС. Причем эти декларации принимается только в электронном виде.
- ООО на ОСНО ежеквартально представляет в ФНС нулевые декларации по налогу на прибыль.
- ИП на ОСНО сдают раз в году декларацию 3-НДФЛ.
- Единую упрощенную декларацию (ЕУД) имеют право сдать налогоплательщики, у которых в отчетном периоде не было движения денег в банке и в кассе, и при этом не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются. Важно знать, что право сдать Единую упрощенную декларацию теряется даже в случае ошибочной банковской операции. Срок сдачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Эта общая декларация заменяет несколько нулевых деклараций по разным налогам.
Сдать упрощенную декларацию могут и ИП в отношении налогов НДС, ЕСХН, УСН. Но НДФЛ не может быть в нее включен, необходимо подать отдельную декларацию 3-НДФЛ.
ИП выбирает самостоятельно, какую декларацию подавать, единую упрощенную или стандартную.
Единая упрощенная декларация состоит всего лишь из одного листа и заполнить ее не сложно. Нужно указать Отчетный период, вид документа, ОКАТО, ОКВЭД, наименование налогов.
- Упрощенцы ИП и ООО раз в год сдают в ФНС декларацию по УСН.
- Организации раз в год сдают в ФНС и Росстат бухгалтерскую отчетность.
- Статистическая нулевая отчетность не сдается, предоставляется баланс.
- Организации раз в год сдают сведения о среднесписочной численности, даже при отсутствии работников.
Сроки сдачи нулевой отчетности такие же, как и для обычной. Никаких особенностей нет.
Отчеты можно сдать:
- на бумаге придя лично в налоговою инспекцию;
- отправить по почте. Для этого нужно составить опись вложений, на которой почтовый работник поставит штамп о приеме;
- в электронном виде. Для этого необходимо подключиться к системе электронной отчетности.
Представление отчетности осуществляется для организаций в ИФНС по месту регистрации, для предпринимателей – по месту жительства.
Какие отчеты не нужно сдавать при отсутствии налоговой базы?
Для ряда налогов Налоговый Кодекс не требует сдачи декларации, если налоговая база отсутствует. Например, если организация или ИП не имели имущества в отчетном (налоговом) периоде, тогда у них нет обязанности подавать декларации и расчеты по налогу на имущество.
- Если организация или ИП не владели земельными участками, то земельную декларацию сдавать не нужно.
- Если организация или ИП не имели зарегистрированных транспортных средств, значит у них нет обязанности сдавать транспортную декларацию. Земельная и транспортная декларации не могут быть нулевыми.
- Аналогичная ситуация с отчетами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если организация или индивидуальный предприниматель не начисляли физическим лицам доходы и, соответственно, не начисляли подоходный налог, то эти отчеты сдавать не нужно, они нулевыми не бывают.
- Форму СЗВ-М в Пенсионный фонд сдавать не требуется если у индивидуального предпринимателя или в организации нет штатных работников и нет деятельности.
Какие отчеты в принципе не могут быть нулевыми?
- Например, бухгалтерских баланс. Баланс содержит, как минимум, сведения об уставном капитале. Если же деятельность велась в предшествовавшие отчетному годы, то бухгалтерский баланс содержит сведения об активах и обязательствах организации на конец прошлых периодов.
- Декларация по ЕНВД также не может быть нулевой, поскольку этот налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, а не из реального. В декларации ЕНВД всегда присутствует базовая доходность и физический показатель, например, площадь торгового зала, или количество транспорта, или количество сотрудников и т.д. Это означает, что при применении ЕНВД, даже при отсутствии дохода, налог необходимо задекларировать и уплатить в бюджет.
Поэтому, в случае, если вы не планируете вести «вмененную» деятельность, целесообразно сняться с учета в налоговой инспекции. В дальнейшем, перед началом деятельности можно будет снова встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Эти и другие нюансы нужно учитывать при подготовке нулевой отчетности.
Если Вам не хочется тратить время на изучение этих вопросов, обращайтесь к нам. Наши специалисты составят любые виды отчетности грамотно и вовремя. Звоните 8 (812) 385-55-46; пишите e-mail [email protected].
Штрафы за непредставление нулевой отчетности
Вне зависимости от отсутствия деятельности и от отсутствия обязанности платить налоги, без отчетности не обойтись.
Если вы забыли подать декларацию в ИФНС или опоздали с отчетом, ждите штрафа 1000 рублей за каждый несданный отчет. (ст.119 НК РФ).
Налоговики имеют право в этом случае даже заблокировать расчетный счет.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности – 200 руб.
Штраф в Пенсионном фонде составляет 1000 руб.
Возможен и административный штраф по ст.155 КоАП РФ от 300 до 500 руб. на должностное лицо.
Штраф в ФСС 1000 руб. и 100 руб. за просрочку. Однако, когда просрочка превышает 180 дней, то сумма 100 руб. увеличивается до 1000 р.
Уплатой штрафов дело не ограничится, отчеты все равно придется сдавать.
Лучше сразу поручите сдать нулевую профессионалам.
Источник: https://vbuh.spb.ru/nulevaya-otchetnost-dlya-firm/
Сдаем нулевую отчетность в налоговую и ПФР
Нулевая отчетность – это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).
Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.
Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.
Состав и сроки отчетов для ИП и ООО
Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
- Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
- Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
- Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
- Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
- Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.
В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ.
Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.
Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.
Нулевой отчет на ЕНВД
Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет.
Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.
Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов
Что будет, если не отправлять отчетность?
Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.
Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?
Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.
Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?
Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.
Представление нулевой отчетности в ПФР
Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.
Скачать образец заполнения нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)
Скачать бланк нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)
Какие листы заполнять?
Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.
Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?
КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.
Код регистрации в Пенсионном Фонде – есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.
Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один – руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.
Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.
Как доказать сдачу отчета?
При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.
При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.
Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.
Изменения 2016 года
Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.
Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.
Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.
Способы сдачи отчетности
Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:
- в электронной форме;
- на бумаге.
Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:
- если средняя численность работников – более 100 чел. (в действующей компании – за прошлый год, в только созданной – в месяце образования);
- независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
- если учреждение является крупным налогоплательщиком.
В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме – по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.
Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.
Источник: https://law03.ru/finance/article/sdacha-nulevyx-otchetov
Нулевая отчетность
У истоков начала деятельности любой организации возникает такая ситуация – когда предприятие уже зарегистрировано, а деятельность еще не начата, либо приостановлена в связи отсутствием финансово-хозяйственной деятельности.
Это может быть связано с отсутствием потребителей, дефицитом денежных средств для первичной закупки материалов и т. д. Однако предприятие уже состоит в учете в налоговой службе, статистике, пенсионном фонде и обязательно должно придерживаться выбранного режима налогообложения и предоставлять свою отчетность.
Следует сразу отметить, что за несвоевременное предоставление или вовсе неподачу нулевой отчетности также налагаются штрафные санкции.
Нулевая отчетность: что это и зачем?
Нулевая отчетность – это целый комплекс всех видов отчетности (статистической, бухгалтерской, налоговой), которая предоставляется налогоплательщиком в различные фискальные органы, так как отсутствует какие-либо финансово-хозяйственные процессы. Составляющие отчетов и термины ее сдачи определяются соответственной системой налогообложения организации. Так, при сдаче нулевой отчетности ООО, необходимо учитывать специфику его деятельности и предоставлять ее своевременно.
Следует отметить, что от избранной системы налогообложения будет зависеть, какой налог предприятию будет вменен. Таким образом, подача нулевой отчетности по данному налогу не предусмотрено.
Не бывает такженулевой бухгалтерской отчетности – балансов, поскольку у каждой фирмы имеется уставной фонд, основные средства или даже денежные ресурсы и эти данные должны обязательно найти свое отображение в данном отчете.
Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу нулевой налоговой отчетности?
За несвоевременную подачу отчетов, предусмотрены штрафы, а если отчетность не была предоставлена вовсе, то это может повлечь за собой наложение финансовых санкций: с предприятия до 1000 рублей, а с должностного лица до 500 рублей. Кроме того, также фискальными органами может быть заблокирован Ваш текущий счет.
Порядок составления и сдачи нулевой отчетности.
Так, юридическим и физическим лицам, чтобы сдать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС достаточно предоставить единую нулевую декларацию. Пошаговая инструкция его заполнения указана в постановлении Минфина № 62н.
Сдача нулевой отчетности 2015 в социальные фонды осуществляется по форме 4-ФСС и РСВ-1.
Сдача бухгалтерской отчетности предусматривает подачу баланса и отчета по прибыли и убытках, которые необходимо предоставить в статистику по месту регистрации предприятия.
Сдача нулевой отчетности в 2015 году, осуществляется в электронном формате, хотя и не запрещена подача бумажного варианта отчета.
Обратите внимание, что для этого необходимо специализированное программное обеспечение и электронные цифровые подписи должностных лиц и печати предприятия.
Чтобы не возникало проблем и все было сделано в срок вы можете переложить заботы о сдаче нулевой отчетности на нас.
Итак, вывод один – подача нулевых отчетов является обязательной!
Просто свяжитесь с нами и мы поможем вам сдать нулевую отчетность!
Источник: https://xn—-7sbb1bgkgzlll.xn--p1ai/blog/buhgalteriya_vse_chto_nuzhno_znat_o_nej/nulevaya_otchetnost1/
Загрузка...
