Справка НДФЛ-2 и для чего она нужна
Справка 2-НДФЛ (расшифровывается, как налог на доходы физических лиц) – это специальный документ, в котором отображается вся информация об источнике дохода, размере заработной платы, а также обо всех удержанных налогах. Выдать ее может только работодатель той организации, где вы работаете.
В справке 2-НДФЛ обязана содержаться следующая информация:
- Подробные сведения о работодателе (название организации полностью, все необходимые реквизиты);
- Данные сотрудника, запросившего справку;
- Ежемесячный доход за последние несколько месяцев;
- Все налоговые вычеты с кодами;
- Полная сумма всех доходов; а также вычеты налогов.
Приобрести справку 2-НДФЛ возможно только в бухгалтерии на своей работе. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации она должна быть оформлена в течение трех дней со времени подачи сотрудником заявления. Также, данная справка должна быть засвидетельствована подписью начальника и печатью учреждения.
Кто может потребовать предоставление справки НДФЛ-2
Часто такую справку требуют многие банки, если вы хотите взять в кредит крупную сумму денег. Также, она обязательно нужна, если вы берете ипотеку или автомобиль в кредит. При переходе на другое место работы у вас тоже могут спросить справку 2-НДФЛ, которую должен оформить предыдущий работодатель. Иногда бывает, что ее выдают при увольнении сотрудника автоматически.
Еще 2-НДФЛ справка может потребоваться Пенсионным Фондом для оформления на пенсию, при усыновлении ребенка или при некоторых судебных разбирательствах.
Для оформления визы в другую страну от вас тоже может потребоваться данная справка, но бывает посольству достаточно обычной справки с места работы.
Частые ошибки в заполнении справки НДФЛ-2
Исправлений в справке по форме 2-НДФЛ быть не должно. Если допущена какая-либо ошибка или опечатка, справку необходимо переделывать на чистом бланке. Наиболее частыми ошибками являются:
- На справке нет подписи главного сотрудника бухгалтерии. Подпись должна быть написана синей ручкой и ее не должна закрывать печать;
- Дата показана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- Печать расположена совсем не в том месте, где должна быть; она должна стоять в левом нижнем углу справки;
- Но что же делать, если справку 2-НДФЛ по требованию банка не дают?
Если вдруг произошло так, что вам отказываются подписывать справку для предоставления в банк, а в справке о доходах указана совсем небольшая сумма ваших всех доходом, которых не будет достаточно для того, чтобы оформить кредит, то вам останется только попробовать оформить кредит по своему паспорту. Сделать это можно лишь в том банке, который не спрашивает справку о доходах. Но в таком случае, проценты, начисляемые по кредиту будут немного выше, потому что банк чрезвычайно сильно рискует средствами, отпуская кредиты без справок.
На сегодняшний день в новой справке 2-НДФЛ появились некоторые нововведения, которая существенно различается с предшествующей. Сейчас информацию о доходах за 2012 год надо будет подавать на новом бланке.
Раньше было так, что справку о доходах подписать мог только непосредственный руководитель данной организации, а также главный бухгалтер, а сейчас в справке имеется лишь одна строка для подписи, которую может подписать любое уполномоченное руководителем лицо.
Также появились и некоторые изменения в графе под номером 5. Теперь эта графа называется «Общие суммы дохода и налога по результатам налогового периода по ставке _%».
В новую справку прибавлены новые коды доходов, а также вычетов.
Источник: https://golifehack.ru/spravka-ndfl2
Что делать, если работодатель в 2018 году не даёт справку 2-НДФЛ
В Налоговом кодексе РФ прописано, что выдача работнику справки 2-НДФЛ по его требованию – это прямая обязанность работодателя.
Но иногда работодатели – налоговые агенты предпочитают игнорировать просьбы и заявления сотрудников о выдаче этой справки, чем нарушают законодательство. И если не дают справку 2-НДФЛ – что делать – работники зачастую не знают.
Но на практике сложился порядок действий, которые целесообразно предпринимать в таком случае. Раскрываем все секреты в этом обзоре.
Какие установлены сроки
К сожалению, Налоговый кодекс нашей страны не дает точных сроков, когда организация должна выдать именно справку о доходах по форме 2-НДФЛ, если это необходимо бывшему или нынешнему ее сотруднику.
Но прочтя Трудовой кодекс РФ, можно найти информацию относительно сроков выдачи рабочих документов. В этом Кодексе указано, что запрос на выдачу любых документов должен быть удовлетворен (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.
1 ТК РФ):
- в течение 3-х дней (рабочих) с момента подачи заявления существующим или уже не работающим здесь сотрудником;
- в случае увольнения – в последний рабочий день.
В трудовую инспекцию
Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.
Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
- 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.
Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.
Инспекция труда, опираясь на ст. 357 ТК РФ, выдаёт фирме предписание, в котором обязывает ее устранить нарушение и выдать работнику требуемую справку.
СОВЕТ
Если работодатель продолжает игнорировать все требования, обращайтесь в прокуратуру.
В суд с иском
Если организация отказалась выдать справку 2-НДФЛ и с момента заявления о её выдаче прошло более 3-х месяцев (ст. 392 ТК РФ), работник имеет право обратиться в суд, предъявив иск. В нем он понуждает работодателя выдать запрашиваемый документ.
Ситуация считается сложной, когда гражданин:
- Обращается за справкой 2-НДФЛ намного после окончательного расчета.
- Не может предъявить доказательств, что требовал выдачи этого документа еще в период работы.
Это связано с отсутствием между человеком и его бывшим работодателем отношений, на которые распространяются нормы ТК РФ и ст. 62, который в таком случае уже не действует.
Следовательно, оштрафовать работодателя за нарушение трудового законодательства будет очень сложно.
Именно для разрешения подобной ситуации бывший работник может обратиться в суд, который, разобравшись, сможет принудить фирму выдать справку.
Учтите, что обязанность выдать справку 2-НДФЛ вытекает также из п. 1 и 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ.
Практика показывает, что если работодатель не укрывается от налогов, страховых взносов и своевременно проводит все отчисления, то с выдачей справки не должно быть проблем. Но если фирма отказывает, значит ей есть, что скрывать.
Правомерный отказ
Закон обязывает хранить в течение минимум 4-х лет налоговую документацию, в том числе и справки 2-НДФЛ. Соответственно, если человек обратился с требованием выдать справку в 2018 году за период 2012 года, то работодатель, опираясь на закон, формально имеет право отказать ему в предоставлении документа без малейших опасений быть оштрафованным и других отрицательных для себя последствий.
Справка 2-НДФЛ через личный кабинет физлица
Учтите, что с конца 2017 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС России можно не только просматривать справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ, которые сдавал (!) в налоговую работодатель (прошлые работодатели), но и скачать и сохранить её себе на компьютер в формате pdf или xml. Кроме того, она будет подписана усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.
В общем, больше не нужно идти в бухгалтерию по месту работы, в том числе прошлой, чтобы получить справку о своих доходах по форме 2-НДФЛ.
Подробнее об этом см. “Как получить 2-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика“.
Источник: https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/ne-vyidayut-spravku-2ndfl.html
Подделка справки 2-НДФЛ — последствия, судебная практика
Если доход не официальный, справку 2-НДФЛ работник получить вообще не может.
Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ.
Что нужно знать? ↑
Именно поэтому многие работники, чья заработная плата не является официальной, пытаются каким-либо путем обмануть банк или иную организацию, куда требуется предоставить данный документ.
Но следует помнить о том, что данное деяние является наказуемым. И предусматривает уголовную ответственность согласно действующему на территории РФ законодательству.
Что именно считается подделкой
Подделкой считается фальсификация указываемых в документе данных. Она может быть:
При осуществлении полной фальсификации документ целиком представляет собой набор ложной информации.
Справки такого рода обычно требуются тем, кто официально не трудоустроен, и соответственно, налогов со своего дохода не платит.
При осуществлении полной фальсификации воспроизводится следующее:
- бланк;
- печати и всевозможные оттиски;
- подпись руководителя или бухгалтера.
Справка считается подделкой независимо от способа её изготовления, если в ней преднамеренно указана неверная информация касательно дохода физического лица, либо иная.
Частичной проделкой является справка 2-НДФЛ, на которой указаны неверно только какие-либо отдельные реквизиты или несколько реквизитов.
Чаще всего подделываются или преднамеренно указываются неверно следующие пункты документа:
- Статус налогоплательщика.
- Общая сумма дохода.
- Подпись главного бухгалтера.
- Печать в нижнем левом углу.
Существует отдельная категория поддельных справок 2-НДФЛ. Они называются фиктивными.
Их главная особенность заключается в том, что оформляются они от имени тех компаний и организаций, которые уже давно не существуют или же вовсе вымышлены.
Также фиктивные справки могут оформляться от имени существующего предприятия, но не имеющего права на выдачу таких документов.
Причем чаще всего с формальной стороны справки 2-НДФЛ такого рода могут быть оформлены полностью правильно.
Нормативное регулирование
Подделка такого документа, как справка по форме 2-НДФЛ, подпадает под действие сразу двух статей Уголовного кодекса РФ:
- ст. №292 (служебный подлог);
- ст. №327 (подделка бланков и печатей).
Под действие статьи №292 УК РФ подпадают различного рода бухгалтера, директора и работники отдела кадров, преднамеренно вносящие в справку 2-НДФЛ различного рода недостоверные данные.
Также под действие этой статьи попадает искажение содержимого документа подобного рода. Какие-либо лица или же различного рода организации, занимающиеся подделкой справки 2-НДФЛ, подпадают под действие ст. №327 УК РФ.
Она регламентирует наказание за изготовление и последующий сбыт различного рода документов, в том числе и справки по форме 2-НДФЛ.
Действие закона распространяется на непосредственных изготовителей данных документов.
На заказчиков и тех, кто использовал сфальсифицированную справку, также распространяется действие данного Федерального закона (использование заведомо ложного документа).
Какие последствия подделки справки 2-НДФЛ? ↑
Если подделка справки по форме 2-НДФЛ будет обнаружена, то согласно действующему законодательству занимающиеся фальсификацией данных документов и их предоставлением будут нести ответственность согласно действующему законодательству.
Согласно п. 1 ст. №327 УК РФ за подделку документа данного типа может грозить:
| Вид наказания | Срок |
| Ограничение свободы | 2-4 года |
| Арест | До 6-ти месяцев |
| Лишение свободы | До 2-х лет |
Если подделка справки по форме 2-НДФЛ была осуществлена с целью сокрытия преступления, то данное деяние подпадает под п. 2 ст. №327 УК РФ и наказывается:
| Вид наказания | Срок |
| Принудительные работы | До 4-х лет |
| Лишение свободы | До 4-х лет |
Использование физическим лицом документа заведомо ложного подпадает под действие п. 3 ст. №327 УК РФ и наказывается:
| Вид наказания | Размер, срок |
| Денежный штраф | До 80 тыс. руб. или в размере полугодичного дохода штрафуемого лица |
| Обязательные работы | До 480-ти часов |
| Исправительные работы | До 2-х лет |
| Арест | До 6-ти месяцев |
Также различные должностные лица (бухгалтера, директора и иные), осуществляющие подделку справки 2-НДФЛ, могут понести ответственность по ст. №292 УК РФ. Согласно п. 1 данной статьи, наказанием за служебный подлог является:
| Наказание | Размер, срок |
| Штраф | В размере дохода за 6 месяцев или 80 тыс. руб. |
| Выполнения обязательных работ | До 480-ти часов |
| Исправительные работы | До 2-х лет |
| Лишение свободы | До 2-х лет |
| Арест | До 6-ти месяцев |
Деяния аналогичного характера, которые повлекли за собой нарушение интересов каких-либо организаций (банков и других), согласно п. 2 ст. 292 УК РФ наказываются:
| Наказание | Размер, срок |
| Штраф | До 500 тыс. руб. либо в размере трехгодичного дохода |
| Работы принудительного характера | До 4-х лет |
| Лишение свободы | Сроком до 4-х лет |
Организацию, оформившую справку 2-НДФЛ с заведомо ложными данными, банк может через суд принудить к возмещению полученного ущерба на вполне законных основаниях.
А само физическое лицо, подавшее справку, будет занесено в черный список банка и получить кредит в нем ему будет уже, скорее всего, попросту невозможно.
Судебная практика (решения и дела) ↑
Очень многие сегодня практикуют подделку справки 2-НДФЛ. Данное мероприятие — дело довольно опасное, за него полагается уголовная ответственность.
Существует большое количество прецедентов, когда за подделку документов такого рода были получены серьезные штрафы и даже тюремные сроки.
30-го июля 2013 года была поймана на подделке справки по форме 2-НДФЛ начальник отдела типографии одной из самарских печатных организаций.
Завысив свой доход и поставив подпись вместо своего начальника, а также подделав печать, женщина подала сфальсифицированную 2-НДФЛ в составе пакета документов в банк. Соответственно, благодаря фиктивному большому доходу заявка была одобрена.
Подлог вскрылся, когда мошенница не смогла выполнять свои обязательства, оглашенные в кредитном договоре.
Банк обратился в суд, решением которого по данному процессу стал приговор, обязывающий выплатить штраф в размере 80 тыс. руб. согласно п. 3 ст. №327 УК РФ.
Также в подделке 2-НДФЛ женщине помог главный бухгалтер, работающий в типографии. Для неё наказание стало более строгим – согласно п. 2 ст. №292 данное должностное лицо было приговорено к штрафу размером в 500 тыс. руб.
Также суд приговорил её к 6 месяцам лишения свободы, но в качестве смягчающего обстоятельства выступил ребенок. И данный срок сделали условным.
Нижнекамский городской суд 13.03.06 осудил гражданина Ф. за внесение в бланк справки по форме 2-НДФЛ заведомо ложных данных с последующей подачей в банк с целью получения кредитного займа.
Что подпадает под действие ст. №327 ч.1 УК РФ. Но в течение процесса было принято решение следующего рода: освободить гражданина Ф. от ответственности в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
Основанием для данного решения суда явилось доказательство адвоката следующего характера – справка о имеющемся доходе не является официальным документом.
В связи с чем 2-НДФЛ не предоставляет каких-либо прав предъявителю, а также не освобождает его от выполнения каких-либо обязанностей. Так как наличие справки такого рода ещё не является основанием для получения кредитного займа.
Также в процессе следствия было выяснено, что ложные данные были внесены в справку не самим Ф., а главным бухгалтером ООО «Фитнес Партнер».
На основании этого суд уголовное дело в отношении гражданина Ф. прекратил, так как состава преступления в его действиях усмотрено не было.
Все гораздо сложнее, если дело касается различного рода дотаций со стороны государства. Тогда суд куда более суров.
Следует помнить, что подделка справки 2-НДФЛ может обернуться различным образом. В некоторых случаях никаких проблем не возникает, и заемщик спокойно выплачивает взятый с помощью фиктивного документа кредит.
В иных же (при несоблюдении графика платежа, просрочках) у банка могут поникнуть вопросы различного рода и он может обратиться в суд.
Необходимо помнить, что исполнение закона для всех обязательно, его нарушение может привести к довольно серьезным последствиям.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/2-nfdl/poddelka-spravki-2-ndfl.html
Срок действия справки 2 ндфл для налогового вычета
- Формы документа, независимо от того за какой период она выдается.
- Числа экземпляров.
- Ссылка на статью трудового, налогового кодекса, при этом целевое предназначение указывать не обязательно.
- Читайте также Получение налогового вычета при продаже квартиры: изменения и «старые» правила Другие необходимые моменты:
- Справки обязаны выдавать как ныне работающим, так и бывшим сотрудникам.
- На всех экземплярах, независимо от их количества должны быть печать и подпись руководителя.
- За выдачу ее работодатель не имеет права требовать деньги.
- В руки сотрудника (нынешнего или бывшего) справка должна попасть в течение 3 дней.
- Порядок выдачи регламентируется внутренними нормативными актами.
Часто заявка в письменно форме не нужна, можно в устной форме сообщить в бухгалтерию о необходимости получения документа.
Онлайн журнал для бухгалтера
ВниманиеА если сотруднику какого-то учреждения понадобится эта справка – работодатель должен выдать ее человеку по первому требованию. Приведем один пример.
Человек одновременно подает в налоговую документы на налоговый вычет при приобретении квартиры и вычет по уплаченным ипотечным процентам. Документы эти принесли в налоговую в один день. Но сначала человек получит имущественный вычет, а уже потом вычет по процентам.
А справка 2 НДФЛ будет одна, ведь она представлена с другими документами в налоговую инспекцию в один день, и во второй раз ее приносить не нужно. В какие организации еще предоставляют справку 2 НДФЛ? Справка по форме 2 НДФЛ необходима:
- в банк для получения кредита.
Если человек хочет получить кредит, обязательно потребуется принести в банк этот документ.
По внутренним документам российских банков справка действует 30 дней.
Каков срок действия справки 2-ндфл в 2018 году?
Forbidden
Для банковского кредита Если вам требуется кредит, то и справка о доходах обязательно понадобится. Срок действия справки определяется конкретным банком, поэтому не существует стандартного периода времени действительности документа. По статистике, основная масса банковских учреждений требует справки, выданные на протяжении 30-ти дней до момента обращения за кредитом.
ВажноСовет: чем «свежее» справка 2 НДФЛ, тем больше у вас шансов получить необходимую сумму денег. При получении справки с места работы обязательно учитывайте эти сроки. Не стоит брать её заблаговременно, лучше непосредственно перед походом в банк.
Сколько действует справка 2 ндфл
Таким образом, если сотрудник подал заявку на оформление 2-НДФЛ, именно в этот срок следует ее сделать и отдать ему. Дополнительно о порядке выдачи справки 2-НДФЛ работнику читайте здесь.
Нужно ли подавать заявление на выдачу справки 2-НДФЛ, читайте в материале «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».
О том, кем 2-НДФЛ может быть завизирована, см. в материале «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».
Каковы последствия невыдачи справки 2-НДФЛ по запросу работника, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство». Итоги Срока действия справка 2-НДФЛ не имеет, но имеет срок представления ее работодателем в налоговые органы и срок выдачи работнику.
Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ работнику в течение 3 рабочих дней. Кроме как у работодателя, справку 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно запросить в ИНФС.
Срок действия справки 2-ндфл
- Номер ИФНС, для которого она составлена.
- Полное наименование работодателя, в том числе его полные реквизиты.
- Данные о работнике, в том числе паспортные данные.
- Ежемесячные удержание из зарплаты, с кодами предназначения платежей.
- Величина налоговых вычетов.
- Итоговые суммы за отчетный период.
В ней указываются данные за календарный год, в тех случаях, когда полный период не отработан, в справке фигурируют фактически выработанные месяцы.
Период действия справки 2 ндфл, выданной для налогового вычета
Сдаются унифицированные формы на бумажном, в случае заполнения от руки или электронном носителе: дискете, диске или флеш-карте. Предоставить отчетность 2-НДФЛ можно в отделение ИФНС:
- Представителем налогового агента.
- Заказным письмом с описью вложения.
- По сети интернет с применением электронной подписи.
- Налоговое законодательство предусматривает предоставление налоговых льгот (вычетов) по подоходному налогу при совершении ряда затрат: покупке недвижимости, обучении, лечении.
Для получения возврата переплаченных налоговых сумм или возмещения подоходного налога обязательным условием считается предоставление в отделение ФНС справки 2-НДФЛ. Срок годности такой справки неограничен, справка может быть даже выписана в прошлых годах.
Со справкой о доходах иметь дело приходится часто. Между тем, на практике многие сталкиваются с вопросом: сколько действительна справка 2-НДФЛ? Расскажем об этом в нашем обзоре. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Когда нужна
- 2 Для банковского кредита
- 3 Для налоговых вычетов
- 4 Справка 2-НДФЛ: срок действия для налоговой
Когда нужна Зачастую, сотрудников бухгалтерии и многих рядовых граждан интересует, сколько действительна справка 2-НДФЛ для налоговой или, к примеру, банка. Стоит заметить, что у этого отчетного документа нет срока действия или срока годности в привычном понимании.
Однако есть нюансы использования справки. И зависят они от того, для каких целей она была выдана.
Сколько действует справка 2 ндфл для налоговой?
Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер. < … Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 10 января 2018 г. Наиболее распространенными ситуациями, когда физлицам требуется справка 2-НДФЛ, являются:
- возврат налога, уплаченного в бюджет, за счет уменьшения доходов на вычеты по НДФЛ;
- оформление кредита.
И многих граждан, а также некоторых бухгалтеров волнует вопрос: сколько действует справка 2-НДФЛ? На самом деле срока действия справки 2-НДФЛ, как такового, не существует, как и срока ее годности. Сколько действительна справка 2-НДФЛ при получении вычетов по НДФЛ Например, при желании получить имущественный вычет (ст.
Обязанностью работодателя является своевременное предоставление данного документа. Стоит помнить, что все данные, которые внесены в 2 НДФЛ, используются для заполнения декларации, которая в том числе подается в налоговый орган. Поэтому, относительно справки для НФС, то она действует в пределах того срока в который необходимо подать отчетность.
Причем для налогового органа значения в какой именно период выдана справа не имеет значения, главное, чтобы в ней были показаны доходы за декларируемый период.
Важно! Действительна 2 НДФЛ для налогового органа в 2018 году до 1 апреля (крайний срок подачи деклараций). Причем выдана она может быть в период с 1 января 2018.
Особенности выдачи Для того, чтобы справка, которую выдает работодатель была принята налоговым органом, важно чтобы она была заполнена в соответствие с правилами.
Срок действия справки 2 ндфл для получения налогового вычета
Справка 2-НДФЛ в кредитные организации Большинство банков запрашивают от потенциального заемщика справку, подтверждающую факт и размер полученного дохода — справку 2-НДФЛ.
Повышать кредитору гарантии и снижать риски неуплаты документ помогает за счет официальности и легальности сведений, указанных в нем.
Форма справки позволяет банкам увидеть официальный доход заемщика, с которого производятся налоговые отчисления, предоставляющие возможность проверить подлинность документа через базы ИФНС.
- Для кредитных учреждений обычно справка действует тридцать дней с даты выдачи.Непосредственно длительность действия унифицированного документа связана с заявкой на получение заемных средств.
При превышении срока годности справки по форме 2-НДФЛ, банк не сможет увидеть реальной картины по уровню дохода потенциального заемщика.
Обычно ее запрашивают в двух случаях:
- когда планируют получить у банка кредит;
- если хотят вернуть часть денег, уплаченных государству как налог, за счет вычетов по НДФЛ.
Разберем эти случаи подробнее. Также см. «Для чего нужна справка 2-НДФЛ». Для банковского кредита В рассматриваемом случае каждое финансовое учреждение самостоятельно определяет срок годности справки 2-НДФЛ, которую должен предоставить на проверку заемщик. Никаких жестких правил, прописанных в нормативных актах, на этот счет нет.
Однако можно заметить, что на практике чаще всего встречается ситуация, когда банки хотят видеть справку, взятую максимум за 30 дней или за 6 месяцев до обращения за кредитом (или позднее). Проиллюстрируем это на наглядном примере.
ПРИМЕРПотенциальный заемщик в первом месяце 2016 года обратился в банк с вопросом о том, сколько действует справка 2-НДФЛ.
Источник: https://yurburo61.ru/srok-dejstviya-spravki-2-ndfl-dlya-nalogovogo-vycheta/
Бывший работодатель подал в налоговую поддельные справки 2-НДФЛ, и теперь налоговая требует с меня уплаты налогов
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как мне правильнее поступить? Год назад — 1 марта 2012 года, я была незаконно уволена без выплаты з/п и компенсаций за отпуск. Подала иск в суд, суд принял решение в мою пользу. Работодатель платил мне серую зарплату, поэтому в суде справки 2-НДФЛ не предоставлял. Решение суда вступило в силу в июле 2012 года.
Решение суда о выплате мне з/п и всех компенсаций работодатель не исполняет, денег так и не выплатил. Но зато он подал в налоговую поддельные справки 2-НДФЛ, в которых указал, будто я получала з/п за 2011-2012 год, подтвердив платежными поручениями — переводы на мой счет в банке.
При этом — суд данные платежные поручения не принял как подтверждение з/п, потому что справки 2-НДФЛ по этим выплатам мой работодатель предоставить отказался. Зато работодатель предоставил 2-НДФЛ с налоговую. Справки эти — поддельные, не соотвествующие з/п, которую я получала.
Налоговая пишет, что з/п мне начислена и выплачена, но налог якобы не удержан с связи с окончанием трудовых отношений. И поэтому налог должна уплатить я, а не мой работодатель. С меня налоговая требует уплатить 34 000 рублей. Решение суда направляла в налоговую, но они заведомо игнорируют его. А работодателя за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ наказали — штраф 400 рублей.
Моего работодателя «крышуют» в его городе все, кому не лень — прокуратура, налоговая, следственный комитет и полиция. Думаю, что налоговой он просто дал взятку, как и в прокуратуру, где мне отказали в возбуждении уголовного дела по факту мошенничества.
Подскажите, имеет ли налоговая право требовать от меня уплату налогов за прошедшие года, когда я состояла в трудовых отношениях, и в этот период уплата налогов должна была быть обязанностью работодателя? Я указала налоговой, что перечисления на мой счет я получала как командировочные — я переехала в другой город и работала удаленно.
Но налоговая написала мне в ответ, что мой работодатель заявил, что командировочных не платил никому, а перечисления на мой счет — это з/п. Я боюсь, что налоговая может наложить арест на мой счет в банке, на мое имущество и т.д. Как мне быть в данной ситуации? Какими нормами права и НК РФ руководствоваться, чтобы налоговая перестала требовать с меня незаконно начисленный налог? Заранее благодарю!
Добавлено: 04:22 05.04.2013
С налоговой веду переписку, обоснование требований они, конечно, прислали.
https://pravorub.ru/…c86b936f6d6302989cd6b4109b.jpg»/>
На данное письмо я направила ответ в налоговую, что суд установил — заработную плату по трудовым отношениям работодатель мне не платил. Приложила копию решения суда. Кроме того, уточнила, что в письме, что трудовую книжку работодатель мне до сих пор не выслал, а решение суда не выполняет и з/п мне не перечисляет.
На что налоговая мне прислала такое письмо:
Я ответила, как и полагается: На Ваше письмо № 217-023/00020зт от 14.01. 2013г. сообщаю, что Вы были введены заблуждение ООО «Компания НеоБрокер», и связи с этим не верно трактуете документы, представленные данной организацией в ваш адрес.
В ходе судебного заседания, решение которого я раннее направляла в Ваш адрес, было установлено, что ООО «Компания НеоБрокер» денежных выплат, связанных с моей трудовой деятельностью, мне не перечисляла.
Денежные средства, которые были перечислены ООО «Компания НеоБрокер» на мой расчетный счет, являются не заработанной платой или иным доходом, а компенсацией за деятельность вне основного места работы, т.е. командировочные.
В данные перечисления включались расходы по найму мной жилого помещения, пользование услугами связи и т.д. из расчета не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке. В качестве подтверждения моих доводов, вы можете затребовать с ООО «Компания НеоБрокер» мой трудовой договор, в котором указано мое основное место работы, которое находится ВНЕ г. Казань. Согласно статьи 166 ТК РФ- служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Статьи 167, 168 ТК РФ гарантируют работнику, направленному в служебную командировку, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, включающие: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
В соответствии со статьей 217 НК РФ данные доходы, не подлежат налогообложению, т.е. являются освобождаемые от налогообложения.
Но мой ответ налоговую не удовлетворил, они написали так:
И вот на это, последнее письмо я теперь думаю, что же им ответить….
Добавлено: 04:24 05.04.2013
Первое письмо из налоговой, почему-то вставилось только в виде ссылки:
Добавлено: 00:49 06.04.2013
Письмо в прокуратуру РТ по рекомендациям и подсказкам всех, кто помогал мне в данной дискуссии, написала и отправила я такое:
Прокурору Республики Татарстан
Амирову Кафилю Фахразеевичу Адрес: 420111, г.Казань, ул. Кремлевская, д.14 От ….
ЖАЛОБА
Источник: https://pravorub.ru/questions/24409.html
Риски при оформлении работнику справки по форме 2-НДФЛ для получения кредита с завышенной зарплатой
Трудящиеся нередко обращаются к работодателю с просьбой выдать справку по форме 2-НДФЛ для получения кредита с завышенной зарплатой, но риски при оформлении работнику такого документа достаточно высоки. Данные действия могут быть расценены как мошенничество или подделка документов, что повлечет за собой привлечение виновных лиц к ответственности.
Банковское кредитование сегодня имеет большую популярность. Для получения займа в банке, потребителю необходимо подтвердить свою благонадежность, путем предоставления справки о величине заработка. От него зависит максимальный размер кредита и условия его получения.
К оформлению недостоверных справок 2-НДФЛ обращаются в двух случаях:
- При желании получить заем в размере, превышающем максимально допустимый при получаемой прибыли;
- Когда фактически получаемые средства, превышают официально зарегистрированный размер зарплаты.
Если гражданин трудоустроен официально и получает «белую» зарплату, то шанс, что работодатель согласиться оформить ему справку с завышенной суммой заработка – минимален. Другое дело, если он работает по «серой» схеме. В таком случае работодатель может согласиться оформить необходимый документ с указанием реально получаемого заработка, а не официального.
Справка 2-НДФЛ имеет унифицированную форму, и представляет собой специальный бланк, в который вносятся данные о величине доходов физлица за отчетный период. Такой отчет оформляется один раз в год и передается работодателем в налоговый орган.
Но при необходимости, к примеру, для оформления кредита, данный документ может оформляться вторично. При этом работник не обязан уведомлять руководство предприятия о целях получения справки о доходах. Работодатель не имеет права отказать в оформлении формы 2-НДФЛ, но при этом он должен внести официальные доходы в отчет.
Если трудящийся обращается с просьбой внести в справку о доходах завышенные данные, то уполномоченные лица не должны давать согласие. Но, несмотря на то, что такие действия являются нарушением законодательства, некоторые идут навстречу работникам и выдают им необходимые документы. Но это может навлечь на предприятие и виновных лиц немало проблем.
Законодательная база
В соответствии со ст.129 ТК РФ зарплата является видом денежного вознаграждения за выполнение работником возложенных на него трудовым договором обязанностей.
Данные выплаты включают в себя также дополнительные начисления, как компенсационные, так и стимулирующие. Величина зарплаты, согласно ст.
57 ТК РФ, является одним из обязательных условий, которые должны содержаться в трудовом соглашении.
Согласно действующему законодательству со всех доходов должны уплачиваться налоговые сборы, кроме отдельных видов выплат, исчерпывающий перечень которых указан в ст.217 НК РФ. Заработная плата в этот список не входит, поэтому она учитывается при определении налоговой базы. В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ с неё должен уплачиваться НДФЛ.
Необходимые отчисления совершаются, согласно пп.1,4 ст.226 НК РФ работодателем, как налоговым агентом. Удержанные сборы из заработных плат трудящихся отражаются им согласно п.1 ст.230 НК РФ в соответствующем реестре.
Ответственность за оформление недостоверной справки 2-НДФЛ
Согласно письму ФНС №БС-4-11/20817 от 01.11.2016г. работодатель, как налоговый агент, обязан вносить в форму 2-НДФЛ корректные персональные данные, а также информацию о величине заработка.
Предоставление неверных данных влечет за собой привлечение к ответственности, даже если указанные действия были совершены неумышленно и не имели целью искажение или сокрытие данных.
За каждый выданный документ, содержащий недостоверную информацию, на работодателя накладывается штрафная санкция в размере 500 рублей.
Оформление справки 2-НДФЛ с умышленным завышенной величиной доходов, рассматривается законодательством как правонарушение и подпадает под действие нескольких норм, в том числе предполагающих уголовную ответственность:
- Ст.292 УК РФ – регулирующая такое явление, как служебный подлог. Данная норма распространяется на уполномоченных должностных лиц, совершивших виновные действия. К примеру, руководитель фирмы, директор, бухгалтер, сотрудники ОК, если они преднамеренно внесли заведомо ложные данные в справку 2-НДФЛ.
- Ст.327 УК РФ – предполагающая наказание за подделку печатей и бланков, если таковое было допущено в процессе оформления указанного документа.
- ФЗ №162-ФЗ – предполагает привлечение к уголовной ответственности лиц по факту мошенничества, за оформление поддельных документов и последующий их сбыт. Также если такого рода действия совершались с целью частичного или полного сокрытия иного правонарушения.
При этом к ответственности могут быть привлечены не только лица, оформившие поддельные документы, но те, кто их использовал.
Судебная практика
Оформление справки 2-НДФЛ с заведомо ложными данными является рискованным мероприятием, так как в данной ситуации события могут пойти по нескольким путям, большинство которых предполагает негативные последствия. На виновных лиц накладываются штрафные станции, а в исключительных случаях, они даже могут быть лишены свободы.
В первую очередь необходимо понять – когда был выявлен факт подделки документов: до получения займа и после. Если несоответствие реальных доходов данным в справке 2-НДФЛ было выявлено на этапе проверки документов, то негативные последствия могут быть ограничены отказом от выдачи кредита и внесением заявителя в базу неблагонадежных потребителей.
В то же время, если в процессе оформления документа были допущены серьезные нарушения законодательства, то банк может написать заявление в полицию. При этом будет возбуждено уголовное дело по факту мошенничества или подделки документов.
Если же подлог был обнаружен после получения заявителем денежных средств, вследствие невозможности выполнения им обязательств по кредитному договору, то ответственность может быть более строгой.
Гражданин, предоставивший поддельные документы привлекается к ответственности наряду с должностным лицом, выдавшим ему справку о доходах.
При этом в качестве меры воздействия, зачастую, избирается штраф.
Уполномоченное должностное лицо, оформившее справку 2-НДФЛ с завышенной зарплатой сотрудника, может быть привлечено к ответственности по ст.292 УК РФ. В качестве меры воздействия в данном случае применяются штрафные санкции, и даже лишение свободы.
В судебной практике встречаются и иные ситуации. Лицо, подавшее справку о доходах, содержащую недостоверные данные, может быть освобождено от ответственности. На практике такое происходило благодаря тому, что адвокат представил доказательства того, что данная справка не является официальным документом.
Оформление данного документа не дает гражданину никаких привилегий и не освобождает от обязанностей. Кроме того, наличие справки 2-НДФЛ не дает гарантии получения займа. На основании указанных данных судом было принято решение об освобождении гражданина от ответственности.
Но это не единственная опасность для работодателя. Работник, получивший справку 2-НДФЛ с завышенными данными, может обратиться в суд и потребовать выплаты зарплаты по выданному ему документу. В данном случае, справка выступит в качестве доказательства проведения неверных расчетов со служащим.
К примеру, официальная зарплата сотрудника составляет 10 тыс. рублей. По просьбе гражданина, ему была оформлена справка, в которой его заработок был увеличен до 30 тыс. рублей. Если работник решит обратиться в суд и предоставит трудовой договор, расчетные листы и справку, то с большой вероятностью, требования по выплате недостающей суммы будут удовлетворены.
При этом, согласно нормам действующего законодательства, сроки обращения в суд нарушены не будут, так как зарплата выплачивалась ему ежемесячно. Кроме того о «неверном» начислении он узнал после получения справки 2-НДФЛ. Работодатель со своей стороны не сможет доказать произведение выплат в указанном им размере. Вследствие этого суд обяжет его компенсировать недостающую сумму работнику.
Источник: https://Vse-o-Trude.ru/riski-pri-oformlenii-rabotniku-spravku-po-forme-2-ndfl-dlya-polucheniya-kredita-s-zavyshennoj-zarplatoj/
Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем
Справка о доходах 2-НДФЛ — один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.
Кому нужна справка 2-НДФЛ
Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ.
В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (см. табл. 1), выданной налогоплательщику налоговым агентом.
Таблица 1
Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ
| Куда (кому)представляется | В налоговую инспекцию по месту учетаналогового агента | Работнику,в т.ч. бывшему |
| По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекшийналоговый период |
По каждому физическому лицу, у которого организация не смогла
удержать НДФЛ
По требованию
работника
Источник: https://www.pnalog.ru/material/spravka-2-ndfl-oformlenie-predstavlenie
Что делать, если из банка пришла справка 2-НДФЛ: три ситуации
Время прочтения:<\p>
В феврале-марте некоторые физлица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что это значит? Из-за чего возник налог? Klerk.ru расскажет, что делать при получении такого документа.
Что делать?
Прежде всего, следует вспомнить, не оформляли ли вы кредит в банке, который прислал вам справку о доходах? Не оспаривали ли вы комиссии, взимаемые банком? Не подписывали ли с кредитором соглашения о прощении долга? Не допустили ли вы существенную просрочку по кредиту? Не теряли ли паспорт, по которому мошенники могли оформить кредит на ваше имя?
В справках о доходах по форме 2-НДФЛ указываются суммы доходов, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. В облагаемые налогом доходы по коду 4800 банки включают несколько видов доходов. Разберем их.
Ситуация № 1
Выплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, осуществляемые на основании исполнительного листа.
Если вы обращались в суд о взыскании с банка сумм комиссий, взимание которых признано не законным, и выиграли дело, банк получает решение суда и исполнительный лист с указанием сумм выплат (возмещение ущерба, возмещение морального вреда, неустойка, проценты за пользование чужими денежными средствами и т.п.).
Банк обязан выплатить клиенту указанные суммы в строгом соответствии с решением суда, поэтому не имеет возможности удержать налог при выплате облагаемых НДФЛ доходов. Обратите внимание, что возмещение ущерба, судебных расходов, морального вреда не облагается НДФЛ и в справке по форме 2-НДФЛ не должны отражаться.
Обязательно проверьте правильность суммы облагаемого дохода, указанного в справке, сверив ее с суммами, указанными в решение суда.
Пример
Клиенту требуется кредит в размере 50 000 руб. За выдачу кредита банк взимает комиссию 5 000 руб., но не требует ее уплаты с клиента в момент оформления кредита, а включает в сумму кредита. В результате кредит оформляется на сумму 55 000 руб., и проценты по кредиту начисляются на сумму 55 000 руб.
Если суд признает в данной ситуации взимание комиссии за выдачу кредита не законной и предпишет банку выплатить сумму комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, а также проценты за пользование чужими денежными средствами, то:
- возмещение уплаченных ранее клиентом комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, не будет подлежать обложению НДФЛ;
- с процентов за пользование чужими денежными средствами придется заплатить НДФЛ.
Ситуация № 2
Суммы долга по кредиту (основной долг, проценты, комиссии), от обязанности уплатить которые банк освобождает клиента (так называемое прощение долга, амнистия).
Минфин признает такие суммы экономической выгодой физического лица. Прощение оформляется путем подписания двустороннего соглашения между банком и клиентом. Банку клиент больше ничего не должен, но обязан заплатить налог в бюджет с тех сумм, которые были прощены банком.
Важно
При подписании соглашения о прощении задолженности необходимо обратить внимание на пункт, в котором говорится об исполнении банком функций налогового агента. Это значит, что банк направит в налоговую инспекцию сведения о доходах.
Ситуация № 3
Суммы основного долга, процентов и комиссий, списанные банками с баланса
Начиная с 2016 года, ст. 223 НК РФ предусматривает, что датой возникновения дохода, в частности, является дата списания организацией задолженности с баланса. Банки при списании задолженности руководствуются положением Банка России № 254-П.
Оно позволяет банкам списывать с баланса задолженность, по которой есть просрочка, без обращения в суд, если судебные издержки будут нецелесообразны. При списании задолженности на внебалансовые счета задолженность не прекращается.
Банк продолжит ожидать погашение долга, проводить работы по взысканию, имеет право уступить права требования по кредиту другому банку или коллекторам. Вместе с тем, Налоговый кодекс обязывает банки исчислить НДФЛ в момент списания задолженности.
Если после сдачи сведений в налоговый орган сумма долга перед банком уменьшится, банк предоставит в налоговый орган уточненные сведения.
Пример
По итогам 2016 год задолженность клиента составляла 123 456 руб. Банком направлены сведения в налоговый орган и клиенту о доходе в сумме 123 456 руб. и налоге (13%) – 16 049 руб.
В марте заемщик внес в кассу банка 400 руб. Банк направит в налоговый орган уточняющие сведения. Сумма дохода составит 123 056 руб., налога (13%) – 15 997 руб.
Следует обратить внимание на то, что если в отношении физлица по итогам процесса банкротства судом вынесено решение (определение) об освобождения его от исполнения требований по кредитным договорам, то суммы, от уплаты которых освобождается банкрот, не облагаются НДФЛ (п.62 ст.
217 НК РФ). Если же все-таки банк прислал банкроту справку о доходах в сумме списанной задолженности по кредиту, от обязанности возвращать который суд освободил банкрота, то банкроту следует обратиться в банк с просьбой обнулить налог и направить в налоговый орган уточненные сведения.
Может возникнуть такая ситуация, что справку о доходах заемщика получают родственники умершего заемщика. В этом случае родственникам нужно обратиться в банк со свидетельством о смерти. Банк аннулирует сведения о доходах умершего заемщика, ведь со смертью прекращаются налоговые обязательства физического лица.
Что делать, если справка 2-НФДЛ прислана ошибочно
Если вы уверены, что кредиты не оформляли в банке и задолженности не имеете, но банк направил вам справку о доходах с кодом 4800, лучше обратиться в банк для выяснения оснований для начисления налога. При выявлении факта мошенничества с участием вашего паспорта банк скорректирует ваши налоговые обязательства.
Личный кабинет налогоплательщика и gosuslugi.ru
В отношении указанных выше видов доходов банки не имеют возможности удержать налог и перечислить его в бюджет, поэтому и направляют в налоговые инспекции и клиенту уведомление о сумме дохода и сумме налога по форме 2-НДФЛ.
Начиная с 2017 года, налогоплательщики не обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию с указанием налога к уплате, если налоговый агент (в данном случае банк) предоставил в налоговые органы сведения о невозможности удержать налог.
При получении справки о доходах от банка, сдавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.
Налоговый орган по месту учета банка передаст сведения о доходах физического лица в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика (физического лица). На основании сведений, предоставленных банком, налоговые органы сформируют налоговые уведомления.
Уведомления направляются электронно в личный кабинет налогоплательщика или на бумаге письмом (с уведомлением о вручении), если личный кабинет не активирован или налогоплательщик выразил желание получать уведомления на бумаге.
Налогоплательщик обязан уплатить сумму налога, указанного в уведомлении, в срок до 1 декабря (т.е. по доходам за 2016 год – до 1 декабря 2017 года). Уплатить налог можно с помощью сайта «госуслуги».
Если же случится такое чудо, что должник сможет погасить кредит после исполнения налоговых обязательств (уплаты налога), то уплаченный налог будет считаться излишне уплаченным. Излишне уплаченный налог можно вернуть из бюджета, обратившись в налоговую инспекцию.
Источник: https://mag-m.com/biznes/chto-delat,-esli-iz-banka-prishla-spravka-2-ndfl-tri-situaczii.html
Загрузка...
