Ошибка в периоде — правомерен ли штраф за сзв-м? — все о налогах

Как без штрафа исправить ошибки в СЗВ-М (Фролов А.)

Ошибка в периоде — правомерен ли штраф за СЗВ-М? - все о налогах

Дата размещения статьи: 22.03.2017

Несмотря на то что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов передано от внебюджетных фондов в ведение ФНС, за страхователями сохранилась обязанность ежемесячно представлять в ПФР сведения о застрахованных лицах.

Более того, теперь страхователям не удастся избежать штрафных санкций в случае, если будет нарушен способ представления сведений. С другой стороны, теперь у работодателей есть больше времени на подготовку этого отчета.

И плюс ко всему Минтруд утвердил новую Инструкцию по переучету и отныне установлены понятные правила, по которым исправить ошибки в СЗВ-М можно без финансовых санкций.

Форма СЗВ-М, по которой страхователи представляют в ПФР Сведения о застрахованных лицах, утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. N 83п. Собственно говоря, данные сведения необходимы Пенсионному фонду в связи с введением нового порядка индексации пенсий.

То есть по факту ПФР нужно знать, работает тот или иной пенсионер или нет. Тем не менее представлять сведения в ПФР работодатели обязаны обо всех застрахованных лицах вне зависимости от их возраста.

К сведению! С 1 января 2017 года форму СЗВ-М страхователи должны представлять в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, в текущем году на подготовку этого отчета дается на 5 дней больше, чем в 2016-м.

При этом, как и прежде, в случае, если крайний срок сдачи СЗВ-М выпадет на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (см., напр., письмо ПФР от 28 декабря 2016 г. N 08-19/19045). К примеру, за март 2017 года форму СЗВ-М можно сдать до 17 апреля 2017 года.

Ответственность страхователя

Информация, которая так нужна ПФР, не такая уж и объемная: в форме СЗВ-М указываются только Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц. То есть тут тебе никаких сложных расчетов, анализа и т.п. По всей видимости, именно ввиду этой «простоты» чиновники решили себя не утруждать утверждением порядка заполнения формы СЗВ-М — вся необходимая информация указывается подстрочно.

В то же время на практике оказалось, что далеко не все так просто. Конечно, если у вас лет сто работают сотрудники, которые не выходят замуж, не разводятся, не увольняются, вы не заключаете договоры ГПХ и т.п., то составить отчет по форме СЗВ-М — это просто дело техники. Однако, увы, таким положением дел мало кто может похвастаться.

С другой стороны, за непредставление в ПФР соответствующих сведений либо представление неполных или недостоверных сведений к страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого (!) застрахованного лица (ч. 3 ст. 17 Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ, далее — Закон N 27-ФЗ).

Так что, если в компании штат исчисляется сотнями, а то и тысячами человек, то размер штрафа за непредставление формы СЗВ-М может оказаться далеко не «копеечным».

Обратите внимание! С 1 января 2017 года установлена также ответственность страхователя за несоблюдение способа представления формы СЗВ-М. Так, сведения на 25 и более застрахованных лиц нужно сдать в форме электронного документа (п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ). В противном случае страхователя оштрафуют на 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

По новой Инструкции

В том случае, если компания сдает сведения по форме СЗВ-М с опозданием или же представляет отчет в свое отделение ПФР на бумажном носителе, тогда как должна сдать в электронном виде, штрафные санкции неизбежны. Интерес представляет ситуация, когда в своевременно представленной форме СЗВ-М обнаружились те или иные неточности.

Есть ли возможность их исправить так, чтобы избежать ответственности? Есть! И она предусмотрена в Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, которая утверждена Приказом Минтруда от 21 декабря 2016 г. N 766н.

Одновременно старая Инструкция по персучету, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития от 14 декабря 2009 г. N 987н, признана утратившей силу.

Отметим, что в новой Инструкции по персучету регламентированы следующие вопросы:1) порядок регистрации в системе ОПС;2) порядок представления и сроки приема и учета территориальными органами ПФР сведений о застрахованных лицах, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;3) порядок контроля за достоверностью сведений индивидуального (персонифицированного) учета;

4) порядок хранения и уничтожения документов, содержащих сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

«Минус» штраф

Порядок исправления ошибок в представленных в ПФР сведениях о застрахованных лицах прописан в разделе 3 Инструкции. Здесь рассмотрены два варианта развития событий.Ошибки или несоответствия в форме СЗВ-М обнаружили «пенсионщики».В этом случае страхователю вручается уведомление об устранении обнаруженных ошибок. Это уведомление может быть вручено (п.

37 Инструкции):а) лично под расписку;б) направлено по почте заказным письмом. Датой вручения этого уведомления считается шестой день, считая с даты отправки письма;в) передано в электронном виде по ТКС. Уведомление считается врученным страхователем на дату, которая указана в подтверждении оператора о получении сообщения.

Мы не случайно обратили внимание на дату, когда уведомление об устранении ошибок в представленных в ПФР сведениях считается полученным. Дело в том, что именно с этого дня отсчитываются пять дней, которые отводятся страхователю на исправление этих ошибок.

И если в этот пятидневный срок уложиться, то есть уточнить обнаруженные неточности или расхождения, то страхователя не оштрафуют.Страхователь самостоятельно (до того, как это стало известно в ПФР) обнаружил, что в представленных ранее сведениях СЗВ-М содержатся ошибки (неточности и т.д.).

В подобных ситуациях страхователь вправе сдать в ПФР уточненные (исправленные) сведения за отчетный период, в котором эти сведения уточняются. И тогда страхователь также не будет оштрафован по части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ.

К примеру, компания отправила в ПФР форму СЗВ-М с типом «исхд» за март 2017 года в крайний срок — 17 апреля 2017 года и фонд ее принял (получен соответствующий протокол).

Однако впоследствии обнаружилось, что в форму СЗВ-М были включены сведения о сотруднике, который уволился в феврале 2017 года.

В этом случае нужно подать в ПФР форму СЗВ-М с типом «отмн» («отменяющая») и в ней указать сведения о физлице, которые нужно «удалить» из исходного варианта отчета.

«Рабочий» момент

Как таковой «уточненки» по форме СЗВ-М нет. Исправления и «корректировки» сведений вносятся в форму в особом порядке. С этой целью заполняется тот же самый бланк, но нужно правильно указать «тип формы». Вариантов здесь три:- код «исхд» («исходная форма»). Этот код указываем при первичном представлении формы СЗВ-М;- код «доп» («дополняющая форма»).

Данный код используем в случае, если требуется изменить сведения о застрахованных лицах, которые были отражены в форме с кодом «исхд», или же дополнить их;- код «отмн» («отменяющая форма»). Этот код нужно проставить в форме СЗВ-М, если нужно удалить из ранее поданных сведений.

Таким образом, страхователь вправе устранить ошибки в сведениях по форме СЗВ-М без штрафа только в том случае, если исходный ее вариант (т.е. с кодом «исхд») сдан в установленный на то срок и, что немаловажно, принят отделением ПФР.

В связи с этим возникает вопрос: будет ли страхователь освобожден от ответственности, если в исходной форме СЗВ-М он «забудет» указать сведения о том или ином застрахованном физлице? Ведь согласно новой Инструкции финансовые санкции не применяются, если страхователь «при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица» уточнит (исправит) эти сведения. Если же компания «потеряла» сотрудника, то сведения о нем она вовсе не представляла… Выходит, что в подобных ситуациях штрафа избежать не удастся.

Обратите внимание! В любом случае территориальный орган ПФР не сможет привлечь к ответственности страхователя за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло более трех лет, то есть истек срок исковой давности (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Источник: https://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/1414

Дополняющая форма СЗВ-М — будет ли штраф: корректировка, ошибки, исправления

Особенности и нюансы заполнения дополняющей формы СЗВ-М и штрафы за нее рассмотрены в этой статье. Информация, приводимая далее, актуальна по состоянию законодательства на 6 ноября 2017г. В материале использовались следующие правовые источники:

Постановление ПФР №83п от 2016 г.;
Закон №27-ФЗ.

Дополняющая или отменяющая форма СЗВ-М — будет ли штраф?

Постановление ПФР №83п от 2016г. ввело новую отчетность по форме СЗВ-М для предоставления работодателями сведений о застрахованных сотрудниках. Работодатели отчитываются перед ПФР по данной форме ежемесячно до 15 числа за предыдущий отчетный месяц.

Сведения для внесения

Рассмотрим, какие сведения необходимо указать в дополняющей или отменяющей форме отчетности в случае обнаружения ошибки в ранее предоставленной ПФР исходной форме отчетности:

номер работодателя – юридического лица или индивидуального предпринимателя в ПФР;
название, ИНН и КПП организации;
отчетный месяц;
указание о типе предоставляемой в ПФР формы: в целях нашей статьи указывается – «доп» — т.е. дополняющая или «отмен» — соответственно отменяющая;
исправленные сведения о сотруднике, в которые закралась ошибка в исходной форме отчетности, например вместо отчества сотрудника указанного в паспорте «Викторович» в отчетности ошибочно указано «Витальевич»: ФИО, СНИЛС, а также и ИНН;
наименование должности главы организации, его подпись, скрепленная печатью, ФИО и дата.

Действия сотрудников ПФР

При указании некорректных сведений в формах отчетности в ПФР, законом №27-ФЗ, сотрудники ПФР:

составляют соответствующий акт;
доводят его до сведения организации письменно под роспись;
принимают аргументированные доводы организации, с объяснением причин допущенной ошибки;
принимают решение о привлечении к ответственности или отказе, с обязательным приглашением организации к участию;
направляет решение в адрес организации, которая может:
- оплатить штраф;
- бездействовать;
- оспорить его в вышестоящем ПФР;
- или суде;
в случае неоплаты штрафа, ПФР обращается в суд.

Размер предусмотренной законом финансовой ответственности составляет 500 руб. за сотрудника.

Как избежать санкций

Во избежание штрафа рекомендуется:

внимательно проверять заполняемые сведения, не забывая вносить сведения о декретницах, отпускниках, больных и командированных;
сдавать отчетность в ПФР заранее и таким образом обеспечить себя дополнительным временем для исправления возможных ошибок;
проверять сформированный отчет перед подачей в ПФР в электронном виде программой CheckPFR, разработанной ПФР — Башкортостан, которая доступна для бесплатного скачивания на веб-сайте ПФР по адресу;
иметь вескую обоснованную и аргументированную причину для внесения дополнительной формы, например подтвержденная листком временной нетрудоспособности болезнь бухгалтера или заключение трудового договора с новым сотрудником после сдачи отчета в отчетном периоде.

Как и куда платить

В случае обнаружения системой некорректно указанных сведений, ПФР после осуществления ряда мер приведенных в первом разделе статьи, присылает требование об уплате штрафа, составленное по законодательно установленному образцу, который нужно оплатить в течение 10 дней.

В нем указывается код бюджетной классификации (КБК) –который нужно указать при заплате штрафа за ошибку в СЗВ-М. Его можно проверить здесь. КБК в 2017 г. — 392 1 16 20010 06 6000 140. После оплаты штрафа необходимо сохранить квитанцию.

Судебная практика

В судебной практике имели место случаи, когда суд определял, что неуказание в форме СЗВ-М отчества отсутствующего в паспорте не является нарушением и не влечет наложение штрафа, предусмотренного законом 27-ФЗ, со стороны ПФР на организацию. Например, судебное дело №А19-16470/2016.
В другом случае, компания вследствие отсутствия электричества подала указанный отчет с опозданием в один день, за что ПФР оштрафовал ее на сумму 74 тыс. руб. Не согласившись, компания обратилась в суд (№А28-11249/2016).

Суды всех трех инстанций поддержали компанию, поскольку нарушение срока отчетности произошло вследствие форс-мажорных обстоятельств.
В последнем примере из судебной практики, суд уменьшил штраф ПФР с 54 тыс. руб. до 5,4 тыс. руб.

за 16-дневное опоздание с направлением отчетности, принимая во внимание личные обстоятельства жизни главного бухгалтера, дело №А76-27244/2016.

Важные сведения

Таким образом, при внушительной сумме штрафа и наличии смягчающих обстоятельств имеет смысл обращаться за защитой в судебные в органы за опоздание или ошибку в отчете по форме СЗВ-М. При этом если применимо, рекомендуется аргументировано ссылаться на то что:

сроки нарушены впервые;
государственному бюджету ущерб не нанесен;
опоздание незначительное;
деятельность организации имеет социальную направленность;
бухгалтер был болен;
имел место подтверждаемый сбой программы, компьютера, отсутствие электроэнергии и т.д.

Подведем итоги:

штраф не налагается в случае самостоятельного и своевременного обнаружения и исправления ошибок;
предотвратить штраф помогает представление отчетности заранее и ее проверка специальной программой CheckPFR;
штраф оплачивается в течение 10 дней с КБК указанным в требовании;
судебная практика показывает, что в случае аргументированных доводов суд поддерживает добросовестных страхователей.

Как упростить подготовку и исправление отчетности в ПФР, расскажет видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/szv/dopolnyayushhaya-forma.html

Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году и порядок их взыскания

Федеральный Закон №27 про индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования определяет размер штрафных санкций, которые грозят каждому работодателю, несвоевременно или не в полном объеме подавшему информацию персонифицированного характера о работающих у него сотрудниках в Пенсионный фонд. Размер штрафа при срыве сроков подачи формы СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого работника.

Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году грозят не только непосредственно организации, под штрафные санкции рискует попасть также руководитель или иное должностное лицо, которое отвечает за своевременную подачу отчетности, а также предоставление полной и достоверной информации. В подобном случае размер штрафа может составлять от 300 до 500 рублей.

Во-первых, не каждый сотрудник ПФР станет начислять штраф работодателю, который самостоятельно обнаружил и устранил неточности в поданном отчете. Во-вторых, за компанией всегда остается право обратиться в судебную инстанцию для уменьшения размера наложенных на нее санкций.

Новая форма сведений о застрахованных лицах

Форма СЗВ-М представляет собой бланк, включающий информацию по персонифицированному учету сотрудников. Начиная с апреля 2018 года, данный документ был введен для заполнения всеми работодателями, которые используют труд нанятых штатных и внештатных работников. Подается отчет в отделение Пенсионного фонда по месту регистрации организации.

В текущем году не был утвержден новый бланк, поскольку изменений в законодательстве, требующих внесения корректив в форму, не произошло. Исходя из этого, работодатели продолжают использовать отчет, который был утвержден постановлением Пенсионного фонда под номером 83 в феврале 2018 года.

Назначение бланка

В 2018 году Российское Правительство приняло антикризисные меры, в результате чего была введена новая статья в закон федерального значения про страховые пенсии. Данная статья установила иной порядок, по которому выплачивается пенсия пенсионерам, которые продолжают работать.

Форма отчета СЗВ-М была введена Пенсионным фондом для того, чтобы проводить ежемесячный мониторинг информации про работающих пенсионеров.

Это позволяет своевременно решать вопрос с отменой или возобновлением индексации пенсии.

Более того освобождает человека от обязанности самостоятельно обращаться в ПФР для предоставления подобного рода информации о себе — за него это должен делать работодатель.

Несмотря на это, за пенсионером остается право подать в подразделение Пенсионного фонда личное заявление про факт увольнения с работы, чтобы ускорить процесс проведения индексации его пенсии, которая положена после прекращения трудовых отношений.

Сроки сдачи документа

С 2018 года начали действовать новые термины для подачи отчета по форме СЗВ-М. С этого времени работодателю дается больше времени на подготовку и предоставление отчетности. Если в прошлом году граничным сроком подачи было включительно 10 число, следующего за отчетным, месяца, то сегодня наниматель имеет на 5 дней больше, то есть сдать форму следует до 15 числа следующего месяца.

Однако, в этом вопросе лучше не торопиться, поскольку даже в последний день уходящего месяца в организацию может быть принят новый сотрудник. В результате придется подавать СЗВ-М повторно, при чем это уже будет уточняющая форма. В противном случае не удастся избежать штрафных санкций.

У многих работодателей возникает вопрос, что делать, если последний день сдачи отчета – это выходной день.

В таком случае действуют общие для подобного рода отчетности правила: происходит смещение сроков на первый рабочий день, который идет за выходным.

Например, при сдаче отчета за март 2018 года срок был перенесен на 17 апреля, поскольку 15 и 16 апреля – нерабочие дни (суббота и воскресенье).

Виды ответственности

В связи с несвоевременной подачей отчетов в Пенсионный фонд, работодатель может столкнуться с различными штрафными санкциями на основании таких законодательных документов:

Закон под номером 27, которым регулируется вопрос персонифицированного учета;
Закон №400 – про страховое пенсионное обеспечение;
Бюджетный кодекс России;
правительственное постановление №329, устанавливающий порядок, по которому происходит формирование отчетов.

Например, статья 17 ФЗ под номером 27 определяет, что плательщик взносов может быть привлечен к ответственности, если подаст отменяющую форму СЗВ-М. В то же время, нет такой статьи, которая бы предусматривала условия для освобождения от штрафных санкций, если плательщик лично обнаружил допущенные ошибки и исправил их.

В той же ситуации, когда работодатель укажет в отчете СЗВ-М неполные данные, ему грозят такие же штрафные санкции, как и в случае несвоевременной подачи формы: будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждое физлицо, о котором была предоставлена неточная информация.

Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Согласно правительственному постановлению №83 форма СЗВ-М, начиная с апреля прошлого года, должна подаваться в территориальные подразделения Пенсионного фонда. Сдавать ее следует всем страхователям: и организациям, и частным предпринимателям, которые имеют наемных сотрудников и производят выплату заработной платы и других вознаграждений в их пользу.

Таким образом, чтобы рассчитать, в каком размере грозит штраф за неподачу отчета, нужно умножить 500 рублей на то количество сотрудников, по которым не была предоставлена информация вообще или данные были поданы не в полной мере.

В расчет берутся не только те люди, с которыми заключены трудовые договора, но и те, кто работает на основании договоров цивильно-правового характера. Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году начисляются как за каждый полный, так и каждый неполный месяц просрочки.

Важно сказать, что штраф может быть наложен не только на организацию, как плательщика налогов, но и на ее должностных особ, например, директора или бухгалтера, которые являются ответственными за своевременную подачу отчетности в фонды. Размер штрафных санкций в этом случае может колебаться от 300 до 500 рублей.

Возможно ли снижение размера санкции

В поточном году не было внесено никаких изменений в законодательные акты, поэтому, как и в 2018 году, не существует обстоятельств, которые бы могли снизить размер штрафа или вовсе отменить его. Механизм снижения штрафной суммы не предусмотрен в принципе.

В данном случае можно привести ряд факторов, которые будут служить смягчающими обстоятельствами, среди них:

нарушение подобного рода допущено организацией в первый раз;
период просрочки составляет незначительный период, например, один день;
ошибка в форме не является принципиальной и т.д.

Нужно отметить, что при обращении в суд важно правильно сформулировать свой запрос, поскольку судебный орган чаще всего не даст истцу больше того, о чем он просит. В том же 2018 году велось подобное разбирательство в Оренбургской области. Согласно решению суда, штраф был снижен в два раза, ровно на столько, на сколько об этом попросила компания-заявитель.

Порядок взыскания

В том случае, если работодатель все-таки не сдал форму СЗВ-М в установленный по закону термин, для начала со стороны специалистов Пенсионного фонда к нему будет выставлено требование про уплату штрафа, который начисляется за неподачу отчета. Предполагается, что заплатить его нужно на протяжении 10 календарных дней после того, как было получено соответствующее требование.

В том случае, если в указанный термин компанией-нанимателем не будет уплачен штраф, сотрудники Пенсионного фонда имеют право вынести решение про обращение взыскания на расчетные счета организации. Это означает, что со счета фирмы или частного предпринимателя определенная сумма, которая будет соответствовать сумме штрафа, будет списана по инкассо.

Источник: https://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-szv-m/

Исправляем ошибки в СЗВ-М (Елина Л.А.)

Дата размещения статьи: 25.08.2017

Даже за самостоятельно исправленные ошибки в СЗВ-М ПФР часто штрафует организации. Разберемся, имеет ли смысл оспаривать наложенный штраф.

Когда штрафа не будет: версия проверяющих

За допущенные в форме СЗВ-М ошибки грозит штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором заявлены некорректно либо не поданы вовсе . Но есть ситуации, когда штрафа быть не должно.Ситуация 1. В сданной форме СЗВ-М ошибки обнаружили специалисты отделения ПФР, но вы оперативно устранили их.

Порядок тут такой. Вам предложат исправить конкретные ошибки, направив уведомление. На исправление дается 5 рабочих дней с даты вручения уведомления . В случае если специалисты ПФР направили его по почте заказным письмом, датой вручения вам такого уведомления будет 6-й день считая с даты отправления заказного письма .

Уложитесь в пятидневный срок, представив отменяющую и/или дополняющую СЗВ-М, — вас не оштрафуют . Опоздаете — наложат штраф. К примеру, 20.07.2017 из ПФР по итогам проверки СЗВ-М за июнь 2017 г. по ТКС пришло уведомление об обнаружении ошибки в СНИЛС одного из работников. Чтобы избежать штрафа, организация должна исправить ошибку до 27 июля включительно.

Исправление ранее поданных сведений на работниковПрыгова Ольга Игоревна, заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г.

Москве и Московской области- Если данные работника были неверно указаны в сданной форме СЗВ-М, такая ошибка исправляется путем представления дополняющей формы.

Отменяющую форму СЗВ-М (с дублированием неверных сведений на конкретного работника) подавать не требуется. Причем независимо от того, как была представлена исходная форма СЗВ-М: в электронном виде или в бумажном.

Если страхователь вовремя представит дополняющую форму СЗВ-М (в течение 5 рабочих дней с даты вручения ему уведомления), штрафные санкции за допущенную ошибку к нему применяться не будут.

Ситуация 2. Вы самостоятельно обнаружили ошибку и исправили ее не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до истечения срока для представления формы СЗВ-М) .В таком случае может быть направлена отменяющая или дополняющая форма СЗВ-М. Учтите, что второй раз отправить исходную форму СЗВ-М не получится: у вас ее не примут.

В корректирующей форме СЗВ-М должны быть указаны только данные о работниках и иных застрахованных лицах, которые надо исправить.Например, форма СЗВ-М за июнь направлена в ПФР 3 июля. А 12 июля организация обнаружила, что в этой форме забыли указать нового работника Сидорова. Дополняющая СЗВ-М с данными Сидорова подана на следующий день — 13 июля.

Штрафов быть не должно, ведь все сведения поданы в ПФР в отведенный законом срок.Ситуация 3. После 15-го числа месяца, следующего за отчетным, самостоятельно исправлена ошибка в данных тех застрахованных лиц, на которых была сдана форма СЗВ-М.

К примеру, вы подали ошибочные сведения на работника Иванова, а потом самостоятельно исправляете их:- если, к примеру, в СЗВ-М за июнь 2017 г. обнаружена ошибка в отчестве работника Иванова, достаточно подать в ПФР дополняющую СЗВ-М за июнь.

В ней надо указать только правильные данные на Иванова (данные на других работников, которые не исправляются, указывать не требуется);- если Иванов уволился в мае 2017 г., а вы указали данные о нем в форме СЗВ-М за июнь 2017 г., то надо подать на него отменяющую форму СЗВ-М.В подобных случаях штраф за допущенную ошибку не грозит .

Но как быть, если изначально вы не указали в форме СЗВ-М кого-то из работников или лиц, работающих по договору ГПХ? Следуя действующей Инструкции, во многих подразделениях ПФР считают, что в этом случае даже при самостоятельном исправлении ошибки страхователю придется заплатить штраф .

Сведения о работниках, не указанных в СЗВ-М
Прыгова Ольга Игоревна, заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г.

Москве и Московской области
— Если страхователь не указал какое-либо застрахованное лицо при составлении формы СЗВ-М, это будет нарушением, а не ошибкой, которую можно самостоятельно исправить с освобождением от уплаты штрафа.

Специалисты ПФР могут обнаружить отсутствие в форме СЗВ-М сведений на застрахованных лиц в рамках сверки отчетности, проводимой между ПФР и ФНС. В случае выявления расхождений страхователю будет направлен запрос.

Ведь не всегда произведенные выплаты соответствуют факту работы: это могут быть доплаты, премии бывшим работникам и так далее. В подобных случаях этих лиц не должно быть в форме СЗВ-М. Но если организация действительно забыла подать сведения на сотрудника, то ей грозят штрафные санкции.

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8762

Как исправить ошибки в отчете СЗВ-М

Из этой статьи вы узнаете каким образом добавить в форму СЗВ-М недостающего работника, как поправить отчет, если включили в него лишнего сотрудника и сколько дней есть у работодателя, чтобы исправить СЗВ-М без штрафа.

Если в уже сданной СЗВ-М вы обнаружили ошибку, ее следует исправить. Для этого в Пенсионный фонд надо подать отменяющую или дополняющую форму в зависимости от вида неточности. Самые распространенные ошибки мы разобрали в статье. И делимся с вами информацией, как их корректировать.

Как будут штрафовать за ошибки в СЗВ-М

Если работодатель самостоятельно нашел ошибки в СЗВ-М, то исправить их без штрафа он может только до крайнего срока сдачи отчета. То есть до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, СЗВ-М за июнь можно скорректировать без санкций до 10 июля включительно. После 10-го числа отчетный период заканчивается. Соответственно за ошибки будут штрафовать.

Другая ситуация, если ошибку в отчете нашли сотрудники ПФР. Тогда они направят в адрес работодателя уведомление (протокол) о неточности. С даты получения (если почтой, то шесть дней на вручение), у вас будет две недели, чтобы исправить ошибку без штрафа.

Если уложитесь в срок, штрафа не будет. Если нет — фонд вас оштрафует. Размер штрафа за одну ошибку — 500 ₽. А его общую сумму рассчитают исходя из количества работников, по которым вы ошиблись. Столько же начислят за каждого сотрудника, не включенного в отчет.

Если вы не включили работника в отчет

Про что забывают бухгалтеры. Сдавать СЗВ-М надо на всех лиц, с которыми в отчетном месяце у вас действовали трудовые или гражданско-правовые договоры. Срок договора — день или месяц — не важен. Соответственно отчет следует отправить даже на тех граждан, кого вы уволили 1-го числа. Либо приняли на работу в последний день месяца.

Как исправить ошибку. Чтобы добавить в отчет данные на недостающего работника, сдайте в ПФР дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». И пропишите там ФИО, СНИЛС и ИНН работника, про которого изначально забыли. Весь штат заново не перечисляйте.

Если вы занесли в СЗВ-М лишнего сотрудника

Про что забывают бухгалтеры. Сотрудников, уволенных до начала отчетного месяца, включать в СЗВ-М не нужно. Даже если в отчетном месяце вы платили этим бывшим работникам деньги и начисляли по ним взносы. Если трудовой или гражданско-правовой договор не действовал хотя бы один день в месяце, подавать отчетность не надо.

Как исправить ошибку. Чтобы убрать из СЗВ-М работника, заполните отменяющую форму с типом «отмн». Включите в нее только лишнего сотрудника, которого включили в отчет по ошибке. Всех, кого указывали в первичной отчетности, не перечисляйте. Иначе Пенсионный фонд обнулит и правильные данные в отчете.

Важное обстоятельство. Чтобы исправить ошибочные данные в СЗВ-М, сдайте дополняющую форму. Отменять ранее сданный отчет не надо.

Пример оформления отменяющей СЗВ-М на лишнего сотрудника

ООО «Весна» применяет упрощенную систему налогообложения. В мае 2016 года из организации сократили администратора А.В. Дмитриева. А в июне сотруднику выплатили выходное пособие. Бухгалтер по ошибке сдала на уволенного СЗВ-М за июнь. Неточность обнаружили 4 июля. Тогда бухгалтер оформила на работника отменяющую форму. И включила в нее данные лишь по А.В. Дмитриеву.

Если вы указали неверные данные работника — ИНН, СНИЛС, ФИО

Про что забывают бухгалтеры. ИНН не является обязательным реквизитом формы СЗВ-М. Поэтому, если идентификационного номера работника у вас нет, его можно не ставить в отчете. Это не будет ошибкой. Но если номер указали и он неверный, его следует исправить. Остальные данные по работнику обязательны в форме. Их также нужно поправить, если они ошибочные.

Как исправить ошибку. Сдайте дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». Там укажите правильные данные на работника, в сведениях которого изначально ошиблись. Остальных сотрудников вписывать не нужно.

Напомним, раньше специалисты ПФР в своих устных разъяснениях требовали сдавать по ошибочным сведениям две формы: отменяющую и дополняющую. Сейчас, повторимся, достаточно только бланка с кодом «доп». На основании него контролеры сразу заменят старые данные на новые. Отменять неверные сведения не надо.

Нюансы, требующие особого внимания:

Чтобы включить в отчет недостающего работника, сдайте в ПФР дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». И отметьте в ней лишь сотрудника, про которого изначально забыли.
Если вам нужно убрать из исходной СЗВ-М лишнего работника, подготовьте отменяющий отчет с типом «отмн». И занесите туда гражданина, сведения по которому подали по ошибке.
Без штрафа исправить отчет можно только до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. После — фонд будет штрафовать на 500 ₽ за каждого работника с ошибочными данными. Такой же штраф — за каждое лицо, которое не включили в форму.

Источник: https://ipprosto.info/journal/kak-ispravit-oshibki-v-otchete-szv-m/

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М?

Штраф за СЗВ-М может налагаться на основании норм, установленных несколькими законодательными актами. Однако в ряде случаев его можно избежать или обжаловать.

Кому и когда нужно сдавать форму СЗВ-М?

СЗВ-М не сдана вовремя: последствия

Что будет, если СЗВ-М сдана с ошибками?

Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М?

Кому и когда нужно сдавать форму СЗВ-М?

Данный отчетный документ сдают в ПФР все хозяйствующие субъекты, являющиеся работодателями либо заказчиками услуг физлиц по гражданско-правовым договорам. Форма сдается в срок до 15 числа месяца, что идет за отчетным. Либо в ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной (п. 2.

2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 №27-ФЗ). При этом не имеет значения, выплачивается ли фактически заработная плата сотрудникам — отчетность сдается в любом случае, если в течение отчетного месяца у фирмы появились новые или были действующие договоры с работниками (подрядчиками).

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Если штат работодателя более 25 человек, форма сдается в ПФР в электронном виде при условии ее заверения квалифицированной ЭЦП (п. 2 ст. 8 закона 27-ФЗ). Если сдана бумажная форма, в то время как по закону требуется именно электронная, работодатель может быть оштрафован на 1000 рублей (ст. 17 закона 27-ФЗ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Форма СЗВ-М не сдана вовремя: последствия

Если работодатель не предоставил вовремя СЗВ-М в ПФР, он будет должен заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника, о котором фирма обязана была отчитаться (ст. 17 закона 27-ФЗ).

ВАЖНО! Закон не делает различий ответственности по несданной форме СЗВ-М: не сдана ли она совсем или отправлена с опозданием, штраф будет одинаковым.

ПФР, обнаружив, что форма СЗВ-М не сдана работодателем вовремя, составляет акт и направляет его копию нарушителю, который в течение 15 дней вправе подать в ПФР возражения (ст. 17 закона 27-ФЗ).

Получив их, фонд рассматривает акт и приложенные к нему документы еще в течение 10 дней. Затем принимает решение о штрафе, которое вступает в силу через 10 дней после вручения нарушителю.

При этом данное решение может быть обжаловано в вышестоящей структуре ПФР в течение 3 месяцев.

ПФР, приняв решение о наложении штрафа, направляет работодателю требование о его уплате. Оно должно быть удовлетворено в течение 10 дней (если ПФР в документе не указал иного). При неуплате штрафа его сумма взыскивается с расчетного счета фирмы-работодателя (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Еще один штраф может быть выписан должностному лицу фирмы-работодателя — в величине 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Но в этом случае он однократный и, как правило, выписывается на директора.

Что будет, если СЗВ-М сдана с ошибками?

Последствия зависят, прежде всего, от характера ошибок, допущенных при заполнении формы. Так, крайне нежелательно указывать в документе СЗВ-М неверные:

страховой номер лицевого счета работника (подрядчика по гражданско-правовому договору);
Ф. И. О. работника;
ИНН работника.

Если эти (и иные ошибки, которые фонд посчитает существенными) присутствуют в документе, то они могут рассматриваться как факты, свидетельствующие о предоставлении в ПФР недостоверных сведений. Санкции здесь те же, что и в случае с непредоставлением формы.

Однако ПФР не будет вас штрафовать, если:

в течение 5 дней после получения запроса вы направите в ведомство уточненные данные (п. 37 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н);
до обнаружения ошибки специалистами ПФР вы самостоятельно пришлете уточнения (п. 39 Инструкции № 766н).

Уточнения могут присылаться:

Посредством отправки в ПФР отменяющей СЗВ-М — с кодом «отмн» (например, если в форме ошибочно указаны данные об уволенном работнике).
Посредством отправки дополняющей СЗВ-М — с кодом «доп» (если в форме работодатель забыл указать данные о каких-либо работниках).
Возможны сочетания указанных форм и обычной. Например, форма с кодом «отмн» может отменить ошибочное сообщение о неверном ИНН, а отправленная вместе с ней обычная СВЗ-М — сообщить верный ИНН.

Как видим, оснований для наложения штрафов у работников ПФР немало, однако у вас в любом случае есть шанс уменьшить штраф в судебном порядке. Но для этого должны быть веские аргументы. Рассмотрим, какими они могут быть, на примере нескольких судебных прецедентов.

Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М?

Основаниями для уменьшения штрафа в судебном порядке могут быть:

Допущенная просрочка в предоставлении формы СЗВ-М при последующей отправке полной и корректной отчетности в ПФР (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).

Источник: https://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/kakoj_shtraf_za_nesvoevremennuyu_sdachu_otcheta_szvm/

Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Главная > Налоговое право > Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

В 2016 году у страхователей появилось новая обязанность — необходимость отчитываться по форме СЗВ-М. Как известно, каждый новый отчёт вызывает у налогоплательщиков немало вопросов. Отчётность по форме СВЗ-М исключением не стала. Для чего нужен этот отчёт?

Что такое СЗВ-М?

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (495) 997-38-00 — Москва
8 (812) 309-51-95 — Санкт-Петербург
8 (800) 333-45-16 (доб. 604) — Россия (общий)

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Форма СЗВ-М была введена органами ПФР для ежемесячного мониторинга данных о работающих пенсионерах в связи с тем, что Правительством было принято решение официально приостановить индексацию пенсионерам, продолжающим трудовую деятельность. Это решение было принято в рамках антикризисных мер с целью экономии средств госбюджета. Был установлен новый порядок выплаты страховой пенсии и фиксированной части к ней работающим пенсионерам.

Согласно поправкам, в период работы пенсионера суммы страховой пенсии и её фиксированной выплаты выплачиваются без учёта индексации. После прекращения пенсионером работы запрет на индексацию данных сумм отменяется.

Для того, чтобы специалисты Пенсионного фонда могли отследить заработную плату работающих пенсионеров и был введён специальный обязательный отчёт по форме СЗВ-М.

Ответственность за предоставление сведений о занятости работающих пенсионеров была возложена на работодателя.

Но пенсионер имеет право после увольнения подать заявление о прекращении им работы самостоятельно, чтобы ускорить процесс индексации пенсии.

Кто обязан предоставлять отчёт СЗВ-М?

Отчётность СЗВ-М должны сдавать ежемесячно организации и их обособленные подразделения, а также ИП за всех сотрудников, работающих по гражданско-трудовому и трудовому договору и получающих доходы, которые облагаются страховыми взносами в ПФР. Сроки предоставления данной отчётности устанавливаются действующим законодательством. Согласно закону, форма СЗВ-М должна быть предоставлена до 15-го числа следующего за отчётным месяца.

Сдача нового отчёта осуществляется по стандартной процедуре. Отчёт может быть передан в ПФР в бумажном виде (лично представителем юридического лица или ИП либо отправлен по почте), а также по телекоммуникационным каналам с помощью электронного документооборота (посредством сервисов для сдачи электронной отчётности).

Форма отчёта СЗВ-М

Форма отчёта СЗВ-М содержит минимум информации, имеет чёткую структуру и содержит четыре раздела. Заполнение каждого раздела является обязательным. В первом разделе необходимо указать реквизиты страхователя: название организации, ИНН, КПП, регистрационный номер. Второй раздел содержит информация об отчётном периоде. В третьем разделе необходимо выбрать тип отчётной формы:

исходная форма — при подаче отчёта за отчётный период;
дополняющая форма — при отправке дополнений к уже отправленному в ПФР отчёте;
отменяющая форма — при необходимости отменить данные в уже отправленном в ПФР отчёте.

В четвёртом разделе указывается информация о застрахованных лицах: ФИО, СНИЛС, ИНН.

Размер штрафов при несвоевременной сдаче отчётности СЗВ-М

Если страхователь опоздал со сдачей отчёта по форме СЗВ-М в ПФР или не сдал его совсем, то он будет привлечён к ответственности Пенсионным Фондом согласно 17 статье Закона от 01.04.1996 г No 27-ФЗ. Этой статьёй предусмотрен штраф в размере 500 рублей за несдачу СЗВ-М за каждого сотрудника, на которого не предоставлены индивидуальные сведения.

Рассмотрим размер штрафа на примере:

В ООО «Ромашка» работают 525 сотрудников. Бухгалтер ООО «Ромашка» предоставила отчёт СЗВ-М за май позже установленного срока. Пенсионный фонд оштрафовал ООО «Ромашка» на 262 500 рублей (525 сотрудников * 500 рублей штраф за каждого) за несдачу СЗВ-М в срок. Сумма внушительная. И чем больше сотрудников в компании, тем выше сумма штрафа.

Штраф за недостоверные или неполные сведения в отчёте СЗВ-М

Сотрудники Пенсионного фонда разъясняют, что если отчётность СВЗ-М предоставлена вовремя, но не указаны несколько сотрудников, штраф компания заплатит не за всех застрахованных лиц, а только за количество неуказанных сотрудников или сотрудников, данные которых были указаны ошибочно. За какие ошибки штраф не накладывается:

в графе ИНН отчёта вместо действующего ИНН физ.лица указаны нули;
в номере СНИЛС вместо пробела поставлен дефис;
данные сотрудника написаны латинскими буквами (ФИО);
в двойной фамилии сотрудника вокруг дефиса стоят пробелы;
в конце имени, отчества или фамилии сотрудника стоит дефис.

За какие ошибки накладывается штраф:

в отчёте указан неверный ИНН организации;
данные сотрудника не заполнены;
не указаны имя и фамилия сотрудника;
СНИЛС сотрудника указан неверно или не указан совсем;
указан неверный код отчётного периода;
отчёт подписан чужой ЭЦП.

Рассмотрим на примере:

В ООО «Ромашка» 48 сотрудников. В середине месяца были уволены три сотрудника. При заполнении отчёта СВЗ-М бухгалтер не указал этих сотрудников, а при заполнении графы работающего сотрудника не указал номер СНИЛС. Тогда размер штрафа составит 2 000 рублей (3 не указанных сотрудника, 1 сотрудник с неверными данными * 500 рублей за каждого).

Как избежать штрафа за несвоевременное предоставление отчёта СЗВ-М?

Согласно Закону No 27-ФЗ обстоятельства, которые смягчают ответственность за несвоевременную сдачу отчёта СВЗ-М, не предусмотрены.

Но страхователь может попытаться снизить размер штрафа, написав исковое заявление в арбитражный суд по месту нахождения вашего отделения ПФР, наложившего штраф.

Как показывает судебная практика, некоторым компаниям удаётся снизить размер наложенного штрафа или добиться его отмены путём применения следующих аргументов:

нарушение совершено впервые;
незначительный срок задержки предоставления отчёта;
бюджет не пострадал;
технический сбой в работе компьютера.

Новый штраф в 2018 году

С 1 января 2018 года согласно закону No 250-ФЗ от 03.07.2016 г. предусмотрен штраф за неправильный формат предоставления сведений о сотрудниках по форме СЗВ-М в размере 1 000 рублей.

Страхователь будет оштрафован на указанную сумму в том случае, если вместо электронного сдаст бумажный отчёт.

Здесь необходимо напомнить, что компания обязана предоставить отчёт в электронном формате в том случае, если количество сотрудников в отчётном месяце выше 24-х человек. Если сотрудников меньше — страхователь может предоставить отчёт в бумажном виде.

Взыскание штрафа за СЗВ-М

Если форма СВЗ-М не предоставлена в срок, то специалисты ПФР направят вам требование об оплате штрафа за несданный отчёт по форме СЗВ-М. Этот штраф необходимо оплатить в течение 10 календарных дней.

В 2016 году в случае неуплаты штрафа в указанный срок, специалисты ПФР имели право взыскать данную сумму со счёта плательщика. С 2018 года подразделения ПФР не вправе списывать штрафы напрямую с банковских счетов неплательщика.

Любые штрафы ПФР должен взыскивать в судебном порядке.

Если сведения в отчёте СЗВ-М предоставлены ошибочно, то в течение трёх месяцев специалисты ПФР, найдя ошибки или неточности, направят требование о предоставлении уточнённых сведений. Это можно сделать путём предоставления дополняющей и/или отменяющей формы СЗВ-М. Это требование необходимо исполнить в течение пяти дней.

Куда платить штраф

Для оплаты штрафа необходимо указать в квитанции специальный «код бюджетной классификации»(КБК). Это цепочка чисел, представляющая собой особый шифр, на основании которого можно отследить на каких основаниях в бюджет поступила та или иная сумма. В 2018 году при оплате штрафа за несвоевременное предоставление СЗВ-М необходимо будет указать КБК 392 1 16 20010 06 6000 140.

Итоги

В заключение добавим, что штраф за отчёт СЗВ-М в компаниях с большой численностью сотрудников может составлять значительную сумму.

Поэтому к заполнению данной формы стоит подходить внимательно и во избежание споров и штрафов со стороны Пенсионного Фонда лучше сдавать отчётность заранее.

В этом случае будет больше шансов, что отчёты будут приняты без проблем. А в случае возникновения ошибок будет время их исправить.

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://pravovik.guru/nalogovoe-pravo/shtrafy-za-nesvoevremennuyu-sdachu-szv-m-v-2017-godu.html

Уменьшение штрафа за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М в ПФР

В мае в отчетности за апрель введен новый отчет в ПФР — СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Отчетность должна быть сдана до 10.05 по электронному каналу связи. В этот день отчет сформировали, но не смогли отправить, т. к.

отчет не загружался. Его отправили 11.05 утром. О факте сдачи сообщили в УПФР, но нас предупредили, что на предприятие будет наложен штраф в размере 500 руб. на человека за несвоевременную сдачу.

Как можно избежать штрафа или хотя бы его уменьшить?

В настоящее время законодательством не предусмотрена возможность уменьшения штрафа в ПФР при наличии смягчающих обстоятельств. Вместе с тем обжаловать размер штрафа можно в судебном порядке, ссылаясь на смягчающие обстоятельства:

нарушение совершено впервые;
технические проблемы;
признание вины и устранение нарушения и др.

Подготовлено по материалам Системы Юрист

Если отчет СЗВ-М подать позже срока или же привести в нем неполные либо недостоверные сведения, то страхователя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб. Его рассчитают исходя из количества сотрудников, заявленных в форме СЗВ-М. За каждого сотрудника, не включенного в отчет, штраф тоже начислят.

Это следует из положений части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ».

КС РФ: cтрахователям нужно вернуть возможность снижать штрафы с учетом смягчающих обстоятельств

Документ: постановление КС РФ от 19.01.16 № 2-П
Последствия: снизить штраф теперь можно через суд

Назначение штрафа за нарушение законодательства о страховых взносах без учета смягчающих и отягчающих обстоятельств противоречит Конституции РФ. Ведь это не позволяет учесть характер и степень вины нарушителя, указал Конституционный суд (постановление от 19.01.16 № 2-П).

С 1 января 2015 года фонды потеряли право учитывать такие обстоятельства при определении размера штрафа для страхователя. Федеральным законом от 28.06.14 № 188-ФЗ был изменен подпункт 4 пункта 6 статьи 39 и исключена статья 44Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Конституционный суд предписал законодателям внести в Закон № 212-ФЗ новые поправки, позволяющие дифференцировать наказание для нарушителей. А до тех пор страхователи могут снизить штраф в судебном порядке».

Как обжаловать решение территориального отделения фонда о привлечении к ответственности

Решение территориального отделения внебюджетного фонда о привлечении к ответственности можно обжаловать как в вышестоящем отделении фонда, так и в суде. Причем обратиться в суд и в вышестоящее отделение фонда можно одновременно (ч. 2 ст. 54 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Обжалование в вышестоящем отделении фонда

Наименование вышестоящего органа, куда можно подать жалобу, и его местонахождение вы увидите в самом решении. Решение вступает в силу по истечении 10 дней с того момента, когда представитель организации получил его лично. Но подать жалобу можно и после этого срока.

Главное, не позже трех месяцев с момента, когда страхователь (т. е. ваша организация) узнал о том, что его права нарушены. Как правило, это происходит уже по факту получения решения. Об этом сказано в частях 11, 12 статьи 39, части 2 статьи 55 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ.

Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. В ней укажите:

какой фонд проводил проверку;
сведения о заявителе, то есть о вашей организации;
причину жалобы;
аргументы для обоснования возражений;
требования к вышестоящему отделению фонда.

Такой порядок, в частности, предусмотрен пунктом 55 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 18 сентября 2013 г. № 467н.

Отправить жалобу можно по почте, в электронном виде (в т. ч. через портал госуслуг) или лично отвезти в отделение фонда. Фонд рассмотрит ее в течение месяца. После чего примет одно из следующих решений:

оставит жалобу без удовлетворения;
отменит решение нижестоящего отделения полностью или частично;
изменит решение нижестоящего отделения или вынесет новое решение.

О принятом решении вышестоящее отделение фонда должно сообщить в письменной форме в течение трех дней со дня его принятия.

Такой порядок изложен в части 1 статьи 55 и частях 2–4 статьи 56 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Обжалование в суде

Если вы хотите обжаловать решение в судебном порядке, то подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению отделения фонда, с решением которого вы не согласны (ст. 35 АПК РФ).

Исковое заявление можно подать в электронном виде. При этом руководствуйтесь порядком, прописанным в постановлении Пленума ВАС РФ от 8 ноября 2013 г. № 80.

Обжаловать решение фонда в суде можно в течение трех месяцев со дня, когда страхователь узнал о том, что его права были нарушены (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 АПК РФ). В итоге вынесет одно из двух решений:

признает решение отделения фонда незаконным и обяжет его принять иное решение;
откажет страхователю в удовлетворении его требований полностью или частично.

Копию решения арбитражного суда направят и заявителю, и в фонд, который принял спорное решение. Сделать это судьи должны в пятидневный срок после того, как примут решение.

Такой порядок предусмотрен статьей 201 Арбитражного процессуального кодекса РФ».

При наличии смягчающих обстоятельств только суд вправе снизить штраф по страховым взносам

С 2015 года обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность по страховым взносам, были убраны из Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Фонды больше не обязаны выявлять и учитывать эти факторы. То есть вправе штрафовать работодателей по максимуму. Один плюс — фонды не вправе применять отягчающие ответственность обстоятельства.

То есть не могут увеличить штраф еще в два раза.

Конституционный суд РФ признал эти поправки незаконными (постановление от 19.01.16 № 2-П). Они не соответствуют сразу нескольким статьям Конституции РФ. Так как теперь невозможно дифференцировать наказание с учетом характера нарушения, степени вины нарушителя и иных существенных факторов.

Судьи обязали законодателей внести изменения в Закон № 212-ФЗ (подробнее читайте во врезке ниже). А пока этого не будет сделано, рекомендовали организациям добиваться снижения штрафов в судебном порядке. Посмотрим, на какие обстоятельства лучше ссылаться, чтобы суд снизил штраф по страховым взносам.

Целесообразно указывать в судебном иске как можно больше смягчающих обстоятельств

Не каждое обстоятельство, на которое ссылается организация или предприниматель, суд считает смягчающим ответственность. Многое зависит от вида и тяжести совершенного нарушения, сферы деятельности нарушителя, частоты повторения ошибок и других факторов (подробнее читайте во врезке ниже).

Какие обстоятельства суды признают смягчающими по налоговым нарушениям

До 2015 года нормы о смягчающих и отягчающих обстоятельствах были изложены практически одинаково и в Налоговом кодексе, и в Законе № 212-ФЗ. Перечень этих обстоятельств является открытым. Поэтому обстоятельства, которые суды учитывают по налоговым нарушениям, подходят и в случае со штрафами по страховым взносам.

Подробнее о наиболее эффективных аргументах для уменьшения штрафа по налогам читайте в статье «ТОП-10 обстоятельств, ссылаясь на которые компании снижают налоговые штрафы» // РНК, 2014, № 21

Но чем больше смягчающих обстоятельств укажет компания, тем выше шансы, что суд снизит штраф по страховым взносам. Обычно суды учитывают именно совокупность факторов и не выделяют какое-то конкретное из них.

Организация признала вину и устранила негативные последствия нарушения

Речь идет, например, о добровольной уплате страховых взносов, которые были доначислены из-за допущенной ошибки. В итоге бюджет фонда не пострадал.

Большинство судов считают, что устранение виновником последствий нарушения — это повод снизить штраф по страховым взносам (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.02.16 № 17АП-17028/2015-АК и от 26.01.

16 № 17АП-16203/2015-АК, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.07.14 № А47-8161/2013). Особенно если организация совершила ошибку случайно. То есть не имела на это предварительного умысла (постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.

15 № 07АП-2146/2015 и Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.05.15 № А33-26385/2014).

Сумма штрафа несоразмерна тяжести совершенного нарушения

Штраф за опоздание со сдачей отчетности по страховым взносам установлен в процентах от суммы начисленных взносов (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ и ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

Если у организации много работников или большой фонд оплаты труда, штраф бывает очень значительным. Даже если просрочка составила всего несколько дней.

Суды учитывают это обстоятельство и снижают штрафы по страховым взносам. Нередко в десятки (постановления ФАС Западно-Сибирского от 27.05.14 № А27-9085/2013 и от 30.04.

14 № А27-9084/2013, Северо-Западного от 19.07.11 № А56-56291/2010 округов) и даже сотни раз (постановления ФАС Московского округа от 25.10.

13 № А40-150018/12-107-651 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.05.11 № 07АП-4010/11).

Другой пример несоразмерно высокого штрафа. Фонд в рамках выездной проверки затребовал у компании большое количество документов за несколько лет. Организация не успела их подготовить или передала только часть. В итоге — штраф из расчета 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). Это может составить очень значительную сумму.

Есть пример, когда штраф за это нарушение превысил 520 000 руб. Но суд посчитал его завышенным и уменьшил штраф в 1000 раз до 520 руб. 83 коп. (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.13 № 17АП-1492/2013-АК, оставлено в силе постановлением ФАС Уральского округа от 10.06.13 № Ф09-5040/13).

Приведенный пример, скорее, исключение из правил. Обычно арбитры уменьшают штрафы по страховым взносам не так значительно.

Чаще всего в несколько раз, что тоже хорошо (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № Ф07-9641/2014, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24.04.

15 № 04АП-695/2015 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.09.14 № А27-9261/2014).

Незначительность просрочки

Суд уменьшил штраф за непредставление документов в 1000 раз, с 520 830 руб. до 520 руб. 83 коп.

Суды снижают штраф по страховым взносам, если организация опоздала со сдачей отчетности всего на несколько дней. Особенно если компания объяснила, почему она не могла сдать отчет вовремя. К таким причинам относится болезнь главного бухгалтера, поломка компьютера или технический сбой.

Но арбитры по-разному определяют срок, который считается незначительным. Можно смело просить суд о снижении штрафа, если организация представила отчетность позже на 1—5 дней.

Большинство судов признают такую просрочку незначительной и уменьшают сумму штрафа (постановления ФАС Поволжского от 07.04.14 № А55-14578/2013, от 02.07.13 № А65-24225/2012 и от 25.06.13 № А65-24223/2012, Северо-Западного от 25.01.

12 № А56-23739/2011 округов, Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.02.16 № А33-11337/2015).

Некоторые суды считают незначительным опоздание на более длительные сроки:

— на 7 дней (постановление ФАС Поволжского округа от 11.03.14 № А72-8169/2013);

— на 18 дней (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.07.14 № А27-19172/2013).

В другом споре суд указал, что просрочка на 11 дней является существенной. То есть ее нельзя признать обстоятельством, смягчающим ответственность.

Но из-за наличия других смягчающих факторов судьи все равно уменьшили штраф (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.01.14 № А27-9084/2013).

К аналогичным выводам арбитры пришли при просрочке даже на 41 день и тоже снизили сумму штрафа (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.11.13 № А27-9350/2013).

Неисправность компьютера и другие технические проблемы

Если организация оспаривает штраф за несвоевременную сдачу отчетности по взносам в электронном виде, суды расценивают как смягчающее обстоятельство различные технические сбои. Так, судьи уменьшили сумму штрафа:

Суды считают, что устранение виновником последствий нарушения — это повод снизить штраф

— из-за неисправности компьютера, на котором установлена бухгалтерская программа (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.12 № 17АП-11315/2012-АК и 17АП-11319/2012-АК);

— поломки сервера (постановление ФАС Московского округа от 28.11.13 № Ф05-14808/2013);

— технических проблем, возникших из-за перехода на новое программное обеспечение (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.12 № А75-5900/2012);

— отсутствия в бухгалтерской программе функций по формированию и передаче отчетности в фонды (постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.12.15 № Ф05-16620/2015);

— технического сбоя при передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (постановления Арбитражного суда Московского округа от 28.04.15 № Ф05-4594/2015, ФАС Московского округа от 31.10.

12 № А41-16210/12 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.15 № 07АП-2146/2015).

Хотя в другом деле суд отклонил это обстоятельство и отказался снизить штраф (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.03.13 № А46-29981/2012).

Болезнь бухгалтера или его временное отсутствие по другой уважительной причине

Суды по-разному относятся к этому обстоятельству. Есть примеры решений, в которых арбитры признали болезнь бухгалтера обстоятельством, смягчающим ответственность.

Но судьи уменьшили штраф по страховым взносам не из-за наличия только этого фактора. Они приняли во внимание и другие уважительные причины, на которые сослались организации.

Например, незначительность просрочки или отсутствие умысла (постановления ФАС Западно-Сибирского от 30.04.14 № А27-9084/2013и Московского от 13.02.14 № Ф05-526/2014 округов, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13.02.

14 № А27-9085/2013 и Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.12 № А75-5900/2012).

В других делах суды прямо указали, что болезнь бухгалтера не освобождает компанию от обязанности своевременно сдавать отчетность в фонды. То есть не является обстоятельством, смягчающим ответственность (постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.07.12 № А45-12624/2012 и Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.10.11 № А21-3236/2011).

Чтобы снизить штраф из-за болезни бухгалтера, нужно доказать, что другие работники также не могли вовремя сдать отчетность

Но чтобы все-таки снизить штраф из-за болезни бухгалтера, нужно доказать, что другие работники организации также не могли своевременно представить отчетность. Например, генеральный или финансовый директор, экономист (в зависимости от штатного расписания компании). Но и это не является залогом успеха.

Предприниматели вправе дополнительно ссылаться на смягчающие обстоятельства личного характера

Все перечисленные выше смягчающие обстоятельства подходят и предпринимателям. Но им есть смысл приводить в судебном иске еще и те факторы, которые характерны только для физических лиц. Суды учитывают их и снижают штрафы по страховым взносам. К обстоятельствам, смягчающим ответственность гражданина, относятся:

— тяжелое материальное положение предпринимателя (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.02.16 № 17АП-17028/2015-АК, Первого арбитражного апелляционного суда от 18.03.14 № А39-4943/2013 и от 21.05.12 № А11-11900/2011, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А27-6274/2013 и Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25.01.12 № А78-7478/2011);

— наличие на иждивении несовершеннолетних детей или других членов семьи, в том числе супруги или престарелых родителей (постановления ФАС Уральского округа от 16.03.12 № Ф09-1200/12 и от 06.10.

11 № Ф09-5905/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.16 № 17АП-16203/2015-АК, Второго арбитражного апелляционного суда от 24.07.13 № А28-2928/2013 и Первого арбитражного апелляционного суда от 21.05.

12 № А11-11900/2011);

— пенсионный возраст предпринимателя (постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 11.12.12 № А79-9189/2012 и Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.11 № А61-1819/2010);

— наличие у предпринимателя инвалидности (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.12 № А66-1338/2012 и Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.11 № А14-6763/2011);

— длительная болезнь предпринимателя в период, когда он обязан был представить отчетность во внебюджетные фонды (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.11 № А14-6763/2011);

— наличие у предпринимателя непогашенного кредита (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19.04.11 № А28-11234/2010)».

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатно

Источник: https://www.law.ru/question/46105-umenshenie-shtrafa