Какие бывают проводки для учета командировочных расходов? — все о налогах

Приняты к учету командировочные расходы проводка

Меню

Главная — Новости — Приняты к учету командировочные расходы проводка

Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

НДФЛ и командировочные расходы Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы: Что такое суточные расходы в командировке Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью.

Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются. Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Другие расходы, которые могут возникнуть во время командировки Во время нахождения в чужом городе при выполнении задач, целей служебной поездки может возникнуть потребность в дополнительных расходах, например, на пополнение счета для ведения телефонных переговоров с работодателем, пользование услугами интерната, и прочие. Для того, чтобы денежные средства были учтены как командировочные расходы, следует предусмотреть возможность иных расходов в Положении о командировках, либо доказать в отчете их экономическую обоснованность для предприятия. Как отразить расходы предприятия, связанные с командировками в бухгалтерском учете После утверждения предоставленного вернувшимся из командировки сотрудника авансового отчета, проводится проводка командировочных затрат в бухгалтерском учете в зависимости от целей, на которые были потрачены деньги.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Оплата суточных расходов Законодатель предусматривает оплату за каждый день нахождения в командировке (с учетом дней, затраченных на поездку, выходных, в случае непредвиденной болезни сотрудника – согласно листу нетрудоспособности). Размер суточных работодатель определяет самостоятельно и утверждает локальными правовыми актами (в частности в Положении о командировках). Документально расход этих денег работник подтверждать не должен.

Насчитываются суточные в зависимости от срока, определенного в приказе о командировании сотрудника. Единственное, о чем должен помнить бухгалтер, что для налогообложения и удержания страховых взносов, начиная с 2017 года, согласно п. 3 ст.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Типовые проводки по представительским расходам Дт Кт Описание проводки 26 71 Оплата представительских расходов подотчётным лицом 26 60 (76) Услуги сторонних организаций отнесены на представительские расходы 90.08 (20 и т.

д) 26 Списание представительных расходов Представительские расходы — как оформить на примере Допустим, у предприятия фонд заработной платы – 1 500 000,00 руб.

Предприятие понесло расходы на создание представительского приёма в размере 154 000,00 руб.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

ВниманиеТак полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам (п. 19 ПБУ 10/99).

В бухучете это отражается так: Дебет 97 Кредит 71 (76, 60), 70 – учтены в составе расходов будущих периодов командировочные расходы сотрудника, средний заработок за время командировки; Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 97 – списана часть затрат на текущие расходы (с момента начала действия договора).

Таким образом, оба подхода соответствуют законодательству, и организация может выбрать один из них.
Далее отметим, что суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в счетах-фактурах, бланках строгой отчетности и проездных документах (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. №914).

Командировочные расходы и проводки

Конечно же, в данном случае также требуется в обязательном порядке выплачивать командировочные н основе приказа или заявления – так как сотруднику необходимо будет питаться и где-то жить.

Самым важным нюансов при путешествии за рубеж является то, что средства должны выдаваться именно в валюте той страны, куда будет осуществлена поездка.

Причем данный момент отражается в соответствующем нормативно-правовом документе.

Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно (Инструкция к плану счетов).

Покупку электронного билета следует отразить в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании): Дебет 76 (60) Кредит 51 – оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).

После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты (п. 5 и 7 ПБУ 10/99).

В бухучете это отражается проводкой: Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 76 (60) – отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Д-т К-т Наименование операции 26/29/25/23 71 Осуществлено списание всех расходов на командировку, связанную с основным видом ведения деятельности 44 71 Осуществлено списание средств за командировочные расходы, возникающие в результате ведения торговой деятельности 08 71 Расходы, потребовавшиеся для приобретения основных средств 10 71 Осуществлено списание расходов, которые связаны с покупкой материальных и каких-либо производственных запасов 28 71 Затраты на командировочные, возникшие в результате необходимости перевозки продукции бракованной 91.2 71 Командировочные, потраченные на культурные, развлекательные мероприятия 19 71 Приведено выделение налога на добавочную стоимость по расходам рассматриваемого типа 68.НДФЛ 19 Обозначается вся сумма НДС, которая полностью была направлена к вычету При этом наименование и нумерация счетов может отличаться.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Основные определения По возможности стоит максимально подробно ознакомиться определениями, затрагивающими командировочные и процедуру их отражения в бухгалтерском, налоговом учете. Это позволит существенно упростить процесс понимания законодательной, нормативной базы, связанной с данным вопросом. К основополагающим определениям можно сегодня отнести следующее:

суточные;
командировочные;
иные расходы;
подтверждающие документы.

Под суточными понимается некоторая денежная величина, которая требуется сотруднику для проживания на территории прохождения командировки.

Бухучет командировочных расходов

ВажноК авансовому отчету приложены: – счет гостиницы на сумму 9440 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена); – два авиабилета на общую сумму 11800 руб. (в билетах сумма НДС – 1800 руб. – выделена отдельной строкой).

За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб. в сутки (согласно приказу руководителя компании). В результате в бухучете ООО «Вега» сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 71 – 2100 руб.
(700 руб.

х 3 дня) – отражены суточные; Дебет 26 Кредит 71 – 8000 руб. (9440 руб. – (9440 руб. × 18/118)) – включена в расходы стоимость проживания сотрудника в гостинице; Дебет 19 Кредит 71 – 1440 руб. (9440 руб. – 8000 руб.

) – выделен расчетным путем НДС со стоимости услуг по проживанию в гостинице; Дебет 91-2 Кредит 19 – 1440 руб.

Как правильно вести бухгалтерский учет командировочных расходов в 2018 году

И бухгалтерский учет командировочных расходов организацией-заказчиком в данном случае не ведётся, это будет являться оплатой услуг организации-исполнителя.

В договоре желательно указать, что это возмещаемые расходы или переменная часть стоимости услуг, которая рассчитывается исходя из фактических затрат на командировку работников исполнителя, а также предусмотреть, надо ли предоставлять копии документов, и сроки.

Оформление командировочных расходов необходимо заказчику только для проверки их стоимости, но не для отражения в бухгалтерском учете. При этом надо учитывать, что если исполнитель применяет общую систему налогообложения, то на стоимость возмещаемых услуг необходимо начислять НДС (Письмо Минфина от 22 апреля 2015 г. N 03-07-11/22989).

Источник: https://yuruos.ru/prinyaty-k-uchetu-komandirovochnye-rashody-provodka/

Бухучет командировочных расходов

19.06.2012

начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой:

Дебет 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91) Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки.

Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы (суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т.д.) (ст.168 ТК РФ).

Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по служебному заданию.

С учетом особенностей служебного задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, следует отразить проводкой:

Дебет 08 (10) Кредит 71 – если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов;

Дебет 20 (25, 26) Кредит 71 – если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации;

Дебет 44 Кредит 71 – если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации;

Дебет 28 Кредит 71 – если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции;

Дебет 91-2 Кредит 71 – если командировка была связана с получением прочих доходов (носила непроизводственный характер).

При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником (например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов и т.д.) в бухучете делается проводка:

Дебет 76 (60) Кредит 51 – оплачены услуги гостиницы, проездные билеты и т.д. для сотрудника, направленного в командировку.

После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку списываются проводкой:

Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 76 (60) – списаны расходы на командировку.

Если организация приобретает для командированного сотрудника проездные билеты, то учесть их нужно на субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 50-3 Кредит 76 (60) – приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;

Дебет 71 Кредит 50-3 – выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку.

После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета списывается на расходы:

Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 71 – списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

Такой порядок отражения командировочных расходов основан на положениях п. 5 и 7 ПБУ 10/99, а также Инструкции к плану счетов (счета 71, 50-3).

На практике возникает вопрос, как отразить в бухучете приобретение командированному сотруднику электронного билета к месту командировки (обратно), если компания не получает маршрут/квитанцию, оформленную на бланке строгой отчетности.

В целом электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о перевозке представлена в электронно-цифровой форме.

Такое определение содержится в приказах Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134 и от 23 июля 2007 г. № 102. Таким образом, электронный билет не является бумажным документом.

Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно (Инструкция к плану счетов).

Покупку электронного билета следует отразить в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании):

Дебет 76 (60) Кредит 51 – оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).

После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты (п. 5 и 7 ПБУ 10/99). В бухучете это отражается проводкой:

Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 76 (60) – отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

На практике также возникает вопрос, как отразить в бухучете командировочные расходы (в т.ч. оплату времени нахождения в командировке по среднему заработку) сотрудника, выполнявшего задание по заключению договоров на будущий год

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. С одной стороны, если сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации (расходы по обычным видам деятельности) (п.

5 и 7 ПБУ 10/99). Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные его служебным заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка, т.е. условие списания затрат в бухучете соблюдено (п.18 ПБУ 10/99).

Поэтому правомерны такие проводки:

Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 71 (76, 60) – учтены командировочные расходы сотрудника;

Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки.

Подтверждает изложенный подход письмо УМНС России по г. Москве от 27 февраля 2001 г. №03-12/9748. Однако с другой стороны, порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Поскольку цель командировки – заключение договора на будущий год, то командировочные расходы относятся к будущим отчетным периодам.

Поэтому они должны отражаться на счете 97 «Расходы будущих периодов» (Инструкция к плану счетов). Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам (п. 19 ПБУ 10/99). В бухучете это отражается так:

Дебет 97 Кредит 71 (76, 60), 70 – учтены в составе расходов будущих периодов командировочные расходы сотрудника, средний заработок за время командировки;

Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 97 – списана часть затрат на текущие расходы (с момента начала действия договора).

Таким образом, оба подхода соответствуют законодательству, и организация может выбрать один из них.

Далее отметим, что суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в счетах-фактурах, бланках строгой отчетности и проездных документах (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. №914). Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, то НДС списывается проводками:

Дебет 19 Кредит 71 (76, 60) – учтен НДС по командировочным расходам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС по командировочным расходам.

Сумму НДС по расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п. 7 ст. 171 НК РФ), ее следует списать проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера.

Рассмотрим пример отражения в бухучете командировочных расходов. Так в период с 17 по 19 марта 2010 г. начальник отдела снабжения ООО «Вега» был в служебной командировке в г. Москве. Цель командировки – заключение договоров на поставку материалов. 20 марта 2010 г. руководитель организации утвердил авансовый отчет, представленный начальником отдела снабжения.

К авансовому отчету приложены:

– счет гостиницы на сумму 9440 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена);

– два авиабилета на общую сумму 11800 руб. (в билетах сумма НДС – 1800 руб. – выделена отдельной строкой).

За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб. в сутки (согласно приказу руководителя компании).

В результате в бухучете ООО «Вега» сделаны следующие записи:

Дебет 26 Кредит 71 – 2100 руб. (700 руб. х 3 дня) – отражены суточные;

Дебет 26 Кредит 71 – 8000 руб. (9440 руб. – (9440 руб. × 18/118)) – включена в расходы стоимость проживания сотрудника в гостинице;

Дебет 19 Кредит 71 – 1440 руб. (9440 руб. – 8000 руб.) – выделен расчетным путем НДС со стоимости услуг по проживанию в гостинице;

Дебет 91-2 Кредит 19 – 1440 руб. – списана сумма НДС по командировочным расходам, не подтвержденная документально;

Дебет 26 Кредит 71 – 10000 руб. – отнесена на расходы стоимость проезда;

Дебет 19 Кредит 71 – 1800 руб. – выделен НДС со стоимости проезда;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 1800 руб. – принят к вычету НДС по командировочным расходам.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-259972-buhuchet_komandirovochnyih

Командировочные расходы – проводки

Последовательно отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете состоит из двух основных этапов. Первый заключается в выдаче аванса сотруднику накануне поездки. Второй подразумевает списание фактически понесенных затрат.

Одновременно требуется возместить перерасход либо удержать недостачу денег и начислить средний заработок работнику. Какие счета при этом используются? В соответствии с Приказом № 94н от 31.10.00 г. для учета расчетов с подотчетниками применяется сч.

71 с одноименным названием.

Здесь отражается, сколько выдано в подотчет на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 (51). При этом возможно два варианта расчетов: наличные и безналичные. Проводка будет различаться:

Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы – Д 71 К 50.
Путем перечисления на карточку работника выданы деньги на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50.

Командировочные расходы – счет бухгалтерского учета

Какой используется счет для отражения суточных затрат по поездке – зависит от целей задания. Если работника направляет организация для заключения договоров купли-продажи товаров, расходы нужно отнести на сч. 44. Если поездка связана с покупкой оборудования или иного имущества, на сч. 08. При производственной необходимости могут использоваться сч. 20, 28, 23, 25.

По прочим расходам в ходе командировки необходимо фиксировать операции на основании подтверждающих документов. Это акты услуг, чеки, квитанции, накладные, счета-фактуры и пр.

Для начисления заработка применяется методика среднего расчета с учетом норм п. 9 Постановления № 749.

Оплате подлежат как праздники и выходные дни (в двойном размере минимум или одинарном с последующим предоставлением отгула), так и время в пути.

Командировочные расходы – налоговый учет

В налоговом учете компании такие затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли в полном объеме, без ограничений. Обоснование – подтверждающие понесенные траты документы.

А для получения вычета по НДС потребуется счет-фактуры на услуги. Командировочные расходы по нормам стат. 253 классифицируются как прочие (подп. 6 п. 1) и учитываются в составе прочих (подп. 4 п. 2).

Дата признания – день утверждения авансового отчета командированного лица (подп. 5 п. 7 стат. 272).

Страховые взносы на командировочные расходы

В отношении страховых взносов с командировочных трат, не требуется выполнять начисления с сумм на проживание, проезд и прочие дополнительные расходы. Могут облагаться взносами, как и НДФЛ, только суммы суточных сверх утвержденных законодательно лимитов. Не облагается следующая величина суточных:

По поездкам по России – 700 руб.
По зарубежным поездкам – 2500 руб.

Нормативное обоснование – п. 3 стат. 217 НК, п. 2 стат. 422 НК.

Бухгалтерские проводки по командировочным расходам – пример

Источник: https://raszp.ru/spravochn/na-kakoy-schet-otnosyat-zatraty-na-komandirovku.html

Командировочные расходы списаны на затраты основного производства проводка

По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:

Дт 26 Кт 71 (в общем случае) либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т. д.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:

Дт 19 Кт 71 — зафиксирован входящий НДС;
Дт 68 Кт 19 — входящий НДС принят к вычету.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку (п. 9 Положения).

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Далее из показателя по пункту 3 вычитается сумма показателей по пунктам 1 и 2. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. В бухгалтерских регистрах фиксируется следующая проводка:

Дт 50 Кт 71 — при возврате денежных средств в кассу; или
Дт 51 Кт 71 — при возврате денежных средств на расчетный счет предприятия.

Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам — проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт 50.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам (п. 19 ПБУ 10/99).

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

ВажноВ налоговом учете затраты на командировки относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Давайте познакомимся Если командировка связана с управленческой деятельностью фирмы, затраты на нее нужно списать по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Такими командировками, например, будут поездки, в которых работник (чаще всего руководитель) проводит переговоры, подписывает контракты и т.
д.

К управленческим также следует отнести расходы на командировки сотрудников, представляющих фирму в суде.

Еще один пример – это поездка бухгалтера в филиал фирмы, чтобы присутствовать там при налоговой проверке или разобраться во взаимоотношениях с контрагентом. При этом не обязательно, что командировка достигнет своей цели.

К примеру, контракт, заключать который ездил сотрудник, может сорваться.

Учет затрат по absorption costing. типовые проводки

На счете 20 «Основное производство» на конец отчетного периода может оставаться дебетовое сальдо в объеме незавершенного производства. Дополнительно вы можете ознакомиться с типовыми проводками, отражающими выпуск готовой продукции.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20 23 Распределение расходов вспомогательных производств пропорционально выбранной базе распределения Сумма расходов вспомогательных производств Бухгалтерская справка-расчет 20 25 Распределение общепроизводственных расходов пропорционально выбранной базе распределения Сумма общепроизводственных расходов Бухгалтерская справка-расчет 20 26 Распределение общехозяйственных расходов (в случае, когда общехозяйственные расходы не относят на себестоимость реализации отчетного перода) Сумма общехозяйственных расходов Бухгалтерская справка-расчет 40 20 Отражаем себестоимость выпущенной продукции.

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

Также работодателю необходимо не забывать о важности ведения бухгалтерского учета.

Общие сведения
Порядок начисления командировочных в 2018 году
Особенности ведения учета в иностранной компании

В нем необходимо будет в обязательном порядке отразить все расходы на командировочные. Имеются некоторые особенности и сложности при свершении данных операций.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Подтверждение данных платежей также требуется представить в бухгалтерию. Назначение суточных выплат Основное назначение суточных выплат – погашение расходов на проживание. В данные расходы, согласно действующим нормативно-правовым документам, а также внутренним актам организации-работодателя входят:

на питание;
на проживание.

Данные выплаты строго обязательны. Так как при нахождении в командировке длительностью более, чем 1 день, придется где-то ночевать. В некоторых случаях по каким-либо причинам предоставить документальное подтверждение трат нет возможности. Данный момент предусматривается абз.10 п.3 ст.№217 НК РФ.

Согласно законодательству, сумма командировочных 700 рублей и менее не облагается НДФЛ – если по ним не представлены соответствующие подтверждающие документы.

Как правильно вести бухгалтерский учет командировочных расходов в 2018 году

Израсходованные работником и подтвержденные авансовым отчетом и дополняющими его документами. 2. Суммы, соответствующие лимитам по суточным. 3. Сумма, изначально выданная работнику перед командировкой.

Бухгалтерские тонкости командировок

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 (51) 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 (44) 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. 19 76 Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».

Бухучет командировочных расходов

Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Аванс.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные.

Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Цель командировки определяется по служебному заданию.ВниманиеОсновные определения По возможности стоит максимально подробно ознакомиться определениями, затрагивающими командировочные и процедуру их отражения в бухгалтерском, налоговом учете.

Это позволит существенно упростить процесс понимания законодательной, нормативной базы, связанной с данным вопросом. К основополагающим определениям можно сегодня отнести следующее:

суточные;
командировочные;
иные расходы;
подтверждающие документы.

Источник: https://2440453.ru/komandirovochnye-rashody-spisany-na-zatraty-osnovnogo-proizvodstva-provodka/

Расходы на командировку списаны на издержки проводка

Поэтому правомерны такие проводки: Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 71 (76, 60) – учтены командировочные расходы сотрудника; Дебет 20 (44, 25, 26) Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки.

Поскольку цель командировки – заключение договора на будущий год, то командировочные расходы относятся к будущим отчетным периодам. Поэтому они должны отражаться на счете 97 «Расходы будущих периодов» (Инструкция к плану счетов).

Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета списывается на расходы: Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 71 – списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

На практике возникает вопрос, как отразить в бухучете приобретение командированному сотруднику электронного билета к месту командировки (обратно), если компания не получает маршрут/квитанцию, оформленную на бланке строгой отчетности.

Бухучет командировочных расходов

Важно

Отдыха;

Профилактики или лечения заболеваний.

Важно! Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль. Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере не превышающие 4% от расходов на оплату труда за отчётный период. На превышение представительных расходов от нормы возникает постоянная разница.

Важно! Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными.

Командировочные расходы и проводки

Внимание

Если организация применяет общую систему налогообложения и в составе расходов на командировку выставлен НДС, то бухгалтерские проводки по командировочным расходам будут выглядеть так: Дт19 Кт71 – учтен НДС по командировочным расходам; Дт68 «Расчеты по НДС» Кт19 – произведён налоговый вычет на основании счетов-фактур.

Командировочные расходы в договоре с заказчиком Часто стороны предусматривают, что командировочные расходы работников организации-исполнителя будут оплачиваться отдельно исходя из фактических затрат, и часто возникают вопросы, как это оформлять.

Надо отметить, что в командировку можно направить только своих работников, поэтому указание в договоре о командировке сторонних работников не означает, что заказчик может отразить эти затраты как командировочные расходы.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Дт 26 Кт 71 (в общем случае) либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т. д.

Дт 19 Кт 71 — зафиксирован входящий НДС;
Дт 68 Кт 19 — входящий НДС принят к вычету.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Пример проводок Пример: Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб.
(НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб.

Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.

Списаны расходы по командировке проводка

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Суточные в размере 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:

Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы;
Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту.

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

В случае отсутствия такой справки курс принимается на дату выдачи работнику аванса в рублях (Письмо Минфина России от 21 января 2016 г. № 03-03-06/1/2059). В целях налогового учета командировочных расходов датой осуществления расходов будет дата утверждения авансового отчета (пп.

5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится (п. 10 ПБУ 3/2006). Авансовый отчет работника Срок предоставления отчета о суммах, потраченных в командировке, уставлен п.

26 Положения о командировках – это три рабочих дня после возвращения из командировки. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией, но можно применять унифицированную форму АО-1.

Документы, подтверждающие расходы, обязательно должны быть приложены к авансовому отчету.

Регистрация

Источник: https://viz-net.ru/rashody-na-komandirovku-spisany-na-izderzhki-provodka/

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

Итак, вам уже известно, что командировка предусматривает возмещение командированному расходов. Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее.

Бухгалтерский учет: все по-прежнему

Здесь никаких принципиальных новаций. Инструкцией № 291 для учета расчетов с подотчетными лицами предусмотрен субсчет 372 «Расчеты с подотчетными лицами».

По дебету субсчета отражаются:

— суммы, выданные работникам;

— суммы возмещения работникам собственных средств, использованных в командировке.

По кредиту субсчета отражаются:

— суммы израсходованных подотчетными лицами средств, выданных на командировку;

— суммы, не использованные командированным работником и возвращенные им.

Субсчет 372 является активно-пассивным, а следовательно, его сальдо может быть как кредитным, так и дебетовым. При этом дебетовое сальдо свидетельствует о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданных под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед командированными работниками.

В зависимости от цели командировки, определенной руководителем предприятия в соответствующем приказе, и подразделения, в котором работает командированный работник, суммы израсходованных подотчетными лицами средств отражаются на следующих счетах бухгалтерского учета:

— 20 «Производственные запасы», 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», 28 «Товары» — если в командировке работник приобрел ТМЦ в передал их на склад предприятия после возвращения из командировки;

— 23 «Производство» — если командированы производственные рабочие и командировка непосредственно связана с изготовлением продукции (товаров, работ, услуг);

— 91 «Общепроизводственные расходы» — если командированы работники цехового персонала с целью организации производства и управления цехами, участками, бригадами и прочими подразделениями основного и вспомогательного производства и т. д.;

— 92 «Административные расходы» — в случае служебной командировки работников административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала с целью управления предприятием и его обслуживания;

— 93 «Расхода на сбыт» — в случае служебной командировки работников отдела сбыта, если цель их поездки связана со сбытом продукции (товаров, работ, услуг);

— 94 «Прочие расходы операционной деятельности» — если в командировку направляется прочий персонал предприятия, который не подпадает ни под одну из перечисленных выше категорий. Кроме того, в состав прочих расходов операционной деятельности включаются расходы, понесенные в связи с отмененной командировкой (см. письмо

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2015/may/issue-43/article-8362.html

Учет командировочных расходов в 2018 году

Трудность командировки заключается не только в том, чтобы обосновать ее цель и задание, а потом выплатить работнику те средства, которые им затрачены на проезд и проживание.

Для бухгалтерского учета очень важен размер таких суточных выплат, поскольку от их величины будет зависеть их отражение в бухгалтерском учете. Кроме того, необходимо уметь правильно списывать такие затраты в разрезе корреспонденции счетов.

И далее о том, какие бухгалтерские проводки по командировочным расходам наиболее популярны и часто применяемые.

Учет командировочных

Если изучать вопрос учета командировочных выплат, то следует сказать – он состоит из двух этапов:

Расчет суточных выплат на основании служебного задания. Их выплата подотчётному лицу осуществляется не позже, чем за один день до непосредственного отъезда в командировку;
Подтверждение авансового отчета работника о потраченных средствах. Доплата и компенсация той части дополнительных расходов, которые не были предусмотрены авансом.

Для того, чтобы компания, и в частности, бухгалтерия смогли осуществить выплату командировочных, они должны иметь документальное основание для таких действий. Главным документом для выплаты аванса является приказ руководства фирмы о направлении конкретного лица в командировку.

В аванс входят следующие расходы:

Оплата проездных билетов;
Оплата проживания на другом месте;
Суточные выплаты. О том, каков размер суточных выплат для субъектов РФ, можно ознакомиться ЗДЕСЬ

По поводу учета командировок, которые происходят не в пределах страны, а за ее пределами, то документально они оформляются таким же образом, но вот их учет происходит немного по-другому.

Особенности учета командировок за границу:

Если у подотчетного субъекта после командировки остались средства от выданного ему аванса, то остаток в валюте должен быть оприходован в кассу предприятия, но по курсу, который официально действует на дату оприходования;
Но если авансовой суммы было недостаточно для покрытия расходов, то тогда средства компенсируются исключительно в национальной валюте и по курсу, который действует на дату утверждения авансового отчета;
Еще не стоит забывать о том, что если размер суточных был больше установленного максимума – 2500 рублей – то разница между фактическим размером и максимумом подлежит НДФЛ. Но облагаться разница будет по тому курсу в национальной валюте, который действовал на последний день месяца, когда на предприятии был утвержден авансовый отчет по командировке. Таким образом, главное в данном процессе – это пересчитать разницу в национальной валюте.

Расходы на командировку: проводки

Логично, что выплата денег на командировку должна сопровождаться отражением таких хозяйственных операций в бухгалтерском учете. И далее именно об этом.

Итак, командировочные выплаты, как правило, всегда выдаются из кассы предприятия. Но есть варианты, когда выплаты выплачиваются из расчетного счета сразу на карту сотрудника. В зависимости от того, с какого источника будут выплачены средства, и будет указан счет по кредиту.

Проводка «Выдано из кассы на командировочные расходы» имеет следующий вид:

Дебет 71 Кредит 50 (51).

Может быть ситуация, когда после возвращения из командировки, у человека остаются средства и в таком случае он обязан вернуть средства в кассу предприятия. В таком случае проводка будет иметь вид:

Дебет 50 Кредит 71

Напоминаем, что все расходы, которые подлежат компенсации, должны быть подтверждены документально. Например, если предприятие получило билеты, которые необходимы для командировки, то оно обязано отразить такую проводку:

Дебет 50.3 Кредит 76

Но вне зависимости от того, есть документы или нет, компания может посчитать некоторые траты не корректными и не целесообразными. В таком случае они не будут приняты к компенсации, и работник должен будет вернуть деньги в кассу предприятия.

Также очень часто документы, которые используются в качестве подтверждающих документов, содержат в себе НДС. Если в счет-фактуре есть указанный НДС, то тогда такой налог можно принять к вычету. На такой вычет нужно сделать проводку:

Дебет 68 Кредит 19.

Командировка при упрощенной системе налогообложения

С одной стороны, начисление и выплата командировочных выплат для предприятий, работающих на упрощенной системе налогообложения, не имеет особых отличий: бухгалтерская служба обязана компенсировать сотруднику все понесенные затраты, выплатить их в качестве аванса и оформить это соответствующими документами. Но с другой стороны, есть своя специфика учета, о которой пойдет речь далее.

Когда компания компенсирует расходы командировочному лицу, то оно обязано впоследствии включить эти выплаты в расходы. Так вот особенностью УСН является дата признания таких расходов.

Напомним, что предприятия на такой форме работают по кассовому методу, следовательно, датой признания доходов будет считаться именно дата утверждения авансового отчета. Но может возникнуть ситуация, когда работник израсходует в командировке свои средства.

В таком случае компания ему их компенсирует, но вот на расходы она их отнесет только тогда, когда деньги непосредственно будут выданы из кассы.

И еще очень важный момент: ФНС и Минфин считают, что индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, которые не нанимают работников, не могут расходы, связанные с собственным проездом, включать в расходы текущего периода. Хотя судебная практика доказывает обратное. Поэтому, если есть время и желание, а деятельность связана с частыми командировками, то доказать свое право можно и в судебном порядке.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/komandirovochnyie-rashodyi-provodki/

Проводки расход на командировочные

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.

НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, то НДС списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 (76, 60) – учтен НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС по командировочным расходам.

Сумму НДС по расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п. 7 ст. 171 НК РФ), ее следует списать проводкой: Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера.

Рассмотрим пример отражения в бухучете командировочных расходов.

Так в период с 17 по 19 марта 2010 г. начальник отдела снабжения ООО «Вега» был в служебной командировке в г. Москве. Цель командировки – заключение договоров на поставку материалов. 20 марта 2010 г. руководитель организации утвердил авансовый отчет, представленный начальником отдела снабжения.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.
Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

18 Положения). Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте. Если работник уезжает и возвращается в один день, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной для командировки в это государство. С точки зрения бухгалтерского учета и для определения, на какой счет относят затраты на командировку, неважно, командировка по территории РФ или за границу.

Источник: https://lic-r.ru/provodki-rashod-na-komandirovochnye/

Командировочные расходы проводки в бухгалтерском учете

Чтобы избежать каких-либо сложностей и затруднений, как работнику, так и работодателю следует обязательно разобраться со следующими важными вопросами:

основные определения;
назначение суточных выплат;
нормативная база.

При этом ознакомиться с обозначенными выше вопросами стоит не только работодателю во избежание допущения различных ошибок при ведении бухгалтерского учета, но также самому работнику.

Таким образом, можно осуществлять контроль над правомерностью действий работодателя, верностью всех его расчетов. Следует помнить, что невыплата командировочных приравнивается к невыплате заработной платы.

За свершение подобного рода деяний налагаются серьезные штрафы на должностных лиц и предприятия.

В локальном акте суточные могут быть установлены как в едином размере для всех загранкомандировок вне зависимости от страны, так и в зависимости от государства. Суточные и иные расходы могут быть выданы в валюте.

Учет командировочных расходов в валюте ведётся в рублях. За день выезда из России суточные надо выплачивать по нормам для проезда по заграничной территории, при возвращении – по нормам для внутрироссийских командировок (п. 18 Положения).

Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте.

Если работник уезжает и возвращается в один день, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной для командировки в это государство. С точки зрения бухгалтерского учета и для определения, на какой счет относят затраты на командировку, неважно, командировка по территории РФ или за границу.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Важно

Если работник потратил сумму большую, чем выданный аванс, и руководством авансовый отчет утвержден, то ему обязаны оплатить перерасход. Если фактические командировочные расходы работника составили меньшую сумму, чем ранее выданный аванс, или не предоставлены подтверждающие документы, то работнику необходимо внести неизрасходованную сумму в кассу или на расчетный счет предприятия.

Кроме того, работодатель вправе удержать неизрасходованный аванс из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ). При возврате неизрасходованного аванса на командировочные расходы проводки выглядят следующим образом: Дт 50 Кт71 — внесение работником неиспользованного остатка аванса в кассу; Дт 51 Кт71 — внесение работником неиспользованного остатка аванса на расчетный счет; Дт 70 Кт71 – удержан из заработной платы работника остаток аванса.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Если организация приобретает для командированного сотрудника проездные билеты, то учесть их нужно на субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов): Дебет 50-3 Кредит 76 (60) – приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку; Дебет 71 Кредит 50-3 – выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку.

Командировочные расходы и проводки

Внимание

В составе расходов для расчёта налога на прибыль учитывают в полном объёме фактические командировочные расходы (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), включая суточные. Эти затраты следует относить к общим расходам. Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т.

п. Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо (при согласовании с работодателем) списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль. Общим основанием для приёма НДС к вычету является наличие счёта-фактуры.
Для командировочных расходов можно принимать другие документы с выделенной суммой НДС, например, железнодорожные билеты (п. 1 ст. 172 НК РФ). С 01.01.2017 услуги железной дороги по перевозке пассажиров облагаются по ставке НДС 0% (пп. 9.3 п. 1 ст.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Если израсходовано денег больше, чем выделялось работнику перед поездкой, ему будет возвращена разница (которую он потратил из личных денег). В случае, когда денег потрачено меньше, он должен вернуть их предприятию (на расчетный счет или в кассу).

Как правильно вести бухгалтерский учет командировочных расходов в 2018 году

Если сотруднику в командировке не хватило полученного аванса на обоснованные расходы и он потратил собственные деньги, ему возмещаются работодателем такие расходы. Для учёта расчётов по командировкам используют счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами», где по дебету отражают выданные суммы командировочного аванса, а по кредиту — расходы командированного сотрудника.

Таблица: проводки по компенсации командировочных расходов Отдельные расходы, отражённые в авансовом отчёте, работодатель может не признать обоснованными. Эти суммы удерживают из зарплаты сотрудника, либо сотрудник самостоятельно возмещает сумму непризнанных расходов.

Таблица: проводки по суммам необоснованных затрат В бухгалтерии проверка отчёта командированного начинается с подтверждения правильности расчёта суточных. Дневную сумму суточных умножают на количество дней командировки.

В состав необлагаемых сумм включены также расходы в населённом пункте, куда сотрудник был командирован.

Сюда относят чеки гостиниц, чеки на оплату услуг связи. Не облагаются налогом и суточные, но здесь установлен необлагаемый максимум: 700 рублей за день в РФ и 2500 рублей для командировки за пределы РФ. Это ограничение относится и к НДФЛ, и к страховым взносам (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Исключение для такого ограничения суточных составляют взносы по соцстраху «на травматизм» — для них необлагаемой считается вся сумма суточных, установленных в организации (Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14–03–11/08–13985).

Аналогично суточным производится налогообложение НДФЛ оплаты за наём жилого помещения в случае, когда не представлены документы (не более 700 рублей за день в РФ и не более 2 500 рублей за границей). Страховыми взносами здесь не облагается вся сумма.