Коды налоговых периодов в 2018 году
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.
Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.
10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
35 — январь;
36 — февраль;
37 — март;
38 — апрель;
39 — май;
40 — июнь;
41 — июль;
42 — август;
43 — сентябрь;
44 — октябрь;
45 — ноябрь;
46 — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
При ликвидации компании нужно ставить код 50.
Для имущественного налога применяют иные коды:
21 — I квартал;
17 — полугодие;
18 — 9 месяцев;
51 — I квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Коды для упрощенцев
При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kody-nalogovyh-periodov
Какие использовать коды для декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ08.01.2018, Сашка Букашка
При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.
Номер корректировки
Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.
Код налогового периода
В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
Номер налогового органа
В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Код страны в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательцика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.
| 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью |
| 770 | Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.
| 21 | Паспорт гражданина России |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности российского гражданина |
| 15 | Разрешение на временное проживание в РФ |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса |
| 91 | Другие документы |
Код региона Российской Федерации
В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:
| 01 | Республика Адыгея |
| 02 | Республика Башкортостан |
| 03 | Республика Бурятия |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 06 | Республика Ингушетия |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 | Республика Калмыкия |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 | Республика Карелия |
| 11 | Республика Коми |
| 12 | Республика Марий Эл |
| 13 | Республика Мордовия |
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
| 15 | Республика Северная Осетия – Алания |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
| 17 | Республика Тыва |
| 18 | Удмуртская Республика |
| 19 | Республика Хакасия |
| 20 | Чеченская Республика |
| 21 | Чувашская Республика – Чувашия |
| 22 | Алтайский край |
| 23 | Краснодарский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 26 | Ставропольский край |
| 27 | Хабаровский край |
| 28 | Амурская область |
| 29 | Архангельская область |
| 30 | Астраханская область |
| 31 | Белгородская область |
| 32 | Брянская область |
| 33 | Владимирская область |
| 34 | Волгоградская область |
| 35 | Вологодская область |
| 36 | Воронежская область |
| 37 | Ивановская область |
| 38 | Иркутская область |
| 39 | Калининградская область |
| 40 | Калужская область |
| 41 | Камчатский край |
| 42 | Кемеровская область |
| 43 | Кировская область |
| 44 | Костромская область |
| 45 | Курганская область |
| 46 | Курская область |
| 47 | Ленинградская область |
| 48 | Липецкая область |
| 49 | Магаданская область |
| 50 | Московская область |
| 51 | Мурманская область |
| 52 | Нижегородская область |
| 53 | Новгородская область |
| 54 | Новосибирская область |
| 55 | Омская область |
| 56 | Оренбургская область |
| 57 | Орловская область |
| 58 | Пензенская область |
| 59 | Пермский край |
| 60 | Псковская область |
| 61 | Ростовская область |
| 62 | Рязанская область |
| 63 | Самарская область |
| 64 | Саратовская область |
| 65 | Сахалинская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 68 | Тамбовская область |
| 69 | Тверская область |
| 70 | Томская область |
| 71 | Тульская область |
| 72 | Тюменская область |
| 73 | Ульяновская область |
| 74 | Челябинская область |
| 75 | Забайкальский край |
| 76 | Ярославская область |
| 77 | Москва |
| 78 | Санкт-Петербург |
| 79 | Еврейская автономная область |
| 83 | Ненецкий автономный округ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
| 87 | Чукотский автономный округ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 91 | Республика Крым |
| 92 | Севастополь |
| 99 | Другие территории, включая город и космодром Байконур |
Код вида дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.
Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:
| 01 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 02 | Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля) |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем) |
| 05 | Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
| 07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично) |
| 08 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
| 09 | Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Другие доходы |
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
| 1 | Жилой дом |
| 2 | Квартира |
| 3 | Комната |
| 4 | Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке |
| 5 | Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство |
| 6 | Земельный участок с приобретенным жилым домом |
| 7 | Жилой дом с земельным участком |
Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
| 01 | Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта |
| 13 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ
В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?
С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.
Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Источник: https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kod-dlya-deklaratsii-3-ndfl/
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
Законодательно в налоговой инспекции были установлены периоды, когда все лица, занимающиеся предпринимательством, обязаны представлять в налоговую инспекцию декларацию.
В ней каждый декларант указывается цифры, которые означают сумму полученной прибыли. Затем указывается платеж, налоговая ставка предприятия. Каждая графа декларации имеет свои обозначения. Как и все значения, код налогового периода в декларации по налогу на прибыль имеет свою графу.
Что такое налоговый период
Сам налоговый период определен законодательно (ст.285 п.1) Это период с 1 января по 31 декабря.
В связи с ликвидацией компании или её реорганизацией отчётность можно сдать в середине установленного периода. Если организация начала свою деятельность в середине года, для неё так же будет установлен новый отчётный промежуток.
При получении прибыли существует два способа оплаты в бюджет. В зависимости от товарооборота, организация вносит деньги в виде аванса или каждый месяц, или раз в три месяца (квартал). Авансовыми периодами по закону, установленному НИ, являются:
- 1 квартал.
- Полугодие.
- 9 месяцев.
Для авансового платежа, исчисляемого из прибыли по факту, установлены следующие периоды взноса платежей:
- 1 месяц.
- 2 месяц.
- 3 месяц.
Платежи вносятся ежемесячно в течение года.
Коды периодов
Для прибыли предприятия в налоговой декларации существуют специальные коды. Каждый из них в отдельности показывает, в каком периоде была получена прибыль, сумму платежа в бюджет государства. В таблице, приведённой ниже, можно увидеть, какой код что означает для налогоплательщика.
| Коды декларации | Описание действия |
| 13; 14; 15; 16 | Используются в налоговых декларациях группой — КГН, обозначают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН. |
| 21; 31; 33; 34 | Используется для отчётности за каждый квартал — 1 квартал, полгода, девять месяцев и год. |
| 35 — 46 | Отчеты по месяцам — 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее — до конца года соответственно. |
| 50 | Последний период, при отчётности после ликвидации фирмы или её реорганизации. |
| 57 – 68 | Данные в этот код вносят люди, которые отвечают за заполнение документа. КГН, которые платят платежи помесячно. |
Где:
КГН — Консолидированная группа налогоплательщиков.
Как уже видно, для каждой налоговой декларации имеются свои коды «периода для оплаты налога». Все зависит от налогового режима, который использует декларант. Они служат для простоты указания данных в декларации.
Каждый код указан на первом листе декларации (титульном). Сами коды понятны всем лицам, занимающимся заполнением такого рода документов. Для тех же, кто только пытается научиться азам бухгалтерии, расписано, какой код что означает и что вносится в эту графу соответственно.
Есть ли особый код в периоде
Рассмотрим случай, если декларация не была подана в нужный срок.
Например, в вашей организации произошли какие-либо изменения. Это может быть как закрытие предприятия, так и его реорганизация. Реорганизация – это изменение предприятие, его закрытие и открытие новых партнерских фирм, которые объединены в одно предприятие.
Для таких случаев в налоговом документе и существует код № 50. То есть при закрытии или реорганизации компании обязательно проставляется код 50.
- 50 – При ликвидации компании/реорганизации, является последним для неё отчётным периодом.
Что ещё может отражаться в декларациях по налогу на прибыль?
При заполнении налоговой отчётности, являющейся декларацией на прибыль, по кодам расписаны следующие пункты:
- Наименование органа (НИ), в который предоставляются сведения.
- Данные о вашей организации и принадлежность к этой инспекции. К примеру, если ваша фирма не крупный налогоплательщик, то декларация по налогу на прибыль сдаётся по месту регистрации самой фирмы. Тогда проставляется код в декларации – 214. Если же компания крупный плательщик налогов, то сама декларация уже предоставляется туда, где зарегистрировано подразделение организации. В этом случае проставляется код 220.
- Вносятся сведения о закрытии или реструктуризации компании. В строке налогового документа проставляется код – 0.
- Если документ подписывает сам руководитель предприятия, ставится код – 1. Если подписывает уполномоченное лицо, то уже в декларацию по налогу проставляется код –2.
Заполнение любого налогового документа является ответственным делом. Любая неточность, ошибка влекут за собой неприятные последствия. Компании придётся иметь дело с проверяющими из налоговых органов. Руководителю фирмы писать объяснительные, почему была совершена ошибка.
Поэтому подходить к заполнению документов нужно с полной ответственностью. Только грамотный человек, разбирающийся во всех тонкостях, допускается к заполнению налоговых отчётных документов.
Неверно прописанный код в важном отчетном документе может привести к неверным показателям в расчётном счёте организации. Налоговыми инспекторами это будет расцениваться как мошенничество и может привести к наложению огромных штрафов.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/ukazaniya-koda-perioda-v-deklaratsii.html
Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2018 год
Налогоплательщики, которые платят налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, обязаны рассчитаться с Федеральной налоговой службой за определенные установленные отчетные периоды. Ими являются первый, второй, а также третий квартал каждого календарного года. Об этих изменениях все организации были уведомлены в первый день 2018 года.
Стоит отметить, что нововведения не сразу отразились в новой форме по налоговой декларации. То же самое касается и авансовых платежей по этому налогу. Поэтому специалисты налоговой службы разъяснили, как правильно заполнять отчетную ведомость за определённый период.
Общие требования
Приказом Федеральной Налоговой службы установлены главные требования, которые предъявляются к налогоплательщику при заполнении налоговой декларации и налогового расчёта на кадастровое имущество.
Среди них стоит отметить следующие:
- Стоимостные показатели описываются полными рублями. Например, если сумма менее пятидесяти копеек, то она отбрасывается, если больше, то округляется в большую сторону.
- Титульный лист является первой страницей в сквозной нумерации.
- Использование корректирующих жидкостей или иных средств для маскировки неточностей и ошибок категорически запрещается.
- Налоговая декларация не должна быть напечатана на бумаге с двух сторон. Разрешается только односторонняя печать.
- Бумажный носитель не должен быть поврежден никакими скрепляющими устройствами.
- Для заполнения налоговой декларации разрешается использование только чёрных, фиолетовых и синих чернил.
- Поля, где указывается текстовая, числовая или кодовая информация, должны быть заполнены от первого знакоместа, то есть слева на право.
- Если поля заполняются на компьютере в электронном виде, то выравнивание символов в них осуществятся по крайнему знакоместу.
- Если форма налогового расчёта заполняется при пользовании различным программным обеспечением и предоставляется в Федеральную Налоговую службу в бумажном виде, то распечатывать документ можно без обрамляющих знакоместа полей и прочерков в незаполненных полях. При этом важно учитывать, что заполнение бланка осуществляется с использованием шрифта Courier New, а размер символов – 16-18 в соответствующем шрифте.
Главные сведения
Налоговые службы Российской Федерации облагают налогом имущество, которое находится в распоряжении как физических, так и юридических лиц. При этом в расчет берутся лишь определенные виды данного имущества, так как не все объекты подвергаются налогообложению. Поэтому налоговое законодательство классифицирует их на основные средства и доходные вложения.
Имуществом, за которое налогоплательщикам придется заплатить отчисления в Федеральную Налоговую службу, являются:
- Объекты, которые получаются в результате концессионного соглашения. Подобная процедура подразумевает под собой факт передачи чего-либо другим физическим лицам или организациям в собственность. Новоиспеченные собственники теперь отвечают за все проводимые восстановительные или реконструкционные работы.
- Объекты, которые передаются на временное владение другим лицам, или те, что уже были переданы с использованием данной процедуры. К этому же принято относить и пользование объектом на основании доверенности, и распоряжение им с ведением профессиональной деятельности на территории Российской Федерации, а также за ее пределами.
- Объекты, которые приобрелись и используются в профессиональных целях заграницей.
И здания, и сооружения подлежат налогообложению в качестве недвижимого имущества. Законодательством РФ четко определено, что под недвижимым имуществом понимается все, что стоит на земле, поэтому перенос этих объектов не возможен без ущерба для них.
Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению.
Бланк расчета по налогу на имущество:
При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2018 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам.
Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости.
Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения.
Так, если подобные региональные законы не были приняты, то, следовательно, и приобретенное имущество не облагается налогом и его не нужно заносить в декларацию подобного типа.
Ниже приведены объекты, за которые налогоплательщику необходимо выплачивать налоги:
- Основные, личные средства. К ним можно отнести все объекты, полезный срок использования которых составляет больше одного года. Это имущество предназначено для дальнейшей эксплуатации в профессиональной деятельности, например, в производстве и управлении. Некоторое недвижимое имущество приобретается с целью его дальнейшей реализации и получении прибыли от перепродажи. Сюда же принято относить и те объекты, которые сдаются в аренду, такие как промышленное и лабораторное оборудование, средства передвижения, хозяйственный инвентарь, рабочие машины и траты на капитальные вложения.
- Дома и любые жилые помещения.
Однако существуют объекты, которые по Законодательству РФ не подлежат налогообложению.
Это так называемые исключения в виде:
- объектов, которые находятся в распоряжении у органов, поддерживающих правопорядок, и других силовых ведомств;
- участки земли;
- водные средства;
- ресурсы природы;
- культурное наследие общества;
- места, где хранятся радиоактивные отходы;
- различные энергетические экспериментальные установки;
- атомоходы, ледоколы;
- объекты, которые относятся к аэрокосмической отрасли;
- судна, которые были внесены в специальный реестр судов;
- средства амортизационных групп, которые используются на протяжении от 1 до 3 лет.
Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.
Кроме этого, льготу нельзя получить в случае реорганизации компании.
Льготным имуществом являются еще и те объекты, которые были приобретены через посредников, то есть людей, не зависящих от организации ни в каких вопросах.
Кому и куда сдавать
По налогу на имущество рассчитываются с институтом Федеральной налоговой службы.
Сдавать коды деклараций по налогу на имущество в 2018 году нужно в следующие организации:
- В случае, когда местонахождение главного офиса совпадает с местом, где располагается все имущество организации, то налогоплательщику необходимо сдать лишь одну налоговую декларацию. В ней обязательно нужно указать ОКТМО территории, на которой была осуществлена регистрация предприятия.
- В случае, когда внутри компании имеется обособленное от других подразделение, на балансе которого числится какое-либо подвергаемое налогообложению имущество, то налоговый расчет необходимо направить в налоговую службу по месту регистрации предприятия. Однако в декларации следует указать ОКТМО той территории, на который находится данное подразделение.
- В случае, когда облагаемая налогом недвижимость располагается ином, чем главный офис, месте, а также у подразделений имеются отдельные выделенные балансы, то налоговая декларация отправляется в место, где находится недвижимость, а код ОКТМО указывается той территории, где она располагается.
- Все крупные налогоплательщики чаще всего отчитываются по налогу за имущество по месту их учета, но при этом КПП и код налогового органа указывается в соответствии с местонахождением имущества.
Участники и сроки процедуры
В 2018 году налоговые декларации на имущество обязаны сдавать все те организации, которые имеют счета по строчке 01 и 03. То есть налогообложению подлежат все основные средства предприятия и любые доходные вложения, сделанные в материальные средства.
Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий.
Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2013 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.
Минимальный штраф при отказе от сдачи декларации или ее несвоевременной сдачи составит 1000 рублей.
Если в качестве отчетного периода выступает первый квартал, то декларацию необходимо сдать не позднее 2 мая. Налоговую декларацию за полугодие следует предоставить с Федеральную налоговую службу 31 июля, а за 9 месяцев – 30 октября.
Форма налоговой декларации по налогу на имущество:
Льготы и особенности кодов декларации по налогу на имущество за 2018 год
Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.
Льготным имуществом являются еще и те объекты, которые были приобретены через посредников, то есть людей, не зависящих от организации ни в каких вопросах.
Коды:
| Код 34 | Календарный год. |
| 50 | Описывает последний отчетный период при ликвидации или реорганизации компании. |
| 1 | Преобразование. |
| 2 | Соединение или слияние. |
| 3 | Разделение. |
| 5 | Это присоединение. |
| 6 | Разделение и одновременное присоединение. |
| Полная ликвидация. | |
| 213 | Подача по месту учета. |
| 214 | Подача по месту регистрации организации. |
| 215 | Подача по месту, где находится имущество. |
| 216 | Подача по месту, где находится имущество крупных налогоплательщиков. |
| 221 | Подача по месту расположения обособленного предприятия, на балансе которое имеется облагаемое налогом имущество. |
| 245 | Подача по месту учета иностранной фирмы. |
| 281 | Подача по месту, где находится недвижимость. |
| 01 | Подача осуществляется в бумажном виде через почтовое отделение. |
| 02 | Подача осуществляется в бумажном виде лично или через представителя. |
| 03 | Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе лично. |
| 04 | Подача осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи. |
| 05 | Другое. |
| 08 | Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе через почтовое отделение. |
| 09 | Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге лично. |
| 10 | Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге через почтовое отделение. |
| 21 | Отчетный период – квартал. |
| 17 | Отчетный период – полугодие. |
| 18 | Отчетный период – третий квартал. |
| 51 | Отчетный период – первый квартал при ликвидации или реорганизации компании. |
| 47 | Отчетный период – второй квартал при ликвидации или реорганизации компании. |
| 48 | Отчетный период – девять месяцев при ликвидации или реорганизации предприятия. |
Источник: https://buhuchetpro.ru/kody-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo/
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль обязует своих налогоплательщиков предоставлять декларации, которые отображают состояние их финансового результата – размера полученной прибыли. В данной статье рассмотрим как отразить код налогового периода в декларации по налогу на прибыль.
Отчетные периоды «прибыльной» декларации и сроки ее подачи
Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:
- Ежеквартально;
- Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.
Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:
- Первый квартал;
- Полугодие;
- Девять месяцев;
- Год;
- Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).
При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.
Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал.
Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей.
Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Что касается сроков подачи декларации налога на прибыль, то налогоплательщик обязан предоставить данную форму отчета до 28 числа следующим за отчетным периодом:
Отчетный период – квартал:
- До 28 апреля — за первый квартал;
- До 28 июля — за первое полугодие;
- До 28 октября — за 9 месяцев;
- До 28 марта — за год.
Отчетный период – месяц:
- До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.
По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.
При формировании отчета по налогу на «чистую» прибыль необходимо указывать код налогового отчетного периода, за который сдается данная декларация. Данные требования регламентируются приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600 от 26.11. 2014г. Код отчетного периода указывается на титульном листе самой декларации, как изображено на рисунке ниже:
В таблице представлена кодировка налоговых периодов, которая утверждена вышеупомянутым приказом:
| Код | Наименование кодированного периода |
| Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежеквартально: | |
| 13141516 | — первый квартал;— полугодие;— девять мес.;— год по КГН. |
| Для «прибыльных» деклараций, которые имеют ежеквартальный отчетный период: | |
| 21313334 | — первый квартал;— полугодие;— девять мес.;— год соответственно. |
| Для «прибыльных» деклараций, у которых отчетный период месяц: | |
| 353637383940414243444546 | — один мес.;— два мес.;— три мес.;— четыре мес.;— пять мес.;— шесть мес.;— семь мес.;— восемь мес.;— девять мес.;— десять мес.;— одиннадцать мес.;— двенадцать мес.; |
| 50 | Для «прибыльных» декларации реорганизованных (ликвидированных) организаций, у которых последний налоговый период |
| Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежемесячно: | |
| 575859606162636465666768 | — один мес.;— два мес.;— три мес.;— четыре мес.;— пять мес.;— шесть мес.;— семь мес.;— восемь мес.;— девять мес.;— десять мес.;— одиннадцать мес.;— двенадцать мес.; |
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html
Коды периодов бухгалтерской отчетности
Пару слов о сути бухгалтерской отчётности
Благодаря кодам бухгалтерской отчётности, можно определить точные даты отчётного периода.
Любой предприниматель должен знать, что в бухгалтерской отчётности необходимо отразить все данные о хозяйственной деятельности предприятия, об экономическом и имущественном положении этого предприятия. В отчётах нужно отразить:
- Все продукцию, которую произвело предприятие, или все оказанные услуги, либо выполненные предприятием работы. Тут всё зависит только от направления деятельности предприятия.
- Все доходы, которые были получены вследствие продажи какого-либо имущества.
- Все доходы, полученные от депозитных вкладов, а также, от возврата предприятию долгов и займов.
- Доходы, полученные от акционеров данного предприятия.
- Все расходы, которые нужны для закупки оборудования на предприятие.
- Средства, которые необходимы для погашения всех кредитов, оформленных предприятием.
- Все выплаченные налоги.
Помимо этих пунктов необходимо указывать ещё множество различных данных, в которых указано, что какие суммы получило предприятие, или с какими суммами расталось за полный отчётный период.
Для чего необходимо отчётный период и код периода в бухгалтерской отчётности
Главным требование к бухгалтерской отчётности является полнота и достоверность всех сведений. Именно поэтому отчётность сдаётся только за определённый отчётный период, и отражает максимально полную информацию за этот период. Только опираясь на сведения из различных периодов, можно понять, прогрессирует ли данное предприятие или нет.
По нескольким цифрам можно точно понять, пользуется ли спросом какой-либо вид продукции. Индивидуальный предприниматель может определить, стоит ли и дальше выпускать подобный товар, или же лучше будет совсем свернуть его производство. Всё это можно определить лишь по нескольким цифрам, не тратя время на прочтения больших текстов.
Поэтому закодированный документ является более простой для понимания и заполнения документацией. Ведь гораздо проще поставить несколько цифр и читать всю информацию по ним, чем писать несколько слов.
При этом, отчётность, используемая сугубо внутри предприятия, может не содержать кодированной информации. Однако специалисты рекомендуют и тут пользоваться кодировкой, чтобы больше привыкнуть к такому виду заполнения.
Код налогового периода в бухгалтерской отчётности
Отчётные периоды в налоговых отчётностях чаще всего не совпадают с отчётными периодами бухгалтерской отчётности. При этом оба вида отчётности используют определённые коды. Кстати, эти коды часто терпят различные изменения, поэтому, перед заполнением отчётности, нужно внимательно ознакомиться со всеми последними нововведениями.
В бухгалтерской отчётности 2012 года должны были использоваться такие кодировки:
- 21 – отчёт за квартал
- 31 – отчёт за полугодие
- 33 – отчёт за 9 месяцев
- 34 – отчёт за год
- 90 – ликвидационная годовая отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия.
- 94 – ликвидационная промежуточная отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия
В 2013 году возможно изменение кодировки. Поэтому, необходимо уточнить это.
Сдача промежуточной бухгалтерской отчётности
Кроме основной отчётности за год, раньше существовало требование сдавать промежуточные бухгалтерские отчётности. Например, за шесть или девять месяцев. Однако сейчас такого требования не существует. Но всё же, некоторые организации и сейчас сдают промежуточные отчётности. Также, ведение промежуточных бухгалтерских отчётностей рекомендуется внутри предприятия.
Код 31 в бухгалтерской отчётности
Код 31 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за полугодие. Начало отчётного периода начинается с 1-ого января. В эту отчётность должны входить следующие документы:
- Полный отчёт о всех финансовых операциях, проделанных в течение прошедших шести месяцев.
- Бухгалтерский баланс за шесть месяцев.
- Отчёт обо всех движениях денежных средств предприятия в течение полугода.
- Отчёт о капитале предприятия. И об его изменении.
Согласно законодательству, отчётность за полугодие сдаётся только в том случае, когда это предусмотрено Федеральными органами.
Код 33 в бухгалтерской отчётности
Код 33 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за 9 месяцев. Все документы в данной отчётности точно такие же, как и в отчётности за шесть месяцев. Меняется только срок сдачи документов и отчётности.
Нужно помнить, что статистическую отчётность необходимо сдать не позже, чем 15 октября 2013 года. Отчёт о прибыли нужно сдавать не позже 28 октября 2013 года, ну а персонифицированный учёт должен быть сдан не позднее, чем 15 ноября 2013 года.
Источник: https://ipgid.ru/kody-peroidov-buhgalterskoj-otchetnosti.html
Налоговый период в декларации: что это такое и как расшифровать коды?
При заполнении деклараций либо платежных поручений приходится сталкиваться с таким термином, как налоговый период.
От правильности его заполнения зависит идентифицирование платежа налоговым органом.
Что же из себя представляет налоговый период в декларации, как правильно расшифровать и заполнить коды, а также что делать, если допущена ошибка — обо всем по порядку мы расскажем далее в нашей статье.
…
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
Что это такое?
Налоговый период подачи декларации – это элемент системы налогообложения, представляющий собой промежуток времени, по завершении которого определяется налоговая база и размер суммы налога к уплате.
После его окончания необходимо предоставить налоговую декларацию. Величина его может быть различна и индивидуальна по каждому налогу.
Чаще всего он может быть равен году, полугодию, месяцу либо же кварталу, но в некоторых случаях могут быть применены и другие величины.
Если же применяется налогообложение по упрощенной системе, то, как правило, он берется величиной в один год.
В случае же, если организация была открыта в декабре, то первый налоговый период для нее устанавливается в виде промежутка с момента открытия и до конца года (за исключением тех типов налогов, фиксированный период которых – квартал либо 1 месяц).
В некоторых случаях он также может делиться на несколько отчетных, по окончании которых необходимо рассчитать авансовую сумму платежей и в определенных законом случаях передать эти расчеты в налоговую службу.
Коды отчетных периодов и их определение
Для удобства оформления деклараций и платежных поручений величины указываются в виде специальных кодов. Для заполнения деклараций используется специальная кодировка для каждого типа налога – на прибыль, ЕНВД, НДС, при применении УСН и других.
Каждый код представлен в виде двухзначного числа, обозначающего период налогообложения в каждой конкретной ситуации. Например, код 51 обозначает период в виде 1 квартала при реорганизации фирмы при ЕНВД. Более подробную кодировку и то, как указать нужный вам срок, можно посмотреть на сайтах налоговых служб.
Важно! При заполнении платежных поручений используется следующая система: величина периода обозначается в виде двухбуквенного кода, где МС – платеж за месяц, КВ – платеж за квартал, ПЛ – за полугодие и ГД – за целый год.
Следующие два знака обозначают номер полугодия, квартала или месяца (при этом номер полугодия может быть только 01 либо 02, номер квартала – от 01 до 04 и т.д.). В случае, если он равен году, то ставится пара нулей (00). После этого идет указание года в виде четырехзначного числа. Кроме этого, величина периода предоставления декларации, ее номер и год отделяются друг от друга точками.
Как заполнить?
Ниже рассмотрим примеры правильного заполнения кодов в каждом случае:
- Если платеж производится за сентябрь 2017 года, то он будет иметь вид: МС.09.2017.
- Платеж за второй квартал 2018 года запишется: КВ.02.2018.
- Оплата второго полугодия 2017 года: ПЛ.02.2017.
- Оплата за 2017 год: ГД.00.2017.
Кроме того, в платежном поручении вместо обозначенных выше кодов может ставиться точная дата, например: 20.08.2017.
Это делается в следующих случаях: при оплате отсроченной задолженности, реструктурируемой задолженности, погашении инвестиционного займа, погашении задолженности при процедуре банкротства либо при погашении приостановленной задолженности.
Также, если в пункте №106 поручения проставлено, что задолженность гасится по исполнительному документу, либо по акту проверки, то вместо кода ставится «0».
Что делать, если допущена ошибка?
Если при заполнении налоговых документов была допущена ошибка в коде, то оплаченный налог в любом случае будет переведен в бюджет. В случае, если налогоплательщик сам найдет ошибку, он может обратиться в налоговую службу со своим уточнением.
Для этого необходимо в произвольной форме составить заявление об ошибке, а также предоставить копию поручения.
При необходимости органом налогового контроля может быть произведена совместная проверка оплаченных налогов, в итоге которой будет составлен соответствующий акт. По результатам этого акта и при наличии заявления об ошибке от самого плательщика и принимается решение о ее уточнении.
Правильное заполнение платежного периода – очень важный момент при оформлении декларации либо поручения, поскольку именно благодаря ему контролирующий орган определяет срок внесения налогового платежа.
Поэтому заполнять его следует строго в соответствии с принятой кодировкой, а в случае допущения ошибки необходимо сразу обратиться в налоговый орган для ее исправления.
Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/chto-takoe-nalogovyj-period.html
Налоговый период в декларации по УСН
Налоговый период в декларации по УСН — это двузначный код, указываемый в определенной строке титульного листа. Он обозначает промежуток времени, по окончании которого должна быть подана декларация по УСН. Рассмотрим, какую информацию следует отображать в данной ячейке.
Какой период является отчетным по УСН?
Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?
Какой период является отчетным по УСН?
В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами по УСН являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год. Декларация по УСН в общем случае подается упрощенцем по окончании года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП).
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Титульный лист декларации содержит поле «код налогового периода», в котором действующие налогоплательщики отображают показатель «34». Этот код обозначает календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2017 год в данной графе ставится «2017»).
При заполнении декларации упрощенцу следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Согласно приложению 1 этого приказа поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.
Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?
Код 50 ставится в декларации по УСН в случае ликвидации или реорганизации фирмы или при закрытии ИП.
Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Например, если в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя (юрлица) 05.06.2017, то последнюю декларацию по УСН следует подать до 25 июля 2017 года.
Налоговый период 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения. Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации или пожеланий налогоплательщика:
- Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.
- Если налогоплательщик утратил право применять спецрежим, то форму с кодом 95 следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором данное право было утеряно.
Код 96 фиксируется при прекращении деятельности, подпадающей под УСН. Он ставится, например, в ситуации, если налогоплательщик совмещает 2 режима (ОСНО и УСН) и закрывает вид деятельности, подпадающий под спецрежим. Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.
| Скачать форму декларации |
***
В подавляющем большинстве случаев в поле «Код налогового периода» УСН-декларации фиксируется значение «34», обозначающее календарный год, за который подана форма.
Однако в данном поле могут отображаться и иные коды, информирующие налоговиков о следующих событиях: смене режима налогообложения, прекращении деятельности, подпадающей под спецрежим, или ликвидации (реорганизации) хозсубъекта.
В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.
Источник: https://nsovetnik.ru/usn/nalogovyj_period_v_deklaracii_po_usn/
Загрузка...
