Лимит кассы в 2018 году | Формулы расчета + пример
Кассовый лимит – это максимальная сумма остатка наличности, которую допускается хранить в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочей смены.
Процедура расчета и применения лимита кассы утверждается Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту – Указания).
Кто обязан применять лимит?
Отказаться от применения кассового лимита имеют право индивидуальные предприниматели и организации, которые относятся к субъектам малого бизнеса по следующим критериям:
| Сумма дохода за прошлый год | Не больше 800 млн. руб. |
| Среднесписочная кадровая численность за предыдущий год | Не больше 100 чел. |
| Доля в уставных фондах: | |
| Иностранных фирм или российских предприятий, не являющихся представителями малого или среднего бизнеса | Не больше 49% |
| Субъектов РФ, государства, благотворительных фондов, общественных объединений | Не больше 25% |
Всем прочим юридическим лицам вменяется в обязанность рассчитывать и применять лимит согласно Указаниям.
Если лимит не утвержден, он считается равным нулю. Сверхлимитные денежные средства подлежат хранению на расчетных счетах организации.
Компании, имеющие филиалы, выбирают один из двух возможных вариантов установления лимита в зависимости от способа, которым подразделение осуществляет передачу денежных средств головной организации:
| Филиал самостоятельно сдает наличные на банковский счет компании | Лимит утверждается для филиала отдельно в соответствии с Указаниями |
| Филиал сдает наличные в кассу головного предприятия | Лимит является общим как для организации, так и для структурного подразделения |
Малые организации (ИП) могут утверждать лимит по собственной инициативе.
Субъекты малого бизнеса, установившие предел наличного остатка в приказном порядке, обязаны его придерживаться.
Приказы об установлении и отмене лимита
Допустимый предел остатка наличных устанавливается приказом, утвержденным руководителем хозяйствующего субъекта, в котором следует указать:
- размер кассового лимита;
- дату, с которой он применяется;
- порядок расчета суммы остатка денежных средств.
Для того, чтобы воспользоваться правом не лимитировать остаток денег, следует утвердить приказ об отмене действующего лимита (если такое распоряжение действовало в организации ранее). А затем издать приказ, согласно которому порог наличных с определенной даты не применяется.
Период, в течение которого действует утвержденный лимит, компания выбирает самостоятельно. Распоряжением обычно устанавливается дата начала применения лимита.
Приказ может действовать из года в год, а может переиздаваться ежемесячно, если этого требуют особенности хозяйственной деятельность организации. Например: если на предприятии наблюдаются значительные колебания объемов наличной выручки от реализации продукции.
Хранение сверхлимитных сумм
Организациям разрешается оставлять в кассе средства, превышающие утвержденный порог, в дни:
- определенные для выдачи зарплаты и прочих платежей, включенных в ФОТ, а также выплат социальных начислений;
- праздников и выходных, если предприятие в такие дни работает и проводит кассовые операции.
Если оставить деньги в кассе нельзя, а внести их на расчетный счет не представляется возможным, сумму, превышающую лимит, можно выдать под отчет сотруднику организации и вернуть наличность в кассу на следующий день.
Как рассчитать лимит кассы?
Согласно Указаниям лимит вычисляется в полных рублях. Т.е. сумма, получившаяся в результате вычисления, подлежит округлению в соответствии с базовыми математическими правилами.
Пороговую сумму можно вычислить двумя способами:
1. Исходя из объема наличной выручки, полученной компанией
Л = п / рп * дс, где:
Л – расчетная сумма лимита, руб.;
П – объем денежных поступлений за расчетный период (фирмы, которые только начинают вести хозяйственную деятельность, указывают размер ожидаемой выручки), руб.;
РП – расчетный период, за который определяется объем выручки (может составлять не более 92 рабочих дней), дн.;
ДС – количество рабочих дней между днями сдачи выручки в финансовое учреждение (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.
2. Исходя из объема наличных финансовых средств, которые выданы фирмой
Л = в / рп * дп, где:
Л – расчетная сумма лимита, руб.;
В – объем выданных средств за расчетный период, за исключением зарплатных платежей и прочих выплат сотрудникам, руб.;
РП – расчетный период, за который определяется объем выдачи наличности (не больше 92 рабочих дней), дн.;
ДП – количество рабочих дней между днями получения денег по чеку в финансовом учреждении (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.
Пример расчета кассового лимита
Компания осуществляет деятельность по розничной торговле товарами народного потребления. Для расчета лимита выбран период длительностью 20 рабочих дней. Сумма полученной выручки составила 5 830 500 руб. Наличные расходы на платежи, не связанные с оплатой труда, составили 1 250 800 руб. Деньги сдаются в банк через каждые три дня.
1) Лимит, рассчитанный из размера выручки, составит:
5 830 500 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 97 175 руб.
2) Лимит, рассчитанный из учета расходов, составит:
1 250 800 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 20 847 руб.
Очевидно, что в данной ситуации, выгоднее производить расчет лимита по объему полученной выручки.
Штраф при превышении лимита кассы
Хранение в кассе сверхлимитных денежных средств карается штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ) в размере:
- от 4 до 5 тыс. руб. – для ответственных работников и ИП;
- от 40 до 50 тыс. руб. – для организации.
Источник: https://nalog-spravka.ru/limit-kassy.html
Лимит кассы для ООО в 2018 году
Указом Центробанка № 3210-У (принятым 11 мая 2014 года) для малого бизнеса сделаны некоторые исключения, касающиеся кассовой дисциплины. Указание фактически освободило данную категорию предпринимателей от строгих границ кассового лимита. Но снятие ограничений еще не дает полную свободу и подразумевает ответственность. О важных требованиях и правилах ведения кассы — в этой статье.
Что такое лимит кассы и каким он должен быть в 2018 году для ООО
Кассовый лимит определяется как сумма возможного остатка наличности, разрешенная для хранения в кассе после завершения смены. Если к концу смены остаются сверхлимитные средства, превышающие допустимый остаток, они переводятся на счет через отделение банка.
Определение лимита важно для упрощения кассовой дисциплины путем снижения количества наличных средств. В то же время при излишке денег нужно вовремя перевести их в банк, что бывает проблематично при напряженном графике работы ответственного за финансовую часть лица.
С 01.06.2014 Центробанк ослабил строгие требования для ряда ИП. Приказ № 3210-У регламентирует необязательную установку фиксированного наличного остатка для частных предпринимателей и малых ООО. Для крупных ООО правила остаются прежними.
Принадлежность к малому бизнесу законодательно оценивается по параметрам:
- сумме годовой прибыли — не выше 800 000 руб;
- количеству работников предприятия — до 100 человек;
- доле в фондах крупных российских и иностранных компаний — до 49 %, общественных организаций и благотворительности — до 25 %.
Такое юридическое лицо вправе иметь в кассе неограниченный наличный остаток или переводить средства на расчетный счет компании.
Чтобы грамотно воспользоваться таким правом в 2018 году, руководителю ООО рекомендуется подписать приказ о неприменении лимита кассы. В нем прописывается отмена лимита на основании Указания № 3210-У от 11.03.2014 года.
Утвержденный образец не предусмотрен, поэтому пишется в произвольном порядке с отсылкой к нормам закона.
Кем определяется лимит кассы для ООО в 2018 году
Руководителям дано право самостоятельно регламентировать лимит, как и способ его расчета. Важно для этого корректно определить непереходящий остаток и юридически закрепить распоряжением гендиректора. Документ допустимо составлять в произвольном виде, обязательно включив в него:
- сумму лимита;
- начало вступления приказа в силу;
- срок действия (если это предусмотрено);
- приложение с принципами расчета лимита;
- список ответственных лиц.
Период действия приказа определяется самостоятельно и зависит от особенностей деятельности предприятия и колебания объема наличной прибыли. На практике он может действовать несколько лет или переиздаваться ежемесячно. Организация вправе не делать перерасчет в связи с изменениями показателей бизнеса до истечения срока действия приказа (п. 8-9 Письма ЦБР No 36-3/25).
Допустимо превышать остаток средств:
- В выходные/праздничные дни, если в это время осуществляются финансовые операции.
- В дни выплат персоналу: премий, зарплат, социальных начислений, стипендий. Закон предусматривает срок таких выплат — до 5 дней.
Онлайн-кассы для ООО. Установим и зарегистрируем за 1 день.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Расчет лимита кассы для ООО: правила 2018 года
В 2018 году рассчитать лимит кассы для ООО можно:
- С учетом наличной прибыли от реализованной продукции/оказанных услуг.
Определяется по формуле: Л = П ÷ Р х Д. - С учетом выдачи наличных средств. Используется, если предприятие все финансовые операции с клиентами ведет по безналу. Деньги снимаются со счета для выплат персоналу и других хозяйственных нужд. Определяется формулой: Л = В ÷ Р х Д. В формулах буквы означают: Л — лимит; П — наличные поступления за период расчета; В — выручка; Р — период расчета поступлений (до 92 рабочих дней);
Д — число рабочих дней между сроками перевода на счет наличных (до 7 дней или до 14 дней при отсутствии банковского отделения в населенном пункте).
Важно!
- Руководитель вправе самостоятельно выбрать более соответствующую бизнесу систему подсчета.
- Лимит округляется до полного рубля. Все вычисления прилагаются к тексту приказа.
- Если ООО только начинает бизнес, точные значения заменяются в формуле на ожидаемые показатели. Впоследствии по результатам работы необходимо сделать перерасчет.
- В компании, имеющей обособленные подразделения, лимит определяется для каждого в отдельности.
Примеры
- В компании 6-дневный рабочий график. За 2018 год лимит кассы ООО будет рассчитан по информации за предыдущий квартал — 64 дня. Наличная прибыль за квартал — 3 260 000 руб. Деньги сдаются каждые 6 дней. Кассовый лимит составит: 3 260 000 : 64 х 6 = 305 625 (руб.).
- ООО ведет с клиентами только безналичные расчеты через банк. Данные используются за ноябрь предыдущего года — 30 дней. Сумма, снятая со счета для оплаты поставщикам материалов — 2 120 700 руб. Вывод средств — каждые 4 дня. Итоговый лимит: 2 120 700 : 30 х 4 = 282 760 (руб.).
Ответственность ООО за превышение лимита кассы в 2018 году
При обнаружении сверхлимитных накоплений следуют штрафные санкции. С компании взимается от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственных лиц — руководителя, бухгалтера — штраф 4 000–5 000 руб.
Наказание также может последовать, если рассчитанный лимит, зафиксированный в приказе, неверен. Ответственные лица склонны завышать итоговую сумму, пытаясь оградить себя от возможных проблем с ФНС.
Однако налоговые органы могут заинтересоваться и проверить корректность всех показателей в подсчетах.
Если на конец рабочего дня и закрытия смены вы обнаруживаете сверхлимитный бюджет, нет возможности сдать его в банковское отделение, рекомендуется подстраховаться и передать деньги одному из сотрудников под отчет с формулировкой «на осуществление деятельности».
При открытии смены сотрудник возвращает наличность в кассу. Действия осложняются тем, что каждый такой случай должен быть документально заверен. Подотчетным лицом пишется заявление с обязательным указанием суммы и срока выдачи, а директор заверяет его согласием.
Заключение
Центральный банк ввел изменения в кассовой политике, которые обеспечили некоторые послабления бизнесу. Для малых предприятий с 01.06.
2014 ограничения кассовой наличности не предусмотрены, но рекомендованы для поддержания внутреннего финансового контроля.
Лимит рассчитывается кассиром по основным показателям деятельности компании и документально подтверждается генеральным директором ООО. За нарушения на организацию и ответственных лиц налагаются административные штрафы.
Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ».
Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.
У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.Посмотреть весь каталог
Источник: https://Online-kassa.ru/blog/limit-kassy-dlya-ooo-v-2018-godu/
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014
Кассовые операции и наличные расчеты — новый порядок с 1 июня 2014 года. Под кассовыми операциями понимаются операции с физическими и юридическими лицами по приёму, хранению и выдаче наличных денежных средств осуществляемых организациями.
До недавнего времени ведение кассовых операций регламентировалось документом Центрального Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».
С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание). Рассмотрим основные изменения, которые внесены в порядок ведения кассовых операций.
Изменение 1. Как считать лимит остатка денежных средств в кассе
Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдачу наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса). Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег (Указание Банка России 3210-У «О порядке ведения кассовых операций»).
Лимит остатка денежных средств – это максимально допустимый размер денежных средств, который позволяется держать в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи зарплат, стипендий и других выплат подобного рода, а также в выходные и праздничные дни, если организация ведет кассовые операции в такие дни.
https://www.youtube.com/watch?v=dscNNdMs3OY
За превышение лимита остатка наличности по другим причинам предусмотрены штрафные санкции (ст 15.1 КоАП РФ):
Определение лимита остатка денежных средств в кассе, как и прежде, происходит при помощи одного из двух способов, описанных в Указании — учитывается либо объем поступления денежных средств, либо объем их выдачи (см. таблицу №1).
Таблица 1. Расчет лимита остатка денежных средств в кассе
| Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ПОЛУЧЕНИЯ денежных средств | Лимит кассы = Объем получения наличных денег за расчетный период/ Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях.При условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков — 14 дней) |
| Пример1:организация занимается розничной торговлей в городе, работает каждый день, самые высокие продажи приходятся на декабрь, объем выручки достиг 2 млн.руб., выручка инкассируется раз в 4 дня. | Исходя из условия примера, расчет лимита будет происходить следующим образом:объем выручки за пиковый период (декабрь), составивший 2 000 000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е.31, так как организация работает каждый день, и умножаем на количество дней в интервале между инкассациями (4 дня). Таким образом, лимит кассы составил 16 129 руб. Это предельно допустимая сумма остатка наличности в кассе, превышение которой не допустимо. |
| Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ВЫДАЧИ денежных средств | Лимит кассы = Объем выдачи наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих дняхПри условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков — 14 дней) |
| Пример2:организация занимается скупкой металлолома, работает Пн-Пт, средний объем выдач денежных средств за месяц 15000 руб., деньги снимаются с расчетного счета раз в неделю. | В данном случае исходя из условия примера расчет лимита произведем по формуле с учетом объемов выдачи денежных средств. Объем выдачи 15000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е. 22, так как организация работает не каждый день, то учитываем выходные, и умножаем на количество дней в интервале между обналичиванием чека (5 дней). Таким образом, лимит кассы составит 3409 руб. |
Если ранее второй способ (учет объёма выдачи денежных средств) мог применяться только в случае отсутствия поступлений наличных денег, то с 1 июня 2014 года оба способа равнозначны, и юридическое лицо может выбирать наиболее выгодный из них.
Напомним, что лимит остатка наличности в кассе можно устанавливать любое количество раз за любой период. Поскольку лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается распорядительным документом, то, несмотря на отсутствие изменений в способах расчета лимита, необходимо утвердить новый распорядительный документ, в котором будет прописана ссылка на новое Указание.
Изменение 2. Отмена обязательства установления лимита кассы для ИП и субъектов малого предпринимательства
Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства: с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе ими может не устанавливаться.
Об условиях отнесения к категории субъекта малого предпринимательства можно узнать в ФЗ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Основными условиями являются:
- средняя численность работников (должна быть менее или равна 100 человек);
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) не должна превысить 800 млн. рублей в год. Заметим, что данные показатели берутся за предыдущий календарный год, но для организации, зарегистрированной в текущем году, перечисленные показатели берутся за период ее существования.
- суммарная доля участия государства, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, должна быть не более 25%;
- суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 49%.
Изменение 3. Внесение изменений в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств)
Кассовая книга – это учетная ведомость, в которую вносятся все поступления и изъятия денежных средств из кассы. Кассовую книгу можно вести как на бумажном носителе, так и электронно.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — этот документ отражает операции по передаче денежных средств кассиром старшему кассиру в течение рабочего дня. Документ ведется, если в организации работают несколько кассиров.
Согласно новому Указанию в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств) можно внести изменения. Данные изменения необходимо заверить, то есть поставить подписи, фамилии, инициалы лиц, оформивших документы, в которые вносят исправления, обязательно ставится дата изменений.
Изменение 4. Изменения порядка брошюрования кассовой книги (книги учета принятых и выданных денежных средств)
В новом Указании о порядке ведения кассовых операций упразднено требование о брошюровании кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) не реже одного раза за календарный год. Выбирать период можно самостоятельно.
Если Вы ведете кассовую книгу на бумажном носителе, то согласно новому порядку, до начала ее ведения Вы более не обязаны ее брошюровать и нумеровать. Тот же порядок брошюрования относится и к книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Изменение 5. Отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП
Индивидуальный предприниматель, использующий упрощённую систему налогообложения или систему налогообложения в виде ЕНВД, может не оформлять кассовые документы и соответственно не вести кассовую книгу.
Изменение 6. Оформление ПКО на основании бланков строгой отчетности
Также к нововведениям можно отнести возможность оформления приходно-кассового ордера на основании не только контрольно-кассовой ленты, но и бланков строгой отчетности, или других бланков, которые в соответствии с ФЗ «О применении ККТ» 54-ФЗ приравнены к кассовому чеку.
Изменение 7. Изменился список лиц, имеющих право оформлять кассовые документы
Дополнен список лиц, которые могут оформлять кассовые документы. Согласно Указанию к кассовым документам относятся приходные и расходные кассовые ордера.
Теперь помимо руководителя, главного бухгалтера, бухгалтера и кассира кассовые документы также могут оформлять лица (как физические, так и представители юридического лица), с которыми заключены договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.
Изменение 8. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм
Депонированные суммы – это суммы денежных средств по заработной плате (стипендий или других выплат), которые не получены работником во время (обычно, в течение 5 дней), и подлежат возврату на расчетный счет организации. Ранее эти суммы вносились в соответствующий реестр.
Согласно новому Указанию, ведение кассиром реестра депонированных сумм отменено.
Теперь кассиру достаточно указать в платежно-расчетной ведомости напротив фамилий сотрудников, не получивших наличные денежные средства в установленные сроки, «депонировано» и прописать в ведомости итоговую сумму, подлежащую возврату на расчетный счет.
Таким образом, основными изменениями в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014 года являются упрощение порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, в том числе отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм и введение возможности вносить изменения в кассовую книгу и книгу учета принятых и выданных денежных средств, а также изменения порядка их оформления.
На эту тему:
Кассовые операции банки больше не проверяют
На какой срок можно выдавать подотчетную сумму
Нужно ли вести кассовую книгу ИП
Фирммейкер Бухгалтерские услуги для ООО, июль 2014Ольга Анисимова
При использовании материала ссылка обязательна
Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kass-izmen-2014
«…Мы отказались от лимита наличных, но инспекторы требуют его соблюдать…»
«…Мы малая компания. С 1 июня новый порядок кассовых операций дал нам право работать без лимита наличных, поэтому мы от него отказались. Но прежний приказ руководителя не отменяли.
Мы посчитали, что он автоматически утратил силу, так как издан по старому Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П. В августе налоговики провели проверку и потребовали соблюдать лимит. А за его нарушение в июне и июле оштрафовали нас на 50 тыс. рублей по статье 15.
1 КоАП РФ. Есть ли аргументы, которые позволят оспорить штраф?..»
Из письма главного бухгалтера Светланы Котовой, г. Москва
Компания не отменила старый лимит остатка кассы, посчитав, что он аннулируется автоматически. Но инспекторы решили иначе и оштрафовали. Как оспорить штраф, рекомендуют налоговики и независимые эксперты
Налоговики
Владислав Чернышев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
— Инспекторы не правы. До 1 июня 2014 года все компании, которые работали с наличными, хранили в кассе выручку в пределах лимита. Такая обязанность следовала из пункта 1.2 Положения № 373-П. Но это Положение утратило силу.
Сейчас действует новый порядок кассовых операций — Указание ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210У. И по новым правилам малые компании могут не соблюдать лимит кассы. Об этом сказано в пункте 2 Указания № 3210-У.
Именно этот документ имеет приоритет.
Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:
— На мой взгляд, штраф незаконный. Все малые компании вправе не устанавливать лимит. Такое право компании получили с 1 июня. То есть с этой даты наличные в кассе можно хранить без ограничений. Это следует из пункта 2 Указания № 3210-У. Тот факт, что старый приказ о лимите руководитель не отменил, не имеет значения. Ведь принят он был на основании старого порядка, утратившего силу.
Независимые эксперты
Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»:
— Формально проверяющие правы. Если старый приказ не отменен и в нем нет срока окончания, то он продолжает действовать.
В то же время компания может сослаться на то, что старый приказ издан по старому порядку, а значит, автоматически отменен. А в ходе проверки компания его представила по ошибке.
Как вариант в ходе возражений можно «обнаружить» приказ, датированный 1 июня, в котором сказано, что компания приняла решение хранить наличные без лимита.
Марина Марчук, налоговый юрист компании «Дебет-Нота»:
— На мой взгляд, у компании есть аргументы, которые позволят отменить штраф. Малые компании получили право хранить наличные в кассе без ограничений. Это подтверждает и ФНС России в письме от 09.07.14 № ЕД-4-2/13338. При этом данный порядок действует с 1 июня. А значит, компания ничего не нарушила, если с этой даты хранила наличные в кассе без ограничений.
Наше мнение
Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:
— Мы считаем, что штраф можно оспорить. Аргументы следующие. Во-первых, с 1 июня Положение № 373-П, по которому компании рассчитывали лимит наличных, утратило силу. А приказ компании был принят на основании именно старого порядка.
Во-вторых, в Указании № 3210-У сказано, что малые компании лимит могут не устанавливать, но не говорится о том, что старый приказ надо отменить. В-третьих, можно составить текущим числом приказ о том, что компания работает без лимита. А в нем записать, что он применяется с 1 июня.
Если же эти доводы не убедят налоговиков, то можно попробовать отменить штраф, сославшись на малозначительность нарушения (ст. 2.9 КоАП РФ, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.08.12 № А65-13834/2012).
м
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/6199-my-otkazalis-ot-limita-nalichnyh-no-inspektory-tr
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП
Кассовая дисциплина – это набор правил, регламентирующих все, что связанно с наличными деньгами, их движением и учетом. Соблюдать их обязаны все хозяйствующие субъекты, независимо от размера бизнеса или его организационно-правовой формы. Правило здесь одно: есть деньги – есть правила.
Содержание:
1. Правила ведения кассовой дисциплины для малого бизнеса
2. Ведение кассовых операций в 2017 году
3. Выдача денег под отчет
4. Ограничения на операции с наличными деньгами
5. Кассовый лимит
6. Приказ об установлении лимита
7. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины
8. Ответственность и штрафы за нарушение кассовой дисциплины с 2017г.Правила ведения кассовой дисциплины для малого бизнеса
С 1 июня 2014 года (Указания ЦБ РФ № 3210-У) кассовая дисциплина упростилась, преимущественно это касается кассовых операций в организациях малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП). Это те фирмы, в которых трудятся не более сотни человек персонала и годовой объем выручки не превышает 800 миллионов рублей. К ним же относятся и кассовые операции в офисах микрокредитования.
Упрощение кассовой дисциплины касается, главным образом, того, что им больше не нужно вести кассовую книгу и, соответственно, заполнять приходные и расходные кассовые ордера.
Кроме этого смягчение в кассовой дисциплине отменяет установку лимита остатков денежных средств в кассе.
Единственное, что для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса осталось из старых правил – это обязательность ведения документов, необходимых для расчетов с персоналом: расчетных и платежных ведомостей.
Однако в 2017 году произошли серьезные изменения в кассовой дисциплине с 2017 года, главное из которых — это переход на онлайн-кассы.
Ведение кассовых операций в 2017 году
С 1 июля 2017 года все предприятия обязаны использовать контрольно-кассовую технику с подключением к сети Интернет, так называемую онлайн-кассу, зарегистрировав ее в налоговом органе и заключив договор на техническое обслуживание с оператором фискальных данных. Последний осуществляет обработку данных и передает информацию о движениях средств в налоговую. Исключения составляют предприятия, работающие на налоговых спецрежимах — ЕНВД и ПСН. Им законодатели предоставили отсрочку до 1 июля 2018 года.
В связи с внедрением онлайн-касс, была отменена необходимость применения некоторых кассовых документов.
Так до 2017 года операции по поступлению денег в кассу и расходу из нее регистрировались специальными документами с использованием бланков унифицированной формы – приходными и расходными кассовыми ордерами.
Все данные из приходных и расходных кассовых ордеров – номер документа, сумма – фиксировались в специальной кассовой книге. В ней же подводится итог по кассе на конец и, соответственно, начало каждого рабочего дня или кассовой смены.
Кассовая дисциплина в 2017 году позволяет не выписывать данные документы, а также предприниматели освобождаются от необходимости ведения кассовой книги. Эти изменения содержатся в Указании Банка России № 3210-У .
Обратите внимание, что отмена данных кассовых документов не является обязательной и позволит предпринимателю, как и прежде, контролировать сотрудников, осуществляющих прием и выдачу наличных. Если же ИП ведет деятельность самостоятельно в одном лице, то необходимость заполнения этих документов отпадает.
До 2017 года остаток денежных средств в кассе не должен был превышать установленный на предприятии лимит. Превышение лимита считалось нарушением кассовой дисциплины.
С 2017 года предприятия малого бизнеса получили послабление, которое допускает отсутствие лимита, то есть ИП может накапливать в кассе сколько угодно средств.
Разумеется, что в целях безопсности большие суммы все же лучше сдавать в банк.
Для целей выдачи заработной платы персоналу и других сумм по иным основаниям (стипендии, социальные выплаты) кассир формирует расчетные и платежные ведомости. Они подписываются и утверждаются главным бухгалтером и руководителем организации. Работники при получении денег ставят свою подпись напротив своей фамилии и указанной к получению суммы.
Все эти документы, о которых мы рассказали, можно заполнять в бумажном виде и в электронном.
В бумажном виде это делается либо вручную – бланки продаются практически в любом магазине канцелярских товаров, либо они готовятся с помощью специальных бухгалтерских и других управленческих компьютерных программ. Но в этом случае их необходимо распечатать на физической бумаге и подписать собственноручно.
Электронные документы подписываются электронной подписью, которая изготавливается с применением средств криптографической и иной защиты от несанкционированного доступа и использования.
Источник: https://www.business.ru/article/218-kassovaya-distsiplina-v-2017-godu
Лимит кассы
Лимит кассы – это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя – до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе.
Читайте в статье:
На конец дня работы в кассе должна оставаться сумма наличных денег, не превышающая предельную величину, которую рассчитывают для себя фирмы и предприниматели по специальной формуле. Эта величина — лимит остатка кассы. Если наличности останется больше лимита, то превышение полагается сдавать в банк — инкассировать. Как часто это делать, фирмы и предприниматели решают сами.
Кто устанавливает лимит кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается руководителем фирмы или ИП исходя из сумм:
- поступления выручки;
- расходования наличных.
Один из способов расчета фирма или предприниматель выбирают самостоятельно.
Порядок расчета лимита кассы
Если выручки наличными не было, то лимит кассы определяют по показателю расхода наличных денег без учета средств на выплату зарплаты и иных вознаграждений сотрудникам. Формула для расчета:
Лимит остатка кассы, если были наличные расчеты, можно считать по суммам выручки – по формуле:
Получившися показатель лимита можно округлить любым способом — или по математическим правилам, или просто в меньшую сторону. Расчетный период допустимо взять любой. В зависимости от желаемого показателя лимита это может быть период:
- прошедший, но за тот же год. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года можно посчитать по объемам расходов или поступлений за 2 квартал 2018 года;
- с максимальным поступлением наличных. Так, лимит на 3 квартал 2018 года можно определить по поступлениям 4 квартала 2017 года года, если тогда они были на максимуме;
- аналогичный за прошлые годы. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года можно считать по расходам или поступлениям 3 квартала 2017 года.
В периоде расчета учитываются все дни, когда фирма или предприниматель работали, но в целом он не должен превышать 92 рабочих дня.
Лимит остатка кассы оформляют приказом руководителя — например, такого содержания:
Скачать бланк распоряжения о лимите по организации.
Скачать пример оформления распоряжения о лимите по организации.
Скачать бланк приказа об установлении лимита в подразделениях.
Скачать пример оформления приказа об установлении лимита в подразделениях.Обязательно ли устанавливать лимит кассы?
Придерживаться предельного остатка кассы приходится всем фирмам (независимо от организационной формы) и предпринимателям, если они не относятся к малым предприятим. При этом применяемая система налогообложения значения не имеет.
А для малых предприятий, будть то орагнизация или ИП, ведение кассовых операций упрощено, в связи с чем лимит остатка кассы им разрешено не фиксировать.
Данное решение малые фирма или предприниматль должны подтвердить приказом — например, с таким содержанием:
Скачать бланк приказа о хранении денег без кассового лимита.
Скачать пример оформления приказа о хранении денег без кассового лимита.Получить статус малого предприятия организация или ИП могут в середине года, и с этого момента им можно отменить лимит кассы. Безопаснее оформить такое решение специальным приказом — например, такого содержания:
Скачать бланк приказа об отмене лимита кассы.
Скачать пример оформления приказа об отмене лимита кассы.Превышение лимита остатка денежных средств в кассе
Есть случаи, когда разрешается превышать лимит кассы, их всего два.
Случай 1. Сверхлимитная наличность в кассе разрешена в течение пяти дней с даты выдачи сотрудникам зарплаты и нетрудовых выплат (матпомощи, пособий и др.). После чего наличные обязательно инкассируются.
Случай 2. Сверхлимитная наличность в кассе допустима в нерабочие дни, если в это время были операции по кассе. Инкассация таких сумм обязательна не позднее первого рабочего дня, отведенного для сдачи наличных в банк.
Лимит кассы: штрафы за превышение
Возможные санкции за превышение лимита остатка кассы смотрите в таблице.
Нарушитель Штраф Замена на предупреждение Фирма 40 000 – 50 000 рублей — Предприниматель 4000 – 5000 рублей — Руководитель 4000 – 5000 рублей — Малое предприятие — фирма 40 000 – 50 000 рублей Возможна* Малое предприятие — ИП 4000 – 5000 рублей Возможна* _________________________
* За первое несоблюдение лимита кассы налоговая инспекция может заменить штраф предупреждением.Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/996-limit-kassy-kak-ne-prevysit-ogranichenie
Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году: приказ и отмена лимита
С 2014 года от обязательного лимита кассы освобождены ИП и юридические лица из сектора малого бизнеса. Однако это не означает, что им можно забыть об этом понятии. Чтобы освободить свою кассу от каких-либо ограничений нужно подписать определенные документы.
О правильном оформлении лимита кассы на предприятии (для ИП и ООО) или его отсутствия мы поговорим в нашей сегодняшней статье.
Лимит как часть кассовой дисциплины в 2018 году
Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.
Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.
Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.
Ответственность
Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:
Сумма штрафа (руб.) Статья Для юрлиц 40000-50000 ст.15 п.1 КоАПРФ Для физлиц и ИП 4000-5000 ст.15 п.1 КоАПРФ Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:
- для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
- в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).
Зачем это нужно
Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».
Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.
Расчет лимита кассы
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.
Обозначение Значение Пояснение СП Сумма поступлений Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период РП Расчетный период Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 Дн Число дней между инкассациями Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.
Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.
Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.
В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.
Расчет лимита для предприятий без наличной выручки
Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.
Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам).
Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.
Лимит кассы для обособленных подразделений
То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.
Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.
Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.
Приказ об установлении лимита кассы
После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.
Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:
- размер лимита;
- дата вступления ограничения в силу;
- дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
- перечень ответственных лиц;
- детали расчета итоговой суммы.
Образец приказа
Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.
Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).
Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.
м
Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.
Отмена лимита
Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2018 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.
Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.
Затем рекомендуется издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка в кассе не установлен. Либо этот пункт можно сразу включить в текст приказа.
(1
Источник: https://rko-bank.ru/stati/limit-kassy.html
Лимит кассы: расчет, установление, ответственность за превышение
Когда в штате фирмы не предусмотрена должность кассира, многие бухгалтеры начинают испытывать проблемы с лимитом кассы (его еще называют лимитом остатка наличных в кассе). Лимит кассы требует пристального внимания от бухгалтерии, ведь при образовании излишка средств нужно незамедлительно отвозить их в банк.
Такое положение дел сохранялось вплоть до 1.07.2014, когда стало возможным не соблюдать лимит кассы для некоторых категорий экономических субъектов. С этой даты все индивидуальные предприниматели и большая часть организаций стали реализовывать свое право на безлимитное хранение в кассе наличных средств.
Тем не менее, налоговая служба отмечает, что пользоваться своим правом на отмену лимита кассы нужно грамотно. Мало просто заявить об отказе от кассового лимита, потому что впоследствии могут возникнуть проблемы при проверках со стороны налоговой.
В этой статье речь пойдет о том, какие категории бизнесменов могут обойтись без лимита кассы, а какие обязаны его соблюдать, и какой предел наличных в кассе возможен.
- Правила кассовой дисциплины, которые надо знать наизусть
Для чего устанавливается лимит кассы
Лимит кассы – это максимально возможное количество наличных, хранящихся в кассе организации.
Когда лимит денег в кассе набирается больше установленного значения, излишек переводится на банковский счет организации.
Превышать фиксированный остаток можно лишь в дни выдачи зарплат, стипендий, пособий и т.п. Также это допустимо делать в выходные и праздничные дни, если в этот период осуществлялись операции.
Лимит кассы организации требуется для снижения количества наличных денег, что ведет к упрощению ведения денежных операций.
Кассовая дисциплина регламентирована действующим законодательством, которое вводит лимит кассы для всех предприятий, за исключением особо оговоренных случаев. Остановимся на этом подробнее.
Под кассой понимаются денежные средства фирмы или какого-либо ее подразделения, осуществлявшего операции с наличными деньгами. Также касса – это помещение в организации, где находятся данные подразделения.
Кроме того, касса это и участок бухгалтерского учета, который служит для отражения информации о перемещениях наличных и денежной документации. Таким образом, под лимитом кассы понимают сумму денежных средств, которая может постоянно находиться в кассе организации.
Размер этой суммы устанавливается ЦБ на определенных условиях, и используется она для каждодневных расходов организации. В случае, когда к концу рабочего дня в кассе находится сумма, превышающая пороговые показатели, то разницу вносят на банковский счет.
К примеру, в фирме установлен лимит кассы в 80 тысяч рублей. К концу рабочего дня все средства, превышающие данный показатель, должны быть отправлены в банк (или банки), который обслуживает данную организацию.
Сумма, превышающая лимит кассы, может быть оставлена на хранение в строго определенные дни.
- Превышать лимит кассы можно во время начисления заработной платы. На это отводится 3 дня с момента получения необходимых средств в банке.
- Если кассовые операции проходят в выходной день, то в этот день также допустимо превышать лимит.
- В нерабочий праздничный день.
Если в другие дни образовался излишек средств свыше установленного лимита, то фирма понесет ответственность, согласно ст.15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Лимит кассы устанавливается для сокращения «налички» в обращении, так как основной способ расчета – безналичный, через банки. Экономический эффект от установления лимита кассы – большая вовлеченность денег в работу, тогда как в кассе они лежат мертвым грузом.
Какими нормативными актами регулируется лимит остатка кассы
- Письмо ЦБ РФ от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876.
- Письмо ЦБ РФ от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.
- Письмо ФНС от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-4116.
- Кодекс об административных правонарушениях РФ.
- ФЗ 209 «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 27 июля 2007 г.
- Указание ЦБ РФ от 3 февраля 2015 г. № 3210-Ую.
Расчет лимита кассы: 2 способа
Расчет лимита остатка кассы может производиться двумя способами – на основании расхода наличных денег либо на основании объемов ожидаемой выручки.
Кассовый лимит рассчитывается на основании данных за определенный временной отрезок (обычно квартал), который фирма выбирает самостоятельно. Это может быть квартал:
- предыдущим перед расчетным кварталом;
- аналогичный прошлогоднему;
- имеющий максимальную выручку.
Расчетный период не должен быть более 92 дней и должен включать все рабочие дни указанного временного отрезка. Итоговый порог лимита может быть округлен до рублей в любую сторону.
Способ 1. Расчет по объему выручки.
Этот способ применяют, если организация получает выручку наличкой (или планирует получать). Для расчета лимита кассы этим способом нужно использовать формулу:
Л = Об ÷ Трас × Тин, где
- Л – лимит кассы,
- Об – объем выручки наличного расчета, полученный за указанный период,
- Трас – расчетный период в днях,
- Тин – периодичность отправки денег в банк.
Приведем пример, как рассчитывается лимит кассы данным способом. Возьмем следующие вводные данные: в кассу фирмы ежедневно поступает выручка, для расчетного периода используется первый квартал прошлого года, периодичность сдачи выручки – раз в четыре дня, выходных в организации нет. Итак, приступим к расчету.
Нужно узнать количество рабочих дней в квартале. Так как известно, что в организации нет выходных, то расчетный период будет равен 90 дням.
Согласно данным счетов 50, 62 и 90 объем выручки равен 5 млн рублей.
Таким образом, расчет лимита кассы для первого квартала будет выглядеть так Л = 5 000 000 ÷ 90×4 = 222 222 рубля.
На основе полученного результата глава организации выпускает приказ об установлении лимита кассы.
Способ 2. Расчет по расходу наличных средств.
Если в организации не используются расчеты наличными, то лимит кассы можно рассчитать исходя из объема наличных административно-хозяйственных расходов. При этом необходимо понимать, что в расчете не должны использоваться суммы из фонда заработной платы.
Формула расчета будет аналогичной первому способу, но Об – объем средств из кассы, отпущенных на хозяйственные и административные потребности. Остальные компоненты формулы не отличаются.
Приведем пример. Фирма не осуществляет расчетов наличными средствами, наличка снимается раз в три дня, для расчетного периода взят первый квартал прошлого года, сама фирма работает пять дней в неделю, а расход наличных денег составил 2 000 000 рублей за указанный период.
- Произведем расчет рабочих дней за указанный промежуток. Рабочих дней в январе было 15, в феврале 19 и в марте – 22, в сумме – 56.
- По данным бухучета расходы в январе были на уровне 500 тысяч рублей, в феврале – 650 тысяч и в марте – 850 тысяч рублей.
- Таким образом, лимит кассы на первый квартал рассчитывается так Л = 2 000 000 ÷ 56 × 3 = 107 142 рубля.
Согласно этим расчетам директор фирмы издает приказ, устанавливающий ежедневный лимит кассы в 107 142 руб.
Бывают случаи, когда фирма только платит дивиденды и не ведет наличные расчеты, а также не производит расходы из кассы. В этом случае то, какой лимит кассы должен быть установлен, можно понять по объему выданных денег по той же самой формуле. При этом все дни квартала указывать нет необходимости, так как средства снимаются один раз. Период инкассации для такого случая максимальный – 7 дней.
Документы, необходимые для установления лимита кассы
Любой субъект хозяйственной деятельности, который зарегистрировал свое предприятие, должен установить лимит кассы, если он планирует финансовые операции с наличными деньгами. Также фирма должна иметь соответствующую документацию, которая покажет, что все требования закона выполнены. Такими документами будут:
- приказ об установлении лимита кассы;
- расчет лимита, который должен разработать главбух и утвердить директор.
Стоит учесть, что стандартной формы расчета лимита кассы нет, он производится в свободной форме. Однако этот расчет лучше делать на фирменном бланке компании, в верхней части которого будет название документа. После этих данных идет непосредственно расчет с указанием метода и формул.
Также в этом расчете указываются исходные данные, оформленные в таблицу.
После этого идет запись непосредственного расчета лимита кассы, который может быть округлен до рубля. Документ подписывается главбухом с указанием даты составления.
Такой расчет служит основанием для приказа об утверждении лимита кассы, который тоже должен иметь дату и место составления, а также заголовок. В преамбуле этого документа дается ссылка на нормативный акт, регулирующий вопрос лимита.
Распорядительная часть приказа содержит информацию о количестве лимитированных средств, также отмечается промежуток для сдачи излишка в банк. Кроме того, необходимо указать дату начала действия лимита кассы.
Приказ обязательно фиксируется в книге регистрации приказов.
За контроль соблюдения установленного лимита, а также доведение информации о действующем лимите до кассиров отвечает главбух или другое уполномоченное лицо.
Расчет лимита кассы оформляется приложением к приказу о действии данного лимита.
Срок действия указанного лимита кассы остается на усмотрение фирмы. Обычно приказ, устанавливающий лимит, не имеет даты его окончания, только начала действия.
Лимит кассы устанавливается на несколько лет, но может и меняться ежемесячно, если у фирмы есть в этом потребность.
ЦБ РФ в своем письме разъясняет, что лимит кассы целесообразно перерасчитывать в случае, если изменяется объем поступления наличных средств за реализованные услуги и товары или изменяется объем выдачи наличных денег.
Когда можно не устанавливать лимит кассы предприятия
Действующее законодательство России дает возможность отказаться некоторым категориям экономических субъектов от лимита кассы:
- юрлица, которые являются субъектами малого предпринимательства;
- ИП (причем вне зависимости от формы налогообложения).
Эти категории указаны в абзаце 10, пункта 2 Указания ЦБ РФ, приведенного ранее.
Чтобы не устанавливать лимит кассы, фирма не должна регистрироваться в реестре субъектов малого предпринимательства (если в регионе регистрации фирмы такие списки ведутся) – такую норму Указание ЦБ не содержит. По сути, фирма должна лишь отвечать критериям, которые введены для субъектов малого предпринимательства.
С 1.07.2015 лимит кассы для малых предприятий и ИП не обязателен. Если фирма приобрела статус субъекта малого предпринимательства после указанной даты, то она может не соблюдать лимит кассы с момента получения своего статуса.
Итак, чтобы не использовать лимит кассы на предприятии, нужно:
- отменить ранее изданный приказ об установлении лимита кассы;
- издать новый приказ, который установит дату начала работы без лимита кассы.
Если не издать приказ об отмене лимита кассы, то могут возникнуть проблемы при проверке кассовой дисциплины.
В этом случае контролирующая организация может пойти двумя путями: принять за лимит кассы сумму, указанную в приказе до 1.06.2014, либо, что гораздо хуже, счесть, что лимит не установлен.
При развитии событий по последнему варианту лимит кассы будет равен нулю, и, соответственно, любая сумма в кассе будет считаться превышением лимита.
- Новая методика выявления налоговых нарушений: как работать с ФНС
Как часто необходимо пересматривать лимит наличных в кассе
Законодательство Российской Федерации не дает каких-либо определенных сроков действия лимита кассы. Также не описаны и случаи, на основе которых данный лимит можно изменить. Из этого следует, что любая фирма самостоятельно определяет срок действия указанного лимита и основания для его перерасчета.
Практика такова, что перерасчет лимита кассы – прерогатива руководителя компании, который фиксирует изменения в приказе.
Обычно лимит кассы устанавливается на относительно небольшой период – от квартала до года. Когда срок действия первого распоряжения истекает, то либо оно продляется, либо издается новое. Если в приказе не указан срок действия лимита, то это значит, что фирма применяет указанный лимит бессрочно.
Если денежный поток в кассе не изменяется, то пересматривать лимит нет необходимости. Достаточно обновлять действующие приказы, продляя срок установленного лимита кассы без его изменения.
м
Перерасчет лимита кассы необходим в случае, если:
- увеличился оборот наличных денег в кассе;
- произошла коррекция правил выдачи наличных в кассе.
Лимит может не меняться, если размер выручки снизился или произошел переход с наличных расчетов на безналичные.
- Нет денег на зарплату. Как сказать сотрудникам и выжить?
Ответственность за превышение лимита кассы
Чтобы избежать проблем с законодательством, нужно не просто установить лимит кассы и соблюдать его, но и произвести верный расчет этого лимита. Для этого необходимо учесть объем наличных денег, поступающий в кассу за конкретный период.
Перечислим события, считающиеся нарушением:
- хранение наличных денег, не отображенных в приходной документации;
- сумма, превышающая лимит;
- нет приказа об установлении лимита кассы;
- деньги, необходимые для выплат зарплаты и пособий, если они хранятся более трех дней, с момента выдачи банком.
За финансовые операции фирмы несет ответственность ее руководитель. Главбух отвечает за правильный расчет лимита кассы. Банк, который обслуживает фирму, должен контролировать ее кассовую дисциплину.
Согласно нормативно-правовым актам банк должен проверять организацию раз в два года. В случае выявления каких-либо нарушений банк уведомляет Налоговую службу, которая, в свою очередь, может привлечь компанию к административной ответственности и оштрафовать.
Если в фирме выявили хранение средств, превышающих установленный лимит, то она может быть оштрафована согласно ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ. В зависимости от лица, понесшего ответственность, штрафы могут быть:
- 4–5 тысяч рублей, если оштрафован ИП или должностное лицо малого предприятия;
- 40–50 тысяч рублей, если штраф наложен на юрлицо.
Могут возникнуть некоторые затруднения, если сдавать сверхлимитные деньги приходится в выходной день. У фирмы есть два пути решения этой проблемы:
- Воспользоваться инкассаторскими услугами. Этот способ прост и удобен, но стоит денег и не подходит для малых предприятий.
- Выдать излишек средств сотрудникам под отчет и затем вернуть неиспользованные авансы. Но этот прием известен и проверяющим, поэтому при обнаружении злоупотреблений таким способом можно получить замечание. Стоит принять во внимание, что подотчетная сумма удерживается из зарплаты сотрудника, если он ее ранее не вернул.
Если фирма превышает лимит кассы для выдачи зарплаты и иных платежей, то надо помнить, что срок выдачи таких платежей – 3-5 дней, включая день поступления денег в кассу предприятия.
Источник: https://www.gd.ru/articles/9516-limit-kassy-raschet-ustanovlenie-otvetstvennost-za-prevyshenie
Загрузка...
