Изменены правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов
Минфин России приказом от 05.04.17 № 58н внес изменения в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н.
Теперь нормативным правовым актом установлено, что при перечислении страховых взносов в ИФНС организации должны ставить в поле 101 код «01», а предприниматели (при уплате взносов как за работников, так и «за себя») — «09».
Также поправки коснулись правил оформления платежек при перечислении налогов и взносов третьими лицами.
До сих пор не было полной ясности, как заполнять поле 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. Напомним, что в этом реквизите нужно указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет.
О вариантах заполнения этого реквизиты мы писали в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году». Некоторые ведущие банки рекомендовали в поле 101 указывать статус «08».
Согласно приказу Минфина от 12.11.
13 № 107н, этот код предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Однако налоговики эту позицию не разделяли. Напомним, что в начале этого года ФНС сообщила, что если работодатель (организация или ИП) перечисляет страховые взносы с выплат работникам, то в поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения следует указывать статус «14».
Позднее ФНС заявила обратное: организации должны указывать код «01», а предприниматели — «09». Вместе с тем, по действующим правилам эти значения предназначены для налогоплательщиков — юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП).
А, как известно, в Налоговом кодексе понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.
В итоге Минфин наконец-то скорректировал наименования статусов плательщиков. Согласно поправкам, которые вступят в силу с 25 апреля, в поле 101 «Статус плательщика указывается одно из следующих значений статуса:
- «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо;
- «09» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель.
Код «08» теперь используется при перечислении в бюджет платежей, не являющихся налогами, сборами, страховыми взносами или иными платежами, администрируемыми налоговыми органами. А код «14» и вовсе удален.
Таким образом, если страховые взносы за работников перечисляет организация, то в поле она точно должна указывать код «01». Если же страховые взносы платит ИП (как за работников, так и «за себя»), то ему следует проставлять код «09».
Уплата налогов и взносом иными лицами
С недавних пор уплачивать налоги и взносы за организацию и предпринимателя может другое лицо (см. «Госдума приняла закон, позволяющий уплачивать налоги и взносы за других лиц»). В связи с этим Минфин утвердил порядок заполнения реквизитов законным и уполномоченным представителем плательщика.
Так, платежное поручение на уплату налогов и взносов, перечисляемых иным лицом, необходимо заполнять следующим образом. В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.
Если у плательщика-физлица нет ИНН, то проставляется ноль («0»), а в поле «Код» указывается Уникальный идентификатор начисления (индекс документа); В поле «КПП» (заполняется при уплате налога за юридическое лицо) — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.
При исполнении обязанности по уплате платежей за физлиц в реквизите «КПП» указывается ноль («0»); В поле «Плательщик» — информация о плательщике — законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж.
В поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, потом ставится разделительный символ «//», а затем наименование налогоплательщика (плательщика взносов), чья обязанность перед бюджетом исполняется;
В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог или взносы. Например, код «01» — для юрлиц, «09» — для ИП, 13 — для «физлиц».
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/4/12212
Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов
Сведения о плательщике
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником КГН)
Статус плательщика
КБК
ОКТМО
Основание платежа
Налоговый период и номер документа
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
Дата документа основания платежа
Очередность платежа
Уникальный идентификатор платежа
Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте официальном сайте ФНС России. Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.
| Поле платежного поручения | Как заполнить | |
| Сведения о плательщике | ||
| ИНН | Укажите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физлицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИН в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно укажите ИНН | |
| КПП | Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями | |
| Плательщик | Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации | |
| Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков) | ||
| ИНН | Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | |
| КПП | Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | |
| Плательщик | Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется | |
| Статус плательщика | ||
| Номер поля | Код поля | Значение кода поля |
| 101 | 01 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент | |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
| 08 | Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающая страховые взносы | |
| 09 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам | |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | |
| 19 | Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, уплачивающее страховые взносы и иные платежи в бюджет | |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | |
| КБК | ||
| 104 | Код бюджетной классификации (20 цифр) | |
| ОКТМО | ||
| 105 | В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ (8 или 11 цифр) | |
| Основание платежа | ||
| 106 | Страховые взносы | |
| ТП | Налоговые платежи текущего года | |
| ЗД | Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов) | |
| ТР | Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции | |
| РС | Погашение рассроченной задолженности | |
| ОТ | Погашение отсроченной задолженности | |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности | |
| ВУ | Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления | |
| ПР | Погашение задолженности, приостановленной к взысканию | |
| АП | Погашение задолженности по акту проверки | |
| АР | Погашение задолженности по исполнительному документу | |
| ИН | Погашение инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника-унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства | |
| РК | Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства | |
| ЗТ | Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности | |
| Налоговый период и номер документа | ||
| Значение поля 106 «Основание платежа» | Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» | Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»При заполнении поля знак «№» не проставляйте |
| ТП, ЗД | См. таблицу | |
| ТР | Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер требования об уплате налогов (сборов) |
| РС | Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| ПР | Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер решения о приостановлении взыскания |
| ИН | Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ВУ | Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2015») | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| АП | Номер акта проверки | |
| АР | Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства | |
| Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» | ||
| Значение, которое принимает поле | Описание | |
| Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах | ||
| МС | Месячные платежи | |
| КВ | Квартальные платежи | |
| ПЛ | Полугодовые платежи | |
| ГД | Годовые платежи | |
| В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: | ||
| от 01 до 12 | Месяца | |
| от 01 до 04 | Квартала | |
| 01 или 02 | Полугодия | |
| В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки | ||
| В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налогПри уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нулиЕсли по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти датыНапример, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:«МС.03.2015»; «КВ.01.2015»; «ПЛ.02.2015»; «ГД.00.2015». | ||
| Дата документа основания платежа | ||
| Код основания платежа (поле 106) | Какая дата проставляется в поле 109 | |
| ТП | дата подписания налоговой декларации (расчета) | |
| ЗД | «0» | |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (сбора) | |
| РС | дата решения о рассрочке | |
| ОТ | дата решения об отсрочке | |
| РТ | дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства | |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства | |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| Очередность платежа | ||
| Номер поля | Значение, которое принимает поле | Основания для списания денежных средств |
| 21 | 3 | При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603 |
| 5 | ||
| Уникальный идентификатор платежа | ||
| Номер реквизита | Значение реквизита | |
| 22 | В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 |
Источник: https://NalogObzor.info/publ/spravochnik/pravila_zapolnenija_platezhnykh_poruchenij_na_perechislenie_nalogov_i_vznosov/32-1-0-764
Заполнение платежного поручения 2018 для платежей по налогам и страховым взносам — Контур.Бухгалтерия
Платежное поручение — это расчетный документ для перечисления безналичной денежной суммы. Плательщик отдает распоряжение своему банку о перечислении денежных средств на счет получателя. Документ действителен в течение 10 дней с момента составления. Банк обязан выполнить требование не позже следующего операционного дня после получения платежки, если иные сроки не предусмотрены законом.
Представить платежку в банк можно письменно или электронным способом. Во втором случае потребуется электронная цифровая подпись. Платежные поручения используются организациями, ИП и физическими лицами при расчетах практически по любым операциям:
- это стандартный способ оплаты по договорам с контрагентами или перечисления авансов;
- с их помощью ведутся расчеты с Федеральной налоговой службой, внебюджетными фондами и прочими государственными органами;
- такая форма используется при возврате или размещении заемных средств или депозитов.
Заполнение платежного поручения 2018
Образец заполнения документа в 2018 году по сравнению с предыдущим не изменился. Форма поручения и все обязательные для включения в документ сведения есть в Приложениях к Положению Центрального банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Каждое поле бланка имеет индивидуальный номер. Рассмотрим, как правильно заполнить основные части документа:
Шаг 1. Заполняем верхнюю часть платежки. Укажите даты составления платежного документа и его передачи в банк. Формат даты — ДД.ММ.ГГГГ. Заполняются поля с номером формы по ОКУД и номером платежного поручения, видом платежа (срочно/почтой/иное — для бумажного варианта; специальный код банка — для электронной версии).
Шаг 2. Указываем сумму перечисления прописью и цифрой. Предположим, нам нужно уплатить сумму 1350,20 руб. В соответствии с требованиями Банка России заполненные поля должны выглядеть так: прописью (с большой буквы): «Одна тысяча триста пятьдесят рублей 20 копеек»; цифрами: «1350-20». Если сумма целая, во втором случае после рублей ставится знак «=».
Шаг 3. Заполняем информацию о плательщике и получателе денежных средств. К ней относятся следующие сведения: ИНН, КПП, наименование юридического лица или ФИО ИП, полные банковские реквизиты. Название организации может быть сокращено. Полностью указывать организационно-правовую форму необязательно.
Шаг 4. Четвертая основная часть документа — назначение платежа. В обязательном порядке в этом разделе платежки указываются:
- наименование оплачиваемых товаров, услуг или работ;
- даты и номера договоров, на основании которых производится платеж;
- сведения о ставке и сумме НДС.
Шаг 5. Ставятся подписи уполномоченных лиц. В поле № 18 бланка указывается шифр формы платежного документа — 01. Ячейки № 19-23 в общем случае не заполняются.
Особенности заполнения для платежей по налогам и страховым взносам
Если мы хотим внести платеж по налогам или страховым взносам, дополнительно заполняется поле № 101 «Статус плательщика». Перечень двузначных кодов для заполнения поля приведен в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.
2013 № 107н. Например, шифр «01» соответствует юридическому лицу — плательщику налогов, «02» — налоговому агенту, «08» — ИП как плательщик взносов за себя, «09» — ИП как налогоплательщик, «14» — плательщик, производящий выплаты физлицам и т.
д.
В качестве получателя платежа указываются соответствующее Управление Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции. Если мы платим взносы «на травматизм», вместо инспекции ставим номер отделения ФСС.
Также в обязательном порядке заполняются поля 104-109 поручения. Первая ячейка строки должна включать код бюджетной классификации (КБК). Действующие КБК опубликованы на сайте ФНС, вносите в платежку код, действующий в этом году.
Далее записывается код по ОКТМО. Следующее поле — двухбуквенный код основания платежа. Выберите один из тринадцати шифров, которые можно найти на сайте ФНС. Чаще всего встречаются значения:
- ТП — текущие платежи;
- ЗД — погашение задолженности предыдущих периодов в добровольном порядке;
- ТР — погашение задолженности по требованию налоговой;
- АП — погашение задолженности по акту проверки;
- АР — погашение задолженности по исполнительному листу.
В следующем поле укажите налоговый (отчетный) период платежа или конкретную дату. В ячейку вносится буквенно-цифровой код.
Первые две цифры соответствуют периодичности уплаты — ежемесячно (МС), ежеквартально (КВ), раз в полгода (ПЛ), раз в год (ГД).
Символы 4-5 — это цифра номера периода: для месяца — 01-12, для квартала — 01-04, для полугодия — 01.02. В конце указывается год платежа. Пример: МС.05.2018.
В полях 108-109 нужно указать номер документа, на основе которого вносится платеж по налогу или взносу, и дату документа. В типовой ситуации при текущих налогах в качестве номера ставится «0». В поле с датой документа указывается дата подписи налоговой декларации.
Обратите внимание! Бумажное поручение должно быть без исправлений! Если документ не соответствует нормативно-правовым актам или заполнен неверно, банк не имеет права принять такое распоряжение.
https://www.youtube.com/watch?v=rfMwDvP7NaY
Есть ограничения на количество символов в некоторых разделах. Все они перечислены в Приложении 11 Положения ЦБ РФ № 383-П. Большинство реквизитов имеют стандартное число знаков. Предел для наименования плательщика и получателя — 160 символов, для назначения платежа — 210.
Составление платежного поручения онлайн
Иногда заполнение платежного поручения вызывает трудности, особенно если цель платежа нестандартна. В таких случаях требуются дополнительные реквизиты. Например, как было указано выше, свои особенности имеют платежные поручения для перечисления налогов и сборов.
На сайте ФНС есть сервис «Заплати налоги», который позволяет заполнить платежку онлайн. В бухгалтерских программах такой документ формируется автоматически из введенных данных. Это помогает избежать ошибок при заполнении и последующих проблем.
Автор текста: Валерия Текунова
Заполняйте платежные поручения в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и сформирует платежные поручения. Интеграция с банками позволяет сразу отправить платежку в интернет-банк.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/432-zapolnenie-platezhnogo-porucheniya
Уплата пени в налоговую — платежное поручение 2018 года
Пени как стимулирующая мера
Что важно в КБК? Образец заполнения поручения по уплате пени
Заполнение платежки на уплату пени по требованию из налоговой
Оформление платежного поручения в ИФНС на уплату пени добровольно или по акту проверки
Пени как стимулирующая мера
Сегодня пени трактуются налоговиками именно как мера, стимулирующая налогоплательщиков своевременно уплачивать налоги и взносы.
Они могут уплачиваться как по требованию контролирующих органов, так и добровольно.
Налогоплательщик, делающий платеж самостоятельно, без напоминания налоговиков, начисляет сумму пеней в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.
Юридическими лицами пени рассчитываются по ставке, равной:
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.
Дзен
- 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, от суммы своевременно не уплаченного платежа за каждый день просрочки — за первые 29 дней опоздания;
- 1/150 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ, — за весь последующий срок.
Предприниматели и физлица рассчитывают пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, за весь период просрочки.
Что важно в КБК? Образец заполнения поручения по уплате пени
Платежное поручение по пеням в 2018 году оформляется в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н (далее — приказ № 107н).
Основным отличительным признаком платежного поручения на уплату пени является код КБК, проставляемый в поле (104).
Это 20-значный код бюджетной классификации, который показывает, в какой бюджет и по какому виду доходов направляется перечисление.
Разряды кода с 14 по 17 показывают вид платежа, перечисляемого в бюджет. Здесь указывается значение 2100.
Еще один реквизит, который поможет точно идентифицировать тип перечисляемого платежа, — поле (110). Независимо от того, по чьей инициативе делается платеж, в нем указывается «ПЕ».
Образец платежки на уплату пеней можно скачать на нашем сайте по ссылке.
Заполнение платежки на уплату пени по требованию налоговой
Если пени уплачиваются по требованию проверяющих органов, то в поле (107) указывается код «ТР».
В реквизите «Срок уплаты платежа» (поле (108)) указывается срок перечисления, установленный в требовании.
Это 10-значный код в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ». Порядок заполнения поля определен п. 8 приложения 2 к приказу № 107н:
- первые 2 разряда — это месяц, квартал или год, за который был просрочен платеж;
- 4–5-й разряды — его порядковый номер;
- 7–10-й — год, в котором был просрочен платеж.
В поле (108) указывается номер требования ИФНС, а в поле (109) — дата его выставления.
Если пени перечисляются по требованию, в котором указан 20 либо 25-значный код УИН, то он указывается в поле (22), в остальных случаях там ставится 0.
Оформление платежного поручения в ИФНС на уплату пени добровольно или по акту проверки
При оформлении платежного поручения по пеням в ИФНС на основании акта проведенной налоговой проверки в поле (106) необходимо указывать «АП».
При этом в поле (107), которое показывает период, за который перечисляются пени, ставится 0, ведь уплата пени по акту проверки не имеет периодичности.
Следующий важный реквизит — поле (108). В нем приводится номер акта, на основании которого были начислены пени.
В поле (109) вписывается дата решения об их начислении, на основании которого заполняется платежка. Показатель должен быть указан в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ» согласно п. 10 приложения 2 к приказу № 107н.
В поле (22) ставится 0.
Плательщики, добровольно перечисляющие пени, начисленные в случае просрочки платежа, в поле (106) ставят код «ЗД». Он говорит о перечислении платежа именно за прошедшие периоды (ведь сам факт их появления показывает, что срок платежа был пропущен).
Пени могут начисляться за несвоевременную оплату какого-то конкретного платежа или накапливаться от периода к периоду. В первом случае в поле (107) указывается период, за который был несвоевременно уплачен налог, в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ», во втором ставится 0.
В полях (108) и (109) при добровольном погашении пени на основании проведенного акта сверки задолженности указываются номер и дата акта сверки. При самостоятельном расчете в обоих полях ставится 0.
В поле (22) тоже должен быть 0.
***
На порядок заполнения полей платежного поручения влияет не только вид перечисляемого в ИФНС платежа (налоги, пени, штрафы), но и причина, побудившая налогоплательщика к этому (требование на уплату налога, акт проверки или сверки платежей). Об этих особенностях важно помнить при заполнении документа.
Источник: https://nsovetnik.ru/nalogovye-pravonarusheniya/uplata-peni-v-nalogovuyu-platezhnoe-poruchenie/
Заполнение платежного поручения — образец по налогам, правила, порядок, пример, оформление в 2018 году
В статье будут раскрыты главные моменты, касающиеся распоряжения о платеже. Что представляет собой документ, как правильно его составить, и отразить налоги – далее.
При перечислении средств безналичным способом необходимо уметь заполнять платежное поручение. Без этого документа перечисление средств невозможно. Как же правильно его составить?
Общие моменты ↑
Для осуществления операций безналичного расчета используется платежное поручение. По этому документу банк обязан перечислить ту сумму, которая указана в платежке.
Независимо от наличия финансов на счету плательщика, банк одобряет платежное поручение. Очередность перечислений следующая:
- сначала перечисляются финансы по поручению – для перечисления компенсаций, возмещение ущерба и прочее;
- вторыми будут перечислены выходные пособия работникам и оплата труда по соглашениям за интеллектуальную деятельность;
- перечисления во внебюджетные фонды;
- платежи в бюджет государства;
- поручения по удовлетворению других требований;
- прочие типы платежей.
Платежное поручение можно отозвать – полностью сумму, часть нельзя. Для этого нужно составить заявление и прийти с ним в банк.
Документ можно взять у представителей банка, разработать самостоятельно (по программе 1С) или воспользоваться интернет-банкингом. Деньги по документу перечисляются на счет получателя в этом же банке или другом – значения это не имеет.
Если реквизиты заполнены неверно, платежка не пройдет. Документ необходимо предъявлять в кредитное учреждение не позже 10 суток с момента его выписки.
Что это такое
Платежное поручение – один из основных расчетных документов, на основании которого происходит перевод финансов с одного счета на другой.
Используется физическими и юридическими лицами, частными предпринимателями. В банк можно предоставлять поручение в бумажном или электронном варианте.
Может быть срочным и досрочным. Первый используется в таких случаях:
Документ можно лично принести в банк, а можно отправить по электронке. Оба варианта равноправны.
Назначение документа
Цели платежного распоряжения могут быть разнообразными.
Документ применяется при переводе финансов:
- за проделанный труд, предоставленную помощь или доставленный груз;
- в бюджет всех уровней и в организации внебюджетного типа;
- при возврате или размещении займа или депозита, отчислениях процентов;
- за предварительную поставку груза;
- оплата коммунальных услуг, за аренду;
- уплата налогов и прочих сборов, взносов;
- с другой целью, предусмотренной законодательством.
Образец платежки может также использоваться в целях перечисления аванса за услугу, товар или работу.
Законодательные основания
В соответствии с приказом № 126 (1 января 2018 года), изменились некоторые требования к документу:
| В поле 110 | Не нужно указывать информацию о типе платежа |
| В разделах с 14 по 17 нужно указывать код подвида прибыли | 2100 пеня по платежке и 2200 – проценты |
Оформление платежного поручения ↑
В законодательстве разработаны специальные требования к оформлению документа. Заполнение происходит в конкретной последовательности, которую регулирует банк. Разрешено оформлять документ в электронном виде и от руки.
Общие правила
Основные правила заполнения документа следующие:
- составляется на листе А4;
- с обратной стороны листа записей не должно быть;
- для верхнего и правого поля делать отступ 10 мм, для левого – 20 мм;
- разрешены отклонения, но не больше 5 мм.
Для уверенности, что платежка заполнена правильно, необходимо знать обязательные к высветлению реквизиты:
- название распоряжения о платеже;
- номер и дата создания;
- сведения о плательщике и получателе;
- название и очередность платежки;
- сумма – указывается и цифрами, и буквами;
- печать и подпись отправителя.
Заполнение полей
В нынешнем году произошли кое-какие изменения. Декодирование полей следующая:
| В первой строке | Указывается название документа |
| 2 строка | Отведена номеру формы по Общероссийскому классификатору |
| В 3 реквизите | Необходимо указать номер платежки (цифрами) |
| В 4 | Проставляется дата распоряжения. Если поручение оформляется в бумажном варианте или электронном, вид одинаковый – ДД.ММ.ГГГГ |
| 5 поле | Отведено таким значениям – срочно, по телеграфу, по почте или другой способ доставки. Если отправляется в электронном варианте, то в поле проставляется код (установлен банком) |
| В 6 строке | Указывается сумма – рубли полностью, буквами, копейки – цифрами, слова сокращать нельзя |
| В 7 реквизите | Проставляется также сумма, но уже цифрами |
| В 8 | Название плательщика |
| 9 | Номер счета плательщика в банке |
| 10 поле | Банк плательщика (название и адрес расположения) |
| В 11 | Указать код банка плательщика |
| В 12 | Номер счета банка |
| В 13 | Указать название банка получателя |
| 14 | Банковский код |
| 15 | Номер счета банка |
| В 16 | Необходимо указать название предприятия-получателя – в сокращенном виде или полном. Если это частный предприниматель – указать личные данные и его статус |
| В 17 поле | Проставить номер счета получателя |
| В 18 строке | Ставится шифр 01 |
| 19 поле | Отведено сроку платежа. Он не указывается, если этого не требует банк |
| В 20 поле | Нужно указать цель платежа. Если банк не требует, поле остается незаполненным |
| 21 строка | Предназначена для очередности платежа. Устанавливается, согласно законодательству |
| 22 | Проставить код идентификатора платежа. Если платежка предназначена для уплаты налога, страхового взноса, то поле остается пустым |
| «резервное поле» | Строка 23 не заполняется |
| В 24 реквизите | Подаются полные сведения – цель платежа, название товара или услуги, номер документа и прочее |
| В 43 строке | Ставится печать (при наличии) |
| В 44 | Ставит подпись уполномоченное лицо предприятия, например, руководитель |
| В 45 поле | Банк плательщика ставит печать, его представитель – подпись |
| В 60 строке | Указывается ИНН плательщика, при наличии |
| 61 | ИНН получателя |
| В 62 строке | Банковский работник обязан поставить дату прихода распоряжения в банк плательщика |
| В 71 реквизите | Указывается дата, когда средства были списаны |
| 101 поле | Отведено статусу организации – 01 (плательщик налогов), 02 (агент по налогам), 08 (плательщик взносов в бюджет) |
| В 102 | Указать код причины постановки на учет плательщика |
| В 103 | КПП получателя |
| В 104 строке | Указать значение кода бюджетной классификации |
| В 105 поле | Указать код ОКТМО – если уплачивается налог на основании декларации |
| 106 | Отведено значению основания платежки – ТП (платеж за текущий год) либо ЗД (погашение задолженности на добровольной основе) |
| В 107 реквизите | Указывается налоговый период, код таможенного органа |
| 108 реквизит | Отведен для номера документа, являющегося основанием платежа – ТР (требование) или РС (рассрочка) |
| В 109 поле | Указать значение даты, состоящее из 10 цифр |
| Поле 110 | Тип платежа |
Пример составления
Поручение может составлять как плательщик лично, так и банк плательщика. Реквизиты платежи – обязательные сведения, которые необходимо указать. Их число и значение установлены Банком.
Для каждого реквизита предусмотрен собственный номер и строго отведенное поле. Необходимо заполнить все поля, пустые строки не допустимы.
Образец оформления платежного поручения на оплату нерезиденту в рублях:
Источник: https://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/platezhnye-poruchenija/zapolnenie-platezhnogo-poruchenija.html
3.1 Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов
Государственная регламентация отчетности предприятий в России, ответственности за ее искажение
№ Наименование налога (сбора) Наименование законодательного акта, вводящего налог (сбор) 1. Налог на имущество организаций. Закон Астраханской области от 27.11.2003г. № 43/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций». 2…
Налоговый учет представительских расходов
4. Налоговый учет расходов в виде сумм налогов и сборов
В соответствии со ст. 264 НК РФ суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке учитываются для целей налогообложения прибыли и относятся к прочим расходам…
Организация бухгалтерского учета на предприятии ОП Южно-Сахалинская ТЭЦ-1
2.2 Состав налогов и сборов, уплачиваемых в организации
Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налогов: · федеральные налоги; · региональные налоги; · местные налоги. К федеральным налогам, в частности…
Организация и контроль налогообложения в бюджетных организациях
1.3 Формирование системы налогов и сборов в России
В соответствии с Конституцией РФ /1, ст. 57/ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Согласно ч. 3 ст…
Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
1.1 Налоговая система РФ, виды налогов и сборов и их функции
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Экономическое определение налога может быть сформулировано следующим образом…
Совершенствование учета и аудита предприятия ОАО СМК «Роса»
1.2 Система налогов и сборов и особенности их учета
В Налоговом кодексе РФ статья 12 установлен исчерпывающий закрытый перечень региональных и местных налогов и сборов. Это должно воспрепятствовать процессу формирования разных налоговых схем в регионах…
Оформление платежных поручений
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке…
Учет расчетов по налогам и сборам
2.1 Организация учета налогов и сборов в Полоцком районном потребительском обществе
Полоцкое районное потребительское общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, руководствуется в своей деятельности законодательством Республики Беларусь, постановлениями…
Учет расчетов по налогам и сборам
1.1 Экономическая сущность налогообложения и система налогов и сборов в России
В настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира…
Учет расчетов по налогам и сборам в организациях
1.1 Экономическая сущность налогообложения, функции, классификация и система налогов и сборов в России, субъекты налоговых отношений
В настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира. Появление и развитие налогов уходит своими истоками в глубокую древность. Считается…
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
3. Учет региональных налогов и сборов
Налог на пользователей автодорог Делаются следующие бухгалтерские записи: Д-т сч. 20, 23, 44 и др. К-т сч. 68 — начислена задолженность по налогу на пользователей автомобильных дорог; Д-т сч. 68 К-т сч. 51 — перечислен налог в бюджет…
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
4. Учет местных налогов и сборов
Земельный налог Делаются следующие бухгалтерские записи: Д-т сч. 20, 23 и др. К-т сч. 68 — начислен налог; Д-т сч. 68 К-т сч. 51 — перечислен налог в бюджет. Налог на рекламу Делаются следующие бухгалтерские записи: Д-т сч. 91 К-т сч. 68 — начислен налог; Д-т сч…
Учет расчетов с бюджетом по налогообложению
1.1 Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения, виды налогов и сборов
В условиях рыночной экономики налоги становятся все более активным инструментом государственной политики. Налоги формируют необходимую финансовую базу для операций государства в экономической сфере. Сама структура…
Учёт расчетов предприятия с бюджетом по налоговым платежам
1.2 Общая характеристика налогов и сборов
Законодательную базу налоговой системы РФ определяет Налоговый кодекс. В России общую линию налогового законодательства определяет Государственная Дума, Совет Федерации, Президент РФ и Правительство РФ…
Учёт расчетов предприятия с бюджетом по налоговым платежам
1.3 Виды налогов и сборов в РФ. Их значение и формирование бюджетных фондов
Согласно Главе 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Налогового кодекса РФ (НК РФ) часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ наблюдаем следующую классификацию налогов: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая…
Источник: https://buh.bobrodobro.ru/24107
Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов 2016
В реквизите (1) указано наименование документа.
https://www.youtube.com/watch?v=wvMEwlriZxc
В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору
управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта
России от 30 декабря 1993 г. № 299).
В реквизите (3) проставьте номер платежного поручения цифрами.
В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:
- на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате
ДД.ММ.ГГГГ; - в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две
цифры, год – четыре цифры).
В реквизите (5) укажите одно из значений:
- «срочно»;
- «телеграфом»;
- «почтой»;
- другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это
установлено банком.
В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.
В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле
«Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком тире «–».
Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (8) укажите наименование плательщика.
В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.
В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).
В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
плательщика.
В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.
В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились названия подразделений Банка России:
с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.
В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.
В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации- получателя (при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся
ИП, – Ф. И. О.).
В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.
В реквизите (18) укажите шифр 01.
В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.
В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой
порядок не установлен банком.
В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с
законодательством.
В реквизите (22) укажите код уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или
25 цифр (п. 12 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Реквизит заполняйте только в том случае, если он установлен получателем средств и
доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих
налогов и взносов достаточно указать значение «0».
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.
В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в платежных поручениях указывать не нужно.
Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.
В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).
В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами
в карточке.
В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный
представитель – свою подпись.
В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть). Это поле могут не
заполнять физлица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИН в поле 22 (п. 4
приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (61) укажите ИНН получателя.
В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк
плательщика.
В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.
В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:
- 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
- 02 – налоговый агент;
- 08 – плательщик – учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и
иных платежей в бюджетную систему РФ; - 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от
12 ноября 2013 г. № 107н.
В реквизите (102) укажите КПП плательщика. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.
В реквизите (103) укажите КПП получателя. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.
В реквизите (104) укажите значение КБК. Это 20 цифр (п. 5 приложения 2 к приказу
Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). Это
8 или 11 цифр (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №
107н).
В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение
основания платежа. В частности:
- ТП – платежи текущего года;
- ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым
- (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой
инспекции об уплате.
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3
к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать
конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к
приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (107):
В реквизите (108) укажите:
При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием платежа.
Например:
- ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
- РС – номер решения о рассрочке.
Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина
России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,
приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.
№ 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать
конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к
приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (109) укажите:
Реквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31 декабря
2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н, подп.
1.3 п. 1 Указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У).
Источник: https://www.26-2.ru/art/350839-qqkp-16-m5-24-05-2016-zapolnenie-platejnyh-porucheniy-po-perechisleniyu-nalogov-i-sborov-2016
Загрузка...
