Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) — все о налогах

Формула маржинальной прибыли, расчет

Цель любого бизнеса и предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Все остальное это хобби или благотворительность.

Предполагая заняться тем или иным видом предпринимательства, люди всегда задаются вопросом – «что я буду от этого иметь». Другими словами, бизнесмены оценивают выгоду. Однако экономическое понятие «прибыль» неоднозначно.

Есть налогооблагаемая прибыль – ею интересуется государство в лице налоговых органов, так как именно от нее бизнесмен платит налоги.

Есть распределяемая прибыль – ей интересуются акционеры. Но есть и маржинальная прибыль, которую в обиходе обычно называют маржей. Многие предприниматели не пользуются такой категорией, так как считают, что лучше оперировать чистой прибылью или доходом.

Следует иметь в виду, что применение этого показателя весьма важно при планировании инвестиций, а также анализе эффективности новой продукции. Маржинальная прибыль — это экономическая финансовая категория.

Хотя в общем виде маржа — это разность между чистым доходом и переменными затратами, но расчет маржинальной прибыли в торговле отличается от расчета на производстве и в банковской сфере. Это приводит к различным формулам маржинальной прибыли. Поэтому мы рассмотрим эту проблему в отраслевом разрезе.

Маржа в торговле

Иногда понятия маржи и торговой наценки в торговле смешиваются, а это приводит к недоразумениям, особенно если приводятся относительные величины (в процентах).

Действительно, наценка (НЦ) это отношение разности цены реализации (Цр) и закупки (Цз) в процентах к закупочной цене:

НЦ% = (Цр-Цз)*100/Цз

Маржа (в процентах) в этом случае рассчитывается иначе:

М% = (Цр-Цз)*100/Цр

Отсюда видно, что маржа здесь всегда меньше 100%, наценка же может быть любой. Для наглядности приведем пример. Товар закуплен по цене 120 рублей, а продан за 300 рублей. Тогда:

НЦ% = (300 – 120)*100/120 = 150%

М% = (300 – 120)*100/300 = 60%

Важным показателем является коэффициент маржинальной прибыли (КМП), который рассчитывается так:

КМП = (Цр-Цз)/Цр

Не надо забывать, что маржа расходуется на финансирование постоянных расходов. В торговле к ним относятся: арендная плата, заработная плата торгового и управленческого персонала (если они работают по почасовой оплате или ставке), коммунальные расходы, амортизация торгового оборудования, затраты на покупку лицензий и т.д.

То есть это все те расходы, которые не зависят от объема реализации. Предприятие начинает приносить прибыль владельцу только тогда, когда маржа покрывает эти расходы. Объем реализации, при которой маржа сравнивается с постоянными затратами (ПостЗ), называется точкой безубыточности (Тбу).

Эту величину можно рассчитать при помощи КМП:

Читайте статью: Образец справки о зарплате в свободной форме

Тбу = ПостЗ/КМП

Если, например, постоянные расходы торговой точки в месяц составляют 150000 рублей, а КМП = 0.25, то точка безубыточности (объем реализации в месяц):

Тбу = 150000/0.25 = 600000 руб.

Это означает, что только при объеме реализации более 600000 рублей этот объект начнет приносить владельцу прибыль. Каждая тысяча рублей реализации свыше этой суммы будет приносить владельцу прибыль в размере 250 рублей.

Как следует из формулы, путей снижения точки безубыточности существуют два. Это снижение постоянных расходов и увеличение КМП. Что касается первого пути, то тут все ясно – меньше издержки, больше прибыль. То увеличение КМП не так однозначно.

Повысить его можно двумя путями – увеличением наценки и уменьшением закупочной цены. Увеличению наценки, а, соответственно, цены реализации мешает конкуренция, что уменьшает объем продаж. Поэтому этот путь не всегда эффективен.

Однозначно выгодно снижение цены закупки, что ясно любому предпринимателю.

Маржа при производственной деятельности

Как и при торгово-закупочном бизнесе, при производстве маржинальная прибыль рассчитывается по той же формуле – выручка (В) минус переменные затраты (ПеремЗ):

МП = В — ПеремЗ

Эта величина может быть рассчитана как по каждому виду продукции, так и по всему предприятию в целом.

Переменные затраты при производственной деятельности складываются из гораздо большего числа статей, чем это принято в торговле.

Это и затраты на сырье, энергию, потребляемую в производственном процессе, расходные материалы, стоимость утилизации или обезвреживания отходов и т.д.

К постоянным затратам, как обычно, относятся затраты на зарплату, содержание управленческого персонала, охрану, амортизацию оборудования, плата за землю и т. д.

Иногда на предприятиях, из-за особенностей бухгалтерского учета, трудно выделить переменные расходы. Как рассчитывается маржинальная прибыль в таких случаях? Можно вместо переменных затрат при расчете маржи использовать технологическую себестоимость. Также как и в торговле в этом случае рассчитывают КМП, который, в частности используют при постановке на производство новой продукции.

https://www.youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ

Читайте статью: Как зарабатывать на партнерской программе Алиэкспресс

На производстве использование КМП не столь однозначно как в торговле. Так, при освоении нового продукта необходимо рассчитать минимальный объем производства для достижения точки безубыточности.

Как правильно рассчитать коэффициент маржинального дохода в этом случае? Главное это правильно рассчитать постоянные затраты. Часто экономисты на предприятии считают такие затраты в процентах от технологической себестоимости. Это часто дает неверный результат.

Рассмотрим это на конкретном примере.

На предприятии осваивают новое изделие. Возможные заказы, по данным маркетологов, одно изделие в месяц. При этом технологическая себестоимость единицы составляет 200000 рублей, а факт постоянных затрат по предприятию в целом – 40% от себестоимости, то есть 80000 рублей. Цена, по которой предполагается реализация, составляет 240000 рублей. Рассчитанный КМП составляет:

КМП = (240000 — 200000)/200000 = 0.2

Точка безубыточности:

Тбу = 80000/0.2 = 400000 рублей

Однако, если для производства изделия было дополнительно выплачено зарплаты 15000 рублей, то именно эту цифру нужно использовать для расчета точки безубыточности:

Тбу = 15000/0.2 = 75000 рублей

Таким образом, второй расчет показывает, что даже производство одного изделия в месяц приносит прибыль.

Маржа в банковской сфере

Ответить на вопрос, что такое маржинальная прибыль в банковской сфере не просто. Здесь различают простую маржу, как разность между процентной ставкой кредитования (Кр) и ставкой по вкладу (Вк). Эта величина измеряется в процентах:

МП = Кр – Вк

При кредитовании используется разность между заплаченной клиентом суммой (Скл) и величиной выданного кредита (Скр). Эта величина измеряется в рублях:

МП = Скл – Скр

Гарантийная маржа (в рублях) – разность цены залога (Цз) и выданного кредита:

МПгар = Цз – Скр

И, наконец, чистая маржинальная прибыль (в процентах), которая объективно оценивает качество работы банка:

ЧМП = (Кд – Кр)*100/А

В этой формуле Кд – комиссионные доходы, Кр – комиссионные расходы, А – активы.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/formula-marzhinal-noy-pribyli-raschet/

Маржа в маркетинге — методика расчета, формулы

Маржа определяется как ключевой фактор ценообразования, рентабельности затрат на маркетинг, прогноза маржинальной доходности и анализа прибыльности клиентов.

Определение и экономический смысл: Маржа (рентабельность продаж) — это разница между отпускной ценой и себестоимостью. Эта разница обычно выражается или в процентах от отпускной цены, или как прибыль на единицу продукции. Расчет маржи (формула):

Прибыль на единицу продукции ($) = Отпускная цена за единицу ($) — Себестоимость единицы продукции ($)

Коэффициент прибыльности (%) = Прибыль на единицу продукции ($) / Отпускная цена единицы продукции ($)

Цель: определение величины прироста продаж и управление ценообразованием и принятием решений по продвижению продукции.

Порог рентабельности продаж является ключевым фактором в числе многих других основных видов расчета коммерческой деятельности, включая сметы и прогнозы.

Все менеджеры должны знать (и обычно знают) приблизительную рентабельность продаж своей компании и что она показывает.

Однако менеджеры очень различаются по тем исходным посылкам, которые они используют при расчете рентабельности продаж, и по способам, которыми они анализируют и узнают чему равна маржа.

Коэффициент прибыльности и прибыль на единицу продукции

Когда говорят о марже, важно иметь в виду разницу между коэффициентом прибыльности и прибылью на единицу продукции при продажах. Эту разницу легко согласовать, и менеджеры должны уметь переключаться с одного на другое.

Что такое единица продукции? В каждой компании есть свое собственное представление о том, что такое единица продукции, которая может варьироваться от тонны маргарина до 1 литра колы или ведра штукатурки. Во многих отраслях имеют дело с многочисленными единицами продукции, и соответствующим образом рассчитывают коммерческую маржу.

В табачной промышленности, например, сигареты продаются штуками, пачками, блоками и коробками (которые вмещают 1200 сигарет). В банках маржа рассчитывается на базе счетов, клиентов, кредитов, трансакций, семейных единиц и филиалов банка.

Необходимо быть готовым без труда переключаться с одной концепции на другую, так как решения могут основываться на любой из них.

Коэффициент прибыльности может также рассчитываться с использованием валового объема продаж в денежном исчислении и совокупных затрат.

Коэффициент прибыльности (%) = [Общий объем продаж в денежном исчислении ($) — Совокупные затраты] / Общий объем продаж в денежном исчислении ($)

При расчете рентабельности продаж, выраженной как в процентах (коэффициент прибыльности), так и в прибыли на единицу продукции, можно выполнить простую сверку, проверив, составляют ли отдельные части общую сумму.

Для сверки прибыли на единицу продукции ($):

Отпускная цена за единицу товара = прибыль на единицу товара + себестоимость единицы товара.

Для сверки коэффициента прибыльности ($):

Издержки как процент от объема продаж = 100% — коэффициент прибыльности.

Пример. Одна компания продает ткани погонными метрами. Ее базовые издержки и отпускная цена выглядят следующим образом:

Отпускная цена единицы продукции = 24 доллара США за погонный метр.

Издержки на единицу продукции = 18 долларов США за погонный метр.

Чтобы рассчитать прибыль на единицу продукции, мы вычитаем себестоимость из отпускной цены:
Прибыль на единицу продукции = 24 доллара США за метр — 18 долларов США за метр = 6 долларов США за метр.

Чтобы рассчитать коэффициент прибыльности, мы делим прибыль на единицу продукции на отпускную цену:

Коэффициент прибыльности (%) = (24 доллара -18 долларов) / 24 доллара = 6 долларов / 24 доллара = 25%

Давайте проверим правильность наших расчетов:

Отпускная цена единицы продукции = Прибыль на единицу продукции + Издержки на единицу продукции.
24 доллара за погонный метр = 6 долларов за погонный метр +18 долларов за погонный метр.

Подобным же образом можно проверить расчеты коэффициента прибыльности:

100% — Коэффициент прибыльности по продажам (%) = Издержки как процент от продаж. 100% — 25% = 18 долларов / 24 доллара

75% = 75%

Маржа в торговле: источники данных, сложности и предостережения

После того, как вы определите единицы измерения, вам понадобятся два типа исходных данных: себестоимость единицы продукции и отпускные цены единицы продукции.

Отпускные цены могут быть определены до или после проведения различных этапов установления цен. Вычеты, потребительские скидки, выплаты посредникам и комиссионные могут быть показаны руководству или как расходы, или как вычеты из отпускной цены.

Более того, внешняя отчетность может отличаться от отчетности перед руководством, так как бухгалтерские стандарты могут требовать обработки данных, отличной от практики, принятой внутри компании. Объявленные коэффициенты прибыльности могут различаться довольно сильно в зависимости от используемых методик расчета.

Это может привести к существенной организационной неразберихе в таком вопросе первостепенной важности, как способ определения фактической цены товара.

Следует соблюдать осторожность при исчислении определенных скидок и надбавок при расчете чистой цены. Часто имеется большая свобода выбора в отношении того, вычесть определенные позиции из прейскурантной цены для расчета чистой цены или добавить их к расходам.

Одним из примеров может служить практика предоставления подарочных сертификатов в розничной торговле для тех клиентов, которые купили определенное количество товаров. Их нелегко учесть таким образом, чтобы избежать путаницы по ценам, расходам на маркетинг и по прибыльности.

В этом отношении следует отметить два важных момента:

Определенные позиции можно рассматривать или как вычеты из цен, или как надбавка к себестоимости но только что-то одно.
Обработка таких позиций не повлияет на прибыль на единицу продукции, но повлияет на коэффициент прибыльности.

Маржа как доля от суммы издержек. В некоторых отраслях, в частности, в розничной торговле, маржа рассчитывается как процентная доля от суммы издержек, а не отпускных цен.

Используя данную методику в предыдущем примере, коэффициент прибыльности (величина или сумма покрытия) на метр обычной ткани можно было бы вычислить как прибыль на единицу продукции (6 долларов), поделенную на себестоимость единицы продукции (18 долларов), и он составил бы, следовательно, 33%.

Надбавка или маржа? Хотя некоторые люди характеризуют термины «маржа» и «надбавка» как взаимозаменяемые понятия, это не соответствует действительности. Термин «надбавка» обычно относится к практике добавления определенного процента к себестоимости для расчета отпускных цен.

Чтобы лучше понять соотношение между маржой и наценкой, давайте немного посчитаем. Например, надбавка 50% к переменным издержкам в 10 долларов составила бы 5 долларов, что в результате дало бы розничную цену в 15 долларов.

И наоборот, маржа по позиции, которая продается по розничной цене в 15 долларов и на которую затрачиваются переменные издержки в сумме 10 долларов, была бы 5 долларов/15 долларов или 33,3%. В табл. 1 показаны некоторые соотношения между величиной маржи и надбавками.

Графическое представление поможет прояснить ситуацию, поэтому при расчетах не забудьте построить график.

Таблица 1. Соотношение между величинами маржи и надбавками

ЦенаИздержкиМаржаНадбавка

10 долларов	9,00 доллара	10%	11%
10 долларов	7,50 доллара	25%	33%
10 долларов	6,67 доллара	33,3%	50%
10 долларов	5,00 доллара	50%	100%
10 долларов	4,00 доллара	60%	150%
10 долларов	3,33 доллара	66,7%	200%
10 долларов	2,50 доллара	75%	300%

Одной из специфических черт розничной торговли является то, что цены повышаются в процентном соотношении к закупочным ценам магазина (переменные издержки на позицию), но снижаются в период распродаж в процентном отношении к розничной цене.

Большинство менеджеров понимают, что распродажа со скидкой 50% означает, что розничные цены понижаются на 50%.

Пример. Розничная компания по продаже одежды покупает футболки по цене 10 долларов и продает их с 50-процентной надбавкой. 50% надбавки к переменным затратам в 10 долларов приводит к образованию розничной цены в 15 долларов.

К сожалению, товар не продается, и владелец магазина хочет распродать его по себестоимости, чтобы освободить место на полках. Он неосторожно говорит продавцам сбывать товар с 50-процентной скидкой. Однако такое снижение цены в 50% уменьшает розничную цену на 7,50 доллара.

Таким образом, 50-процентная надбавка, за которой последовала 50-процентная уценка, приводит к потере в сумме 2,50 доллара на каждой проданной вещи.

Можно легко увидеть, как происходит путаница. Обычно предпочитают употреблять термин «маржа» в отношении коэффициента прибыльности продаж.

Однако мы рекомендуем всем менеджерам согласовывать со своими коллегами, что они подразумевают под этим важным термином.

Также руководитель должен знать, что такое валовая маржа (и ее формулу) и что она представляет собой, что такое чистая маржа, фьючерсная маржа, промежуточная, удельная. Распределение затрат с помощью расчета валовой маржи становится намного проще.

Источник: https://www.prostobiz.ua/biznes/upravlenie_biznesom/stati/marzha_v_marketinge_metodika_rascheta_formuly

Маржа — формула расчета

Фото с сайта www.luckyoptions.ru

Каким образом можно определить успешность того или иного производства? Что влияет на ценообразование? Зачастую не только начинающие трейдеры, но и достаточно опытные бизнесмены не могут точно ответить на данные вопросы. На самом деле, важнейшим параметром рентабельности любой компании является маржа. И очень важно уметь правильно оперировать данным термином.

В этой статье мы расскажем, в чем суть этого понятия, научим вычислять его в процентном соотношении.

Расчет маржинальности: в чем суть понятия?

Если обратить внимание на сферу торговли, то в ней под данным термином понимается определенная торговая наценка, процент которой прибавляется к цене и формирует конечный результат.

Микроэкономические отношения рассматривают его как некоторую разновидность прибыли, которая отражает разницу между выручкой и затратами или процентами объема работ и той разницей, которая возникла между ценой и реальной себестоимостью товара или услуги.

Кроме этого, экономистами выделяется так называемый «маржинальный доход», его определяют еще одним видом прибыли. Данное понятие отражает реальные различия между выручкой и количеством переменных затрат. Именно такой доход и помогает установить их долю в конечной выручке.

Финансисты по-своему истолковывают данный термин. Согласно их утверждениям, это – разница между процентными ставками и курсами бумаг или валют.

Коммерческие банки определяют это слово как разность между процентами на кредиты, которые они выдают и на те депозиты, которыми пользуются их клиенты. Специалисты данной отрасли рассчитывают такой вид прибыли не только в процентном соотношении, но и в реальных деньгах.

На рынке ценных бумаг под маржой понимается определенный залог, который может быть оставлен клиентом, чтобы получить товар, услугу или какие-то иные ценные приобретения. Отличия такого кредита от привычного нам, который выдают в банках, в том что залогом является только часть его суммы. Часто бывает, что доля такой наценки не превышает 30% от размера займов.

Обратим ваше внимание на то, что иногда данным понятием называют аванс в денежном эквиваленте, который выплачивается во время приобретения фьючерсов.

Формула маржинальной прибыли в банковской сфере

Фото с сайта utmagazine.ru

Анализируя деятельность банков и различных источников их прибыли, можно сделать вывод о том, что расчет их финансов предполагает операции с четырьмя видами маржи.

Рассмотрим их более подробно:

Самая простая разновидность, представляет собой разность между ставки по кредиту и вкладу. Применяется в банках повсеместно.
Разница между той суммой средств, которая прописана в договоре, подписанным клиентом, и той, которая в действительности была выдана ему на руки.Характерна для сферы кредитования
Гарантийная – определяется как разница между ценой залога и объёмом выданных по займу средств.
Чистая процентная – именно она определяет успешность работы предприятия.

ЧПМ рассчитывается по формуле: ЧМ=(Комиссионные доходы – Комиссионные расходы) / Активы

Формулы расчета валовой и процентной маржи

Для начала разберемся с понятиями и их отличиями.

ВМ (валовая маржа) – показывает, насколько выручка отличается от первоначальных затрат..

Рассчитать её можно по следующим формулам:

Фото с сайта vklady-investicii.ru

Процентная маржа делает очевидным отношение всех затрат различных видов к полученной в итоге выручке.

Вычисляется она по данным формулам:

Фото с сайта vklady-investicii.ru

Дадим более подробную расшифровку постоянных, чтобы вам было проще разобраться в механизме вычислений.

Под выручкой понимается сумма дохода с продажи.
Общие затраты – себестоимость, выведенная из нескольких калькуляционных статей.
Постоянные – остаются неизменными, когда меняется мощность производительности.
Переменные – напротив, увеличиваются или уменьшаются как только объемы производства изменяются.

ВМ – представляет собой расчет разницы между доходами и расходами, а ПМ – отношение затраченного к полученному.

Как рассчитать маржу в процентах: ступенчатый метод

Фото с сайта vse-temu.org

Подобная система расчета показывает, какой вклад в развитие всего предприятия вносит определенный цех или продуктовая группа. Именно этот подход хорошо проявляет себя во время контроля или принятия решения о начале производства того или иного товара. Данная схема расчета зависит от целей, которые поставил для себя аналитик и от того, на что ориентировано производство компании.

Приведем пример таких вычислений:

ВМ1 = ВР – Зпер;
ВМ2 = ВМ1 – Зп(пг) – постоянные затраты на продукты;
ВМ3 = ВМ2 – Зп(ц) – постоянные затраты цеха ;
ВМ4 (П) = ВМ3 – ОПЗ – общепроизводственные затраты;

Расчеты зависят от того, затраты кой классификации были внесены, а еще на вид затрат влияет специфика производства и уровень сложности его структуры.

Формула расчета маржи: что такое коэффициент маржинальности?

Известно, что любые относительные показатели намного более информативны, чем абсолютные. Коэффициент ВМ помогает отслеживать динамику экономической эффективности, сравнивать её с показателями других предприятий.

Высчитать его можно по данной формуле:

КВМ = ВМ(валовая маржа)/ ВР(выручка от реализации).

Данный показатель особенно важен для того, чтобы оптимально рассчитать основы финансового менеджмента, например точку безубыточности или силу влияния операционного рычага.

Маржа или торговая наценка?

Фото с сайта vashbiznesplan.ru

Удивительно, но далеко не все определяют разницу данных терминов. Поэтому подменяют одно другим, совершая ошибку. Разберемся с определениями раз и навсегда, чтобы не допускать её впредь.

Одна из формул расчета маржинальности в процентах выглядит следующим образом:

Фото с сайта vklady-investicii.ru

Или же второй вариант:

Фото с сайта vklady-investicii.ru

Теперь рассмотрим, как выявить наценку:

Фото с сайта vklady-investicii.ru

Чтобы вам стало более понятно, приведем простой пример.

Допустим, какой-то товар покупается компанией за 100 рублей, а реализуется уже за 150.

Маржа в этом случае будет: (150-100)/ 150*100 = 33,3

А вот наценка получится несколько иной: (150-100)/100*100 =50

Как видите, разница очевидна даже на единичном примере с одним товаром, а если брать в расчет полный товарооборот компании? В таком случае цифры не просто будут немного отличаться – они будут совершенно разными.

Источник: https://vklady-investicii.ru/articles/biznes/marzha-formula-rascheta.html

Что такое маржинальная прибыль и как рассчитать ее самостоятельно за 5 минут + практические примеры и советы по выбору ниши

Маржинальная прибыль (с англ:marginal revenue) — это разница между доходами от продаж или реализации продукции и различными переменными затратами. В этом случае доходы рассматриваются как выручка предприятия от продаж без учета НДС.

Что касается переменных издержек то тут все довольно незамысловато, из конечной стоимости продукта предприятие вычисляет: стоимость затрат на электроэнергию, заработную плату рабочего персонала, самой стоимости сырья, топлива, различных непредусмотренных финансовых вложений и т.д.

Несомненно, маржа является главным показателем мощностного потенциала предприятия. Чем она выше, тем больше имеется финансовых ресурсов на погашение переменных издержек, что поднимает потенциальные возможности по плану производства продукции.

Довольно выгодно выпускать объемные партии товара так как при масштабном производстве себестоимость затрат на товар уменьшается, что позволяет иметь большую маржинальную прибыль. Эту закономерность в экономике называют “эффект масштаба”. О ней мы поговорим попозже.

В бизнесе и розничной торговле это понятие довольно широко распространено. Это связано с тем, что ритейлеры могут менять стоимость товара в процессе рыночной нестабильности.

Так как в законах Российской Федерации нигде не упомянуто наказание за превышение маржинальной ставки. Вседозволенность сдерживает только конкуренция. При дефиците товара маржа стремится к повышению.

Это естественная реакция предложения на спрос.

Маржа в розничной торговли — основной заработок коммерсантов. Именно они формируют конечную стоимость продукции на рынке.

Валовая маржинальная прибыль включает в себя два основополагающих показателя — это выручка от реализации товара и переменных затрат.

Как известно, маржа являет собой разницу между доходом и переменными затратами. Ниже можно рассмотреть формулу при которой можно рассчитать маржинальную прибыль.

Маржинальная прибыль = “цена” минус “переменные затраты”.

Часто нужно рассчитать маржу для единичного товара, это дает понять, насколько выгодно в перспективе будет изготовлять товар в небольших для производства объемах.

Формулу можно рассмотреть ниже.

Маржинальная прибыль единицы товара:

“Цена” минус “Себестоимость”.

Пример:

Для того, чтобы рассчитать маржинальную прибыль единицы такого товара, как подсолнечное масло, нужно знать его конечную розничную или оптовую цену и себестоимость.

К примеру: цена за литр равна 50 рублей, а себестоимость 20 рублей.

Расчет: 50-20=30,

30 рублей — маржинальная прибыль единицы товара.

Чтобы найти общую маржинальную прибыль, от этой стоимости (30 рублей) отнять переменные расходы.

Если ваш доход только перекрывает конечные расходы производителя, то он находится в “точке безысходности”.

Маржинальный анализ

Анализ маржинальной прибыли нужен для вычисления критического объема выпускаемой продукции, который сможет на все 100% покрыть переменные затраты. Довольно распространено называть это точкой безубыточности. Она дает гарантию на целесообразность и прибыльность производства.

Спрос на продукцию и затраты на ее изготовление — главные критерии маржинального анализа. При ее расчете учитываются все факторы, влияние которых может отразится в первую очередь на цене. Ведь цена — это подавляющий критерий отбора производимой продукции на рынке. Она является ориентиром на покупателя, от нее зависит спрос на товар и успешность реализации.

Анализируя технологические возможности предприятия, его тарифы на выплату заработной платы, постоянные и непостоянные затраты, налоги различные вычеты, можно будет формировать рентабельность выпуска товара и установить минимальное количество выработки при котором изготовитель будет получать прибыль.

Если маржинальная прибыль равна себестоимости продукции то прибыль равняется нулю.

За последние 15 лет сформировался перечень товаров, которые имеют предвзятый процент маржи.

Напитки. Все ритейлеры знают, что перепродажа напитков очень выгодное дело. Также плюс в том, что этот товар имеет сезонный спрос.
Бижутерия. Изделия из дешевых пластмасс, стекла и различного металла, продают с 300% наценкой. Трудно поспорить с тем, что это выгодно.
Цветы. Себестоимость одного цветка зачастую составляет 7% от общей стоимости.Считайте сами.
Hand-made продукция. Тут кто на что горазд. Цены на эксклюзивные товары могут отличаться по своей цене в тысячи, а то и больше раз.
Чай и кофе на развес. Довольно сложно представить, что на этом можно заработать много денег. Но сейчас, к примеру, закупая в Китае по оптовой цене чай или кофе и продавая в своем магазине по 300% наценке, можно добиться до 70-80% показателя маржинальности.
Косметика. Эта информация будет полезна для женщин. Общая статистика гласит, что лишь 25% в общей цене на косметику составляет ее себестоимость, а 75% это различные наценки ритейлеров.
Сладости для детей. Открытие точки продаж этого товара обеспечивает окупаемость всего лишь за первый месяц. Потому что завышенная не менее чем в 3-4 раза цена того же попкорна, который по себестоимости равен 5% от общей цены, позволяет получить до 90% маржинальности.

Каждый бизнесмен заинтересован в создании бизнеса с максимальной валютной отдачей. Несомненно, никто не хочет включатся в дело, которое не будет приносить рентабельный доход. Также никому не хочется уходить в минус. Для это товары или предложения классифицируют на:

Высокомаржинальные;
Среднемаржинальные;
Низкомаржинальные;

Что являет собой высокомаржинальный товар? Существует ряд причин, по которым этот товар имеет завышенную стоимость:

Имеет большой спрос на рынке, но в малых количествах поступает на продажу. К этому можно отнести такие виды товаров как: ювелирные изделия,изделия из драгоценных металлов,брендированные изделия спрос на которые высок на протяжении года;
Создал “вау-эффект” на рынке. Это могут быть разные вещи: от носков до различных гаджетов. Маржа на них в период всплеска спроса резко увеличивается. Но, как правило, эти товары держат высокую планку лишь недолгое время;
Сезонные товары. Большинство хоть раз слышали, что зимние вещи нужно покупать летом. Эта рекомендация доказывает, что наценка на товар с повышением его спроса резко увеличивается. Сезонные товары имеют на порядок высшую цену, нежели в несезонное время. Взять, к примеру мороженое. В зимнее время цена на этот товар самая низкая, так как ажиотаж она не вызывает и маржа на нее составляет около 15% от реальной стоимости. Другая ситуация обстоит в летний период, когда спрос на товар увеличивается в сотни раз. Предприниматели в этот период увеличивают маржу уже до 50-70%, а в некоторых случаях и больше чем на 100-200%. Например, на курортах.

Высокомаржинальные бывают и сферы услуг: кафе, рестораны и т.д. Заведения этого типа имеют высокий маржинальный процент (100-200%). В ресторане можно, например, продать одну бутылку вина, которая стоит примерно 1000 рублей за 3000 рублей. Цена, как правило, зависит от статуса заведения и качества услуг. Но как не странно, спрос на эти услуги со временем растет.

Среднемаржинальные товары. Эти товары зачастую не повседневного использования. Маржа на них меньше чем на выскомаржинальные. К таким товарам можно отнести: бытовую технику, строительные материалы, различные инструменты, электроника и даже автомобили.

Торговые представители как правило устанавливают маржу в размере 30-40%. Представленные товары тоже имеют некую сезонность, но она не столь велика, чтобы ее рассматривать.

В бизнесе эта ниша приносит хороший доход, так как баланс между ценой и предложением увеличивает количество продаж.

Низкомаржинальные товары. Как правило это товары повседневного использования, такие как: бытовая химия, непродовольственные товары, детские товары и т.д

Маржа на эти товары не может быть выше чем 10-20 процентов. Выгода от продаж этой группы товаров обусловлена большим оборотом.

Что касается сферы услуг, самый низкий доход по данным исследований имеют транспортные перевозки — не более 20%.

Государство на сей день еще не установило максимально допустимую маржу для товаров и услуг. Поэтому ценовая политика стабильна лишь за счет рыночной конкуренции. Да и превышение ценового лимита влечет за собой потерю самой важной составляющей рыночной торговли — клиента.

Как зависит маржинальная прибыль от масштаба производства и способы её увеличения

В жестких условиях рыночной экономики на формирование цены производимого товара влияет множество внешних и внутренних факторов. Политика государства не всегда направлена на улучшение ценообразования на общем рынке.

Повышение тарифов и налогов влечет за собой весьма большое подорожание продукции. Поэтому производственные массивы стараются поставить на масштабное производство, лишь некоторые виды товаров.

Это позволяет компенсировать все постоянные и переменные затраты и получать большую маржинальную прибыль. Называется это “эффект масштаба”.

Но хуже дела обстоят с теми товарами, которые хоть и имеют спрос на потребительском рынке, но он весьма не высок.

Такие товары не выгодно ставить на большой поток производства, так как оптовые закупки весьма малы.

Изготовление может быть рациональным лишь при его высокой стоимости, так как будут учитываться все издержки налогообложения и затраты на производство. Такой продукт считается высокомаржинальным.

Выделяют критерии по которым товар считается рентабельным для масштабного производства:

Большой потребительский спрос;
Выгодность реализации;
Цикличность использования этого товара среди покупателей;
Технологическая доступность;
Потребительская доступность;
Наличие множеств точек сбыта;
Стабильность реализации.

Соответствие условий дает гарантии того, что товар на рынке будет стабильно реализовываться, ведь именно стабильность дает понять, что товар можно ставить на производство по умолчанию. Спрос на него не будет падать в долгом времени и с помощью этого можно строить долгосрочные планы по диверсификации бизнеса.

Немаловажным фактором роста цен на продукцию являются переменные расходы. ведь именно они составляют 40% стоимости продукции. Снижение выплат на них снизит конечную стоимость продукта и увеличит маржу.

Методы снижения переменных расходов:

Внедрение инновационных технологий;
Упрощение технологического процесса;
Автоматизация производства;
Удешевление сырья и видов закупаемого топлива;
Изменение ассортимента продукции.

Что касается положительной стороны маржи, она, как и любая другая экономическая величина, выгодна лишь для представителей продаж. Так как государство не утвердило максимально допустимую процентную ставку маржи. Неплохая возможность для тех кто хочет создать высокомаржинальный товар или услугу.

Другая сторона потребительская, так как покупателю всегда приходится переплачивать за товар. И навряд ли он когда-то сможет узнать реальную себестоимость товара. Это может стать неким потребительским бунтом, который будет провоцировать снижение процентной ставки маржи. Это никому не выгодно.

Все чаще от потребителей поступают запросы в министерство финансов на то, чтобы распределить для каждого вида товара и услуг максимально допустимую маржу. Реформа такого рода даст возможность стабилизировать цены, расширить количество точек сбыта товара, существенно снизить цену на высокомаржинальную продукцию.

В каких случаях государство может влиять на маржинальность

Государственный аппарат в России не вмешивается в рыночную экономику до тех пор, пока бизнес не является монополией. Если предприятие выросло до таких масштабов, что конкурентов по долям рынка или объему производства не осталось, в игру вступает антимонопольный комитет. Эта государственная структура создана для того, чтобы сдерживать пыл монополиста на рынке, где ему нет конкуренции.

Если монополия начинает повышать цены без веского основания, антимонопольный комитет может обратится в верховный суд. Ответственность за несоблюдение правил может быть следующей:

Источник: https://www.finanbi.ru/marjinalnaya-pribyl-9

Маржа — показатель прибыльности

Сегодня очень актуально эффективно планировать и прогнозировать финансовую деятельность конкретного предприятия, определять основные результаты его хозяйственной деятельности, а также более наглядно рассчитывать зависимость объемов реализации товара от затрат на его производство. Для этого в бизнесе используют систему операционного анализа. При этом одним из базовых элементов подобного расчета является такое понятие как маржинальный доход.

Что такое маржинальный доход

Процесс анализа финансовой и хозяйственной деятельности предприятий рассматривает не только показатели прибыли и рентабельности, но и такое понятие как маржинальный доход. Его расчет взаимосвязан с себестоимостью продукции, объемом производства и прибылью. Маржинальный доход, будучи экономическим термином, используется в двух разных значениях:

в качестве одного из источников прибыли, который покрывает постоянные затраты;
как предельный доход.

Маржинальная прибыль – это разница между доходами, образующимися от продажи продукции и переменными затратами предприятия. Под этим понятием понимается та выручка, которую предприятие получило от продажи своего продукта без учета НДС. Понятие «переменные издержки» — это следующие затраты:

на материалы и сырье;
на зарплату рабочего персонала;
на топливо;
на электроэнергию;
транспортировку и т.д.

Переменные издержки, в отличие от постоянных, меняются нелинейно и зависят от объема производства. Чем больше объем, тем меньше издержки и соответственно больше маржинальная прибыль. В экономике это называется «эффектом масштаба» и объясняется тем, что при запуске массового производства себестоимость выпускаемого конечного продукта существенно снижается.

https://www.youtube.com/watch?v=CN7qKPmUYpM

Говоря более простым языком, маржинальный доход — это разница, получаемая в результате вычета из выручки хозяйствующего субъекта, получаемого в результате реализации продукции, общей суммы его непостоянных затрат.

Такой показатель как маржинальный доход — величина количественная и измеряется в денежном эквиваленте. Он отражает тот вклад, который может сделать предприятие для покрытия постоянных затрат, чтобы получать прибыль. Т.е.

маржинальный доход – это величина, напрямую воздействующая на количество реальной прибыли.

Как рассчитать маржинальный доход

Маржинальный доход можно определять двумя способами:

первый расчет — это разница от выручки за реализованную продукцию и прямых расходов и сопутствующих им накладных или переменных затрат;
второй расчет, когда величина маржинального дохода рассчитывается как сумма постоянных затрат и прибыли предприятия.

Существует такое понятие как средняя величина маржинальных затрат. Ее расчет равен разнице между средней величиной переменных затрат и ценой продукции.

Данная величина показывает вклад каждой единицы товара в покрытие общих затрат и получение прибыли.

Суть понятия «маржинальный доход» сводится к тому, способна ли данная компания покрывать свои постоянные затраты и насколько она рентабельна, чтобы получать прибыль.

Удельную долю маржинального дохода в общей выручке можно рассчитать, предварительно определив коэффициент маржинального дохода, который равен соотношению маржинального дохода и выручки фирмы.

Если данный показатель равен нулю, это означает, что прибыль от реализации покрывает только переменные траты, то есть данное предприятие работает убыточно.

А если коэффициент маржинального дохода выше нуля, однако не больше постоянных затрат, то выручка от реализации товара в состоянии покрывать переменные затраты и часть постоянных расходов.

В ситуации, когда маржинальная прибыль равна постоянным расходам, то выручкой от реализации можно покрывать как переменные, так и все постоянные расходы.

При таком показателе маржинального дохода предприятие будет малоприбыльным. В этом случае говорят, что предприятие находится в точке безубыточности.

А если постоянные расходы меньше маржинальной прибыли, то такой бизнес может не только полностью покрывать свои расходы, но и получать чистую прибыль.

Формула маржинальной прибыли следующая:

TRm = TR — TVC, где:

TRm — это маржинальная прибыль;
TR — доход;
TVC — переменные затраты.

Маржа и прибыль

Сегодня многие начинающие бизнесмены не имеют четкого представления о том, что представляет собой маржа. К тому же понятие «маржа» является довольно обширным, и в различных сферах оно отличается.

Существует банковская маржа, биржевая, страховая, валовая, торговая и т.д. В нашей стране маржа является аналогом чистой прибыли, поэтому расчет маржи и прибыли производится одинаково.

Торговая маржа – наиболее распространенный термин во многих сферах деятельности.

В рыночной терминологии расчет маржи – это, грубо говоря, разница между ценой и себестоимостью. Она может быть выражена как в рублях (тогда расчет производится простым вычитанием между ценой и себестоимостью), так и в процентах.

Маржа чистой прибыли в процентах определяется из следующего расчета: предположим, товар куплен за 150 денежных единиц, а продан за 200. Формула расчета будет выглядеть так: (200-150):200=0.25, т.е.

расчет показал, что маржа составила двадцать пять процентов от рыночной стоимости данного товара.

Каждая компания при расчете коммерческой величины этого понятия оперирует собственными величинами единицы продукции, выражаемыми в литрах, тоннах, а также метрах, штуках и т.д. К примеру, табачная промышленность оперирует пачками, блоками, штуками и коробками сигарет. В банковской деятельности маржу считают, оперируя количеством счетов и клиентов, суммами транзакций и кредитов и т.п.

В банке эта величина может являться разницей между ставками по вкладам и выданными кредитами. На фондовом рынке – разницей между курсом ценных бумаг в день заключения и в день исполнения сделок.

В маркетинге это — наценка, которую устанавливают предприятия. Именно для этого в штате многих крупных предприятий есть профессиональные менеджеры.

В их обязанности входит мгновенное переключение с одного концептуального типа расчета на другой, который поможет сделать предприятие более рентабельным.

Точка безубыточности

Анализ безубыточности конкретного предприятия дает возможность находить точку равновесия — критический объем продаж. Это то финансовое состояние, в котором суммарный объем выручки равен всем суммарным затратам.

Величина таких «издержек складывается из общего количества постоянных и переменных затрат. Точка безубыточности или точка равновесия называется также порогом рентабельности.

Это – ситуация, в которой деятельность конкретного предприятия не приносит ни убытков, ни прибыли

Продажная цена продукта является тем механизмом, который приносит в бизнес деньги. По логике, подняв цену как можно выше, можно получить максимальную маржинальную прибыль. При этом хорошая маржа от продажи даст возможность покрывать все расходы на содержание предприятия.

А все, что останется после вычета всех расходов — это и есть маржинальная прибыль. Чтобы понять, какую минимальную маржинальную величину можно считать приемлемой для бизнеса, нужно знать много нюансов.

При этом, как считают экономисты, однозначно ответить на этот вопрос невозможно.

Существуют только примерные варианты расчета. Например, если продукт входит в категорию часто потребляемых клиентами товаров, то маржинальную прибыль можно получать не очень большую.

В этом случае весь доход бизнеса будет получаться за счет оборота. Если продажи не большие и не частые, то маржа прибыли должна быть как можно высокой.

В таком случае для начинающего свою деятельность предприятия маржа должна составлять в среднем не меньше, чем сорок процентов.

Перед стартом своего бизнеса предпринимателю нужно думать не о том, как накопить миллион за год, а о том, какой должна быть величина маржинальной прибыли.

Кроме того, необходимо постоянно рассчитывать точки безубыточности, причем, как в начале, так и в процессе деятельности.

Это не занимает много времени, да и расчет точки безубыточности совсем не сложный, тем более, что для этого существуют специальные таблицы.

Это нужно знать

Определение финансового результата любой предпринимательской деятельности даст возможность определять величину маржинальной прибыли.

Это, в свою очередь, позволит принимать решения в плане изменения каналов снабжения и дальнейших объемов в производстве, а также в сбыте выпускаемой продукции.

Коэффициент удельной или маржинальной прибыли оказывает влияние на принятие стратегических решений в производственной политике. К ним можно отнести:

целесообразность для дальнейшего продвижения конкретного товара на рынках сбыта;
принятие или отказ от дополнительных заказов;
перспективность более тесного сотрудничества с поставщиками.

По большому счету, удельный доход – это инструмент для определения в целом результативности и эффективности работы конкретного предприятия.

Источник: https://economyz.ru/marzhinalnyi-dokhod/

Расчет маржи формула | Расчет маржинальной прибыли

Понятие маржинальной прибыли (англ. MR, marginal revenue) сложносоставное и включает в себя 2 части, и каждой из них теоретики и практики придают различную смысловую нагрузку.

Слово «маржа» пришло к нам из английского языка, в котором, с точки зрения рыночной концепции, обозначало разницу между ценой и себестоимостью продукта, сейчас оно широко используется в торговой сфере, биржевиками, банкирами и страховщиками для обозначения разницы между величинами всевозможных показателей.

Отечественное понятие «Прибыль» имеет схожее содержание и определяется в качестве разницы между совокупным приходом и расходами организации. На практике обычно выделяют бухгалтерскую и экономическую.

Поскольку в РФ бухгалтерский, управленческий и налоговый учет уже давно стали отдельными видами учета из-за законодательных изысков, то подходить к значениям вышеуказанных дефиниций нужно с учетом целей, которых хотят достичь владельцы и управленцы бизнеса.

Маржинальной прибылью (суммой покрытия, маржинальным или предельным доходом) принято называть результат — выручка от реализации продукции минус переменные затраты.

В России, по сути, термины маржа и маржинальная прибыль используются как эквивалентные. В качестве отличия можно указать, что понятие маржа более активно применяется в торговле где, зачастую, используется как аналог торговой наценки, что не верно.

[information]При общении с другими специалистами всегда уточняйте смысл, который они придают тем или иным словам.[/information]

Коммерческий смысл маржинальной прибыли

Какие бы варианты в качестве главной сущности для оценки эффективности компаний не предлагали ученые, на простом языке целью любой предпринимательской деятельности является чистый доход, и все остальные рассчитываемые величины являются производными от него.

Ведь если дело не будет выгодным, то рано или поздно оно прекратит свое существование.

Сумма покрытия является одним из важнейших индикаторов для анализа прибыльности организации и необходима для принятия верных управленческих решений. См. рис. 1.

Рис. 1. Показатели, описывающие прибыльность;

Размер индикатора MR всегда самый большой из всех, характеризующих прибыльность, остальные меньше него соответственно на суммы постоянных издержек, внереализационных расходов, налога на прибыль и платежей из нее.

Для более глубокого осмысления, что же представляет собой предельный доход необходимо четко понимать из каких составных частей он складывается. В частности, на верхнем уровне это – выручка от продаж, общие переменные и постоянные издержки.

Таким образом, под суммой покрытия понимают ту часть входящего денежного потока, за счет которого формируется прибыль и покрываются постоянные расходы фирмы.

Расчет этого индикатора по видам продукции позволяет выявить зависимость совокупной добавленной стоимости от вклада каждого из них, сделав явной, связь прироста доходности с производством и продажей дополнительного экземпляра товара, что в конечном итоге нужно топ-менеджменту или владельцу для выработки и принятия обоснованных управленческих решений в сферах маркетинга и производства.

Для увеличения MR существует всего два основных пути:

Увеличение цены товара и/или объемов его продаж. Поход в этом направлении, обычно, наталкивается на явные рыночные ограничения;
Сокращение издержек и, в первую очередь, переменных.

Расчет маржи формула

Поскольку под MR, чаще всего, понимают разницу величин валового дохода от продажи единицы товара и переменных затрат на него, то расчет маржи формула будет выглядеть следующим образом:

На практике, она может вычисляться как в абсолютных, так и в относительных величинах.

Расчет маржинальной прибыли формула

Считается, что чем больше величина MR, тем лучше, поскольку организация должна не просто перекрыть свои постоянные расходы, но и получить значимые выгоды.

Чаще всего, расчет маржинальной прибыли формула имеет следующий вид:

МД = ВД-ПИ, где

МД — маржинальный доход; ВД — валовый доход;

ПИ — переменные издержки.

Источник: https://yakonkurent.com/raschet-marzhi-formula/