Почему отменили льготу по налогу на имущество
Можно смело говорить о том, что с 2018 года налог на движимое имущество появится практически в каждом субъекте России, поскольку это выгодно для региональных бюджетов. Рассказываем о фактически новом подвиде налога на имущество и возможных льготах по нему. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Почему движимое имущество обложили налогом
- 2 Условия уплаты налога за движимые активы
- 3 По какой ставке рассчитывать налог
- 4 Если льгота ведена
Почему движимое имущество обложили налогом Правда ли с 2018 года возвращается налог на движимое имущество? Поясним, в чем дело. Правовое регулирование налога на движимое имущество организаций с 2018 года осуществляет, как и прежде, глава 30 Налогового кодекса РФ. Однако основные полномочия по этому вопросу отданы властям регионов.
Налоги и право
Закон, отменяющий льготы по уплате налога на имущество для госучреждений Москвы, вступил в силу 1 января 2018 г. Закон освободил управляющие компании паевых инвестиционных фондов от уплаты налога на имущество организаций в целях поддержки создания пилотных проектов рынка арендного жилья на территории столицы.
ВниманиеТакже для поддержки развития проекта по созданию международного медицинского кластера законом на 10 лет освобождены от уплаты такого налога организации в отношении имущества, расположенного на территории этого кластера.
Кроме того, закон освободил от уплаты транспортного налога управляющие компании кластера и участников проекта, заключивших соглашение об осуществлении проекта с управляющей компанией кластера и осуществляющие на территории кластера деятельность по реализации проекта, сроком на 10 лет.
Отмена льготы по налогу на движимое имущество организации
Они освобождаются от налога на имущество по кадастровой стоимости полностью, если у них в собственности одна квартира, один дом или дача, один гараж. В дополнение к федеральному списку в некоторых регионах есть еще и местные льготы.
ВажноЭто стоит уточнить в своей налоговой или местной администрации.Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.
Если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят «за роскошь» по максимальной ставке — 2 %.
«Планка» установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.
Кому предоставлены льготы по оплате нового налога на недвижимость с 2016-2020 гг
Источник: https://buh-nds.ru/pochemu-otmenili-lgotu-po-nalogu-na-imushhestvo/
Отменен налог на движимое имущество организаций
В конце 2017 года на официальном сайте ФНС прошла следующая информация: “С 2018 года изменятся условия налогообложения движимого имущества организаций”. Это никоем образом не говорит о том, что налог отменяют навсегда, это вообще мало о чем говорит. Тем не менее фраза брошена, касается данный сбор многих российских граждан, давайте разбирать, что да как.
Как обстоят дела
Обращаясь опять же к первоисточнику, изменения, опубликованные в Федеральном законе от 27.11.
2017 № 335-ФЗ гласят следующее, что с 1 января 2018 года право принимать решение, кого освобождать от данного сбора, передано от федеральных властей в руки региональных органов управления, то есть каждый субъект Российской Федерации теперь должен принимать решения сам, как ему поступить в этом вопросе. Если же в свою очередь местные власти не придумают никакие особые льготы, то автоматически установится налоговая ставка на это имущество, размеров в 1,1%.
А что касается Москвы и Московской области, то здесь мэр города Сергей Собянин кардинально решил вопрос и отменил налог на движимое имущество организаций на 2018 год.
Из сказанного, очевидно, что речь об отмене идёт только на текущий отчетный период времени, и произошло это не без помощи сторонних частных лиц в виде ассоциации автомобилистов, Дома такси и т.п. В конце Мэр добавил, что это будет не полноценная отмена, а обнуление налога, то есть ни о каком физическом исчезновении его из налогового кодекса речи не идёт.
Что подразумевается под движимым имуществом
Движимое имущество – как уже заложено в самом понятии, это такое имущество, которое относится к категории того, чего можно сдвинуть с места и которое не привязано к земле, воде итп.
Такое имущество может быть, как материальным, так и нет, но ценность их в обоих случаях присутствует. Ну а поскольку у любого государства существует свое понимание природы вещей, для избежания путаницы есть специально написанные классификаторы.
Есть сомнения, каким имуществом вы обладаете? Пора ознакомиться с перечнем!
Для коммерческих организаций — это различные автомобили, такси, тяжёлые транспортные средства и прочие активы (основные средства), которые являются движимым имуществом и находятся на балансе предприятия.
Ну а если говорить про текущее нововведение, то данная поправка направлена главным образом только на Москву и Московскую область, регионы страны это мало касается. Основные причины вводимых послаблений — колоссальное развитие сферы такси и каршеринга, в частности.
Поэтому для дальнейшего пополнения таксопарка и для развития московской инфраструктуры (куда могут входить траты на приобретение новых автомобилей, расширение парковочной зоны в городской черте, вплоть до кадрового вопроса по увеличению вакансий таксистов), было принято решение притормознуть с налогообложением.
Здесь нужно понимать, что частный развоз в Москве уже давно доживает свои последние дни, за данную тему активно взялась администрация города и интернет-гиганты.
Все стало совсем серьезно — с одной стороны принимаются послабления для таксомоторной отрасли, с другой повышаются транспортные налоги, утилизационный сборы и прочее.
Даже неизвестно, чем теперь выгоднее пользоваться — собственным автомобилем или Белкойкар.
Экономический смысл
Как и задумывалось, основной целью налога на движимое имущество, заключалось в том, чтобы по мере устаревания техники, обновлять её, как раз за счёт собранных средств, но данная схема не оправдала себя.
В итоге было решено приостановить данный проект и не взимать налог.
По сути это и была инициатива самих организаций, которые обратились к правительству, чтобы не отменяли налоговую льготу, тем самым стимулируя обновление машин.
ЧИТАТЬ > С 6 февраля 2017 года меняются реквизиты ФНС по Москве и Области
Такое требование носило официальный характер, и насчиталось свыше 20 крупных игроков и предприятий, отстоявших свои коммерческие интересы и интересы столицы, подав заявление в Правительство Москвы.
История отмены налога
Налог на движимое имущество организаций был вплоть до 2013 года, и в связи с кардинальными изменениями и развитием в области городского такси, с повышением трафика на дорогах, технического состояния автомобилей и т.д.
, Правительством города Москвы было принято решение вовсе отменить налог. Данное решение в налоговом законодательстве было в силе 5 лет, с 2013 по 2017 год, и в начале 2018 г. оно было аннулировано и налог был введён обратно.
Чтобы как всегда, не путать мух с котлетами, необходимо пояснить, что это была не отмена налога или его введение к исполнению, а как упоминалось в начале статьи, Собянин просто обнулил его, но только для столицы и только на весь 2018 год, чтобы поправить таксомоторный аппарат, а остальным же регионам, предоставил решать этот вопрос на местах.
Естественно Сергей Собянин является мэром города Москвы, и его заботит ситуация только его владений и юрисдикции, как распорядятся новыми возможностями главы других регионов, это их дело.
Для примера приведем данные по налогу на имущество организаций по некоторым регионам.
Источник: https://nalogtoday.ru/otmenen-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-organizatsij/
В каких регионах не придется платить налог на движимое имущество в 2018 году
С 1 января 2018 года 14 регионов полностью или частично отменят налог на движимое имущество. Мы собрали в одной таблице список регионов, где будут действовать льготы. Проверьте, есть ли в таблице ваш регион. Если его нет – в 2018 году организация будет платить налог на движимое имущество.
Напомним, что в 2017 году организации не платят налог на движимое имущество, которое приняли на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. К движимому имуществу относят автомобили, оборудование, ценные бумаги и прочее.
Льгота по налогу прекратит действовать с 1 января 2018 года. При этом каждый регион вправе сам определить, предоставлять в 2018 году льготу или нет.
Если регион свой закон о налоге не принял, то организация должна заплатить налог по ставке 1,1 процента.
С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ваш регион.
Если его нет – компания должна будет платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.
Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно обновляется. Принять закон власти могут в любой момент, даже задним числом.
Ведь поправка улучшает положение налогоплательщиков. В таблице – регионы, которые частично или полностью освободили движимое имущество от налога.
| Регион | Имущество, на которое распространяется льгота | Вид льготы | Организации, которые вправе применять льготу | Основание |
| Астраханская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента | Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря | Закон Астраханской области от 31 октября 2017 № 60/2017-ОЗ |
| Волгоградская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента | Все организации | Закон Волгоградской области от 29 ноября 2017 № 116-ОД |
| Еврейская автономная область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента | Все организации | Закон Еврейской автономной области от 30 ноября 2017 № 194-ОЗ |
| Калининградская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента | Все организации, кроме тех, которые перечислены в п.10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336 | Закон Калининградской области от 28 ноября 2017 № 118 |
| Полное освобождение от налога | Организации, перечисленные в п.10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336 | |||
| Курская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента | Все организации | Закон Курской области от 24 ноября 2017 № 78-ЗКО |
| Липецкая область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Полное освобождение от налога | Все организации | Закон Липецкой области от 14 сентября 2017 № 106-ОЗ |
| Московская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Полное освобождение от налога | Все организации | Закон Московской области от 3 октября 2017 № 159/2017-ОЗ |
| Нижегородская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже1 | Полное освобождение от налога | Организации, которые занимаются:
|
Закон Нижегородской области от 8 ноября 2017 № 152-3 |
| Полное освобождение от налога. Льгота не распространяется на имущество, сданное в аренду | Учреждения, созданные Нижегородской областью и муниципальными образованиями Нижегородской области и финансируемые за счет средств областного бюджета, Территориального фонда ОМС Нижегородской области и местных бюджетов | |||
| Республика Бурятия | Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже.Дата производства определяется по техническому паспорту | Полное освобождение от налога | Все организации | Закон Республики Бурятия от 10 октября 2017 № 2568-V |
| Рязанская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента | Все организации | Закон Рязанской области от 27 ноября 2017 № 87-ОЗ |
| Санкт-Петербург | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет | Полное освобождение от налога | Все организации | Закон Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 № 785-129 |
| Саратовская область | Движимое имущество, отнесенное к категории инновационного высокоэффективного оборудования4, с даты выпуска которого прошло не более трех лет | Полное освобождение от налога.Ставка применяется по 31 декабря 2020 года включительно (п. 3 ст. 2 Закона Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО) | Все организации3 | Закон Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО |
| Остальное движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента.Ставка применяется по 31 декабря 2018 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО) | |||
| Смоленская область | Движимое имущество, приобретенное в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов (контрактов).Льгота не распространяется на отдельные виды транспортных средств2 | Полное освобождение от налога | Только инвесторы и резиденты | Законы Смоленской области от 15 ноября 2017 № 137-з и от 6 октября 2017 № 95-з |
| Тюменская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента | Все организации | Закон Тюменской области от 24 октября 2017 № 74 |
| Чеченская Республика | Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 | Полное освобождение от налога | Все организации | Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2017 № 45-рз |
| Ярославская область | Движимое имущество, принятое на учет в 2013–2015 годах1 | Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента | Все организации | Закон Ярославской области от 31 октября 2017 № 44-з |
| Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже1 | Полное освобождение от налога |
1 Льгота не распространяется на движимое имущество, которое получено в результате: – реорганизации или ликвидации юридических лиц;
– сделок с взаимозависимыми лицами.
Исключение – железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже (по данным технического паспорта). Такие объекты не облагают налогом на имущество независимо от того, на каком основании организация их получила.
2 Особенности применения льгот определены в статье 3 3акона Смоленской области от 15 ноября 2017 № 137-з и статье 3 Закона Смоленской области от 6 октября 2017 № 95-з.3 Для применения пониженной ставки в налоговую инспекцию нужно представить документы, которые подтверждают, что имущество относится к льготным категориям.
4 Перечень имущества, которое относится к категории инновационного высокоэффективного оборудования, приведен в пункте 9 статьи 2 Закона Саратовской области от 24 ноября 2003 № 73-ЗСО.
В каких регионах не придется платить налог на движимое имущество в 2018 году Ссылка на основную публикацию
Источник: https://freelancehack.ru/articles/v-kakih-regionah-ne-pridetsya-platit-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-v-2018-godu
Минэкономразвития предложило отменить налог на движимое имущество
Чтобы стимулировать компании активнее инвестировать в модернизацию своих производств, Минэкономразвития предлагает освободить их от налогов
Евгений Разумный / Ведомости
Минэкономразвития предлагает отменить налог на движимое имущество компаний с 2018 г. Льгота по налогу на движимое имущество была введена в конце 2012 г. и касалась имущества, поставленного на баланс после 2013 г.
Правительство рассчитывало таким образом стимулировать модернизацию и покупку нового оборудования.
Это был своеобразный маневр, напоминает Вадим Зарипов из «Пепеляев групп»: налог на недвижимость должен был по факту увеличиться, поскольку его должны были начать рассчитывать с кадастровой стоимости, но отменялся налог на движимое имущество.
Однако в прошлом году решение о сохранении льготы было отдано на откуп региональным властям: им было предложено решить, сохранять с 2018 г. эту льготу на своих территориях или нет. Но до сих пор ни один регион не принял решения о сохранении льготы.
Подготовил соответствующий законопроект только Татарстан, рассказывает директор Deloitte Василий Марков, а некоторые регионы уже публично заявили, что сохранять льготу не будут, – например, Челябинская область. В результате с 2018 г.
для большинства компаний будет введен налог на модернизацию.
Фактический отказ регионов сохранять у себя льготу стал настоящей головной болью для бизнеса, жалуется руководитель налогового департамента крупной международной компании.
На региональные власти поступает множество жалоб – в основном от промышленников, подтверждает федеральный чиновник.
На проблему в четверг обратил внимание Владимира Путина председатель совета директоров группы «Русская кожа» Игорь Сурин (цитата «Интерфаксу»): «Все новое оборудование надо освобождать минимум на три года от налога, а остальное – пусть регионы решают».
Президент поручил проработать вопрос. Может быть, найдем механизм, по которому регионы заинтересуются сохранить льготу на первые три года, предложил вице-премьер Аркадий Дворкович.
Но Минэкономразвития решило пойти дальше и вовсе с 2018 г. отменить такой налог: т. е. вообще исключить движимое имущество как объект налогообложения.
Об этом сообщил «Ведомостям» министр экономического развития Максим Орешкин. Он предлагает не предоставлять льготу, а изменить сам принцип исчисления налоговой базы.
Отмена налога может коснуться всего движимого имущества компаний, поясняет сотрудник Минэкономразвития.
Владимир Путинпрезидент Российской Федерации
Ну нельзя отменить. Это дестимулирует. Ну зачем нам это? Люди не приобретают оборудования, ну и нет ничего, нет развития, и ни НДФЛ нет, налога на прибыль. Зачем? Пожалуйста, проработайте.
Против – Минфин, рассказывают два федеральных чиновника. Он считает, что полная отмена налога приведет к сокращению доходов регионов и поэтому льгота должна действовать только в тех регионах, которые ее одобрят.
Решение передать регионам право устанавливать или не устанавливать льготу правильное, сказал вчера и министр финансов Антон Силуанов (цитата по ТАСС).
Но нужно настроить механизм, чтобы налог не мешал модернизировать производство, признал он.
В России налоговая нагрузка на инвестиции в модернизацию достигает 20% против 7–9% в Европе, признавал Минфин в 2012 г. После введения льготы многие компании обновили свои фонды, рассказывает председатель совета директоров крупного промышленного холдинга. Отмена же льготы для отдельных компаний приведет к огромным расходам. В 2015 г.
льгота сэкономила бизнесу 110,8 млрд руб., свидетельствуют данные ФНС. Более половины всех выпадающих доходов пришлось на 10 регионов: они недополучили около 60 млрд руб. Из них 25,6 млрд руб. – Москва (1,7% ее доходов). Только у 11 регионов потери от льготы превышают 2 млрд руб., еще у 12 – 1 млрд. В 2018 г. налог может дать дополнительно около 130–150 млрд руб.
региональным бюджетам, оценил Силуанов.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Самой болезненной отмена налога будет для производственных, нефтегазовых, инфраструктурных компаний, включая телеком, рассказывает Марков. Чем больше компании купят нового оборудования, тем выше будет налог, отмечает он.
Проблемы отразятся и на финансовой отчетности, предупреждает эксперт: в международных стандартах в финансовой отчетности налог на имущество считается стоимостью актива и уменьшает показатель EBITDA, в отличие от других налогов.
В итоге отмена льготы приведет к росту цен на продукцию, а также сокращению инвестиций в модернизацию, предупреждает сотрудник инфраструктурной компании.
Предложение Минэкономразвития решит многие проблемы бизнеса, говорит партнер KPMG Нина Гулис. Многие компании рассчитывали на льготу, теперь же для них вырастет налоговая нагрузка, предупреждает она.
Это огромный удар, из-за которого придется пересматривать всю стратегию, поддерживает налоговый менеджер компании, «пытались объяснять это губернаторам, но региональные власти предлагают построить что-то еще и снизить на это имущество ставку». Но для тех, кто уже в 2014–2015 гг. обновил свой фонд, это слишком большие расходы, говорит он.
Можно сменить юридический адрес на регионы, которые сохранят льготу, но возникает много «подводных камней», например, была ли налоговая цель в такой перегистрации, предупреждает Марков. Налоговики могут доначислить налог.
Решит отмена налога и проблему с ограничениями в применении льготы, считает Гулис. Сейчас она не распространяется на имущество, которое компания передала зависимой организации. Но многие специально закупали оборудование у аффилированных структур, так как это дешевле и безопаснее.
Последние 10 лет регионы страдали от федеральной налоговой политики, указывал аналитик S&P Карен Вартапетов, федеральные льготы почти всегда оказывали негативное влияние на региональные бюджеты.
Изменение правил введения льготы даст регионам еще одну возможность конкурировать с соседями за привлечение бизнеса, но ввести льготы смогут не все. По данным Счетной палаты, на начало июня у 38 регионов общий дефицит бюджетов достиг 55,3 млрд руб.
Есть риск, что на регионы будет давить Минфин, опасается чиновник: сначала погасите бюджетные кредиты, а потом возвращайте льготу.
Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/08/25/730940-nalog-dvizhimoe-imuschestvo
Отмена федеральной льготы по движимому имуществу. Кто и по каким ставкам будет платить налог в 2018 году
Освобождать ли от налога движимое имущество, которое принято на учет начиная с 2013 года, теперь решают регионы.
Владельцы какого имущества остаются без федеральной льготы?
2017-й — последний год, когда благодаря федеральной льготе не облагалось налогом движимое имущество, которое:
- принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года;
- принято на учет не в результате реорганизации (ликвидации) и не от взаимозависимого лица.
Судьбу льготы на 2018 и последующие годы каждый регион решает самостоятельно.
Что решили регионы?
Если регион ниже не поименован, значит, вопрос о льготе в нем не решался и действуют общие правила Налогового кодекса. По этим правилам льготы с нового года не будет и компания будет платить налог по «льготному» имуществу за 2018 год по ставке 1,1%.
Регионы еще могут распорядиться иначе, например, установить более низкую ставку или сохранить льготу.
Астраханская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку (0,5%)
Владимирская область. Льготу полностью сохранили, но только на 2018 год. За 2019 год нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.
Волгоградская область. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 29.11.2017 N 116-ОД).
Вологодская область. Налог не будут платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество.
Еврейская автономная область. Компании за 2018 год будут платить налог по ставке 0,5%.
Ивановская область. Льготу сохранили, но только на 2018 год
Калининградская область. Налог за 2018 год не будут платить компании, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в региональном законе
Камчатский край. Ставка для всех компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% .
Курская область. Ставка для всех компаний 1,1% .
Липецкая область. Льготу полностью сохранили, но пока только на 2018 год Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018–2020 годы
Нижегородская область. Льгота будет действовать в 2018–2020 годах при соблюдении определенных условий.
Пензенская область. Льготу не сохранили, но установили пониженную ставку 0,55%
Республика Бурятия. Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года.
Республика Татарстан. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%
Рязанская область. Налог не будут платить компании, соблюдающие определенные условия.
Ставка для остальных компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% .
Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет.
Саратовская область. Налог за 2018–2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.
Свердловская область. Льготой в 2018 году смогут воспользоваться только компании, которые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 Закона от 07.12.2017 N 124-ОЗ.
Остальные организации за 2018 год будут платить налог по ставке 1,1%.
Смоленская область. Льготу не сохранили, ставка на 2018 год — 1,1%
Тульская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55%
Тюменская область. Ставка на 2018 год — 0,55%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,65%.
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра. Ставка на 2018 – 2020 годы — 1,1%
Челябинская область. Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для:
- субъектов малого и среднего предпринимательства;
- лизинговых компаний.
Чеченская Республика. Льготу полностью сохранили.
Чукотский автономный округ. Налог не будут платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора
Ярославская область. Льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог можно не платить в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет.
Обратите внимание, в перечне отсутствует Ростовская область и Краснодарский край, следовательно, в этих регионах действует федеральное законодательство по налогу на имущество
Источник: https://gw-g.ru/news/otmena-federalnoy-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-kto-i-po-kakim-stavkam-budet-platit-nalog-v-2018-godu
Налог и льготы на движимое имущество с 2018 года
Налог на Имущество Организаций
Налог на имущество Физ. лиц
Основные средства
Транспортный налог
КБК для уплаты налогов
Налог на Движимое Имушество с 2018 года
(таблицы льгот по регионам можно скачать внизу страницы)
.
.
.
Код льготы для движимого имущества
ФНС обобщила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество.
Ситуация 1. Регион установил льготу, которая позволяет не платить налог на движимое имущество в 2018 году
В строке 130 раздела 2 расчета за I квартал нельзя указывать код 2010257, который использовали для обозначения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ. Ведь льгота перестала быть федеральной, ее решают регионы.
Вместо кода 2010257 пишется код 2012000. После знака «/» указывается слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота.
Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.
Пример. Организация в Москве продолжает в этом году пользоваться льготой по движимому имуществу. Льгота сохранена.
Строку 130 раздела 2 нужно заполняется так: 2012000/000400010031.
Ситуация 2. Регион установил на 2018 год пониженную, в том числе нулевую, ставку
В ряде регионов льготу не сохранили, взамен установили пониженную ставку.
Например, в Тульской области в 2018 году она составляет 0,55%, а в Московской области — 0%.
В такой ситуации строку 160 раздела 2 расчета «Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)» большинству компаний заполнять не нужно.
Исключение — налогоплательщики Тюменской области. Только в этом регионе пониженную ставку ввели именно как льготу.
Ситуация 3. Регион не решил судьбу федеральной льготы по движимому имуществу
В большинстве регионов не приняли законы о том, как облагать имущество.
В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%.
В строке 170 раздела 2 расчета указывается ставка 1,1, строки 130 и 160 не заполняются
Письмо ФНС России от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@
Льгота по налогу на движимое имущество
В Налоговом кодексе больше нет льготы по движимому имуществу. Освобождают организацию от налога на имущество или нет, власти регионов теперь решают теперь сами.
Ставку налога тоже устанавливают региональные власти.
Некоторые регионы уже приняли такие законы.
Льгота по движимому имуществу отменена
Однако региональные власти могут ее ввести сами.
Регионы вправе полностью освободить организацию от налога по движимому имуществу или предусмотреть пониженные ставки.
Послабления не действуют на активы, которые организация приняла на учет при реорганизации или ликвидации. Такая же ситуация по имуществу, которое получено от взаимозависимых лиц (п. 25 ст. 381 НК).
.
.
Исчисление налога
Правила исчисления налога по движущемуся имуществу тоже устанавливают регионы.
Если власть региона не предусмотрела ставку по налогу на имущество, то начисляйте налог из максимума — 1,1 процента.
Такую максимальную ставку для 2018 года чиновники прописали в НК РФ для движимого имущества, которое принято на учет в 2013 году и позже.
Регионы могут утвердить пониженную ставку или льготу после 1 января.
Послабления в пользу компаний могут иметь обратную силу (ст. 5 НК). Поэтому даже если на начало года в регионе не было закона о льготе, нужно перепроверить норму на отчетную дату.
Кто не должен платить налог с движимого имущества
В некоторых регионах власти решили ничего не менять и оставить льготу по движимому имуществу по старым правилам. Они предусмотрели полное освобождение для движимого имущества, которое поставлено на учет в 2013 году и позже.
К таким регионам относятся, к примеру, Ивановская и Московская области (подробнее см. в таблице №1 ниже).
Таблица 1. Регионы, в которых установили освобождение от налога
| Регион | Компании | Имущество | Основание |
| Ивановская область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ |
| Калининградская область | Которые ведут деятельность, перечисленную в пункте 10 статьи 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336 | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Калининградской области от 28.11.2017 № 118 |
| Липецкая область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ |
| Московская область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ |
| Нижегородская область | Которые занимаются: — обрабатывающим производством; — научными исследованиями и разработками;— автомобильными перевозками льготников по регулярным маршрутам | Принято на учет в 2016 году и позже | Закон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3 |
| Учреждение, созданное Нижегородской областью или ее муниципальными образованиями, финансируемое за счет средств областного, местного бюджета или территориального фонда ОМС | Принято на учет в 2016 году и позже и не сдано в аренду | ||
| Республика Бурятия | Все | Железнодорожный подвижной состав, дата производства — 2013 год и позже | Закон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V |
| Санкт-Петербург | Все | Принято на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска прошло не более 3 лет | Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129 |
| Саратовская область | Все | Отнесено к категории инновационного высокоэффективного оборудования (п. 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) | Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО |
| Смоленская область | Резидент или инвестор | Приобретено в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов или контрактов. Исключение — некоторые виды транспортных средств | Законы Смоленской области от 15.11. 2017 № 137-з и от 06.10.2017 № 95-з |
| Чеченская Республика | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Чеченской Республики от 27.11.2017 № 45-рз |
| Ярославская область | Все | Принято на учет в 2016 году и позже | Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 44-з |
Если все имущество подпадает под льготу, подайте декларацию. Льгота не освобождает от отчетов.
Из общей стоимости объектов налогообложения в строках 020—040 графы 3 раздела 2 льготное имущество не исключайте.
Отдельно его нужно показать в графе 4 по этим же строкам.
Код льготы с 2018 года будет другим — 2012000 (приложение 6 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).
После дробной черты укажите статью, пункт и подпункт регионального закона, который ввел льготу.
Не сдавать отчетность по имуществу могут только те компании, у которых совсем нет налогооблагаемого имущества (п. 1 ст. 373 НК).
.
.
Кто платит налог по пониженной ставке
Ряд регионов предусмотрели пониженную ставку или частичное освобождение от налога.
Таблица 2. Регионы, в которых установлены пониженные ставки
| Регион | Ставка, % | Компании | Имущество | Основание |
| Астраханская область | 0,5 | Те, кто добывает углеводороды в российском секторе Каспийского моря | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ |
| Еврейская автономная область | 0,5 | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Еврейской автономной области от 30.11.2017 № 194-ОЗ |
| Камчатский край | 0,6 | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 147 |
| Рязанская область | 0,6 | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Рязанской области от 27.11.2017 № 87-ОЗ |
| Тульская область | 0,55 | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Тульской области от 30.11.2017 № 82-ЗТО |
| Тюменская область | 0,55 | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 |
На активы, которые облагаются по пониженной ставке, заполняется отдельный раздел 2 расчета или декларации по налогу на имущество.
.
.
Кто платит по максимуму
Если в регионе нет закона о пониженной ставке или льготной ставках налог исчисляется на движимое имущество, которое приняли на учет в 2013 году и позже, исходя из 1,1 процента.
Такая же ситуация, когда в регионе предусмотрена льгота, но не для всех.
Те, кто не подпадает под льготу, платят налог с движимого имущества исходя из ставки 1,1 %.
Чтобы избежать разночтений, ряд регионов изначально оговорили в законе максимальную ставку (см. табл. 3).
Таблица 3. Кто должен платить налог на имущество по ставке 1,1 процента
| Регион | Компании | Имущество | Основание |
| Астраханская область | Все, кроме тех, кто добывает углеводороды в российском секторе Каспийского моря | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ |
| Волгоградская область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД |
| Курская область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Курской области от 24.11.2017 № 78-ЗКО |
| Республика Бурятия | Все | Принято на учет в 2013 году и позже, кроме железнодорожного подвижного состава | Закон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V |
| Санкт-Петербург | Все | Активы, принятые на учет с 2013 года, за исключением тех, что выпущены менее 3 лет назад | Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129 |
| Саратовская область | Все | Все движимое имущество, принятое на учет с 2013 года, кроме инновационного высокоэффективного оборудования | Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО |
| Свердловская область | Все | Принято на учет в 2013 году и позже | Закон Свердловской области от 07.12.2017 № 124-ОЗ |
| Ярославская область | Все | Принято на учет в 2013—2015 годах | Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 44-з |
Льгота по Москве
Организации в Москве продолжают в этом году пользоваться льготой по движимому имуществу.
Льгота сохранена.
Строку 130 раздела 2 нужно заполняется так: 2012000/000400010031.
1. Таблица льгот по регионам Скачать.docx
2. Коды льгот по регионам Скачать.docx
.
.
Налог на Имущество Организаций
Налог на имущество Физ. лиц
Транспортный налог
КБК для уплаты налогов
. . . .
Источник: https://nicolbuh.ru/novosti-bukhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta/novosti
Налог на движимое имущество компаний возвращается | Нужно ли платить налог, как рассчитать налог на движимое имущество | Дело Модульбанка
С 1 января 2018 года компаниям придется снова платить налог на движимое имущество. Мы разобрались, кому и чем это грозит.
Поправки в Налоговый кодекс в 335 ФЗ — на сайте Консультанта
Депутаты приняли поправки к Налоговому кодексу в новом 335 ФЗ. По ним с 1 января 2018 года возвращается налог на движимое имущество компаний.
Что такое движимое имущество?
По налоговому кодексу движимое имущество — всё то, что не относится к недвижимому имуществу.
К недвижимому относятся земельные участки, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства; воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, на которые нужна государственная регистрация.
Значит движимое — это всё остальное: автомобили, станки, деньги, ценные бумаги.
Налог нужно платить только с движимого имущества, которое считается основными средствами и стоят на балансе компании. Основные средства — это имущество, которое используют для производства товаров или оказания услуг. В данном случае — это автомобили, оборудование, станки.
Кто будет платить?
Платить налог на движимое имущество будут все компании на общей системе налогообложения. Если вы подходите под описание, придется заложить деньги в бюджет.
Компаниям на упрощенке и ЕНВД этот налог платить не надо.
Сколько платить?
Налог будут платить с остаточной стоимости имущества. Это стоимость за минусом амортизации.
Депутаты не настаивают, чтобы все начали платить налог. Они отдают решение региональным властям. Власти могут отменить закон для своего региона. Пока льготу по налогу приняли 12 регионов:
- Астраханская область — пониженная ставка 0,5% для компаний, которые добывают углеводородное сырье со дна Каспийского моря;
- Еврейская автономная область — пониженная ставка 0,5% для всех компаний;
- Калининградская область — не нужно платить компаниям, которые обозначены в пункте 10 закона 118 Калининградской области от 28.11.2017;
- Липецкая область — не нужно платить всем компаниям;
- Нижегородская область — не нужно платить компаниям, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями, пассажирскими перевозками льготный категорий граждан по регулярным маршрутам, и учреждениям, которые финансируют из областного и местного бюджета;
- Республика Бурятия — не нужно платить всем компаниям;
- Рязанская область — пониженная ставка 0,6% для всех компаний;
- Санкт-Петербург — не нужно платить всем компаниям;
- Смоленская область — не нужно платить инвесторам и резидентам;
- Тюменская область — пониженная ставка 0,55% для всех компаний;
- Ярославская область — не нужно платить с имущества, которое приняли на учет в 2016 году и позже.
- Московская область — нулевая налоговая ставка на 2018−2020 годы, налог платить не надо.
На 2018 год депутаты устанавливают пониженную ставку — 1,1%, а в 2019 году обещают увеличить до 2,2%. Если остаточная стоимость автомобиля — 500 000 рублей, в 2018 году нужно будет заплатить 5500 рублей.
Как было раньше?
До этого компании с 2014 года не платили налог за имущество, которое купили после 2013 года. Отмена налога помогла бизнесу сэкономить около 160 миллиардов рублей. А теперь налог снова возвращается.
Может еще всё утрясется?
Все ждали, что до выборов налоги повышать не будут. Но поправки вступили в силу с 27 ноября 2017 года. Можно надеяться, что региональные власти все до одного примут решение об отмене налога в их регионе. Но пока регионы чаще всего соглашаются на пониженную ставку, но полностью налог не отменяют.
Если решения об отмене налога не будет, всем компаниям придется его платить. Мы сообщим в нашем телеграме, если появятся новости об этом. Подписывайтесь!
Источник: https://delo.modulbank.ru/all/auto-tax
Налог на имущество и «эффект Матфея»
Алексей Садчиков, Максим Денисов
С 1 января 2018 года возможна отмена льготы по налогу в отношении движимого имущества. Она была введена на федеральном уровне с 2013 года с целью стимулирования развития производства.
Теперь регионы получили право самостоятельно решать вопрос сохранения или отмены данной льготы. Соблазн пополнить местный бюджет очень велик.
При этом в очередной раз пострадает региональный бизнес и ухудшится инвестиционный климат нашего региона.
Напомним историю вопроса. 2012 год. Правительство Российской Федерации, рассматривая возможные меры по улучшению инвестиционного климата, обратило внимание на налог на имущество организаций.
В соответствии с главой 30 Налогового Кодекса РФ, налогом облагались все основные фонды предприятий, в том числе оборудование, транспорт, спецтехника и прочее движимое имущество. Налог составлял 2,2% ежегодно от остаточной стоимости имущества.
С таким режимом налогообложения оборудование с 20-летним сроком полезного использования подразумевало уплату налога в общей сложности в размере 22% от его стоимости за весь срок.
Минфин РФ подсчитал, что в среднем инвестиции в развитие производства в России на тот момент обходились недешево —около 20% от суммы уходило на налоги. В то время как в Европе эти показатели составляли 7-10%. В целом на Западе наметилась тенденция к значительному снижению налоговой нагрузки на имущество и основные фонды предприятия.
Вплоть до полной отмены налога на движимое имущество (при сохранении налога на недвижимость). Логика при таком подходе простая. Компания, вкладывающаяся в обновление основных средств, создает рабочие места и добавленную стоимость, и тем самым обеспечивает рост поступления налогов во все бюджеты.
Учитывая вышеизложенное, власти нашей страны приняли тогда решение отменить налог на движимое имущество предприятий, приобретенное после 1 января 2013 года. И в течение пяти лет эта льгота благополучно действовала.
Декабрь 2014 года. В своем послании к Федеральному Собранию Президент РФ В.В.
Путин пообещал сохранить фискальную нагрузку и не увеличивать налоги на бизнес в течение 4 лет, то есть до 2019 года. Бизнес запомнил.
Ноябрь 2016 года. Государственная Дума РФ ввела изменения в Налоговый Кодекс РФ и передала решение вопроса о действии льготы по налогу на имущество организаций на региональный уровень.
Здесь логика тоже предельно проста: так как средства от этого налога идут в региональный бюджет, пусть регионы и решают — оставлять ли им льготу. Не хватает денег в областном бюджете — есть возможность увеличить поступления и отменить льготу.
При этом центральная власть на коне — она-то вводила льготу, заботилась о развитии промышленности. А если ее отменят — так это региональные власти! Политически очень правильное и выдержанное решение.
И теперь решение за местными властями. Понятное дело, что региональный бюджет у нас, даже с учетом последних успехов в деле сбора налогов, довольно скудный. И соблазн пополнить его чрезвычайно велик.
Потому очень велика и вероятность того, что будет принято безоглядное решение отменить данную налоговую льготу для пензенских предприятий. Но последствия такого решения могут быть крайне негативными.
Остановимся на них подробнее.
«…ибо всякому имеющему дастся и приумножится, а у неимеющего отнимется и то, что имеет» (Евангелие от Матфея,25:29) Острейшей проблемой экономики России считается огромная разница регионов по уровню социально-экономическом развития. При этом большинство регионов в России — дотационные. И именно у них возникнет в первую очередь соблазн отмены льготы. А вот регионы богатые могут пойти по другому пути и сохранить льготу. Сложится довольно интересная картина: налоговая нагрузка в бедных регионах станет выше, чем в регионах благополучных. Бизнес, реагируя на это, будет по мере возможности переходить из бедных регионов, где его и так мало, в богатые. Богатые богатеют, бедные беднеют — именно так формулируется «Эффект Матфея», который может стать девизом региональной экономической политики в нашей стране уже в ближайшем будущем. Где окажется при таком раскладе Пензенская область — можно догадаться. В зависимости от того, какое решение она примет. Кроме миграции бизнеса, несомненно, будут использоваться другие испытанные способы ухода от налога — дробление, перевод основных средств на другое предприятие (состоящее, например, на «упрощенке»), либо физическое лицо — собственника бизнеса (физические лица налог на производственное оборудование не платят) и другие способы ухода в «тень». Это, в свою очередь, приведет не только к сокращению налоговой базы. Это приведет к снижению прозрачности бизнеса и ухудшению инвестиционного климата в регионе в целом. Если есть сомнения, спросите у банков, как они кредитуют компании, у которых деятельность ведется на одних структурах, а производственные активы принадлежат другим (чаще всего — физическим) лицам. Инвестиции изначально требуют определенности. Отмена льготы предполагает не только возвращение налога для предприятий, приобретающих оборудования с 1 января 2018 года. Болезненный удар получат компании, приобретавшие основные средства в период с 2013 по 2017 год. После резкого роста курса евро и доллара в 2014-2015 годах импортное оборудование и транспорт подорожали в 1,5-2 раза. При этом находились смелые люди, которые даже в таких условиях решились провести инвестиции в обновление технологического парка. Эти люди, вкладывавшиеся в модернизацию своего предприятия, в покупку дорогостоящего оборудования на пиковых значениях курсов иностранных валют, не рассчитывали на его последующее удорожание на 10-20%. И теперь они получают удар в спину, который может означать не только снижение рентабельности производства, но для кого-то и вовсе край финансовой пропасти. Ну и, кроме того, это будет означать падения доверия к власти в целом. Как можно вести дела, когда тебе меняют условия уже по ходу игры? В очередной раз… Налог на имущество организаций, в отличие, скажем, от налога на прибыль постоянен. Он не зависит от реального экономического положения предприятия, от его денежной выручки. Компания может не вести деятельность, не получать доходов, но имея на своем балансе производственное имущество (оборудование либо транспорт), она автоматически попадает под налогообложение. За время действия налоговой льготы кардинальным образом поменялась экономическая ситуация. Когда она вводилась, страна находилась в периоде роста экономики. Потребительский спрос рос, синхронно росло производство товаров и услуг, при этом инфляция обеспечивала рост выручки даже при сохранении объемов производства. Реальное бремя налогообложения основных средств в таких условиях с каждым годом уменьшалось не только в связи с официальной амортизацией, начисляемой налогоплательщиком, но и на темпы инфляции в стране. Сейчас задачей финансовых властей является борьба с инфляцией. Всеми средствами, даже жертвуя ростом доходов населения и ростом производства. Целевые темпы инфляции – на уровне нескольких процентов в год в обозримой перспективе. Инфляция больше не позволит «съедать» налог на имущество – тяжесть его будет ощущаться на протяжении всего срока полезного использования производственного имущества, в течение десятилетий. Кроме того, упал спрос. В некоторых отраслях очень резко. Например, в строительстве и смежном с ним производстве стройматериалов. Положение этих предприятий сегодня таково, что возврат налога на имущество может стать «контрольным выстрелом», добьющим их. И налоги они уже не заплатят. Таким образом положительный эффект от возвращения налога на имущество предприятий в регионе, выражающийся в увеличении поступлений в бюджет области, может быть только временным. В более или менее долгосрочной перспективе он обернется своей прямой противоположностью.
В связи с этим, редакция «Пенза-Онлайн» обращается ко всем предпринимателям, заинтересованным в сохранении льготы по налогу на движимое имущество.
Считаете ли Вы необходимым сохранение льготы по налогу на имущество организаций? Как скажется отмена льготы на вашем бизнесе? Напишите Ваши мнения в комментариях к данной статье с указанием наименования организации, либо вышлите в форме сканированного письма на электронную почту [email protected].
ru — мы передадим их уполномоченным региональным структурам, проводящим в настоящий момент анализ целесообразности принятия соответствующего закона на территории Пензенской области. Нам важно каждое мнение!
Источник фото: https://www.canberranovosti.com/
Источник: https://www.penza-online.ru/ekonomika/?ELEMENT_ID=10335
Загрузка...
