Страховые взносы в ПФР: новые правила уплаты и отчетности — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона
Т.П. Бандюк, независимый пенсионный консультант
С 1 января 2015 года вступает в силу новая редакция основного законодательного акта в вопросах регулирования страховых взносов – Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…». Что сохранено и что изменилось с 2015 года? Об этом расскажем в статье.
База и тарифы для начисления страховых взносов
Начнем с выплат, которые с 1 января 2015 года будут облагаться страховыми взносами. Раньше в базу для начисления страховых взносов не включались все выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Теперь в этот список исключений добавлены (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ):
- суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Еще одно нововведение, связанное с формированием базы для начисления страховых взносов, – это отмена «нормирования» расходов на наем жилого помещения во время командировок.
Напомним, что раньше в случае непредставления документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождались от обложения страховыми взносами в пределах норм.
С 1 января 2015 года эта норма исключена (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
С 2015 года изменяется порядок определения предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР. В соответствии с частью 5.
1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, она будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий финансовый год (установлены частью 5.1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ).
На 2015 год предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составит сумму, не превышающую 711 000 руб. в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с 1 января 2015 года (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).
От редакции
Предельная величина базы для начисления страховых взносов (415 000 руб. с учетом ежегодной индексации) раньше была общей для всех видов взносов – и для взносов в ПФР, и для взносов в ФСС РФ. С 2015 года предельная величина для начисления страховых взносов будет определяться по разным правилам:
- для страховых взносов в ФСС РФ по-прежнему будет происходить индексация 415 000 руб. (на 2015 год она составит сумму, не превышающую 670 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2015 года);
- для страховых взносов в ПФР она будет устанавливаться Правительством РФ.
Обратите внимание: с сумм превышения предельной величины базы не взимаются только страховые взносы в ФСС РФ.
Напомним, что в 2012–2016 годах после того, как база достигает своего предельного значения (на каждого работника), работодатель должен начислять и уплачивать с суммы превышения страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 10% (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).
На индивидуальном лицевом счете (ИЛС) в ПФР застрахованного лица отражаются только взносы, начисленные и уплаченные по установленному тарифу, исходя из предельного размера базы.
Именно они будут учитываться при определении пенсионных коэффициентов (баллов) по новому Федеральному закону от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее Закон № 400-ФЗ), вступающему в действие с 1 января 2015 года.
Уплаченные сверх нее взносы в размере 10% с суммы превышения учитываются в солидарной части бюджета ПФР.
Основной тариф для большинства организаций в 2014 году составлял 22%. Пониженные тарифы в зависимости от профиля деятельности фирм установлены статьями 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ.
В 2015 году для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – работодателей тарифы страховых взносов практически не изменятся по сравнению с установленными на 2014 год. Норма тарифа на общих основаниях закреплена на 2015–2017 годы.
В то же время изменилось правило об определении суммы страховых взносов. Теперь она определяется в рублях и копейках, а не в полных рублях, как было раньше (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
От редакции
С 1 января 2015 года в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в ФСС РФ нужно уплачивать страховые взносы по тарифу 1,8%.
Представление отчетности в ПФР
Основные требования к формам отчетности на 2015 год не меняются. Однако существенные изменения коснулись сроков и условий представления отчетности.
https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns
Прежде всего, с 50 до 25 снижена среднесписочная численность работников, которая позволяла плательщикам страховых взносов (работодателям) представлять отчетность в бумажном виде.
Теперь отчетность в электронном виде обязаны представлять плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек.
Те страхователи, которые «не дотягивают» до этого предела, могут представлять отчетность в электронном виде, но не обязаны (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Для организаций и ИП-работодателей, представляющих отчеты в ПФР в электронном виде, увеличены конечные сроки их представления. Теперь отчеты в ПФР «по электронке» можно представлять до 20-го числа второго после отчетного квартала месяца.
Однако это не распространяется на тех, кто сдает «бумажные» отчеты с визитом в территориальное Управление ПФР или по обычной почте. Сроки остаются прежними, то есть 15-е число второго месяца после отчетного квартала (п. 1 ч. 9 ст.
15 Закона № 212-ФЗ).
В пункт 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» также внесены изменения, касающиеся сроков представления сведений в ПФР о каждом застрахованном лице.
Эти сроки аналогичны срокам представления расчетов по страховым взносам в ПФР. Отметим, что это уже реализовано при представлении Единой формы отчетности в ПФР, начиная с I квартала 2014 года (порядок ее заполнения и проверки см.
на сайте ПФР в разделе «Работодателям»).
Как уже было сказано, формы отчетности для работодателей, введенные в 2014 году, не изменились.
Но следует обратить внимание, что ПФР требует от работников территориальных органов в обязательном порядке обеспечить прием достоверных сведений с тем, чтобы эти сведения в максимально короткие сроки были обработаны, загружены в базу ПФР и отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.
Это обусловлено тем, что информация в виде госуслуги о взаимоотношениях работодателя (страхователя) и застрахованного лица со страховщиком (ПФР и его территориальными органами в системе обязательного пенсионного страхования) теперь доступна на сайте ПФР в разделе «Работодателям» и «Самозанятому населению» подраздел «Кабинет плательщика» для юридических лиц и ИП-работодателей и «Личный кабинет плательщика» (для самозанятого населения, в том числе ИП, адвокатов, нотариусов).
Сервис работает в режиме опытной эксплуатации и предоставляет страхователям следующие возможности:
- осуществить дистанционную сверку платежей для сдачи отчетов;
- получить реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах;
- получить в электронном виде информацию о состоянии расчетов согласно пункту 7 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, причем она выдается в режиме реального времени, а при личном обращении в территориальное управление по письменному запросу в течение пяти дней;
- осуществить контроль собственной платежной дисциплины при сверке расчетов с ПФР для работодателей по месяцам, для ИП – по годам;
- безошибочно оформить платежное поручение для уплаты со счета в безналичной форме страховых взносов, штрафов и пеней по ОПС и ОМС;
- сдавать РСВ-1 без ошибок с первого раза в результате их предварительной проверки на соответствие не только требованиям форматно-логического контроля, но и данным информационной базы органов ПФР об учтенных платежах, а также данным из расчетов РСВ-1 за предыдущие годы;
- в опции «Квитанция» можно с минимальными трудозатратами оформить безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты наличными средствами страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС;
В «Кабинете» также доступны в настоящее время дополнительные сервисы: справочная информация, бесплатные программы, отправка в ПФР отзывов и сообщений, при этом количество сервисов будет и дальше расширяться.
Подключиться к Кабинету можно на сайте ПФР (https://www.pfrf.ru/lkp/) или обратившись в территориальный орган ПФР по месту регистрации страхователя (работодателя).
Следует обратить внимание, что направление отчета в ПФР обычным почтовым отправлением является наиболее рискованным вариантом, так как при наличии ошибок отчет не может быть принят до их устранения. В свою очередь, это влечет за собой нарушение пенсионных прав работников и может привести к утрате ими права на трудовую пенсию по старости по новым правилам начисления пенсии.
Однако среди работодателей по-прежнему бытует мнение, что главное – отправить отчет в ПФР в срок по почте, чтобы не попасть на штраф за несвоевременность. Но они не учитывают, что в отчетах могут быть ошибки и не всегда есть возможность установить со страхователем обратную связь, что приведет к ущемлению пенсионных прав работников, в том числе самого руководителя фирмы, и бухгалтера.
https://www.youtube.com/watch?v=dDRILd9dNQ0
С января 2015 года начал действовать новый сервис ПФР – «Личный кабинет застрахованного лица», где каждый нынешний и будущий пенсионер сможет в режиме реального времени проверить состояние своего ИЛС и количество пенсионных баллов, дающих право на страховую пенсию, на дату обращения к ИЛС (предусмотрено проектом постановления Правления ПФР «О составе сведений, содержащихся в ИЛС, представляемых посредством информационной системы «Личный кабинет застрахованного лица»).
Еще одно нововведение касается не представления отчетности в ПФР, а информирования фонда.
С 1 января 2015 года утратила силу часть 3 статьи 28 Закона № 212-ФЗ, согласно которой плательщики страховых взносов – организации и индивидуальные предприниматели – обязаны были письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов о создании или закрытии обособленных подразделений организации, а также о реорганизации или ликвидации организации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
Эти сведения поступают в ПФР из ФНС России в рамках заключенного между ними Соглашения об информационном обмене сведениями, предусмотренными пенсионным законодательством. Однако это не означает, что можно игнорировать представление отчетности в ПФР, подтверждающей уплату взносов, и сведений, содержащих информацию для разнесения их на ИЛС застрахованных лиц.
В таких случаях при непредставлении отчетности за последний отчетный период будущий пенсионер утратит часть своих пенсионных прав за соответствующий период трудовой деятельности, а, может, и право на назначение страховой пенсии при отсутствии определенных Законом № 400-ФЗ условий при установлении права на страховую пенсию.
От редакции
Изменения затронули и сроки представления отчетности в ФСС РФ. В бумажном виде ее нужно будет представлять не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Источник: https://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2015_1_bandyk
Страховые взносы в 2018 году изменение ставок
На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.
1 января 2017 года вступают в силу Законы от 03.07.2016 № 244-ФЗ, № 243-ФЗ.
На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?
Предлагаем обзор самых существенных изменений:
ЧАСТЬ 1
ЧАСТЬ 2
-
Страховые взносы, установленные на период 2015 — 2021 годы
- Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам
- Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам.
-
Изменен порядок передачи плательщику решений органов контроля за уплатой страховых взносов
-
Уточнен перечень плательщиков страховых взносов
-
На выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, начисляются пенсионные взносы
-
Выплаты руководителю — единственному учредителю облагаются страховыми взносами
-
Выводы по Закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»
- Полезные ссылки по теме
Изменения в законодательстве о страховых взносах в 2017 году
С 2017 года:
- контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
- принимают и проверяют отчетность;
- осуществляют зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
- взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды;
Информация о страховых взносах объединяется в расчете, который содержит сведения из форм 4 — ФСС, РСВ-1 и РСВ-2.
Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по форме 4 — ФСС подается, но только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Расчеты по формам РСВ-1 и РСВ-2 направлять не нужно.
Если в едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение пяти рабочих дней с даты уведомления из налоговой.
Если размер суточных более 700 рублей за каждый день командировки по России или 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы.
Форма СЗВ-М представляется в срок не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как предусмотрено в Законе о персонифицированном учете.
О стаже застрахованных лиц нужно отчитываться в ПФР отдельно, а не в составе формы РСВ-1. Форма подачи таких данных еще не утверждена. Ее требуется направить не позже 1 марта года, следующего за отчетным. Если это правило нарушено, штраф будет равен 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.
Если страхователь должен представлять сведения персонифицированного учета в электронном виде, то невыполнение этой обязанности повлечет штраф 1000 руб.
Территориальный орган ПФР сможет привлечь к ответственности за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло меньше трех лет.
Краткий обзор изменений в законодательстве о страховых взносах в 2016 году
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС
С 1 января 2016 года:
Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/zakoni/izmeneniya_strahovyh-vznosov.html
Страховые взносы за работников 2018
ОГЛАВЛЕНИЕ
• Тарифы страховых взносов в 2017 году
• Страховые взносы по договорам ГПХ
• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
• Уплата страховых взносов
• Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)
В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:
- Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
- Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
- Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.
Предельная база страховых взносов 2018
С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:
- ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
- ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
- ФФОМС — предельный размер базы отменён
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Взносы по договорам ГПХ
С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.
В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).
Выплаты, не облагаемые взносами
Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).
Уплата
Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.
С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.
На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и
только на страховую часть пенсии.
КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.
Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.
КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.
— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).
КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.
— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.
КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Отчётность в фонды
С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.
На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:
- Лично или через представителя по доверенности
- По почте ценным письмом с описью вложения.
Источник: https://ip-spravka.ru/straxovye-za-rabotnikov
Важные изменения по страховым взносам с 2015 года
Начнем с положительных нововведений.
Округление начисленных сумм
С нового года компании без опасений могут перечислять деньги в фонд в рублях и копейках. То есть платить столько же взносов, сколько начислено.
Раньше, если сумма начисленных взносов была выражена в рублях и копейках, приходилось перечислять взносы только в рублях. Из-за этого возникали копеечные расхождения. Минтруд России в письме от 14 февраля 2013 г.
№ 17-4/264 запрещал их взыскивать, но на практике фонды все равно продолжали это делать. Теперь проблем с перечислением платежей не будет.
Зачет переплаты
Компании смогут зачесть переплату по разным видам страхования, если у них один администратор (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…» в новой редакции, далее – Закон № 212-ФЗ).
Например, пенсионные взносы на страховую часть можно будет зачесть в счет уплаты взносов по медицинскому страхованию и наоборот.
Правда, как считают специалисты фондов на местах, изменения касаются только той переплаты, которая возникнет после 2015 года.
То есть, если у компании сейчас есть переплата взносов на накопительную часть, ее можно зачесть лишь в счет пенсионных взносов или вернуть.
Электронный документооборот
Со следующего года компании смогут передавать в фонд через интернет больше документов. Теперь в этот список попали заявления о зачете (возврате) (ч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ в новой редакции). Причем заявления надо будет заверить той же подписью, которой компании визируют отчетность – усиленной квалифицированной.
Правда, чтобы настроить электронную отправку, необходимо обновить соответствующую программу спецоператора.
В этом году заявления по формам 22-ПФР, 22-ФСС можно подавать на бумаге.
Сообщение о подразделениях
С 1 января 2015 года страхователи больше не будут сообщать в фонды о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о своей ликвидации или реорганизации. Сейчас обо всех открытых подразделениях надо подать сообщение в фонд в течение месяца (п. 2 ч. 3 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
А за просрочку возможен штраф в размере 200 руб. (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).
Правда, это изменение не отменяет обязанности зарегистрировать в фондах подразделения, которые имеют отдельный баланс, самостоятельно начисляют и выплачивают вознаграждения работникам, платят взносы по своему местонахождению.
В отношении таких подразделений по-прежнему надо подавать заявление о регистрации не позднее 30 дней со дня создания подразделения по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 13 октября 2008 г. № 296п. (При создании филиалов и представительств турфирмы не могут применять «упрощенку»).
Необлагаемые выплаты
С 2015 года база по взносам и НДФЛ будет одинаковой в части обложения выходных пособий при увольнении. От взносов будут освобождены выходные пособия и заработок при увольнении, которые не превышают три средних заработка, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шесть средних заработков.
Сейчас от взносов освобождены только компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством. Поэтому если выплаты получали работники, уволенные по соглашению сторон, то с этих выплат надо платить взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19).
С будущего года подобные компенсации при увольнении освобождены от взносов в пределах лимита.
Отсрочка (рассрочка) по уплате взносов
Со следующего года компании смогут получать в фондах отсрочку (рассрочку) на уплату взносов на срок не более года (ст. 18.1 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Правда, условия для продления срока уплаты налога слишком ограничены. И не все компании под них попадут.
Например, отсрочка возможна, если для получателя бюджетных средств не предоставили бюджетные ассигнования в объеме, достаточном для своевременной оплаты страховых взносов.
Пока же судьи на практике отказывают страхователям в рассрочке и отсрочке уплаты взносов (постановление Президиума ВАС РФ от 16 апреля 2013 г. № 16929/12).
Невыгодные изменения
А теперь поговорим о тех изменениях, которые затрудняют работу бухгалтеров.
Отчетность в электронной форме
Со следующего года больше организаций будут отчитываться через интернет. Если сейчас для перехода на электронную отчетность среднесписочная численность сотрудников за прошлый год должна превышать 50 человек, то со следующего года на бумаге не вправе сдавать отчетность фирмы, в которых больше 25 сотрудников (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Как считают фонды на местах, новые правила действуют с начала года. Значит, применяются к любым расчетам, которые компания будет сдавать с 1 января 2015 года. Это значит, что до окончания года надо успеть выбрать спецоператора и подписать с ним договор. А при сдаче отчетности в Пенсионный фонд РФ надо также подписать договор на подключение к системе электронного документооборота с ПФР.
Расчет пеней
Итак, с нового года изменится порядок расчета пеней на суммы недоимок. Теперь фонды будут начислять пени за просрочку оплаты взносов по день оплаты включительно.
https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y
Сейчас день погашения задолженности в расчет пеней не включается (письмо Минтруда России от 16 мая 2014 г. № 17-4/В-211).
Сроки проверки
Фонды в следующем году получат право продлить сроки проведения проверки с двух до шести месяцев. Это возможно, например, если фонд получил информацию о нарушениях законодательства о страховых взносах при проверке страхователей, у которых есть обособленные подразделения (ч. 11.1 ст. 35 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Например, если у страхователя от 4 до 9 подразделений – срок проверки увеличивается до 4 месяцев. А если от 10 подразделений – до 6 месяцев.
Кроме того, с будущего года вышестоящее отделение фонда вправе провести повторную проверку. Это возможно, скажем, если компания подаст уточненный расчет с уменьшением взносов за уже проверенный период.
Выплаты иностранцам
С будущего года выплаты любым иностранцам облагаются взносами в ПФР независимо от срока трудового договора.
Сейчас временно пребывающий иностранец считается застрахованным, если с ним заключен бессрочный трудовой договор или один или несколько срочных, срок которых превышает шесть месяцев в течение одного календарного года (п. 1 ст.
7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). А значит, надо заблаговременно оформить для приезжих работников свидетельство пенсионного страхования.
Важно запомнить
С нового года фонды смогут проводить проверки более длительное время. При этом турфирмы с численностью свыше 25 человек будут обязаны сдавать отчетность в электронном виде. С выплат иностранцам взносы в Пенсионный фонд РФ придется начислять независимо от срока действия заключенного с ними трудового договора.
tourychet.ru/
Источник: https://hr-portal.ru/article/vazhnye-izmeneniya-po-strahovym-vznosam-s-2015-goda
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.
Обязательный порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд определен требованиями Федерального закона № 212 от 24 июля 2009 года. Контролирующие функции за своевременностью положенных по закону перечислений, в соответствии с условиями, которые изложены в статье 3 данного закона, возлагаются на органы ПФР.
На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.
Тарифы страховых взносов в ПФР
Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.
В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.
Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году
В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.
| Плательщики, применяющие основной тариф | 22% + 10% |
| Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность | 20% |
| Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров | 0% |
| Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями | 8% |
| Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность | 8% |
| Организации, работающие в сфере информационных технологий | 8% |
| Участники проекта «Сколково» | 14% |
| Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя | 6% |
| Имеющие статус резидентов ТОР | 6% |
| Резиденты свободного порта «Владивосток» | 6% |
Страховые взносы для ИП в 2018 году
Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.
- До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
- С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.
В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.
Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.
В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.
Особые условия для отдельных категорий плательщиков
Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.
https://www.youtube.com/watch?v=NXdIg8zEIlA
Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.
Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:
| Прохождение военной службы по призыву |
|
| Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет |
|
| Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста. |
|
Когда уплачивают пониженные тарифы?
На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:
- ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
- предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
- сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
- родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
- плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
- организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
- организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
- занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
- российские издательства и СМИ;
- организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
- аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
- благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.
Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.
Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.
| Опасный | 4 | 8% |
| Вредный | 3,4 | 7% |
| 3,3 | 6% | |
| 3,2 | 4% | |
| 3,1 | 2% | |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Оптимальный | 1 | 0% |
Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.
Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:
- по Списку №1 — 9%;
- по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.
Срок уплаты страховых взносов
Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.
Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.
- Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
- В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
- Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.
В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.
Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?
Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.
Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.
Заключение
В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.
Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.
Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.
Источник: https://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/
Загрузка...
