С 2015 года в нк рф официально закреплено право на вычет в более поздних периодах — все о налогах

Актуальные изменения Налогового кодекса в части НДФЛ

Налоговый кодекс — НДФЛ в нем посвящена глава 23 — регулярно подвергается разнообразным корректировкам. Большинство вносимых по части НДФЛ в НК РФ нововведений затрагивают интересы как организаций, выступающих в качестве налоговых агентов по указанному налогу, так и наемных работников, относящихся к категории плательщиков.

Перемены, произошедшие с подоходным налогом в Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

Перемены, произошедшие с подоходным налогом в Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Наиболее существенные поправки в Налоговый кодекс — 2014 по НДФЛ коснулись положений ст. 220:

1. Сняты препятствия для переноса неизрасходованной суммы вычета на последующее приобретение, возведение жилья в случае, если по предыдущему объекту его размер составил менее 2 млн руб.
2. Отменено требование по обязательному дроблению суммы вычета на всех владельцев в ситуации оформления общей совместной, долевой собственности на объект недвижимости.
3. Суммы, связанные с обслуживанием долга по ипотечному договору, стали доступными к вычету в пределах 3 млн руб. и только на одну покупку (строительство).
4. Для пенсионеров появилась возможность сдвигать льготу на временной промежуток, не превышающий 3 года с момента возникновения права на нее.

Обратной силы приведенные изменения не имеют, поэтому они актуальны только для НДФЛ по НК с 2014 года. Для правоотношений, возникших ранее, действуют старые нормы кодекса.

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Помимо изменений НДФЛ 2014 года, законодатели добавили множество корректировок и в более поздние периоды. Большинство нововведений, внесенных по НДФЛ в Налоговый кодекс в период с 2015 по 2016 год, связаны с пробелами в документе, не учитывающем новые экономические реалии. Перечень таких нововведений достаточно обширен:

1. Для доходов в виде дивидендов введена ставка 13%, что связано с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ.
2. В части ст. 227.1 НК РФ:
   • внедрена возможность для компаний корректировать налог с учетом сумм авансовых перечислений по НДФЛ по патентам иностранных сотрудников;
   • размер установленного фиксированного аванса утвержден на уровне 1 200 руб. вместо применявшихся ранее 1 000 руб.;
   • введен термин «региональный коэффициент для исчисления авансового платежа».
3. Дополнительно введен новый элемент, формирующий базу обложения, в ст. 208 — доходы по ценным бумагам от эмитентов российских депозитарных расписок.
4. Более детально отражен порядок обложения доходов от участия в капитале компаний в ст. 210.
5. Положения по НДФЛ в ст.217 НК РФ подверглись изменениям следующим образом:
   • изменен алгоритм определения предельной процентной ставки по банковским вкладам (п. 27);
   • добавлены разъяснения, касающиеся перечислений законным представителям компенсации затрат по уходу за детьми в специализированных учреждениях в п. 42;
   • в п. 59 внесено освобождение от налога доходов сотрудников, привлеченных для работы в особые регионы;
   • освобождены от уплаты налога суммы, потраченные на независимую оценку квалификации сотрудника, согласно п. 21.1;
   • уточнен порядок освобождения от налогообложения судебных издержек физлица, возмещенных ему по итогам судебных разбирательств.
6. Регламентирован механизм исчисления налога с физлица, имеющего индивидуальный инвестиционный счет, в ст. 214.1 НК РФ.
7. Увеличен размер вычета на детей инвалидов в возрасте до 18 лет для родителей и усыновителей до 12 000 руб. в месяц, для опекунов — до 6 000 руб. в месяц в ст. 218 НК РФ. Вычеты на ребенка могут предоставляться налогоплательщику до тех пор, пока в налоговом периоде доходы последнего не достигнут 350 000 руб.
8. Появилась новая категория вычетов, названных инвестиционными, в ст. 219 НК РФ.
9. Сотрудники получили возможность получить социальный вычет непосредственно у работодателя на основании п. 2 ст. 219 НК РФ.
10. Разрешено применение льготы по добровольным страховым договорам жизни, которые подписываются на период 5 и более лет.
11. Увеличен список категорий граждан, имеющих право на профессиональный вычет, в ст. 221.
12. В качестве одной из сумм, уменьшающих размер облагаемой базы по НДФЛ, в НК РФ для частных предпринимателей в п. 5 ст. 225 введена сумма торгового сбора. Однако данное положение применяется только в случае, если хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве его плательщика.
13. Окончательно определен порядок получения доходов аффилированной зарубежной компанией статьями 208, 216 и 223.

Кроме того, ряд корректировок, касающихся подоходного налога, были внесены иными законодательными актами, в частности приказами ФНС, к ним относятся:

• обновление декларации 3-НДФЛ;
• применение ставки 13% для доходов наемных работников из Евроазиатского экономического союза.
• внедрение для налоговых агентов нового отчета по подоходному налогу, удерживаемому и перечисляемому с доходов работников, — 6-НДФЛ.
• отредактирована форма справки 2-НДФЛ, обязательная для подачи в ИФНС.

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

С 2014 года в раздел, посвященный подоходному налогу в НК РФ, регулярно вносились изменения: отдельные положения добавлялись либо изымались, но наиболее значимые коррективы произошли в 2015–2016 годах. Так появились новые виды доходов, которые были фактически выведены из-под обложения, скорректирован механизм расчета предельных необлагаемых процентов по вкладам.

Внедрен ряд обновленных вычетов, увеличен лимит по вычетам на детей, изменены механизмы предоставление льготы при покупке и строительстве жилья, существенно выросла предельная сумма не подпадающих под начисление сумм на детей-инвалидов.

Кроме того, был учтен факт появления профстандартов, а вместе с ними возникновение потребности в прохождении независимой оценки квалификации на платной основе.

***

В результате последних изменений положения НК РФ в отношении НДФЛ были приведены в соответствие с последними изменениями законодательства в различных областях хозяйственной деятельности. Многие спорные моменты были разъяснены.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/aktualnye-izmeneniya-nalogovogo-kodeksa-v-chasti-ndfl/

Имущественный налоговый вычет в 2017 году

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер компании «Буква аудита».

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. — Это право закреплено ст. № 220 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2015 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2016 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «ПРИОРИТЕТ».

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», — говорит Юлия Рыбалко.

— Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится«.

Какие документы понадобятся?

• паспорт;
• копия свидетельства ИНН;
• заполненное заявление на возврат налогового вычета;
• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
• справка с работы за год по форме 2-НДФЛ;
• реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
• копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
• копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
• копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2017 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова.

— Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет.

Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. — При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно п. 9 ст.

220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

• подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
• через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
• отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко.

— На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2017 году.

Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Источник: https://www.uk-prioritet.ru/presscenter/press/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-v-2017-godu/

Изменения в Налоговом Кодексе по имущественному вычету

Как известно, с 2014 года вступила в силу новая редакция Налогового Кодекса, которая внесла изменения в некоторые моменты, касаемые имущественных вычетов при приобретении (строительстве) жилья.

Вычет с основной стоимости приобретения (строительства) жилья. Раньше вычет предоставлялся один раз в жизни и на один объект. Даже если вычет не был использован полностью, право на него терялось даже при частичном использовании. И, если вы не использовали вычет до окончания 2013 года, в 2014 году вы не сможете его дозаявить, так как попадаете под действие старого закона.

Теперь вычет предоставляется уже не один раз в жизни, а многократно, и возможен по разным объектам, хотя сумма вычета остается прежней – 2 000 000 рублей.

Размер вычета по процентам по ипотеке. До конца 2014 года вычет по процентам не был ограничен.

Как известно, за жилье, взятое в ипотеку, можно выплатить банку огромную сумму процентов, которая нередко превышает стоимость самого жилья в 2-3 раза.

Так вот, начиная с 2014 года, сумма процентов ограничивается 3 000 000 рублей. При этом заявить вычет по процентам можно только лишь по одному объекту имущества.

Данная норма не распространяется на отношения, возникшие до конца 2013 года – у таких договоров все остается без изменений, так как закон обратной силы не имеет.

Совместная собственность
Согласно новой редакции, каждый совладелец может получить имущественный вычет в полном объеме, независимо от того, собственность долевая или совместная.

Если же участник не обратится в инспекцию для получения вычета, то он сохранит свое право на получение вычета в дальнейшем по другому объекту (подробнее о нюансах при получении вычета при совместной собственности).

Работодатель
Новой редакцией установлена возможность получения вычета сразу у нескольких работодателей. То есть, вы можете получить в налоговой сразу несколько разрешений на то, чтобы работодатель не удерживал у вас налог, и тогда каждый ваш работодатель не будет удерживать налог, начиная с месяца получения от вас заявления.

Пенсионеры
Согласно старой редакции Кодекса, неработающие пенсионеры могли при заявлении права на имущественный вычет вернуть налог за три года, предшествующих году появления права на получение имущественного вычета.

Работающие же пенсионеры заявляли право на вычет в общем порядке — то есть на последующие годы.

Согласно новой редакции Кодекса, и работающие и неработающие пенсионеры смогут вернуть налог за три года, предшествовавших году появления права на вычет.

Источник: https://vsenalogi.com/izmeneniya-v-nalogovom-kodekse-po-imushhestvennomu-vychetu/

Как получить налоговый имущественный вычет — статья

Разберем практические ситуации в части получения имущественного налогового вычета в 2016 году. Можно ли получить вычет, если нет доходов, как получить имущественный вычет при долевой собственности. Как вернуть уплаченные проценты? Разберем старый и новый порядки предоставления вычета, т.к. старый порядок ещё актуален для тех, кто начал получать вычет до 2014 года.

Нет доходов — нет имущественного вычета

Распространенный вопрос: если у физического лица нет дохода, может ли он получить имущественный вычет по приобретенному жилью? Нет, не может. Дело в том, что смысл имущественного вычета — вернуть физическому лицу уплаченный налог на доходы физических лиц. Поэтому, совершенно очевидно, что если налог не был уплачен, то и возвращать нечего.

Возможна и другая ситуация: налогоплательщик начал пользоваться имущественным вычетом, но в дальнейшем перестал работать. В этом случае есть возможность «заморозить» свое право на вычет.

Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую в произвольной форме. Тогда, при появлении дохода, облагаемого по ставке 13%, вновь возникнет возможность продолжить пользоваться вычетом.

В 2016 года этот порядок не меняется.

У вас может возникнуть вопрос: есть ли срок исковой давности по «разморозке» права на вычет, то есть, как долго можно не иметь доход, а потом получить оставшуюся часть вычета? Можно предположить, такого срока давности нет.

Обоснование: срок исковой давности применяется по востребованию имущественного вычета, а в случае «заморозки» востребованность вычета состоялась и речь идет о приостановке налогоплательщиком пользования своим правом. Просто в силу обстоятельств у налогоплательщика отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.

Добавим, что вычеты принимаются только по доходам, облагаемым по ставке 13% на основании п.1 ст. 224 НК РФ, а не на основании п. 3 ст. 224 НК РФ.

Имущественный вычет при долевой собственности

Старый порядок (до января 2014 года): при приобретении  имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) (абз.18 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Действующий порядок (с января 2014 года):теперь редакция ст.

220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Поэтому, можно предположить, что по правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года каждый из совладельцев будет вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн рублей.

Кроме того, в силу того, что получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья — это право налогоплательщика, а не его обязанность, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится за предоставлением вычета, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Имущественный вычет пенсионеру. Перенос права на вычет

Старый порядок (до января 2014 года): пенсионеры вправе перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Неиспользованный остаток вычета появляется, если пенсионеры, будучи работниками, когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%).

Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2098).

Действующий порядок (с января 2014 года): перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры. Как указал Минфин России в письме от 09.08.2013 № 03-04-05/32324, новые положения ст. 220 НК РФ (в ред.

Федерального закона № 212-ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня его вступления в силу.

Таким образом, новые положения применяются к налогоплательщикам, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением налогового вычета при покупке квартиры, право собственности на которую зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 года.

Может ли физлицо повторно получить имущественный вычет?

Да, может. Вычет возможен по нескольким объектам, но только по тем из них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 года.

При этом у налогоплательщика должно быть по состоянию на 1 января 2014 года нереализованное право на имущественный вычет. Лимит вычета на приобретение жилья — 2 млн. рублей, а по уплаченным процентам — 3 млн.

рублей, но только на один объект.

Что с возвратом процентов?

Имущественный налоговый вычет в части уплаченных процентов по кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья является самостоятельным имущественным вычетом.

Начиная с 2014 года, действуют ограничения по предоставлению вычета:

1. размер уплаченных процентов с целью применения имущественного вычета по уплаченным процентам ограничивается суммой 3 млн. руб.
2. налогоплательщик имеет право на вычет в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) только одного жилья.

Где получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

•  у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения  инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
•  в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.

Получение имущественного вычета у работодателя

Для того, чтобы получить вычет у работодателя необходимо написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

 Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы — инспектор может попросить проверить их. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

 Представить работодателю уведомление — оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:

•  расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
•  факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору. При отсутствии кассовых чеков такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование им.

Затем необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Подавать заявление на вычет больше не нужно, его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).

Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/313

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Как проходит процедура возмещения налога на доходы физических лиц при покупке жилья — квартиры или дома? Какие документы необходимо заполнить и как это сделать — в нашей статье.

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке жилья

Приобретая в собственность недвижимое имущество, в том числе и квартиру, дом или комнату, у вас имеется право на возврат части потраченных средств от государства. Сумма, которую вы можете вернуть, не может превышать 13% от 2 миллионов рублей.

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление на возврат налога на доходы подаётся в течение 3 лет после внесения налога в бюджет. За один год вы получаете сумму, которую оплатили государству по налогу на доходы. Допустим, каждый месяц в течение года с ваших доходов перечисляются 13% от заработной платы в сумме 10 000 рублей, вычет будет составлять 120 000 рублей.

Такое заявление подаётся в территориальное отделения федеральной налоговой службы.Заявление не имеет обязательного бланка и заполняется в свободной форме.

Законом не допускается повторное предоставление права на возврат НДФЛ, его можно получить за одну сделку купли-продажи имущества.

По каким причинам можно получить возврат

Причины для оформления возврата НДФЛ указаны в ч. 2 ст. 220 НК РФ. Их суть можно свести к следующему:

• покупка жилья или земли под его строительство;
• погашение процентов по кредитам для покупки жилья;
• погашение процентов по кредитам, полученным с целью перекредитования вышеуказанных кредитов.

Возврат НДФЛ по поводу приобретения участка земли с целью постройки дома, выплачивается при получении собственником документов о регистрации на построенный дом.

Порядок возврата

Существуют 2 способа возврата налога:

• путем подачи пакета документов в налоговую службу;
• через работодателя.

В первом случае на следующий год после заключения сделки, в налоговую службу подаются документы, подтверждающие заключение сделки и платежные документы, декларация 3-НДФЛ, заявления, справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Если квартира приобреталась в ипотеку, то к вышеуказанным документам нужно добавить копию кредитного договора и оригинал справки об удержанных процентах за 1 год.

В том случае, когда собственников несколько, подается еще одно заявление о распределении налогового вычета между совладельцами, в таком заявлении вы должны указать что один из супругов должен получить весь вычет, а второй супруг дает согласие на это.

Данный пакет документов вы подаете в региональный отдел ФНС, которая в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку, после чего принимается решение о предоставлении возврата или об отказе в нем. Налогоплательщик уведомляется о данном решении, затем в течение еще 3 месяцев на указанный вами расчетный счет, будут перечислены денежные средства.

Отказ может быть обусловлен тем, что возврат НДФЛ не выплачивается в следующих случаях:

• если на строительство или приобретение готового жилья было привлечено финансирование работодателя, государства;
• потрачен материнский капитал, других государственных выплат с целью поддержки семей с детьми;
• сделка была осуществлена между взаимозависимыми лицами (перечень таких лиц указан в ст. 105.1 НК РФ);

Возврат НДФЛ через работодателя можно оформить сразу после заключения сделки. Также не требуется заполнение налоговой декларации. Чтобы получить вычет, нужно с документами, подтверждающими заключение сделки, обратиться в территориальный отдел ФНС.

Там оформляют уведомление о подтверждении права на возврат НДФЛ, которое подается в бухгалтерию по месту работы и с вас в течение года не удерживают НДФЛ в размере 13%, если за 1 год, сумма, полагаемая к выплате, не возвращается, на следующий год нужно снова получить уведомление в ФНС и подать его в бухгалтерию для возврата НДФЛ.

Видео: имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Документы

Чтобы возвратить НДФЛ необходимо:

1. Написать заявления о получении вычета и возвращении суммы удержанного НДФЛ. В первом заявлении вы указываете просьбу предоставить вам имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, как говорилось выше, сумма возврата не превышает 2 миллионов рублей, если ваше жилье стоит менее это суммы, то вы указываете всю его стоимость, а если больше, то указываете 2 миллиона рублей. Во втором указываются банковские реквизиты.
2. Получить справку по форме 2-НДФЛ о доходах, в которой указываются: доход, полученный вами за рабочий год, сумма выплаченного НДФЛ за 1 год. Именно последняя сумма будет выплачена вам, если она меньше полагаемой суммы к выплате, на следующий год нужно будет повторить процедуру.
3. Сделать копии документов, подтверждающих сделку по покупке квартиры и предоставить их в ФНС (договор купли-продажи, расписка о передаче денежных средств за квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи жилья).
4. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
5. Подать в ФНС копии паспорта и ИНН, законом не предусмотрено их обязательное предоставление, но фактически органы ФНС просят приложить копии паспорта первой страницы и страницы с регистрацией.

 Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ в формате MS Word.

Бланк заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Законом не установлена форма заявления, приведем такой пример:

Как заполнять заявление, пример оформления

Данное заявление заполняется как от руки, так и можно напечатать на персональном компьютере и распечатать, поставив на нем свою подпись. Адресуется заявление начальнику территориального органа налоговой службы, точные данные вы сможете узнать на сайте ФНС или по контактным телефонам.

Образец заполненного заявления.

Сроки возврата

В случае если, возврат НДФЛ производится через налоговую службу, срок возврата включает 3 месяца камеральной проверки, после которой ФНС передает документы для выплаты, которая производится в срок от 20 дней до 3 месяцев, имеются также случаи, когда выплаты производились и через 6 месяцев.

Если же возврат НДФЛ производится через работодателя, он производится сразу же после подачи работодателю уведомления от ФНС о подтверждении возможности возврата НДФЛ, после которого год с вашего дохода не снимаются 13%.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Особенность возврата налога на доходы пенсионерам заключается в том, что у них нет таких доходов. При наличии любого дохода, возврат НДФЛ ему производится в обычном порядке. Если же доходов нет, то возможен перенос вычета, он получает возврат налога, который он платил за три года до пенсии.

Согласно настоящему законодательству пенсионер, купивший жилье, может получить возврат налога, если покупка была оформлена не позднее трех лет после выхода на пенсию.

Также если у неработающего пенсионера есть супруг, получающий облагаемый налогом доход, то возврат можно оформить через него.

Для пенсионеров ограничен период подачи документов на возврат НДФЛ, в остальном порядок оформления аналогичен.

Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что оформление возврата НФДЛ достаточно сложная процедура, требующая сбора большого пакета документов, внимательного отношения к заполнению бланков, декларации и посещения ФНС. Если вы хотите получить возврат НДФЛ одной суммой, то его необходимо оформлять через ФНС, если же вам не нужна вся сумма вычета единовременно, то проще пойти по пути выплаты вычета через работодателя.

Источник: https://consultmill.ru/kvartira/nalog/vozvrat-ndfl.html