Новый механизм округления налогов в «1С-Бухгалтерии 8»
С 1 января 2014 года вступил в силу новый пункт 6 статьи 52 НК РФ, введенный Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ (далее — Закон № 248-ФЗ).
Согласно новой норме налог должен исчисляться в полных рублях.
Если при расчете налога получилось значение с копейками, то сумму менее 50 копеек следует отбросить, а 50 копеек и более — округлить до целого рубля (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 6 Закона № 248-ФЗ).
Таким образом, благодаря нововведению различия между суммами начисленного налога в учете и суммами налога, указанными в декларации, будут устранены.
Напомним, до сих пор такое правило было установлено только в отношении НДФЛ (п. 4 ст. 225 НК РФ). Теперь законодатели распространили его и на все остальные налоги.
Отметим, что правило об округлении суммы налога до полного рубля не применяется при заполнении первичных документов — подробнее читайте здесь.
Начиная с 2014 года помимо того, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» все налоговые декларации формируются в полных рублях, начисление всех налогов отражается в полных рублях.
Алгоритм округления работает в следующих направлениях:
- проверка налогов, начисляемых вручную (акцизы, транспортный налог, налог на имущество, налог на рекламу, налог на землю, ЕНВД, единый налог при применении УСН, прочие налоги);
- округление сумм налогов, начисляемых автоматически (налог на прибыль, НДС).
Экспресс-проверка округления налогов
Встроенный в программу сервис Экспресс-проверки ведения учета выявит все ручные операции по начислению налогов, содержащие копейки, и представит детальный отчет об ошибках и рекомендации по их устранению.
Округление при начислении НДС
При проведении каждого документа реализации в бухгалтерском учете отражается НДС, начисленный в рублях и копейках.
Формируется следующая проводка:
Дебет 90.03 Кредит 68.02
Аналогично, в рублях и копейках, отражается и сумма НДС, предъявленная покупателю и подлежащая вычету:
Дебет 68.02 Кредит 19.03
В результате по итогам любого периода сумма НДС, как начисленная, так и предъявленная к вычету, будет отражена в бухучете в рублях и копейках.
Что касается налоговой декларации, то все ее показатели, в том числе сумма НДС к уплате или к возмещению, отражается в полных рублях (п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом Минфина России от 15.10.
2009 № 104н). В программе «1С:Бухгалтерия» декларация заполняется на основании налоговых регистров по НДС, данные в которые попадают из первичных документов в рублях и в копейках. Однако непосредственно в момент формирования декларации суммы округляются.
Таким образом, чтобы соблюсти требования нового пункта 6 статьи 52 НК РФ, программа должна округлять суммы налогов в бухучете. При этом они не должны отличаться от данных за тот же период в налоговой декларации. Эта задача решена следующим образом:
- сумма начисленного или принятого к вычету НДС по каждому счету-фактуре не округляется (в статье 52 НК РФ речь идет о расчетах с бюджетом, необходимости округлять НДС в каждом документе нет);
- рассчитанная сумма НДС в целом за квартал автоматически корректируется до суммы в декларации;
- результаты корректировки списываются на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
Операция по корректировке исчисленной суммы НДС будет проводиться при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 90, 91, начиная с I квартала 2014 года и только в последнем месяце квартала.
Округление НДС у налогового агента происходит по другому алгоритму. Согласно статье 161 НК РФ налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), поэтому сумма начисленного «агентского» НДС округляется до полных рублей и отражается в рублях по каждому счету-фактуре.
Заметьте: согласно Правилам заполнения счетов-фактур … (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) в счетах-фактурах (в том числе и корректировочных), в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж сумма НДС по-прежнему будет указываться в рублях и копейках.
Округление при начислении налога на прибыль
Источник: https://buh.ru/articles/documents/34433/
Налоговая декларация по налогу на имуществу организаций
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций заполняется фирмами, признаваемыми в соответствии с НК РФ плательщиками этого налога. О правилах заполнения декларации, способах ее сдачи и нюансах проверки налоговиками читайте в нашей рубрике «Декларация по налогу на имущество организаций» .
Заполняем декларацию по налогу на имущество
Декларацию по налогу на имущество в обязательном порядке сдают все собственники недвижимости, включенной в реестр Роскадастра вне зависимости от выбранной системы налогообложения и владельцы движимого имущества на ОСНО.
Документ оформляется на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Скачать его можно здесь.
Порядок заполнения декларации по налогу на имущество см.в этом материале.
Не ошибиться при заполнении формуляра вам поможет пошаговая инструкция, разработанная нашими экспертами. Скачать чек-лист можно тут.
Чтобы избежать вопросов со строны налоговиков, проверьте показатели декларации с помощью контрольных соотношений от ФНС.
Скачать их можно и на нашем сайте в материале «Контрольные соотношения по налогу на имущество 2017».
Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Декларация по налогу на имущество организаций заполняется в соответствии с НК РФ и имеет массу нюансов. Более детальную информацию о порядке оформления налоговой отчетности по имуществу компании читайте в статье «Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций».
Если у компании отсутствует объект налогообложения налогом на имущество организаций в налоговом периоде, то она может и не сдавать отчетность в ФНС. В данной статье мы подготовили разъяснение по этому вопросу со ссылкой на письмо Минфина, которое поможет отстоять вам свою позицию в случае спора с ФНС по поводу несданной декларации.
По налогу на имущество может быть два типа льгот: федеральные, установленные НК РФ, и региональные — они устанавливаются чиновниками каждого субъекта РФ отдельно.
Если ваша компания имеет льготу по имущественному налогу, это нужно отразить в декларации.
Мы подготовили для вас публикации, разъясняющие нюансы отражения наличия имущества, попадающего под льготное налогообложение, в налоговой отчетности:
В 2018 году внесены изменения в льготы для движимого имущества. С 01.01.2018:
- Федеральная льгота для таких активов отменена.
- В субъекте льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории.
- Ставка налога в 2018 году с движимого имущества не может быть больше 1,1%.
- Субъект вправе ввести доп. льготы по движимым активам, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет, а также по высокоэффективному инновационному оборудованию (какие объекты относятся к этой категории, решают власти субъекта).
Подробнее о новведениях читайте в материалах:
Порядок сдачи декларации
Декларация по налогу на имущество должна быть сдана в установленный законом срок — просрочка грозит компании штрафами и пеней. Обратите внимание: региональные власти могут устанавливать свои сроки сдачи авансовых отчетов по налогу, но окончательный расчет с бюджетом нужно провести не позднее 30 марта года, идущего за налоговым периодом.
Если в вашем регионе введены обязательные авансовые расчеты, то сдать их следует не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А заполнить авансовый формуляр вам поможет этот материал.
2015 год принес нам ряд изменений в расчете и уплате налога на имущество: например, крупнейшие налогоплательщики могут составлять одну декларацию на все имеющиеся у них объекты недвижимости (в пределах субъекта РФ). О том, при каких условиях компания может воспользоваться этим правом, читайте здесь.
Источник: https://yurist-moscow.ru/nalogovaja-deklaracija-po-nalogu-na-imu/
Декларация по налогу на имущество в 2018 году
Налог на имущество представляет сбор, который обязуется уплачивать каждое предприятие, а также физическое лицо, владеющее имуществом. Изучим нюансы проведения этих мероприятий с практической точки зрения.
Предоставление декларации обязуются обеспечивать организации, владеющие основными средствами, которые признаны объектами налогообложения. Об этом подробно сообщается в рамках Налогового кодекса Российской Федерации, в ст. 373, 386.
Какие именно основные средства выступают в качестве объектов обложения налогами, отражается в ст. 374 НК РФ. Если описывать ключевые особенности организаций в отношении расчета налога на имущества, они отражаются в ст. 375 и 376 НК РФ.
Если фирма не имеет ОС, которые могли бы быть признанными в качестве объектов налогообложения, новую декларацию сдавать нет необходимости. В данной ситуации важно не путать со случаями, когда налог к выплате в рамках декларации отсутствует, поскольку все основные средства, требующие оплаты сбора, полностью подлежат расчету амортизации или пользованию на льготных условиях.
Обязательство по сдаче имущественной декларации в этом случае сохраняется, хотя она будет нулевой. Об этом сообщается в Письмах ФНС от 08.02.2010 №3-3-05/128.
Даты и сроки предоставления деклараций со стороны организаций в отношении данного налогового обязательства остались неименными. Такой период – 30 марта последующего года, что детально отражено в ст. 386 НК РФ п. 3.
Если крайняя дата предоставления выпадет на выходной или праздник, конечной датой становится первый рабочий день, следующий за этим событием (ст. 6.1 НК РФ п. 7). По итогу деятельности за 2017 г. сдача декларации должна была произойти максимум 30.03.2018.
Бумажная или электронная
Налоговый документ в отношении сбора за имущественное владение в 2017 г. на основании общего правила может быть предоставлен и в бумажной, и в электронной форме. Об этом четко свидетельствует положение ст. 80 НК РФ п. 3. Так, электронная форма сдачи НД выступает в качестве обязательной для следующих субъектов:
- налогоплательщики, которые держат в штате сотрудников, свыше 100 человек (за предшествующий годовой период);
- вновь созданные фирмы (включая те, что появились после реорганизации), численность работников в которых больше 100 человек.
В остальных случаях можно обойтись классической бумажной декларацией, заполнив ее от руки обычными чернилами. Недопустимы ошибочные сведения, опечатки и прочие огрехи.
Отчетный и налоговый периоды
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/deklaraciya-i-sroki-uplaty.html
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2017 году
Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество.
Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.
Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.
Бланк декларации по налогу на имущество организаций
Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2017 году (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2016 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).
Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год
Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2017 году (образец заполнения).
Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2017 году
Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.
Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта.
Примечание: если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Декларацию по налогу на имущество за 2016 год необходимо сдать до 30 марта 2017 года.
Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года.
Штрафы за несвоевременное представление отчетности:
- Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
- Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
Способы сдачи декларации по налогу на имущество
Организации должны сдавать декларацию:
- В ИФНС по месту своего учета;
- В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
- В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.
Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.
Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.
Как заполнить декларацию по налогу на имущество
Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.
- Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
- При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
- При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
- Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
- В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
- Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
- Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
- При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
- При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
- Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
- При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
- При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
- При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы
Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерских компаний.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-imushestvo/
Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год
Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.
Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год.
Нужно ли подавать
Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.
При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.
Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.
Что важно учесть
Роль и требования к данным
В связи с изменениями Налогового кодекса в 2018 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.
Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.
Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:
- деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
- во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
- не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
- если работа предприятия была остановлена.
Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:
- ФИО того, кто совершает уплату налога;
- ИИН;
- понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
- паспортные и регистрационные сведения;
- тип корректировки.
Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.
Особенности налога на имущество организаций
Главные положения
В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.
При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:
| Льготные объекты следует отделить от прочих | Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела. И в 130 строке нужно будет указать необходимый код по льготе. |
| Активы двух групп отражаются в документе | Согласно письму ФНС от 7 августа 2018 года №БС-4-11/13906, в строке 270 должны быть данные о стоимости средств из первой и второй групп по амортизации. При этом в расчет налога эти цифры не входят. |
| Третий раздел заполняется по каждому из объектов | В этом разделе указываются сведения по объектам кадастровой стоимости. Даже если имущество отсутствует, следует заполнить ИНН, КПП и проставить порядковый номер страницы. В оставшихся графах ставят прочерки. При этом если на балансе учреждения есть имущество, для каждого из объектов следует заполнить отдельный лист. |
Условия, сроки и ответственность
При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:
- Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
- Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
- Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
- Недопустимо использовать двустороннюю печать.
- Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
- Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
- Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
- Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.
Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.
Стандартными считаются такие сроки:
- до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
- за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
- в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.
В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.
Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.
Объекты деятельности
Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.
К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:
- движимые и недвижимые;
- полученные в аренду или в постоянное использование;
- переданные на основании доверенности;
- присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.
Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.
Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2018 год
ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.
На первом следует указать такие данные:
- ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
- ФИО предпринимателя или название организации;
- ОКВЭД, сведения о директоре компании;
- дата и подпись.
На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.
Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.
Подробный алгоритм
Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.
В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.
Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.
Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.
Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.
Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:
- которое включено в первую и вторую группы амортизации;
- здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
- объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.
В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.
Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.
Расшифровка кодов строк такова:
| 010 | Подразумевает под собой указание кода ОКТМО, согласно которому будет производиться оплата сбора. |
| 020 | Это код бюджетной классификации. |
| 030 | Строка для внесения размера суммы налога, которую следует заплатить. |
| 040 | Сумма, на которую налог следует уменьшить. |
Для заполнения строки 030 потребуется сумма налога, полученного из балансовой стоимости и сумма налога по кадастровой стоимости. При этом коды ОКТМО должны быть одинаковыми.
Сложные ситуации
Бывают ситуации, при которых заполнение декларации усложняется.
Чаще всего трудности возникают в трех случаях:
| Нет объектов | Если имущество, подлежащее налогообложение отсутствует, то организация автоматически не является плательщиком налогов. Исходя из этого, подавать документацию в налоговую данное предприятие не должно. |
| Все имущество подлежит льготе | Предоставляемые государством льготы для налогообложения имущества могут распространяться на весь спектр деятельности предприятия. В таких ситуациях организация не уплачивает налог, однако не перестает быть налогоплательщиком. Поэтому заполнять декларацию такое предприятие обязано в соответствии с общим порядком. |
| Остаточная стоимость равна нулю | Если все имущество, которое облагается налогом является амортизационным и его остаточная цена равняется нулю, то налог к уплате будет отсутствовать. В связи с этим налог будет нулевым, но сам факт налогообложения остается. Исходя из этого, предприятие должно предоставить налоговую декларацию даже по объектам с нулевой остаточной стоимостью. |
Заполнение налоговой декларации на имущество — несложный процесс. Важно определить ситуацию, когда ее можно не подавать и ту, когда сдача отчетности обязательна даже с нулевыми показателями.
Источник: https://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Фирмы, имеющие в своей собственности имущественные объекты, должны уплачивать налог на имущество. Отчитываются они по нему, каждый квартал, формируя расчеты по авансовым платежам, а по итогам года – налоговую декларацию. Подробнее о том, как заполняется налоговая декларация по налогу на имущество организаций, читайте в данной статье.
Обязанность по подаче налоговой декларации и уплате налога на имущественные объекты лежит не на всех компаниях, а только на тех, которые имеют в своей собственности объекты, попадающие под обложения налогами. По разъяснениям Минфина, это те имущественные объекты, которые учитываются на 01 и 03 счетах бухучета.
Сроки подачи и ответственность
Налоговый период по налогу на имущественные объекты компаний – это календарный год. Подать декларацию по данному налогу нужно по результатам года до тридцатого марта. То есть, декларация по налогу на имущество организаций 2017 года должна быть подана до тридцатого марта будущего года.
За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность:
- Если налог был уплачен раньше положенного срока – 1 тысяча рублей;
- Если налог не был уплачен – размер штрафа будет пять процентов от размера налога, который подлежит уплате за каждый просроченный месяц, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30 тысяч рублей.
Способы подачи декларации
Декларация по налогу имуществу организаций может быть подана одним из следующих способов:
- В бумажном формате (в двух экземплярах) лично или посредством представителя. Один экземпляр декларации остается в налоговой службе, на втором экземпляре работник налоговой инспекции проставляет отметку о принятии и возвращает его.
- Почтовым отправлением – заказным письмом с описью вложения. Подтверждением того, что декларация действительно была отправлена, будет опись вложения и квитанция, на которой проставлена дата отправки.
- В электронном формате – посредством оператора электронного оборота документации.
Состав декларации
Декларация по налогу на имущественных объекты компаний состоит из титульного листа и трех разделов:
- Титульный лист – общие сведения о компании;
- Первый раздел – размер налога, который подлежит уплате;
- Второй раздел – расчет базы налога и размера налога:
- Третий раздел – расчет размера налога по недвижимым объектам, базой налога которого является кадастровая цена.
Общие правила по заполнению
Декларацию необходимо заполнять в строгом соответствии со следующими правилами:
- Сведения необходимо вносить слева направо, начиная с крайней левой клетки.
- В незаполненных ячейках необходимо проставить прочерки.
- Если заполнение декларации осуществляется на компьютере, числовые данные нужно выровнять по правой стороне.
- На каждой странице должен быть проставлен ее номер по порядку.
- При заполнении вручную можно использовать шариковую ручку с черным, синим или фиолетовым стержнем.
- Для исправления ошибок нельзя использовать корректоры.
- Если заполнение декларации осуществляется вручную, допускается использовать только печатные заглавные буквы.
- При заполнении декларации на компьютере используется шрифт Courier New размера от 16 до 18.
- Стоимостные показатели прописывают в рублях, в соответствии с правилами математического округления.
Образец заполнения декларации
Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij
Подача декларации по налогу на имущество
Фирмы, имеющие в своей собственности имущественные объекты, должны уплачивать налог на имущество. Отчитываются они по нему, каждый квартал, формируя расчеты по авансовым платежам, а по итогам года – налоговую декларацию. Подробнее о том, как заполняется налоговая декларация по налогу на имущество организаций, читайте в данной статье.
Кто должен подавать
Обязанность по подаче налоговой декларации и уплате налога на имущественные объекты лежит не на всех компаниях, а только на тех, которые имеют в своей собственности объекты, попадающие под обложения налогами. По разъяснениям Минфина, это те имущественные объекты, которые учитываются на 01 и 03 счетах бухучета.
Сроки подачи и ответственность
- Если налог был уплачен раньше положенного срока – 1 тысяча рублей;
- Если налог не был уплачен – размер штрафа будет пять процентов от размера налога, который подлежит уплате за каждый просроченный месяц, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30 тысяч рублей.
Способы подачи декларации
Декларация по налогу имуществу организаций может быть подана одним из следующих способов:
- В бумажном формате (в двух экземплярах) лично или посредством представителя.
Один экземпляр декларации остается в налоговой службе, на втором экземпляре работник налоговой инспекции проставляет отметку о принятии и возвращает его.
- Почтовым отправлением – заказным письмом с описью вложения.
Подтверждением того, что декларация действительно была отправлена, будет опись вложения и квитанция, на которой проставлена дата отправки.
- В электронном формате – посредством оператора электронного оборота документации.
Состав декларации
Декларация по налогу на имущественных объекты компаний состоит из титульного листа и трех разделов:
Общие правила по заполнению
Декларацию необходимо заполнять в строгом соответствии со следующими правилами:
Кто сдает и как заполнять декларацию по налогу на имущество
Декларация по данному взносу – документ финансовой отчетности, который каждый год предоставляется в налоговую службу в определенные законом сроки.
Предоставлять её должны все, кроме:
Налогообложению подлежит как движимое, так и недвижимое имущество, приносящее прибыль, но декларация по движимому имуществу не сдается с 2010 года.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Варианты и сроки сдачи
Сдавать отчет можно в двух вариантах:
В некоторых случаях, если компания обладает большим количеством облагаемого сбором имущества, она может сдать один отчет за все объекты – как правило, это возможно, если они находятся в одном субъекте Российской Федерации.
Правила оформления
- Нужно пользоваться самой новой из форм деклараций – они меняются часто, что-то добавляется, что-то убирается, и за этим обязательно нужно следить.
- Все суммы следует писать в рублях, округляя копейки.
- Заполнять отчет нужно крупным разборчивым почерком, если он оформляется на бумаге. Пользоваться при этом нужно ручкой с черными или темно-синими чернилами.
- Все пустые клетки нужно зачеркивать (и в частично заполненных, и в полностью пустых строчках, чтобы пустого места не оставалось).
- В верхней части страницы нужно указать ИНН и КНН.
- В строке «Номер корректировки» нужно указать «0» в случае, если форма заполняется впервые, и, соответственно, «1», «2» или «3» в случае, если нет.
- Значение строки «налоговый период» — календарный год.
- Следом идет отчетный год, номер налоговой и код учета.
- После этого нужно записать название организации вместе с кодом её деятельности по ОКВЭД (общероссийский классификатор экономической деятельности).
- Если предприятие подвергалось реорганизации – в этом случае строки «Форма реорганизации» необходимо заполнить и указать ИНН/КНН реорганизованной компании.
- В блоке «достоверность утверждаю» должен расписаться налогоплательщик или его представитель с указанием того, от какой он организации, и какой документ подтверждает его право подписывать отчет.
- В верхней части листа указывается код имущества и код ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления объектов).
- 20-140 — указывается суммарная остаточная стоимость всего имущества, находящегося на балансе организации, на первое число каждого месяца и на последнее число года. Вычисляет это число бухгалтер, складывая остаточную стоимость (то есть, начальную стоимость имущества минус амортизацию за месяц) на первое число каждого месяца и на последнее года. В строке «в том числе» указывается та же информация об имуществе, попадающем под льготы.
- 141 — данные по недвижимому имуществу, которые определились на конец года.
- 150 — среднегодовая стоимость всего имущества, равная сумме строк 20-140, деленной на 13.
- 160 — в первой части указывается информация по любому льготному имуществу, которым владеет организация, во второй – только по тому, которое признается таковым субъектом РФ.
- 170 — его среднегодовая стоимость, которая рассчитывается суммой значений строки «в том числе», разделенной на 13.
- 180 — код имущества.
- 190 — пишется разность строк 150 и 170. В случае, если в строке 180 указано 2, то разность умножается на её значение.
- 200 – имущество, к которому имеют отношение пониженные ставки. Указывается его наличие и код закона, который предполагает понижение ставки.
- 210 — налоговая ставка.
- 220 — сумма налога, которая вычисляется по формуле: 190*210/100, где 190 и 210 – значения соответствующих строк, а 100 — простой делитель.
- 230 — подлежит заполнению исключительно организациями, платящими авансовые платежи.
- Первая строка – код ОКАТО.
- Вторая – код бюджетной классификации.
- Третья – 220-230, если ответ получится больше ноля.
- Четвертая – та же разница, но если она меньше ноля.
Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу вы найдете здесь.
Порядок заполнения
Титульный лист
На титульном листе указываются общие сведения о предприятии. Заполнять его проще всего, поскольку специфических расчетов и углубления в документацию он не требует:
Раздел 2
Некоторая неясность в нумерации обусловлена тем, что для заполнения раздела 1 потребуется информация из раздела 2, и удобнее сначала заполнить его. В нем происходит сам расчет налога на имущество:
Раздел 1
Теперь, когда раздел 2 заполнен, пришло время переходить к 1 разделу:
Раздел 3
Заполняется зарубежными организациями, которые ведут дела в Российской Федерации и, соответственно, имеют на её территории недвижимость.
Нулевая форма
Вышла из употребления в 2010 году, на что указывает письмо Минфина №03-05-05-01/74 от 23 сентября 2011 года, и с тех пор не подается в налоговые органы. То же самое касается декларации по движимому имуществу.
Источник: https://urist-maxsite.ru/page/podacha-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo
Загрузка...
