Возместить пособие за счет фсс рф можно и без больничного листа — все о налогах

Больничный и возврат налога — Советы юристов

От болезней и всевозможных неприятностей со здоровьем не застрахован никто из нас.

При их появлении каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право пройти курс лечения с полной или частичной компенсацией, связанной с временной нетрудоспособностью.

Однако при подобных выплатах у каждого человека может возникнуть вполне резонный вопрос: облагается ли подобная выплата НДФЛ, и если да – то в каком размере? Сегодня поговорим о том, удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году.

Как осуществляется налогообложение больничных

Прежде всего, следует упомянуть о том, каким образом законодательно регулируется такое понятие, как больничный, и в каких нормативных документах указано о его налогообложении.

Собственно, сама по себе компенсация больничных листов обязана производиться согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345, который был издан 21 декабря 2012 года.

НДФЛ по нему высчитывают на основе статьи 217 Налогового кодекса РФ, в которой указаны доходы, не подлежащие налогообложению.

В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:

в Фонд социального страхования;

в ПФР;

на соцнужды.

Как производится расчет больничного и НДФЛ по нему

Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:

Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году.

До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение.

Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.

Таким образом, в больничном листе должны находиться три строчки расчета, в которых указаны:

сумма выплаты, которая легла на плечи работодателя;
сумма выплаты, которую в обязательном порядке перечисляет ФСС;
фактически выданная на руки оплата больничного, с указанным в ней вычетом НДФЛ.

Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник. Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться. Для этого на его обратной стороне печатается специальная инструкция по его заполнению, по которой необходимо следовать бухгалтеру.Сумма оплаты больничного листа также может существенно отличаться, определяющим критерием при этом является трудовой стаж. Поговорим более подробно о суммах, которые должны быть перечислены ФСС в случае временной потери трудоспособности работником:

если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.

Средний заработок рассчитывается исходя из данных о зарплате сотрудника, на протяжении последних двух лет трудовой деятельности. Кроме того, размер выплат не может быть меньше установленного в регионе прожиточного минимума. При этом существует и «верхняя планка» расчета. В 2015 году она установлена на уровне 1 632 рублей 88 копеек среднего заработка за день. Если же он превышал указанную сумму, в расчете суммы больничного все равно указывается именно предельное значение.Больничный может понадобиться каждому человеку, и никто из нас не может сказать точную дату и время, когда нам придется сражаться с очередной проблемой со здоровьем. Однако следует помнить, что выплаты такого рода облагаются НДФЛ в размере 13% от общей суммы. Помните, каждый налог обязательно должен быть оплачен, ведь от этого зависит качество жизни и оказания государственных услуг гражданам.nalogiexpert.ruАктуально на: 24 января 2018 г.

Источник: https://uruh-sovet.ru/bolnichnyj-i-vozvrat-naloga/

За счет каких источников оплачивать больничное пособие

При любом режиме налогообложения пособие выплачивайте в зависимости от причины выдачи больничного листка:

либо частично за счет организации, а частично за счет ФСС России;
либо только за счет ФСС России.

Такой порядок установлен статьей 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Пособие только за счет ФСС России

С первого же дня пособие возмещает ФСС России, если больничный листок выдан в связи с:

уходом за заболевшим членом семьи (в т. ч. ребенком);
несчастным случаем на производстве или профзаболеванием;
долечиванием сотрудника в России в санаторно-курортном учреждении сразу после стационарного лечения по направлению медучреждения;
протезированием в стационарном специализированном учреждении;
нахождением на карантине сотрудника, его ребенка в возрасте до семи лет либо другого недееспособного члена семьи сотрудника.

Такой порядок следует из части 3 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, подпункта 1 пункта 1 статьи 8 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и разъясняется письмом ФСС России от 28 апреля 2004 г. № 02-18/06-2706 (в части выплаты больничных по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям).

Пособие частично за счет организации

Если заболел (получил травму) сам сотрудник организации, то больничное пособие за первые три дня болезни сотрудника (кроме несчастного случая на производстве и профзаболевания) оплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России.

Это правило установлено пунктом 1 части 2 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Причем неважно, на какие дни приходятся первые три дня болезни сотрудника – на рабочие или выходные. Связано это с тем, что больничное пособие нужно выплачивать за все календарные дни болезни сотрудника (ч. 8 ст.

6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

В государственных и муниципальных учреждениях:

Сотрудникам бюджетных и автономных учреждений, одновременно занятым в деятельности, связанной с выполнением госзадания, и деятельности, приносящей доход, больничное пособие оплачивайте из разных источников (субсидии и деятельность, приносящая доход).

Объясняется это тем, субсидии предоставляются учреждению на конкретные цели (в частности, выполнение госзадания). Такой вывод следует из пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, пункта 6 статьи 9.2 Закона от 12 января 1996 г.

№ 7-ФЗ, частей 3, 4 статьи 4 Закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ.

Пример выплаты больничного пособия

Секретарь организации Е.В. Иванова болела с 6 февраля 2012 года (понедельник) по 15 февраля 2012 года (среда).

Пособие Ивановой начислили начиная с 6 февраля 2012 года. Расходы на выплату пособия за период болезни Ивановой с 9 по 15 февраля 2012 года возмещает ФСС России. Пособие за дни болезни 6, 7 и 8 февраля организация выплачивает за свой счет.

Ситуация: сколько дней болезни сотрудника организация оплачивает за свой счет, если больничный листок открыт в одном месяце, а закрыт в другом. Болезнь не связана с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием

Оплачивайте за счет организации только первые три дня болезни в месяце, когда открыт больничный листок.

Такой порядок следует из пункта 1 части 2 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Никаких исключений из этого правила нет. Таким образом, источники оплаты больничного листка не зависят от того, когда он был закрыт – в этом месяце или в следующем.

Ситуация: сколько дней болезни организация оплачивает за свой счет, если период болезни сотрудника оформлен несколькими больничными листками. Болезнь не связана с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием

Ответ на этот вопрос зависит от того, в каком порядке выданы больничные листки: как продолжение друг друга (при длительном заболевании) или независимо друг от друга, то есть по разным страховым случаям.

При длительном заболевании лечащий врач (врачебная комиссия) может выдать сотруднику несколько больничных листков. То есть одно медучреждение открывает больничный, а затем его продлевает лечебное заведение, куда человек направлен на долечивание.

Закрывает листок нетрудоспособности то медицинское учреждение, в которое человек был направлен на долечивание. Это следует из пунктов 6, 58 и 60 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н.

Например, открыть больничный листок может поликлиника, направившая человека на лечение в стационар, затем стационар продлевает листок нетрудоспособности, а после окончания лечения закрывает его.

Возможен и другой вариант. Старый больничный может быть закрыт, а новый листок нетрудоспособности открыт следующим днем.

Если больничные листки выданы один за другим без перерывов и каждый последующий является продолжением предыдущего, то пропущенное рабочее время признается одним страховым случаем. Проверить это можно так. В верхней части самого раннего больничного листка должен быть отмечен реквизит – «первичный».

В остальных врач должен сделать отметку в строке «продолжение листка № _____» (с указанием номера предыдущего больничного листка). Это следует из пункта 57 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н. Период нетрудоспособности при этом не прерывается.

Весь этот период оплачивайте в обычном порядке: первые три календарных дня – за счет организации, остальное время – за счет ФСС России (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если же выдано несколько больничных листков один за другим, каждый из которых является первичным, – это разные страховые случаи. В каждом из них оплачивайте за счет организации по три первых календарных дня болезни (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/buhblank/10614-2013-04-18-16-53-28

Налоги с выплаты по больничному

Сложить необходимый документ в юрфирме очень затратно. Потому что это не легкий труд, требующий знаний. В процессе обращение это отражение личности обращающегося. Чиновник начинает иметь эмоции о подписавшемся, что написал свои взгляды, читая документ и его смысл. Это является очень ответственнымв ситуациях, когда результат зависит от интеллектуального убеждения.

По действующему налоговому законодательству (ст. 217 НК РФ) с оплаты по больничному листу в обязательном порядке удерживается подоходный налог. Налоговый кодекс трактует такие выплаты, как часть дохода физического лица, причем сумма такой выплаты всегда фигурирует в заполненном бланке листа временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника.

Налогообложение больничного листа также требует учета со стороны работодателя, который обязан соотнести его с положениями и нормами выбранной для своей организации формы налогообложения. Как правило, за своих сотрудников приходится платить подоходный налог, а также делать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Какие налоги удерживаются с больничного листа? Те же, которые удерживаются с обычной зарплаты. Таким образом, выплата пособия по больничному листу должна сопровождаться перечислением НДФЛ. Ставка данного налога равна 13%, которые берутся от всей суммы данной части дохода.

Что касается средств, идущих на выплату пособия по больничному, то по российским законам первые 3 дня больничного обязан оплатить работодатель, остальные – Фонд социального страхования (ФЗ № 255-ФЗ).

Поскольку средства идут из двух источников, НДФЛ, начисленный на всю сумму по больничному листу, при учете также делится на 2 части.

Чтобы определить размер пособия по больничному листу работодателю следует рассчитать среднюю заработную плату сотрудника. При стаже работы более года учитывать нужно все месяцы работы, кроме последнего.

При нахождении работника на должности менее года берется фактический срок, а точнее все календарные дни, включая праздничные и выходные.

Средняя зарплата должна включать ежемесячные и квартальные премии, в то время как материальная помощь и единоразовые выплаты в расчет не берутся.

Впоследствии число полученных дней, указанных в больничном листе, умножается на среднюю з/п сотрудника. Далее полученная сумма должна быть перемножена на процент:

30% – при общем стаже менее года

60% – при стаже 1-5 лет

100% – при стаже от 8-ми лет

Подоходный налог с больничного листа

Каждого бухгалтера любого из предприятий всегда интересовал вопрос: должен ли выплачиваться подоходный налог с больничного листа? Попробуем на него конкретно ответить и подробно разобраться в этом.

Что такое выплаты по больничному листу

Согласно НК Российской Федерации, подоходный налог выплачивается.

Лист временной нетрудоспособности или больничный лист, непосредственно, должен выписывать врач для лечения болезни или лечения от травмы (на весь период). Работник предприятия, в свою очередь, должен отнести этот бланк в бухгалтерию предприятия или работодателю и, соответственно, за период, когда человек не трудоспособен, получить денежную компенсацию.

Бухгалтеру обязательно необходимо узнать, вычитывается ли налог с больничного листа, поскольку работник получает доход.

Что говорится в законах о больничных листах и налогах?

Для того чтобы узнать будет ли выплачиваться подоходный налог с листа временной нетрудоспособности, нужно посмотреть статью 217.

Что говорится в 217 статье Налогового кодекса?

О том, что доход работника составляют выплаты, начисленные по больничному листу, понять было не сложно. Теперь, соответственно, возникает вопрос о налогообложении.

Чтобы узнать, будут ли вычитываться налоги на лист по временной нетрудоспособности, посмотрите статью 217.

В самом первом пункте вы увидите, что государственные пособия не могут устраняться от уплаты налогов по временной нетрудоспособности, даже тогда, когда больничный лист выдан для матери, которая ухаживает за больным ребенком.

Здесь также указано, что обложение налогом больничного листа не предусмотрено для беременных женщин и рожениц.

Какие налоги должны взиматься с выплат по больничному листу?

Чтобы узнать, какими же налогами обкладывается больничный лист, нужно знать, на какой из форм налогообложения находится предприятие. В основном, все выплачивают: пенсионные взносы, подоходный налог, социальные отчисления и выплаты в ФСС.

Налогообложения больничных производятся таким же образом, как и налогообложения из заработной платы.

Изменилось ли налогообложение выплат по больничному листу в 2013 году

В 2013 году обложение налогом предполагает выплаты налога на заработную плату работников. Больничные выплаты освобождены от выплат по страховым взносам. Планируется нововведение с нового года, а именно, оплата больничного листа будет осуществляться не руководителем, а ФСС. То есть, будет намного проще контролировать выплаты начисленных средств.

Надеемся, мы доступно ответили и помогли вам в вопросе: «Какими налогами налагается больничный?».

Раздел: Налоговое право |

Налогообложение больничных

Как правило, за своих сотрудников приходится платить подоходный налог, а также делать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Какие налоги удерживаются с больничного листа? Те же, которые удерживаются с обычной зарплаты.

Таким образом, выплата пособия по больничному листу должна сопровождаться перечислением НДФЛ. Ставка данного налога равна 13%, которые берутся от всей суммы данной части дохода.

Как рассчитать больничный?

Средняя зарплата должна включать ежемесячные и квартальные премии, в то время как материальная помощь и единоразовые выплаты в расчет не берутся.

80% – при суммарном стаже 5-8 лет

Получать пособие по больничному листу работник должен с учетом вычета налога на доход физического лица.

Удерживается ли подоходный налог с больничного?

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания.

Сотрудник организации, который готов приступить к выполнению своих обязанностей, приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации).

При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

Что указано в законодательстве по налогообложению выплат по больничному?

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, обязана осуществляться согласно приказу Минздрава «Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности» №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и их не освобождают от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

взносы в пенсионный фонд;

отчисления на социальные нужды.

Были ли изменения в законодательстве об обложении налогами пособия по больничному в 2014 году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2013 включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. лога остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

3 дня начала больничного оплачивает компания

остальной период компенсирует ФСС РФ

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ).

Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС.

После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Источник: https://mcuns.ru/nalogi-s-vyplaty-po-bolnichnomu/

Проводки по оплате больничных листов за счет ФСС

Бухгалтерское сопровождение и составление проводок в рамках начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности (больничного листа) работников за счет ФСС осуществляется в следующей последовательности:

Получение от сотрудника листка нетрудоспособности, проверка правильности заполнения.
Расчет среднедневного заработка, сверка с минимальными значениями в текущем году.
Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
Удержание НДФЛ.
Расчет с работником.
Возмещение части расходов в ФСС.

Любой работодатель обязан выплатить застрахованным сотрудникам пособие по временной нетрудоспособности, при этом в соответствии с ФЗ № 255 от 29.12.

2006 года, организация оплачивает первые 3 суток больничного за счет собственных средств, а начиная с 4-го дня – средствами ФСС.

Пособия по временной нетрудоспособности по причинам, не связанным с заболеваниями и травмами (например, уход за ребенком, декрет и т. д.), оплачивается ФСС, начиная с первого дня.

Следует иметь в виду! В 2018 году сотрудник имеет право оформить больничный по уходу за ребенком до 7 лет на любое время, но бухгалтер должен начислять оплату только за 60 суток (90 в некоторых случаях).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности на основе больничного листа

Как правило, страхователь рассчитывает полное пособие по временной нетрудоспособности и выплачивает сотруднику, а затем возмещает расходы, обратившись в территориальные фонды социального страхования. Организация обязана начислить пособие в течение 10 дней после предъявления больничного листа и выплатить денежные средства в ближайшую дату перечисления заработной платы:

Для расчета выплаты необходимо первоначально определить среднедневной заработок работника по формуле: доход сотрудника за предшествующие болезни 2 календарных года / 730.
После расчета необходимо сверить получившуюся цифру с минимальным среднедневным заработком в текущем году.
Примечание от автора! Для определения минимального значения среднедневного заработка необходимо рассчитать его, исходя из МРОТ, установленного на текущий год: 9489 * 24 / 730 = 311,97 – минимум для 2018 года.

Если среднедневной заработок работника получился ниже минимального, дальнейший расчет производится на основе минимума, установленного в текущем году.
После проведенного подсчета необходимо определить величину пособия по временной нетрудоспособности для сотрудника за день, которая будет зависеть от трудового стажа:
при трудовом стаже более 8 лет пособие оплачивается 100%;

5-8 лет – в расчет принимается 80%;

до 5 лет трудового стажа – 60%.
Дневное пособие умножить на количество календарных дней болезни, прописанных в больничном листе.
Авторское дополнение! Для сотрудников, не имевших дохода в предыдущие 2 года (например, вышедшим из декретного отпуска), больничный лист оплачивается на основании МРОТ, исходя из общего трудового стажа.

Бухгалтерские проводки по оплате больничного за счет средств ФСС

Так как возмещение по временной нетрудоспособности – социальное страхование работника, учет начисленных выплат из средств ФСС фиксируется в бухгалтерском учете на сч.

69: кредит счета – обобщение сведений обо всех начисленных пособиях, дебет – фактические выплаты.

Непосредственно расчеты с сотрудником отображаются в рамках трудовых отношений и фиксируются обособленно по каждому работнику на сч. 70:

Начисление части пособия по временной нетрудоспособности после проверки правильности заполнения больничного листа, выплачиваемого средствами ФСС
Дт 69.01 Кт 70
Удержание НДФЛ
Дт 70 Кт 68

Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству, выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с беременностью и родами осуществляется в полном размере без удержания НДФЛ.
Выдача пособия работнику
Дт 70 Кт 50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации;

Дт 70 Кт 51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.
Возмещение расходов на расчетный счет организации
Дт 51 Кт 69.01

Исключение

Исключением по общим правилам выплаты пособия по временной нетрудоспособности являются компании-страхователи, зарегистрированные в субъектах России, принимающие участие в мероприятиях в рамках пилотного проекта (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). В данных регионах больничный лист возмещается из фонда напрямую, в бухгалтерском учете компании должны отображаться только суммы пособия за первые 3 дня болезни.

Возмещение выплат

После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

Заявление на возмещение.
Справка-расчет.
Трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки.
Расчет пособия.
Больничный лист по установленному образцу.

Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

Практический пример проводок по оплате больничного за счет ФСС

В июне 2018 года работник ООО «Солнышко» Иванов И. Д. предоставил в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. Количество календарных дней болезни – 6. Общий трудовой стаж Иванова – 15 лет.

Бухгалтер ООО «Солнышко» произвел следующие расчеты:

Фактический заработок сотрудника за 2016 и 2017 года составил 600 тыс. рублей. Заработок работника не превышает предельный лимит, установленный в 2016 и 2017 годах.
Дневное пособие: 600 тыс. руб. / 730 * 100% = 821,91 руб. (при расчете берется 100%, исходя из общего трудового стажа).
Первые 3 дня болезни: 821,91 * 3 = 2465,73 руб.
Последующие дни болезни за счет ФСС: 821,91 * 3 = 2465,73 руб.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

Дт 20 Кт 70

2465,73 рубля – начислено пособие за счет средств работодателя;

Дт 69,01 Кт 70

2465,73 рубля – начислена выплата по больничному листу за счет средств ФСС;

Дт 70 Кт 68

641,08 руб. – удержан налог на доход физических лиц;

Дт 51 Кт 70

4290,38 – выплата по временной нетрудоспособности перечислена на текущий банковский счет Иванова;

Дт 51 Кт 69

2465,73 руб. – возмещение ФСС.

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/provodki-po-oplate-bolnichnyih-listov-za-schet-fss/

Как ФСС оплачивает по больничному листу

Если рабочий компании оформил больничный лист как оплачивает его ФСС? За чей счет производится оплата в принципе? За счет компании или за счет страхового фонда?

Итак, расчет каждого подходящего под страховку эпизода, случившегося непосредственно с рабочим, оплачивается так:

первые 3 дня – за счет организации;
прочий период — за счет ФСС РФ.

Так совершается в большинстве эпизодов. Однако, существует ряд исключений, оговоренных законодательством Российской Федерации.

Пособие не подлежит расчету, если сотрудник в течение шестимесячного срока с даты закрытия бюллетеня, не предоставил его в бухгалтерию.

При всем при этом компания – работодатель обязана тесно сотрудничать с фондом (социального страхования), предоставлять данной организации соответствующие расчеты.

Определенные бухгалтером организации средства оплачиваются сотруднику в день, который обозначен выплаты заработанных средств в организации. Их, как правило, два – аванс и зарплата. В самый первый такой расчет, последующий за закрытием бюллетеня (аванс или заработная плата) работник получает пособие (оно облагается НДФЛ).

Перечисление налога осуществляется в пользу бюджета:

в день перевода средств (если пособие было переведено на счет карты сотрудника);
в день выплаты средств банком или кассой (если расчет производится наличными).

Если сроки расчета по листу нарушены, компания не платит пособие, то, сотрудник имеет право обратиться в трудовую инспекцию с соответствующей жалобой, прокуратуру либо в суд.

Как работать с реестром больничных для ФСС

При ревизии фонда страхования, его сотрудники могут спросить с организации различные бумаги, разъяснения и расчеты.

Если у инспекторов появляются вопросы по затратам пособия, они вправе потребовать копии листов нетрудоспособности (по которым были произведены выплаты).

Как правило, их спрашивают только с небольших предприятий, в которых количество случаев, попадающих под страховку мало. Крупным организациям будет достаточно предъявить реестр листов.

Форма реестра листов нетрудоспособности для ФСС

Определенных шаблонов по ведению этого документа (оформлению) нет. Таким образом, этот документ компания может вести в свободной форме и представлять его в фонд социального страхования совместно с бумагами, которые были затребованы при проверке.

Обязательные данные, которые нужно указывать в реестре

Реестр должен содержать:

основные данные бюллетеня (серия и номер);
основные сведения о работнике;
информация о периоде нетрудоспособности;
информация о причине нетрудоспособности;
сведения о страховом стаже сотрудника;
сведения о сумме начисленного пособия (как за счет компании, так и за счет бюджета страхового фонда).

Главный бухгалтер должен заверить документ, обычно подписи директора компании не требуется. Вообще, согласно законодательству РФ, работодатель не обязан вести реестр листов нетрудоспособности. Таким образом, штрафные санкции за его отсутствие к организации применены не будут.

Тем не менее, игнорировать ведение такой документации не стоит, — это значительно упростит проверку и сэкономит время. Ведь при отсутствии реестра, сотрудникам предприятия (бухгалтерии или секретарю) придется снимать копии со всех листов нетрудоспособности для фонда социального страхования.

Рациональнее всего вести учетный журнал больничных листов в электронном виде.

Возмещение выплат по бюллетеням

После того, как в бухгалтерии был произведен суммарный расчет пособия для заболевшего сотрудника, и оно было оплачено, работодатель может восполнить эту сумму. Это можно сделать двумя путями:

понижение «идущих» взносов (по нетрудоспособности) в страховой фонд;

Сущность данного метода такова: перечисление взносов не будет производится до того времени, пока не будет израсходован весь суммарный итог больничного.

Такое правило применимо только в течение одного года, к примеру, выплата была произведена в текущем году. На сумму данного пособия можно снижать взносы, которые нужно производить.

Это касается любого месяца года, в течение которого производилась соответствующая выплата по больничному листу сотрудника.

Возмещение пособий, которые были выплачены фондом ранее.

Здесь суть следующая: работодатель осуществляет подачу заявления от имени организации в фонд на возмещение расходов по страховому обеспечению.

Заявление должно содержать следующее:

Шапка, образец содержания:

Кому адресовано заявление (руководителю ФСС…);
Кто «автор» заявления (ООО «…»);
юридический адрес компании;
фактический адрес компании;
регистрационный номер страхователя;
ИНН организации;
КПП организации.

Слово «ЗАЯВЛЕНИЕ» (без кавычек);
Дату и номер заявления, город;
Название (тема) заявления «О возмещении расходов по страховому обеспечению (без кавычек);
Содержание, образец:

Согласно части 2 статьи 4.6 Федерального Закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года ходатайствуем о компенсировании расходов по страховому обеспечению, а именно: по выплате пособий по временной нетрудоспособности за (указать год и месяц, например, май 2014г), составляющих сумму размером (указать сумму, цифрами и прописью, например 16.200 рублей (шестнадцать тысяч двести рублей)).

Данный суммарный итог просим перевести по нижеуказанным реквизитам:

(указать реквизитную информацию компании, расчетный счет)

Приложение (расчет по форме ФСС-4 за 2 квартал (указать квартал, соответствующий месяцу) 2014г).
Подписи генерального директора и главного бухгалтера.
Печать.

Социальный фонд при выплате вышеуказанных средств вправе потребовать дополнительные бумаги по кадрам:

непосредственно сам больничный;
приказ организации о найме работника;
копия трудовой книжки работника;
копия трудового договора работника;
необходимые расчеты.

Существует ли учет расходов на пособия по больничному листу по упрощенной системе налогообложения?

Работодатель уполномочен занести в затраты только лишь пособие, начисленное им, за те дни отсутствия (по болезни) работника, которые относятся к его компетенции в данном случае (первые три дня). Таким образом, и НДФЛ затраченные на это денежные средства будут являться затратами при УСН.

Больничное же пособие (а также НДФЛ на него) с той части, что выплачивает Фонд страхования, не учитываются.

Получив от фонда возмещение на расчетный счет, организации не нужно включать его в доходы организации.

В том случае, когда Фонд социального страхования платит пособие целиком, то у компании не возникает ни доходов, ни расходов.

Об электронной отчетности

Организации с количеством сотрудников, превышающим пятьдесят лиц, обязаны направлять реестры больничных пособий в специальной форме, — в электронном виде, заверенных электронно-цифровой подписью.

Электронный реестр представляет собой файл (его формат – XML). Этот файл содержит все необходимые данные о гражданине (естественно застрахованном) и о выплаченном ему в свое время пособии.

Заверенный документ должен быть отправить через специально разработанный для этого сервер — шлюз. На данном сервере (шлюзе)) проводится работа по проверке правильности и соблюдении всех требований высланного файла.

Если при осуществлении проверки сервером в оформлении реестра выявится недочеты технического характера, которые носят характер форматирования файла, его формата или с электронной цифровой подписью, то системой формируется отчет о соответствующей ошибке.

Ознакомиться с информацией, связанной с проверочной деятельностью сервера, ее ступенях можно, непосредственно на самом шлюзе. Для этого пользователю необходимо зайти в раздел «Личный кабинет». Осуществить вход в этот раздел необходимо только по регистрационному номеру страхователя.

Если направленный компанией (страхователем) документ прошел все этапы проверки через сервер (шлюз), то страхователь сможет скачать себе файл, содержащий квитанционный бланк о благополучной отправке реестра в Фонд социального страхования РФ.

Документ (квитанция) об успешной отправке не дает гарантии того, что все данные в реестре введены правильно, данный документ подтверждает лишь то, что реестр соответствует заявленной структуре и был направлен в ФСС.

Работа по проверке данных является следующей стадией.

Если в процессе будут обнаружены ошибки либо каких-то бумаг будет не хватать, то отделением Фонда социального страхования в адрес организации будет направлено (по обычной почте, а также для ускорения работы по исправлению ошибок — и по электронной), соответствующее уведомление.

Оно будет содержать запрос о представлении недостающих бумаг либо указание на ошибки. После того, как сотрудниками производства будет проведена работа по исправлению недочетов, он повторно производит отправку документа на проверку через шлюз.

Источник: https://ipexperts.ru/kadry/bolnichnye/kak-fss-oplachivaet-po-bolnichnomu-listu.html

Возврат выплат по больничному листу из фсс

При ошибках или подозрении на подделку решение откладывается на три месяца и назначением проверки. Возместить средства фонд ФСС может двумя способами:

Работодатель просто перестанет оплачивать страховые взносы по нетрудоспособности в фонд до тех пор, пока сумма больничного не израсходуется, распространяется это правило только в течение года.
Работодатель собирает пакет бумаг и подает заявление на возврат средств на его счет.

Определенного срока давности по возмещению больничных нет. Как правило, при возникновении задолженности фонд просто возвращает деньги. Затянуться возврат может только тогда, когда у ФСС возникло подозрение на неправомерность затребованного возмещения, тогда возврат произойдет после всех необходимых проверок. Работники, которые работают недавно тоже вправе получать пособие по болезни.

Фсс: возмещение пособий по больничным листам

Документы, необходимые для возмещения больничного пособия:

Заявление от руководителя, где указывается полное название фирмы, ее адрес, номер регистрации, сумма, которую он хочет вернуть;
Заполненная форма 4-ФСС с расходами на социальные выплаты;
Полный подсчет начисленных и выплаченных взносов;
Расходный реестр всех пособий, где надо указать сумму, которая надо возместить;
Заверенные копии всех документов.

Второй и третий документы должны быть в двух экземплярах. Для компании, которая имеет небольшое количество работников, проще будет вернуть средства на свой счет, нежели принимать их к зачету.

Возмещение по больничным листам из фсс в 2018 году

Оплачивает лишь первые 3 дня страховых случаев по нетрудоспособности, связанной с заболеванием или травмой самого работника. Суммы, оплачиваемые ФСС, перечисляются напрямую застрахованному лицу.
Предоставляет документы, позволяющие региональному отделению фонда начислить и выплатить страховые суммы.
Выдает работнику документы для самостоятельной подачи в фонд для получения выплат.

В рамках пилотного проекта работодатель представляет реестр листов нетрудоспособности, копии бюллетеней, справку о доходе, полученном работником до наступления страхового случая.

В течение 5 дней со дня наступления страхового случая работодатель обязан представить в фонд полный пакет документов. Отказ в оплате представленных листов нетрудоспособности осуществляется в случае выявления несоответствия данных документов.

Возмещение из фсс

Источник: https://advokat-burilov.ru/vozvrat-vyplat-po-bolnichnomu-listu-iz-fss/

Если ФСС отказал в возмещении пособий

Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»

С начала этого года выездные проверки по страховым взносам проводят фонды, а не ФНС России Но в итоге доначисления могут коснуться не только страховых взносов (за 2010 г.), но и ЕСН (2008, 2009 гг.). В учете эти корректировки нужно отражать по-разному.

Выездные проверки по страховым взносам, которые входили в состав ЕСН (т. е. за 2008 и 2009 гг.), могут проводить только налоговики. И лишь они имеют право взыскивать суммы недоимки, пеней и штрафов по ЕСН за эти периоды1.

Тем не менее ФСС России имеет право проверить расчет пособий за 2008 и 2009 годы2. В результате очень часто выявляются ошибки, которые влекут за собой доначисление суммы ЕСН за эти периоды. Например, если из-за неправильно оформленных больничных листов фонд не принимает к зачету выплаченные по ним пособия.

Пособия, выплаченные в 2008 или 2009 году

Нарушения в оформлении больничных листов, на которые при проверке обращают внимание специалисты ФСС России, перечислены в пункте 60 Методических указаний. В частности, это могут быть:

незаверенные исправления;
отсутствие важных сведений: о причине нетрудоспособности, месте работы и т. д.;
нарушение процедуры выдачи или продления больничного листка и т. д.

Если в ходе ревизии больничных листов по формальному признаку проверяющие из фонда нашли нарушения, они могут дать возможность компании устранить их в ходе проверки или принять меры в отношении медицинского учреждения, которое выдало эти больничные3.

Но возможен и более жесткий вариант: ФСС России имеет право отказать фирме в возмещении расходов по этим больничным листкам4. Обычно это происходит, когда нарушения носят неустранимый характер (например, у медицинской организации, которая выдала больничный лист, отсутствует лицензия).

В этом случае фирме необходимо внести корректировки в бухгалтерский учет и в раздел 1 формы 4-ФСС, а также представить в налоговую инспекцию «уточненку» по ЕСН. Сделать это нужно на основании решения ФСС России о непринятии к зачету расходов. Это решение в течение 10 дней после вынесения проверяющие направляют в налоговую инспекцию, где фирма состоит на учете5.

Обратите внимание: корректировки, которые фирма должна внести в бухгалтерский учет, будут зависеть от того, кто возьмет на себя ответственность за непринятые расходы — конкретные сотрудники или же сама фирма6.

В первом случае работники могут обратиться в лечебное учреждение за дубликатом больничного или внесением в него исправлений. Законодательством не установлен период, в течение которого «дефектные» больничные листы могут заменяться новыми7. И, если допущенные ошибки будут исправлены, ФСС России должен будет принять к вычету выплаченные по ним пособия8.

Если же сотрудники, которым были выданы эти больничные листы, уже уволились, то, вероятно, фирме придется взять расходы на себя. Ведь такой документ, как больничный лист, может быть выдан только человеку, на имя которого он выписан, при предъявлении паспорта или заменяющего его документа9.

Рассмотрим на примере, какие корректировки нужно внести в учет в этих ситуациях.

Пример:

В 2011 г. ФСС России проверил у фирмы расчет пособий и за 2009 г. не принял расходы из-за ошибок в больничных листах на общую сумму 7500 руб., а также доначислил в связи с этим пени и штрафы — 1800 руб.

Ситуация 1. Компания решила списать расходы за свой счет.

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69
субсчет «ФСС»
– 7500 руб. — отражены расходы, необоснованно возмещенные за счет ФСС России.

Поскольку эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль, у фирмы возникает постоянная разница, которая образует ПНО за соответствующий отчетный период (при условии, что учет ведется с применением ПБУ 18/02):

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 1500 руб. (7500 руб. x 20%) — отражено ПНО.

Сумма пеней и штрафов (1800 руб.) ПНО не образует, поскольку в налоговом и в бухгалтерском учете в составе расходов не учитывается. В бухгалтерском учете она списывается в качестве убытка (п. 83 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69
субсчет «Штрафные санкции»
– 1800 руб. — доначислены пени, штрафы.

Также фирма должна подать уточненную декларацию по ЕСН за 2009 г. и внести исправления в раздел 1 расчетной ведомости № 4-ФСС за 2011 г.

Обратите внимание: декларация по ЕСН подается по форме, действующей в 2009 г. А «уточненку» по форме 4-ФСС за 2009 г. подавать не нужно. Исправления фирма должна внести в форму 4-ФСС за текущий период (письмо ФСС России от 28.01.2010 № 02-02-01/08-33л).

Ситуация 2. Компания решила списать расходы за счет сотрудников.

ДЕБЕТ 70 (73) КРЕДИТ 69
субсчет «ФСС»
– 7500 руб. — расходы по непринятым больничным листам отнесены за счет сотрудников;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69
субсчет «Штрафные санкции»
– 1800 руб. — доначислены пени, штрафы.

Кроме того, нужно подать уточненную декларацию по ЕСН и внести исправления в форму 4-ФСС (см. ситуацию 1).

Если впоследствии сотрудники представят дубликаты этих больничных листов (или внесут исправления в установленном порядке), то фирма сделает сторнирующую проводку:

ДЕБЕТ 70 (73) КРЕДИТ 69
субсчет «ФСС»
-— сторнированы расходы (на основании исправленного больничного листка или его дубликата).

В ходе проверки может возникнуть и такая ситуация: больничный лист оформлен правильно, сумма пособия рассчитана верно, но увеличено число дней, оплаченных за счет ФСС России. В этом случае излишне возмещенные фондом суммы компания может включить в налоговые расходы как обычную оплату больничного10. Правда, тогда эти расходы будут относиться к убыткам прошлых лет11.

Пример:

В 2011 г. ФСС России провел проверку фирмы и за 2009 г. выявил завышение расходов по больничному листку, возмещенному за счет фонда. При этом сама сумма пособия была рассчитана правильно. Сумма превышения составила 10 000 руб.

ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 70
– — сторнированы расходы за счет ФСС России;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– 10 000 руб. — отражены расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году.

В этом случае фирма имеет право подать «уточненку» по налогу на прибыль за 2009 г. Уточненную декларацию по ЕСН подавать не нужно, так как в данном случае ошибка не повлекла за собой изменение суммы налога. Уточнять расчет за 2009 г. по форме 4-ФСС также не нужно. Исправления вносятся в текущем периоде.

Если период проверки — 2010 год

С 1 января 2010 года расчеты по страховым взносам компании представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России12. Выездные проверки по страховым взносам теперь тоже проводят сотрудники этих фондов, причем совместно13.

То есть в 2011 году ФСС России может проверить не только расходование фирмой средств на выплату пособий, но и правильность начисления и уплаты страховых взносов за 2010 год. Кроме того, фонд имеет право взыскать все доначисленные суммы за этот период, включая пени и штрафы (более подробно об учете пеней и штрафов по страховым взносам можно прочитать в «АБ» № 2, 2011 на с. 59).

Обратите внимание: если выявлены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов в 2010 году, компания должна подать «уточненку» по форме 4-ФСС за этот период14.

Пример

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69 субсчет «ФСС»

– 8000 руб. — отражены расходы, необоснованно возмещенные за счет ФСС России (убытки прошлых лет);

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 1600 руб. (8000 руб. x 20%) — отражено ПНО.

Также фирма должна представить уточненный расчет по форме 4-ФСС за 2010 г.

Мария Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи: Светлана Мягкова,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/9544-8312.html

Подоходный налог с больничного листа в 2018 году: изменения

Добавлено в закладки: 0

Удержание подоходного налога с больничного листа – важный момент для всех бухгалтеров.

При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

Сумма выплаты равняется среднемесячной зарплате за период отсутствия на работе. Она является частью дохода физических лиц, поэтому облагается налогом в обязательном порядке.

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется в обязательном порядке согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Эта статья гласит, что больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

подоходный;
взносы в пенсионный фонд;
отчисления в ФСС;
отчисления на социальные нужды.

Налог с больничного рассчитывают по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с зарплаты.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2017 и новом году?включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. Ставка налога остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий по больничному берут пока по следующему принципу:

3 дня начала больничного оплачивает компания;
остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Источник: https://biznes-prost.ru/uderzhivaetsya-li-podoxodnyj-nalog-s-bolnichnogo.html