Если ремонт оплатил арендатор, то физическое лицо – арендодатель само должно заплатить ндфл — все о налогах

Ндфл с возмещения коммунальных услуг при аренде помещения у физического лица

Рассмотрим ситуацию по доходам и обязательствам, возникающим в рамках варианта установления арендной платы с учетом коммунальных услуг с точки зрения НДФЛ.

Ндфл с доходов в виде компенсаций за потребление коммунальных услуг

Как правило, арендная плата содержит 2 составляющие части расчета: основную и дополнительную. Под основной частью подразумевают только платежи за количество арендуемой площади.

А под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи. Различные сочетания этих двух составляющих называют порядком установления арендной платы.

Именно от порядка установленной арендной платы зависит удержание НДФЛ.

Нередко потребляемые коммунальные услуги не входят в состав арендной платы в виде переменной составляющей или постоянной составляющей, а учитываются отдельно и выплачиваются арендодателю как компенсация понесенных им расходов.

Необходимо ли исчислить НДФЛ с доходов арендодателя в виде компенсаций за фактическое, то есть по счетчикам, потребление коммунальных услуг арендатором? Рассуждаем по предложенному алгоритму:

Есть ли вообще объект налогообложения в виде дохода, то есть признаются ли выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ.
Определяемся с названием объекта налогообложения по списку статьи 209 НК РФ, увязав факт получения дохода с государством его происхождения и статусом физического лица.
Определяемся с видом дохода, подлежащим налогообложению из списка статьи, п. 1,3 ст. 208 НК РФ.
Проверяем, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению ст. 217 НК РФ.
Определяемся со ставкой налога ст.224 НК РФ.

Работаем с пунктом 1. Признается ли выплаченная компенсация доходом физ.лица.

Доход – это экономическая выгода, которая может быть оценена п. 1 ст. 41 НК РФ. Приводит ли к образованию экономической выгоды у арендодателя выплата в виде компенсаций?

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Мы уже знаем, что категория экономической выгоды, содержащаяся в п. 1 ст. 41 НК РФ, законодательством о налогах и сборах не регламентирована и носит скорее оценочный характер. По смыслу статьи 41 НК РФ это должно означать приращение благосостояния.

Оценим, произошло ли приращение благосостояния, если физическое лицо получило компенсацию? Слово компенсация происходит от греческого cоmрensare – возмещать, уравновешивать, восполнять нехватку. Что уравновесила полученная арендодателем сумма?

По сути, арендодатель к моменту получения денег, действуя исключительно в интересах арендатора, сначала оплатил счета за фактически потребленные партнером коммунальные услуги, а потом ему возместили расход в сумме потраченных денег. Поступившая сумма компенсации уравновесила расход арендодателя.

В результате экономической выгоды в виде приращения своего благосостояния арендодатель не поимел. А раз нет экономической прибыли, то и нет дохода, нет вообще объекта налогообложения — нет и обязанности по уплате налога.

У арендодателя не возникло приращения собственных средств, из которых надо удержать налог.

Делаем заключение: Оплата арендатором физ.лицу коммунальных услуг по факту своего собственного потребления не приводит к образованию экономической выгоды у арендодателя.

И, как следствие, выплаты в виде компенсации не признаются доходом, что равноценно отсутствию объекта налогообложения. Обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

Пропуск первого шага в алгоритме рассуждений мог привести к ошибке: неверному выводу.

Налоговый учет и страховые взносы

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/ndfl-s-kommunalnyih-uslug-pri-arende-pomeshheniya-u-fizicheskogo-litsa.html

Обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду

Налоговый кодекс РФ наделяет каждое физическое лицо, получающее доход, обязанностью уплачивать НДФЛ.

Процентная ставка по НДФЛ для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, в том числе для доходов от аренды имущества, установлена в размере 13% (см. п. 1 ст. 209, пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

[su_quote]

В нашей статье мы рассмотрим интересующий многих вопрос: обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду и в каком случае НДФЛ на доход с аренды уплачивает арендатор.

Если арендодателем является физическое лицо, не оформленное в качестве индивидуального предпринимателя, оно может уплатить налог или самостоятельно, или с помощью арендатора, когда арендатор удерживает налог из суммы аренды и перечисляет его в бюджет через налоговый орган.

Порядок самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ арендодателем

Налоговый кодекс (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228) предусматривает самостоятельный порядок уплаты налога арендодателем в следующих случаях:

Если арендатор является физическим лицом, не являющимся ИП. Гражданство арендатора в данном случае в расчет не принимается;
Если арендатором выступает иностранная организация, у которой нет подразделения в РФ.

В этом случае арендодатель обязан самостоятельно рассчитать налог за год в соответствии с п. 1 ст. 224 и ст. 225 НК РФ по следующей формуле:

НДФЛ = годовой доход от сдачи имущества в аренду * 13%

Налоговую декларацию можно заполнить в виде бумажного документа, но ввиду того что помарки и исправления в декларации не допускаются, удобнее для заполнения воспользоваться бесплатной программой, которую можно скачать на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Программные средства / Декларация».

Сам налог вы должны уплатить, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом. То есть в нашем примере, когда мы уплачиваем налог за доход, полученный в 2017 году – не позднее 30 июля 2018 года. Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Когда НДФЛ за доход от аренды жилья рассчитывает и уплачивает арендатор

Этот способ будет актуален только тогда, когда вы сдаете жилье в аренду физическому лицу в статусе индивидуального предпринимателя, российской организации, подразделению иностранной компании в РФ, нотариусу или адвокату. Согласно п. п. 1, 2 ст.

226 НК РФ, в этих случаях обязанность по уплате налога ложится на плечи вышеперечисленных лиц и организаций, которые в данном случае выступают для арендодателя налоговыми агентами.

То есть, рассчитываясь за аренду, данные лица должны рассчитать и удержать из арендной платы, перечисляемой арендодателю, сумму НДФЛ в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ для дальнейшего перечисления этой суммы в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

В данном случае, если арендатор по итогам года полностью удержал и уплатил НДФЛ из средств аренды, арендодатель не должен подавать налоговую декларацию (см. абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Говоря о том, обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, акцентируем внимание на том, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, обязанность представлять налоговую декларацию, а также исчислить и уплатить НДФЛ возникает у арендодателя только в том случае, когда арендатор не смог удержать или перечислить налог или сделал это не в полном объеме.

Таким образом, в случае в арендой жилья арендодатель обязан уплачивать налог с дохода, полученного с аренды квартиры, в любом случае, но в зависимости от статуса арендатора он может или уплачивать его самостоятельно, или предусмотреть в договоре аренды уплату налога арендатором, если арендатор входит в число лиц и организаций, которые могут быть налоговыми агентами.

Источник: https://www.PapaJurist.ru/taxes/uplata-ndfl-s-dokhodov-ot-sdachi-imushchestva-v-arendu/

Налогообложение при аренде квартир

Рынок аренды недвижимости такой огромный, что практически каждый человек либо арендовал когда-либо квартиру, либо сдавал ее. Аренда является неотъемлемой частью жизни многих из нас.

Кто-то живет в арендованных квартирах, так как не имеет возможности приобрести собственное жилье, кто-то по идейным соображениям, чтобы быть более мобильным, многие же живут только на те доходы, которые получают при сдаче квартиры в аренду.

В любом случае, надеемся, что данная статья будет полезна многим — попытаемся разобраться, какие налоги оплачивает наниматель и наймодатель, существуют ли какие-либо льготы по налогообложению, как можно компенсировать свои потери.

Правила игры

Наниматель – лицо, арендующее квартиру, или арендатор.

Наймодатель – лицо, предоставляющее квартиру, или арендодатель.

Если договор аренды заключен на срок более 1 года, то он подлежит обязательной государственной регистрации. Наймодатель обязан декларировать и оплачивать подоходный налог независимо от того, зарегистрирован ли договор аренды или нет.

Договор аренды может быть возмездным или безвозмездным. При заключении безвозмездного договора наниматель «не платит» арендную плату, а наймодатель, соответственно, «не получает» доход.

Данный способ ухода от оплаты подоходного налога хорошо известен налоговой службе, поэтому данный договор чаще всего применяется только в отношении близких родственников.

Если договор заключен между посторонними людьми, то наниматель дополнительно обязан оплачивать налог с суммы, равной сумме арендной платы за аналогичную квартиру (по аналогии с дарением).

Законодательство

Гражданский кодекс РФ:

Глава 18. Право собственности и другие вещные права на жилые помещения (Статьи 288-293);

Глава 20. Защита права собственности и других вещных прав (Статьи 301– 306);

Глава 27. Понятие и условия договора (Статьи 420 – 431);

Глава 35. Наем жилого помещения (Статьи 671 – 688);

Глава 36. Безвозмездное пользование (Статьи 689 – 701).

Налоговый кодекс РФ:

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (Статьи 1 – 11);

Глава 23. Налог на доходы физических лиц (Статьи 207 – 233);

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (Статья 346.11 – 346.25).

Уголовный кодекс РФ:

Незаконное предпринимательство – Статья 171;

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица – Статья 198;

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов – Статья 199.2.

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Источник: https://www.webohrannik.ru/nedwijimost/nalogooblozhenie-pri-arende-kvartir.html

Налог со сдачи квартиры в аренду: документы, декларация, как и кто обязан платить | Юридические Советы

Последнее обновление Апрель 2018

Ни для кого не секрет, что в современных экономических условиях рынок недвижимости переживает спад. Но, несмотря на это, многие владельцы продолжают сдавать в аренду собственные квартиры, желая тем самым получить дополнительный доход.

Какие документы нужно оформить при сдаче жилья в аренду, какие налоги заплатить, какая ответственность предусмотрена для нарушителей – ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Если Вы владеете квартирой (комнатой или прочими жилыми помещениями), которую планируете сдавать, то Вам нужно знать, какие документы нужно для этого оформить, а также какой налог при сдаче квартиры.

Заключение договора

Законом предусмотрено, что договоренность между Вами (арендодателем) и арендатором должна быть оформлена письменно в виде соглашения. Какая-либо типовая форма для договора не зафиксирована, но при этом в тексте обязательно должны быть указаны:

предмет договора, которым выступает квартира (комната). В договоре указывают полный адрес имущества;
порядок расчетов. В данной графе описывают размер оплаты и периодичность ее внесения. Как правило, наниматель производит оплату каждый месяц (реже – раз в квартал) в определенной фиксированной сумме. Также возможен вариант, когда арендная плата определяется ежемесячно путем расчетов (например, с учетом индекса инфляции, курса доллара, стоимости коммунальных услуг и т.п.). При заключении договора Вы как собственник имеете право зафиксировать возможность повышения стоимости аренды, но с учетом определенных ограничений (к примеру, не чаще, чем раз в год, и не более, чем на 10%).
реквизиты сторон (паспортные данные, адреса регистрации, ИНН).
дата и место заключения договора.

Вы можете дополнить договор прочей информацией, которая, по Вашему мнению, является существенной.

Гарантии платежа

Не лишним будет прописать условия получения и возврата задатка и его сумму. При сдаче в аренду жилья квартирантам, Вы можете потребовать внести так называемый гарантийный платеж – оплату за последний месяц проживания.

Эти деньги будут для Вас своеобразной подстраховкой на случай, если наниматель решит съехать раньше времени и откажет в оплате. Также гарантийный платеж можно использовать в качестве компенсации за испорченную мебель, сантехнику и прочее имущество.

Само собой, все подобные нюансы должны быть учтены в договоре.

Срок действия договора

Важно указать в соглашении срок его действия. Подобные договоры заключаются сроком от 1 месяца до 5 лет, и если Вы не укажите иного, то он считается действующим по максимальному сроку (5 лет). Целесообразно выделить отдельный пункт, в котором прописать, на какое время Вы сдаете квартиру и каким образом Вы или арендатор можете расторгнуть договоренность.

Тут обычно указывают время, за которое каждая из сторон обязана уведомить другую о планируемом расторжении соглашения.

Также Вы можете указать условия, при которых имеете право самолично прекратить договорные отношения (систематическое нарушение сроков оплаты, неприемлемое состояние жилья, проживание прочих лиц, которые не являются арендаторами, и т.п.).

<\p>

После составления договора и уточнения всех необходимых условий, соглашение скрепляется личными подписями сторон, после чего считается заключенным. Регистрация договора у нотариуса не требуется.

При заключении соглашения сроком от 12 месяцев, считается, что его необходимо регистрировать в Росреестре. Но ввиду того, что ГК РФ и закон №112-ФЗ данной нормы не содержит, многие владельцы не обращаются в органы ЕГРП для регистрации. При этом существует риск предъявления претензий со стороны контролирующих органов. В целях снижения риска Вы можете заключить договор сроком на 11 месяцев.

Акт приема-передачи

Передача жилья с пользование нанимателю оформляется актом приема-передачи, который датируется днем въезда съемщика.

Скрупулезные собственники обычно указывают в акте все ценное имущество, которое находится в квартире и передается жильцу в пользование.

Если Вам попался недобросовестный наниматель, то при наличии акта с перечнем Вам будет проще доказать факт пропажи имущества и вернуть его или компенсировать его стоимость.

Подтверждение оплаты

Подписав соглашение и передав жилье в пользование квартиранту, Вы имеете право требовать с него оплаты согласно оговоренным условиям. Очень важно письменно фиксировать все факты передачи денег – это поможет избежать возможных разногласий. Оплата по договору может осуществляться двумя путями:

Наниматель передает Вам деньги наличными. Каждый акт передачи необходимо оформлять распиской с указанием суммы и даты, после чего скреплять документ подписями сторон. Это будет служить подтверждением оплаты (для жильца) и получения денег (для Вас);
Средства поступают на Ваш расчетный счет в безналичной форме. Такой способ имеет ряд преимуществ: во-первых, это удобной, так как нет необходимости тратить время на личную встречу, во-вторых, платежные документы (квитанция, платежное поручение, банковская выписка) в данном случае заверяются банком, а, следовательно, являются куда более надежным подтверждением оплаты, нежели расписка.

Стоит отметить, что, несмотря на безусловное преимущество безналичных расчетов, арендаторы предпочитают встречаться с жильцами лично и, как правило, на съемной квартире. Под предлогом получения денег собственник оценивает состояние жилья и благонадежность нанимателей.

Если помимо арендных платежей Вы взымаете с квартирантов стоимость коммунальных услуг, то их размер стоит отдельно указать в расписке (при банковских расчетах – требовать оплату отдельной квитанцией). Это поможет Вам избежать возможных неточностей и путаницы.

Налоги при сдаче квартиры: документы, расчеты, сроки оплаты

Если Вы решили сдавать собственную квартиру в аренду, то Вам нужно знать, что по закону доход от такой деятельности подлежит налогообложению. Существует несколько способов уплаты налога со сдачи квартиры в аренду, рассмотрим каждый из них и с помощью примеров определим, каким образом сделать платеж минимальным.

Оплата НДФЛ

Данный способ выполнения обязательств является самым простым, так как не требует от арендодателя регистрации и дополнительных документов. Все, что Вам нужно – составить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в фискальный орган. Бланк декларации Вы можете получить одним из удобных для Вас способов:

лично обратиться за документом в ИФНС по месту жительства и заполнить его на месте по образцу;
скачать форму на официальном сайте налоговой и заполнить ее дома самостоятельно (Декларация 3НДФЛ за 2015 год), код дохода указывать 1400;
зарегистрироваться на сайте ФНС и, используя «Личный кабинет», заполнить форму и отправить ее по электронной почте.

Составление декларации не является слишком сложной процедурой. В бланке Вам нужно заполнить свои персональные данные (ФИО, ИНН, адрес прописки и т.п.), указать доход, полученного от сдачи жилья в аренду по итогам года, а также сумму сбора, которая составляет 13% от доходов.

При сдаче квартиры в аренду важно не просрочить подачу декларации и оплату налога.

Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год нужно предоставить в ИФНС до 30 апреля 2017 (за 2017 год – до 30.04.2018),

Источник: https://juresovet.ru/sdacha-kvartiry-v-arendu-nalog-s-arendy-dokumenty-deklaraciya/

Ответы@Mail.Ru: Кто должен оплачивать НДФЛ при сдаче квартиры в аренду юридическому лицу?

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с таких доходов налогоплательщиков.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником выплаты которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Доходы, выплачиваемые агентом физическому лицу в рамках агентского договора о сдаче в аренду помещения, под действие статьей 214.1, 227 и 228 Кодекса не подпадают.
Таким образом, организация, действующая в качестве агента, в соответствии с заключенным агентским договором признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по такому договору физическому лицу. В связи с этим на такую организацию, в соответствии со статьей 226 Кодекса, возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица.

арендодатель должен выплачивать

ну можно и таким образом ситуацию обыграть: декларацию по НДФЛ заполнит арендодатель, а предприятие-арендатор выделит арендодателю определенную сумму на уплату налога.. . вообще-то на то он и НДФЛ, т. е.

налог на доходы ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, чтобы платил его арендодатель. Организация является плательщиком НДФЛ в бюджет только в том случае, когда она является налоговым агентом, т. е.

исчисляет НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, заполняет декларации и уплачивает НДФЛ в бюджет!

Частное лицо сдает кавартиру по договору аренды юридическому лицу. В данном случае по гражданско правовому довогу, а не в порядке трудовых отношений. Юридическое лицо, выступает в качестве налогового агента, в случае выплаты доходов физическому лицу.

В данной ситуации, на будет нарушением, если Юрлицо, удержит налог и физическое лицо продекларирует доход и удержанный налоговым агентом НДФЛ.

Не будет и нарушением, если юрлицо не будет удерживать с выплат в качестве арендной платы доход ыизлицу, а физлицо самостоятельно, будет обязано продекларировать свои доходы и уплатить НДФЛ, в соответсвии с требованиями НК РФ.

В любом случае плательщиком является физическое лицо. В случае, если вы не ИП организация может и обязана при выплате выступить в качестве налогового агента и удержать сумму налога, в случае если налог не удержан налоговый орган самостоятельно взыскивает на основании сведений агента с физического лица.
ст. 226, 227 НК РФ

арендатор может взять вас в свой штат и выплачивать за вас НДФЛ(13%)….т.е. на числение идет по дог.аренды(удерживает с вас 13% и остальную сумму выдает вам на руки)… в конце года НДФЛ отчет подает за Вас он.

Источник: https://touch.otvet.mail.ru/question/5223113

Арендодатель прикинулся предпринимателем, чтобы не платить НДФЛ с арендной платы

Если бы речь не шла о предпринимателе, компания была бы обязана самостоятельно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 226 и п. 1 ст. 224 НК РФ) и перечислить сумму налога в бюджет. А также представить справку в инспекцию о выплаченном доходе. Однако в данном случае Налоговый кодекс возлагает уплату налога на самого ИП (п. 2 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Сразу же после заключения договора аренды предприниматель обратился в инспекцию с заявлением о прекращении деятельности в качестве ИП. О чем не известил компанию-арендатора, которая продолжала выплачивать арендную плату без удержания НДФЛ.

Комментарий «ПНП». С помощью таких действий, с одной стороны, арендодатель смог уклониться от уплаты НДФЛ или единого налога по УСН с суммы арендной платы. С другой – арендатор правомерно не удерживал у физлица налоги и не перечислял их в бюджет, поскольку на момент заключения договора физлицо имело статус ИП.

На практике такие отношения выгодны компании, только если речь идет о дружественном физическом лице. Однако на этого человека и придется основной налоговый риск.

[su_quote]

Ведь он получает доход, не декларируя его и не уплачивая с него налоги. Менее рискован вариант, когда физлицо все-таки декларирует доход, просто получая серьезную отсрочку по уплате НДФЛ. Фактически на год или даже полтора.

Что же касается компании, то риски по схеме для нее минимальны. Но лишь потому, что никакой налоговой выгоды у нее тоже нет. Так, в одном из подобных споров, рассмотренных Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа, суды всех трех инстанций признали претензии налоговиков к компании недействительными (постановление от 11.03.13 № А56-29246/2012).

По мнению проверяющих, арендатору следовало проверить сведения, указанные в свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя, для чего необходимо было обратиться с запросом в налоговые органы.

Однако судьи отклонили этот довод, поскольку контролеры не смогли доказать, что общество знало или должно было знать об отсутствии у гражданина статуса ИП. Оснований не доверять документальному подтверждению спорного обстоятельства у компании не было.

Более того, налоговики не представили реальную выписку из Единого государственного реестра предпринимателей по состоянию на ту же дату, на какую она имелась у организации.

Суды также отметили, что договор аренды с предпринимателем не признан недействительным в установленном порядке и добросовестно исполнялся обеими сторонами. Заявлений о фальсификации представленных гражданином документов инспекция не делала.

Все эти обстоятельства свидетельствуют о том, что в действиях компании отсутствовала вина в совершении налогового правонарушения (п. 2 ст. 109 НК РФ). Поэтому суды пришли к выводу, что у общества отсутствовали основания для исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ при выплате физлицу арендной платы. А также для представления сведений в налоговый орган о его доходах.

Безналоговая выплата дохода при заключении договора аренды с физлицом

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3035-arendodatel-prikinulsya-predprinimatelem-chtoby-neplatit-ndfl-sarendnoy-platy

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от аренды квартиры?

Очень часто собственников квартир (физических лиц) интересует вопрос, нужно будет платить НДФЛ при сдаче жилья в аренду другому физическому или юридическому лицу.

В данной статье можно узнать, когда нужно платить подоходный налог, в каком размере, как заполнять декларацию 3-НДФЛ при этом.

<\p>

Гражданин, сдающий квартиру или иное жилье в аренду, обязан заплатить НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода в виде арендных платежей и подать за год декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обязанность по уплате подоходного налога при сдаче жилья в аренду закреплена пп.1п.1 ст.228 НК РФ.

В данном случае передача квартиры во временное пользование не будет считаться предпринимательской деятельностью, владельцу не нужно регистрировать ИП, чтобы заключать договора найма с физическими лицами или договора аренды с юридическими лицами. Для данного вида деятельности сделано исключение, однако возникает необходимость уплаты налог с дохода, полученного физическим лицом.

Обязанность по подаче годовой налоговой декларации по типовой форме 3-НДФЛ прописана в п.1ст.229 НК РФ.

Возможны два варианта уплаты налога с аренды квартиры:

самостоятельная уплата — физическое лицо без образования ИП (иностранное, российское или без гражданства) самостоятельно по окончанию года считает годовой доход, высчитывает с него 13% и перечисляет в бюджет;
уплата НДФЛ посредством удержания 13% арендатором.

Если НДФЛ с аренды считается самостоятельно

Если квартира сдается во временное пользование физическому лицу (не ИП) или иностранной организации, то НДФЛ нужно посчитать самостоятельно.

Как рассчитать НДФЛ с аренды:

После окончания года, за который получен доход и за который производится уплата, необходимо посчитать подоходный налог по такой формуле:

НДФЛ = доход от аренды за год * 13%.

Доход определяется величиной арендных платежей, прописанных в договоре и полученных в течение отчетного года.

Срок уплаты НДФЛ — 15 июля года за отчетным. Для уплаты нужно выяснить реквизиты, их можно узнать в том отделении налоговой, куда подается декларация.

До 30 апреля года за отчетным нужно также заполнить 3-НДФЛ, в которой показываются проведенные расчеты (доходы и подоходный налог с них). Место подачи — местное отделение налоговой, соответствующее адресу проживания арендодателя физического лица.

Если есть проблемы с заполнением 3-НДФЛ, то можно воспользоваться услугами сайта ФНС, который предлагает бесплатную программу, которая поможет заполнить декларацию.

Если НДФЛ уплачивает арендатор

Возможна ситуация, что самостоятельно считать подоходный налог не нужно, это сделает за арендодателя арендатор в том случае, если это:

организация (российская или представительство иностранного лица в России);
ИП;
нотариус, адвокат.

Процедура удержания налога арендатором заключается в следующем — при уплате арендной суммы арендатор удерживает 13%, арендодатель на руки получает сумму за вычетом подоходного налога. НДФЛ арендатор перечисляет в бюджет за арендодателя, при этом он арендатор будет выступать налоговым агентом, то есть будет выполнять посредническую функцию, соединяя арендодателя физического лицо с налоговой.

Арендатор должен перечислять НДФЛ с аренды, удерживая сумму из арендной платы, он не должен платить налог за физическое лицо из своих средств.

Таким образом, при заключении договора аренды с указанными лицами владельцу квартиры не нужно самостоятельно считать и платить НДФЛ.

Также не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ в том случае, если арендодатель полностью за весь отчетный период удержал налог и уплатил его.

Если же арендатор не выполнил функцию налогового агента или выполнил ее не в полном объеме, то владелец квартиры должен сделать это самостоятельно, подав при этом декларацию 3-НДФЛ за год.

Обычно в договоре аренды порядок уплаты НДФЛ прописывается.

Иногда владельцу квартиры выгоднее оформить ИП и платить налоги будучи индивидуальным предпринимателем на упрощенном режиме налогообложения.

Что выгоднее платить НДФЛ или налог при УСН, смотрите видео:

Источник: https://dogoprav.ru/nuzhno-li-platit-ndfl-pri-sdache-kvartiry-v-arendu/

Об обязанности физлица самостоятельно уплатить НДФЛ

Физические лица, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, кроме российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, – исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, – исходя из сумм этих доходов;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, – исходя из сумм таких выигрышей;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся ИП, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275‑ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», кроме случаев, предусмотренных абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.

Статья 228 НК РФ устанавливает ряд особенностей при исчислении и уплате НДФЛ в отношении перечисленных физических лиц.

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. 1 ст. 228 НК РФ

Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст. 225 НК РФ [*]. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, рассчитывается налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-390578-ob_obyazannosti_fizlitsa_samostoyatelno_uplatit_ndfl

Аренда имущества у физических лиц

Большое распространение получает сдача в аренду физическими лицами движимого и недвижимого имущества. Организациям-арендаторам, в этом случае, не следует забывать о своих обязанностях как налоговых агентов в отношении НДФЛ и ЕСН с суммы арендной платы.

Читайте также: При строительстве жилья на продажу «входной» ндс нельзя принять к вычету - все о налогах

Чаще всего во временное владение и пользование организации получают квартиры для проживания своих сотрудников, транспортные средства и оргтехнику.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Характерной особенностью таких арендных правоотношений (в том случае если арендодатель — физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем) является то, что у организаций появляется обязанность по исчислению и уплате налогов, объектом которых признаются выплаты физическим лицам, — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и единый социальный налог (ЕСН). В рамках таких договоров аренды физические лица получают выплаты не только в виде арендной платы, но и в форме возмещения расходов на содержание, ремонт и эксплуатацию арендуемого имущества. Вопросы распределения таких расходов между сторонами регулируются как нормами Гражданского кодекса, так и условиями, закрепленными в договоре аренды.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (Статья 226 НК РФ) у организации, арендующей имущество у физического лица, появляются обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц.

Если же арендодатель является индивидуальным предпринимателем, и сдает имущество в аренду в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с доходов от сдачи этого имущества в аренду.

Кроме того, он должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 226, ст. 227 НК РФ (Статья 227 НК РФ) ).

Индивидуальный предприниматель, являющийся арендодателем, обязан в данном случае предъявить организации–арендатору документы, подтверждающие его госрегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и свидетельство о постановке на налоговый учет.

Доходы от сдачи имущества в аренду, получаемые физическими лицами в виде арендной платы, облагаются по ставке 13%. К этим доходам могут применяться налоговые вычеты, предусмотренные в ст. 218 – 221 НК РФ (Статья 218 НК РФ) (Статья 219 НК РФ) (Статья 220 НК РФ) (Статья 221 НК РФ) .

Если же арендодатель не имеет статуса налогового резидента РФ, его доходы от сдачи имущества, находящегося в России, облагаются НДФЛ по ставке 30% без применения налоговых вычетов (п. 4 ст. 210 и п. 3 ст. 224 НК РФ (Статья 224 НК РФ) ).

[su_quote]

Налоговый агент в отношении физического лица – арендодателя может применить стандартные и (или) имущественные налоговые вычеты.

Стандартные вычеты по выбору налогоплательщика предоставляет один из налоговых агентов, являющийся источником выплаты дохода. Основанием для любого стандартного вычета служит письменное заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие его право на этот вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Например, если организация арендует имущество у своего работника, то имущественный налоговый вычет может быть ему предоставлен работодателем (п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный вычет применяется ко всем доходам налогоплательщика, облагаемым по ставке 13%, при соблюдении всех необходимых условий для его предоставления.

Иные виды налоговых вычетов (социальный или имущественный, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) налогоплательщик может получить только при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 и п.2 ст. 220 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты

В пункте 2 ст.

221 НК РФ указано, что налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов.

То есть, указанные доходы могут быть уменьшены на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов, непосредственно связанных с выполнением таких работ (оказанием услуг).

Для получения профессиональных налоговых вычетов налогоплательщик подает налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие расходы.

Многие физические лица – арендодатели жилых помещений рассчитывают получить налоговый вычет в отношении коммунальных платежей за предоставляемую квартиру. Арендодатели полагают, что если по договору аренды ремонт и расходы на содержание арендуемого имущества осуществляется за их счет, то логичной является их просьба учесть в качестве профессионального вычета соответствующие расходы.

Источник: https://ppt.ru/news/48360

Аренда авто у физического лица в 2018 году (Подробно варианты)

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:
- берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
- предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Без экипажа

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.