Как использовать новые коды по НДС
23.06.2016
Внимание, если Ваша программа выдает сбой при выгрузке кодов из Книги покупок и продаж, то налоговая инспекция не проверит декларацию по НДС и запросит уточнения.
С 2016 года согласно приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136 требуется ставить новые коды НДС.
В таблице приведены новые коды для покупок, и самые популярные коды для книги продаж и счетов-фактур.
Новые коды книги продаж
| Операция | Код |
| Отгрузка товаров, реализация услуг и выполнение работ для собственных нужд | 01 |
| Получение сумм в качестве оплаты товаров, работ или услуг | 01 |
| Расчет налога с разницы между прибретением и реализацией | 01 |
| Восстановление налога с имущества, переданного в уставный капитал стороннего предприятия | 01 |
| Реализация через посредника | 01 |
| Возврат товаров покупателем с оформлением счета-фактуры | 01 |
| Уменьшена стоимость отгрузок в исправленном счете-фактуре для продавца | 01 |
| Увеличена стоимость отгрузок в исправленном счете-фактуре для покупателя | 1 |
| Получение аванса через посредника | 02 |
| Расчет НДС при покупке ТРиУ у иностранца или при аренде/покупке госимущества | 6 |
| Удержание НДС посредником при приобретении ТРиУ | 6 |
| Безвозмездная реализация | 10 |
| Капитальное строительство или модернизация недвижимых объектов | 13 |
| Передача имущественных прав по договору цессии | 14 |
| Выставлен единый счет-фактура комиссионером на товары комитента/принципала и свои собственные | 15 |
| Уменьшена цена в исправленном счете-фактуре для покупателя | 18 |
| Восстановление налога покупателем по товарам, ранее принятым к вычету | 21 |
| Реализация на специальных режимах/физлицам | 26 |
| Получение аванса от покупателелей на специальных режимах/физлиц | 26 |
| Выставлены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам, реализованным в одну дату при встречном едином счете-фактуре комитента. | 27 |
| Выставлены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам в одну дату при получении предоплаты при встречном едином счете-фактуре комитента. | 28 |
| Корректировка налогооблагаемой базы в случае нерыночной цены (ст. 105.3 НК РФ) | 29 |
Коды книги покупок
| Операция | Код |
| Уменьшена стоимость товаров в счете-фактуре (напр., изменение тарифа, недопоставка, возврат части товаров) | 18 |
| Заявлен вычет НДС продавцом, ранее начисленным с аванса | 22 |
| Заявлен вычет по командировочным/представительским расходам (БСО) | 23 |
| Заявлен вычет НДС по начисленному экспортером налогу с неподтвержденного экспорта | 24 |
| Завлен вычет НДС по начисленному экспортером налогу с реализованных товаров | 25 |
| Заявлен вычет НДС с авансов, полученных от физзических лиц или покупателей на спецрежиме. | 26 |
| Получены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам, приобретенным в одну дату при встречном сводном счете-фактуре комитенту. | 27 |
Источник: https://Status643.ru/status/novye-kody-nds
Книга покупок | КНИГА-ПОКУПОК.РФ
Изменения в декларацию по НДС с 2017г. внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.
Изменениям подверглись как сама декларация по НДС, так и приложения к ней: сведения из книги покупок и книги продаж, дополнительные листы и журналы. Технически изменений не много и связаны они в основном с представлением таможенных деклараций.
Вместе с этим, поменялась также версия файлов, поэтому, возможно, в новую декларацию можно будет загрузить только xml-файлы новых версий.
Конвертеры для декларации по НДС с отчета за 1 квартал 2017г. можно скачать здесь.
Общие сведения о декларации по НДС
Вместе с декларацией по НДС нужно представлять данные из книги покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур. Приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@ утвержден формат предоставления данных в ИФНС вместе с декларацией по налогу на добавленную стоимость.
В форме книги покупок есть несколько новаций:
- в книге покупок нужно заполнять коды операций;
- в книгу покупок нужно заносить данные об агентах, действовавших от своего имени;
- в книге покупок указывается валюта и сумма в валюте, с которой исчислен НДС;
- в книге покупок отражаются реквизиты документа, подтверждающего уплату налога (на таможне, налоговым агентом, с аванса);
- в книгу покупок попадает сумма вычета в рублях;
- вычеты не делятся в зависимости от ставки налога.
Изменена форма книги продаж
Многие изменения зеркально отражают изменения в книге покупок.
Добавлены графы, в которых следует указывать сведения о посреднике, через которого реализуются товары (работы, услуги, имущественные права).
В книге покупок появилась информация о наименовании и коде валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст.
Данная графа заполняется только при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту, в том числе при безденежных расчетах.
Если договором предусмотрены расчеты в рублях, но обязательство выражено в иностранной валюте, то данная графа не заполняется.
Итоговая стоимость продаж с НДС по счету-фактуре (разница по корректировочному счету-фактуре с НДС) теперь указывается как в иностранной валюте , так и в рублях и копейках .
Стоимость в валюте указывается в том случае, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются за иностранную валюту. Если же их стоимость по договору выражена в валюте, а расчеты производятся в рублях, данная графа не заполняется.
Итоговая стоимость в рублях указывается в любом случае, даже если расчеты производятся в иностранной валюте.
Новая форма книги продаж по-прежнему сохранила разбивку стоимости продаж (без НДС) и суммы НДС по налоговым ставкам. В данных графах показатели указываются в рублях и копейках. Если НДС исчисляется не со стоимости реализации, а с межценовой разницы, то в графах 14, 15, 16 указывается налоговая база по таким операциям.
В отличие от книги покупок сохранена графа для отражения операций, освобожденных от НДС. Только теперь в ней следует указывать стоимость продаж, освобожденных от налогообложения по ст.ст. 145, 145.1 НК РФ.
Источник: https://xn—-7sbitjeasnbic5c.xn--p1ai/kniga-pokupok-prodazh-zhurnal
Как с 1 октября заполнять новые книги продаж и покупок
С 1 октября 2014 года всем компаниям предстоит завести новые книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур. Обновленные формы утверждены постановлением Правительства РФ от 30.07.14 № 735. Порядок заполнения некоторых реквизитов изменился, появились и новые графы. Все измененные и новые реквизиты мы привели в образцах.
Книга покупок
Код вида операции
В графу 2 надо поставить цифровой код в зависимости от операции: приобретение товара — 01, перечисление аванса — 02 и т. д. Коды утверждены приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@. Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС»
Коды видов операций по НДС
Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж
| 1. | Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17 | 16 |
| 2. | Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-физическим лицом, оплаченных наличным расчетом | 17 |
| 3. | Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав | 18 |
| 4. | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза | 19 |
| 5. | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 20 |
| 6. | Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 21 |
| 7. | Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации | 22 |
| 8. | Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 23 |
| 9. | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 24 |
| 10. | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 25 |
| 11. | Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога | 26 |
| 12. | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | 27 |
| 13. | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | 28 |
Номер и дата счета-фактуры продавца
Графа 3 предназначена не только для счетов-фактур. Если компания покупает товары у зарубежного поставщика, в эту графу надо поставить номер таможенной декларации.
В старой форме книги для номера таможенной декларации была предусмотрена графа 6. А вот страну происхождения товара, которую компании раньше писали в графе 6, заполнять в книге покупок больше не надо.
Номер и дата документа об оплате налога
Графу 7 надо заполнять, если для вычета обязательна оплата. Например, если компания заявляет вычет с авансов, перечисленных поставщику, по командировочным и представительским расходам и т. п. Ранее в схожей графе 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» компании заполняли только день оплаты. Теперь нужен и номер платежного поручения.
Новая графа 7 предназначена также для отражения НДС, оплаченного на таможне при импорте товара. Ранее налоговики рекомендовали ставить реквизиты платежек в графе 3 (письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.10 № 16–15/070201). Но эта графа напрямую относилась только к счетам-фактурам, а таможня их не составляет. Теперь неясность устранили.
Кроме того, при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана покупатель перечисляет в бюджет косвенный НДС на основании декларации. Реквизиты платежки также надо заполнять в графе 7.
Сведения о посреднике
При покупке товаров через комиссионера или агента теперь надо заполнять новые данные. В графе 11 — наименование посредника, который приобретает товар для комитента (принципала) от своего имени, а в графе 12 — его ИНН и КПП.
Номер таможенной декларации
Графу 13 заполняют, если компания покупает импортные товары у российского поставщика. Номер декларации компания переносит из счета-фактуры контрагента.
Наименование и код валюты
Эти сведения надо ставить в графе 14, если компания приобретает товары за иностранную валюту, а наименование и код валюты одинаковый для всех товаров в счете-фактуре.
Но покупатель расплачивается в валюте только с иностранными контрагентами, которые не составляют счета-фактуры. Поэтому не ясно, надо ли заполнять эту графу при оплате НДС на таможне. Как мы выяснили, в ФНС считают, что надо.
А сведения о наименовании и коде валюты можно взять из графы 22 таможенной декларации.
При покупке товара за рубли у российских поставщиков данные о валюте в графе 14 ставить не требуется. Это прямо следует из порядка заполнения (подп. «с» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
Стоимость покупок с учетом налога
В графе 15 стоимость покупок с НДС надо отражать в той валюте, в которой компания расплатилась. При покупке у российских поставщиков отражают сведения в рублях. А вот если компания импортирует товары, то надо заполнить таможенную стоимость в валюте, увеличенную на сумму налога. Стоимость товара в валюте можно взять из графы 12 таможенной декларации.
Сумма НДС
Для налога осталась лишь одна графа 16, единая для всех ставок. Ранее каждой ставке (18, 10 и 20%) была отведена отдельная графа. Значит, компании могут не вести раздельный учет входного НДС по разным ставкам.
Книга продаж
Номер по порядку
Графа 1 теперь предназначена для порядкового номера операций. В книге покупок графа для номеров раньше была, а вот в книге продаж появилась только сейчас.
Код вида операции
В графе 2 надо ставить аналогичные коды, что и в книге покупок: 01 — при отгрузке товара, 02 — при получении аванса. Если в одном счете-фактуре несколько операций, коды надо перечислить через точку с запятой. Например, при возмездной и безвозмездной реализации — 01; 10.
Номер и дата счета-фактуры продавца
Этот реквизит в графе 3 изменился лишь технически. Теперь надо писать сначала номер, а потом дату счета-фактуры. Ранее номер следовал за датой.
Сведения о посреднике
При продаже товаров через комиссионера или агента, который действует от своего имени, надо заполнить графы 9 и 10 . В первой необходимо отразить наименование посредника, а во второй — его ИНН и КПП.
Номер и дата документа об оплате
Графа 11 предназначена для даты и номера платежки. В правилах сказано, что графу заполняют «в случаях, установленных законодательством». Но что это за случаи, четко не сказано. Если компания отгружает товары, то начисляет НДС независимо от оплаты. Поэтому при регистрации отгрузочного счета-фактуры графу 11 можно не заполнять. Так считают и в ФНС.
А вот если компания регистрирует счет-фактуру на аванс, надо привести реквизиты платежки, по которой покупатель перечислил предоплату.
Наименование и код валюты
В графе 12 нужно поставить наименование и код валюты, если компания получает оплату в иностранной валюте. Но эта ситуация касается только экспортных отгрузок.
Стоимость продаж в валюте
В графе 13а записывают стоимость проданных товаров, за которые компания получила иностранную валюту. То есть при отгрузке за рубеж. А соседняя графа 13б предназначена для рублевого эквивалента. Пересчитать стоимость валюты в рубли необходимо на дату отгрузки, то есть на дату составления накладной (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Стоимость продаж без налога и сумма НДС
В графах 14–18, предназначенных для отражения стоимости и суммы НДС, больше нет устаревшей ставки 20 процентов, действовавшей до 2004 года.
Продажи, освобожденные от НДС
Графу 19 заполняют только компании, которые освобождены от налога по выручке, а также резиденты Сколково (ст. 145 и 145.1 НК РФ). Не облагаемые по статье 149 НК РФ операции в книге показывать не требуется, так как компании освобождены от составления счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Источник: УНП
P.S. Как вам статья? Советую получать свежие статьи на e-mail , чтобы не пропустить информацию о новых бесплатных видео уроках и конкурсах блога!
Источник: https://spb-balt-synd.ru/archives/7907
Что означают коды в запросах налоговиков по НДС — АркНет
Код 2 означает, что в книге продаж и книге покупок компании расходятся данные об одной и той же операции. То есть речь уже о нестыковках внутри отчетности самой компании, а не о расхождениях между декларациями покупателя и поставщика.
Один и тот же счет-фактуру компания регистрирует в книге продаж и книге покупок, если сначала начисляет налог, а затем сама же принимает его к вычету. Рассмотрим частые ситуации.
Авансовый НДС. Поставщик начисляет НДС с аванса, а при отгрузке товаров заявляет вычет этой суммы (п. 6 ст. 172 НК РФ). Программа сформирует запрос, если обнаружит, что в декларации есть вычет, но компания не начисляла налог по этому счету-фактуре.
Получив запрос с кодом 2, проверьте, зарегистрировала ли компания авансовый счет-фактуру в книге продаж. Если нет, то отразите его в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором поступил аванс, доплатите налог и пени и сдайте уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Возможно, проблема не в том, что в книге продаж нет нужного счета-фактуры. А в том, что этот счет-фактуру зарегистрировали с ошибками. Если ошибка влияет на сумму налога в декларации, то подайте уточненку. Если не влияет, то достаточно направить пояснения. Для этого заполните рекомендованную таблицу 2.
Агентский НДС. Запросы с кодом 2 могут получать и налоговые агенты. Например, компании, которые арендуют муниципальное имущество. Такие организации удерживают НДС, составляют счет-фактуру и регистрируют его в книге продаж. А затем заявляют вычет по этому счету-фактуре в книге покупок. Получив запрос, действуйте по тому же алгоритму, что и для авансового НДС.
На заметку
Три частые ошибки в декларациях по НДС
1. Задвоение книги продаж и книги покупок.Из-за технической ошибки в декларацию ошибочно включили книгу продаж и книгу покупок и за отчетный, и за предыдущий квартал.
Либо декларация вместо текущих книги покупок и книги продаж содержит эти регистры за предыдущий квартал. Из-за этого сумма в разделе 3 декларации расходится с разделами 8 и 9.
Чтобы исправить, подайте уточненку.
2. В книге покупок есть лишние счета-фактуры. Компания зарегистрировала все счета-фактуры в книге покупок. Затем решила уменьшить общую сумму вычетов в разделе 3.
При проверке контрольных соотношений программа спецоператора должна сообщить об ошибке. Если ее не исправить, налоговики запросят пояснения.
Поэтому если компания не заявляет вычет по счетам-фактурам, то не нужно регистрировать их в книге покупок.
3. Покупатель объединил данные из нескольких счетов-фактур. Поставщик выставил покупателю несколько счетов-фактур. А покупатель ввел в книгу покупок один из них. А стоимость указал суммарную из нескольких счетов-фактур. Программа не сможет сопоставить этот счет-фактуру с отчетностью поставщика, и налоговики запросят пояснения. Чтобы исправить, подайте уточненку.
Код 3 означает, что в декларации посредника есть несоответствия между журналом полученных и выставленных счетов-фактур.
При отгрузке товаров покупателю комиссионер выставляет счета-фактуры и регистрирует их в части 1 журнала учета. Затем комиссионер должен получить от комитента счета-фактуры на отгрузку этих товаров и зарегистрировать в части 2 журнала учета.
Если комиссионер не продает, а приобретает товары для комитента, то он получает счета-фактуры от поставщиков и отражает в части 2 журнала учета. Затем перевыставляет счета-фактуры комитенту и регистрирует их в части 1 журнала учета.
В обоих случаях программа может выявить расхождение между данными счетов-фактур в части 1 и части 2. Например, ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН контрагентов. Тогда правильные данные можно направить налоговикам в таблице 2 пояснений.
Код 4 означает ошибки в отдельных графах книги покупок и книги продаж. Как правило, такое происходит, если покупатель приводит в книге покупок неверные реквизиты счета-фактуры, ИНН поставщика или стоимость товаров. Кстати, больше всего требований приходит с кодом 4.
В каком реквизите искать ошибку, можно тоже определить по коду. В требовании после номера кода 4 в скобках приводится номер графы, в которой компания скорее всего указала неправильные данные. Это номер графы не в утвержденной форме книги покупок, а в том варианте книги покупок, который приведен в требовании налоговиков.
Например, налоговики выслали требование по книге покупок и в графе «Код возможной ошибки» указали 4 [3]. Графа 3 в книге покупок, которая приведена в требовании, — это номер счета-фактуры. Значит, в этом реквизите и надо искать ошибку.
Если ошибка не влияет на сумму налога, приведите правильные показатели в рекомендованной налоговиками таблице 2. В строке «Расхождение» приведите ошибочную запись без изменений.
А в строке «Пояснение» — правильные данные именно в тех графах, в которых были ошибки. Например, если ошибка в номере счета-фактуры, укажите в строке «Пояснение» в графе «Номер счета-фактуры» правильный номер.
Остальные графы этой строки лучше не заполнять.
Такой алгоритм заполнения таблиц приведен на сайте nalog.ru в разделе «НДС 2015». Он связан с тем, что пояснения по утвержденной форме налоговики обрабатывают автоматически. Не исключено, что дополнительные данные в таблице программа посчитает ошибкой и налоговики еще раз затребуют у компании пояснения.
Если же ошибка влияет на сумму налога, пояснения составлять не нужно. Сдайте только уточненку.
Источник: https://www.arqnet.ru/news/chto-oznachayut-kody-v-zaprosah-nalogovikov-po-nds/
Сравнительный перечень старых и новых кодов операций по НДС
С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.
| Операция | Старый код | Новый код |
| Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав | 01 | 01 |
| Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27 | 03 | |
| Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии | 04 | |
| Передача товаров для собственных нужд | 07 | |
| Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании | 08 | |
| Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ) | 09 | |
| Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 11 | |
| Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры | 18 | |
| Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ); | 21 | |
| Операции, облагаемые по ставке 0 процентов | — | |
| Предоплата в счет будущих поставок | 02 | 02 |
| Предоплата по агентскому договору или договору комиссии | 05 | |
| Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ)Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 12 | |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ) | 06 | 06 |
| Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами | — | |
| Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе | 10 | 10 |
| Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости | 13 | 13 |
| Приобретение и передача таких работ инвесторами | — | |
| Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) | 11 | 14 |
| Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени | — | 15 |
| Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС | 16 | 16 |
| Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | — | |
| Возврат товаров “физиками” | 17 | 17 |
| Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | — | |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры | 18 | 18 |
| Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС | 19 | 19 |
| Ввоз товаров из других стран | 20 | 20 |
| Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ) | 21 | 21 |
| Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора | 22 | 22 |
| Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.) | 23 | 23 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:
|
24 | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок: | ||
|
25 | 25 |
|
— | |
| Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС: | ||
| 26 | 26 | |
|
— | |
| Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур) | 27 | 27 |
| Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | 28 |
| Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями | — | 29 |
| По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | — | 30 |
| Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | — | 31 |
| Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ) | — | 32 |
Источник: https://NalogObzor.info/publ/spravochnik/sravnitelnyj_perechen_starykh_i_novykh_kodov_operacij_po_nds/32-1-0-3174
Код вида операции в книге покупок — при зачете, 22, 23, 25, импорт в 2018 году
Известно, что операции, которые попадают под обложение НДС, учитываются компаниями в книге покупок. В этом сводном журнале прописывается не только суть операции, но и ее идентификационный код.
В 2018 году в порядок заполнения книги покупок были внесены коррективы, которые затронули и отдельные коды операций (Постановление Правительства РФ № 735, 2018).
Нововведения, как предполагается, будут способствовать более эффективному учету НДС, поскольку декларация по данному налогу составляется на базе книги покупок.
Что нужно знать ↑
В итоге складывается следующая ситуация — сотрудники налоговой службы проверяют книгу покупок, а затем сверяют эти сведения с показателями, прописанными в декларациях НДС.
Определения
При рассмотрении вопроса, касающегося новых кодов операций, облагаемых НДС важно принимать во внимание следующие определения:
| Наименование | Описание |
| Книга покупок | Сводный бухгалтерский журнал, в который заносятся сведения о документах, свидетельствующих о покупке товаров, получении услуг или заказе работ. Вносимые в книгу сведения, касающиеся счетов-фактур ложатся в основу вычетов по НДС |
| Коды видов операций в книге покупок | Сочетания цифр, которые служат определителем для той или иной операции. Так, коды сделок, введенные с 2018 году начинаются с 16 и заканчиваются на 28 (Письмо ФНС N ГД-4-3/794@, 2018) |
| Журнал счетов-фактур | Сводный журнал, в котором посредники (застройщики и экспедиторы) отражают информацию о полученных и выставленных счетах фактурах. В нем каждая операция также помечается отдельным идентификационным кодом |
| Декларация НДС | Документ, заполняемый плательщиком НДС и ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляемый в ФНС. На его основании в дальнейшем осуществляется уплата НДС |
Какова их роль
Коды видов операций играют важную роль в налоговом учете: благодаря им упрощается процесс определения тех операций, по которым полагаются вычеты по НДС.
Кроме того важно указать на следующие два аспекта:
| Для налогоплательщиков | Ведение книги покупок на базе устойчивой системы кодов операций помогает в заполнении декларации НДС |
| Для специалистов ФНС | Такая система позволяет проводить регулярную налоговую сверку |
В 2018 году изменения коснулись целого ряда разделов книги покупок, заполняемой плательщиками НДС.
В частности, коррективы коснулись следующих граф:
| 2 | Включает в себя код вида операции, что автоматически исключает необходимость ведения журнала учета счетов-фактур |
| 3 | Предусматривает внесение номера счета-фактуры или таможенной декларации (при импорте) и даты ее составления |
| 7 | Предполагает указание номера платежного документа, на основании которого осуществлялась уплата НДС. Именно на базе представленных в этой графе данных будут осуществляться вычеты из НДС (код 19), возврат аванса (код 22) и командировочных платежей (код 23) |
| 11-12 | Поля для указания ИНН и КПП контрагентов компании, которые осуществляют поставку товаров, работ и услуг |
| 14 | Заполняется только при совершении приобретений продукции за валюту (прописывается код валютной операции) |
| 16 | Включает полную сумму НДС вне зависимости от того, по какой ставке рассчитывался данный налог (если использовалось несколько ставок, то в отведенное поле вписывается только суммарный итоговый результат) |
Законные основания
Новые правила, касающиеся ведения книги покупок в целом и указания кодов видов операций в ней в частности, описываются детально в таких российских нормативно-правовых актах, как:
| Ст. 168 НК РФ | Предприятия, осуществляющие посредническую деятельность (застройщики и экспедиторы) обязаны вести журнал счетов-фактур с указанием в нем не только сути операций, но и их индивидуальных кодов |
| Ст. 174 НК РФ | Все остальные типы компаний (занимающиеся производственной деятельностью) учитывают коды операций на основании счетов-фактур в книге покупок |
| Постановление Правительства РФ № 735 | В принятую классификацию кодов добавлены новые числовые комбинации, которые должны использоваться всеми плательщиками НДС |
| Письмо ФНС N ГД-4-3/794@ | Книга покупок заполняется в соответствии с новыми правилами. При этом помимо системы основных кодов существует и ряд дополнительных числовых сочетаний, которые должны использоваться, при ее заполнении |
Коды вида операции в книге покупок в 2018 году (при зачете аванса) ↑
Новые кода видов операций начали использоваться при осуществлении налогового учета российскими компаниями с января 2018 года.
При этом в книге покупок товары, работы и услуги, представленные к перепродаже (для посредников) и приобретаемые для собственного использования указаны в единой графе с кодом 1.
Полный перечень кодов видов операций, используемых при заполнении книги покупок приведен в нижеследующей таблице:
| Вид операции | Идентификационный код |
| Покупка (перепродажа для посредников) каких-либо благ или имущественных прав | 01 |
| Авансы в пользу будущих поставок товаров, работ, услуг | 02 |
| Возвращение товара | 03 |
| Покупка или продажа товаров на базе агентского соглашения | 04 |
| Авансы в рамках агентских договоров | 05 |
| Получение или предоставление благ безвозмездно | 10 |
| Осуществление работ по капитальному строительству или ремонту конкретным подрядчиком | 13 |
| Гражданин приобрел товары за наличный расчет, но позднее возвратил их продавцу | 17 |
| Была получена или сформирована корректировочная счет-фактура | 18 |
| Имел место импорт из ЕС | 19 |
| Имущество было передано в уставной капитал | 21 |
| Условия контракта поменялись и произошел возврат аванса | 22 |
| Сотрудник компании имел необходимость оплатить услуги за счет своих командировочных | 23 |
| Товары, работы и услуги были проданы фирме, не являющейся плательщиком НДС | 26 |
| Комиссионер (комитент) составил сводную счет-фактуру | 27 |
| Комиссионер (комитент) составил сводную счет-фактуру, касающуюся аванса | 28 |
Важно подчеркнуть, что благодаря кодам видов операций книги покупок, можно учесть и весьма специфические операции, которые также оказывают влияние на расчет итоговой величины НДС, в частности:
| Код вида операции в книге покупок 2018 при экспорте | В страны Таможенного союза, который имеет значение 15, позволяет учесть льготный режим, который действует в торговле между странами |
| Код вида операции в книге покупок 2018 при импорте | Может иметь разные значения, в зависимости от того, из каких именно стран осуществляется ввоз материальных ценностей |
| Код вида операции при покупке товаров | Облагаемых по ставке 0% обозначаемый числом 25, позволяет пересчитать НДС с учетом того, что налог не включен в их стоимость |
Стоит также отметить, что код вида операции при совершении сделок с налогоплательщиками-гражданами иных государств, которые не состоят при этом на учете в налоговых органах РФ, будет обозначаться как 6.
Возникающие вопросы ↑
Нововведения, касающиеся книги покупок вступили в силу с начала текущего года, в связи с чем вызывают немало вопросов со стороны плательщиков НДС.
В том числе предприниматели и организации уточняют:
- с какого времени следует пользоваться новыми кодами видов операций;
- можно ли заполнять книгу покупок, а впоследствии и налоговую декларацию без них.
Специалисты ФНС утверждают, что все корректировки действуют в России с начала 2018 года, а те отчеты, которые будут пересылаться в ведомство без указания кодов, будут автоматически аннулироваться системой.
Если допущена ошибка
Нередко при заполнении раздела, в котором прописываются коды видов операций, как в книге покупок, так и в декларации НДС, плательщики допускают ошибки.
Для того чтобы скорректировать неточные данные потребуется (Постановление Правительства РФ №238):
- Аккуратно исправить код на странице, на которой была допущена ошибка.
- Заполнить дополнительный лист книги покупок по конкретной операции с корректным значением кода.
Если отдельные счета фактуры были составлены с нарушением предписываемых налоговым законодательством требований, то следует на отдельном листе книги покупок сделать пометку об аннулировании этих документов.
Коды операций, отражаемые в журнале учета счетов-фактур
Журнал счетов-фактур в 2018 году также затронул ряд важных изменений, который коснулся не только самой структуры журнала, но и кодов сделок.
В общем виде в сводный документ были добавлены такие новые графы, которые связаны исключительно с компаниями, осуществляющими посредническую деятельность:
| 10 | Прописывается наименование компании, у которой посредник приобретает блага |
| 11 | Указывается ИНН и КПП этой же фирмы-поставщика |
| 12 | Включает в себя номер счета-фактуры, выписанной продавцом и дату ее составления |
Аналогичные графы заполняются и по выписанным счетам-фактурам. Что же касается кодов, обозначающих виды операций, то их в новом журнале всего четыре:
| 1 | Покупка товаров, работ, имущественных прав или услуг от своего имени |
| 2 | Продажа этих же ценностей покупателю |
| 3 | Возврат благ и имущественных прав поставщику |
| 4 | Получение возвратов от своих покупателей |
Таким образом, новые коды видов операций, которые были определены на государственном уровне, позволяют вести удобный налоговый учет в книге покупок, а затем аккуратно переносить все сведения в декларацию НДС.
Налоговые же органы получают возможность осуществления регулярной сверки данных книги и декларации.
Особое внимание в обновленной форме документов уделено сделкам организаций, осуществляющих посредническую деятельность.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-pokupok/kod-vida-operacii-v-knige-pokupok.html
Код вида операции в книге продаж 2017
При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:
- 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
- 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
- 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
- 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
- 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
- 14 – уступка права требования долга (договор цессии).
Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:
- 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
- 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
- 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.
Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.
Код вида операции в книге продаж 2017: примеры выбора
Порядок выбора значений для регистрации первичных документов описан в письме налоговой службы №СД-4-3/17657. В документе указывается, какой код нужно использовать для типичных экономических ситуаций. Рассмотрим на примерах.
Код вида операции 02 в книге продаж должен указать поставщик, которому поступил задаток от клиента на ОСНО в счет планируемых поставок товаров (оказания услуг). Если впоследствии эта сумма будет возвращена покупателю, тот проведет ее в своей Книге с показателем «21».
Код 26 в книге продаж используется поставщиками, которые поставили товары или получили задатки от клиентов на УСН, не выставляющих счета-фактуры. Если отгрузка совершена покупателям на ОСНО, нужно использовать другое значение – «01».
Код 21 в книге продаж предназначен для ситуации, когда поставщик, ранее получивший предоплату от покупателя, отгружает ему обещанный товар. По этому коду клиент восстанавливает НДС, если ранее принял к уменьшению налог с перечисленного задатка.
Код операции в книге продаж: чем грозит ошибочный выбор?
Данные, вносимые в свод, используются налоговиками для контроля правильности расчета НДС компаниями и предпринимателями. Они анализируют сведения, вносимые налогоплательщиком и его контрагентом. Например, если у покупателя в книге покупок заявлен вычет с кодом «01», зеркальная операция должна иметься и у продавца в книге продаж.
Если допущена ошибка, например, проставлен код 18 в книге продаж вместо значения «01», компании не грозят какие-либо санкции со стороны фискальных структур. Однако информация из свода полностью переносится в декларацию по НДС, а неточные сведения в отчетности могут повлечь требования налоговиков о предоставлении пояснений или подтверждающей документации.
Источник: https://raszp.ru/spravochn/kod-vida-operacii-knige-prodazh.html
Книга покупок и продаж
Для того, чтобы зарегистрировать любую счет фактуру, необходимо использовать книгу покупок и продаж. О том, что для этого необходимо, подробнее вы сможете узнать из статьи.
Что такое книга покупок и книга продаж?
Книга продаж служит для регистрации любого счета-фактуры, других документов при реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ, когда у налогоплательщика возникает обязанность исчислять НДС. Ее форма, порядок заполнения утвержден Правительством РФ, а точнее его Постановлением №1137, дата принятия декабрь 2011 г.
Книга покупок служит для регистрации документов (обычно это счет-фактура) подтверждающих уплату НДС при покупке любых товаров, оплате работ, услуг. Ее формат утвердило то же самое Постановление №1137. В обоих случаях Правительство и российский Налоговый кодекс не противоречат друг другу.
Обязательно ли вести
Приказ ФНС № ММВ-7-3/558 (дата издания — октябрь 2014 г.) утвердил формат подачи этих документов в составе декларации по НДС, поэтому неправильное заполнение, несоответствующие данные приведут к отказу в вычете НДС.
Старинные книги покупка продажа цены фото
Один знаменитый писатель сказал когда-то: «Покупайте землю — ее больше не делают!». На сегодня эти слова актуальны и для букинистических (после 1851 г.) и антикварных книг (до 1851 г.) — их тоже больше не производят, поэтому они становятся все более востребованными, потому что:
- Это оригинальный желанный подарок.
- Украшение собственной книжной коллекции, ее жемчужина.
Поскольку каждый год старинных изданий становится все меньше, то их цена постоянно растет, поэтому старинная книга отличный ликвидный объект для инвестирования, а книжному рынку всегда достаточно волатильности, поэтому через несколько лет решив продать инвестицию, владелец в большинстве случаев получает прибыль.
Сегодня старинное издание можно удобно безопасно купить через Интернет, поэтому не важно, где антиквариат продается в Москве или в Париже — он доступен всем. Широкий каталог, ранжирование по стоимости, рубрикам, годам выпуска (к тому же весь прейскурант дополнен качественными фото) позволяет выбрать нужное издание, даже если это Ваша первая книга и нет специальных знаний.
Важно и то, что цены на старинные книги, во многих случаях, не баснословны, поэтому доступны многим почитателям, людям, желающим сделать незабываемый подарок.
Ведение (правила 2018 года)
Для ведения можно выбрать бумажный или электронный варианты (он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-6/138). Но практичней в электронном, причем в формате xls. В документе покупок нужно регистрировать счета-фактуры выставленные:
- Продавцами, налоговыми агентами, исполнителями при реализации;
- Продавцами, когда они получили авансовые платежи;
- Налоговыми агентами согласно пунктам 2, 3 ст. 161 НК.
Также требуется регистрировать полученные корректировочные счета-фактуры, которые выставил продавец при изменении стоимости. В обязательном порядке нужно учитывать каждый бланк строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога (например, авиабилеты, контрольный купон ж/д билета), таможенная декларация, некоторые другие документы.
Когда покупатель получает счет-фактуру по товару, услугам, принятым к учету в каком-либо отчетном периоде, только по его окончанию, то, если это случилось до ближайшего 25 числа следующего после окончания квартала, тогда его оформление можно произвести задним числом в прошедший период, если после — записывать только в новый квартал.
Если произошел возврат товара в день покупки, тогда операции покупателя не отражаются в данной отчетности, а продавец должен указать выручку в этот день со знаком минус на размер стоимости возврата в учет и книгу продаж.
В книге продаж должны найти отражение сведения о:
- Различных счетах-фактурах, включая корректировочные;
- Показания лент ККТ, бланков строгой отчетности;
- Справки-расчеты для восстановления НДС по недвижимости.
Если покупатель не плательщик НДС, то ему можно не выставлять счет-фактуру, в таком случае правильно будет указать первичный документ, справку-расчет операций. Если получены авансы, тогда должна быть заполнена только графа 11.
Порядок регистрации покупок и продаж
Заполнять любой документ нужно в хронологической последовательности, ведется на протяжении всего квартала. Для заполнения используются коды, указанные в письме ФНС № ГД-4-3/794 (2018 года) и более ранним Приказом № ММВ-7-3/83. Примеры кода: в бухгалтерии ООО, других организаций наиболее часто используют код 01, это отгрузка, иностранный товар — 20.
Если выполненная сверка выявила неточности за прошедшие кварталы, тогда потребуется оформить, вставить исправительный лист, если требуется исправление в текущем периоде, то можно сделать запись прямо в документе. Срок хранения книг 5 лет.
Где находится в 1С?
Документы будут доступны из главного меню 1С в закладках «Покупка/Продажа» — «Ведение книги покупки/продажи», также к ним есть доступ с панели функций в закладках «Покупка/Продажа».
Корректировочные счета фактуры
Корректировочные счета-фактуры используются при увеличении, уменьшении стоимости товара, а также изменении других показателей, например, количества товара. Она требует регистрации в каждой из документов, если счет-фактура относится к уже прошедшему периоду, то потребуется использование исправительного листа.
Формирование книги покупок и книги продаж
Чтобы сформировать любой из этих документов можно использовать программу 1С, где нужно воспользоваться закладками «Покупка/Продажа» далее войти в раздел «Ведение книги покупки/Продажи». После чего откроются записи книг продажи/покупки, связанные с реализацией, покупкой, авансами, начислением, восстановлением НДС.
Формирование может быть автоматическим или ручным. В ручном режиме каждая запись последовательно заносится в документ, если даже документ формируется автоматически, то перед операцией потребуется проверка записей, чтобы не попали лишние.
После формирования документы можно распечатывать или использовать в электронном виде. Новые правила позволяют выполнять их предоставление в налоговую на электронных носителях.
Распечатанный образец нужно сшить, каждая страница должна быть пронумерована, если предусмотрена печать, то на нитки (на последней странице) наклеить кусок бумаги и поставить оттиск печати. Прошивать можно любыми нитками, обычно используются белые.
Если нет программы 1С, то можно бесплатно воспользоваться специальными программами в Интернет и скачать их.
Образец 1 скачать
Образец 2
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
- +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
(3
Источник: https://mosfund.ru/pravo/kniga-pokupok-i-prodazh.html
Загрузка...
