Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора (форма ТС-1)
На данной странице необходимо указать информацию о торговом объекте (объекте обложения).
Обратите внимание, если торговых объектов несколько, то по каждому из них нужно заполнить отдельную страницу.
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. «Титульный лист»).
Раздел 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности
Поле 1.1. Здесь указывается дата возникновения объекта обложения (или другими словами дата начала использования объекта в торговой деятельности).
Поле 1.2. Здесь указывается код вида торговой деятельности (см. Приложение 1).
Раздел 2. Информация об объекте осуществления торговли
Поле 2.1. Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется торговая деятельность. Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле 2.2. и Поле 2.3.. Здесь необходимо указать код объекта осуществления деятельности и его наименование (см. Приложение 2). Если наименование отсутствует, то поле 2.3. можно не заполнять.
Поле 2.4. Здесь необходимо указать адрес объекта осуществления торговли. Если для каких-то полей отсутствуют данные, то их заполнять не нужно. При осуществлении развозной и разносной торговли нужно заполнить только код региона, район, город и населенный пункт.
Поле 2.5. Здесь нужно указать основание для использования торгового объекта:
- «1» – собственность;
- «2» – аренда;
- «3» – иное основание.
Поле 2.6. Здесь указывается номер разрешения на размещение нестационарного торгового объекта. При отсутствии такого разрешения необходимо в каждой ячейке поставить цифру «0».
Поле 2.7. Здесь необходимо указать кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «1» и «3» (см. поле 1.2.). При этом данное поле не заполняется, если торговая деятельность ведется на торговом объекте, имеющем кадастровый номер помещения.
Поле 2.8. Здесь необходимо указать кадастровый номер помещения (при наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «1» и «3» (см. поле 1.2.).
Поле 2.9. Здесь нужно указать кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Обратите внимание, данное поле заполняется только при осуществлении деятельности по организации розничных рынков.
Поле 2.10. Здесь указывается площадь торгового зала (розничного рынка) объекта осуществления торговли (в кв. метрах) в отношении которого применяется ставка торгового сбора.
Раздел 3. Расчет суммы сбора
Для того чтобы рассчитать сумму сбора вам необходимо знать что именно является физическим показателем для вашего вида торговой деятельности. Как правило, это либо сам объект осуществления торговли или 1 кв. метр торговой площади. Данную информацию можно найти в соответствующем региональном законе о торговом сборе.
Поле 3.1. Здесь указывается ставка сбора (в рублях за квартал) установленная в регионе в расчете на объект осуществления торговли (киоск, палатка и т.д.).
Поле 3.2. Здесь указывается ставка сбора (в рублях за квартал) в расчете на площадь объекта осуществления торговли за 1 кв. метр. При этом если в регионе установлены дифференцированные ставки сбора, то необходимо вычислить среднюю ставку.
Например, торговая деятельность ведется в магазине с торговым залом площадью 110 кв. метров. В регионе установлены ставки в размере 1200 рублей за 1 кв. метр для площади, не превышающей 50 кв.
метров и плюс 50 рублей за каждый дополнительный кв. метр. В этом случае средняя ставка за 1 кв. метр составит: ((50 кв. метров x 1200 рублей) + (60 кв. метров x 50 рублей)) / 110 кв.
метров = 572,72 рублей.
Поле 3.3. Здесь необходимо написать исчисленную сумму торгового сбора. Она равна произведению двух величин: ставки торгового сбора и фактического значения физического показателя установленного для вашего вида торговой деятельности (см. региональный нормативно-правовой акт).
Поле 3.4. Здесь указывается сумма льготы (в рублях) предусмотренная местным нормативно-правовым актом для вашего вида деятельности. Показатель в поле 3.4. не может быть больше чем значение в поле 3.3..
Поле 3.5. Здесь нужно указать код налоговой льготы. Для этого необходимо в ячейках написать подпункт и пункт той статьи закона в соответствии, с которой вы имеете право на предоставление льготы.
Обратите внимание, что при заполнении этого поля для каждого показателя (номер статьи, пункта и подпункта) отведено по 4 ячейки. Поэтому если конкретный показатель имеет менее 4 знаков, то свободные ячейки слева заполняются нулями.
Например, если льгота установлена подпунктом 1.2 пункта 3 статьи 4, то нужно указать:
| 4 | 3 | 1 | . | 2 | |||||||
| Номер статьи | Номер пункта | Номер подпункта |
Поле 3.6. Здесь необходимо указать итоговую сумму торгового сбора за вычетом предоставляемой льготы (разница между полями: 3.3. и 3.4.).
Обратите внимание, числовые показатели торгового сбора указываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/uvedomlenie-ts-1/
Торговый сбор — постановка на учет плательщика торгового сбора
Само понятие «торговый сбор» появилось после принятие федерального закона, который внес поправки в Налоговый кодекс. Уже с первого июля 2015 года этот обязательный платеж будет взиматься в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
В других городах его станут брать, когда вопрос будет решен на федеральном уровне. В каждом муниципальном образовании необходимо определить его максимальную ставку, а также льготы. Пока что это было сделано в трех городах федерального значения.
Свидетельство о постановке обособленного подразделения (если таковые в наличии, и по их адресу планируется постановка на торговый сбор).
Что вы получите обратившись в Селен Гранд
Обратившись в юридическую компанию Селен Гранд, для вас будет проведена работа:
- Подготовка документов для ИФНС.
- Подача заявления на постановку и получение окончательного решения из ИФНС.
Что нужно для оформления торгового сбора
Пакет документов, предоставляемые клиентом для заключения договора:
- Договор аренды на адрес торговой точки, по которой планируется постановка на торговый сбор (дополнительная информация: тип объекта налогообложения и его площадь).
- Свидетельство ОГРН.
- Свидетельство ИНН.
Стоимость постановки плательщика на учте — торговый сбор
Торговый сбор — постановка на учет, стоимость услуги от компании Селен-Гранд — 2500 руб.
Если планируется постановка на торговый сбор по месту обособленного подразделения, которого еще нет в наличии, то цена за юридические услуги рассчитывается в совокупности: сначала заключается договор на постановку обособленного подразделения (цена указана в прайс-листе), а после заключается договор на постановку торгового сбора.
Предназначение и объекты обложения
Несмотря на то, что торговый сбор не считается налогом, его будут выплачивать как организации, так и физические лица, которые занимаются торговой деятельностью.
- Так, торговые объекты, имеющие зал площадью менее 50 квадратных метров в Москве будут облагаться следующим образом: в Центральном административном округе сбор составит 60 000 рублей, в пределах МКАД — 30 000, а за пределами — 21 000 рублей. Каждый дополнительный метр обойдется еще в пятьдесят рублей.
- За нестационарные или стационарные объекты, но не имеющие торгового зала, придется уплатить еще больше. В ЦАО — 81 000, в пределах МКАД — 40 500, за МКАДом — 28 350 рублей. К нестационарной относится развозная и разносная торговля.
- За отпуск товара со склада тоже будет необходимо уплатить. Причем под складом понимают не только отдельное специальное здание, но и открытую площадку, а также помещение.
- Для рынков торговый сбор установлен в размере пятидесяти рублей за квадратный метр, но самые большие суммы выплатят гипермаркеты и они колеблются от 368 500 до 407 500 рублей.
- Выплата производится ежеквартально, но это дает возможность уменьшить сумму некоторых налогов.
Будет учтен не только вид деятельности, но и место размещения, физические характеристики, категория плательщика и район.
- Освобождение от сбора получат предприниматели, которые работают по патентной системе налогообложения.
- Не придется платить тем, кто выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
Ставка сбора может постоянно меняться, так же как и стоимость патента. Поэтому важно вовремя встать на учет и произвести выплату.
Учет плательщика торгового сбора
Очень важно, чтобы торговый сбор был уплачен не позднее 25 числа того месяца, который следует после окончания каждого квартала.
- Это позволяет вычесть сумму торгового сбора при уплате таких налогов, как «упрощенный» или налог на прибыль, а также НДФЛ. Но для этого необходимо встать на учет в налоговую инспекцию.
- Если объект торговли подпадает под этот сбор, нужно в течении пяти рабочих дней составить и подать уведомление.
- Здесь должны быть указаны такие данные, как вид деятельности, объект осуществления торговли, характеристики, например, количество торговых точек и общая площадь.
- Поэтому, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов и претензий, следует обратиться в Селен-Гранд, где вам помогут внести всю необходимую информацию, так как у нас есть все выработанные формы уведомлений и перечень сведений. Заявление можно составить не только на бумаге, но и в электронном виде. В этом случае оно подписывается электронной подписью.
- Если уведомление не будет вовремя составлено и не произойдет постановка на учет, то будут применены штрафные санкции. Это сумма не может быть меньше 40 000 рублей и она доходит до десяти процентов от полученного дохода.
- После правильно составленного уведомления и постановки на учет налоговый орган должен обязательно проверить предоставленную информацию и вести контроль за торговым объектом.
- При снятии с учета происходит фактически та же процедура. Надо составить и подать соответствующее заявление.
Этот сбор призван бороться с различными схемами ухода от уплаты налогов. Причем выплачивать его придется раньше других налогов и в независимости от получения прибыли или выручки.
Торговый сбор призван пополнить местный бюджет, но в конечном счете это позволит сэкономить на уплате налогов. В офисах Селен-Гранд в Москве и Севастополе мы сможем подробнее объяснить предназначение нового сбора и поможем быстрее составить уведомление и встать на учет. Не стоит откладывать решение этого вопроса и выплачивать большой штраф.
SELEN GRAND
Доверьтесь профессионалам!
Источник: https://selen-grand.ru/yuridicheskie-uslugi/sales-tax-registration/
Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора: порядок заполнения и образец
В этой статье рассмотрим:
- что такое «торговый сбор», и где он введен;
- когда надо заполнить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
- порядок заполнения уведомления;
- образец заполнения уведомления.
Торговый сбор является местным фиксированным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью. На данный момент он введен только в Москве (установлен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62) и взимается с конкретного объекта торговли.
То есть сбор придется платить не с полученного дохода от торговли, а именно с тех объектов, которые используются при торговле (ларек, палатка, магазин и т. д.)
Торговый сбор необходимо уплатить, если:
- Торгуете через стационарные объекты с торговым залом или без него, отпускаете продукцию со склада.
- Торгуете через нестационарные объекты (палатки, лотки, машины), а также занимаетесь развозной и разносной торговлей.
- Организуете розничные рынки.
Не являются плательщиками торгового сбора:
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора
Встать на учет в качестве плательщика сбора необходимо в течение пяти дней с момента возникновения объекта обложения сбором.
Для этого в налоговый орган подается уведомление о постановке на учет в качестве плательщика (Форма ТС-1).
Его можно составить письменно и подать лично, либо электронно, — и передать по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются:
- по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
- по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.
В случае, если имеется несколько объектов, в отношении которых установлен сбор, и они территориально относятся к разным налоговым органам, то постановка на учет осуществляется по месту нахождения того объекта, сведения о котором были поданы ранее, чем о других объектах.
Форму № ТС-1 можно заполнить рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
Все разделы и поля обязательны к заполнению. В случае рукописного заполнения необходимо использовать заглавные печатные буквы. Если данные отсутствуют, то проставляется прочерк (если заполняется электронно, прочерк можно не ставить).
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства. Печать возможна только с одной стороны листа. Не допускается скрепление листов документов, приводящее к порче заявления.
При электронном заполнении печать знаков должна выполняться шрифтом CourierNew высотой 16-18 пунктов.
Порядок заполнения страницы 001 формы № ТС-1
Последовательно заполняем все поля формы.
При указании вида формы в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
«1» — возникновение объекта обложения сбора;
«2» — изменение показателей объекта осуществления торговли;
«3» — прекращение объекта обложения сбором.
Признак «2» проставляется в случае изменения показателей или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.
При указании признака «2»или «3» в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошли изменения.
В случае, если уведомление подается сразу на несколько объектов, по каждому из них заполняется отдельная страница.
В поле 1.1 «Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором» указывается дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором.
В поле 1.2 «Код вида торговой деятельности», состоящем из двух знакомест, проставляется соответствующий код.
Коды вида торговой деятельности
| Код вида торговой деятельности | Виды торговой деятельности |
| 01 | Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющиеся автозаправочными станциями). |
| 02 | Торговля через объекты нестационарной торговой сети. |
| 03 | Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. |
| 04 | Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. |
| 05 | Деятельность по организации розничных рынков. |
В поле 2.1 «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность.
В поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли», состоящем из двух знакомест, указывается соответствующий код.
Коды объектов осуществления торговли
| Код объекта осуществления торговли | Объекты |
| 01 | Магазин |
| 02 | Павильон |
| 03 | Розничный рынок |
| 04 | Киоск |
| 05 | Торговая палатка |
| 06 | Торговый автомат (вендинговый автомат) |
| 07 | Объекты развозной (разносной) торговли |
| 08 | Иное |
В поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» указывается название объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. В случае отсутствия наименования объекта осуществления торговли данное поле не заполняется.
Поля 2.4-3.2 заполняются в соответствии с указанным значением.
В случае, если установлены дифференцированные ставки сбора, то в поле 3.2 ставка торгового сбора указывается расчетно, путем вычисления средней ставки торгового сбора.
Например, установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1 200 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 квадратных метров, и 50 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала свыше 50 квадратных метров.
Торговля осуществляется через магазин с площадью торгового зала 340 квадратных метров. Считаем ставку за 1 квадратный метр: ((50 квадратных метров × 1200 рублей) + ((340 квадратных метров – 50 квадратных метров) × 50 рублей)) ÷ 340 квадратных метров = 219,12 рублей.
Ставки различаются не только по видам торговой деятельности, но и по месту нахождения объекта торговли, что весьма справедливо. Ведь от того, стоит, например, газетный киоск на Тверской улице или на окраине Москвы, будет зависеть и выручка его владельца.
Всего выделено три группы районов Москвы:
- группа 1 — районы, входящие в Центральный административный округ;
- группа 2 — районы, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районы Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;
- группа 3 — все остальные районы Москвы.
| N п/п | Вид торговой деятельности | Физический показатель | Ставка торгового сбора (рублей за квартал) |
| N п/п | Вид торговой деятельности | Физический показатель | Ставка торгового сбора (рублей за квартал) |
| 1. | Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в: | Объект осуществления торговли | |
| Группа 1; | 81 000 | ||
| Группа 2; | 28 350 | ||
| Группа 3 | 40 500 | ||
| 2. | Развозная и разносная розничная торговля | Объект осуществления торговли | 40 500 |
| 3. | Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами: | ||
| 1) до 50 кв. метров (включительно), расположенных в: | Объект осуществления торговли | ||
| Группа 1; | 60 000 | ||
| Группа 2; | 21 000 | ||
| Группа 3 | 30 000 | ||
| 2) свыше 50 кв. метров, расположенных в: | 1 кв. метр площади торгового зала | ||
| Группа 1 | 1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров. | ||
| Группа 2 | 420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров. | ||
| Группа 3 | 600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров. | ||
| 4. | Организация розничных рынков | 1 кв. метр площади розничного рынка | 61,85 |
В поле 3.
3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)» указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором как произведение ставки торгового сбора и фактического значения физического показателя.
В поле 3.
4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)» указывается сумма льготы.
Льготы по торговому сбору
Освобождается от обложения торговым сбором имущество, используемое для следующих видов торговой деятельности:
- Торговля через вендинговые автоматы;
- Торговля на ярмарках;
- Торговля на территории розничных рынков;
- Разносная торговля в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений;
- Торговля на территории агропродовольственного кластера;
- Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если по итогам периода налогообложения доля их доходов от продажи билетов в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов;
- Торговля через объекты нестационарной торговой сети со специализацией.
Освобождаются от уплаты торгового сбора:
- Организации федеральной почтовой связи;
- Автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- Религиозные организации.
Также есть льготы с условиями:
- для услуг парикмахерских и салонов красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
- для розничной торговли книгами, розничной торговли газетами и журналами, розничной торговли букинистическими изданиями.
В поле 3.
5 «Код налоговой льготы» последовательно указываются пункт и подпункт статьи нормативного правового акта, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 нормативного правового акта, то по строке указывается:
В поле 3.
6 «Сумма сбора за квартал (в рублях) (стр.3.3.-стр. 3.4.)» указывается разница между исчисленной суммой торгового сбора за квартал и суммой льготы.
Числовые значения показателя суммы торгового сбора указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ниже таблица КБК.
| Код бюджетной классификации | |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному). | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу). | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу). | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации). | 182 1 05 05010 02 3000 1100 |
При прекращении торговой деятельности, подпадающей под уплату торгового сбора, подается Уведомление Форма ТС-2.
Пример
ООО «КРАФТА» ведет торговую деятельность через магазин «Продукты», расположенный по адресу: г. Москва, ул. Новокузнецкая, 1.
Для составления Уведомления формы ТС-1 определим:
Код вида деятельности — 3 (Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы).
Код объекта осуществления торговли — 01 (Магазин).
Основание для пользования объектом осуществления торговли — 2 (Аренда).
Ставка сбора установлена на объект осуществления торговли.
Магазин расположен в Центральном административном округе (Группа 1 в таблице).
Торговые залы до 50 квадратных метров рассчитываются по ставке 60 000 рублей за объект.
Образец заполнения уведомления по торговому сбору (форма ТС-1)
Источник: https://delovoymir.biz/platelshik-torgovogo-sborapostanovka-na-uchet-poryadok-zapolneniya-i-obrazec.html
Торговый сбор
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации — далее НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).
^К началу страницы
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).
Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
^К началу страницы
Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).
| Код бюджетной классификации | |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 05010 02 3000 1100 |
^К началу страницы
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
Источник: https://nn46.ru/taxation/shopcoll/
До 7 июля необходимо представить уведомления о постановке на учет плательщиков торгового сбора
30 июня 2015
С 1 июля 2015 года ФНС начинает кампанию по приему уведомлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора по форме № ТС-1. Подать уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде через Интернет.
Налоговые органы настоятельно рекомендуют готовить его в виде электронного документа и отправлять через операторов электронного документооборота. Плательщики торгового сбора, которые уже используют торговые объекты, должны представить уведомления о постановке на учет в срок c 1 по 7 июля.
Подготовить этот документ, сформировать его печатную форму для сдачи в ФНС, а также файл для отправки через программу оператора ЭДО позволяет базовая (бесплатная) версия программы «Баланс-2W», которую можно скачать здесь. Доступна такая возможность будет в квартальной версии программы, планируемой к выпуску 1 июля 2015 года.
Кроме того, в программе можно подготовить и уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора по форме № ТС-2.
Что представляют собой формы № ТС-1 и ТС-2?
Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора по форме № ТС-1 содержит информацию о плательщике сбора и об объекте обложения сбором, включая вид предпринимательской деятельности, адрес объекта торговли и другие сведения о нем, расчет суммы сбора. Представить уведомление плательщик торгового сбора обязан в течение 5 дней с момента возникновения объекта обложения.
Если плательщик не представил уведомление, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Согласно п. 2 ст. 116 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом в размере 10% полученных доходов, но не менее 40 тыс.
руб. Кроме того, согласно п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет, предусмотрен административный штраф для должностных лиц в размере 2-3 тыс. руб.
Если плательщику необходимо изменить сведения об объекте торговли или сообщить о прекращении его существования, он также должен подать форму № ТС-1.
Если же плательщик прекращает все виды деятельности с использованием торговых объектов, то ему необходимо представить уведомление о снятии с учета по форме № ТС-2, которое также можно подготовить в новой версии программы «Баланс-2W» , планируемой к выпуску 1 июля.
В течение 5 дней с момента постановки на учет на основании представленной формы № ТС-1 инспекция направит плательщику сбора свидетельство о постановке на учет.
Источник: https://www.b2astral.ru/about/news/310/
Изменения в росийских законах. Все новое в законах РФ | ЮрЭксперт
1 июля 2015 года Законом города Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торговом сборе» на территории города Москвы начинает действовать новый тип неналоговых платежей – торговый сбор.
Торговый сбор — это фиксированный обязательный платеж по конкретным объектам торговли. Величина торгового сбора зависит от вида торговой деятельности, а также физических характеристик и места размещения торгового объекта. Торговый сбор уплачивается ежеквартально, и плательщики имеют возможность уменьшить уплачиваемые налоги на сумму торгового сбора.
Торговым сбором облагается использование объектов движимого и недвижимого имущества для осуществления торговли.
В письме от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036@ ФНС России сообщает, что в связи с введением торгового сбора на территории Москвы с 1 июля 2015 года налоговая служба разработала и направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения уведомлений о постановке на учет и снятии с учета в качестве плательщиков торгового сбора.
Все налогоплательщики, ведущие розничную торговлю товарами и услугами на территории города Москвы и признанные плательщиками торгового сбора, обязаны ежеквартально уведомлять налоговые органы о ведении такой деятельности.
Первоначальное уведомление должно быть сделано не позднее, чем через пять дней с даты начала осуществления такой деятельности.
При этом все юридические лица и индивидуальные предприниматели, начавшие торговую деятельность еще до 1 июля 2015 года, обязаны направить в территориальные налоговые органы уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в рекомендованной форме не позднее 7 июля 2015 года.
Рекомендованные формы уведомлений:
- ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;
- ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;
- ТС «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора».
- Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде.
Кто должен уплачивать торговый сбор
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующую деятельность на территории города Москвы:
- торговлю через стационарные торговые объекты с торговым залом;
- торговлю через стационарные торговые объекты без торгового зала (за исключением
- автозаправочных станций);
- торговлю через нестационарные торговые объекты (включая развозную и разносную торговлю);
- деятельность по организации розничных рынков (облагаются только управляющие компании розничных рынков).
Кто не должен уплачивать торговый сбор
- индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- Торговый сбор в городе Москве не установлен в отношении торговли путем отпуска товаров со склада.
Освобождаются от уплаты торгового сбора
организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют следующие виды торговли:
- торговля через вендинговые автоматы;
- торговля на ярмарках выходного дня;
- специализированных и региональных ярмарках;
- торговля на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);
- разносная торговля в помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Что нужно сделать
- Подать в налоговую инспекцию уведомление плательщика торгового сбора.
- Получить от налоговой инспекции свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
- Уплатить торговый сбор.
- Период обложения – квартал.
Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.
Таким образом, в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года (за III квартал 2015 года).
Уплата торгового сбора авансом не предусмотрена!
Источник: https://www.yur-expert.ru/poleznoe/law/torgovii_sbor/
Кто является плательщиками торгового сбора?
На основании закона № 62 г. Москвы от 17.12.2014 на территории столицы вводится торговый сбор с 1 июля 2015 года.
Рассмотрим кто будет платить торговый сбор с 2015 года, виды деятельности, попадающие под уплату, порядок постановки и снятия учета плательщика, периодичность платежа и меру ответственности за не постановку на учет.
Также обращаем внимание, что ведение деятельности, попадающей под применение сбора и не уведомление при этом ФНС в установленном порядке приравнивается к работе без постановки на учет.
Кто является плательщиками торгового сбора и периодичность платежа
В качестве плательщиков торгового сбора выступают индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющих торговую деятельность на территориях муниципальных образований (Городов федерального назначения), в отношении которых законами городов Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга установлен данный сбор по введенных ими правовыми актами. При этом такая деятельность ведется с использованием недвижимого и (или) движимого имущества (НК РФ ст. 411, п.1).
К плательщикам будут относиться категории компаний и предпринимателей, у которых вид торговли предусмотрен соответствующим законом. Так скажем, в случае продажи со складов торговый сбор уплачиваться не будет, так как не попадает под условия закона – там такой бизнес не прописан.
Величина торгового сбора будет дифференцированной и будет зависеть от площади объекта и его месторасположения. Так скажем сумма сбора, уплачиваемым магазином в ЦАО будет превышать сумму сборов в остальных районах старой Москвы, и ориентировочно в 3 раза больше, чем на вновь присоединившихся территориях.
Как вернуть переплату по УСН
Организации попадающие по условия применения торгового сбора должны встать на учет в ФНС включительно до 7 июля 2015 г. в качестве плательщика и получить свидетельство (НК РФ ст.416 п.2).
После вступления в силу закона все вновь организующиеся компании или те, кто начал вести деятельность попадающие под условия применения сбора должны встать на учет в течение 5 суток с начала ведения такой деятельности.
Уплата сбора будет производится ежеквартально в установленные сроки – не позже 25 числа месяца, который следует после окончания налогового периода. Соответственно первый раз платеж необходимо осуществить уже включительно до 25 октября 2015 года.
Применения сбора касается организаций и ип, осуществляющих торговую деятельность, к которой относятся следующие виды:
- Осуществление торговли через стационарную торговую сеть, которая не имеет торговые залы (за исключение автозаправочных станций).
- Осуществление торговли посредством объектов нестационарной сети.
- Торговля посредством торговых залов стационарной сети.
Организация розничных рынков приравнивается к торговой деятельности. Также не имеет значение вид торговли, попадают под уплату все: розница, опт и мелкий опт.
Под объектом осуществления торговли понимаются помещения, сооружения, здания, торговые точки, стационарные и нестационарные объекты, используемые для осуществления деятельности, попадающего под уплату сбора.
Под торговлей понимается вид деятельности, который связан с торговлей в розницу, мелким оптом и оптом, осуществляемыми посредством объектов стационарной и нестационарной сети, в том числе с помощью товарного склада.
Кто освобожден от уплаты сбора
От уплаты торгового сбора освобождаются плательщики, если они применяют специальные налоговые режимы ЕСХН или ПСН по данному виду деятельности (НК РФ ст. 411, п.2). А также автозаправочные станции.
Новые льготы по торговому сбору в Москве от 24 июня 2015 г.
Кроме этого, для отдельных категорий налогоплательщиков на основании НК РФ ст.410, п.3, на муниципальном уровне (на основании законов, изданных городом Федерального назначения) могут быть установлены льготы.
В соответствии с 62 законом г.Москвы от уплаты торгового сбора освобождаются следующие налогоплательщики:
- Осуществляющие розничную торговлю с использованием автоматов (торговых и вендинговых).
- Осуществляющих торговлю на ярмарках, организованных в выходные дни, а также на региональных и специализированных ярмарках.
- Осуществляющих торговлю на территории розничных рынков посредством объектов нестационарной и стационарной торговой сети.
- Осуществляющих разносную торговлю в зданиях, помещениях, сооружениях, которые находятся в оперативном управлении казенных, бюджетных и автономных учреждений.
Освобождаются следующие учреждения:
- Почтовой связи.
- Бюджетные, автономные и казенные учреждения.
Уменьшение налогов на сумму уплаченного сбора
По итогам года налогоплательщики вправе уменьшить начисленную по следующим видам налогов (НК РФ ст. 286, п.10, ст. 346.21, п.8):
- Налог на прибыль (региональную часть).
- Упращенку, рассчитываемую по объекту налогообложения «доходы».
Что касается УСН по системе “доходы минус расходы”, по ней прямой нормы нет. Однако в перечне расходов, на которые можно уменьшить налог присутствуют статься расходов по сборам, уплаченным согласно законодательства о налогах и сборах (НК РФ ст.346.16, п.1, пп. 22).
Важно! Минфин в письме №03-11-06/24876 от 29.04.2015 дал разъяснение по определению торговой площади, в том случае, если от нее зависит величина торгового сбора. По предложению чиновников ее необходимо определять исходя из НК о патентной системе.
Ответственность за не постановку на учет
В случае осуществления деятельности, попадающей под применение торгового сбора, без постановки на учет в ФНС в соответствующем порядке, плательщик может быть привлечен к следующей ответственности:
- Налоговая ответственность: может быть оштрафован на сумму в размере, составляющем 10% от полученных им доходов. Сумма штрафа не может быть меньше 40 тысяч рублей (НК РФ ст.116, п.2)!
- Административная ответственность: применяется в виде штрафа наложенного на должностное лицо в сумме, составляющей 2-3 тыс. рублей.
Кладр скачать последняя версия
Полезная информация
Как встать на учет, как плательщика сборов.
Ставки по налогу и порядок расчета сбора с примером.
[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/torgovyj-sbor-s-2015-goda.html
Постановка на учет плательщика торгового сбора
Одним из видов местных платежей является торговый сбор. Он устанавливается компаниям и ИП, которые ведут торговлю посредством использования движимого/недвижимого имущества. Его полный перечень представлен в ст. 411-413 НК РФ.
В качестве плательщиков данного сбора признаются только те компании и предприниматели, в отношении которых установлена данная обязанность местными органами власти. Расскажем подробнее, как происходит постановка плательщика на учет.
Торговый сбор относится к категории фиксированных платежей. Действующее законодательство предоставляет возможность вычитать их величину из сумм налогов, начисляемых предпринимателям, работающим по УСН.
Ставка сбора зависит от конкретного вида торговой деятельности и рассчитывается дифференцированно для каждого используемого объекта недвижимости, в соответствии с его расположением, оснащением и предоставляемыми условиями ведения торговли.
В большинстве случаев уплата данного платежа не ведет к возрастанию налоговой нагрузки.
Следует учитывать, что торговый сбор применяется исключительно к тем, кто использует в своей деятельности движимое/недвижимое имущество. Следовательно, он распространяется как на тех, кто данное имущество предоставляет в аренду, так и на тех, кто его арендует.
Деятельность по оказанию бытовых услуг, а также торговля через интернет-магазин с получением товаров на складах магазина или путем его доставки покупателю данным сбором не облагается.
Это правило основано на том, что склады не являются специализированными объектами недвижимости, предназначенными для выкладки и представления товаров, выполнения расчетов с покупателями и не предоставляют им свободного доступа к товарам.
Уплачиваться сбор должен всеми предпринимателями, которые хотя бы однократно осуществляли деятельность с использованием движимого/недвижимого имущества на протяжении квартала.
Сроки уплаты сбора устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. В Москве данный платеж должен быть внесен не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным по налогообложению.
Порядок учета плательщиков
Постановка на учет субъекта хозяйствования в органах налогового контроля регламентируется п. 1 ст. 416 НК РФ.
Согласно требованиям, все действия по учету (постановка и снятие) производятся на основании специальных уведомлений. Сам факт постановки на учет должен осуществляться не позднее пяти дней с даты получения инспекцией уведомления.
После этого, так же на протяжении пяти дней, инспекция должна направить плательщику уведомление о торговом сборе.
В том случае, если компания либо предприниматель прекратили деятельность с использованием имущества, перечисленного в ст. 411-413 НК РФ, они направляют уведомление в местную ИМНС. Бланк уведомления, свидетельствующего о постановке/снятии с учета, утвержден в приказе № ММВ-7-14/249 ФНС. Ознакомиться с ним и скачать бланк уведомления и образец заполнения можно здесь.
Льготы по уплате
Нормативными актами некоторых муниципальных образований для плательщиков сбора могут устанавливаться льготы. Это право предусмотрено п. 3 ст. 410 НК РФ.
От уплаты освобождаются (подача уведомления в ИМНС обязательна):
- Вендинговое оборудование и устройства.
- Разносная торговля.
- Религиозные организации.
- Почтовые отделения и объекты, торгующие печатной продукцией.
- Розничные рынки.
- Агропродовольственные кластеры.
- Торговые объекты в местах развлечений и проведения досуга (кинотеатрах, цирках).
- Торгующие предприниматели, одновременно занимающиеся оказанием бытовых услуг.
От уплаты освобождаются (без подачи уведомления) ИП, работающие по ПСН, и предприниматели, осуществляющие отпуск товарной продукции со складов. В 2017 году для предпринимателей города Москвы предусмотрены дополнительные льготы по уплате торгового сбора. Подробнее об этом можно прочитать здесь.
Источник: https://zhazhda.biz/base/postanovka-na-uchet-platelshhika-torgovogo-sbora
Как заполнить уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора по форме КНД 1110050?
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Продолжим сегодня тему торговых сборов, которые ввели в Москве с 1-го июля 2015 года. В предыдущих двух статьях мы ответили на наиболее частые вопросы по этому новому закону.
Если Вы их не читали, то советую предварительно с ними ознакомиться по этим ссылкам:
А сегодня рассмотрим вопрос о том, как заполнить заявление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Форма КНД 1110050).
Напомню, что непредставление данного заявления грозит штраф не менее чем 40 тысяч рублей.
В какие сроки нужно подать это заявление?
- Для действующих торговых организаций, которые попадают под действие торговых сборов это нужно сделать с 1-го по 7 июля 2015 года;
- Для новых организаций (после 7-го июля) это нужно сделать в течении 5 рабочих дней после начала деятельности;
Как заполнить это заявление?
Отмечу, что есть два пути заполнения: простой и тяжелый. Выбирать Вам.
Вариант №1: Заполняем вручную
Начнем с того, что есть официальное письмо из МинФина, в котором даются четкие рекомендации по заполнению этого документа.
Называется это письмо “ПИСЬМО от 10 июня 2015 г. N ГД-4-3/10036@ О РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАХ УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ” и найти его можно вот по этой ссылке:
Можете внимательно его прочитать и приступить к его заполнению (еще 40 тысяч сэкономите на штрафах : )
Понятно, что это не все письмо, читайте полную версию со множеством рекомендаций на нескольких листах, написанных мелким шрифтом : )
Быстро заполняем при помощи программы “Налогоплательщик ЮЛ”
Этот способ самый удобный и простой. Единственное, что нужно предварительно сделать — это необходимо предварительно установить эту программу на свой компьютер.
О том, как это делается можно прочитать вот в этой инструкции:
Будем считать, что Вы установили эту замечательную программу и прописали свои реквизиты.
А далее делаем следующее:
1. Шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
Обязательно убеждаемся, что выбран нужный нам плательщик (Пусть это будет “ИП Иванов Иван Иванович”)
Идем в меню “Документы –> Иные документы для налоговых органов –> Документы по учету налогоплательщиков”
Нажимаем на неприметную иконку со значком “+”
И выбираем строку “Уведомление о постановке на учет организации/ИП в качестве плательщика торгового сбора”
Далее нужно заполнить листы с Вашими Данными. Там есть подсказки, внимательно смотрите на экран. Думаю, что разберетесь…
А затем послать готовый документ на печать на принтер. Только не забудьте его предварительно сохранить!
Вот и все на сегодня.
P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Статьи по теме торговых сборов в Москве:
Пошаговые руководства для ИП:
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/uvedomlenie-o-postanovke-na-uchet-platelshhika-torgovogo-sbora.html
Загрузка...
