Как платить ндфл и взносы с матпомощи на рождение ребенка, если в фирме трудятся оба родителя? — все о налогах

Облагается ли материальная помощь НДФЛ — основные положения законодательства

Финансовое общение работодателя и сотрудника не ограничивается только заработной платой и материальными поощрениями, также предусмотрена и материальная помощь.

В законодательной базе нет чётко сформулированной трактовки понятия «материальная помощь». При этом, она упоминается в различных документах довольно часто.

Давайте разберёмся, что же это такое и, главное, облагается ли материальная помощь НДФЛ.

Денежные выплаты, лекарственные средства и продукты, одежда и предметы первостепенной необходимости — всё это может быть отнесено к материальной помощи, которую способен оказать один человек другому.

Отношения между руководителем и подчинённым ограничивают данный перечень, в большинстве случаев, только денежными выплатами, которые осуществляются в установленном законом порядке.

Материальная помощь не является обязательной.

В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат. Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам.

Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе.

При этом особое внимание обратите на формулировки понятия «материальная помощь», а также перечень случаев, при которых выплаты будут произведены. Остерегайтесь размытости определений («в случаях подобных этому», «подобных ситуациях»).

Всё должно быть предельно точно, чтобы избежать подозрений в попытке снижения налоговой базы со стороны налоговой инспекции. Материальная помощь должна выплачиваться в соответствии с составленными приказами или договорами.

Ндфл — удерживаем или нет?

Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Но в ст.217 НК РФ также прописаны и ситуации, в которых нет необходимости удерживать налог:

• при выплате материальной помощи, общая сумма которой не превышает четырёх тысяч рублей за календарный год (налоговый период);
• при единовременной выплате родителям (или законным представителям ребёнка — опекунам, усыновителям) в течение первого года материальной помощи по причине рождения (удочерения или усыновления) ребёнка в сумме, не превышающей 50 000 рублей в расчёте на каждого из детей;
• при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
• при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
• при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.

Материальная помощь не более 4 000 рублей

При освобождении материальной помощи от НДФЛ, назначение выплаты не играет основную роль. Важно, чтобы сумма выплаты не превышала четырёх тысяч рублей на одного человека в течение года. Подобного рода выплата может быть произведена в качестве подарка (матпомощи) к юбилею, празднику или другому знаменательному событию.

Данную помощь также называют стимулирующей. Таким образом, важен объём помощи, который не должен превышать отметку в 4 000 рублей, а не цель выплаты. Соответствующий вывод подтверждается пунктом 28 статьи 217 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144. При выплате не более 4 000 рублей НДФЛ не облагается.

Если выплата превышает установленный порог (4 000 рублей), то необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения. Например, Сидоров А.П. подал заявление на предоставление ему матпомощи 20 марта. Через несколько дней 24 марта руководитель издаёт приказ о выплате Сидорову А.П.

материальной помощи в размере 7 000 рублей; в этот же день деньги выдаются. Данная сумма включается в налоговую базу НДФЛ за март. А так как выплата превышает установленный в 4 000 рублей порог, то НДФЛ удерживается с 3 000 рублей (7 000 — 4 000). Получаем, НДФЛ составит 3 000×13%=390 рублей. Сидоров А.П.

получит 7 000 — 390=6 610 рублей.

Рождение ребёнка и матпомощь

При выплате материальной помощи по причине рождения (усыновления) ребёнка необходимо учитывать некоторые особенности. Прежде всего, 50 000 рублей — действующее ограничение по сумме. Вне зависимости от того, кто будет получать матпомощь — отец, мать или оба — размер помощи не должен превышать 50 000 рублей.

При обращении сотрудника за материальной помощью работодатель вправе запросить у работника справку 2-НДФЛ (должен предоставить второй родитель с места работы), которая установит факт получения выплаты и размер (или отсутствие выплаты).

Если справка не будет предоставлена, то работодатель может сделать запрос на предоставление сведений (справки) работодателю второго родителя.

В случае если второй родитель временно не работает, то документом, который подтвердит неполучение помощи, может выступить заявление неработающего родителя с прикреплённой к нему копией трудовой книжки и справкой из службы занятости.

Такой порядок взаимодействия установлен на основании двух писем Минфина РФ: от 1.07.2013 № 03-04-06/24978 и от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367. Документ, подтверждающий правомерность предоставления материальной помощи, — свидетельство о рождении ребёнка.

При выплате суммы, которая не превысит допустимый порог в 50 000 рублей на обоих родителей, НДФЛ нет необходимости удерживать.

Смерть работника и матпомощь

В данном случае ограничений на сумму выплаты нет. Выплаты производятся в связи со смертью сотрудника (в том числе и несчастный случай на производстве — в соответствии с письмом Минфина от 19.05.

2012 № 03-04-06/6-141); смертью близкого родственника сотрудника, формально непризнанного членом семьи и при совместном проживании умершего с сотрудником (по письму Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318). НДФЛ не удерживается.

Документы, способные зафиксировать правомерность выдачи помощи, — свидетельство о смерти и свидетельство о рождении или браке (в случае если фамилии у родственников были разными). Другие случаи облагаются НДФЛ.

Материальная помощь является единовременной выплатой. И как было разъяснено в Письме ФНС от 18.08.2011 №АС-4-3/13508@ , представляется работнику на определённые цели и только один раз в году, и на одном основании. Она не носит постоянный характер.

Если работнику выплачивается матпомощь более одного раза в год, и основаниями для её выплаты являются разные ситуации (соответственно создаётся несколько приказов/распоряжений для её выплаты), то НДФЛ не уплачивается только при выплате помощи в первый раз (при условии, что основание для выплаты матпомощи входит в перечень необлагаемых налогом). Во второй и третий (и последующие) разы выплаты матпомощи в течение одного налогового периода должны облагаться НДФЛ. Например, если Сидоров А.П. подал в январе текущего года заявление о предоставлении материальной помощи в связи с рождением ребёнка в размере 45 000, то с этой суммы НДФЛ не удерживается. Но если Сидоров А.П. изъявит желание получить матпомощь ещё раз в течение этого года, допустим, в связи с отпуском, то НДФЛ должен быть уплачен. В письмах Минфина РФ от 22.08.2013 № 03-04-06/34374 и от 16.08.2013 № 03-04-06/33543 даются разъяснения к подобным ситуациям. Если материальная помощь выдаётся сотруднику на основании двух или более приказов, то такая помощь считаться единовременной не может.

Основываясь на Письме Минфина РФ от 27.08.2012, № 03-04-05/6-1006, делаем вывод, что материальная помощь может быть выплачена частями в течение года или за один раз. И если основание для выплаты попадает в перечень не облагаемых НДФЛ случаев, то налог не удерживается.

Порядок получения материальной помощи

Прежде всего, работнику нужно поставить руководителя в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме.

В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств.

Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/oblagaetsya-li-ndfl-vyiplata-sotrudniku-v-vide-materialnoy-pomoshhi.html

Материальная помощь на рождение ребенка и ндфл

Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году выплачиваться может не только государством, но и работодателем.

В статье подробно рассмотрим порядок оформления матпомощи, образец заявления на ее выплату, отражение в бухгалтерском учете, а также обложение помощи страховыми взносами и НДФЛ.

Разновидности материальной помощи Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.

Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные. Государственные выплаты В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, ндфл и взносы

– 50000 руб.). Материальная помощь при рождении ребенка: страховые взносы С начислением страховых взносов на сумму такой материальной помощи ситуация обстоит точно так же, как и с начислением НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Материальная помощь при рождении ребенка: учет в расходах Организации на ОСН не вправе учитывать выплаченную работникам материальную помощь в «прибыльных» расходах, а упрощенцы – в расходах, учитываемых при расчете налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Материальная помощь при рождении ребенка

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

< … Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений.

Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев.

Рождение ребенка, безусловно, важное событие в жизни человека.

Удерживают ли ндфл с материальной помощи сотруднику по случаю рождения ребенка

Налогообложение С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК).

Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ».

Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб.
на каждого из детей (п. 8 ст. 217

Источник: https://pbcns.ru/materialnaya-pomoshh-na-rozhdenie-rebenka-i-ndfl/

Правомерно ли удержание НДФЛ работодателем с выплат при рождении ребёнка?

В связи с рождением ребёнка по месту работы сотрудник может получить:

1)      единовременное пособие при рождении ребенка;

2)      единовременную выплату (материальную помощь).

1.      Единовременное пособие при рождении ребёнка.

Данное пособие выплачивается не за счет средств работодателя, а является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством. Выплачивается оно за счет средств Фонда социального страхования (ст.

4 Федерального закона от 19.05.95 г. №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»). Размер пособия в 2013 году составляет 13087 рублей.

Если в регионе установлены районные коэффициенты к заработной плате, то пособие определяется с учетом этих коэффициентов.

Единовременное пособие обычно назначается по месту работы матери, но может быть назначено любому из родителей по их выбору.

Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и представить справку с места работы другого родителя о том, что ему данное пособие не назначалось (п.

28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.09 г. №1012н)).

Таким образом, двойная выплата сразу обоим родителям исключена.

Если же второй родитель не трудоустроен, то справку о неназначении пособия придется взять в Управлении социальной защиты населения.

Пособие выплачивается на каждого родившегося ребёнка. Срок обращения за пособием составляет 6 месяцев со дня рождения ребёнка.

Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса доходы физических лиц, полученные ими в виде государственных пособий, не подлежат обложению НДФЛ. Следовательно, сотрудник, заявивший право на получение пособия и представивший все необходимые документы, получит его в полной сумме без каких-либо удержаний.

2.      Единовременная выплата (материальная помощь) при рождении ребёнка.

Материальная помощь при рождении ребёнка выплачивается исключительно по доброй воле работодателя. Её размер законодательно не установлен и поэтому может быть любым. Но для целей налогообложения НДФЛ размер выплаты ограничен суммой в 50 000 рублей на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК).

Иными словами, 50 000 рублей — это максимум, с которого работодатель не станет удерживать НДФЛ при выплате. При этом на него, как на налогового агента, накладывается обязанность по документальному подтверждению правильности исчисления налога. (О том, кто является налоговым агентом см.

Кто такие налоговые агенты?).

Возможны  следующие варианты:

1)      Оба родителя работают в одной организации.

В этом случае соблюсти лимит просто, даже если выплату на рождение получают оба родителя. Достаточно заявления, подписанного обоими родителями, о том, с кого нужно удерживать НДФЛ (Письмо Минфина от 26.12.12 г. №03-04-06/6-367).

Пример. Супруги Калачевы работают в одной компании. В связи с рождением ребёнка руководство компании решило выплатить каждому супругу по 30 000 руб. материальной помощи.

На основании их обоюдного решения, оформленного в виде заявления, НДФЛ был удержан с супруги. Таким образом, супруг получил на руки 30 000 руб., а НДФЛ, удержанный с супруги составил 1300 руб.((30000 руб.

+ 30000 руб. – 50000 руб.) × 13%)

На руки она получила 28700 руб.(30000 руб.- 1300 руб.).

2)      Родители работают в разных организациях.

В такой ситуации, по мнению ФНС и Минфина, необходима справка, подтверждающая неполучение либо получение подобной денежной выплаты другим родителем. Если сотрудник не представляет сведения, то организация может сама запросить их у другой организации (Письмо ФНС от 02.04.13 г. №ЕД-17-3/36@). В противном случае налоговому агенту безопаснее произвести удержание налога.

Пример. Сотрудница компании отказалась представить работодателю какие-либо сведения о неполучении её супругом выплат в связи с рождением ребёнка. У работодателя отсутствует возможность самостоятельно получить данную информацию. При выплате сотруднице материальной помощи в размере 50 000 руб. с неё был удержан НДФЛ в сумме 6500 руб.(50000 руб. × 13%).

3)      Второй родитель не работает.

Когда представить справку невозможно по объективным причинам, освободить выплату на рождение от НДФЛ поможет заявление о неполучении указанной выплаты, подписанное другим родителем (Письмо Минфина от 07.12.12 г. №03-04-06/8-346).

Еще одно ограничение предусмотрено статьей 217 НК для материальной помощи при рождении ребёнка, выплачиваемой работодателем: выплата должна быть произведена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). При пропуске указанного срока НДФЛ исчисляется с полной суммы выплаты.

Источник: https://nalogfaq.ru/deklarirovanie-i-uplata-ndfl/pravomerno-li-uderzhanie-ndfl-rabotodatelem-s-vyiplat-pri-rozhdenii-rebyonka.html

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка – как получить?

Детские выплаты

19.09.2017

4.9 тыс.

3.3 тыс.

3 мин.

Работники многих российских предприятий могут рассчитывать на определенные денежные средства, которые выплачиваются им при рождении ребенка. Такая материальная помощь не является прибавкой к заработной плате либо премией. Она выдается единовременно по инициативе руководства организации, где трудится счастливый родитель.

Рождение малыша в обычной семье россиян вынуждает наших сограждан заниматься мобилизацией всех имеющихся финансовых ресурсов. Затраты на деток в первые месяцы и годы их жизни по-настоящему велики.

Не каждый семейный бюджет может с ними справиться. На помощь счастливым родителям приходит государство. Оно предоставляет ряд льгот и специальных программ, предусматривающих различные денежные выплаты.

Такое содействие в некоторой степени стабилизирует бюджет семей.

Финансовые пособия и начисления от государства являются обязательными. Они гарантируются постановлениями всевозможных министерств, указами президента и правительства, распоряжениями региональных властей. Денежные средства в их рамках выдаются:

• ежемесячно (например, выплаты мамочкам по уходу за ребенком, рассчитанные на 1,5–3 года);
• разово (сразу после рождения малыша).

При появлении в семье второго ребеночка один из родителей получает на руки сертификат на материнский капитал. Его средства разрешается направлять на решение ряда строго оговоренных нужд.

Кроме обязательных начислений, гарантированных законодательством, семьи с новорожденными нередко получают и необязательные – те, которые выдаются на предприятиях по мере возможности. Самая известная и весомая негосударственная выплата – это материальная помощь при рождении ребенка, выраженная в определенной денежной сумме, от работодателя. Именно о ней мы подробно и поговорим далее.

Интересующее нас денежное пособие от организации, где работает отец или мать малыша, выдается исключительно по желанию работодателя.

То есть, если на предприятии нет свободных финансов, матпомощь родителям может и не выплачиваться. Обычно она начисляется за счет нераспределенных доходов компании за прошлые года либо за текущий год.

При этом выдача описываемого пособия должна быть одобрена руководством (акционерами, соучредителями) организации.

Матпомощь от работодателя, как правило, не превышает 50000 рублей. Связано это с тем, что именно с такой суммы Налоговый кодекс (ст. 217) разрешает не взимать НДФЛ (подоходный налог). Да и то при условии, что средства переведены сотруднику до исполнения новорожденному одного годика.

Когда материальную помощь получает и мать, и отец – на разных либо на одном предприятии, налогом не облагаются все те же 50 тысяч. Если общая сумма, полученная двумя родителями, превышает указанный лимит, с излишков придется платить НДФЛ. Налогообложение пособия имеет и еще одну особенность. Страховые взносы с него не удерживаются никогда.

Даже если оба родителя получили по 50 тыс. рублей.

Заметим, что единовременная помощь для сотрудника с новорожденным выдается без учета того, как и кем он работает. Она либо выплачивается при наличии финансовой возможности, либо нет.

На некоторых предприятиях заключаются трудовые договоры, в которых изначально оговаривается сумма, выдаваемая работникам при появлении у них малыша. Но такие случаи встречаются редко.

Компании просто-напросто не хотят обременять себя лишними обязательствами.

Доплата за рождение детей от работодателя выдается на основании заявления сотрудника организации. Кроме того, папе (маме) нужно предоставить по месту работы такие документы:

1. 1. Метрика малыша (копия).
2. 2. Справка о разводе в ЗАГСе, если женщина (или мужчина) является единственным родителем ребенка.
3. 3. Подтверждение от Центра занятости (копия трудовой книжки) о том, что второй родитель не трудоустроен, или справка 2-НДФЛ о его доходах.
4. 4. Паспорта родителей.

Указанные документы подаются в бухгалтерию предприятия. Важный момент! Заявление с просьбой о начислении материальной помощи обязательно визируется руководителем компании. Без его подписи денег работнику не выплатят.

Если руководство не одобряет выделение материальной помощи, поделать с этим практически ничего нельзя. Рассматриваемое единовременное пособие, как мы говорили, является сугубо добровольным. Иногда проблему можно решить, обратившись в профком предприятия.

Но в таких случаях выплату, если и выдадут, то в минимальном размере. Совсем другая ситуация складывается, когда выдача денег за ребенка оговорена в трудовом договоре. Здесь работодателю не удастся спустить дело на тормозах.

Он обязан будет выдать определенную в документе сумму.

Последний нюанс. Иногда беременная женщина приносит на предприятие справку из женской консультации, в которой указаны примерные сроки появления малыша на свет и просит выплатить ей пособие до рождения ребенка. Это невозможно. Помощь от работодателя выдается строго после предъявления метрики новорожденного.

Источник: https://krugompravo.ru/vyplaty/detskie/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya.html

Законодательные изменения в порядке выплаты НДФЛ с материальной помощи

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Кроме премий, материальных разовых вознаграждений за труд, организации, ценящие своих квалифицированных сотрудников, оказывают им единоразовую материальную помощь нуждающимся. В некоторых случаях налог на доходы физических лиц и страховые взносы с этой суммы взимаются частично или вообще не облагаются налогами.

Какую помощь может оказать руководство, в каких случаях и в каком размере? На что может рассчитывать сотрудник фирмы, попав в сложную или критическую жизненную ситуацию?

Что представляет собой материальная помощь

Однако существуют ситуации, когда в жизни работника случаются серьезные радостные или трагические события. В таких случаях, руководство компании имеет право оказать единоразовую материальную помощь нуждающемуся работнику.

Величина суммы, выделяемой компанией, определяется самим руководителем. Обычно во внутреннем трудовом распорядке, в виде указа существует порядок выдачи материальной помощи сотрудникам.

Согласно такому положению, каждый работник, в связи с возникшей жизненной ситуацией, имеет право на основании своего заявления, к которому прилагаются соответствующие документы, получить крайне обходимую помощь.

В организациях, где не предусмотрен такой порядок, материальную помощь в добровольном порядке оказывает сам коллектив. Обычно каждый работник выделяет или фиксированную или посильную сумму. Часто практикуется ежемесячный сбор средств на жизненные форс-мажоры сотрудников.

Инициативу в организации такого рода фонда проявляет сам коллектив. Сама сумма нелегального фонда не облагается налогом – все взносы, выплаты совершаются в законном порядке при получении заработной платы.

Как изменилась позиция Минфина в отношении обложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребёнка — смотрите в этом видео:

Законодательная база

Минфин России и ФНС в своих письмах регулируют и регламентируют порядок расчетов, страховых взносов, заполнения 6НДФЛ, 2НДФЛ, записи бухгалтерских проводок и основание на выплату единоразовой материальной помощи. Для полного понимания своих прав можно прочитать вторую часть НК РФ, статьи 23, 217, 422. Изменения публикуются в Письмах Минфина и ФНС РФ.

В июле 2017 года Минфин опубликовал письмо о страховых взносах, где внесены поправки в условия и порядок выплат материальной помощи сотрудникам. Предыдущее письмо отозвано. В свою очередь, ФНС, так же в июле опубликовал письмо, где более подробно разъясняется порядок заполнения НДФЛ, после внесенных налоговой службой поправок.

Материальная помощь считается единовременной, если выдается на основании одного приказа. Руководство может одним приказом назначить одну единственную выплату или несколько выплат, не превышающих общий лимит.

Если приказов относительно одного человека будет несколько, то кроме суммы указанной в первом приказе, остальные будут облагаться налогом и страховыми взносами.

Большое количество приказов за отчетный период на одного работника приравниваются к попытке скрыть истинные доходы и ведут к внеплановой проверке налоговой инспекции.

Руководство, оказывая материальную помощь сотрудникам, основывается на подтверждающих такую необходимость, документах. Документы могут быть предоставлены после получения суммы работником. Например, свидетельство о браке или рождении ребенка. Материальная помощь в таких случаях необходима в канун предстоящего события.

На второе полугодие 2017 года определен порядок существования нескольких видов материальной помощи:

• лимитированная – не облагается налогами, если не превышает предписанную законом сумму. Все, что превышает лимит облагается налогом;
• нелимитированная – не облагается налогами, если необходимость подтверждена соответствующими документами, выдана после уплаты фирмой всех налогов.

Кроме исключений, материальная помощь без налога не должна превышать 4000 рублей за 1 год одному работнику, при предоставлении им подтверждающих необходимость документов. Такой порядок существует долгие годы. В ближайшее время рассмотрению и корректировке не подлежит.

Кроме работников организации материальную помощь могут получить и бывшие работники фирмы. В этом случае стразовые взносы полностью отсутствуют, так как никаких трудовых или гражданско-правовых отношений компания с лицом не имеет.

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд?

Когда работник может получить материальную помощь частично облагаемую НДФЛ

Лимит распространяется на материальную помощь в таких ситуациях, как:

1. Замужество/женитьба – налогом не облагается сумма менее 4 тыс. руб. единовременно. Сотрудник должен предоставить свидетельство о браке (можно в течение месяца после выхода приказа и получения средств).
2. Рождение одного ребенка или более – сумма лимита в 50 тыс. руб. с июля 2017 года может быть выдана в виде материальной помощи каждому родителю на каждого ребенка.
3. Сумму в 4 тыс. рублей может получит работающий студент в помощь оплаты обучения, к примеру. Обычно, серьезные компании, заинтересованные в повышении квалификации и профессионализме своих сотрудников, полностью оплачивают все время обучения единовременно, если предприятие издало указ о направлении работника на обучение (повышение квалификации). Такое положение не относится к материальной помощи. Матпомощью может считаться ситуация, когда сам работник оплачивает обучение и пишет заявление с просьбой помочь с возникшей финансовой проблемой, а руководство идет на встречу и выделяет необходимую сумму или, предусмотренный государством лимит в 4 тыс. руб.

В заявлении работника на необходимость материальной помощи, можно указать, чтобы сумму раздробили и выплачивали ежемесячно или в другой временной период.

В этом случае, руководитель в приказе укажет полную сумму материальной помощи и даты, по которым она будет выдаваться в течение определенного периода по частям. В случае, если работник сразу не укажет на такую необходимость, все выплаты, кроме первой, будут облагаться налогом.

Частично облагается налогом и страховыми выплатами сумма, превышающая лимит. Например, если работник Иванов И. И. написал заявление на получение материальной помощи в связи с заключением брака, указав необходимую сумму.

Руководитель, издает приказ, который составляется в произвольной форме. Суть приказа в выдаче Иванову заявленной суммы в размере 25 тыс. руб. налог будет начислен на 21 тыс. руб., так как 4 тыс. руб. – это максимальная налогонеоблагаемая сумма материальной помощи.

Другой пример: Сотрудник Свиридов А. Н. написал заявление о необходимости материальной помощи, в связи с рождением близнецов. Документы, подтверждающие это факт, были приложены к заявлению (свидетельства о рождении или справка из родильного дома, свидетельство о браке).

По действующему с июля 2017 года, порядку за каждого ребенка Свиридову выплатили по 30 тыс. руб. Что не превышает лимит.

Сумма, необходимая на лечение, облагается взносами и налогами, если превышает 4 тыс. руб. Не облагается налогом помощь на лечение сотрудника, если она направлена из чистой прибыли фирмы.

Образец заявления на материальную помощь.

Какая помощь не облагается налогами

Существуют ситуации, когда материальная помощь в размере, устанавливаемом руководством организации, вообще не облагается налогами и взносами:

1. Смерть близкого родственника. До настоящего времени близким родственником считались супруг(а), дети, родители. С середины лета 2017 года, близкими родственниками считаются и братья-сестры и другие родственники, проживающие вместе с работником долгое время и (или) находящиеся на его иждивении. Документы подтверждающие этот факт должны быть приложены к заявлению.
2. Ликвидация последствий стихийного бедствия. Чтобы заявление имело силу, необходимо получить справку от МЧС России на местах. Факт того, что работник и его семья, имущество пострадали в результате капризов природы, должен быть подтвержден компетентными органами.
3. Лечение серьезного заболевания сотрудника или членов его семьи, проживающих с ним – матпомощь, не облагаемая налогом, в этом случае происходит только из прибыли организации, после уплаты всех налогов (чистой прибыли). Сумму определяет руководство. Как составить заявление на материальную помощь в связи с лечением — читайте здесь.

Например, сотрудница Газпромбанка Мамиконова К.С. заболела онкологией. Для лечения ей была необходима сумма в 600 тыс. руб. за каждое посещение клиники в течение года 2 раза.

После прохождения каждого этапа лечения, Мамиконова имела право на отпуск после лечения, который ей предоставляли. Если бы существовало 2 приказа, по которым выдавались по 600 тыс. руб., то вторая сумма облагалась бы всеми налогами.

Как заполняются 6НДФЛ и 2НДФЛ по факту материальной помощи

В справке 2НДФЛ не отражается матпомощь:

• в связи со смертью членов семьи сотрудника;
• стихийным бедствием или другими ЧП;
• по рождению ребенка, если сумма не превышает 50 тыс. руб. каждому родителю на каждого ребенка;
• другая материальная помощь, не превышающая лимит в 4 тыс. руб.

Код дохода – 2762, код вычета – 508, если сумма помощи при рождении ребенка больше лимита в 50 тыс. руб.

Материальная помощь по другим причинам, превышающая лимит в 4 тыс. руб. проходит по коду дохода – 2760, по коду вычета – 503.

Начисление материальной помощи к отпуску налоговыми службами считается премиальными и проводится как налогооблагаемая сумма.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ вы можете прочесть тут.

В бухгалтерских проводках используются:

• Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44, 70, 73, 91;
• Кредит счетов 50, 51, 68, 69, 70,73.

До начала августа 2017 года контрольные соотношения в 6НДФЛ не всегда соблюдались, так как строка 20 минус доходы и дивиденды в своем показателе должна быть больше, чем объект по страховым взносам части Пенсионного фонда, куда включались все выплаты в рамках трудовых правоотношений.

Материальная помощь со стороны компании в сложных жизненных ситуациях не только частично или полностью помогает решить проблему, но поднимает уровень доверия и преданности работника своей организации.

Что такое переплата по НДФЛ и что делать в таком случае вы можете узнать в статье по ссылке.

Ситуация будет решена, последствия события станут забываться, но отношение к сотрудникам принесет свои плоды. Понимать механизм учета и отчетности при оказании единовременной материальной помощи достаточно просто, если следить за указами, письмами и рекомендациями ФНС России и Минфина.

Как осуществляется учет материальной помощи в 1с Бухгалтерия вы можете посмотреть тут:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/ndfl-s-material-pomoshhi.html

Ндфл и страховые взносы при выплате единовременной материальной помощи при рождении ребенка обоим родителям — работникам организации

  В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

  Положение абзаца седьмого пункта 8 статьи 217 НК РФ об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи) при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) в сумме, не превышающей 50 000 рублей, подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации.

2. Страховые взносы

  Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

  В соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ.

  Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам-родителям (усыновителям, опекунам), при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)) ребенка, установления опеки над ребенком, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

  При этом статьей 422 НК РФ не предусмотрено установление дополнительного ограничения по неначислению страховых взносов на суммы материальной помощи в случае ее выплаты обоим родителям (усыновителям, опекунам) ребенка, являющимся работниками одной организации.

  Учитывая изложенное, в случае выплаты организацией в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)) ребенка, установления опеки над ребенком единовременной материальной помощи обоим родителям (усыновителям, опекунам), являющимся работниками этой организации, страховыми взносами не облагается сумма материальной помощи в размере не более 50 000 рублей, начисленная каждому из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами).

Источник: https://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ndfl-i-strakhovyye-vznosy-pri-vyplate-yedinovremennoy-materialnoy-pomoshchi-pri-rozhdenii-rebenka-oboim-roditelyam-rabotnikam-organizatsii

Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний

Заработная плата, которую выплачивает работодатель, не является единственным поощрением за труд. Довольно часто в связи с различными жизненными обстоятельствами работники получают безвозмездную материальную помощь.

В зависимости от размера и назначения выплаты такой доход может быть полностью или частично исключён из налогооблагаемой базы. Для того чтобы не ошибиться при начислении НДФЛ, нужно хорошо знать все нюансы этого дохода.

Необходимость в материальной помощи может возникнуть у сотрудника в момент трудной жизненной ситуации. Компания, которая дорожит своими работниками, старается удовлетворять их просьбы по мере финансовой возможности.

Причиной обращения может стать смерть члена семьи, рождение ребёнка, проблемы со здоровьем, свадьба или непредвиденное стихийное бедствие. Такая выплата не связана с профессиональными навыками и характером выполняемой работы.

Помощь никогда не выплачивается в виде поощрения за проведённую работу. Кроме того, такое начисление носит единовременный характер.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Начисление помощи происходит на основании заявления работника и документов, подтверждающих неординарность ситуации.

Все нюансы данных выплат, их учет и налогообложение подробно разобраны на следующем видео:

Облагается ли она подоходным налогом?

В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформлять такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.

Материальная выплата, не облагаемая подоходным налогом, должна соответствовать ряду требований:

• Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 п. 28 НК РФ.
• Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
• В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
• Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
• Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 тыс. руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 п. 8 НК РФ).
• Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата должна быть осуществлена из чистой прибыли предприятия (ст. 217 п. 10).

Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. Также неподтверждённые документально события автоматически теряют статус льготных.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

В том случае, когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата. Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.

Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

Срок уплаты налога

По действующему законодательству налоговые агенты обязаны рассчитывать подоходный налог со всех доходов сотрудника нарастающим итогом с начала года. Моментом его начисления считается дата фактического получения денежных средств.

При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня. Такая норма регламентирована Налоговым Кодексом РФ, ст. 226 п. 6.

Порядок получения помощи

Чтобы получить материальную помощь, сотруднику нужно поставить в известность руководство компании о сложившихся обстоятельствах. Для этого в бухгалтерию предоставляется заявление, написанное в произвольной форме.

В тексте должна быть наиболее точно описана необходимость получения материальной выплаты.

Для каждого отдельного случая к заявлению прилагаются соответствующие официальные документы, которые подтверждают произошедшее событие.

В некоторых случаях получить помощь может супруг сотрудника или корпоративный пенсионер фирмы. Для этого также потребуется пакет подтверждающих документов.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/materialnaya-pomoshh.html

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи

В жизни у каждого работника бывает, что ему требуется материальная поддержка. Помощь материальную работодатель оказывает безвозмездно.

Выплата может полностью или частично не засчитываться при уплате налога на доход. Это будет зависеть от того, на каком основании она выдавалась и какова сумма.

Давайте подробнее рассмотрим, в каких случаях взимается НДФЛ с материальной помощи, а когда — нет.

Какой бывает материальная помощь

Направленность средств материальной помощи является социальной. Такая поддержка осуществляется для тех работников, у которых в жизни произошла сложная ситуация. При этом такой вид помощи не носит регулярного характера. В каждом случае размер помощи рассчитывается индивидуально.

Существуют разновидности матпомощи:

• заключение брака;
• рождение ребенка;
• выявление серьезного заболевания;
• смерть родственника;
• денежная выплата к отпуску;
• форс-мажор (стихийное бедствие, пожар и другие).

В законах не указан размер матпомощи, поэтому руководство организации самостоятельно определяет сумму, которая будет выплачена работнику, исходя из того, на какие цели необходимы средства. Как правило, в трудовых договорах прописывается пункт о матпомощи, что защищает работников от непредвиденных затрат.

При написании заявления о получении помощи, необходимо четко сформулировать свою просьбу, так как если форма будет неясной и размытой, то у налоговой возникнут вопросы к руководству организации, будет проводиться проверка, не понижается ли руководством налогооблагаемая база. К заявлению необходимо приложить подтверждения того, что произошла непредвиденная ситуация, коими являются документы.

Законные основания

Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41. Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается.

Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога. Также статья 252 указанного кодекса говорит о том, какие виды матпомощи работодатель может не засчитывать при расчеты налогооблагаемой базы. В законе «О страховых взносах» имеются правила начисления страховых взносов в случае если сотруднику была оказана матпомощь.

Обложение НДФЛ

Облагается ли НДФЛ материальная помощь? Отвечая на этот вопрос, необходимо сказать, что возможны ситуации, когда материальная помощь облагается налогами, а бывает и наоборот.

НДФЛ с денежной помощи не уплачивается в случае:

1. Когда физическое лицо пострадало в результате террористических действий, а также, если при таких обстоятельствах пострадала его семья, что указано в пункте 8.4 статьи 217 Налогового кодекса.
2. Произведения расходов на оплату услуг медицинских организаций, необходимых для работника или его семьи, что должно быть доказано предоставленными документами. Помимо документации необходимо, чтобы у организации, которая выдала такие документы, и у осуществляющей лечение, имелись действительные лицензии. Кроме этого, работодатель должен перевести деньги на счет медицинской организации. В противном случае налоги удерживаются.
3. Также этот вид помощи может быть оказан сотруднику, который вышел на пенсию. Работодатель должен помнить, что в этом случае налоги на материальную помощь он может не уплачивать, только если она предоставлена из средств прибыли организации, которая является чистой. Это закреплено в пункте 10 статьи 217 Налогового кодекса и Письме налоговой службы от 2012 № ЕД-3-3/75.
4. Если лицо пострадало в результате произошедшего бедствия стихийного либо чрезвычайного происшествия. Также матпомощь оказывается семье умершего при данных обстоятельствах. В таком случае в подтверждение произошедшего необходимо предоставить справку о действительно стихийной природе событий. Она может быть выдана МЧС. Закреплено в п. 8.3 статьи 217 Налогового кодекса и в письме Министерства финансов от 2015 № 03-04-06/55861.
5. Когда в семье работника или бывшего работника на пенсии скончался родственник. При этом важным условием является то, чтобы этот родственник проживал с работником, чему требуется письменное доказательство. Если доказательств родства и совместного проживания нет – средства облагаются НДФЛ. Помощь также единовременная. Закреплено в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса.
6. Когда работник скончался – помощь оказывают его семье. Также финансовую поддержку оказывают в случае смерти работника, находящегося на пенсии. Характер таких выплат единовременный. В данной категории применимы условия, указанные в предыдущем пункте.
7. Также не облагается налогом материальная помощь, оказанная работнику, в семье которого родился ребенок либо был усыновлен/взят под опеку. Такая поддержка оказывается единовременно, при этом на первом году жизни ребенка. Сумма помощи не может быть более 50000 рублей на одного ребенка, при этом расчет ведется на двух родителей. То есть если один из родителей получил помощь в размере 50 000, то помощь, выплаченная второму, будет облагаться подоходным налогом.

Налогообложение материальной помощи будет иметь место:

1. В случае если скончался родственник работника, не проживающий с ним вместе.
2. Когда оказывается матпомощь к отпуску. Возможен вариант, когда удержаний не будет: помощь должна быть не более 4000 рублей, предоставлена единовременно в период одного налогового года.
3. Предоставление материальной помощи, связанной с лечением сотрудника или членов его семьи. НДФЛ не будут удерживать только в вышерассмотренном случае, когда соблюдены необходимые условия.
4. Когда работник или члены его семьи пострадали от пожара, но этому нет соответствующих документальных подтверждений. Такая помощь облагается налогом, так как относится к числу доходов.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

Удерживается ли НДФЛ на матпомощь, чей размер равен или менее 4000 рублей? Ответить можно смело, что налогового обложения не будет.

При этом основания, по которым оказана данная поддержка, особо не влияют ни на что. Основанием может являться даже вид стимулирующей выплаты.

Единственное, что имеет значение – чтобы сумма не превышала допустимый предел, а также, чтобы она была получена один раз в течение налогового периода.

В ситуации, когда работнику на новом месте работы предоставляют матпомощь, ему необходимо будет предоставить со старого рабочего места справку по форме 2-НДФЛ во избежание ошибки в расчетах суммы налога. Если на прежнем месте работы он получал матпомощь в течение настоящего налогового года, то сумма, превышающая установленный лимит, подлежит налогообложению.

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Когда матпомощь будет выдана по приказу руководителя, в котором прописано, что вся сумма разделена на несколько частей и выплачена соответственно так же – выплата все равно является единовременной.

Когда же руководитель издал несколько приказов, на основании которых была выдана матпомощь по одному основанию, следует сказать, что налоговая признает только первую выплату единовременной, и с нее не будет взиматься налог, остальные же суммы будут считаться доходом.

Срок уплаты налога

Фактическое получение денег является моментом, который считается начислением налога. При этом значение имеет, когда работник фактически получил деньги – это либо день, в который произведена выплата наличными средствами, либо деньги переведены на счет. НДФЛ оплачивают не позже дня, который следует за осуществлением выплаты. Это введено в 2016 году и закреплено в Налоговом кодексе.

Порядок получения помощи

В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

• когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
• когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Итак, по общему правилу матпомощь, оказываемая работникам, не подлежит налогообложению, в случае если ее размер равен или менее 4000 рублей. Также на законодательном уровне закреплено, в каких еще ситуациях такая поддержка не рассматривается как доход лица и не облагается налогом. Данное обстоятельство напрямую зависит от цели, на которую будет выдана матпомощь.

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи Ссылка на основную публикацию

Источник: https://OLgotah.ru/materialnaya-pomoshh/nuzhno-li-platit-ndfl.html